Пояснительная записка - Международный Строительный Банк

Пояснительная записка к годовому отчету за 2011 год
Коммерческого банка «Международный строительный банк» (Общество
с ограниченной ответственностью)
Существенная информация о кредитной организации
Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк
«Международный строительный банк» (далее по тексту – Банк) лицензия Банка
России № 3484 зарегистрирован Банком России 29 мая 2008 года.
Сокращенное наименование Банка – КБ «МСБ» (ООО).
Банк внесен в Единый государственный реестр юридических лиц 29.05.2008 года
за
основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1085000003582.
Юридический и почтовый адрес Банка: 119021, г. Москва, ул. Толстого Льва,
д.2/22, стр.6.
Банк осуществляет банковские операции на основании:
- Лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и
иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств
физических лиц) (Лицензия № 3484 от 24.10.2011г.);
- Лицензии на право осуществлять деятельность по техническому обслуживанию
шифровальных (криптографических) средств (Лицензия ЛЗ № 0026627 Рег. №
11877 Х от 01.03.2012г., срок действия - до 01.03.2017 г., выдана Центром по
лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России);
- Лицензии на право осуществлять деятельность по распространению шифровальных
(криптографических) средств (Лицензия ЛЗ № 0026628 Рег. № 11878 Р от
01.03.2012г., срок действия - до 01.03.2017г., выдана Центром по лицензированию,
сертификации и защите государственной тайны ФСБ России);
- Лицензии на право осуществлять предоставление услуг в области шифрования
информации (Лицензия ЛЗ № 0026629 Рег. № 11879 У от 01.03.2012г., срок
действия - до 01.03.2017г., выдана Центром по лицензированию, сертификации и
защите государственной тайны ФСБ России).
Основная деятельность КБ «МСБ» (ООО) - это осуществление банковских
операций со средствами в рублях и в иностранной валюте в соответствии с
лицензией № 3484:
1. Привлечение денежных
средств
юридических лиц
во вклады
(до
востребования и на определенный срок).
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок)
денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет.
3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.
4. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков –
корреспондентов по их банковским счетам.
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и
кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.
7. Выдача банковских гарантий.
8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без
открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
КБ «МСБ» (ООО) не является участником системы обязательного страхования
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, созданной в соответствии
с Федеральным законом от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации».
1
По состоянию на 01.01.2012 года Банк не имеет филиалов в Российской
Федерации и за рубежом. На отчетную дату в Банке открыт один дополнительный
офис, расположенный вне места его нахождения.
ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ КБ «МСБ» (ООО)
№
1
Полное наименование
Операционный офис № 1 общества
с ограниченной ответственностью
коммерческого банка
«Международный строительный
банк» в г. Воронеж
Сокращенное
наименование
Операционный офис № 1
КБ «МСБ» (ООО)
Место нахождения
394077, г. Воронеж, ул. Генерала
Лизюкова, д. 2
Банк не является участником банковской (консолидированной) группы. В 2011 году
Банку не присваивались рейтинги международных и российских рейтинговых агентств.
В 2011 году КБ «МСБ» (ООО) не имел ограничений на осуществление банковских
операций от Банка России.
Информация об экономической среде, в которой осуществляет деятельность
кредитная организация
Мировая экономика.
В 2011 году ситуация в мировой экономике характеризовалась возрастающей
нестабильностью. Хотя в ряде стран отмечалось продолжение экономического роста, в
целом перспективы складывались неопределенные, поскольку увеличение
потребительских расходов сдерживалось высоким уровнем безработицы, а затруднения,
связанные с обслуживанием государственного долга ряда стран еврозоны, негативно
влияли на деловую активность.
Одним из факторов, обусловивших замедление экономического роста, стала
динамика запасов готовой продукции, вклад которой в прирост ВВП в США был
отрицательным начиная со II квартала 2011 года, а в еврозоне - в III квартале 2011 года.
Несмотря на увеличение вложений в основной капитал, валовое накопление в еврозоне
сократилось, а в США темпы его роста снизились до незначительной величины
вследствие уменьшения запасов готовой продукции.
Темпы роста экономики еврозоны оставались на относительно низком уровне,
наблюдавшемся во II квартале. При этом если в ряде стран Европы (Германия, Франция,
Великобритания) темпы роста ВВП в середине года повысились, то у таких государств,
как Италия, Нидерланды, Чехия отмечалось сокращение ВВП. В Японии рост ВВП
возобновился в III квартале, чему благоприятствовали увеличение потребления, а также
рост экспорта.
По мере нарастания в 2011 году финансовых и экономических рисков
центральные банки принимали меры для стабилизации рынков. Вследствие
перемещения большого объема финансовых потоков в наиболее безопасные сегменты
финансовых рынков банки в зарубежных странах испытывали трудности с
2
привлечением срочного финансирования из рыночных источников, что потребовало
вмешательства органов денежно-кредитного регулирования.
Экономика Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации продолжает экономические реформы и
совершенствование юридического, налогового и нормативного законодательства.
Действия Правительства, сфокусированные на модернизации экономики России,
нацелены на повышение производительности труда и качества выпускаемой продукции,
а также увеличение доли отраслей, выпускающих наукоемкую продукцию и услуги.
Стабильность российской экономики в будущем в значительной степени зависит от
подобных реформ и эффективности экономических, финансовых и денежно-кредитных
мер, предпринятых Правительством. В течение 2011 года продолжилось постепенное
восстановление
российской
экономики
после
финансового
кризиса,
сопровождающегося ростом спроса на кредиты, как со стороны корпоративных
клиентов, так и физических лиц. При этом сравнительно высокие показатели
ликвидности российского банковского сектора стимулируют конкуренцию за
добросовестных заемщиков.
Несмотря на указанные признаки восстановления
экономики России, все еще сохраняется неопределенность в отношении ее дальнейшего
роста, а также возможности Банка и его контрагентов привлекать новые заемные
средства по приемлемым ставкам, что в свою очередь может повлиять на финансовое
положение, результаты операций и перспективы развития Банка. Поскольку экономика
России чувствительна к негативным тенденциям на глобальных рынках, все еще
остается риск повышенной волатильности российских финансовых рынков. Несмотря
на то, что руководство Банка уверено, что в текущей ситуации предпринимает все
необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса, негативные
тенденции в областях, приведенных выше, могли бы оказать отрицательное влияние
на результаты деятельности и финансовую позицию Банка.
Информация о перспективах развития кредитной организации
В настоящее время
КБ «МСБ» (ООО)
является конкурентоспособным
кредитным учреждением с разнообразным рядом банковских продуктов и услуг,
ориентированных на представителей среднего и малого бизнеса, физических лиц.
Основными стратегическими направлениями развития Банка в 2012-2014 годах
являются:
- расширение присутствия Банка в наиболее динамично развивающихся регионах
России за счет открытия филиалов в отдельных Федеральных округах РФ и сети
операционных и кредитно-кассовых офисов;
- увеличение объемов работающих активов путем наращивания объемов
кредитных операций Банка с юридическими лицами и кредитными организациями;
- увеличение объемов обслуживания юридических лиц за счет роста привлечения
новых компаний и партнеров, с учетом повышения качества и удобства проводимых
операций и расширения банковского сервиса.
В течение 2012-2014 года Банком планируется:
- увеличение уставного капитала до 300 млн. рублей;
- увеличение валюты баланса до 1500 млн. руб., за счет расширения клиентской
базы, а также роста объемов привлечения средств от юридических лиц;
- доведение объемов кредитования до 800 млн. рублей;
3
- привлечение новых участников, с целью расширения круга и объемов операций
Банка.
Руководством Банка осуществляется постоянный анализ хода и результатов
реализации поставленных задач с принятием необходимых решений и детализацией
практических мероприятий по выполнению намеченных планов.
В перспективе Банк планирует продолжить деятельность по укреплению
рыночных позиций, росту экономических показателей, созданию конкурентоспособных
банковских продуктов и увеличение числа клиентов и партнеров. КБ «МСБ» (ООО)
будет продолжать дальнейшее развитие стратегического партнерства, как с
российскими предприятиями и банками-контрагентами, так и с зарубежными кредитнофинансовыми институтами, а также намерен повышать свою финансовую устойчивость,
диверсифицировать
банковские риски, адекватно реагируя на изменение
экономической ситуации в стране и в мире.
Информация об операциях, проводимых кредитной организацией.
Основным видом деятельности Банка является предоставление банковских услуг
населению и юридическим лицам на территории РФ.
Ниже представлены сведения о размещенных и привлеченных средствах в различных
географических регионах:
Размещенные средства:
тыс. руб.
Регион
Город Москва
Московская область
Брянская область
Калининградская область
Республика Коми
Владимирская область
на 01.01.2011
99 435
1 687
на 01.01.2012
185 642
1 169
14 000
170 680
3 300
3 933
Привлеченные средства:
тыс. руб.
Регион
Город Москва
Московская область
Брянская область
Калининградская область
Санкт - Петербург
Воронежская область
Республика Мари-Эл
на 01.01.2011
12 335
на 01.01.2012
150 268
55 557
226
621
6 278
57
7
1 205
6 796
3 995
В рамках
имеющихся лицензий
Банк осуществляет широкий спектр
банковских операций: расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц
и
физических лиц без открытия банковского счета,
операции с ценными бумагами,
кредитование юридических и физических лиц,
валютно-обменные операции,
межбанковские операции, конверсионные операции и другие. Эти операции относятся
к операциям Банка, наиболее влияющим на финансовый результат.
