Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
advertisement
Правительство Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики"» Санкт-Петербургский филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Национальный исследовательский университет "Высшая школа экономики"» Факультет экономики Кафедра финансовых рынков и финансового менеджмента БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА На тему: «Разработка бизнес-плана социального предприятия» Направление экономика Студент группы № 141 Насертдинова Г.З. Научный руководитель: доц. каф. ФР и ФМ Богуславская С. Б. Санкт-Петербург 2013 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИМЕНИТЕЛЬНО К СОЦИАЛЬНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ………………....5 1.1. Сущность и особенности социального предприятия…………………...5 1.2. Особенности составления бизнес- плана социального предприятия...10 ГЛАВА 2. БИЗНЕС- ПЛАН СОЦИАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ……………15 2.1. Резюме проекта…………………………………………………………….15 2. 2. Идея проекта……………………………………………………………….15 2.3. Организационный план……………………………………………………17 2.4. Маркетинговый план………………………………………………………18 2.5. Производственный план…………………………………………………...24 2.6. Финансовый план…………………………………………………………..35 2.7. Оценка рисков проекта…………………………………………………….35 2.8. Оценка экономической эффективности…………………………………..36 2.9. Оценка социальной эффективности………………………………………39 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….41 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….43 ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….47 Приложение 1……………………………………………………………………47 Приложение 2……………………………………………………………………48 Приложение 3……………………………………………………………………59 Приложение 4……………………………………………………………………50 2 ВВЕДЕНИЕ В условиях рыночных отношений сохраняется актуальность бизнес планирования предприятий. Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в материальных, кадровых и финансовых ресурсах, источниках их получения, а также грамотно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели могут добиться успеха, только если будут четко и эффективно планировать свою деятельность. Эффективное планирование необходимо и для социальных предприятий. Социальное предприятие - предприятие, созданное с целью решения социальной проблемы или проблем, действующее на основе инновации, финансовой дисциплины и порядка ведения дел, принятого в частном секторе. Подчеркнем, что основная цель такого предприятия решение социальных проблем. В отличие от традиционных коммерческих предприятий, социальные предприятия работают не для того, чтобы получать прибыль. Существует мнение, что они не должны и не могут заниматься коммерческой деятельностью. Это ошибочное суждение исходит из того, что термин «социальное предприятие» пока не сформировался в общем сознании. Но в действительности, несмотря на благие намерения, подобные предприятия будут не в состоянии стабильно работать, если их сальдо будет постоянно отрицательным. Социальное предприятие должно стать если не прибыльным, то, как минимум, самоокупаемым. Поэтому ему, впрочем, как и любому другому, необходима тщательная предварительная оценка жизнеспособности, следовательно, тема бизнес - планирования социальных предприятий не менее актуальна. Процесс бизнес - планирования хорошо освящен как в зарубежной, так и отечественной литературе. Над данной тематикой работали такие авторитетные специалисты как Попов В. М., Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А. Однако, теме бизнес - планирования в сфере социального предпринимательства не уделено должного внимания. 3 Целью выпускной квалификационной работы является разработка бизнес- плана социального предприятия. Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи: 1. изучить теоретические основы бизнес - планирования; 2. оценить структуру и содержание разделов бизнес-плана применительно к бизнес- плану социального предприятия; 3. разработать бизнес- план социального предприятия; 4. оценить экономическую эффективность предложенного проекта; 5. оценить социальную эффективность планируемого предприятия. Таким образом, объектом моего исследования является предприятие «Добро», предметом - процесс бизнес - планирования данного социального предприятия. Методологической основой исследования составили использование таких научных методов как системный, структурный, сравнительный анализы, классификации, экспертные оценки, методы организационного планирования. Практическая значимость научного исследования заключается в возможности использования разработанного бизнес- плана на практике. Первая глава посвящена теоретической основе бизнес – планирования как в целом так и применительно к социальным предприятиям: сформулированы цели, задачи, принципы бизнес - планирования, а также содержание разделов бизнес- плана. Кроме того, в первой главе излагаются сущность и особенности социального предпринимательства. Во второй главе представлен сам бизнес план: резюме, идея проекта, организационный, производственный, маркетинговый планы, а также оценка социальной и экономической эффективности. 