Приложение А 4
advertisement
Приложение 8 к Типовой форме положения о финансовой структуре открытого акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы Матрица ответственности за бюджеты и показатели для Обществ, работающих в инвестиционно-строительной отрасли № п/п 1 ЦФО Тип ЦФО Контролируемые показатели Контролируемые бюджеты 2 3 4 5 Бюджет инвестиций Доходы и расходы общества в целом 1 Общество в целом Центр полной Рентабельность реализации финансовой Прибыль ответственност Инвестиции и Денежные потоки Активы и обязательства Рентабельность капитала План по персоналу Бюджет доходов и расходов Кредитный план Бюджет расчетов с инвесторами План движения капитала и распределения прибыли Бюджет движения денежных средств Прогнозный баланс Выручка по основной деятельности Дебиторская задолженность Реализация по 2 основной Центр дохода деятельности Поступления денежных средств по основной Бюджет реализации деятельности Прямые расходы на реализацию Объем финансовых 3 Инвестиционно- Центр вложений в инвестиционные выкупная маржинальной проекты деятельность прибыли Рентабельность финансовых Бюджет инвестиционновыкупной деятельности вложений 4 Строительство и реконструкция Центр функциональны х затрат Объем строительства Бюджет строительства и Основные реконструкции производственные расходы План по труду персонала, (прямые расходы на задействованного в проектах строительство и Бюджет реконструкцию) общепроизводственных № п/п 1 ЦФО Тип ЦФО Контролируемые показатели Контролируемые бюджеты 2 3 4 Общепроизводственные 5 расходов расходы Остатки ТМЦ Центр 5 Закупки функциональны х затрат Расходы на материальные Бюджет закупок и запасов на ресурсы по строительству и нужды строительства и реконструкции (нормативы реконструкции затрат на ТМЦ в Бюджет закупок основных соответствие с средств утвержденной проектно- Бюджет потребности в сметной документацией) материальных ресурсах, не Объем закупок ТМЦ на связанных с проектами нужды строительства и Бюджет закупок и запасов реконструкции материальных ресурсов, не Объем закупок объектов ОС связанных с проектами Объем закупок ТМЦ, не связанных с проектами 6 7 Маркетинг и реклама Ремонт и эксплуатация Центр Условно-постоянные функциональны расходы на маркетинг и х затрат рекламу Центр функциональны х затрат Условно-постоянные расходы на ремонт (ТМЦ, услуги сторонних организаций) Бюджет маркетинга и рекламы Бюджет ремонтов и эксплуатации основных средств Условно-постоянные 8 Обеспечение сбыта Центр учета затрат расходы на сбыт (кроме расходов на рекламные акции и Бюджет коммерческих расходов маркетинг) Налоговый бюджет Бюджет финансовых вложений 9 Финансы Центр учета затрат Денежные потоки Бюджет прочих доходов и Прочие доходы расходы расходов Налоговые расходы План финансирования строительства План финансирования инвестиций 2 № п/п 1 ЦФО Тип ЦФО Контролируемые показатели Контролируемые бюджеты 2 3 4 5 План финансирования текущих расходов, не связанных с проектами Условно-постоянные расходы, связанные с обеспечением Обеспечение 10 деятельности общества Центр учета затрат (обслуживанием) строительства Условно-постоянные расходы общества на Бюджет расходов на обеспечение строительства Бюджет административноуправленческих расходов управление и хозяйственное обеспечение 3