Информация о составе совета директоров кредитной организации:
4
Совет директоров КБ «МСБ» (ООО)
Состав Совета
директоров по
состоянию на
01.01.2011г.
Состав Совета
директоров с
20.01.2011г. по
настоящее время
- Карпов Альберт Юрьевич
- Волковой Валерий Михайлович
- Кононенко Дмитрий Халарович
- Иноземцева Елена Ивановна
- Ульянов Иван Викторович
- Додин Михаил Викторович
Волковой Валерий Михайлович – 10,0 % (20 000 000 руб.)
Кононенко Дмитрий Халарович - 1,0% (2 000 000 руб.)
Иноземцева Елена Ивановна – 19,99 % (39 980 000 руб.)
Ульянов Иван Викторович – 19, 99% (39 980 000 руб.)
Сведения о долях
принадлежащих
членам Совета
директоров
Сведения о лице, занимающем должность единоличного исполнительного органа:
Председатель Правления КБ «МСБ» (ООО)
Сведения о
Председателе
Правления на
01.01.2011г.
Сведения о
Председателе
Правления
с 26.05.2011г. по
настоящее время
Иртеньева София Абрамовна: вступила в должность 26.11.2010г.
Панасюк Юрий Валерьевич – Исполняющий обязанности
Председателя Правления с 26.05.2011г.
Состав Правления Банка:
Правление КБ «МСБ» (ООО)
- Иртеньева София Абрамовна
- Журавлев Дмитрий Васильевич
- Девятова Лидия Михайловна
Состав Правления
на 01.01.2011г.
Состав Правления
с 26.05.2011 по
настоящее время
Сведения о долях,
принадлежащих
членам Правления
- Панасюк Юрий Валерьевич
- Журавлев Дмитрий Васильевич
- Девятова Лидия Михайловна
-
Финансовое положение, краткий обзор событий, оказавших или способных
оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее
политику (стратегию) за отчетный год.
Финансовое состояние Банка определяется оптимальной доходностью и
умеренными рисками кредитного портфеля, его низкой зависимостью от крупнейших
кредиторов и заемщиков, высокой сбалансированностью активов и обязательств по
срокам, а также стабильностью клиентской базы.
5
По состоянию на 01 января 2012 года финансовое состояние Банка характеризуется
устойчивой положительной динамикой основных показателей его деятельности.
Финансовым результатом деятельности Банка за 2011 год является прибыль, которая по
данным бухгалтерского учета (с учетом СПОД), составила 9 469 тысяч рублей.
В 2011 году приоритетными направлениями деятельности Банка являлись:
● кредитование юридических и физических лиц;
● операции на рынке межбанковского кредитования;
● операции по покупке-продаже векселей организаций, как правило,
с высоким
рейтингом;
● привлечение депозитов юридических лиц;
● расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
● осуществление операций с иностранной валютой;
● осуществление переводов физических лиц без открытия счета с использованием
систем «Contakt» и «Мigom»;
Капитал Банка по состоянию на 01 января 2012 года составил 329 418 тыс. руб. и
вырос по сравнению с 01 января 2011 года на 111 512 тыс. руб. Источником прироста
капитала явилась нераспределенная прибыль отчетного года и субординированный
займ в размере 101 000 тыс. руб.
Валюта баланса КБ «МСБ» (ООО) на 01.01.2012г. увеличилась на 388 585 тыс. руб.
или 92,8 % по сравнению с валютой баланса на 01.01.2011 года и составила 807 300
тыс. руб.
Анализ статей бухгалтерского баланса приведен в следующей таблице:
Наименование
Денежные средства
Средства в Центральном Банке
РФ и кредитных организациях
Чистые вложения в ценные
бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
Чистая ссудная задолженность
31 декабря 2011г.
сумма (тыс.
%к
руб.)
балансу
АКТИВЫ
3 234
0.73
сумма (тыс. руб.)
% к балансу
1 268
0.41
78 693
17.65
103 262
33.35
1 714
0.38
97 912
31,62
350 010
78.48
103 909
33.56
1 578
0.35
911
0.29
2 357
309 619
0.77
100.00
73 318
10 205
23.68
Основные средства,
нематериальные активы,
материальные запасы
Прочие активы
ВСЕГО АКТИВОВ
10 737
445 966
Средства клиентов
164 027
Прочие обязательства
Выпущенные долговые
обязательства
31 декабря 2010г.
2.41
100.00
ПАССИВЫ
36.78
4 616
1.04
5 159
1,16
6
3.30
Резервы на возможные потери
по условным обязательствам
кредитного характера
Источники собственных средств
в том числе неиспользованная
прибыль текущего года
ВСЕГО ПАССИВОВ
42 790
9.59
6 190
2.00
229 374
51.43
219 906
71.02
9 469
2.12
16 005
5.17
445 966
100.00
309 619
100.00
Наибольшую долю в активах Банка отчетного года (78,48%) занимает чистая
ссудная задолженность. Она выросла по сравнению с 2010 годом на 246 101 тыс. руб.
или 236,84%. Значительный удельный вес в совокупной величине ссудной
задолженности составили кредиты, предоставленные корпоративным клиентам.
Объем кредитов
выданных корпоративным клиентам Банка в отчетном году
вырос по сравнению с 2010 годом на 358 278 тыс. руб. или 240,43% и составил
507 291 тыс. руб. Объем кредитования физических лиц снизился в отчетном году по
сравнению с 2010 годом на 12 900 тыс. руб. или 95,91% и составил 550 тыс. руб.
В 2011 году Банк начал активно работать с векселями организаций, как правило,
векселями страховых компаний. Сумма задолженности перед Банком по векселям
организаций по состоянию на 01.01.2012 года составила 45 000 тыс. руб. или 11,40%
от всей ссудной задолженности.
В отчетном году просроченная задолженность по выданным физическим лицам
кредитам значительно выросла по сравнению с 2010 годом и составила по состоянию
на 01.01.2012 года в общей величине кредитного портфеля 0,57% (2 268 тыс. руб.).
По состоянию на 01.01.2011 года просроченная задолженность по выданным
физическим лицам кредитам в общей величине кредитного портфеля составляла 12
тыс. руб. (0,01 %). Просроченная задолженность по кредитам юридическим лицам в
2011 году составила 3 300 тыс. руб. или 0,84% в общем объеме ссудной
задолженности на отчетную дату.
Изменения в структуре кредитного портфеля отражены в следующей таблице:
31 декабря 2011г.
Изменение
за 2011 год
(в тыс. руб.)
Изменение
за 2011 год
(в %)
290 059
276.10
5,07
20 000
100.00
45 000
11.40
45 000
100.00
325 949
82.50
100 938
96.08
225 011
222.92
3 567
0.89
4 117
3.92
-550
-13.36
сумма
% к задолжен
ности
Ссудная задолженность,
всего:
в том числе
395 114
100
Кредиты, предоставленные
кредитным организациям
20 000
Векселя организаций
Кредиты, предоставленные
негосударственным
коммерческим организациям
Кредиты, предоставленные
физическим лицам
31 декабря 2010г.
%к
задолжен
сумма
ности
105 055
7
100
100.00
Прочие размещенные средства
598
0.14
Резервы на возможные потери
- 45 104
-11.42
- 1 146
-1.09
43 958
3835.77
350 010
88.58
103 909
98.91
246 101
236.84
5 568
1.41
12
0.01
5 556
46300.00
3 300
0.84
2 268
0.57
резервы на возможные потери
5 567
1,41
Итого чистая просроченная
задолженность по
предоставленным кредитам
1
Итого ст. 5 "Чистая ссудная
задолженность"
Из общей суммы задолженности:
просроченная задолженность по
предоставленным кредитам,
всего:
в том числе
Кредиты,
предоставленные
негосударственным
коммерческим организациям
Кредиты,
предоставленные физическим
лицам
598
100.00
3 300
12
0.01
12
0.01
2 256
18800.00
5 567
100.00
-11
-91.67
Ниже представлены сведения о концентрации предоставленных кредитов:
тыс. руб.
№
строки
На 01.01.2012
Наименование заемщиков и их видов деятельности
На 01.01.2011
105055
1
Предоставлено кредитов - всего
329 516
2
Юридическим лицам, в том числе
по видам экономической деятельности:
оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных
средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов
личного пользования
строительство
в т.ч. строительство зданий и сооружений
прочие виды деятельности
из общей величины кредитов, предоставленных
юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям, кредиты субъектам малого и среднего
предпринимательства
Предоставленные физическим лицам ссуды (займы),
всего, в том числе:
жилищные кредиты (кроме ипотечных ссуд)
ипотечные ссуды
иные потребительские ссуды
325 949
100938
245 949
80 000
50 000
57750
39385
39385
3803
325 949
87438
3 567
4117
1249
568
2300
2.1
2.2.
2.3.
3
3.1
3.2
3.3
1 169
2 398
В течение 2011 года Банк проводил политику по наращиванию клиентской базы.
Структура и динамика привлечения средств клиентов отражена в следующей таблице:
На 01.01.2012г.
Сумма
Средства
клиентов - всего
%в
общем
объеме
На 01.01.2011г.