4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИМЕНИТЕЛЬНО К СОЦИАЛЬНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ Сущность и особенности социального предприятия 1.1. В условиях растущей популярности социальное предпринимательство означает разное для разных людей. Казалось бы, многим понятны преимущества, которые дает социальное предпринимательство, однако, его реальное значение и специфика остаются размытыми. Опыт социального предпринимательства в России менее масштабный по сравнению со многими западными странами, и данный термин является относительно новым для российской практики, поэтому допускает широкую трактовку. Согласно Московской А.А., директору центра социального предпринимательства и инноваций, социальное предпринимательство — это вид деятельности, соединяющий в себе социальное назначение организации с предпринимательским новаторством и достижением устойчивой самоокупаемости [11, с. 16]. Золтан Экс, профессор университета Джорджа Мейсона, предлагает трактовать социальное предпринимательство как деятельность, миссией которой является создание и поддержание социальной ценности с непрерывным поиском новых возможностей для служения этой миссии [17, с. 28]. Исходя из данных определений вытекает основополагающая черта данного вида предпринимательства - первенство социальной миссии над коммерцией. В основе социального предпринимательства лежит функционирование социальных предприятий. Для понимания смысла, который заключен в термине «социальное предприятие», обратимся к определению, данному агентством по развитию социального предпринимательства в Лодоне «Social Enterprise London»: социальное предприятие – это бизнес с преимущественно социальными целями, чья прибыль реинвестируется в бизнес или в местное сообщество, а не наполняет карманы владельцев» [30]. Джеймс Остин, Хорвард Стивенсон 5 и Джейн Вей- Скиллерн в своей совместной работе, посвященной социальному и коммерческому предпринимательству, предлагают трактовать социальное предприятие как предприятие, создание которого направлено на создание социальной и инновационной ценности, которая может возникнуть как в коммерческом, так и некоммерческом секторах экономики [20]. Данное определение заставляет задуматься: чем отличается социальное предприятие от некоммерческого, а чем от коммерческого, социально ответственного. В 2012 году компания "Циркон" провела специальный опрос с целью выяснения осведомленности российских граждан по поводу того, что такое социальное предпринимательство [11, с. 12]. Оказалось, что лишь 6 % респондентов отличают его от НКО и социально ответственного бизнеса. Для того, чтобы понимать отличия, необходимо обозначить границы данных понятий. Чем отличаются социальные предприятия от некоммерческих? Георги Диз и Джон Эмерсон считают ключевым пунктом разграничения НКО и социального предпринимательства доходность деятельности [24, с. 23]. Кандидат экономических наук, преподаватель НИУ - ВШЭ Московская А.А. утверждает, что социальное предпринимательство ориентировано на получение не только социальной выгоды, но и экономической [11, с. 16]. Значит, разница в самоокупаемости. В отличие от коммерческих предприятий, для социальных организаций прибыль является целью, но, как мы выяснили, не единственной и не приоритетной. Несколько сложнее с понятиями социальное предприятие и социально ответственный бизнес, поскольку оба отказываются от определенной части прибыли в пользу общества. Однако, мотивом деятельности первого из них является решение/ смягчение социальной проблемы, а второго- получение прибыли. Как правило, социальное предпринимательство предполагает решение проблем в одной из следующих сфер: 1. медицина; 2. наука; 6 3. культура; 4. спорт; 5. сельское хозяйство; 6. дети; 7. лица, относящиеся к социально необеспеченным слоям населения. Как предприятия решают данные проблемы? Зачастую, решение социальных проблем предполагает два подхода: 1. создание рабочих мест либо другой способ повышения уровня жизни социально незащищенных слоев населения; 2. производство товаров/оказание услуг социально незащищенным слоям населения. Рассмотрим классический пример социального предприятия. Гремин банк, в переводе «Сельский банк». Цель банка- с помощью микрокредитования улучшить положение бедного