Правительство Российской Федерации Нижегородский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения
advertisement
2 Правительство Российской Федерации Нижегородский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Факультет подготовки, переподготовки и повышения квалификации специалистов Кафедра банковского дела ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА На тему «Эффективность инвестиций банка в продвижении пластиковых карт» Допустить к защите: Студент группы № ШВБ ЭМ 07 И.о. зав. кафедрой Братцева Екатерина Алексеевна ___________ М.И. Гуревич (подпись) ________________ (подпись студента) Научный руководитель доцент, к.э.н._________________ (подпись) Хасянова Светлана Юрьевна Нижний Новгород 2013 3 СОДЕРЖАНИЕ Стр. ВВЕДЕНИЕ 4 1. СУЩНОСТЬ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ 7 1.1 Сущность инвестиционной деятельности банков и оценка экономической эффективности инвестиционного проекта 7 1.2 Виды банковских пластиковых карт 9 1.3 Платежная система и её участники, основные операций с банковским пластиковыми картами 15 1.4 Нормативно-законодательная база становления и функционирования рынка банковских пластиковых карт 21 2. АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ (НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЛЕГИОН» (ОАО)) 2.1 Существующая системы безналичных расчетов 31 31 2.2 Технология использования банковских пластиковых карт коммерческими банками (на примере АКБ «Легион» (ОАО)) 34 2.3 Пути повышения конкурентоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) на рынке пластиковых карт 39 2.4 Разработка и реализация зарплатного проекта 44 2.5 Анализ финансовых результатов операций с банковскими пластиковыми картами (на примере АКБ «Легион» (ОАО)) 50 2.6 Расчет экономической эффективности зарплатного проекта коммерческого банка 57 4 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЛЕГИОН» (ОАО) 64 3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию операций с банковскими пластиковыми картами 64 3.2 Разработка мер по снижению финансовых рисков при операциях с банковскими пластиковыми картами (на примере АКБ «Легион» (ОАО))68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 76 Приложение 1 Классификация банковских карт, эмитируемых АКБ «Легион» (ОАО) 79 Приложение 2 Эффективность внедрения зарплатного проекта с ООО «Людмила» 84 5 ВВЕДЕНИЕ Российский рынок банковских карт последние годы бурно развивается. За годы существования рынка пластиковых карт в России банки сумели оценить привлекательность этого бизнеса и научились зарабатывать на нем деньги. Причиной тому является общемировая тенденция в развитии безналичных расчетов. Пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению структуры финансовых потоков в России. Использование кредитных карточек существенно влияет на развитие безналичного денежного оборота, сокращает издержки обращения. Существуют и некоторые другие достоинства: рост оборота и прибыли, повышение конкурентоспособности и престижа банков, предприятий розничной торговли, других организаций, принимающих карточки, наличие гарантии платежа. Каждый банк, решивший предоставлять своим клиентам услуги по обслуживанию пластиковых карточек, может как создать свою платежную систему, так и начать сотрудничать с уже существующие платежные системы отечественные или международные. В основном банки выпускают кредитки на базе международных пластиковых карт систем Visa и MasterCard. Причем, как правило, это классические и элитные продукты: золотые или платиновые. В ряде случаев клиенты могут получить и дешевые электронные кредитки VISA Electron и Maestro. Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в 6 максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. Анализ банковской деятельности с точки зрения её доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Операции с пластиковыми финансового обслуживания картами открыли новые перспективы клиентов и, соответственно, расширили возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и др. Целью данной работы является теоретическое изучение методов организации работы с пластиковыми картами в современном коммерческом банке, оценка уровня доходности зарплатного проекта на примере АКБ «Легион» (ОАО). Для достижения поставленной цели в данной работе были поставлены следующие задачи: - дать общую характеристику платежных систем и услуг, оказываемых банком в рамках систем расчетов по пластиковым картам; - рассмотреть применения пластиковых карт в кредитной организации; - проанализировать финансовые результаты операций с пластиковыми картами на примере АКБ «Легион» (ОАО); - создать модель расчета доходности зарплатного проекта на примере АКБ 7 «Легион» (ОАО). Предметом исследования является деятельность АКБ «Легион» (ОАО) с операциями по пластиковым картам, применение и внедрение новых видов банковских услуг. Количество действующих пластиковых карт — более 1 млн. 479 тыс. (по данным на 01.05.13). Около 6 тыс. «зарплатных проектов». 1 517 банкоматов. Долговременное партнерство с VISA, MasterCard Europe. Реализация "зарплатных проектов" входит в пакет услуг, предоставляемых АКБ «Легион» (ОАО) своим корпоративным клиентам, и является частью комплексного обслуживания юридических лиц. Сегодня «зарплатными проектами» пользуется большинство корпоративных клиентов АКБ «Легион» (ОАО), заключающих договор на расчетно-кассовое обслуживание. Проанализируем финансовые результаты АКБ «Легион» (ОАО) по зарплатным проектам и рассчитаем рентабельность, прибыль и окупаемость от внедрения зарплатного проекта на предприятие. В результате проведенной работы будут предложены мероприятия по совершенствованию операций с банковскими пластиковыми картами, будут предложены меры по снижению финансовых рисков. 8 СУШНОСТЬ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ 1.1 Сущность инвестиционной деятельности банков и оценка экономической эффективности инвестиционного проекта В банковской деятельности к понятию инвестиций часто относят любые вложения банковских средств на долгосрочный период. Например, кроме вкладов в ценные бумаги, часто к инвестиционной деятельности относят кредиты малому бизнесу, кредитование основных фондов предприятия, финансирование краткосрочных, текущих потребностей предприятия. [37] К инвестициям банковским относят также вложение средств в облигации и акции, а также другие ценные бумаги. Несмотря на то, что банковские инвестиции относят к долгосрочным инвестициям, происходит подразделение инвестиционных инструментов на: - те инструменты рынка капиталов, погашение которых происходит более чем через год, и характеризуются более высокой ликвидностью в целом; - высокой ликвидностью и низким риском характеризуются инструменты денежного рынка со сроком обращения до года. Инвестирование или вложение инвестиций, а также все практические действия, связанные с реализацией инвестиций называется инвестиционной деятельностью. Юридические и физические лица, банки в том числе, то есть инвесторы, выступают субъектами инвестиционной деятельности. Объектами инвестиций, в свою очередь выступают модернизируемые и создаваемые оборотные и основные средства, целевые вклады, ценные бумаги, научнотехническая продукция, а также другие объекты собственности.[32] 9 Свою инвестиционную деятельность коммерческие банки производят за счет заемных или привлеченных средств или собственных ресурсов. Инвестиции коммерческих банков имеют свое собственное экономическое состояние. В микроэкономическом аспекте, инвестиционная деятельность банков рассматривается как такая деятельность, в процессе осуществления которой банк выступает как инвестор, который вкладывает свои ресурсы на определенный срок приобретения или создания реальных активов, с целью получения доходов, как прямых, так и косвенных. Инвестиционная банковская деятельность имеет и несколько другой аспект, который имеет связь с осуществлением макроэкономической роли банков как финансовых посредников. В таком своем качестве банковские учреждения способствуют определенной реализации спроса инвестиций на хозяйствующие субъекты. Вот почему в макроэкономическом аспекте все это воспринимается как направленная на определенное удовлетворение инвестиционных потребностей экономики. Можно сделать вывод, что банковская инвестиционная деятельность имеет двойственную структуру. Ведь если рассматривать инвестиционную деятельность как экономического субъекта, то есть банка, то она нацелена на приумножение доходов банков.[21] Банковская инвестиционная деятельность, если рассматривать ее с позиции развития экономики, включает в себя такие вложения, которые увеличивают доходы всего общества в целом, а не только на уровне банка. В этом основное отличие от форм инвестиций, которые увеличивают доходы определенного банка, которые связаны с общественным доходом и его перераспределением. Значит, можно сделать вывод, что с точки зрения макроэкономики к инвестиционной деятельности относятся производительная направленность вложений банка. Эти два аспекта инвестиционной деятельности банковских учреждений очень тесно между собой связаны. Основой этой связи служит развитие рынка 10 ценных бумаг и приватизационных объектов. Инструменты этих рынков прямо или косвенно причастны к формированию предпосылок инвестиционного процесса. [27] Под экономической эффективностью Системы Пластиковых Карт следует понимать: какую реальную выгоду приносит СПК для конкретного банка. Поэтому главной задачей методики оценки эффективности СПК является получение ответа на основные вопросы, волнующие прежде всего руководителей, принимающих решения на использование выделенных на комплексные программы ресурсов. К вопросам такого характера можно отнести; - какие сроки окупаемости дорогостоящего оборудования, - какие накладные расходы несет банк на содержание аппарата СПК и обеспечивающих служб (инкассации, кассы, бухгалтерии); - какие затраты идут на обеспечение процессинга, поддержку линий связи и корреспондентских отношений; - во что обходится содержание той или иной оборудованной торговой точки или места установки банкомата. 1.2 Виды банковских пластиковых карт За последнее несколько десятилетий объем использования банковских пластиковых карт во всем мире достиг весьма внушительных размеров. В настоящее время более 200 стран используют пластиковые карты в платежном обороте. Это позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой технологической революцией банковском деле. Именно пластиковые карты в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских (и других) систем. Они «вышли на передовые позиции» в организации денежного оборота многих стран, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки. [36] 11 Российский рынок банковских карт также последние годы быстро развивается. Причиной тому является общемировая тенденция в развитии безналичных расчетов. Пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволит обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и приведет к значительному сокращению доли наличных операций и качественному изменению структуры финансовых потоков в России. В настоящее время пластиковые карточки - это инструмент, который сейчас является современным, доступным для общего пользования и в последнее время все чаще и чаще соперничает с тем, что мы привыкли называть деньгами в наличной и безналичной форме. Они являются наиболее близкими к наличным деньгам, уже достаточно устоявшимися и привычными для пользователей. По мере развития информатизации появились различные виды пластиковых карт, различающихся назначением, способами защиты от подделки, функциональными и техническими характеристиками, а также технологией проведения расчетов с их использованием. Классификация видов существующих пластиковых карт возможна по следующим основным критериям: I. Классификация видов пластиковых карт в зависимости от статуса организаций, осуществляющих выпуск их в обращение (эмиссию). При классификации карт по эмитенту следует разделять собственно банковские и небанковские пластиковые карты. Эмитентами банковских карт, как и следует из их наименования, могут выступать только кредитные организации, действующие на основании банковской лицензии и зарегистрированные в порядке, установленном для банков законодательством страны. Эмитентами небанковских пластиковых карт выступают, как правило, предприятия торговли, выполнения работ и оказания 12 услуг. К данному финансовые виду продукты, пластиковых обращение карт относятся которых предоплаченные осуществляется на базе двустороннего договора между держателем (как правило, физическим лицом) и эмитентом (сетью магазинов, телефонной компанией или Интернет- провайдером и т.