Сумма
8
%в
общем
объеме
Изменение
за 2011 год
в тыс.
руб.(+/-)
Изменение
за 2011 год
(в %)
Средства
клиентов юридических лиц
146 312
89.20
Депозиты
юридических лиц
17 715
10.80
Привлеченные
средства, итого
164 027
100
73 318
73 318
100.00
100.00
72 994
99.56
17 715
100.00
90 709
123.72
По состоянию на 01.01.2012 года привлеченные средства клиентов увеличились на
90 709 тыс. руб. или 123,72%. В общей структуре привлеченных от клиентов средств
наибольший удельный вес занимают средства клиентов - юридических лиц, которые
составили 146 312 тыс. руб. или 89.20% от всех привлеченных средств клиентов. За
2011 год средства на счетах клиентов до востребования увеличились на 72 994 тыс.
руб. или 99,56%.
В 2011 году КБ «МСБ» (ООО) начал привлекать средства клиентов на срок.
Сумма депозитов юридических лиц
составила 17 715 тыс. руб. или 10.80% от
привлеченных средств клиентов по состоянию на 01.01.2012г.
В течение 2011 года Банк выполнял все требования по экономическим
нормативам, установленные Центральным банком Российской Федерации и за 2011 год
не допустил ни одного их нарушения. Принудительные меры воздействия со стороны
Московского ГТУ Банка России в отношении Банка не применялись.
Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с
различными банковскими операциями, характерными для Банка.
В Банке функционирует система управления рисками, включающая в себя
разработанную и утвержденную методологическую базу, процедуры и систему
контроля установленных лимитов.
Система контроля и управления банковскими рисками является частью системы
внутреннего контроля Банка. Она включает в себя следующие процедуры:
-
определение типичных банковских рисков для Банка;
выявление факторов (причин) возникновения рисков;
определение параметров и правил оценки и мониторинга каждого риска;
определение пределов допустимых значений (лимитов) для параметров оценки
риска;
определение методов и процедур контроля риска и / или управления риском;
распределение обязанностей и полномочий при управлении рисками;
оценка эффективности системы контроля и управления рисками в Банке.
Внутренние документы Банка регламентируют порядок
полномочия при проведении каждой из перечисленных процедур.
проведения
и
Банк осуществляет мониторинг рисков на постоянной основе. Правлению Банка с
установленной периодичностью представляется управленческая отчетность по
типичным для Банка рискам.
Типичными для Банка рисками являются: кредитный риск, риск ликвидности,
рыночные риски (валютный, процентный, фондовый),
операционный риск,
стратегический риск, правовой риск, риск потери деловой репутации (репутационный
риск). В меньшей степени на Банк оказывает влияние страновой риск - риск
9
возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными
контрагентами обязательств. При рассмотрении возможности сотрудничества с
контрагентом пристальное внимание уделяется страновой принадлежности
потенциальных заемщиков и возможному влиянию странового риска на выполнение
ими обязательств перед Банком в будущем. Банк ведет постоянный мониторинг
происходящих в мире событий для возможности оперативного реагирования на
сложившуюся ситуацию. Крайне незначительный объем операций с нерезидентами в
отчетном году
свидетельствуют о том, что большая часть активов и обязательств
относится к средствам, размещенным и привлеченным на территории Российской
Федерации. Позиция по прочим странам незначительна и не оказывает существенного
влияния на деятельность Банка. Аналогичная ситуация сложилась в Банке и на
предыдущую отчетную дату.
Управленческая отчетность представляется Председателю
ежемесячно:
Правления Банка
- об уровне кредитного риска, динамике концентрации кредитного риска (Н6),
мониторинг кредитного риска;
- о состоянии ликвидности, анализ риска потери ликвидности, динамика
нормативов ликвидности (Н2, Н3, Н4);
- об уровне операционного риска, соотношение показателей уровня рыночного
риска с установленными лимитами;
- о фондовом риске, оценка фондового риска.
Управленческая отчетность представляется Председателю Правления Банка
ежеквартально:
- о репутационном риске, мониторинг деловой репутации;
- о правовом риске.
Ежедневно оценивается открытая валютная позиция, контролируется выполнение
обязательных нормативов.
Кредитный риск.
Кредитный риск является одним из основных рисков, который принимает на себя Банк
в процессе осуществления своей деятельности. Это риск финансовых потерь,
возникающих вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения
должником финансовых обязательств перед Банком. В Банке разработано внутреннее
Положение по управлению кредитным риском, утвержденное Советом Директоров.
Банк рассматривает в качестве источников кредитного риска финансовые обязательства
должника по:
- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам),
прочим размещенным средствам;
- учтенным векселям;
- банковским гарантиям, по которым уплаченные Банком денежные средства не
возмещены принципалом;
- выданным банковским гарантиям;
- приобретенным Банком по сделке (уступка требования) правам (требованиям).
Банк контролирует кредитный риск, устанавливая пограничные значения (лимиты)
показателей, используемых для мониторинга кредитного риска:
10
- показатель качества ссуд (удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд);
- показатель риска потерь (% отношение не покрытых резервами активов 3-5 категорий
качества к собственным средствам);
- показатель доли просроченных ссуд;
- показатель концентрации крупных кредитных рисков;
- показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников);
- показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров;
- удельный вес проблемных ссуд в совокупном объеме кредитного портфеля Банка;
- удельный вес безнадежных ссуд в совокупном объеме кредитного портфеля Банка.
Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, лимиты пересматриваются
два раза в год.
Все предложения по принятию кредитных рисков направляются на рассмотрение
Кредитного комитета. Кредитный комитет рассматривает и принимает (в пределах
выданных ему полномочий) решения по заемщикам и принципалам. С учетом
большого количества выданных банковских гарантий заседания Кредитного комитета
проходят по мере необходимости, но не реже одного раза в неделю. Кредитные
операции, которые по своей структуре, условиям или другим параметрам являются
нестандартными или превышают полномочия Кредитного комитета, рассматриваются
Советом директоров Банка. Утверждение лимитов по межбанковскому кредитованию и
приобретению учтенных векселей относится к компетенции Совета директоров Банка.
Основные кредитные риски Банка сконцентрированы в области финансовых рынков,
кредитования корпоративных клиентов. При работе с корпоративными заемщиками
Банк использует собственные рейтинговые методики, которые определяют порядок и
последовательность оценки финансового состояния заемщиков - юридических лиц с
различными системами налогообложения и основывается на рейтинговом анализе с
последующей бальной оценкой финансового состояния заемщика по
модифицированной методике «Мак-Кинзи». Эта методика включает в себя наряду с
непосредственным анализом коэффициентов ликвидности и рентабельности заемщика
промежуточный коэффициент покрытия, общий коэффициент покрытия, коэффициент
соотношения собственных и заемных средств, коэффициент рентабельности продукции
(продаж), ряд нефинансовых критериев (например, управление заемщиком, зависимость
деятельности заемщика от рыночных и нерыночных факторов и др.).
Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и
поручительств организаций и физических лиц.
При рассмотрении кредитных заявок Кредитный комитет Банка принимает во
внимание срок и предполагаемую технологию предоставления ссуды с целью
диверсификации кредитного портфеля по видам и срокам предоставления кредитов для
снижения величины кредитного риска.
Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся
кредитоспособностью доводится до сведения Председателя Правления Банка,
Правления Банка и Совета директоров Банка, анализируется ими. Банк осуществляет
мониторинг и последующий контроль просроченной задолженности. Кредитный отдел
Банка осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль
просроченных остатков.
Информация о качестве активов и о просроченных активах на 01.01.2011
Категория качества
№
строк
и
Состав активов
Сумма
требован
ия
I
II
III
IV
Просроченная задолженность
V
до
30
дн
ей
11
от 31
до
90
дней
от 91
до
180
дне
й
свыше
180
дней
Резерв на возможные потери
расчетн
ый
расче
тный
с
учето
м
обесп
ечени
фактически сформированный
итого
II
III
IV
V
я
1
1.1
1.2
1.3
1.4
Требования к кредитным
организациям, всего, в том
числе:
Корреспондентские счета
Межбанковские кредиты и
депозиты
Учтенные векселя
Вложения в ценные бумаги
220
218
131
89
0
0
0
0
0
0
0
1
0
1
0
0
0
129
89
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.5
Требования по сделкам продажи
(покупки) финансовых
активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых
активов)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.6
Требования по возврату
денежных средств,
предоставленных по
операциям, совершаемым с
ценными бумагами на
возвратной основе без
признания получаемых
ценных бумаг
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.7
Прочие требования
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16
100938
0
0
15
0
0
7
8
1074
1074
1074
1059
0
0
15
13500
0
13500
0
0
0
0
0
0
0
135
135
135
135
0
0
0
1.8
2
Требования по получению
процентных доходов по
требованиям к кредитным
организациям
Требования к юридическим
лицам (кроме кредитных
организаций), всего, в том
числе:
0
2
100969
2.1
Предоставленные кредиты
(займы), размещенные
депозиты
2.2
Учтенные векселя
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.3
Требования по сделкам продажи
(покупки) финансовых
активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых
активов)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Вложения в ценные бумаги
Требования по возврату
денежных средств,
предоставленных по
операциям, совершаемым с
ценными бумагами на
возвратной основе без
признания получаемых
ценных бумаг
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Прочие требования
31
16
0
0
0
15
0
0
7
8
15
15
15
0
0
0
15
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
87438
0
0
0
0
0
0
0
0
924
924
924
924
0
0
0
4125
0
4125
0
0
0
20
0
0
0
87
87
87
0
0
0
1249
0
1249
0
0
0
0
0
0
0
12
12
12
12
0
0
0
568
0
568
0
0
0
12
0
0
0
6
6
6
6
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
69
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
3
3.1
Требования по получ. проц.
