Годового отчета об исполнении бюджета городского округа

Заключение
по результатам внешней проверки
«Годового отчета об исполнении бюджета
городского округа «город Каспийск».
Общие положения
Заключение контрольно-счетной комиссии городского округа «город Каспийск» по результатам
внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Каспийск»
за 2012 год подготовлено на основании:
- Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании городской округ «город
Каспийск» утвержденного Решением Собрания депутатов городского округа «город Каспийск»
№16 от 25 ноября 2010г;
- Решения Собрания депутатов городского округа «город Каспийск» от 28декабря 2011г. №71 «О
бюджете городского округа «город Каспийск» на 2012г и на плановый период 2013 и 2014 годов»(
с изменениями и дополнениями) (далее решение о бюджете);
-Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом
Минфина РФ от 10.12.2010г №164н (далее инструкция 164н);
-Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина от 30.12.2008г.№148;
-Приказ Минфина РФ от 30.12.2009г №190Н «Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации РФ»;
-Приказа Минфина РФ от 20.11.2007г №112Н « Об общих требованиях к порядку составления,
утверждения и ведения бюджетных учреждений»;
-Иных нормативных правовых актов.
Годовой отчет об исполнении бюджета Городского округа «город Каспийск» за 2012 год
Администрацией городского округа «город Каспийск» представлен в Контрольно-счетную
комиссию городского округа «город Каспийск» для подготовки заключения на него 01.04.2013г.
Данные отчета соответствуют суммарным показателям годовой бюджетной отчетности главных
администраторов средств бюджета города Каспийска по соответствующим кодам бюджетной
классификации.
При составлении бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и
подведомственных им учреждений нарушений не установлено.
В сводной бюджетной отчетности присутствуют все формы отчетности согласно Инструкции 164н
«Инструкция о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной
отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом
Минфина РФ от 10.12.2010г». Всеми учреждениями проведена инвентаризация активов и
обязательств в установленном порядке.
Уточненная сводная бюджетная роспись на 2012год утверждена 28 декабря 2012 года, что
противоречит пункту 11.9 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи местного
бюджета (изменения сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств
осуществляется до 25 декабря текущего финансового года).
1.Анализ общих показателей исполнения бюджета.
Бюджет Городского округа «город Каспийск»на 2012год утвержден Решением Собрания
депутатов городского округа «город Каспийск» от 28.12.2011года №71: доходы 840931,7 тыс.руб.,
расходы 840931,7тыс.руб.
В уточненной редакции решения о бюджете доходы составили 840931,7 тыс.руб., расходы
960803,3тыс.руб., дефицит 119871тыс.руб.
Фактические доходы бюджета за 2012год составили 964155,8 тыс.руб., расходы 1083608,7
тыс.руб.( в процессе исполнения бюджета за отчетный период, за счет остатков бюджетных
средств на начало года направленно на покрытие расходов не предусмотренных в бюджете
119871тыс.руб., а также из республиканского бюджета дополнительно выделены средства в
сумме 123224,1тыс.руб.
По сравнению с 2011 годом общий объем доходов бюджета городского округа «город Каспийск»
за 2012 уменьшился на 14,3% за счет сокращения объема безвозмездных поступлений на
174826,1 тыс.руб., при этом собственные доходы увеличились на 4,5 % .
Доля собственных доходов в общем объеме доходов за 2012 год составила35%, безвозмездные
поступления составляют 65%.
Налоговых доходов в бюджет городского округа «город Каспийск» в 2012году поступило
335629,7тыс.руб., при этом первоначальный план поступления выполнен на 112,9%.Сверх
первоначального плана поступило 34571,4 тыс.руб.
Неналоговых доходов в бюджет городского округа «город Каспийск» в 2012 году поступило
33479,3тыс.руб.,при уточненном плане 26360,0тыс.руб.,или 127%.
В первоначальном бюджете на 2012 год объем безвозмездных поступлений был предусмотрен в
сумме 546992,7тыс.руб.,фактически поступило 623388,9 тыс.руб., или на 12% больше.
Фактическое исполнение расходной части бюджета городского округа «город Каспийск»
составило 1028305,1тыс.руб., при утвержденном плане на год 839231,7тыс.руб,и уточненном
плане 1083608,6тыс.руб или на 122% и 94,8% соответственно. Не освоены бюджетные средства в
сумме 55303,5 тыс.руб.
За 2012год в бюджет городского округа «город Каспийск» было внесено шесть поправок.
Необходимо отметить, что при внесении изменений в бюджет городского округа «город
Каспийск» каждый раз корректировались практически все разделы функциональной
классификации расходов бюджета города, изменения вносились по всем главным
распорядителям бюджетных средств.
2.Анализ исполнения бюджета городского округа «город Каспийск» по доходам.