д.). При этом держатели небанковских пластиковых карт могут использовать их для приобретения товаров (работ, услуг) в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом данных карт. Банковские карты представляют собой современный инструмент управления банковским счетом, получения краткосрочного кредитования и осуществления безналичных расчетов. Поэтому в дальнейшем особое внимание мной будет уделяться именно этому виду пластиковых карт. II. Классификация видов пластиковых карт по их функциональноэкономическим характеристикам. При такой классификации различают кредитные и дебетовые карты, личные и корпоративные. Основное отличие кредитных карт международных платежных Систем от дебетовых заключается в технологии совершения операций. Кредитные карты связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров через POS-терминалы, установленные на предприятиях торговли, принимающих к оплате карты соответствующей платежной системы. Дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах (банкоматах) или покупки товаров с расчетом через электронные POS-терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке. Кроме того, ряд западных авторов выделяют в особую категорию платежные карты (charge cards). Отличие состоит в том, что общая сумма долга; при использовании платежной карточки должна погашаться полностью в пределах указанного времени после получения выписки без права продления 13 кредита.[34] Банки выдают личные карты частным лицам: своим платежеспособным клиентам, а также другим лицам после анализа их кредитной истории и открытия ими текущего счета в этом банке либо внесения страхового депозита. «Таблица» Таблица 1. Основные виды пластиковых карт Магнитные карты Электронные многофункциональные карты Кредитные Микропроцессорные: Платежные (дебетовые) карты памяти (memory cards) Экзекьютивные интеллектуальные карты (smart (исполнительные) cards) Чековые гарантийные С фиксированной покупательской способностью (store суперинтеллектуальные карты (supersmart cards) Лазерные value) - телефонные и пр. Корпоративные карты выдаются юридическим лицам под их гарантии и обеспечение также после анализа их платежеспособности. Кроме того, что банковская пластиковая карточка предоставляет круглосуточный доступ к банковскому счету, у ее держателя появляется целый ряд преимуществ перед наличными деньгами. К ним относятся: 1. Надежность. Потеря банковской карточки не означает, что денежные средства пропали. Карточку могут украсть, вы можете ее потерять, она может сгореть при пожаре, но Ваши деньги все равно будут благополучно храниться на банковском счете. Если даже кто-либо и завладеет вашей карточкой, он не сможет воспользоваться Вашими денежными средствами вследствие надежной защиты. 14 2. Удобство. У держателя карточки так же исчезают проблемы, связанные со сдачей при расчете за товары, услуги или работы. Вам не смогут всучить фальшивые купюры, обсчитать и недодать сдачу, а ваш кошелек не будет распухать от банкнот маленького достоинства, к тому же не всегда стерильных. 3. Простота. При выезде за границу у держателя банковской карточки возникает гораздо меньше проблем, чем при вывозе наличных денег. Карточка является ключом доступа к денежным средствам на банковском счете, а значит, ее не надо декларировать. Так же отпадает необходимость обмена валюты на местную, так как при оплате товаров и услуг конвертация осуществляется автоматически. «Таблица» Таблица 2. Основные сравнительные характеристики кредитных и дебетовых пластиковых карт. Показатель Основные представители Кредитная карта VISA, Дебетовая карта Euro Card/Master Card Dinners Club, American Express Счет клиента Ссудный счет Текущий счет Лимит Устанавливается Отсутствует кредитования дифференцированно зависимости в от кредитоспособности клиента Платеж Может быть отсрочен, существует льготный период кредитования Осуществляется немедленно после получения отчета о движении средств на 15 Показатель Кредитная карта Дебетовая карта счете Годовая плата Взимается годовой либо платеж, либо Взимается годовой платеж комиссионные платежи за выполнение операции каждой по кредитной карте клиента Если клиенту открыт в банке текущий счет с возможностью овердрафта, то он может получить ссуду по своей платежной карте в пределах установленного банком лимита по овердрафту. Однако следует иметь в виду, что это не особенность платежной карты, а характеристика функционирования текущего счета с возможностью овердрафта. В России взимаются и годовой платеж, и комиссионные. 4. Экономия. При совершении валютно-обменных операций за пределами России снижаются связанные с этим расходы, так как конвертация осуществляется по более выгодному курсу, чем в обменных пунктах. 5. Доход. В отличие от наличных денег, которые представляют собой мёртвый груз, средства, размещённые на счёте в банке, которым пользуется держатель при проведении операций с использованием карточки, приносят дополнительный доход в виде процентов на остаток средств. 6. Контроль. Имея карточку, весьма удобно контролировать семейный бюджет и вести 16 домашнюю бухгалтерию. Держателю карточки не надо ломать голову, вспоминая, сколько и на что он потратил, так как всегда можно получить выписку со счета.[34] 1.3 Платежная система и её участники, основные операций с банковским пластиковыми картами По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом). По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной (дебетовой) карты или кредитной карты, выданной кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом). Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции: -получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации; -получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации; -оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации; -иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение; -иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.[15] 17 Трудовое законодательство разрешает осуществлять выплату заработной платы путем ее перечисления на указанные работниками счета в банках (статья 136 Трудового кодекса Российской Федерации). Такой способ получения заработной платы должен быть предусмотрен коллективным и (или) трудовым договором.[3] Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре. Клиенты физические лица с использованием предоплаченных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. Кредитным организациям - эмитентам предоплаченных карт рекомендуется в условия осуществления расчетов с использованием предоплаченных карт включать положения, предусматривающие, что изменение условий осуществления расчетов (в том числе тарифов) возможно только по согласованию с клиентом. При совершении указанных в настоящем пункте операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица. Кредитные организации (дебетовых) карт, кредитных при осуществлении эмиссии расчетных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает: -остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае не включения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта; 18 -лимит предоставления овердрафта; -лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм Положения №266-П.[8] По кредитному договору (статья 819 Гражданского кодекса) банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Согласно статье 850 Гражданского кодекса в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму. Тем самым договор о предоставлении банком расчетной карты с условием о предоставлении кредита (овердрафта) по счету клиента является смешанным договором (пункт 3 статьи 421 Гражданского кодекса), так как одновременно содержит в себе элементы договора банковского счета (глава 45 Гражданского кодекса) и кредитного договора (глава 42 Гражданского кодекса). [1] Таким образом, операции по кредитованию держателей расчетной карты и операции по кредитованию держателей кредитной карты имеют одинаковую экономическую природу, что позволяет рассматривать их как один и тот же вид операций. Данная позиция подтверждается письмом Банка России от 19.07.2005 N 08-17/3068, согласно которому материальная выгода, полученная в беспроцентный период, предусмотренный в договоре банковского счета в случае предоставления кредита держателю расчетной карты при недостаточности или отсутствии на его банковском счете денежных средств (овердрафт), по своей 19 экономической сущности аналогична материальной выгоде, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты.[18] При выдаче или приеме наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте с использованием платежных карт в ПВН кредитной организации помимо документов по операциям с использованием платежных карт могут оформляться приходные (расходные) кассовые ордера, предусмотренные Положением ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008г «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка Росси в кредитных организациях на территории Российской федерации», а также должны оформляться документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками, и Реестр операций с наличной валютой и чеками, предусмотренные Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц". Реестр операций с наличной валютой и чеками, а также документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой и чеками, предусмотренные Инструкцией Банка России N 113-И, могут не оформляться при выдаче (приеме) в ПВН кредитной организации клиентам - физическим лицам (от клиентов - физических лиц) с использованием платежных карт наличных денежных средств в валюте Российской Федерации со счетов (на счета) в валюте Российской Федерации, открытых в данной кредитной организации.[11] Основные участники системы карточных расчетов: 20 - владелец карточки; - банк-эмитент; - предприятие торговли или сферы услуг (торговец); - банк-эквайр (банк обслуживающий торговое предприятие); Банк-эмитент Основные функции банка-эмитента сводятся к следующему: 1. Выпуск карточек (кодирование и запись персональных данных владельца карточки, высылка карточки клиенту, возобновление карточки); 2. Анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита); 3. Авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки); 4. Биллинг (подготовка и высылка владельцу карточки выписки с указанием сумм и сроков погашения задолженности); 5. Взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита; 6. Работа с клиентами; 7. Обеспечение безопасности и контроль за мошенничеством; 8. Маркетинг. Эмиссия карточек. Это отнюдь не техническая функция. Положительное решение по заявке клиента на получение карточки выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа. Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карточку для снятия наличных денег со счета. Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая о нем информация вводится в компьютер. В него заносится фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карточки. Одновременно 21 подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карточки клиента. Биллинг. Банк-эмитент периодически, обычно раз в месяц, посылает клиенту особый документ – выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операции, обязательную минимальную сумму погашения долга и новый остаток задолженности. Выписка должна быть выслана банком клиенту не позднее, чем за 14 дней до наступления даты платежа. Банк-эквайр. Обязанности банка-эквайра определяются его ролью по обслуживанию торговых участников карточных систем. Его основные функции: - Обработка счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям с карточками; - Обмен информацией о сделках и уплата комиссионных в пользу банкаэмитента; - Рассмотрение заявок торговцем на присоединение к системе расчетов, анализа кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверка торговцев, подозреваемых в мошенничестве; - Маркетинг, помощь торговцам в приобретении оборудования для пластиковых карточек. Операции по банковским карточкам относятся к числу наиболее доходных видов банковской деятельности. В среднем доход на единицу затрат в карточном бизнесе выше, чем по другим видам операций, так как принимает высокий риск. Прибыль это разница между доходами и расходами банка, структура которых различна для банка-эмитента и банка-эквайра. Начнем с банка-эмитента. Его основные доходы: Годовая процентная ставка Годовой членский взнос 22 Комиссия по интерчейнджу Штрафные сборы за нарушение условий договора. Расчеты банка-эмитента по карточным операциям включают, прежде всего, плату за ресурсы, которые банк использует для финансирования всего портфеля карточных ссуд. Кроме того, к расходам относятся следующие статьи: Потери от списания безнадежных долгов Расходы на проведение процессинговых операций (авторизация, биллинг) Расходы на обслуживание клиентов Расходы по маркетингу. Структура доходов и расходов банка-эквайра отличается своеобразием изза спецификации его функций. Главная статья дохода – это дисконт, уплачиваемый торговцем при депонировании торговых счетов в банке. Наконец, банк-эквайр получает доход при использовании средств, хранящихся на счете депо торговца. Основная статья расхода банка-эквайра – это комиссия за интерчендж. Она уплачивается банку-эмитенту в определенном проценте от суммы торговых счетов. Другие виды расходов аналогичны тем, которые несет банк-эмитент по процессингу и маркетингу. 