сельского населения. На официальном сайте банка можно найти 16 пунктов- условий, которым должны следовать их заемщики. [25]. Например, «Prosperity we shall bring to our families», что в переводе означает «процветание мы приносим в наши семья» или ещё один- «we shall educate our children» - «мы дадим образование нашим детям». То есть прослеживается социальная составляющая. Банк существует с 1983 года. Стоит отметить, что процент возврата кредитов более, чем впечатляющий- 98%. Яркий пример, разрушающий стереотип убыточности социальных предприятий, приносящих реальный вклад в решение социальных проблем. Примером российской практики социальных предприятий служит конный центр «Аврора»- оказание услуг по иппотеропии и развития конного спорта для инвалидов [4, с. 56]. Ещё один пример - школа фермеровобучение сирот фермерскому хозяйству. В России существуют различного рода фонды центры, поддерживающие подобные социальные проекты. К примеру, первый из них - это центр социального предпринимательства в г. Новосибирске [40]. Несмотря на то, что в нашей стране создаются и 7 работают подобные центры, агентства, различного рода программы, в федеральном законодательстве России не содержится определение (и даже упоминание) термина «социальное предприятие».[31] Поэтому, когда мы присваивали статус «социальное» нашему планируемому предприятию, мы опирались на работу под названием «социальное предпринимательство в России и в мире», главным редактором которой является Московская А.А., кандидат экономических наук, преподаватель НИУ- ВШЭ [11, с. 7]. Авторы данной книги предлагают выделять следующие критерии социального предприятия: 1. первенство социальной миссии над коммерческой. Цель создания предприятия - решение/ смягчение социальных проблем; 2. самоокупаемость. Существует мнение, что социальные предприятия не должны и не могут заниматься коммерческой деятельностью. Это ошибочное суждение исходит из того, что термин пока не сформировался в общем сознании. Не смотря на благие намерения социальных предприятий, они не будут в состоянии стабильно работать, если их сальдо будет постоянно отрицательным; 3. новаторство. Оно может заключаться в новом подходе к решению существующей социальной проблемы, производству нового товара. Смена основного направления деятельности либо основание нового предприятия тоже относятся к инновационной составляющей. Новая система управления производством, качеством, внедрение новых методов организации производства или новых способов производства – это тоже новаторские моменты. Итак, почему мы назвали свое предприятие социальным? 1. нашему предприятию характерно первенство социальной миссии над коммерческой. Цель - смягчение социальной проблемы - безработица в Лодейнопольском районе и её негативные последствия. Каким образом мы 8 внесем свой вклад в решение данной проблемы? Во – первых, предоставим рабочее место с заработной платой 15 000 рублей и бесплатное жилье одному человеку из социально необеспеченного слоя населения Лодейнопольского района. По мере расширения предприятия - его объемов производства и формирования устойчивой клиентской базы- число работников планируется увеличить до трех человек. Во- вторых, предприятия намерено смягчить тяжелое финансовое положение людей, потерявших работу из-за сокращения рабочих мест, путем выделения им семи процентов пищевых куриных и перепелиных яиц от их общего объема. Таким образом, количество человек, входящих в целевую социальную группу, которым будут реализованы продукты- 14 человек; количество наемных работников из социальной группы- 1. 2. самоокупаемость. В приложении 4 представлен бюджет движения денежных средств. Он показывает, что предприятие сможет финансировать себя за счет собственных средств. Поток вырученных средств позволяет нам покрывать затраты без стороннего финансирования. 3. новаторство. Мы организуем свою деятельность таким образом, что один человек из социально необеспеченного слоя населения будет заниматься производством товаров, как для покупателей, так и для той же социальной заключается группы. в В новом рамках способе данного предприятия, производства, новаторство ориентированном на Постановление совета ЕС, регулирующее экологическое сельское хозяйство. Мы будем использовать такие методы выращивания птицы, которые отличаются от методов, используемых в традиционных птицефермах. Так, акцент при выращивании птицы будет делаться на развитие природного иммунитета птицы, благодаря напольному содержанию, выгулу, а также производству и использованию собственного комбикорма из натуральных продуктов. Важным моментом является отказ от вакцинации птиц и использования антибиотиков. Птицеферма будет использовать опыт одной из 9 экологических птицеферм США, которая при выращивании кур использует душицу вместо антибиотиков. Таким образом, мы подходим под все выше перечисленные критерии социального предприятия. Следовательно, мы можем считать себя таковыми. 