доходов по треб. к юридич.
лицам (кроме
кред.организаций)
Из общего объема требований к
юр.лицам задолж. по ссудам,
предост. субъектам малого и
среднего предпринимат.
Предоставленные физическим
лицам ссуды(займы) и прочие
треб. к физ. лицам, всего, в
том числе:
Ссуды на покупку жилья (кроме
ипотечных)
3.2
Ипотечные жилищные ссуды
3.3
Автокредиты
3.4
Иные потребительские ссуды
3.5
Прочие требования
3.6
4
Требования по получению
процентных доходов по
требованиям к физическим
лицам
Активы, оцениваемые в целях
создания резервов на
возможные потери, итого,
(стр.1+стр.2+стр.3) из них
0
87438
0
2300
0
2300
0
0
0
0
0
0
0
69
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
0
8
0
0
0
8
0
0
0
105314
147
105152
0
0
15
20
0
7
8
1162
1161
1162
1147
0
0
105055
0
12
0
0
0
1146
1146
1146
1146
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4.1
Ссуды, ссудная и приравненная
к ней задолженность, всего, в
том числе:
105055
4.1.1
Ссуды, классифицированные в
соответствии с пунктом 3.10
Положения Банка России №
254-П, всего
0
0
0
0
0
4.1.1.1
в том числе в отчетном периоде
0
0
0
0
0
4.1.2
Ссуды, классифицированные в
соответствии с подпунктом
3.14.3 п.3.14 Положения
Банка России № 254-П, всего
0
0
0
0
0
4.1.2.1
в том числе в отчетном периоде
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
69
87
69
0
0
0
15
0
0
Информация о качестве активов и о просроченных активах на 01.01.2012
тыс.руб.
Просроченная
задолженность
Категория качества
№
строк
и
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
Состав активов
Требования к
кредитным
организациям,
всего, в том числе:
корреспондентские
счета
межбанковские
кредиты и депозиты
учтенные векселя
вложения в ценные
бумаги
требования по
сделкам, связанным
с отчуждением
(приобретением)
кредитной
организацией
финансовых
активов с
одновременным
предоставлением
контрагенту права
отсрочки платежа
(поставки
финансовых
активов)
требования по
возврату денежных
средств,
предоставленных
по операциям,
совершаемым с
ценными бумагами
на возвратной
основе без
признания
получаемых
ценных бумаг
прочие требования
требования по
получению
процентных
доходов по
требованиям к
кредитным
организациям
Требования к
юридическим
лицам (кроме
кредитных
организаций),
всего, в том числе:
предоставленные
кредиты (займы),
размещенные
депозиты
учтенные векселя
требования по
сделкам, связанным
с отчуждением
(приобретением)
кредитной
организацией
финансовых
активов с
одновременным
предоставлением
контрагенту права
отсрочки платежа
(поставки
финансовых
активов)
вложения в ценные
бумаги
требования по
возврату денежных
средств,
предоставленных
по операциям,
совершаемым с
ценными бумагами
на возвратной
основе без
признания
получаемых
ценных бумаг
прочие требования
Сумма
требован
ия
I
II
III
IV
V
Резерв на возможные потери
до
30
дн
ей
от
31
до
90
дне
й
от
91
до
180
дней
свыш
е 180
дней
0
0
0
0
расче
тный
0
фактически сформированный
итого
II
III
IV
V
2
1
1
0
0
2
1
1
0
0
27886
27788
95
3
0
0
1371
1273
95
3
0
0
20000
20000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
6506
6506
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
9
9
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
371247
50001
30000
0
3321
2
5
3300
16
54436
42846
42869
35311
4237
0
3321
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
23
1
1
0
0
21
2
5
0
16
21
21
21
0
0
0
21
287925
2
расче
тный
с
учето
м
обесп
ечени
я
2
13
2.7
2.8
2.8.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
4
4.1
4.1.1
4.1.1.1
4.1.2
4.1.2.1
требования по
получ. проц.
доходов по треб. к
юридич. лицам
(кроме
кред.организаций)
задолженность по
ссудам, предост.
субъектам малого и
среднего
предпринимат., из
общего объема
требований к юр.
лицам
в том числе
учтенные векселя
Предоставленные
физическим лицам
ссуды(займы) и
прочие треб. к физ.
лицам, всего, в том
числе:
жилищные ссуды
(кроме ипотечных
ссуд)
ипотечные ссуды
Автокредиты
иные
потребительские
ссуды
прочие требования
требования по
получению
процентных
доходов по
требованиям к
физическим лицам
Активы,
оцениваемые в
целях создания
резервов на
возможные потери,
итого,
(стр.1+стр.2+стр.3)
из них
ссуды, ссудная и
приравненная к ней
задолженность,
всего, в том числе:
ссуды,
классифицированн
ые в соответствии с
пунктом 3.10
Положения Банка
России № 254-П,
всего
в том числе в
отчетном периоде
ссуды,
классифицированн
ые в соответствии с
подпунктом 3.14.3
п.3.14 Положения
Банка России №
254-П, всего
в том числе в
отчетном периоде
275
0
275
0
0
0
0
0
0
0
23
23
0
0
0
370949
50000
287649
30000
0
3300
0
0
3300
0
54415
42825
42825
35288
4237
0
3300
45000
0
45000
0
0
0
0
0
0
0
5750
5750
5750
5750
0
0
0
3567
130
1169
0
0
2268
0
0
0
2268
2279
2279
2279
12
0
0
2267
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1169
0
0
0
1169
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
12
0
12
0
12
0
12
0
0
0
0
0
0
0
2398
130
0
0
0
2268
0
0
0
2268
2267
2267
2267
0
0
0
2267
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
402700
77919
289189
30003
0
5589
2
5
3300
2284
56717
45125
45150
35324
4238
0
5588
394516
70130
288818
30000
0
5568
0
0
3300
2268
56694
45104
45104
35300
4237
0
5567
3680
0
3680
0
0
0
0
0
0
0
736
736
736
736
0
0
0
3680
0
3680
0
0
0
0
0
736
736
736
736
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Кредитов, предоставленных участникам Банка, кредитов, предоставленных на
льготных условиях, (в том числе участникам) на 01.01.2012г. у Банка не имеется.
По состоянию на 01.01.2011г. у Банка не было кредитов, предоставленных его
участникам и кредитов, предоставленных на льготных условиях.
В отчетном году Банк начал проводить операции с учтенными векселями, в том
числе векселями ООО «БАЛТ-страхование» - участника Банка. По состоянию на
01.01.2012г. задолженность участника Банка в вексельном портфеле Банка составила
9675 тыс. руб. (с учетом резервов на возможные потери) или 24,49%.
По ссудной задолженности
ООО «Евротоп» Советом директоров Банка
(протокол от 30.11.2011г.) принято решение о пролонгации. По состоянию на
01.01.2012г. остаток ссудной пролонгированной задолженности составил 3680 тыс. руб.
В
целях
снижения
рисков
Банком
унифицированные требования к заемщикам.
14
устанавливаются
стандартные
0
Отражением уровня кредитного риска является низкий уровень просроченных
кредитов, достигающийся взвешенным подходом при выдаче кредитов,
предварительной оценкой и последующим мониторингом финансового положения
заемщиков. Инструментом снижения кредитного риска является величина фактически
созданных в соответствии с нормативными документами Банка России резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Еще
одним инструментом снижения кредитного риска служит диверсификация кредитного
портфеля.
Риск ликвидности.
В Банке разработана внутренняя «Политика КБ «Международный строительный
банк» (ООО) в сфере управления и контроля
за
состоянием ликвидности»
утвержденная Общим собранием участников 01.09.2008г. с изменениями от 11.10.2010г.
Использование Банком эффективного прогнозирования с использованием АБС
UBS, позволяет Руководству Банка получать информацию о состоянии ликвидности
регулярно, а в случаях существенных ухудшений текущего или прогнозируемого
состояния ликвидности – ежедневно.
Риск потери ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков
требований по активным операциям со сроками погашения или выплат по
обязательствам. С точки зрения оценки риска потери ликвидности, Банком выявляется
степень зависимости от межбанковского рынка средств, средств, привлеченных от
других клиентов, выпущенных долговых обязательств.
Анализируется изменение структуры привлеченных средств в общем объеме
обязательств Банка по сравнению с предыдущими отчетными периодами. Оценка
избытка/дефицита средств производится с помощью регулярного анализа разрывов
между активами и пассивами по срокам востребования/погашения. Одновременно
осуществляется прогнозирование избытка/дефицита средств по срокам на основе
данных, полученных от подразделений Банка.
Целью управления риском ликвидности в Банке служит обеспечение
своевременного и полного исполнения своих обязательств с минимальными затратами.