1.4 Нормативно - законодательная база становления и функционирования рынка банковских пластиковых карт В первые годы деятельности в области пластиковых карточек и услуг населению, тесно с ними связанных практически никак не регулировалась за исключением нескольких писем Центрального Банка, разъясняющих частные вопросы. Отсутствие регламентирующих документов давало почву для различных толкований тех или иных терминов и использования разных процедур вплоть до разных счетов бухгалтерского учета. Это создавало не только неразбериху, но иногда приводило к ошибкам в работе банков. 23 23.08.1998 года в свет вышло Положение ЦБ РФ №23-П от 09.04.1998г. “О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием”- документ для данного направления бизнеса, можно сказать, революционного характера. В нем впервые в России подробно разработано и регламентировано большинство вопросов, возникающих в коммерческих банках, работающих в данном направлении. Да и сам по себе факт подготовки документа свидетельствует, с одной стороны, об определенной зрелости российского карточного бизнеса, а с другой, о том, что эта сфера требует регулирования со стороны государственных финансовых институтов. Интерес государственных структур к данному бизнесу явно усилился в последние годы. 25.03.2005г. вышло новое Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», т.к. Положение ЦБ РФ №23-П перестало существовать. Положение № 266-П разработано на основании части второй Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.2001г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Федерального закона №395-1 от 02.12.1990г. "О банках и банковской деятельности", Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003г. "О валютном регулировании и валютном контроле" и устанавливает порядок выдачи на территории Российской организациями Федерации банковских карт кредитными и особенности осуществления кредитными организациями операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация, иностранный банк или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, иностранным банком. На территории Российской Федерации кредитные организации - эмитенты осуществляют эмиссию банковских карт, являющихся видом платежных карт 24 как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (далее - держатели), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт. Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной 25 предоплаченной карте (лимит предоплаченной карты). Кредитной организации эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте, рассчитываемой по устанавливаемому Банком России официальному курсу этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату эмиссии предоплаченной карты. Кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц. Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. Эмиссия расчетных (дебетовых) карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации. Кредитная организация - эмитент осуществляет расчеты по операциям с расчетными (дебетовыми) картами, кредитными картами, предоплаченными картами с учетом требований валютного законодательства Российской Федерации и Положения №266-П. Кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками (распространение платежных карт). Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, 26 кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, порядок документального подтверждения предоставления и возврата денежных средств могут определяться в договоре с клиентом. Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета. Для расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт используется счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 – активный, согласно Положению № 385-П от 16. 07.2012г «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетам. По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами. По дебету счета N 30233 отражаются суммы: - списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России N 266-П; - перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей. По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на основании 27 полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами. Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета, а также без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам. Документальным подтверждением предоставления кредита без использования банковского счета клиента является поступивший в кредитную организацию реестр платежей, если иное не предусмотрено кредитным договором. Погашение (возврат) кредита, предоставленного для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному пунктом 3.1 Положения Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)". Физические лица могут осуществлять погашение кредита наличными деньгами с использованием банкоматов. На территории Российской Федерации кредитные организации (кредитные организации - эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (эквайринг). Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение 28 платежных карт. Эмиссия банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осуществляется кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе Положением № 266-П, иными нормативными актами Банка России, и правилами участников расчетов, содержащих их права, обязанности и порядок проведения расчетов между ними. Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и должны быть обязательны для всех сотрудников кредитной организации. Внутрибанковские правила в зависимости от особенностей деятельности кредитной организации должны содержать: - порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией банковских карт; - порядок деятельности кредитной организации, связанной с эквайрингом платежных карт; - порядок деятельности кредитной организации, связанной с распространением платежных карт; - порядок деятельности кредитной организации при осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт; - систему управления рисками при осуществлении операций с использованием платежных карт, включая порядок оценки кредитного риска, а также предотвращения рисков при использовании кодов, паролей в качестве аналога собственноручной подписи (АСП), в том числе при обработке и фиксировании результатов проверки таких кодов, паролей; - порядок действий кредитной организации в случае утраты держателем платежных карт; 29 - описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт; -порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации (неперсонализированные платежные карты), приобретенных кредитной организацией и содержащих реквизиты (наименование эмитента и др.), платежных карт после процедуры персонализации, а также утвержденный список должностных лиц, ответственных за их хранение; порядок перемещения неперсонализированных платежных карт в пределах кредитной организации и передачи их на персонализацию; - порядок предоставления денежных средств клиенту в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и порядок возврата указанных денежных средств, а также порядок начисления процентов на суммы предоставленных денежных средств и порядок уплаты их клиентом в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Положением №266-П; -другие процедуры, регулирующие вопросы проведения расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Клиент совершает операции с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт по банковскому счету открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, заключаемого в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (договор банковского счета). При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета (договор банковского вклада) с физическим лицом не заключается. 30 Порядок и условия осуществления операций с использованием предоплаченной карты доводятся до сведения клиента - физического лица в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. При выдаче платежной карты, совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя. Прием документов, удостоверяющих личность клиента - физического лица, проверка надлежащего оформления документов, полноты представленных сведений и их достоверности, заверение копий документов могут осуществляться как должностным лицом кредитной организации, так и иным уполномоченным кредитной организацией лицом, не являющимся ее сотрудником, вне помещения кредитной организации и направляться в кредитную организацию, в том числе с использованием соответствующих средств связи (почтовой, электронной). В целях идентификации клиента - физического лица кредитная организация обязана установить сведения, указанные в абзаце втором подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", и осуществить сбор сведений и документов, предусмотренных приложением 1 к Положению Банка России от 19.08.2004 N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати (при ее отсутствии) осуществляется в порядке, установленном Указанием Банка России от 21 июня 2003 года N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами 31 подписей и оттиска печати", при первом посещении клиентом кредитной организации. Конкретные условия начисления и уплаты процентов (размер процентной ставки, сроки уплаты и другие условия) по предоставленному кредиту для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и на остатки денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, могут определяться в договоре с клиентом. Начисление процентов по предоставленному кредиту для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, и на остатки денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному Положением Банка России от 26 июня 1998 года N 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками". Уплата клиентами процентов по предоставленному кредиту для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному пунктом 3.1 Положения Банка России N 54-П. Физические лица могут осуществлять уплату процентов по предоставленному кредиту наличными деньгами с использованием банкоматов. Уплата кредитной организацией процентов, начисленных на остатки денежных средств, находящихся на банковском счете клиента, осуществляется на основании расчетных документов в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента. 32 АНАЛИЗ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ (НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЛЕГИОН» (ОАО)) 2.1 Существующая система безналичных расчетов Существующая в России система безналичных расчетов по розничным платежам, на основе применения электронных платежных инструментов представлена в основном системами расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и электронных денег. Отдельными банками прорабатываются либо реализуются проекты оплаты услуг и передачи финансовой информации с использованием мобильных телефонов и сети интернет [23]. На протяжении пяти последних лет развитие в России системы расчетов на основе банковских пластиковых карточек осуществлялось преимущественно в рамках реализации банками проектов выплаты заработной платы населению республики через карточные счета. Выбор зарплатной технологии как приоритетного в России направления развития системы расчетов с использованием карточек был обусловлен тем, что оборот денежных средств, связанный с выплатой заработной платы, является одним из самых крупных в экономическом обороте государства. А удаленный доступ к карточному счету, который обеспечивает банковская пластиковая карточка, позволил предоставить населению возможность выбора способа расходования заработной платы: наличными либо посредством совершения безналичных платежей. В итоге все участники расчетов получили определенные положительные результаты. Для банков реализация карточных проектов обеспечивает увеличение ресурсной базы (за счет оседаемости средств граждан на карточных счетах до 30 % от зачислений на эти счета при условии развития технической 33 инфраструктуры), получение постоянного дохода от услуг, предоставляемых держателям карточек (выдача наличных денег через сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных, предоставление овердрафта, осуществление коммунальных и иных платежей в сети банкоматов и информационных киосков и др.), а