отчет ПРЦ МСФО - Петербургский Расчетный Центр
advertisement
Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество «Петербургский Расчетный Центр» Предварительная финансовая отчетность по состоянию на 1 января 2005 г. ЗАО ПРЦ Баланс по состоянию на 1 января 2005 г. (в тысячах рублей) Прим. 2004 год Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской федерации Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства 5 489514 10 7 8 18 9 102 112 232 9 489979 10 11 12 408471 74274 1118 Итого обязательств Собственные средства Уставный капитал Накопленный дефицит Итого собственных средств 483863 13 14 Итого обязательства и собственные средства 9 190 (3074) 6116 489979 Генеральный директор ЗАО ПРЦ Е.Л. Желнова Главный Бухгалтер В.Г. Игнатьева 22 июля 2005 года Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей предварительной финансовой отчетности. ЗАО ПРЦ Отчет о прибылях и убытках за 2004 год (в тысячах рублей) Прим. Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитов Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Комиссионные доходы Комиссионные расходы Расходы от предоставления активов со ставками ниже рыночных Прочие операционные доходы Чистые доходы 15 2004 год 915 (105) 810 810 (6) 16 7759 (948) (10) 60 7665 Операционные расходы Прибыль до налогообложения 17 (6315) 1350 Расходы по налогу на прибыль 18 (314) Прибыль после налогообложения Чистая прибыль Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей предварительной финансовой отчетности. 1036 1036 ЗАО ПРЦ Отчет об изменении собственных средств за 2004 год (в тысячах рублей) Уставный капитал Остаток на 1 января 2004 года 9 190 Чистая прибыль за 2004 год На 1 января 2005 года 9 190 Нераспре деленная прибыль (накоплен ный дефицит) (4110) 1036 (3074) Итого 5080 1036 6116 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей предварительной финансовой отчетности. (намеренный пропуск) ЗАО ПРЦ Отчет о движении денежных средств за 2004 год (в тысячах рублей) 2004 год Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Прирост / снижение операционных активов и обязательств Снижение по обязательным резервам на счетах в Банке России Чистый прирост по кредитам и авансам клиентам Снижение по прочим активам Чистый прирост по средствам других банков Чистый прирост по средствам клиентов Снижение по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности 905 (105) 7785 (1014) 60 (6263) (534) 834 (10) 285 (102) 162322 57547 (83) 220793 Влияние изменения обменного курса на денежные средства и их эквиваленты (6) Изменение денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на 1 января 2004 года Денежные средства и их эквиваленты на 1 января 2005 года 220787 268 727 489514 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью настоящей предварительной финансовой отчетности. ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Примечания к предварительной финансовой отчетности по состоянию на 1 января 2005 г. (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 1 – ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Небанковская кредитная организация закрытое акционерное общество «Петербургский Расчетный Центр» (далее "ЗАО ПРЦ") была создана 18.11.96 года в форме закрытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации. ЗАО ПРЦ осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России на проведение банковских операций, выданную 06.02.1997 года. Основными видами деятельности ЗАО ПРЦ является осуществление функций расчетного центра на организованном рынке ценных бумаг, осуществление функций уполномоченного расчетного центра ОРЦБ при осуществлении расчетов по депозитным сделкам, заключенным БР с кредитными организациями с использованием Системы электронных торгов ММВБ. ЗАО ПРЦ не имеет филиалов в Российской Федерации и за рубежом. ЗАО ПРЦ зарегистрирован по следующему адресу: 191011, Санкт-Петербург, ул. Садовая, 12/23, Российская Федерация. Среднесписочная численность сотрудников ЗАО ПРЦ в 2004 году составила 7 человек. По состоянию на 1 января 2005 года следующие акционеры владели более чем 5% уставного капитала ЗАО ПРЦ: Акционер % ЗАО СПВБ ОАО «Промстройбанк» ОАО «Банк «Санкт-Петербург»» С-З банк Сбербанка РФ ММВБ МДМ-Банк Санкт-Петербург ЗАО «Балтийский банк» Итого 50 % 9% 9% 9% 9% 9% 5% 100.0% ПРИМЕЧАНИЕ 2 – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СРЕДА, В КОТОРОЙ ЗАО ПРЦ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ За прошедшие несколько лет экономическая ситуация в Российской Федерации существенно улучшилась, что выразилось в продолжающемся экономическом росте, проведение структурных реформ, улучшении финансового положения хозяйствующих субъектов. Благоприятная конъюнктура мировых цен на нефть, по прежнему остающуюся определяющим фактором развития российской экономики, способствовала стабилизации государственных финансов и притоку иностранной валюты на российский рынок. В течение 2004 года постоянно увеличивались золотовалютные резервы Российской Федерации, которые на 1 января 2005 года