Фактическое исполнение доходной части бюджета за 2012год выразилось в объеме 959018,6
тыс.руб. Доходы бюджета городского округа «город Каспийск» в 2012 году в сравнении с 2011
годом уменьшились на 160036,4 тыс.рублей, или на 14,3% за счет сокращения объема
безвозмездных поступлений на 174826,1 тыс.рублей, или на 21,9% общей суммы безвозмездных
поступлений на 2011 год.
Налоговые и неналоговые доходы увеличились на 14462,6 тыс.рублей, или на 4,5% общей суммы
налоговых и неналоговых доходов за 2011 год.
Налоговые доходы поступили в объеме 335629,7тыс. руб., что больше на 41690,7 тыс..руб или на
14,2 % к уточненному плану.
Налог на доходы физических лиц -252302,8тыс.руб., что больше на 64692,8 тыс.руб или на 34,5% к
уточненному плану, по сравнению с 2011 годом объем поступлений увеличился на 71 тыс.руб.
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 10449тыс.руб., что на
3870 тыс.руб., или на 27% меньше к первоначальному и уточненному плану на 2012 год, но по
сравнению с 2011 годом объем поступлений увеличился на 1049 тыс.рублей.
Налог на имущество физических лиц -1625,7тыс.руб., что на 2074,3тыс.руб меньше к уточненному
плану, по сравнению с 2011годом объем поступлений уменьшился на 775 тыс.рублей.
Земельный налог- 36746,4тыс.руб., что на 24353,6тыс.руб., или на 40% меньше к первоначальному
и уточненному плану на 2012год.
Госпошлина – 1019,2 тыс.руб., что на 169,2тыс.руб., или 19,9% больше к первоначальному и
уточненному плану на 2012 год.
Неналоговые доходы по сравнению с 2011 годом уменьшились на 26001,0 тыс.рублей, или на
43,7%. Уменьшение неналоговых доходов обусловлено снижением объемов поступления в
бюджет доходов от родительской платы на 22036 тыс.рублей ,или 98,1% и доходов от продажи
материальных и нематериальных активов – на 3822,4 тыс.рублей ,или на 30,2%.
Поступление в бюджет от платных услуг снизились в связи с принятием ФЗ№83 от 5 мая 2010 года
« О внесении изменений в отдельные законодательные акты российской федерации в связи с
совершенствованием правового положения государственных(муниципальных) учреждений» в
соответствии с которым в статью 62 БК РФ внесены изменения в части исключения из неналоговых
доходов местных бюджетов поступлений от платных услуг, оказываемых муниципальными
бюджетными учреждениями. Доходы от платных услуг (родительская плата), оказываемых
муниципальными образовательными учреждениями поступают в самостоятельное распоряжение
бюджетных учреждений и не подлежат зачислению в бюджет.
В структуре безвозмездных поступлений дотации составляют 33,9% (211468,0тыс.рублей),
субсидии-5%(31486,5 тыс.рублей),субвенции-53,1%(330786,7 тыс.рублей),иные межбюджетные
трансферты-9,2%(57500,5 тыс.рублей),возврат остатков субсидий, субвенций и иных
межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета городского
округа (-7852,9 тыс.руб.).
3. Анализ исполнения бюджета городского округа «город Каспийск» по расходам.
Расходная часть городского бюджета за отчетный период исполнена в сумме 1028304,5тыс. руб.
при утвержденном плане на год –840931,7 тыс.руб., и уточненном плане – 1083608,6 тыс. руб. или
на 122% и 94,8% соответственно.
В процессе исполнения бюджета за отчетный период, за счет остатков бюджетных
средств на начало года направлено на покрытие расходов, не предусмотренных в бюджете 32119871 тыс. руб.
Кроме того, из Республиканского бюджета дополнительно были выделены
сумме 120224,1т.р., из них:
средства в
- переселение граждан из аварийного жилого фонда-16770,0тыс. руб.;
- модернизация регионально-муниципальных систем дошкольного образования-441,0тыс.
руб.;
- обеспечение разового питания учащихся 1-4-х классов общеобразовательных учреждений
– 378,8тыс. руб.;
- содержание детей в семьях опекунов – 316,0тыс. руб.;
- предоставление и обеспечение предоставления гражданам субсидий при оплате ЖКУ –
23000,0тыс. руб.;
- реализацию основных общеобразовательных программ (госстандарт- увеличение
заработной платы) -1513,5тыс.руб.;
- поощрение лучших учителей – 600,0т.руб.;
- выплату вознаграждения за выполнение
педагогическим работникам - 6362,0тыс.руб.;
функций
классного
руководителя
- выплату компенсаций части родительской платы за
содержание ребенка в
муниципальных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу
дошкольного образования – 8144,1 тыс.р.;
- выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей в семью –
248,1тыс.р.;
- приобретение жилья детям-сиротам – 4950,0тыс.руб.;
- очистку озера «Рыбье»-900,0тыс.р.;
- строительство школы в новом МКР – 46872,0тыс.руб.;
- строительство лечебно-терапевтического корпуса ЦГБ-6000,0тыс.руб.;
- комплектование книжных полок библиотек-253,5тыс.р.;
-организацию
стажировки
выпускников
общеобразовательных
учреждений
профессионального образования в бюджетных учреждениях муниципального образования312,2тыс.руб.;
- возмещение вреда, причиненного при пресечении террористического акта -3152,6 тыс.руб.;
- подключение библиотек к сети «Интернет» - 10,2тыс. руб.