также от эквайринга по обслуживанию безналичных расчетных операций с использованием карточек в предприятиях торговли и сервиса (комиссионные). Для предприятий торговли и сервиса эффект применения карточек проявляется в уменьшении рисков, которые присутствуют при использовании в расчетах наличных денег, в росте товарооборота и прибыли за счет реализации системы поощрительных мер для держателей карточек (программы лояльности, в основу которых положена система бонусов, скидок), снижении затрат на инкассацию наличности. Для предприятий и организаций других отраслей экономики, внедряющих зарплатные проекты на базе карточек, обеспечивается диверсификация выдачи заработной платы по срокам, имеется серьезный социальный эффект за счет ухода от так называемого «дня получки», минимизируется потребность в наличных деньгах в кассе предприятия. Для держателей банковских пластиковых карточек эффект проявляется в минимизации риска утери или хищения наличных денег, повышении платежной культуры (удаленный доступ к своему счету в банке, возможность осуществления коммунальных и иных видов платежей в безналичном порядке), росте доходов за счет получения процентов на остаток средств по карт-счету, возможности оперативного получения кредита (овердрафта). В масштабах государства в целом решаются задачи по сокращению налично-денежного оборота и затрат на его обслуживание, расширению возможностей кредитования реального сектора экономики за счет пополнения ресурсной базы банков, что, в конечном счете, способствует экономическому росту. За счет привлечения денежных средств населения в банки и роста доли 34 операций, проводимых с использованием банковских пластиковых карточек в безналичном порядке, обеспечиваются прозрачность и подконтрольность совершаемых населением операций с денежными средствами [24]. Динамика показателей в разрезе наличных и безналичных операций с использованием банковских пластиковых карточек свидетельствует о сокращении доли безналичных операций в иностранной валюте и ее росте в рублях, что является следствием расширения предлагаемого банками спектра услуг по проведению безналичных расчетов в национальной валюте с использованием карточек. Вместе с тем результаты развития системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек свидетельствуют о значительном отставании темпов развития технической инфраструктуры их обслуживания, особенно в части инфраструктуры, позволяющей совершать безналичные платежи, от темпов эмиссии карточек. За 2012 г. количество карточек в обращении увеличилось на 92 %, количество банкоматов – на 77 %, количество предприятий торговли и сервиса, оснащенных платежными терминалами, – на 46 %. Недостаточным на сегодняшний день является уровень развития инфраструктуры так называемого «двойного применения», позволяющей обслуживать карточки различных систем расчетов. Из 887 банкоматов, функционирующих по состоянию на 01.01.2013 г., только в 293 можно осуществлять операции с использованием карточек различных систем, из общего количества терминалов, установленных в предприятиях торговли и сервиса, только 15 % позволяют осуществлять платежи по карточкам различных систем [36]. Следует отметить, что по сравнению с экономически развитыми странами рынок банковских пластиковых карточек в России находится на этапе становления. Эмиссия карточек не достигла и половины потенциального объема 35 рынка. Количества терминального оборудования, предназначенного для работы с пластиковыми карточками, недостаточно даже для находящихся в обращении карточек. При этом не унифицированы правила работы с карточками в пунктах торговли и сервиса, отчетные документы, тарифы и интерфейсы работы терминального оборудования с пользователями, что затрудняет применение карточек населением. Явно недостаточен перечень услуг, оказываемых с использованием банковских пластиковых карточек. Техническая инфраструктура обслуживания карточек требует совершенствования, в том числе в части условий ее территориального распределения. Необходим комплекс действенных мер со стороны государственных органов, предприятий торговли и сервиса, банков, других заинтересованных организаций для создания в России эффективно работающей терминальной и банкоматной сети, сети платежно-справочных терминалов самообслуживания, на должном уровне обеспечивающей потребности держателей банковских пластиковых карточек. В настоящее время основные затраты по развитию технической инфраструктуры несет банковское сообщество. Закупка и установка дорогостоящего оборудования, которое в России не производится, требует существенных капитальных вложений. Банки, находясь в условиях жесткой конкуренции, вынуждены развивать программы с использованием банковских пластиковых карточек, самостоятельно работая с каждым поставщиком услуг, что неизбежно замедляет темпы развития данной сферы услуг и требует дополнительных затрат, которых можно было бы избежать при наличии централизованного решения. 2.2 Технология использования банковских пластиковых карт коммерческими банками (на примере АКБ «Легион» (ОАО)) Объектом исследования является АКБ «Легион» (ОАО), это универсальный коммерческий банк, оказывающий самый широкий спектр услуг для корпоративных и частных клиентов, зарегистрирован 10 октября 1994 года 36 Лицензия ЦБ РФ № 3117, заключивший Лицензионное соглашение с МПС Visa International и Лицензионное соглашение с МПС MasterCard, проводит эмиссию банковских карт в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006г. №152-ФЗ «О персональных данных», и банковскими правилами, под которыми понимаются нормативные акты Банка России, внутренние документы Банка и правила Международных платежных систем MasterCard, Visa International. Почти 23 тысячи корпоративных клиентов (по данным на 01.05.13). Более 2 млн. 269 тыс. частных клиентов (по данным на 01.05.13). АКБ «Легион» (ОАО) представлен офисами в Москве, тринадцатью региональными филиалами в городах Пушкино Московской области, Иваново, Владимире, Самаре, Санкт-Петербурге, Пензе, Нижнем Новгороде, Норильске, Ярославле, Екатеринбурге, Невинномысске, Красноярске и Тюмени. Количество действующих пластиковых карт — более 1 млн. 479 тыс. (по данным на 01.05.13). Около 6 тыс. «зарплатных проектов». Долговременное партнерство с VISA, MasterCard Europe, AMERICAN EXPRESS. Банк осуществляет эмиссию следующих Карт: Расчетные карты типа · Visa Electron «Карта учащегося»; · Visa Electron Instant Issue; · Visa Classic; · Visa Gold; · Visa Business; · MasterCard Standard; · MasterCard Gold; · MasterCard Business. Кредитные карты типа - Visa Classic (без эмбоссирования). 37 Перечень Карт может быть изменен Банком. «Таблица» Таблица 3 Классификация банковских карт, эмитируемых АКБ «Легион» (ОАО) Тип карты Вид банковской карты Visa Electron «Карта Валюта счета Срок действия расчетная рубль 5 лет расчетная рубль 1 год расчетная рубль, 2 года учащегося» Visa Electron Instant Issue Visa Classic доллар США, евро Visa Classic (без кредитная рубль 2 года расчетная рубль, 2 года эмбоссирования) Visa Gold доллар США, евро Visa Business расчетная рубль, 1 год доллар США, евро MasterCard расчетная рубль, 2 года 38 Тип карты Вид банковской карты Валюта счета Срок действия доллар Standard США, евро MasterCard расчетная Gold рубль, 2 года доллар США, евро MasterCard рубль, Business доллар 1 год США, евро Более подробно классификация банковских карт, эмитируемых Банком, приведена в Приложении 1. Карты, выпускаемые АКБ «Легион» (ОАО) — это карты крупных международных платежных систем Mastercard и Visa. Карты именно этих платежных систем выбирает большинство людей во всех странах мира. Банковские карты отличаются друг от друга условиями их обслуживания и дополнительными преимуществами для владельцев. Пластиковые карты международных платежных систем Mastercard и VISA можно разделить на 3 основные группы: Дебетовые международные карты, Классические международные карты, «Золотые» международные карты. АКБ «Легион» (ОАО) эмитирует корпоративные пластиковые карты «MasterCard Business» и «Visa Business» для юридических лиц с открытием карточного счета в рублях или иностранной валюте (долларах США или ЕВРО). Используя корпоративные карты, организация получает возможность: · избежать проблем, связанных с получением и контролем за 39 расходованием наличных денег при отправлении сотрудников в командировки, в том числе зарубежные; · упростить процедуру оплаты хозяйственных расходов и представительских мероприятий. Перечисление заработной платы сотрудников на пластиковые карты является современным и удобным способом выплаты зарплаты как для самой организации, так и для сотрудников предприятия. Реализация "зарплатных проектов" входит в пакет услуг, предоставляемых АКБ «Легион» (ОАО) своим корпоративным клиентам, и является частью комплексного обслуживания юридических лиц. Сегодня «зарплатными проектами» пользуется большинство корпоративных клиентов АКБ «Легион» (ОАО), заключающих договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк осуществляет следующие виды операций и услуг с использованием карт: 1. Получение наличных и оплата услуг через банкоматы Через банкоматы АКБ «Легион» (ОАО) можно просматривать остаток средств на счете, снимать наличные, а также оплачивать услуги операторов сотовой связи и совершать другие безналичные платежи (их перечень указан в меню банкомата). Банкоматы принимают платежи за услуги сотовых операторов «Мегафон», «МТС»,«Билайн», «Теле2». Платежи принимаются по картам всех банковэмитентов. Зачисление денег на счет осуществляется уже через 10-15 мин. после оплаты. 2. Оплата покупок в торговой сети С помощью банковской карты Вы можете оплачивать покупки в магазинах, оснащенных терминалами для приема банковских карт. На дверях таких магазинов находятся логотипы международных платежных систем. Оплачивая покупку банковской картой, не забудьте подписать чек, который 40 выдаст Вам продавец, и проверить сумму, указанную на нем. Банк не взимает комиссию за оплату покупки. При оплате покупок банковской картой у Вас есть шанс сэкономить свои деньги, т.к. многие магазины предоставляют владельцам карточек дополнительные услуги. В частности, у АКБ «Легион» (ОАО) действуют совместные дисконтные программы и программы скидок с рядом крупных торговых сетей. АКБ «Легион» (ОАО) предлагает сервис для держателей пластиковых карт — SMS-Информирование. В рамках услуги «SMS-Информирование» можно в автоматическом режиме получать: · on-line уведомления о поступлении денежных средств на счет; · информацию о расходных операциях по счету с использованием банковской карты (в данных сообщениях также указывается текущий доступный остаток); · сервисные сообщения Банка, в том числе информацию об окончании срока действия Вашей карты (за 14 и 7 дней до истечения срока действия карты); · информационные сообщения Банка. 