Расчет компенсации эксплуатационных затрат

Проект
Методика
расчета компенсации эксплуатационных затрат
Содержание
1. Общие положения
2. Определения, используемые в настоящей методике
3. Объем работ, которые могут быть включены в компенсацию
эксплуатационных затрат
4. Структура компенсации эксплуатационных затрат
5. Расчет компенсации эксплуатационных затрат
6. Ставка дисконтирования
7. Расходы по налогам
8. Расходы по страхованию
9. Период выплаты компенсации эксплуатационных затрат
Общие положения
1.
Настоящая методика расчета компенсации эксплуатационных
затрат является методическими рекомендациями по расчету компенсации
эксплуатационных затрат концессионера и носит рекомендательный характер
(далее – методические рекомендации).
2.
Методические
рекомендации
по
расчету
компенсации
эксплуатационных затрат концессионера, возникающих в период
эксплуатации концессионных проектов используются для определения
объема и размера эксплуатационных затрат и покрытия необходимых
расходов концессионера, связанных с содержанием объектов концессии,
подлежащих возмещению из республиканского и местного бюджета.
3.
Расчет компенсации эксплуатационных затрат осуществляется
государственным органом разработчиком концессионного проекта.
4.
Компенсация эксплуатационных затрат (далее - КЭЗ),
используется как источник возмещения затрат концессионера в отношении
объектов концессии социальной инфраструктуры и жизнеобеспечения в
соответствующей отрасли (сфере) экономики в рамках договора концессии
(далее - объект концессии).
Определения, используемые в настоящей методике
5.
Компенсация эксплуатационных затрат это – возмещение
определенного объема эксплуатационных затрат концессионера из
республиканского или местных бюджетов в период эксплуатации объекта
концессии.
6.
Эксплуатационные затраты по содержанию объектов концессии
это совокупность энергетических, материальных и трудовых затрат на
проведение соответствующих работ и мероприятий по содержанию в
доступном и технически исправном состоянии зданий и сооружений
объектов концессии, обеспечению бесперебойного функционирования
объекта концессии и необходимого уровня комфорта и климата для
потребителей услуг.
7.
Объект концессии – объекты социальной культуры и
жизнеобеспечения, включенные в перечень, которые создаются
(реконструируются) и эксплуатируются по договору концессии.
8.
Инженерное оборудование объекта концессии – комплекс,
инженерных систем и технических устройств, создающих нормативные либо
комфортные условия, трудовой деятельности (пребывания) людей,
обеспечивающих сохранение материальных ценностей, а также инженерного
обеспечения технологического оборудования и производственных процессов.
Объем работ, которые могут быть включены в компенсацию
эксплуатационных затрат
9.
Эксплуатационные затраты концессионера классифицируются
как прямые и косвенные затраты.
10. К
прямым
затратам
относятся
затраты
связанные
непосредственно с эксплуатацией и содержанием в надлежащем виде объекта
концессии.
11. К косвенным затратам относятся затраты на содержание
административно-управленческого персонала концессионного проекта.
12. Эксплуатационные затраты концессионера делятся на следующие
группы затрат на:
- содержание и эксплуатацию инженерного и технологического
оборудования объекта концессии;
- содержание зданий (сооружений) и территорий объекта концессии;
- административные затраты;
- восстановление и ремонт зданий;
- прочие операционные расходы.
Структура компенсации эксплуатационных затрат
13.
Затраты концессионера по содержанию и эксплуатации
инженерного оборудования объекта концессии и включают в себя:
- водоснабжение и водоотведение;
- теплоснабжение;
- электроснабжение;
- газоснабжение;
- вентиляция и кондиционирование воздуха;
- система противопожарной защиты и дымоудаление;
- эксплуатация лифтов (в случае потребности);
Затраты на водоснабжение и водоотведение, теплоснабжение,
электроснабжение, газоснабжение, вентиляцию и кондиционирование
воздуха, по обеспечению противопожарной защиты и дымоудаление
рассчитываются из показателей годового расхода в соответствии с
требованиями СНиП РК.
Кроме того, в эти затраты включаются оплата труда персонала
обслуживания.
14.
Затраты концессионера на обслуживание и эксплуатацию
технологического оборудования включают в себя все работы по
поддержанию необходимого уровня технического состояния оборудования,
связанных с техническим обслуживанием и ремонтом.
15. Затраты концессионера по содержанию зданий (сооружений) и
территорий объекта концессии включают в себя расходы на:
- санитарно-гигиенические работы (обеспечение санитарногигиенических условий на территории объекта концессии, уборка
внутренних помещений, очистка кровли от снега и т.п.)
- уборка и очистка территорий, прилежащих к объекту концессии
(уборка внешних территорий объекта концессии);
- внешние инженерные сети;
- вывоз мусора.
Затраты по содержанию зданий (сооружений) и территорий объекта
концессии определяются из площадей, подлежащих уборке и стоимости их
работ, а также состоят из оплаты труда персонала, привлекаемого для этих
работ.