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» (0100) профинансированы в сумме
53800,0 тыс. рублей, что составляет 90,9% от утвержденных назначений (59156,6 тыс. рублей).
Недофинансированы расходы в сумме 5356,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение составляет
53800,0 тыс. рублей или 100% к объему профинансированных расходов.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (0300)
были профинансированы расходы в сумме 15234,5тыс. рублей, что составляет 99% к
утвержденным назначениям (15316,6 тыс. рублей). Недофинансированы расходы в сумме 82,1
тыс. рублей. Кассовые расходы составили 15234,5 тыс. рублей или 100% к объему
профинансированных расходов.
По разделу «Национальная экономика» (0400) расходы профинансированы в сумме
2336,6 тыс. рублей или 100% от утвержденных назначений (2336,6 тыс. рублей). Кассовое
исполнение составляет 2336,6 тыс. рублей или 100% к объему профинансированных расходов.
Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» (0500) профинансированы в
сумме 224951,9 тыс. рублей, что составляет 93% от утвержденных назначений (241823,0 тыс.
рублей). Недофинансированы расходы в сумме 16871,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение
составляет 224951,9 тыс. рублей или 100% к объему профинансированных расходов.
По разделу «Образование» (0700) расходы профинансированы в объеме 534202,2 тыс.
рублей, что составляет 98,8% от утвержденных назначений (540305,7 тыс. рублей).
Недофинансированы расходы в сумме 6103,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение составляет
534202,2 тыс. рублей или 99% к объему профинансированных расходов.
По разделу «Культура и кинематография» (0800) расходы профинансированы в объеме
10323,9 тыс.руб., что составляет 99,9% от утвержденных назначений(10334,1тыс.руб.).
Недофинансированы расходы в сумме 10,2 тыс. рублей.
Расходы по разделу «Строительство больницы» (0909) профинансированы в объеме 1800
тыс.руб., что составляет 30% от утвержденных назначений (6000,0 тыс.руб.).
По разделу «Социальная политика» (1000) расходы профинансированы в сумме 180774,7
тыс. рублей, что составляет 88,8% от утвержденных назначений (203424,7 тыс. рублей).
Недофинансированы расходы в сумме 22680,0 тыс. рублей.
По разделу «Физическая культура и спорт» (1100) расходы профинансированы и
исполнены в сумме 1098,3,0 тыс. рублей (100%).
5.13. По разделу «Средства массовой информации» (1200), подразделу 1202
«Периодическая печать и издательства» расходы профинансированы в сумме 3813,0 тыс. рублей
или в объеме утвержденных назначений (редакция газеты «Трудовой Каспийск»).
4.Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
По состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность арендаторов
по арендным платежам составляет 6308,5 тыс. рублей или по сравнению с началом
года увеличилась на 3282,9 тыс. рублей или 50%.
По состоянию на 1 января 2013 года имеются заключенные договора на
аренду земельных участков на общую сумму 20784,5 тыс. рублей. На начало
2012года значилась дебиторская задолженность арендаторов на общую сумму
12512,7 тыс. рублей. Начислено за 2012 год 20784,5 тыс. рублей. Фактически
оплачено 5801,1 тыс. рублей. По состоянию на 1 января 2013 года дебиторская
задолженность арендаторов по указанным платежам составляет 21047,2 тыс.
рублей.
По состоянию на 1 января 2012 года в реестре муниципального имущества
значилось 7 муниципальных унитарных предприятий.
Согласно представленным данным, из общего количества муниципальных
унитарных предприятий, осуществлявших финансово-хозяйственную деятельность
в 2011 году, три предприятия получили чистую прибыль на общую сумму 2504,0,0
тыс. рублей, одно предприятие закончило финансовый год с нулевым результатом
и четыри предприятия получило убытки в сумме 17342,0 тыс. рублей .
По результатам работы за 2011 год было начислено прибыли, подлежащей
перечислению в местный бюджет в сумме 240,6 тыс. рублей
Согласно данным, представленным Отделением по г. Каспийск УФК по РД,
за 2011 год в бюджет города поступило доходов от перечисления части прибыли
муниципальных унитарных предприятий на общую сумму 368,7 тыс. рублей. По
состоянию на 1 января 2013 года за муниципальными унитарными предприятиями
значится задолженность по платежам в бюджет в сумме 240,6 тыс. рублей, из них
наибольшая задолженность значится за МУП «ЕРЦ» -240,: тыс. рублей .Вместе с
тем указанная сумма поступила в бюджет 20 марта 2013года п/п №232.