2.3 Пути повышения конкурентоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) на рынке пластиковых карт Проблема конкуренции, прежде всего в рыночной экономике, выступает в качестве одного из глобальных вопросов экономической теории. Конкуренция — это экономическое соревнование между субъектами хозяйственной деятельности за возможность получения максимума прибыли и упрочнения положения на рынке. Для современной России острейшая конкуренция в банковском бизнесе является уже объективной реальностью, которая с каждым годом по мере развития сети кредитных учреждений и других различных 41 институтов постоянно возрастает. Поэтому прежде чем приступить к рассмотрению конкурентоспособности банковских продуктов целесообразно сначала осветить более широкое понятие — банковская конкуренция. В общем виде конкуренцию можно определить как соперничество рыночных субъектов, заинтересованных в достижении одной и той же цели. Цель каждого банка — чтобы клиент выбрал и приобрел именно его конкретную услугу. В области совершенствования деятельности АКБ «Легион» (ОАО) на рынке карточных продуктов перед руководством АКБ «Легион» (ОАО) ставятся следующие задачи: - привлечение и открытие новых карточных счетов; - расширение сети торговых точек, принимающих карточки банка; - кооперация с другими эмитентами карточек для разработки общих правил операций и предотвращений подделок и мошенничества; - разработка дополнительных услуг для привлечения к своим карточным программам новых участников; - отбор кредитоспособных владельцев карт для продажи им других банковских продуктов. В качестве инструмента реализации мероприятий по повышению конкурентоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) будет выбрано создание программы по повышению кредитоспособности кредитных карт банка. Причинами выбора именно этого инструмента являются: 1) возможность привлечения новых платежеспособных клиентов; 2) увеличение степени лояльности клиентов; 3) возможность повышения уровня деловой репутации банка; 4) деловая репутация банка; 5) возможность повышения показателей эффективности работы банка. Цель создания программы продвижения карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) следует обозначить как формирование положительной 42 репутации АКБ «Легион» (ОАО) на рынке кредитных карточных продуктов, а также привлечение дополнительного числа клиентов. Результатом реализации проекта будет являться создание программы продвижения карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО). Основными этапами разработки проекта будут являться: 1) Анализ существующих на рынке банковских услуг кредитных организаций, занимающихся разработкой и продажей карточных проектов; 2) Формирование перечня мероприятий по повышению кредитоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО); 3) Формирование бюджета мероприятий по повышению кредитоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО); 4) Определение ответственных за проведение мероприятий по повышению кредитоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО); 5) Непосредственное проведение соответствующих мероприятий; 6) Оценка эффективности разработанной программы повышения конкурентоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) с точки зрения качественных и количественных показателей. Одним из направлений увеличения конкурентоспособности карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) является совершенствование политики ценовой и неценовой конкуренции. Ценовая осуществляется путем изменения цен. Неценовая основана на улучшении качественных характеристик продукта и проведении целенаправленной политики его дифференциации (включая рекламу и меры по стимулированию сбыта). Мероприятиями АКБ «Легион» (ОАО) при проведении ценовой конкуренции могут быть: - ускоренная подготовка к предоставлению одновременном снижении их себестоимости; новых услуг при 43 - контроль над большим количеством рыночных сегментов или клиентов; - быстрота и доступность приобретения услуги, сопутствующего ей сервиса, оказание каких — то дополнительных услуг или консультаций; - сокращение жизненного цикла конкретных услуг. В рамках повышения преимуществ карточных продуктов АКБ «Легион» (ОАО) в данной области рекомендуется придерживаться политики предоставления льгот и бонусов постоянным клиентам, таких как: - упрощенная система подачи документов для клиентов, имеющих положительную кредитную историю; - выдача постоянным клиентам с высоким кредитным рейтингом бесплатных именных карт; - проведение переговоров с ФГУП «Почта России» о снижении комиссии за перечисление с заемщиков и компенсировать снижение комиссии за счет увеличение объема привлеченных клиентов; - проведение почтовых рассылок кредитных карт для клиентов АКБ «Легион» (ОАО) с положительной кредитной историей. Кредитный лимит по карте зависит от суммы предыдущего кредита клиента в АКБ «Легион» (ОАО), условия кредитования аналогичны продукту «Кредитная карта Visa» АКБ «Легион» (ОАО). Кредит по карте является револьверным, Это мероприятие позволяет клиенту пользоваться лимитом, расходуя средства Банка и внося собственные средства в удобном для себя режиме. В конце каждого месяца гасится 10% основной задолженности, а также выплачиваются Банку проценты за пользование кредитом. После внесения очередного платежа кредитный лимит восстанавливается, и можно продолжать пользоваться средствами Банка. Вносить ежемесячные платежи за пользование кредитным лимитом можно в любом из дополнительных офисов банка. Карту можно бесплатно активировать до определенной даты, а деньги, находящиеся 44 на ней, предоставляются в «револьверный» кредит. Неценовая банковская конкуренция связана, прежде всего, с изменениями качества услуг. Поэтому очень важно определение критериев качества банковского продукта. В этом направлении для АКБ «Легион» (ОАО) необходимо: - увеличение скорости обслуживания клиентов; - поддержание высокого уровня своевременности осуществления операций; - увеличения времени доступа клиента в банк - часы работы банка; - качество консультирования (глубина, активный или пассивный характер). Большое значение имеет разъяснение потенциальной клиентуре престижности, надежности банка. - уровень качества банковских услуг клиент всегда сопоставляет с их ценами. Одним из выходов в проблеме образования очередей для получения кредита или гашения может стать организация зала обслуживания для клиентов, в котором клиенты могли бы осуществлять регистрацию и спокойно ожидать своей очереди на удобных диванах, а не стоять в очередях. Другой метод состоит в том, чтобы постараться достичь высокой компетенции банка в области кредитования населения на рынке банковских карточных продуктов. Выраженная компетенция имеет место тогда, когда банк в области разработки банковского продукта или его распространении делает что-то лучше, чем его конкуренты. Это позволяет ему привлекать новых и сохранять прежних клиентов. Также для повышения конкурентоспособности в неценовом аспекте можно выделить такие мероприятия как: - постоянная модификация, совершенствование существующих карточных продуктов, а также разработка новых карточных продуктов в соответствии с условиями и требованиями рынка. Помимо общей ориентации 45 на улучшение качества обслуживания, необходима разработка дифференцированных кредитных карточных продуктов, например, целевой клиентуры (массовые и индивидуальные VIP - кредиты), для которых, возможно, банк мог бы увеличить размер кредита и некоторые условия; - разработка и постоянная корректировка концепции продаж кредитных карточных продуктов в соответствии с изменяющимися рыночными условиями; - внедрение новых дополнительных карточных сервисов для держателей карт АКБ «Легион» (ОАО); - разработка совместных программ с различными организациями, предоставляющими товары и услуги населению (такими, как авиакомпании, крупные ритейлеры, туристические компании и пр.); - разработка способствующих речевых повышению модулей для кредитных привлекательности экспертов, кредитных карточных продуктов при консультировании клиентов; - проведение акций продвижения продуктов; - реклама в информационных средствах стоек, массовой информации, информационных плакатов в размещение учреждениях, являющихся корпоративными клиентами банка; - проведение почтовых рассылок с рекламными буклетами, коммерческими предложениями, поздравлениями клиентов с праздниками. Таким образом, можно сделать вывод, что конкурентоспособность продуктов банка занимает одно из ключевых мест в формировании прибыли банка, для ее обеспечения необходима реализация мероприятий, которые позволили бы способствовать ее повышению. 2.4 Разработка и реализация зарплатного проекта Под зарплатным организованная Банком проектом система для организации-клиента расчетных понимается взаимоотношений Банк - сотрудники организации - организация. Назначением такой системы является 46 обслуживание расчетов организации со своими сотрудниками по заработной плате и другим выплатам социального характера. Банк, обслуживая указанные расчеты, имеет целью получение доходов в виде: Комиссионные за обслуживание счетов/операций сотрудников организации; Комиссионные за обслуживание операций перечисления денежных средств организацией; Доходы от конверсионных операций поступающих на счета сотрудников средств в виде курсовой разницы; Косвенные доходы, получаемые от размещения привлеченных на счета средств; Либо в виде комбинации всех или некоторых из вышеперечисленных видов доходов. Зарплатный проект может быть реализован как с использованием технологии банковских карт, так и без таковой – за счет использования счетов «до востребования». Рассмотрим зарплатные проекты только на основе карточной технологии, но применяемая методология в более простом варианте может быть использована и для «некарточных». Стоит сказать, что далеко не всегда применение карточной технологии является оправданным. Лучше избегать проектов, в которых карточная технология навязана или притянута за уши, так как образуется неустойчивая бизнес-система, в конечном итоге неэффективная. Целевая аудитория В качестве потенциальных клиентов для зарплатных проектов могут рассматриваться любые предприятия любых форм собственности и любой географической расположенности (компактной, распределенной по населенному пункту или по регионам России и зарубежных стран). При этом 47 наличие филиала банка в том или ином регионе необходимо, только если предприятие выдвигает требование создания элементов инфраструктуры, то есть пунктов выдачи наличных. Привлечение клиентов Зарплатные проекты могут предлагаться клиентской службой учреждения Банка как уже обслуживающимся в Банке организациям, так и вновь привлекаемым клиентам. Для улучшения продуктивности к переговорам целесообразно привлекать сотрудников кардцентра банка и его руководство. Возможно использование какой либо специальной маркетинговой технологии. Преимущества использования зарплатной схемы: Выплата заработной платы через карточки является разновидностью безналичной выплаты заработной платы, и, таким образом, основной смысл схемы –минимизация налично-денежного оборота в организации. Это, в свою очередь: а. Сокращение труда бухгалтерской службы и кассиров; б. Минимизация рисков, связанных с хранением наличных в кассе; в. Конфиденциальность при выплатах (меньше персонала осведомлено о размерах выплат); г. Скорость (день в день) выплаты денег независимо от размера фонда оплаты труда, кассового плана организации, имеющегося запаса наличных в обслуживающем Банке, количества сотрудников. Совместное использование с различными финансовыми схемами может дать экономию на налогах; Формирование имиджа компании как прогрессивной и западно- ориентированной. Карточка – кусочек имиджа; Карточка – инструмент дифференцированного отношения к персоналу и инструмент управления мотивацией. Тип выпущенной карточки (Maestro, 48 Standart, Gold) может подчеркнуть место сотрудника в служебной иерархии, степень доверия к сотруднику, срок службы в компании и т.д.; Банкомат на территории организации – удобство обслуживания сотрудников, «выдача зарплаты в валюте» по желанию и, опять же, имидж организации; Остатки на карточных счетах сотрудников и обороты по зачислению на карточные счета – хороший вклад в репутацию организации перед банком и является хорошей преамбулой для, например, услуг по корпоративному кредитованию; Ведение карточных счетов в валюте предоставляет сотрудникам инструмент накопления доходов. При этом, учитывая безналичный характер начислений, 1% налог на покупку наличной иностранной валюты не взимается. Дополнительные плюсы зарплатной схемы с элементами кредитования (овердрафтное кредитование карточных счетов сотрудников) Кредитная карта – это инструмент: а. «привязки» персонала к работодателю; б. поощрения персонала работодателем; в. наработки кредитной истории сотрудником; г. наработки кредитной истории организацией. Возможность получения денег за счет овердрафта уменьшает чувствительность персонала к регулярности выплаты заработной платы организацией. То есть возможна своего рода «подкредитовка» для покрытия краткосрочного дефицита оборотных средств; Возможность для организации краткосрочного сотрудника не уменьшая собственных оборотных средств. кредитования 49 Несмотря на указанные выше преимущества, зарплатные схемы для организации и ее сотрудников в ряде случаев несут определенные сложности на этапе внедрения и в процессе обслуживания. Сложности: Зарплатная схема стоит организации денег, причем живых, а не косвенных «расходов на обслуживание налично-денежного обращения», которые, как правило, никто не считает. Реальный экономический эффект для организации может проявиться, когда сотрудников не менее 200 чел.; Организация может занять позицию по принципу «все расходы – на сотрудников». Такое отношение в целом не мешает внедрению проекта. Однако, это может вызвать неприятие и сопротивление персонала, выражающееся в умышленной порче карточек, надуманных препятствиях, жалобах и возражениях, направленных к возврату к наличным. Все это ведет к увеличению операционных и административных издержек; Карточная технология может оказаться в новинку как для финансово- бухгалтерской службы, так и для сотрудников, особенно низкооплачиваемых или работающих по трудовым соглашениям. Это обстоятельство также может привести к последствиям, указанным выше; Перспектива перехода на любую безналичную форму выплат возбуждает синдром недоверия к банковской системе как таковой у сотрудников организации. Это зачастую парадоксально касается и руководства