16. Административные затраты включают в себя:
- оплату труда административно-управленческого персонала;
- расходы по страхованию;
- амортизационные отчисления;
- текущие расходы концессионера (банковские услуги, услуги связи,
охранные услуги).
17. Прочие операционные затраты на:
- текущий ремонт;
- капитальный ремонт;
- материальные расходы (сырье необходимое для эксплуатации
объекта концессии, такие как топливо, запасные части оборудований, мелкий
ремонт оборудования и т.п.);
- натуральные нормы или материальные запасы, необходимые для
функционирования объекта концессии, такие отраслевые расходы, как:
 спецодежда;
 стоимость питания, на объектах концессии, финансируемые из
республиканского и местного бюджетов;
 необходимое инвентарное имущество на объектах концессии;
 и т.п.
18.
Затраты на текущий ремонт, капитальный ремонт и
амортизационные отчисления в составе прочих операционных затрат
компенсации эксплуатационных затрат могут предоставляться для проектов
не имеющие доход от основной деятельности.
19. В случае предоставление в рамках прочих операционных затрат
средств на капитальный и текущий ремонт, при расчете эти затраты
учитываются в период плановых ремонтных работ.
Расходы по капитальному ремонту не относятся к капитальным
вложениям. Расходы по капитальному ремонту включаются в структуру КЭЗ.
Расходы по налогам и социальным отчислениям
19. В период эксплуатации объекта концессии, в соответствии с
законодательством в области налогообложения, подлежат осуществлению
концессионером выплаты по следующим видам налогам и социальным
отчислениям:
- НДС;
- пенсионные отчисления;
- социальный налог и социальные отчисления;
- индивидуальный подоходный налог;
- налог на имущество;
- налог на землю;
- корпоративный подоходный налог.
20. Расходы по налогам и социальным отчислениям, подлежащие
выплате концессионером в период эксплуатации объекта концессии могут
быть включены в структуру расходов КЭЗ.
Расходы по страхованию
21. Объект концессии подлежит страхованию во время эксплуатации
объекта концессии.
За счет компенсации эксплуатационных затрат подлежит страхованию:
- объект концессии и оборудование концессионера (для социальных
проектов, которые не получают доход от основной деятельности за свои
услуги от потребителей (например учреждения образования – школы));
- гражданско-правовая ответственность за причинение вреда
физическим лицам и имуществу.
Расчет компенсации эксплуатационных затрат
22. На этапе разработки концессионного предложения расчет КЭЗ
определяется как сумма всех расходов концессионера направленных на
эксплуатацию и содержание объекта концессии и подтверждается при
заключении договора концессии:
ЕЭЗ =
ЭЗ
12
– k,
где:
ЕЭЗ – ежемесячные эксплуатационные затраты;
k – сумма, подлежащая к удержанию за нарушение условий договора
концессии, определяемая договором концессии;
ЭЗ =
Зсэито+Зсзт+Заз+Зпр.+Зрн+Зстр
𝑡
,
где:
ЭЗ – эксплуатационные затраты;
Зсэито – затраты на содержание и эксплуатацию инженерного и
технологического оборудования;
Зсзт - затраты на содержание зданий (сооружений) и территорий;
Заз - административные затраты;
Зпр. - прочие операционные затраты;
Зрн - расходы по налогам;
Зстр - расходы по страхованию;
𝑡 - период договора концессии.
Ставка дисконтирования
Дисконтирование — это определение стоимости денежного потока,
путём приведения стоимости всех выплат к определённому моменту
времени. Дисконтирование является базой для расчетов стоимости денег с
учётом фактора времени.
Ставка дисконтирования — это процентная ставка, используемая для
перерасчёта будущих потоков доходов в единую величину текущей
стоимости.
Ставка
дисконтирования
применяется
при
расчёте дисконтированной стоимости будущих денежных потоков NPV.
Согласно «законам финансов» ставка дисконтирования это переменная
величина, зависящая от ряда факторов: i = 𝑓(i1,…,in),
где, (i1,…,in), - факторы, влияющие на будущие денежные потоки,
которые определяются индивидуально для каждого инвестиционного
проекта:
i1 — стоимость альтернативного вложения средств на данный период, как-то:
ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования,
средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;
i2 — оценка уровня инфляции на выбранный период, как оценка стоимости
риска обесценивания средств за период.
В связи с тем, что ставка рефинансирования Национального Банка
Республики Казахстан ниже официального уровня годовой инфляции,
рекомендуется для дисконтирования будущих потоков денежных средств
концессионных проектов применять уровень инфляции на выбранный
период.
Период выплаты компенсации эксплуатационных затрат
23. В случаях, когда концессионеру не предоставляется оборотный
капитал для начала реализации проекта, следует предусмотреть выплату
определенной части КЭЗ в начале срока реализации договора концессии, в
качестве авансового платежа.
24. Оставшуюся часть КЭЗ выплачивать ежемесячно, с учетом
подтвержденного акта оказание услуг (выполнение работ) в соответствии с
Правилами исполнения бюджета и его кассового обслуживания и договором
концессии.