составили 124 млрд. долларов США (76,9 млрд. долларов США на начало 2004 года). Тем не менее, банковский сектор в Российской Федерации остается чувствителен 1 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) к экономической ситуации. Кроме того, объем операций на финансовых рынках Российской Федерации продолжает оставаться нестабильным, в связи с чем рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями. Таким образом, руководство использует наиболее точную имеющуюся информацию для того, чтобы при необходимости корректировать рыночные котировки для отражения собственной оценки справедливой стоимости. ПРИМЕЧАНИЕ 3 – ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ Общие принципы Настоящая предварительная финансовая отчетность подготовлена в рамках перехода Банка на Международные стандарты финансовой отчетности (далее "МСФО"). Предварительная финансовая отчетность на 1 января 2005 года будет использована при подготовке руководством Банка первоначального комплекта финансовой отчетности по МСФО на 1 января 2006 года. Руководство Банка отмечает, что вышеупомянутая предварительная финансовая отчетность не является полным комплектом финансовой отчетности в соответствии с МСФО, т.к. она не содержит сравнительной финансовой информации и, соответственно, не обеспечивает достоверное представление о финансовом положении Банка, результатах его деятельности и движения его денежных средств в соответствии с МСФО, каковое может быть обеспечено только в результате подготовки полного комплекта финансовой отчетности, содержащего сравнительную финансовую информацию. Предварительная финансовая отчетность на 1 января 2005 года и за год по указанную дату подготовлена Банком с применением МСФО согласно подходам, изложенным в стандарте МСФО (IFRS) № 1 "Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности". Согласно данным подходам Банк произвел трансформацию входящего баланса на дату перехода (1 января 2004 года) от предыдущей основы бухгалтерского учета (РПБУ, как описано ниже), к МСФО (с учетом корректировок и переклассификационных проводок, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО) с использованием допущений в отношении стандартов и интерпретаций, которые будут действовать по состоянию на 1 января 2006 года, и правил, которые будут приняты по состоянию на указанную дату, когда руководство будет готовить окончательный вариант финансовой отчетности, впервые составляемой по МСФО. Согласно МСФО (IFRS) № 1 данные принципы учетной политики должны будут соответствовать стандартам МСФО, действующим на дату первого представления Банком финансовой отчетности по МСФО (1 января 2006 года), с учетом исключений и изъятий, указанных в МСФО (IFRS) № 1. Вследствие того, что стандарты, которые будут действовать по состоянию на 1 января 2006 года, и их интерпретации могут изменяться Советом по международным стандартам финансовой отчетности и Комитетом по интерпретации международных стандартов финансовой отчетности, руководство Банка не исключает возможности внесения в предварительную финансовую отчетность корректировок, необходимых вследствие таких изменений, до подготовки окончательного комплекта финансовой отчетности по МСФО. Функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка является российский рубль. Предварительная финансовая отчетность представляется в тысячах российских рублей (далее - "тыс. руб."), если нет указания на иное. В соответствии 2 с законодательно-нормативными актами и инструкциями ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (далее "РПБУ") Банк обязан вести учет и готовить финансовую отчетность в российских рублях. Прилагаемая предварительная финансовая отчетность основана на финансовой отчетности Банка, сформированной по РПБУ, с учетом корректировок и переклассификационных проводок, которые необходимы для приведения ее в соответствие с МСФО, а также с использованием допущений в отношении стандартов и интерпретаций, которые будут действовать по состоянию на 1 января 2006 года, и правил, которые будут приняты по состоянию на указанную дату, когда руководство будет готовить окончательный вариант финансовой отчетности, впервые составляемой по МСФО. Ниже приведены результаты сверки финансовой отчетности по РПБУ и МСФО. Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО предусматривает использование определенных учетных оценок, имеющих критическое значение. Кроме того, от руководства Банка требуется использование субъективных суждений при применении учетной политики Банка. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Согласование собственного капитала и прибыли по российскому законодательству и по МСФО Собственный капитал и прибыль согласовываются между данными финансовой отчетности в соответствии с российским законодательством и МСФО следующим образом: 2004 год Капитал Прибыль В соответствии с российским законодательством Инфляционный эффект от немонетарных статей баланса Налогообложение Расходы из нераспределенной прибыли прошлых лет Износ основных средств Прочее В соответствии с МСФО 6864 67 220 (87) (948) 6116 2228 (314) (777) (5) (96) 1036 ПРИМЕЧАНИЕ 4 – ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня и не подверженные существенному изменению стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений "овернайт", показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какиелибо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы в Банке России Согласно требованиям Банка России кредитные организации обязаны перечислять обязательные резервы на счет в Банке России, размер обязательных резервов зависит от объема средств клиентов, привлеченных ЗАО ПРЦ. Проценты на обязательные резервы не начисляются. Действующее законодательство существенно ограничивает право ЗАО ПРЦ распоряжаться этими средствами. 3 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Кредиты и авансы клиентам Кредиты и авансы, выданные ЗАО ПРЦ в виде денежных средств непосредственно заемщику, классифицируются как предоставленные кредиты и авансы. Кредиты и авансы клиентам признаются в момент передачи денежных средств заемщикам. Изначально предоставленные кредиты и авансы отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленных средств. Справедливая стоимость суммы предоставленных средств, рассчитывается путем дисконтирования денежных потоков по кредиту с использованием рыночных процентных ставок по аналогичным кредитам, действующих на дату предоставления кредита. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных, или как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности. В дальнейшем предоставленные кредиты и авансы учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение кредитов. Амортизированная стоимость определяется как первоначальная стоимость за вычетом выплат по кредиту, плюс начисленная амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения. Амортизация разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения рассчитывается по методу эффективной доходности, Метод эффективной доходности – это метод расчета амортизации с использованием эффективной ставки процента. Эффективная ставка процента – это ставка, которая применяется при точном дисконтировании ожидаемой суммы будущих денежных платежей до наступления срока платежа или очередной даты пересмотра ставки до текущей балансовой стоимости. В расчет включаются все вознаграждения и прочие суммы, выплаченные или полученные сторонами договора. Эффективная ставка процента иногда называется уровнем дохода к погашению или к моменту следующего пересмотра ставки и является внутренней нормой доходности за данный период. Резерв под обесценение кредитов создается в том случае, если существуют объективные обстоятельства, указывающие на то, что кредит не будет возвращен в полном объеме. Размер резерва определяется как разница между балансовой стоимостью актива и его возмещаемой стоимостью, которая определяется как приведенная стоимость ожидаемых денежных потоков, включая денежные средства, полученные от реализации залога и по гарантиям, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному кредиту. Если в результате событий, произошедших после создания резерва, качество ссуды улучшается, то уменьшение размера резерва, созданного под потери по этому кредиту, отражается как уменьшение расходов на создание резервов под обесценение кредитов. Сроки погашения ссудной задолженности Сроки погашения ссудной задолженности представлены в таблице, приведенной в Примечании 19, и отражают период с даты составления баланса до срока погашения, определенного договором. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Данная категория ценных бумаг включает инвестиционные ценные бумаги, которые ЗАО ПРЦ намерен удерживать в течение неопределенного периода времени, которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности или изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. ЗАО ПРЦ классифицирует ценные бумаги в соответствующую категорию в момент их 4 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) приобретения. Первоначально ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по стоимости приобретения (которая включает затраты по сделке), за вычетом резерва под обесценение, который рассчитывается как разница между балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков. При выбытии инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы включаются в отчет о прибылях и убытках по строке «доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи». Обесценение и восстановление ранее обесцененной стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражается в отчете о прибылях и убытках. Дивиденды полученные учитываются по строке «Доходы по дивидендам» в отчете о прибылях и убытках. Зачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства могут быть зачтены против друг друга и чистый результат такого зачета отражается в балансе в том случае, если существует юридические основания на проведение такого зачета, а также если существует намерение произвести такой взаимозачет требований и обязательств или планируется одновременно реализовать активы и погасить обязательство. Основные средства Основные средства учитываются по стоимости приобретения с скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля на 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). В случае если балансовая стоимость актива превышает его оценочную возмещаемую стоимость, то балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о прибылях и убытках. Оценочная возмещаемая стоимость определяется как наибольшая из чистой реализуемой стоимости актива и ценности его использования. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка). Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их понесения. Износ рассчитывается линейным методом исходя из срока полезного использования основных средств. Нормы износа представлены в следующей таблице: Лет Здания и сооружения Офисное оборудование Мебель Компьютеры Транспортные средства Прочее Улучшения арендованного имущества 5 50 5 6 5 5 7 В течение срока аренды ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Операционная аренда Когда ЗАО ПРЦ выступает в роли арендатора, сумма платежей по договорам операционной аренды отражается арендатором в отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Если операционная аренда прекращается до истечения срока аренды, любой платеж, причитающийся арендодателю в качестве штрафных санкций, отражается как расход в том периоде, в котором операционная аренда была прекращена. Собственные акции, выкупленные у акционеров В случае, если ЗАО ПРЦ выкупает свои акции у акционеров, собственные средства акционеров уменьшаются на величину уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения, до момента реализации данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную стоимость данных акций. В случае последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственные средства акционеров. Налоги на прибыль В предварительной финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Расходы/[возмещение] по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении. Текущее налогообложение рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенное налогообложение, возникающее при переоценке по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, с отнесением данной переоценки на увеличение или уменьшение собственных средств акционеров, также относятся непосредственно на собственные средства акционеров. При реализации данных ценных бумаг соответствующие суммы отложенного налогообложения отражаются в отчете о прибылях и убытках. Отложенные налоговые активы и обязательства создаются в отношении временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, кроме тех случаев, когда момент исчезновения временных разниц может контролироваться ЗАО ПРЦ и существует вероятность того, что эти временные разницы не исчезнут в обозримом будущем. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем процентным инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной доходности (см. Кредиты и авансы клиентам), на основе фактической цены покупки. Комиссионные доходы и прочие доходы, расходы отражаются по методу начисления в течение периода предоставления услуги. 6 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Резервы Резервы признаются в том случае, если ЗАО ПРЦ имеет текущее обязательство (юридическое или вытекающее из обычаев делового оборота) в результате прошлых событий, если существует высокая вероятность, что для погашения этого обязательства потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды, и если может быть сделана надежная оценка суммы обязательства. Переоценка иностранной валюты Денежные активы и обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитаны в рубли по действовавшему обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Операции в иностранной валюте отражены по обменным курсам, действовавшим на момент совершения операций. Положительные и отрицательные курсовые разницы, возникшие из-за разницы между курсом Банка России и фактическим обменным курсом, который был предусмотрен условиями операции, относятся на счета доходов/расходов по операциям в иностранной валюте. Любые доходы или расходы по активам или обязательствам, выраженным в иностранной валюте, возникшие в результате изменения официального валютного курса, учитываются как доходы/расходы от переоценки средств в иностранной валюте. На 1 января 2005 года официальный обменный курс, используемый для переоценки остатков по счетам в долларах США, составлял 27,7487 рубля за 1 доллар США (на 1 января 2004 года – 29,4545 рубля за 1 доллар США), официальный обменный курс используемый для переоценки остатков по счетам в ЕВРО – 37,8409 (на 1 января 2004 года – 37,0979 рубля за 1 ЕВРО). При обмене российских рублей на другие валюты существуют обменные ограничения, а также меры валютного контроля. В настоящее время российский рубль не является свободно конвертируемой валютой в большинстве стран за пределами Российской Федерации. Учет в условиях гиперинфляции До 01.01.2003 года Российская Федерация считалась страной с гиперинфляционной экономикой в соответствии с МСФО 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Соответственно в настоящую финансовую отчетность были внесены корректировки, отражающие изменение стоимости неденежных активов и собственных средств в результате гиперинфляции. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Государственным комитетом по статистике, и на индексах, полученных из других источников за периоды до 1992 года. ИПЦ, использованные для пересчета финансовой отчетности, основаны на ценах 1988 года, при этом базовый индекс составил 100. Ниже представлены ИПЦ за пять лет, заканчивающихся 31 декабря 2002 года, и соответствующие коэффициенты пересчета: 1998 1999 2000 2001 2002 ИПЦ 1 216 400 1 661 481 1 995 937 2 371 572 2 730 154 Коэффициент пересчета 2,24 1,64 1,37 1,15 1,00 Основные средства скорректированы с учетом применения к ним ИПЦ с даты приобретения или с даты последней переоценки. При индексировании ЗАО ПРЦ провел оценку потенциального обесценения этих активов, и, где это было необходимо, их стоимость была снижена до их возмещаемой стоимости. Компоненты собственных средств акционеров скорректированы с использованием ИПЦ с даты операций, в результате которых произошло 7 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) изменение собственных средств. Отчисления в Пенсионный фонд ЗАО ПРЦ производит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в отношении своих сотрудников. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. ПРИМЕЧАНИЕ 5 – ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ Денежные средства и их эквиваленты включают: 2004 год Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в банках: Российской Федерации других стран Итого денежных средств их эквивалентов 386329 6226 96959 489514 ПРИМЕЧАНИЕ 6 – КРЕДИТЫ И АВАНСЫ КЛИЕНТАМ Кредиты и авансы предоставлялись заемщикам Российской Федерации (только сотрудникам ЗАО ПРЦ). Все кредиты возвращены до 01.01.2005 года В течение 2004 года в отчете о прибылях и убытках был отражен убыток в сумме 10 тыс. руб., связанный с предоставлением кредитов по ставкам ниже рыночных. ПРИМЕЧАНИЕ 7 – ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи включают в себя: 2004 год Корпоративные акции За минусом резерва Итого ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 204 102 102 Долговые ценные бумаги являются корпоративными акциями, выпущенные ЗАО СПВБ с номиналом в российских рублях. Акции ЗАО СПВБ не имеют котировок на ОРЦБ. Вложения в акции ЗАО СПВБ учтены по фактическим затратам на их приобретение, за минусом созданного резерва. Изменение резервов по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, представлено в следующей таблице: 2004 год Резервы на 1 января 2004 г Резервы на 1 января 2005 г 8 102 102 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 8 – ПРОЧИЕ АКТИВЫ Прочие активы включают в себя: 2004 год Дебиторская задолженность и авансовые платежи Прочие Итого прочих активов 96 16 112 ПРИМЕЧАНИЕ 9 – ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Движение основных средств в 2004 году выглядело следующим образом: Автомобили, офисное и компьютерной оборудование Прочие основные средства Итого Стоимость приобретения 1 января 2004 года 1 января 2005 года 125 125 19 19 144 144 Накопленная амортизация 1 января 2004 года Начислено за 2004 год 1 января 2005 года 110 11 121 11 3 14 121 14 135 15 4 7 5 23 9 Чистая стоимость 1 января 2004 года 1 января 2005 года ПРИМЕЧАНИЕ 10 – СРЕДСТВА ДРУГИХ БАНКОВ Средства других банков включают: Корреспондентские счета банков Счета банков – участников РЦ ОРЦБ Итого средства других банков 2004 год 55314 353157 408471 ПРИМЕЧАНИЕ 11 – СРЕДСТВА КЛИЕНТОВ Средства клиентов включают: 2004 год Государственные и общественные организации Текущие счета участников РЦ ОРЦБ Прочие юридические лица Текущие счета участников РЦ ОРЦБ Итого средств клиентов 9 8169 66105 74274 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Распределение средств клиентов по отраслям экономики представлено в следующей таблице: 2004 год Финансовая деятельность Итого средств клиентов 74274 74274 На 1 января 2005 года ЗАО ПРЦ имел 8 клиентов с остатками свыше 1000 тыс. руб. Общая сумма остатков этих клиентов составляет 69094 тыс. руб., или 93% средств клиентов. ПРИМЕЧАНИЕ 12 – ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Прочие обязательства включают: 2004 год Налоги к уплате Задолженность перед персоналом Итого прочих обязательств 266 852 1118 ПРИМЕЧАНИЕ 13 - УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ Объявленный уставный капитал, включает следующие компоненты: выпущенный Кол-во акций Обыкновенные акции Итого уставный капитал 2 000 2 000 и полностью оплаченный, 2004 год Номинал Сумма, скорректированная с учетом инфляции 1 1 9 190 9 190 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 тыс. руб. за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. ПРИМЕЧАНИЕ 14 – НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ (НАКОПЛЕННЫЙ ДЕФИЦИТ) В соответствии с российским законодательством о банках и банковской деятельности ЗАО ПРЦ не распределяет прибыль в качестве дивидендов, а переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. Фонды ЗАО ПРЦ по российским правилам бухгалтерского учета (не скорректированные на инфляцию) составили на 1 января 2005 года 3170 тыс. руб., в том числе сумма распределяемых фондов составила 670 тыс. руб., а сумма нераспределяемых фондов – 2500 тыс. руб. Прибыль к распределению за 2004 год составила 1682 тыс. руб. 10 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) ПРИМЕЧАНИЕ 15 – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 2004 год Процентные доходы Кредиты и авансы клиентам Корреспондентские счета в других банках 10 905 915 Процентные расходы Корреспондентские счета других банков (105) Чистые процентные доходы (105) 810 ПРИМЕЧАНИЕ 16 – КОМИССИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ 2004 год Комиссионные доходы Комиссии по расчетным операциям Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы 7759 7759 Комиссии по расчетным операциям Итого комиссионных расходов (948) (948) ПРИМЕЧАНИЕ 17 – ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ Операционные расходы включают в себя: 2004 год Затраты на персонал Амортизация основных средств Реклама и маркетинг Профессиональные услуги Арендная плата Прочее Итого операционных расходов (5480) (14) (38) (226) (253) (304) (6315) ЗАО ПРЦ не имеет системы пенсионного обеспечения сотрудников, отличной от государственной пенсионной системы РФ. По законодательству РФ, каждый работодатель производит отчисления в пенсионный фонд, исчисляемые как процент от текущей совокупной оплаты труда. Данный вид расходов отражается в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором работник получает причитающиеся ему выплаты. ПРИМЕЧАНИЕ 18 – НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 2004 год Текущие расходы по налогу на прибыль Изменение отложенного налогообложения, связанное с возникновением и списанием временных разниц 11 (546) 232 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Итого расходы по налогу на прибыль (314) Юридические лица Российской Федерации должны самостоятельно представлять налоговую декларацию по доходам и перечислять суммы налога на прибыль в соответствующие бюджеты. Ставка для банков по налогу на прибыль составляла 5% по платежам в федеральный бюджет и 19% по платежам в бюджет субъекта Российской Федерации. Фактическая ставка по налогу на прибыль отличается от ставок по налогу на прибыль, определенных законодательством. Ниже приводится сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. 2004 год Прибыль по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления по ставке 24 % Необлагаемые доходы Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу Изменения в сумме чистого отложенного актива Прочие постоянные разницы Расходы по налогу на прибыль за 12 месяцев 2004 года 1350 324 (210) 421 (232) 11 314 Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24 %. 2004 год Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу Амортизация Прочие расходы Отложенный налоговый актив за вычетом резерва Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу Корректировка немонетарных активов с учетом инфляции Отложенное налоговое обязательство Чистый отложенный налоговый актив 21 228 248 16 16 232 В настоящее время в России действует ряд законов, регулирующих различные налоги, введенные федеральными и местными органами власти. Такие налоги включают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, ряд налогов с оборота, подоходный налог и т.д. Механизмы практического применения налогового законодательства не всегда ясны или полностью отсутствуют. Прецеденты были созданы лишь по немногим спорным вопросам. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств (например, Министерством по налогам и сборам и его инспекциями), в связи с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций. Соблюдение налогового законодательства наряду с другими сферами законодательства (например, таможенного и валютного законодательства) является предметом рассмотрения различными государственными органами, имеющими право налагать крупные штрафы, взимать пени и проценты с правонарушителей. Подобные факты приводят к возникновению налоговых рисков, значительно превышающих риски в странах с более развитой налоговой системой. 