организации, когда дело доходит до их личных денег; Безналичная форма выплат – намного более доступная форма денежного потока с точки зрения различных контролирующих органов. Поэтому для организации, выплачивающей зарплату «в конверте», переход на карточки означает необходимость увеличить расходы на фонд оплаты труда (на сумму ранее минимизированных налогов). Именно поэтому переговоры 50 зачастую развиваются в сторону необходимости предложить какую-то финансовую схему, оптимизирующую налогообложение. Этапы и методы подготовки и заключения соглашения Методика строится исходя из того, что зарплатный проект - относительно сложное коммерческое мероприятие, главными характерными чертами которого являются: Долгосрочность взаимоотношений; Длинный период внедрения и болезненный период отказа (в случае неудачи); Необходимость целевых инвестиций со стороны Банка и клиента (не всегда, но часто); Необходимость решения коммуникационных и других технических проблем (в случае требований организации по установке банкомата или организации операционной кассы); Необходимость проведения экономических расчетов и подбора тарифных параметров для формирования экономически оправданного предложения. Таким образом, договоренность должна достигаться в несколько этапов (встреч, раундов переговоров): Выяснение целесообразности ключевых проекта для данных, банка и необходимых формирования для оценки коммерческого предложения: а. Наличие требования партнера по инфраструктуре (банкоматы, операционные кассы) и их привязка сосредоточенности сотрудников организации; б. Фонд заработной платы (иных выплат); к местам географической 51 в. Требования (пожелания) по типам (в разбивке по количеству) выпускаемых карт; г. Выяснение вопроса о том, устраивает ли клиента обслуживание счетов его работников при существующем месторасположении филиала; Экономический анализ проекта: а. Зарплатный проект, будучи реализованным, приносит доход, эквивалентный доходу от размещения вложенных средств на депозит со ставкой 15% годовых (пороговая ставка может меняться). При этом расчетный срок проекта не должен быть меньше 3-х лет. б. В случае, если соотношение не выполняется, проект должен быть подвергнут анализу на предмет сокращения затрат: - сокращение элементов инфраструктуры (например, клиенту может быть предложено приобрести банкоматы за свой счет). 2.5 Анализ финансовых результатов операций с банковскими пластиковыми картами (на примере АКБ «Легион» (ОАО)) Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. Анализ банковской деятельности с точки зрения её доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. [29] Операции с пластиковыми финансового обслуживания картами открыли новые перспективы клиентов и, соответственно, расширили 52 возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и др. Развитие пластиковых карт является перспективным и доходным бизнесом. Известно, что основной доход от реализации пластиковых карт банки получают благодаря зарплатным проектам. Банки стремятся к внедрению зарплатных проектов, когда целое предприятие переходит на начисление заработной платы персоналу через пластиковые карты. По данным на 01.05.2013г. АКБ «Легион» (ОАО) обслуживает более 40 предприятий любой форм собственности, как муниципальных предприятий, так и частных фирм. Реализация "зарплатных проектов" входит в пакет услуг, предоставляемых АКБ «Легион» (ОАО) своим корпоративным клиентам, и является частью комплексного обслуживания юридических лиц. Рассмотрим отчет по количеству рабочих карт выпущенных АКБ «Легион» (ОАО) по зарплатному проекту за период с 01. 08.2012г. по 01.05.2013г., Таблица 3. Как видно из Таблицы 3 , данные за каждый месяц разные, это связано с количеством рабочих мест на предприятиях, т.е. каждый месяц некоторое количество сотрудников либо увольнялись, либо принимались на работу. «Таблица» Таблица 3. Отчет по количеству рабочих карт Месяц, год Количество карт Master Visa Всего Август 2012г. 2503 23878 26381 Сентябрь 2012г. 2521 23991 26512 53 Месяц, год Количество карт Октябрь 2012г. 2704 24093 26797 Ноябрь 2012г. 2838 23515 26353 Декабрь 2012г. 2853 23741 26594 Январь 2013г. 2857 23622 26479 Февраль 2013г. 2863 23970 26833 Март 2013г. 2877 23831 26708 Апреля 2013г. 3180 23879 27059 При реализации зарплатного проекта увеличивается рост числа открытых счетов по пластиковым картам, равным количеству работающих на предприятии. Соответственно увеличилась и доля получаемых доходов от использования пластиковых карт. Реализация зарплатного проекта позволяет банкам иметь стабильные денежные ресурсы на карточных счетах, довольно обширную клиентуру и развитую инфраструктуру, позволяющую обслуживать клиентов банка вне офиса. Зарплатный проект выгоден банку, предприятию и работнику предприятия. АКБ «Легион» (ОАО) получает доходы в виде комиссии от открытия и введения карточных счетов физических лиц, комиссия за зачисление заработной платы на счета физических лиц, комиссия за приостановление-возобновление операций по пластиковым картам. За счет этих комиссий банк получает дополнительный доход, рассмотрим полученные доходы за период с августа 2012г по апрель 2013г. «Таблица» Таблица 4. Комиссия за открытие и ведение карточных счетов Месяц Руб. Август 300.00 Сентябрь 900.00 54 Месяц Руб. Октябрь 1 500.00 Ноябрь 2 653.16 Декабрь 600.00 Январь 900.00 Февраль 453.59 Март 1 200.00 Апреля 1 200.00 Итого 9 706.75 «Рис.1 Доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за открытие и ведение карточных счетов» Рис.1 Отражает доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за открытие и ведение карточных счетов за период август 2012 г. - апрель 2013г. Как видно из таблицы 4 и по Рис.1 самый большой доход от открытия и ведения карточного счета для физического лица АКБ «Легион» (ОАО) получил в ноябре месяце 2012 г и составило 2 653-16 руб., именно в ноябре было открыто большое количество счетов, а значит и выпуск карт. Всего за рассматриваемый период был получен доход в размере 9 706-75 руб. 55 «Таблица» Таблица 5. Комиссия за зачисление заработной платы на счета физических лиц Месяц Руб. Август 223 499.21 Сентябрь 247 525.12 Октябрь 232 154.40 Ноябрь 258 797.60 Декабрь 249 294.87 Январь 251 368.69 Февраль 239 006.23 Март 231 810.00 Апреля 233 779.33 Итого 2 167 235.45 «Рис.2 Доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за зачисление заработной 56 платы на счета физических лиц» Рис.2 Отражает доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за зачисление заработной платы на счета физических лиц за период август 2012 г. - апрель 2013 г. Доход от зачисления заработной платы на счета физических лиц, это и есть основной доход от зарплатных проектов. Как видно из Таблицы 5 видно самый большой доход банк получил в ноябре месяце, это связано с перечислением зарплаты сотрудникам. АКБ «Легион» (ОАО) получил наибольший доход в ноябре, и составило 258 797-60 руб., наименьший доход банк получил в августе, 223 499-21 руб. Доходная часть зарплатных проектов формируется как на базе комиссии за обслуживание карточек, так и за счет использования банком остатков средств на карточных счетах. При относительно продолжительном (3-4 месяца) обслуживании по зарплатным карточкам средняя величина остатков средств на карточных счетах сотрудников предприятия составляет 15-40% от фонда заработной платы. Еще один доход от пластиковых карт АКБ «Легион» (ОАО) получает в виде комиссии за приостановление-возобновление операций по пластиковым картам, Таблица 6. «Таблица» Таблица 6. Комиссия за приостановление-возобновление операций по пластиковым картам Месяц Руб. Август 7 499.50 Сентябрь 11 502.46 Октябрь 8 096.36 Ноябрь 9 300.00 Декабрь 10 250.00 57 Месяц Руб. Январь 8 500.00 Февраль 9 090.45 Март 10 800.24 Апреля 6 591.99 Итого 81 631.00 «Рис.3 Доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за приостановлениевозобновление операций по пластиковым картам» Рис.3 Отражает доход АКБ «Легион» (ОАО) от комиссий за приостановление-возобновление операций по пластиковым картам за период август 2012 г. - апрель 2013 г. Наименьшее количество клиентов, обратившихся в Банк в связи с утерей карт было в апреле, наибольшее в сентябре. Тем не менее прибыль Банка от рассматриваемого вида услуг была большой в следующих месяцах: сентябрь (11 502-46 руб.), декабрь (10 250-00 руб.) и март (10 800-24 руб.). Из выше изложенного можно сделать вывод: активная работа АКБ «Легион» (ОАО) по зарплатным проектам приносит хороший прибыльный доход Банку. За период с августа 2012 г. по апрель 2013 г. Банк получил доход в 58 сумме 2 258 573-20 руб., самую большую прибыль приносит комиссия за зачисление заработной платы на счета работников предприятия и составляет 2 167 235-45 руб. Поэтому зарплатный проект для Банка является выгодным и прибыльным доходом. 2.6 Расчет экономической эффективности зарплатного проекта коммерческого банка В качестве потенциальных клиентов для зарплатных проектов могут рассматриваться любые предприятия любых форм собственности и любой географической расположенности. При этом наличие филиала банка в том или ином регионе необходимо, только если предприятие выдвигает требование создания элементов инфраструктуры, то есть пунктов выдачи наличных. Одним из критериев эффективности зарплатного проекта может служить величина средних ежемесячных поступлений на картсчет. В качестве грубой оценочной величины можно считать, что зарплатные проекты с использованием карточной технологии эффективны. Процесс внедрения зарплатного проекта в значительной степени зависит от его объема, географической распределённости и требований по созданию инфраструктуры. Сроки могут варьироваться от 1 месяца (например, для организации из 50 человек без дополнительных требований) до четырех лет (пример - внедрение зарплаты в организации для 100 тыс. работников). Внедрение зарплатного проекта раскладывается на два параллельно выполняемых процесса: 1) выпуск карт сотрудникам и начало операций; 2) создание и начало работы инфраструктурных элементов: - операционной кассы; - банкомата. Перечисление заработной платы сотрудников на пластиковые карты является современным и удобным способом выплаты зарплаты как для самой 59 организации, так и для сотрудников предприятия. Реализация "зарплатных проектов" входит в пакет услуг, предоставляемых АКБ «Легион» (ОАО) своим корпоративным клиентам, и является частью комплексного обслуживания юридических лиц. Сегодня «зарплатными проектами» пользуется большинство корпоративных клиентов АКБ «Легион» (ОАО), заключающих договор на расчетно-кассовое обслуживание. Преимущества перечисления зарплаты сотрудников предприятия на пластиковую карту АКБ «Легион» (ОАО): · не требует от предприятия дополнительных затрат, т. к. изготовление и обслуживание пластиковых карт производится бесплатно, · не требует от предприятия открытия расчетного счета, · решает проблему депонирования средств, · оптимизирует работу бухгалтерии, · сокращает расходы на инкассацию, · снижает риски транспортировки и хранения наличности, · обеспечивает удобство для сотрудников, · сохраняет конфиденциальность заработной платы, · предоставляет возможность выбора из двух международных платежных систем MASTERCARD (Cirrus / Maestro) и VISA (Electron). Рассмотрим внедрение зарплатного проекта на примере для ООО «Людмила», АКБ «Легион» (ОАО) и ООО «Людмила» заключают соглашение, где прописываются финансовые условия и сроки внедрения зарплатного проекта, на этом этапе стороны могут договориться о некоторых изменениях проекта, в том числе об изменении некоторых финансовых условий сотрудничества. После достижения окончательной договоренности подписываются: - договор о выпуске карт и об обслуживании расчетов; банком 60 - договор об установке и обслуживании банкоматов (в случае если указанная услуга предусмотрена договоренностью). Картсчета для сотрудников открываются банком установленным порядком как для физических лиц. В случае если договоренностью предусмотрена конверсия рублевых средств, поступающих сотрудникам, то банк дополнительно оформляет на каждого сотрудника следующие документы: - договор рублевого счета "до востребования"; - договор текущего валютного счета; - заявление от клиента на конверсию всех поступлений на рублевый счет "до востребования" с зачислением на текущий валютный и последующим перечислением на картсчет. В заявлении должен быть указан курс $/руб., предусмотренный договоренностью с организацией (например, ЦБ + 0,5%). Указанные документы также подписываются банком. Важно согласовать сроки внедрения проекта и при необходимости внести соответствующие положения в договорную базу или оформить дополнительное соглашение. В течение обслуживанию эксплуатационного проекта