Для этого Банк:
─ поддерживает стабильную и диверсифицированную структуру пассивов,
включающую в себя как ресурсы, привлеченные на определенный срок, так и средства
до востребования;
─ имеет возможность привлечения средств на финансовых рынках в короткие
сроки;
─ осуществляет вложения в высоколиквидные активы, диверсифицированные по
срокам погашения, для быстрого и эффективного покрытия непредвиденных разрывов в
ликвидности.
Управление риском ликвидности включает в себя следующие процедуры:
─ прогнозирование потоков платежей в разрезе основных видов валют с целью
определения необходимого объема ресурсов для покрытия дефицита ликвидности;
15
─ прогнозирование структуры активов и пассивов на основе сценарного анализа
с целью контроля за требуемым уровнем ликвидных активов в среднесрочной и
долгосрочной перспективе;
─ прогнозирование и мониторинг коэффициентов ликвидности на соответствие
обязательным требованиям и требованием внутренней политики в сфере управления и
контроля за состоянием ликвидности;
─ контроль резервов ликвидности с целью оценки максимальных возможностей
Банка по привлечению ресурсов из различных источников;
─ стресс–тестирование, а также планирование действий по восстановлению
необходимого уровня ликвидности в случае неблагоприятных условий или во время
кризиса.
В приведенной ниже таблице Банк раскрывает позицию по ликвидности:
по состоянию на
Статьи
01.01.2012
До
востребов
ания и до
1 месяца
до 3
месяцев
до 6
месяцев
до 1 года
свыше 1
года
Итого
АКТИВЫ
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном
банке Российской Федерации
3234
3234
76807
76807
. обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Чистая ссудная задолженность
517
1369
517
1369
1714
1714
42027
76194
60050
170044
1695
350010
18
3006
1693
10737
60068
173050
3905
444388
6500
111979
164027
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
235
Прочие активы
5785
Всего активов
130936
76429
45312
236
ПАССИВЫ
Кредиты Центрального банка Российской
Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов (некредитных организаций)
в т.ч. вклады физических лиц
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Выпущенные долговые обязательства
5159
5159
Прочие обязательства
4616
4616
Всего обязательств
55087
236
16
6500
111979
173802
по состоянию на
01.01.2011
Статьи
До
востребов
ания и до
1 месяца
до 3
месяцев
до 6
месяцев
до 1 года
свыше 1
года
Итого
АКТИВЫ
Денежные средства
Средства кредитных организаций в Центральном
банке Российской Федерации
1268
1268
102765
102765
обязательные резервы
280
Средства в кредитных организациях
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Чистая ссудная задолженность
280
217
217
97912
97912
3332
7625
13425
77968
1559
103909
Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи
Инвестиции в дочерние и зависимые организации
Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения
Прочие активы
346
2011
2357
13425
Всего активов
205840
7625
79979
1839
308708
ПАССИВЫ
Кредиты Центрального банка Российской
Федерации
Средства кредитных организаций
Средства клиентов (некредитных организаций)
73318
73318
Прочие обязательства
10205
10205
Всего обязательств
83523
83523
в т.ч. вклады физических лиц
Финансовые обязательства, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или
убыток
Выпущенные долговые обязательства
Ниже раскрывается позиция Банка по ликвидности:
Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)
до
востребо
вания и
до 1
месяца
Наименование
показателя
Избыток
(дефицит)
ликвидности
до 3
месяцев
до 6
месяцев
до 1 года
свыше 1
года
на 01.01.11
+ 122317
+ 7625
+13425
+79979
+1839
на 01.01.12
+ 75849
+ 76193
+ 60068
+ 166550
- 108074
Инструментом
эффективного
управления
ликвидностью
является
прогнозирование потоков денежных средств. Обеспечение потребностей Банка в
ликвидных средствах осуществляется через управление активами.
Накопление
ликвидных активов – главным образом - денежных средств, позволяет продавать
выборочные активы в количестве, необходимом для удовлетворения спроса на
наличные средства. Риск ликвидности тесно связан с риском неплатежеспособности. В
отчетном периоде снижение рисков ликвидности и неплатежеспособности достигалось
за счет размещения средств в краткосрочные активы. Банк сознательно отдавал
17
приоритет поддержанию ликвидности перед достижением высокой доходности
операций.
Риск потери ликвидности в Банке признан низким. В течение всего отчетного
года значения нормативов на отчетные и внутримесячные даты соблюдались. Имелся
запас ликвидных активов, который вкладывался в краткосрочные межбанковские
кредиты.
Рыночный риск.
Рыночный риск – это возможность возникновения у Банка финансовых потерь
вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют, котировок
долевых ценных бумаг, процентных ставок. Управление рыночным риском
осуществляется в соответствии с «Положением об оценке и организации рыночного
риска в КБ «Международный строительный банк» (ООО)»,
утвержденным
Председателем Правления Банка 11 января 2011года. Основной целью управления
рыночным риском является оптимизация соотношения риск/доходность, минимизация
потерь при реализации неблагоприятных событий и снижение величины отклонения
фактического финансового результата от ожидаемого.
Разделяют рыночный риск на следующие составляющие:
─ процентный риск;
─ фондовый риск;
─ валютный риск.
Элементами системы управления рыночными рисками, функционирующей в
Банке, являются:
─ качественная и количественная оценка рыночных рисков;
─ процедура установления и жесткого контроля
ограничивающих принятие Банком рыночных рисков;
за соблюдением лимитов,
- создание системы управления рыночным риском на стадии возникновения
негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования,
направленной на предотвращение достижения рыночным риском критически
значительных для Банка размеров (минимизация риска).
В целях минимизации рыночного риска Банк использует следующие основные
процедуры и методы:
─ принятие мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости
Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне рыночного риска;
─ исключение вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении
противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
- исключение конфликта интересов.
Процентный риск.
Процентный риск- риск убытков вследствие неблагоприятного изменения
процентных ставок и соответствующей переоценки активов и пассивов, чувствительных
к изменению процентных ставок. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием
колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки
18
денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи,
однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может
также вызвать убытки. С целью минимизации процентного риска, возникающего при
управлении денежными средствами, разрабатываются правила по управлению
пассивами и активами Банка в зависимости от их срочности и ликвидности.
Управление процентным риском осуществляется путем оптимизации структуры
активов и пассивов по срокам и ставкам и на основе анализа разрывов активов и
пассивов, анализе чувствительности инструментов к изменению процентных ставок.
Для управления процентным риском используются следующие методы:
─ снижение процентного риска за счет проведения консервативной процентной
политики;
─ регулярный пересмотр ставок по привлечению денежных средств юридических
лиц;
─ обеспечение взвешенного и гибкого подхода при установлении процентных
ставок привлечения и размещения;
─ регулярное проведение анализа разрыва процентной ставки в целях
определения потенциального риска Банка к колебаниям рыночной процентной ставки;
─ анализ активов и пассивов по срокам их возврата и процентным ставкам;
─ включение в заключаемые договоры условия возможности пересмотра платы
за предоставляемые услуги в зависимости от изменения ставки рефинансирования и
рыночной ставки.
Фондовый риск.
Фондовый риск- риск убытков вследствие неблагоприятного изменения
рыночных цен на фондовые ценности - ценные бумаги торгового портфеля, в том числе
закрепляющие права на участие в управлении, и производные финансовые инструменты
под влиянием факторов, связанных как с эмитентом ценностей и производных
финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые
инструменты.
В целях минимизации фондового риска Банк стремится диверсифицировать
портфель ценных бумаг. Кроме того, Банк приобретает и учитывает ценные бумаги по
справедливой стоимости с обязательной их переоценкой. Банком осуществляются
следующие мероприятия:
─ устанавливаются лимиты по финансовым инструментам и по эмитентам;
─ осуществляется контроль соблюдения установленных лимитов со стороны
руководителей подразделений, проводящих операции, отдела управления рисками,
Службы внутреннего контроля;
─ осуществляется регулярный мониторинг рисков (оценка, изучение динамики во
времени, анализ причин изменения);
─ осуществляется диверсификация портфеля ценных бумаг по срокам их
погашения и по эмитентам ценных бумаг.
Валютный риск.
19
Валютный риск- риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов
валют и соответствующей переоценки активов и пассивов Банка, номинированных в
иностранной валюте.
Валютным риском Банк управляет посредством обеспечения максимально
возможного соответствия между валютой его активов и валютой его обязательств по
видам валют в установленных пределах. Основным ограничением по валютному риску
является размер открытой валютной позиции (ОВП), рассчитываемый по методике
Банка России, при этом соблюдение лимитов ОВП отслеживается на ежедневной
основе.
Валютный риск на протяжении отчетного года оценивался как низкий в связи с
незначительным размером открытой валютной позиции. Это достигалось ежедневным
контролем открытой валютной позиции. Несколько раз имели место случаи
превышения открытой валютной позиции двух процентов от капитала, что отразилось
на размере рыночного риска и оказало незначительное влияние на обязательные
нормативы. За 2011 год Банком лимиты ОВП нарушены не были.
Операционный риск.
Операционный риск ─ риск возникновения убытков в результате несоответствия
характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего
законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и
других сделок, их нарушения служащими Банка
и (или) иными лицами (вследствие
непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности
(недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых
Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов
(нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
В Банке разработано «Положение об управлении операционными рисками» и
утверждено Председателем Правления Банка 01 марта 2010 года. Разработана и
утверждена методика оценки операционного риска:
- установлены пограничные значения (лимиты) показателей, используемых для
мониторинга операционного риска (количество несостоявшихся или незавершенных
банковских операций, количество уволившихся сотрудников, количество допущенных
ошибок при проведении операций, количество сбоев информационно –
технологических систем, количество судебных исков, выставленных против Банка и
т.д.).