5.Анализ отчета о расходовании средств резервного фонда.
Решением Собрания депутатов городского округа «город Каспийск» №76 от
10.02.2012года определенны средства резервного фонда в сумме 20295,0 тыс.рублей, в том числе:
объем резервного фонда администрации -19295,0 тыс.рублей, объем резервного фонда
администрации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий
стихийных бедствий -1000,0 тыс.рублей.
Расход средств из резервного фонда производились в соответствии с Постановлением
главы администрации №777 от 31.12.2009 года «Об утверждении положения о порядке
расходования средств резервного фонда муниципального образования городской округ «город
Каспийск» ст.81 БК РФ. В отчетном периоде расходы произведены на общую сумму 17636,3
тыс.руб.
6. Анализ долговой политики.
Статьей 3 решения о бюджете на 2012 год установлен верхний предел муниципального долга
городского округа «город Каспийск» на 1 января 2013 года в сумме 18316,1 тыс.рублей и не
превышает ограничения , установленные ст.107 БКРФ. Общий объем муниципального долга по
состоянию на 1 января 2012 года составил 31079,0 тыс.рублей. За 2012 год муниципальный долг
сократился на 19110,1 тыс.рублей (на 61,5%) и составил на 1 января 2013 года 11968,9 тыс.рублей.
7.Оценка организации ведомственного финансового контроля.
В нарушении п.11 ст. 158 БК РФ не организован и не осуществляется ведомственный финансовый
контроль.
8.Выводы.
1.Результаты внешней проверки свидетельствуют о достоверности основных показателей
отчетности об исполнении бюджета за 2012год.
2. Уточненная сводная бюджетная роспись на 2012 год утверждена 28 декабря 2012 года, что
противоречит пункту 11.9 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи местного
бюджета (изменения сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств
осуществляется до 25 декабря текущего финансового года).
3.За 2012г бюджет города по расходам исполнен в сумме 1028304,5 тыс.рублей, что составляет
94,8% от утвержденных назначений или с профицитом 69286,тыс.рублей.
В нарушении статей 158,161,162,219,219.1 и 221 Бюджетного кодекса РФ общий объем
неисполненных расходных обязательств (недофинансирование) за 2012год составил
55303,5тыс.рублей.Неперечисление либо несвоевременное перечисление бюджетных средств
получателям бюджетных средств согласно статье 283 БК РФ является нарушением бюджетного
законодательства и подпадает под действие статьи 293 БК РФ.
4.В нарушении п.5 порядка ведения органами местного самоуправления реестров
муниципального имущества, утвержденного приказом Министерства экономического развития
РФ от 30.08.2011 года №424 (далее- порядок ведения реестров муниципального имущества), и
п.14 положения об учете муниципального имущества и ведения реестра муниципального
имущества городского округа «город Каспийск», утвержденного решением Собрания депутатов
городского округа «город Каспийск»от 17.06.2009г №153, Управлением имущественных
отношений не ведется реестр муниципального имущества.
5.При проведения анализа деятельности муниципальных унитарных предприятий городского
округа «город Каспийск» выявлено , что финансовый результат за 2012 год убыточный, в
нарушении ст.20 ФЗ №161-ФЗ « О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от
14.11.2002 года администраций городского округа «город Каспийск» не утверждалась
бухгалтерская отчетность и отчеты предприятий, не утверждались показатели экономической
эффективности деятельности унитарных предприятий и не контролировалось их выполнение.
6. В нарушении п.11 статьи 158 БК РФ не организован и не осуществляется ведомственный
финансовый контроль.
9.Предложения.
1.Обеспечить организацию работы по составлению и исполнению бюджета города на
соответствующий финансовый год в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.
2.Главным распорядителям бюджетных средств в 2013 году не допускать увеличение
кредиторской задолженности.
3. Обеспечить в полном объеме выполнение главными распорядителями бюджетных средств
функций финансового контроля.
4.МУ «Финансовое управление» городского округа «город Каспийск» усилить контроль за
ведением бюджетного учета в бюджетных учреждениях.
5.Во взаимодействии с налоговыми органами принять действенные меры, направленные на
погашение задолженности по налогам и сборам.
6.Принять действенные меры по финансовому оздоровлению муниципальных унитарных
предприятий и ведению реестра муниципального имущества.
7.Основные параметры бюджета ГО «город Каспийск» выполнены. Предлагаю отчет об
исполнении бюджета ГО «город Каспийск» утвердить.
Председатель КСК МО ГО «город Каспийск»
Чаракова М.Х.