периода складывается из деятельность следующих банка по периодически выполняемых действий (мероприятий): - поддержки текущих операций (операционные действия): - выпуска новых карт; - перечисления средств для пополнения счетов, в том числе с конверсией; - блокировки карт; Банк активно работает по реализации зарплатных проектов, используя математические методы и модели для расчета экономической эффективности зарплатных проектов. Предложенная банку модель позволяет рассчитать прибыль будущего зарплатного проекта и возможность его внедрения в случае 61 рентабельности. Она основана на методе дисконтированных денежных потоков. При разработке модели расчета рентабельности зарплатного проекта учитывались основные статьи доходов и расходов банка, оказывающих наибольшее влияние на зарплатный проект. Модель позволяет оценить экономическую эффективность зарплатного проекта с помощью показателей чистой приведенной стоимости и рентабельности. Модель реализована средствами Microsoft Excel. Расчет чистой приведенной стоимости производится по формуле: m IC j CFk k j k 1 (1 r ) j 0 (1 r ) , n NPV где CFk – доходы k-ого периода, ICj- расходы j-ого периода, r – норма дисконта (доходность альтернативных вложений). Принимаем r из расчета доходности размещения 12% годовых. Если NPV>0, то проект следует принять. Для альтернативных проектов следует принять проект с большим значением NPV. При расчете действуют следующие допущения: - потоки возникают в конце периода; - полученные потоки тут же реинвестируются по такой же требуемой доходности. Индекс прибыльности (PI) – это отношение текущей стоимости будущих денежных потоков к текущей стоимости затрат на инвестирование: m IC j CFk / k j k 1 (1 r ) j 0 (1 r ) n PI , При PI>1 проект следует принять, при сравнении различных проектов принимается проект с большим значением PI. Внутренняя норма доходности (IRR) – значение ставки дисконтирования, при котором NPV проекта равен 0. Этот показатель показывает максимально 62 допустимый относительный уровень расходов по проекту, отражает альтернативные варианты вложения средств. Если IRR>=требуемой нормы доходности, то проект следует принять. АКБ «Легион» (ОАО) планирует зарплатный проект с ООО «Людмила», на этом примере и рассмотрим эффективность внедрения зарплатного проекта (Приложение №2). Основные параметры и расчет экономической эффективности зарплатного проекта с использованием банкомата представлены ниже: 1. Эмиссия банковских карт в рамках зарплатного проекта – 1715 шт.: - Visa Electron – 1715 шт. Затраты на эмиссию взяты из расчета 30 руб. на 1 выпущенную карту. 2. Комиссия за перечисление средств на карточные счета составляет 0,5% от ФОТ. Открытие и ведение карточных счетов сотрудников в настоящее время практически всегда производится бесплатно. 3. Принимаем, что устоявшаяся оседаемость денежных средств на карточных счетах составляет 20% (эмпирический показатель). 4. Принимаем, что данные денежные средства размещаются под 12 % годовых. 5. Ежемесячный объем зачисления на СКС (фонд заработной платы) – 13 000 тыс. руб. 6. Установка банкомата – 300000 руб. 7. Обслуживание банкомата - 3000 руб/мес. 8. Расходы на инкассацию – 600 руб./выезд. 8. Прочие переменные расходы – связь, аренда помещения под банкомат, реклама и т.д. составляют 10000 руб. в месяц. Фонд оплаты труда ООО «Людмила» составляет 13 млн.рублей. Планируется выпуск 1715 карт Visa Electron для работников этого предприятия в рамках зарплатного проекта. Комиссия по обслуживанию в банкоматах банка 63 составляет 0 %. Единовременные капитальные расходы банка для данного зарплатного проекта составили 351 450 руб. В результате расчетов, зарплатный проект АКБ «Легион» (ОАО) для ООО «Людмила» окупится за шесть месяцев. Проект может быть оценен методом сопоставления расходов и доходов. Получаем, что доходы от годовой реализации проекта превысят затраты на 497 950 руб. Это и будет прибыль проекта. Рентабельность – отношение прибыли к затратам – составит 94,12 %. Окупаемость – 6 месяцев, что наглядно показано на Рис. 4. 1200000 1000000 800000 Доход_нараст.итогом 600000 Расходы_нараст.итого м 400000 200000 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 «Рис. 4. Окупаемости зарплатного проекта» Исходя из полученных результатов, данный инвестиционный проект может быть одобрен и принят к реализации по всем проанализированным параметрам. Зарплатный проект является долгосрочным (несколько лет) взаимодействием банка как с клиентом-организацией, так и с сотрудниками клиента. Это подразумевает особенно внимательное отношение к организации и ее руководству со стороны АКБ «Легион» (ОАО), банк может рассматривать и предлагать обновление тарифов или иных условий сотрудничества. Зарплатный проект является перспективной ситуацией с точки зрения перекрестных продаж других банковских продуктов как самой организации, так и ее сотрудникам. 64 Следует также иметь в виду, что любые недостатки в обслуживании становятся ощутимы большому количеству людей, что отражается на имидже банка. Пластиковые услуги в АКБ «Легион» (ОАО) не являются спецификой банка, в отличие от других услуг предоставляемых Банком. Банк не специализируется, например, на кредитных картах. АКБ «Легион» (ОАО) может предоставить следующие услуги по пластиковым картам: Зарплатные проекты, Оплата как через интернет, так и через банкомат: а. Операторов сотовой связи, б. Жилищно-коммунального хозяйства, в. Электроэнергии, г. Городской телефонной сети, д. Интернет-провайдеров, е. Спутникового телевидения, ж. и многое др. 65 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ С БАНКОВСКИМИ ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЛЕГИОН» (ОАО) 3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию операций с банковскими пластиковыми картами Перспективность развития сектора банковских карт, как направление работы банков, общепризнанна в мировой практике. Высокотехнологические методы работы с клиентом позволяют перевести работу на качественно новый уровень, предоставляя более широкий спектр услуг, все более широким массам населения. Банковские пластиковые карты являются инструментом получения прибыли, и организации отложенной и эффективно функционирующей системы безналичных расчетов. Банк, приступающий к выпуску банковских пластиковых карт, может при определенных затратах на создание сети обслуживания обеспечить приток значительных финансовых ресурсов. Пути получения банком прибыли также будут зависеть от его политики. В связи с этим перед банками стоят следующие основные задачи: - привлечение новых клиентов, как физических лиц, так и корпоративных и реализация зарплатных проектов; - оформление и выпуск новых пластиковых карт; - разработка новых привлекательных для клиентов тарифов; - улучшение обслуживания клиентов; - внедрение новых банковских продуктов и технологий; - проведение четко сформулированной рекламы в СМИ. 66 Внедрение новых банковских продуктов и технологий связано с активной работой банка по расширению спектра услуг для своих клиентов и выходом на новые рынки и технологии. К таким банковским продуктам можно отнести: - SMS-информирование, уведомление о движении денежных средств на счете, - Интернет-Банкинг, возможность совершать банковские операции через глобальную сеть Интернет в режиме реального времени. Перед рассматриваемым АКБ «Легион» (ОАО) стоят задачи по привлечению новых клиентов, их можно разделить на следующие целевые группы: 1) Клиенты, персонально обратившиеся в банк для оформления и получения карт. Эти клиенты ориентированы в основном на международные карты. Такой клиент выбирает банк по рыночным законам, выбирая банк по критериям надежности, удобства обслуживания, тарифам. Борьба за этого клиента может вестись только путем улучшения качества предоставляемых услуг. При продвижении международных карт основные усилия необходимо сосредоточить на формировании положительного имиджа банка, активно проводя рекламу в средствах массовой информации, так и прямую рекламу, направленную на существующего клиента банка, а также внедрять различные программы поощрения клиентов совершающих операции в торговой сети. 2) Предприятия, централизованно внедряющие зарплатные проекты. В настоящее время, для предприятий выплата заработной платы посредством банковских карт выполняет функцию не только повышения имиджа компании, но и оправдано экономически – сокращаются расходы на инкассацию, содержание бухгалтерского аппарата, депонирование средств. Привлечение корпоративных клиентов для реализации зарплатных проектов необходимо сопровождать развитием сети пунктов выдачи наличных, строящихся на базе существующих филиалов банка, где это возможно и при помощи банкоматов в 67 тех местах, где их установка будет оправдана потоками клиентов. Организация достаточного количества точек самообслуживания на основе банкоматов, способствует повышению доверия со стороны клиента к банку, поскольку позволяет клиенту быть независимым от режима работы филиалов банка и формирует новое отношение к сфере банковских услуг. Работу с клиентами – юридическими лицами для АКБ «Легион» (ОАО) можно порекомендовать построить следующим образом: в первую очередь уделить особое внимание привлечению на обслуживание крупных предприятий, организаций бюджетной сферы, что приведет к расширению клиентской базы и привлечению новых клиентов. В Таблице 7 представлены виды мероприятий по привлечению новых юридических лиц и описаны ожидаемые результаты от применяемых мер. «Таблица» Таблица 7. Стратегия работы с клиентами – юридическими лицами Виды мероприятий 1 Особое Ожидаемый результат внимание – крупным Привлечение VIP- промышленным предприятиям, в обслуживании клиентов которых будет применяться весь спектр карточных продуктов и услуг банка 2 Активная и целенаправленная работа с Повышение заемщиками банка в тесном взаимодействии с выдаваемых кредитов Кредитным Управлением и Управлением корпоративных клиентов и бюджетов 3 Привлечение банковским сферы картам (органы на обслуживание организаций власти и по Расширение бюджетной клиентской базы управления, здравоохранения, социальной сферы т.д.) и объема 68 учебных заведений По привлечению клиентов – физических лиц АКБ «Легион» (ОАО) можно порекомендовать следующие меры: внедрение новых карточных продуктов, уделить особое внимание VIP-клиентам и клиентам со средним уровнем доходов. В Таблице 8 рассмотрены виды мероприятий по привлечению физических лиц и описаны ожидаемые результаты от внедрения этих мероприятий. «Таблица» Таблица 8. Стратегия работы с клиентами – физическими лицами Виды мероприятий 1 Особое внимание Ожидаемый результат – VIP-клиентам, Привлечение VIP- которым будет предоставляться возможность клиентов воспользоваться картами VISA Gold и Master Card Gold на льготных условиях 2 Внедрение новых карточных продуктов и новых услуг Привлечение лиц со средним и высоким уровнем доходов 3 Дальнейшее продвижение карточек, особенно VISA Electron «Карта учащегося» Формирование устойчивого стереотипа и подготовки будущей клиентской базы В рамках привлечения клиентов и удобства использования банковских пластиковых карт рекомендуется АКБ «Легион» (ОАО) проводить следующие действия: - разрабатывать и применять индивидуальные условия и тарифы по обслуживанию карточных счетов, к каждому корпоративному клиенту, - развивать Банкинг, и продвигать услуги: SMS-информирование и Интернет- 69 - улучшать качество обслуживания клиентов в офисах банка, - развивать совместные дисконтные программы и программы скидок с рядом крупных торговых сетей, при оплате покупок в магазинах. Привлечение новых клиентов для продвижения карточных программ, расширение количества услуг предоставляемых клиентам банка – должно являться основной задачей для АКБ «Легион» (ОАО). Работа, по развитию карточного бизнеса, должна проводиться непрерывно, несмотря на необходимость значительных вложений в оборудование, что приведет к наиболее эффективным результатам и получения высокой прибыли. 