Деятельность по управлению операционными рисками Банка включает в себя:
- выявление;
- оценку;
- мониторинг;
- контроль и (или) минимизацию операционных рисков.
Выявление операционного риска в Банке осуществляется на постоянной основе.
Все нововведения, производимые Банком, изменения структуры или процедур,
внедрение новых услуг и технологий, освоение новых направлений деятельности – на
этапе их разработки в обязательном порядке подвергаются системному анализу с целью
выявления факторов операционного риска. В ходе анализа особое внимание уделяется
случаям пересечения полномочий и ответственности подразделений, сотрудников
Банка.
20
Для минимизации операционного риска Банком применяются следующие
основные инструменты:
- совершенствование систем автоматизации банковских технологий и защиты
информации (сверка данных, разграничение доступа к информации, настройка и
подключение автоматических проверочных процедур для диагностики ошибочных
действий, автоматическое выполнение повторяющихся действий и др.);
- разделение полномочий (отсутствие концентрации рисков);
- использование принципа «Знай своего клиента», «Знай своего служащего».
В целях ограничения операционного риска в Банке разработан и утвержден
Председателем Правления Банка 01 августа 2011года «План действий, направленных на
обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановления деятельности КБ
«Международный строительный банк» (ООО) в случае возникновения непредвиденных
обстоятельств». В связи с тем, что вопросам управления и контроля операционного
риска в Банке уделяется повышенное внимание, данный вид риска может быть оценен
как невысокий.
Правовой риск.
Правовой риск ─ это риск возникновения у Банка убытков вследствии:
─ несоблюдения
заключенных договоров;
Банком
требований
нормативных
правовых
актов
и
─ допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности
(неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том
числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
─ несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства,
отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в
процессе деятельности Банка);
─ нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий
заключенных договоров.
В Банке разработано «Положение об организации управления правовым риском и
риском потери деловой репутации КБ «Международный строительный банк» (ООО)» и
утверждено Председателем Правления Банка 01марта 2010 года.
Контроль за возможным нарушением контрагентами условий заключенных
договоров осуществляют сотрудники юридического управления Банка. Изменение
требований законодательства и нормативных документов Банка России контролируется
специалистами Банка. В случае появления в СМИ информации о планируемом
изменении действующего законодательства (а также положений и инструкций Банка
России, постановлений Правительства РФ и т.п.), Банк учитывает в своей работе
появившуюся информацию. Банком отслеживается появление новой судебной
практики, кроме того, результаты текущих судебных процессов, в которых участвуют
клиенты Банка. Банк регулярно направляет своих сотрудников на обучение в целях
повышения их профессиональной квалификации.
Уровень правового риска, был признан низким по результатам проводимой
оценки в соответствии с действующей в Банке методикой.
Риск потери деловой репутации.
21
Риск потери деловой репутации (репутационный риск) ─ риск возникновения у
Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие
формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости
Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом.
Оценка уровня риска потери деловой репутации осуществляется на основании
следующих сведений:
- наличие случаев несвоевременности расчетов по поручению клиентов;
- отказ постоянных и крупных клиентов от сотрудничества;
- выявленные случаи нарушения требований ФЗ № 115-ФЗ от 01.08.2001г.;
- жалобы, претензии к Банку;
- выявленные случаи нарушения законодательства РФ;
- судебные иски;
- примененные к Банку меры воздействия.
Уровень риска потери деловой репутации, был признан низким по результатам
проводимой оценки в соответствии с действующей в Банке методикой.
Стратегический риск.
Стратегический риск ─ это риск возникновения у Банка убытков в результате
ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию
его деятельности и развития (стратегическое управление) и выражающихся в не учете
или недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности
Банка, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных
направлений деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед
конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов
(финансовых, материально–технических, людских) и организационных мер
(управленческих решений), которые должны обеспечить достижение стратегических
целей деятельности Банка.
Основная цель управления стратегическим риском - поддержание принимаемого
на себя Банком риска на уровне, определенном в соответствии с собственными
стратегическими задачами, а также обеспечение максимальной сохранности активов и
капитала на основе минимизации (исключения) возможных убытков. Потенциальные
ошибки при принятии решений, определяющих стратегию развития Банка по
расширению территории своего присутствия, усиление конкуренции в банковской
отрасли вместе с насыщением спроса на банковские услуги, как следствие
опережающий рост не операционных расходов, возникновение убытков, снижение
рентабельности, могут быть отнесены к рискам стратегического развития бизнеса
Банка.
Основными применяемыми методами управления стратегическим риском в Банке
могут являться:
─ бизнес–планирование;
─ финансовое планирование;
─ контроль за выполнением утвержденных планов;
─ анализ изменения рыночной среды;
─ корректировка планов.
22
Риск возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных
при принятии стратегических решений, определяющих деятельность и развитие Банка
на долгосрочную перспективу, в настоящее время оценивается как незначительный.
Банком разработан «Порядок проведения стресс-тестирования» и утвержден
11мая 2010года Председателем Правления Банка.
По разработанной методике
проводится стресс-тестирование кредитного риска и риска потери ликвидности.
Планируется развивать это направление работы и на другие виды банковских рисков.
Банком на постоянной основе проводится работа по совершенствованию системы
управления рисками: пересматриваются и корректируются действующие методики
оценки банковских рисков, а также выпускаются новые документы по оценке рисков;
ежегодно, а, при необходимости, чаще, Руководством Банка пересматриваются лимиты
по отдельным видам рисков.
Периодическая оценка уровня рисков, контроль за соблюдением лимитов,
совершенствование системы управления рисками возложены на Отдел управления
рисками, деятельность которого регламентирована положением об Отделе управления
рисками. Отдел является независимым от деятельности подразделений, несущих риски
и подчиняется непосредственно Председателю Правления Банка.
Информация об операциях (о сделках) со связанными с кредитной организацией
сторонами.
Для целей составления данной бухгалтерской отчетности связанными сторонами,
в соответствии с ПБУ 11/2008, считаются юридические и физические лица, способные
оказывать влияние на деятельность кредитной организации, составляющей
бухгалтерскую
отчетност
ь, или на деятельность которых кредитная организация, составляющая бухгалтерскую
отчетность, способна оказывать влияние.
Аффилированные лица - это физические и юридические лица, способные
оказывать влияние на деятельность юридических и физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность.
В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими
основными
участниками и руководителями, организациями, значительная доля в
капитале которых принадлежит крупным участникам Банка, а также с другими
связанными сторонами.
Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов,
привлечение депозитов, предоставление гарантий. Основное требование к сделкам со
связанными сторонами,
совершаемыми Банком, состоит в том, чтобы сделка
соответствовала действующим рыночным условиям. Это требование Банком
выполняется.
Операции со связанными сторонами.
Операцией между кредитной организацией, составляющей бухгалтерскую
отчетность, и связанной стороной считается любая операция по передаче (поступлению)
активов, оказанию (потреблению) услуг или возникновению (прекращению) обязательств
(независимо от получения платы или иного встречного предоставления) между
организацией, составляющей бухгалтерскую отчетность, и связанной стороной.
Ниже раскрываются сведения об операциях, размер которых в том числе,
превышает 5% балансовой стоимости соответствующих статей активов или обязательств
23
Банка, отраженных в форме отчетности 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая
форма)» на соответствующие даты.
Виды характера отношений кредитной организации со связанным лицом:
1. Кредитная организация контролируется или на нее оказывается значительное
влияние юридическим и (или) физическим лицом.
2. Кредитная организация контролирует или оказывает значительное влияние на
юридическое лицо.
3. Кредитная организация и юридическое лицо контролируются или на них
оказывается значительное влияние (непосредственно или через третьи
юридические лица) одним и тем же юридическим и (или) одним и тем же
физическим лицом (одной и той же группой лиц).
В Банке имеет место 1 вид отношений со связанными лицами. Все сделки со
связанными лицами осуществлялись на условиях, принятых для всех контрагентов.
Активы и обязательства по операциям со связанными сторонами.
тыс. руб.
№
строки
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
1.1.4.
1.1.5.
1.1.6.
2.
2.1.
3.
4.
5.
6.
Наименование
Активы
Предоставленные ссуды, всего
Резервы на возможные потери
В том числе:
Просроченные ссуды
Резервы на возможные потери
На 01.01.2012
9 630
500
На 01.01.2011
-
-
В том числе: Учтенные векселя
Резервы на возможные потери
Объем ссудной задолженности,
списанной за счет РВПС
Общий объем сделок по покупке
ценных бумаг
Обязательства
Средства на счетах,
в том числе:
Привлеченные депозиты
Выпущенные облигации
Выпущенные сертификаты
Выпущенные векселя
9 500
-
500
-
115 817
110 000
6 718
-
Внебалансовые
обязательства
Выданные гарантии и
поручительства и иные
безотзывные обязательства
Заинтересованность.