1.2. Особенности составления бизнес- плана социального предприятия Центральным звеном организации любого дела, как известно, является планирование. Согласно Попову В. М., Ляпунову С. И. и Касаткину А. А., бизнес- план есть документ, в котором описаны основные разделы развития предприятия, учитывающие материальные и кадровые возможности, соотношение собственных и заемных средств, а также возможные риски [31]. В бизнес- плане анализируются проблемы, с которыми предприятие может столкнуться, определяются способы их решения. В этом смысле данный документ выступает как исследовательская и проектная работа. Для кого предназначены бизнес- планы? Для внутренних и внешних пользователей. Если мы говорим о традиционном, коммерческом предприятии, потенциальным инвесторам или деловым партнерам бизнесплан необходим для оценки финансовой и экономической эффективности. Им необходимо понимать, спустя какое время можно будет ожидать возврат вложенных в проект денежных средств. Если же мы говорим о социальном предприятии, то важным моментом для инвесторов является социальная эффективность. В любом случае, бизнес-план, в том числе, служит инструментом для решения потенциального инвестора важной и задачи вызвать — привлечь внимание максимальный интерес к рассматриваемому проекту. Поэтому бизнес- план должен быть представлен в выигрышном свете. В отношении внутренних пользователей, дело обстоит несколько иначе, поскольку необходимо представить не только сильные стороны 10 проекта, но и слабые. Мы понимаем, что бизнес- план будет использоваться в качестве инструмента управления. Поэтому в нем необходимо освятить следующие важные моменты: 1. определить основные направления деятельности предприятия, его целевые рынки и целевую аудиторию; 2. описать краткосрочные и долгосрочные цели проекта, способы и методы их достижения, а также назначить лиц, ответственных за реализацию проекта на всех его уровнях; 3. составить номенклатуру готовой продукции, которые будут поставляться на рынок, оценить переменные и постоянные производственные расходы, а также коммерческие и административные издержки; 4. составить перечень основных производственных работников, а также административного персонала; 5. составить обзор маркетинговых мероприятий по составлению клиентской базы, ценообразованию, анализу рынка и конкурентов, стимулированию продаж и так далее; 6. оптимизировать организующую структуру управления; 7. оценить финансовое положение предприятия и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов для возможности достижения поставленных целей; 8. выявить рыночные, технологические, организационные риски. Предложить меры по их предотвращению или избеганию. Ценность бизнес-плана заключена в возможности определения жизнеспособность фирмы. Составление бизнес- плана - процесс творческий. Структура его определяется исходя из особенностей планируемого предприятия. Так, Любанова Т. П, Мясоедова Л. В., Грамотенко Т. А. [9, с. 7] предлагают следующую структуру бизнес- плана: 11 1. резюме; 2. идея проекта; 3. организационный план; 4. маркетинговая стратегия; 5. производственный план; 6. финансовый план; 7. оценка рисков; 8. оценка эффективности проекта. В чем специфика бизнес- плана социального предприятия? Во - первых, в структуре бизнес- плана: необходимо добавить оценку социальной эффективности проекта. Во- вторых, в содержании разделов бизнес- плана, они выполняются с акцентом на социальные аспекты. В качестве методических рекомендаций при оставлении бизнес- плана социального предприятия, мы ориентировались на инструкцию фонда «Наше будущее» [38]. Итак, содержание бизнес- плана социального предприятия выглядит следующим образом: 1. Резюме. Резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана и содержит основные положения всего документа. Учитывая специфику предприятия, к стандартному набору краткой информации о проекте, необходимо добавить количественные и качественные показатели социальной эффективности проекта: сколько будет привлечено наемных работников; сколько из них являются представителями социальной группы; количество человек входящих в целевую социальную группу, которым будут реализованы продукты/услуги; доля таких продуктов/услуг в общем объеме реализации предприятия. 2. Идея проекта. В данном разделе необходимо сформулировать суть предлагаемой бизнес - идеи с акцентом на её социальные аспекты, уникальность, новаторство. 