3.2 Разработка мер по снижению финансовых рисков при операциях с банковскими пластиковыми картами (на примере АКБ «Легион» (ОАО)) К рискам при осуществлении операций с банковским картами, относятся риски: - связанные с неправильной обработкой платежных документов (как в электронном, так и в бумажном виде); - ошибочного или необоснованного увеличения расходных, платежных лимитов; - возникновения несанкционированных задолженностей (овердрафтов); - несанкционированного использования пластиковых карт; - связанные с отсутствием должного контроля; - связанные с нарушением законодательства РФ (в том числе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма). Внутренними причинами риска могут являться: - случайные или преднамеренные действия сотрудников Банка, направленные против интересов Банка; 70 - сбои в функционировании систем и оборудования при проведении расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт, находящихся под контролем Банка. Внешними причинами риска могут являться: - случайные или преднамеренные действия физических или юридических лиц, направленные против интересов Банка (несоблюдение /или нарушение условий Договора, мошеннические действия третьих лиц); - сбои в функционировании систем и оборудования при проведении расчетов по операциям, совершаемым с использованием пластиковых карт, находящихся вне контроля Банка. В целях снижения финансовых рисков АКБ «Легион» (ОАО) рекомендуется проводить следующие меры: - заниматься проверкой торгово-сервисных предприятий, претендующих на обслуживание банковских карт; - проверка клиентов банковских карт, при открытии, ведении и закрытии карточных счетов или заказе банковских карт работники Банка обязаны неукоснительно исполнять требование Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», нормативных актов Банка России и внутренних документов Банка, принятых во исполнение данного закона; - мониторинг операций, совершаемых с использованием карт должен проводиться на основании установленных внутренних документов; - должен проводиться постоянный и плановый контроль сотрудников и подразделений Банка, деятельность которых связана с эмиссией банковских карт. Мошенничество – одна из серьезных проблем, ведущая к финансовым рискам при осуществлении операций с банковскими пластиковыми картами. 71 Для предотвращения мошеннических транзакций и снижения финансовых рисков клиентом в случаях утраты карты, выявления подделки карты, нарушения или организацией договора или условий, регулирующих использование карты, а также при иных подобных обстоятельствах в порядке, установленном внутренним документом Банка, АКБ «Легион» (ОАО) должны проводиться мероприятия по предотвращению использования пластиковой карты в мошеннических целях, которые предполагают: - блокировку пластиковой карты, которая делает невозможным проведение авторизации по карте в авторизационной системе Банка. Блокировка не исключает ответственности Банка, клиента за операции, проведенные по пластиковой карте без авторизации; - включение пластиковой карты в стоп-лист по различным регионам на срок. Используется в дополнение к блокировке пластиковой карты и позволяет возвратить средства, списанные с Банка по спорным транзакциям, совершенным в период и в регионах действия стоп-листа. В последнее время в банковской сфере активно набирает обороты такой вид мошенничества как фишинг. Его жертвой может стать любой обладатель банковской карты, то есть практически каждый клиент любого банка. В данном случае используется следующая схема мошенничества: - клиент получает от мошенников, представляющихся сотрудниками Банка, запрос (по электронной почте, по телефону, с помощью SMS-сообщения либо иным способом) в целях уточнения реквизитов карты, ПИН-кода, либо другой конфиденциальной информации, - полученные мошенниками сведения используются для хищения средств с банковской карты клиента. АКБ «Легион» (ОАО) в соответствии с условиями договора имеет право в одностороннем порядке приостановить или прекратить использование банковской карты клиента, в том числе включив карту в стоп-лист, в порядке, 72 установленном внутренними документами Банка. Основанием приостановки или прекращения использования карты клиентом могут служить нормы действующего законодательства, банковские правила, нарушение клиентом договора. Блокировка банковской карты (приостановление операций по карте) по инициативе клиента АКБ «Легион» (ОАО) производится: а) путем предоставления клиентом письменного заявления по месту ведения счета; б) с последующим предоставлением клиентом письменного заявления по месту ведения счета; в) на основании обращения клиента по телефону (для клиентов юридических и физических лиц); г) с использованием информационной системы дистанционного банковского обслуживания (для клиентов - физических лиц); д) с использованием SMS – информирования (для клиентов физических лиц). Автоматическая приостановка использования пластиковой карты клиента производится при превышении установленных клиентом ограничений по операциям, а также по операциям, требующим ввода ПИН - кода (в банкоматах, ПВН и т.п.), в случае неправильного трехкратного набора ПИН - кода. По картам Visa Business, MasterCard Business автоматическая приостановка использования карты держателем производится также в случаях приостановления проведения операций по карточному счету в случаях, предусмотренных законодательством РФ. Включение пластиковой карты в стоп-лист по инициативе клиента производится на основании письменного заявления Клиента. 73 Установление ограничений прав клиента распоряжаться денежными средствами на карточном счете, в частности, в отношении сумм операций с картой, территорий и способов использования Карты. Тарифами и условиями определены лимиты на получение наличных денежных средств в банкоматах в течение суток по Московскому времени. По заявлению владельца карточного счета – физического лица лимит на получение наличных денежных средств в банкоматах может быть изменен в порядке, установленном внутренним документом Банка 74 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В настоящее время трудно представить себе банк, не занимающийся операциями с пластиковыми картами. Пластиковые карты являются относительно новым банковским продуктом, но уже успевшим занять свое место среди банковских услуг. Использование высокопроизводительных линий коммуникаций позволило существенно ускорить проведение взаиморасчетов между участникам платежных систем. В первой части дипломной работы были рассмотрены теоретические аспекты операций коммерческих банков с пластиковыми картам. Определена сущность, значение и основные понятия, касающиеся функционирования пластиковых карт. Приведены основные операции с банковскими картами, платежная система и её участники технологические особенности функционирования расчетной системы с использованием пластиковых карт, а так же современные особенности обращения банковских карт (современные продукты и услуги). Пластиковые карты являются наиболее перспективными с точки зрения функциональных возможностей, что позволяет производить оплату товаров и услуг в торговых учреждениях, получать наличные средства в любых пунктах обслуживания, осуществлять денежные переводы и другие операции, позволяющие судить о пластиковых картах как о современном и эффективном продукте, который значительно упрощает жизнь. После проведения анализа операций АКБ «Легион» пластиковыми картами можно сделать следующие выводы: (ОАО) с 75 1. Активная работа по развитию операций с банковскими картами, создание разветвленной сети их обслуживания позволяет сохранить высокие темпы эмиссии: растет общее число выпущенных карт международных платежных систем. Распространению всех видов карт способствует развитие инфраструктуры их обслуживания. 2. Карты, которые выпускает АКБ «Легион» (ОАО), — это карты крупных международных платежных систем Mastercard и Visa. Карты именно этих платежных систем выбирает большинство людей во всех странах мира. Банковские карты отличаются друг от друга условиями их обслуживания и дополнительными преимуществами для владельцев. 3. Проанализировав финансовые результаты АКБ «Легион» (ОАО) можно сделать вывод: активная работа по зарплатным проектам приносит хороший прибыльный доход Банку. За период с августа 2012 г. по апрель 2013 г. Банк получил доход в сумме 2 258 573-20 руб., самую большую прибыль приносит комиссия за зачисление заработной платы на счета работников предприятия и составляет 2 167 235-45 руб. Поэтому зарплатный проект для Банка является выгодным и прибыльным доходом. 4. Рассмотрев пример внедрения АКБ «Легион» (ОАО) зарплатного проекта на предприятие ООО «Людмила», можно сделать вывод: при фонде оплаты труда ООО «Людмила» 13 млн. руб., планируется выпустить 1715 карт Visa Electron, при капитальных расходах банка- 351 450 руб., зарплатный проект АКБ «Легион» (ОАО) для ООО «Людмила» окупиться за шесть месяцев. Проект может быть оценен методом сопоставления расходов и доходов. Получаем, что доходы от годовой реализации проекта превысят затраты на 497 950 руб. Это и будет прибыль проекта. Рентабельность – отношение прибыли к затратам – составит 94,12%. В результате проведенной работы были предложены мероприятия по совершенствованию операций с банковскими пластиковыми картами: 76 - привлечение новых клиентов, как физических лиц, так и корпоративных и реализация зарплатных проектов; - оформление и выпуск новых пластиковых карт; - разработка новых привлекательных для клиентов тарифов; - улучшение обслуживания клиентов; - внедрение новых банковских продуктов и технологий; - проведение четко сформулированной рекламы в СМИ. Каждое из предложенных направлений предполагает высокое качество продуктов и услуг, их постоянный мониторинг, повышение уровня сервиса за счет оптимизации банковских процедур и роста культуры обслуживания, системную разработку новых банковских продуктов и услуг для максимального удовлетворения потребностей клиента. Также АКБ «Легион» (ОАО) рекомендуется применять на практике меры по снижению финансовых рисков, к таким мерам можно отнести: проверка клиентов банковских карт, в соответствии с Федеральным закон №115-ФЗ, проверка сотрудников банка, противодействие мошенничеству, связанное с использованием пластиковых карт. 77 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гражданский кодекс РФ. 2. Налоговый кодекс РФ, 3. Трудовой кодекс РФ. 4. Федерального закона №86-ФЗ от 10.07.2001г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". 5. Федерального закона №395-1 от 02.12.1990г. «О банках и банковской деятельности». 6. Федерального закона №173-ФЗ от 10.12.2003г. "О валютном регулировании и валютном контроле". 7. Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». 8. Положение ЦБ РФ № 266-П от 24.12.2004г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт». 9. Положению № 385-П от 16.07.2012 г. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». 10. Положения Банка России от 31 августа 1998 года N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». 78 11. Положение ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008г «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка Росси в кредитных организациях на территории Российской федерации». 12. Письмо Банка России от 19.07.2005 N 08-17/3068. 13. Балабанов А.И., Боровкова Вик.А., Боровкова Вал.А., Гончарук О.В., Крамарев А.М., Мурашова С.В., Пирогова О.Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. 14. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н, Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. 15. Банки и банковские операции. Под ред. Жукова Е.Ф.- М: ЮНИТИ, 2000г. 16. Баринов А. «Международный стандарт на Нижегородском рынке»/ Рынок дорожных чеков и пластиковых карт №3, 1998г. 17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М: Логос, 1998г. 18. Голубович А.Д., Миримская О.М. Кредитные и другие банковские карточки в системе автоматизированных денежных расчетов.- М:Менатеп-Информ, 2001г. 19. Европейский рынок пластиковых карточек/ Мир карточек, №4, 1997г. 20. Иванов Н.В. Управление карточным бизнесом в коммерческом банке. М.: Издательство «БДЦ-Пресс», 2009. 21. Л.Л. Игонина Инвестиции учебное пособие, 2005 г. 22. Интернет в кармане/ Деньги, №9, 2000г. 23. Какими банковскими картами пользуются россияне? // ПЛАС: платежи, системы, карточки. 2008. 24. Лапотникова Ш. Кризисоустойчивая индустрия // Мир карточек. 2009. №4.) 25. Маркелов К. Конкуренция технологий: пластиковые карточки/ Мир ПК, №10, 2005г. 79 26. Маркова Е. Карточная статистика ЦБ РФ // Мир карточек. 2009. №3. 27. Методический журнал Инвестиционный банкинг, 2006 28. Павлов О. Современное состояние мирового рынка смерт-карт/ Пластиковые карточки, №2, 1999г. 29. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие.-М: ИНФРА-М,2001. 30. Работа банка с корпоративными клиентами. Под ред. Масленченкова Ю.С., Тронина Ю.Н. – М: Юнити-Дана, 2002г. 31. Романов В.А. Рынок пластиковых карт становится мобильнее/ Вестник Сбербанка, №11,2005г. 32. Российский рынок платежных карт значительно замедлил рост // ПЛАС: платежи, системы, карточки. 2009. № 3. 33. Семенов В.П., Попков В.П. Организация и финансирование инвестиций. 2001г. 34. Смородинов О. Банковские карточки и безналичные платежи в России // Банковские технологии. 2008. №7. 35. Сайт www.arb.ru. 36. Сайт www.bankmib.ru 37. Сайт www.cbr.ru. 38. Сайт www.lgn.ru. 39. Сайт www.lawmix.ru/bux/45987 40. Сайт www.paysyscenter.ru