Заинтересованность общества проявляется в отношении сделок (в том числе заем,
кредит, залог, поручительство), в совершении которых имеется заинтересованность
24
члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего
функции единоличного исполнительного органа общества, в том числе управляющей
организации или управляющего, члена коллегиального исполнительного органа
общества или акционера общества, имеющего совместно с его аффилированными
лицами 20 и более процентов голосующих акций общества, а также лица, имеющего
право давать обществу обязательные для него указания.
Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки
в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и не полнородные братья
и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:
─ являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в
сделке;
─ владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20 и более процентами акций
(долей, паев) юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем,
посредником или представителем в сделке;
─ занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося
стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также
должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица;
─ в иных случаях, определенных уставом общества.
Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, должна быть
одобрена до ее совершения Советом директоров.
Раскрытие информации о сделках, по которым имеется заинтересованность:
тыс.руб.
№
строки
1.
1.1.
1.1.1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Наименование
За 2011 год
Общий объем предоставленных ссуд, по
которым имеется заинтересованность,
всего
Объем полученного обеспечения, в том
числе:
объем ссуд, по которым имеется
заинтересованность, предоставленных на
условиях, отличных от условий для
других контрагентов
Объем ссудной задолженности, по
которой имелась заинтересованность,
списанной в отчетном периоде за счет
РВПС
Общий объем сделок по продаже
имущества, в которых имелась
заинтересованность
Общий объем сделок по покупке ценных
бумаг, по которым имелась
заинтересованность
Общий объем сделок по покупке
имущества, по которым имелась
заинтересованность
Общий объем сделок по покупке ценных
бумаг, по которым имелась
заинтересованность
Объем списанной дебиторской
25
-
За 2012 год
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
8.
9.
задолженности по сделкам, по которым
имелась заинтересованность, за счет РВП
___
Общий объем выданных гарантий и
поручительств, а также иных
безотзывных обязательств, по которым
имелась заинтересованность
Наименование органа, одобрившего
Совет
сделки
директоров
___
Совет
директоров
Сведения о внебалансовых обязательствах кредитной организации.
тыс.руб
№
строк
и
1
Наименование инструмента
Сумма условных обязательств
Расчетный резерв
на
01.01.2011г.
на
01.01.2012г.
на
01.01.2011г.
0
0
0
со сроком более 1 года
0
0
0
Аккредитивы, всего,
0
0
0
Неиспользованные кредитные линии,
всего,
на
01.01.2012г.
Расчетный резерв с учетом
обеспечения
Резерв фактически
сформированный, итого
на
01.01.2011г.
на
01.01.2012г.
на
01.01.2011г.
на
01.01.2012г.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
в том числе:
1.1
2
в том числе:
2.1
3
со сроком более 1 года
Выданные гарантии и поручительства,
всего,
0
357826
0
0
2662851
0
6190
42811
17979
0
0
0
0
6190
42790
6190
42790
в том числе:
3.1
4
1173769
1114
1114
17955
1114
17955
0
0
0
0
0
0
0
0
со сроком более 1 года
0
0
0
0
0
0
0
0
Прочие инструменты, всего,
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2662851
6190
42811
6190
42790
6190
42790
1173769
1114
1114
17955
1114
17955
0
0
0
со сроком более 1 года
Выпущенные авали и акцепты, всего,
78181
в том числе:
4.1
5
в том числе:
5.1
6
6.1
7
со сроком более 1 года
Условные обязательства кредитного
характера, всего (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 +
стр. 4 + стр. 5),
в том числе:
со сроком более 1 года
(стр. 1.1 + стр. 2.1 + стр. 3.1 + стр. 4.1 +
стр. 5.1)
Условные обязательства кредитного
характера, сгруппированные в портфели
однородных элементов, всего,
357826
78181
17979
0
0
0
0
0
Портфель неиспользованных кредитных
линий
0
0
0
0
0
0
0
0
Портфель выданных гарантий и
поручительств
0
0
0
0
0
0
0
0
Портфель акцептов и авалей
Иные портфели
(указывается наименование портфеля)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
в том числе:
7.1
7.2
7.3
7.4
Срочные сделки, предусматривающие поставку базисного актива, срочные
расчетные (беспоставочные) сделки за отчетный и предшествующий ему периоды не
осуществлялись.
КБ «МСБ» (ООО) в судебных разбирательствах, носящих существенный
характер, не в 2010, не в 2011гг. не участвовал.
Информация о выплатах (вознаграждениях) основному управленческому
персоналу.
26
При составлении данной бухгалтерской отчетности под основным
управленческим персоналом понимается персонал, определенный в соответствии с ПБУ
11/2008. Это руководители, их заместители, члены коллегиального исполнительного
органа, члены Совета директоров, а также иные должностные лица, наделенные
полномочиями и ответственностью в вопросах планирования, руководства и контроля
над деятельностью организации.
Ниже приводится информация о численности и выплатах основному
управленческому персоналу:
Численность персонала Банка.
чел.
№
строки
1.
1.1.
Наименование
На 01.01.2012
На 01.01.2011
57
42
5
3
Списочная
численность
персонала,
в том числе:
численность основного
управленческого персонала
Выплаты основному управленческому персоналу.
тыс. руб.
№
строки
1.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.
5.
2.
2.1.
2.2.
2.3.
Наименование выплат
Общая величина выплаченных
вознаграждений, всего, в том
числе:
оплата труда
начисленные на нее налоги и иные
обязательные платежи во
внебюджетные фонды
оплата лечения, медицинского
обслуживания, коммунальных услуг
ежегодный оплачиваемый отпуск
иные выплаты в пользу
основного управленческого
персонала
долгосрочные
вознаграждения, в том числе
платежи по договорам
добровольного страхования
иные платежи, обеспечивающие
выплаты пенсий и другие
социальные гарантии по окончании
трудовой деятельности
- иные долгосрочные
вознаграждения
За 2011г.
За 2010г.
8165
2842
5753
2081
1787
922
-
-
331
-
133
-
-
-
Вознаграждения основному управленческому составу выплачиваются в
соответствии с «Положением об оплате и премировании работников КБ
«Международный строительный банк» (ООО), утвержденному Общим собранием
участников (протокол от 15 августа 2008 года). В отчетном году внесения изменений в
Положение об оплате и премировании работников Банка не произошло.
27
Сведения о прекращенной деятельности.
В отчетном периоде и в периоде, предшествующем отчетному, Банком не
проводились операции, классифицируемые как прекращение деятельности (закрытие
филиалов, иных структурных подразделений, находящихся в иных чем головной офис
географических регионах, прекращение проведения каких – то банковских операций). В
течение 12 месяцев после отчетной даты Банком не планируется проводить операции,
классифицируемые как прекращение деятельности.
Информация о планируемых по итогам отчетного года выплатах дивидендов
По итогам 2011 года Банком получена прибыль в размере 9 469 тыс. руб., которая
по решению Общего собрания участников будет направлена на пополнение резервного
фонда. В 2010 году Банком получена прибыль в размере 16 005 тыс. руб., часть которой
была направлена в резервный фонд - 6 005 тыс. руб., а часть в размере 10 000 тыс. руб.
осталась нераспределенной. Решения о выплате дивидендов участникам Банка в 2010 и
2011 годах не принималось.
Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса.
Учетная политика Банка на 2011 год утверждена и введена в действие приказом по
Банку от 11 января 2011 года №1. Учетная политика разработана с соблюдением
основных принципов ведения бухгалтерского учета, изложенных в Положении № 302П. Правила бухгалтерского учета и Учетная политика применяются последовательно от
одного учетного года к другому, что обеспечивает сопоставимость данных за отчетный
и предшествующий годы. Способы ведения бухгалтерского учета едины для всех
структурных подразделений Банка, независимо от их расположения.
Правила документооборота, порядок взаимодействия структурных подразделений и
технология обработки учетной информации по банковским операциям и другим
сделкам регламентируются Учетной политикой и отдельными внутренними
нормативными документами Банка.
Бухгалтерский учет операций ведется в валюте РФ на основе натуральных
измерителей в денежном выражении, путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим планом счетов. Счета
из рабочего плана счетов открываются на балансе Банка по мере необходимости.
Нумерация лицевых счетов осуществляется в соответствии со схемой обозначения
лицевых счетов (Приложение № 1 к Правилам № 302-П) и Учетной политикой Банка.
Банком применяются следующие принципы учета:
- имущественной обособленности,
означающей,
что учет имущества других
юридических лиц осуществляется обособленно от материальных ценностей,
являющихся собственностью Банка;
- непрерывности деятельности, предполагающей, что Банк будет продолжать свою
деятельность в обозримом будущем и у него отсутствует намерение в необходимости
ликвидации;
- последовательность применения Учетной политики, предусматривающей, что
выбранная Банком политика будет применяться последовательно, от одного отчетного
года к другому.
Изменения в Учетной политике Банка возможны при его
реорганизации, смене собственников, изменениях в законодательстве РФ или в системе
нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ, а также в случае разработки
28
Банком новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения
условий его деятельности;
- отражения доходов и расходов по методу начисления. Этот принцип означает, что
финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском
учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств
(их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том
периоде, к которому они относятся;
- принцип осторожности.
Активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент
приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента
их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством
РФ и нормативными актами Банка России.
Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В
дальнейшем, в соответствии с Положением № 302-П и иными нормативными
документами Банка России, активы Банка оцениваются (переоцениваются) по текущей
(справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери. В
бухгалтерском учете результаты оценки (переоценки) активов отражаются с
применением дополнительных счетов, корректирующих первоначальную стоимость
актива, учитываемую на основном счете.
Обязательства отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями
договора в целях обеспечения контроля за полнотой и своевременностью их
исполнения.
Активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения
валютного курса, установленного Банком России.
Учет имущества клиентов, находящегося у Банка, осуществляется обособленно от
материальных ценностей, принадлежащих Банку на праве собственности.
Банк ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной
записи по первоначальной стоимости в соответствии с рабочим планом счетов.
Основанием для записей являются первичные учетные документы, фиксирующие факт
совершения операции.
Учет имущества осуществляется в соответствие с требованиями Приложения №
10 к Положению № 302-П.
Основные средства отражены по стоимости приобретения, за исключением сумм
налога на добавленную стоимость учитываемого в составе расходов в соответствии с
п.5 ст. 170 НК РФ за вычетом начисленного износа. К основным средствам относится
имущество стоимостью свыше 40000 рублей. Основных средств в виде недвижимого
имущества у Банка нет. Переоценка основных средств
в отчетном году и
предшествующем отчетному не производилась.
Материальные запасы отражаются в учете в сумме фактических затрат на их
приобретение, изготовление. Списание производственных запасов в эксплуатацию
производится по цене единицы.
Банк не осуществлял вложений в нематериальные активы.
Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно
определена, классифицированные при первоначальном признании как «оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток», учитываются по текущей
(справедливой) стоимости. Для акций под текущей (справедливой) стоимостью
понимается средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке
ценных бумаг в соответствии с национальным законодательством.
Учет приобретенных векселей Банком осуществляется по цене покупки. Учет векселей
осуществляется в разрезе договоров и эмитентов по срокам их погашения. В последний
29
рабочий день месяца все ценные бумаги, «оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток» текущая (справедливая) стоимость которых надежно
определена, оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.
Банк оценивает стоимость выбывающих (реализованных) эмиссионных ценных
бумаг по методу ФИФО, предполагающий отражение выбытия (реализации) ценных
бумаг в последовательности зачисления на балансовый счет второго порядка ценных
бумаг этого выпуска.
Банк создает резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности и на возможные потери по прочим активам на
основании Положений Банка России № 254-П от 26 марта 2004 года и № 283-П от 20
марта 2006 года.
Порядок учета доходов и расходов ведется по методу начисления. Суммы по
единичным операциям, которые не могут быть отнесены на конкретную статью,
отражаются в соответствующих подразделах на статьях "Прочие доходы и расходы". По
каждой статье открывается отдельный лицевой счет по видам доходов и расходов.
Могут открываться дополнительные счета.
Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса
В соответствии с Положением о бухгалтерском учете проведена инвентаризация всех
статей баланса Банка. По состоянию на 01 декабря 2011 года проведена инвентаризация
основных средств, имущества ниже лимита стоимости, арендованного имущества.
Результаты инвентаризации отражены в актах, излишков и недостачи не обнаружено.
В последний рабочий день отчетного года проведена ревизия операционной кассы
головного Банка и операционного офиса в городе Воронеж. Излишков и недостачи не
обнаружено.
По состоянию на 01 января 2012 года проведена инвентаризация всех активов и
обязательств, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах баланса Банка.
Результаты оформлены актами.
Банком проведена сверка дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на
балансовых счетах 474, 603. Результаты сверки оформлены двухсторонними актами,
расхождений не обнаружено.
Банком приняты меры к получению от клиентов - юридических лиц письменных
подтверждений остатков по открытым им счетам. На данный момент подтверждены
остатки практически по всем работающим счетам. Отсутствие подтверждений остатков
по ряду счетов связано с тем, что на этих счетах числятся нулевые остатки или
незначительные денежные средства и владельцы этих счетов малоактивны. Банком
постоянно проводится работа с клиентами, имеющими неработающие счета.
На счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
отражена сумма в размере 18 тыс. руб. Это средства, по которым в платежных
документах неверно указаны необходимые
реквизиты. При получении
подтверждающих документов вся сумма будут зачислена клиентам или возвращена в
2012 году при отсутствии подтверждения.
Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.
По состоянию на 01 января 2012 года кредиторская задолженность составляет:
- на счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
-18 тыс. руб.,
30
- на счете 47426 «Обязательства по уплате процентов» - 10 тыс. руб. это
начисленные проценты по привлеченным вкладам юридических лиц,
- на счете 60301 «Расчеты по налогам и сборам» - 3 935 тыс. руб. Это налог на
добавленную стоимость полученный Банком в 2011 году на сумму 35 тыс. руб., 11
тыс. руб. - налог на имущество за 2011 год и 3 889 тыс. руб. – налог на прибыль за
2011 год в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ. Данная задолженность
не является просроченной, оплата произведена
в соответствии со сроками,
установленными налоговым законодательством,
- на счете 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» - 4 тыс. руб. – это не
полученная заработная плата за декабрь 2011 года,
- на счете 60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» - 388
тыс. руб. Это начисленные, но не оплаченные Банком услуги Отделению № 5 за
расчетно-кассовое обслуживание, по агентским договорам и т.п.,
Задолженность не является просроченной, оплата произведена в соответствии с
условиями договоров.
- на счете 60313 «Расчеты с организациями – нерезидентами по хозяйственным
операциям» - 261 тыс. руб. (задолженность за услуги СВИФТА). Оплата произведена
в соответствии со сроками, установленными тарифами.
По состоянию на 01 января 2012 года дебиторская задолженность составляет:
- на счете 30602 «Расчеты по брокерским операциям с ценными бумагами»,
расчеты с ЗАО «Ланта-Банк» - 3 500 тыс. руб.,
- на счете 47423 «Требования по прочим операциям»:
2 тыс. руб. требования к клиентам по уплате комиссий за расчетно-кассовое
обслуживание с учетом начисленного резерва на возможные потери,
- на счете 47427 «Требования по получению процентов» - 9 тыс. руб. (4 тыс.
руб. - % по неснижаемому остатку на корреспондентском счете Сбербанка, 5 тыс.
руб. - начисленные проценты по МБК,
- на счете 60302 «Расчеты по налогам и сборам» - 40 тыс. руб., – задолженность
за Фондом социального страхования и 38 тыс. руб. - переплата НДФЛ за декабрь 2011
года,
- на счете 60310 «НДС уплаченный» - 55 тыс. руб. - сумма уплаченного НДС и
относимого на расходы пропорционально порядку отнесения на расходы сумм со
счетов расходов будущих периодов,
- на счете 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» - 2 879
тыс. руб.
Задолженность связана с предоплатой за оказанные Банку услуги в
соответствии с заключенными договорами (аренда - 2 400 тыс. руб., охрана - 189 тыс.
руб. и т.п.),
- на счете 47901 «Активы, переданные в доверительное управление», расчеты с
ЗАО «Ланта-Банк» в размере 3 006 тыс. руб.,
- на счете 61403 «Расходы будущих периодов» - 956 тыс. руб.- предоплата за
услуги, по которым первичные документы получены, но период отнесения на расходы
еще не наступил.
В прочие активы входит и процентный доход по учтенным векселям с учетом
начисленных на процентный доход резервов в размере 252 тыс. руб.
Сведения о просроченной задолженности.
Просроченная задолженность, отраженная на счете 47423 «Требования по прочим
операциям» составляет 23 тыс. руб. - это комиссия клиентов за расчетно-кассовое
обслуживание с начисленными резервами на возможные потери в размере 21 тыс.
руб.
31
События после отчетной даты.
К корректирующим событиям после отчетной даты (СПОД)
отнесены
следующие:
- перенос остатков со счетов №706 «Финансовый результат текущего года» на
счета №707 «Финансовый результат прошлого года»,
- перенос остатков со счетов №707 «Финансовый результат прошлого года» на
счета №708 «Прибыль (убыток) прошлого года»,
- начисления (корректировки) по налогам за 2011 год,
- отражение доходов и расходов, относящихся к 2011 году.
В период осуществления Банком операций СПОД решений о реорганизации Банка,
об осуществлении крупных сделок, связанных с приобретением (выбытием) основных
средств и финансовых активов не проводилось; существенного снижения стоимости
основных средств и их переоценки не было.
В период после отчетной даты в деятельности Банка не отмечено факторов,
существенно повлиявших на ухудшение его финансового состояния. Форс-мажорных
обстоятельств в период СПОД не возникало; непрогнозируемых изменений курсов
иностранных валют и рыночных котировок финансовых активов не наблюдалось. Со
стороны органов государственной власти не принималось действий, оказывающих
негативное влияние на финансовую стабильность Банка.
Информация об изменениях, внесенных кредитной организацией в ее учетную
политику.
В учетную политику КБ «МСБ» (ООО) на 2012год существенных изменений,
повлиявших на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка, не
вносилось. Фактов неприменения Правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не
позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты
деятельности Банка, не было. В учетной политике на 2012 год отражены изменения,
предусмотренные Положением Банка России от 26.03.2007г. № 302-П., при этом Банк
продолжает руководствоваться принципом «непрерывности деятельности».
И.о. Председателя Правления
Ю.В. Панасюк
Главный бухгалтер
Л.М. Девятова
32