12 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Руководство считает, что ЗАО ПРЦ проводит свою деятельность строго в соответствии с налоговым законодательством, регулирующим соответствующие налоги; впрочем, существует риск, что соответствующие занять иную позицию в отношении положений с неоднозначной трактовкой. ПРИМЕЧАНИЕ 19 –УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ Управление рисками имеет решающее значение в банковском деле и является одним из неотъемлемых элементов деятельности ЗАО ПРЦ. По действующим положениям Банка России, ЗАО ПРЦ не имеет права осуществлять активных операций с временно свободными средствами клиентов и собственными средствами (капиталом). Основными рисками, связанными с деятельностью ЗАО ПРЦ, являются операционные риски. Ниже приведено описание политики ЗАО ПРЦ в отношении управления данными рисками. У всех сотрудников имеются должностные инструкции. Установлено разграничение доступа к информационным ресурсам для сотрудников и клиентов. Постоянно осуществляется проверка системы доступа к информационным ресурсам. Проверка производится администратором информационной безопасности. Разработан план мероприятий Службы внутреннего контроля. Проводятся проверки отдельных операций ЗАО ПРЦ: операции по счетам клиентов, внутрибанковских операций, правильность составления отчетности, оценка рисков. Средства клиентов находятся на корреспондентском счете 30105 в ГРКЦ ГУ Банка России по Санкт-Петербургу, а собственные средства (капитал) ЗАО ПРЦ – на счетах типа НОСТРО в других банках. Ежемесячно осуществляется определение фактора риска по средствам размещенным на корреспондентских счетах 30110, 30114, 30402 в разрезе кредитных организаций. ЗАО ПРЦ имеет 100% мгновенную ликвидность. ЗАО ПРЦ не имеет кредитных, валютных, фондовых, рыночных, процентных рисков. Сроки погашения денежных активов и обязательств ЗАО ПРЦ по состоянию за 2004 год представлены в следующей таблице. До востребования и менее месяца 1–6 месяцев С неопределенны м сроком Всего Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Банке России Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы Отложенный налоговый актив Основные средства 489514 489514 10 10 102 102 112 9 111 9 489979 112 232 489524 344 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Наращенные процентные обязательства и прочие расходы Чистый разрыв Совокупный разрыв на 1 января 2005 года 13 408471 74274 408471 74274 482745 6779 1118 1118 -774 0 111 6779 6005 6116 1118 483863 6116 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) Средства на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской Федерации классифицированы как "до востребования и менее месяца", т. к. большая часть обязательств, к которым относятся эти средства, также включена в эту категорию. Анализ накопленного дефицита не отражает историческую стабильность текущих счетов, ликвидность которых ниже, чем указано в таблице выше. При составлении таблицы предполагалось, что текущие активы и пассивы имеют срок до востребования. Географический риск Географическая концентрация активов и обязательств ЗАО ПРЦ представлена в следующей таблице. Россия Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы в Банке России Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Прочие активы 392555 10 102 112 392779 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Прочие обязательства 408471 74274 482745 Нетто-позиция (89966) ОЭСР 96959 96959 Всего 489514 10 102 112 498738 408471 74274 482745 96959 6993 ПРИМЕЧАНИЕ 20 – УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ а) Обязательства по операционной аренде В ходе своей деятельности ЗАО ПРЦ вступает в договорные отношения по аренде основных средств. По состоянию на 1 января 2005 года ЗАО ПРЦ не имеет обязательств по операционной аренде. б) Судебные иски В процессе деятельности ЗАО ПРЦ может быть вовлечен в судебные разбирательства. Руководство ЗАО ПРЦ считает, что возможные обязательства, связанные с судебными исками, не окажут существенного негативного воздействия на финансовое положение или результаты будущей деятельности ЗАО ПРЦ, в связи с чем резервы на покрытие возможных убытков не формировались. в) Страхование В настоящий момент ЗАО ПРЦ не осуществляет страхование имущества, а также потенциальных обязательств, возникающих в результате ошибок. В настоящее время в России практически отсутствует практика страхования от потенциальных обязательств. 14 ЗАО ПРЦ Предварительная финансовая отчетность 1 января 2005 (в тысячах рублей) г) Текущая экономическая ситуация За последнее десятилетие в России произошли значительные политические, экономические и социальные изменения. Будучи страной с переходной экономикой, Россия пока не имеет достаточно развитой деловой и законодательной инфраструктуры, которая существует в странах с более развитой рыночной экономикой. Правительство Российской Федерации в настоящее время предпринимает попытки разрешить эти проблемы, но осуществление реформ, направленных на создание банковской, налоговой и законодательной систем, существующих в странах с более развитой рыночной экономикой, еще не завершено. В результате хозяйственная деятельность в России сопряжена с рисками, которые обычно отсутствуют в странах с более развитыми рыночными отношениями. Эти риски сохраняются в современной российской экономике, что приводит к таким результатам, как неконвертируемость национальной валюты за рубежом, обременительный валютный контроль, низкий уровень ликвидности на рынках долгосрочного кредита и капитала и сохраняющийся высокий уровень инфляции. 15