12 3. Маркетинговая стратегия. Если модель вашего социального бизнеса предполагает реализацию товаров/оказание услуг для социальной группы населения необходимо особое внимание уделить описанию данной группы. 4. Производственный план. Составляется, как и для всех других предприятий. 5. Организационный план не отличается. 6. Финансовый план. Необходимо отметить, что аналогичное предприятие, которое занималось бы только коммерческой деятельностью, при прочих равных условиях, имело бы другие денежные потоки. 7. Риски. Рыночные, организационные и технические. 8. Социальный социальной эффект. группы Необходимо удовлетворяет описать, какие производимый потребности продукт/услуга. Характеристики предоставленной бесплатной продукции в количественном выражении. Оценить количество людей из социальной группы. 9. Экономический эффект. Для расчета оценка экономической эффективности существует методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов [3]. Рассмотрим важные показатели эффективности проекта. 1. Чистая приведенная стоимость- NPV. Расчёт NPV позволяет оценить эффективность инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если чистый дисконтированный доход больше 0, то инвестиция экономически эффективна, а если NPV меньше 0, то инвестиция экономически невыгодна. 𝐍𝐏𝐕 = ∑𝐧 𝐭=𝟏 𝐂𝐅𝐭 𝐭 − 𝐈𝟎 , (𝟏+𝐫) (1) где: 𝐂𝐅𝐭 – денежный поток через t лет; 𝐈𝟎 - начальные инвестиции; 13 r - ставка дисконтирования. 2. Индекс рентабельности- PI. Он отражает уровень доходов на 1 единицу затрат. Требуемый уровень - больше единицы. Рассчитывается по следующей формуле: 𝐏𝐈 = ∑𝐧 𝐭=𝟏 𝐂𝐅𝐭 𝐭 (𝟏+𝐫) / 𝐈𝟎 (2) 3. Срок окупаемости инвестиционного проекта. По названию понятно, что это время необходимое для возврата первоначальных затрат на проект. Рассчитывается по формуле: 𝐏𝐏 = ∑𝐧 𝐭=𝟏 𝐂𝐅𝐭 ≥ 𝐈𝟎 (3) 4. Дисконтированный срок окупаемости - это время, за которое окупятся первоначальные затраты в проект, выраженные в текущей стоимости. Для вычисления DPP следует применять следующую формулу: 𝐃𝐏𝐏 = ∑𝐧 𝐭=𝟏 𝐂𝐅𝐭 𝐭 (𝟏+𝐫) ≥ 𝐈𝟎 (4) Теперь, когда мы пониманием что такое социальное предприятие, его особенности, а также специфику бизнес - планирования подобных предприятий, можно переходить к самому бизнес- плану. 14 ГЛАВА 2. БИЗНЕС- ПЛАН СОЦИАЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ 2.1. Резюме проекта 1. Идея проекта - создание социального предприятия, которое будет представлять собой экологическую птицеферму. 2. Название предприятия «Добро». 3. Срок реализации проекта- 5 лет. 4. Сумма запрашиваемого финансирования- 982 000 руб. 5. NPV = 80 173, PI = 1, 09 %, IRR = 25%, PP = 3, 03 года, DPP = 4,56 лет. 6. Источники финансирования: заемные средства- 300 000 (кредит в Россельхозбанке под 18% годовых) , собственные средства- 682 000. 7. Количество человек, входящих в целевую социальную группу, которым будут реализованы продукты- 14 человек; количество наемных работников из социальной группы- 1. 2.2. Идея проекта Идея проекта заключается в создании социального предприятия, которое будет представлять собой экологическую птицеферму. Цель создания предприятия – смягчение социальных проблем. В чем заключается социальность предприятия? Во– первых, оно предоставляет рабочее место с заработной платой 15 000 рублей, бесплатное жилье, а также снабжение мясом птицы и яйцами одного человека из социально необеспеченного слоя населения Лодейнопольского района. В перспективе по мере расширения предприятия - его объемов производства и формирования устойчивой клиентской базы число работников планируется увеличить до трех человек. Во- вторых, предприятия намерено смягчить тяжелое финансовое положение людей, потерявших работу из-за сокращения рабочих мест, путем выделения им семи процентов пищевых куриных и перепелиных яиц от их общего объема. Социальная цель – бесплатно предоставить незащищённым слоям населения 3948 яиц в год, из которых 15 1996- перепелиных и 1952- куриных. Кроме того, местному сельскому населению будет бесплатно реализовываться птичий помет для удобрения почвы. Дополнительные эффекты от реализации проекта: поскольку предприятие позиционирует себя как экологическое, то стоит отметить и экологические эффекты. С точки зрения покупателя, данный эффект проявляется в виде предоставленной линии экологически чистой продукции. Для общества - отсутствие загрязнения окружающей среды. Помет будет использован можно в качестве удобрения. Еще один дополнительный эффект отметить бесплатное обучение людей, желающих освоить птицеводство. Ещё одной отличительной чертой социального предприятия, помимо социальности, является новаторство. В рамках данного предприятия, оно заключается в его экологической направленности, а именно внедрением новых методов выращивания птицы, которые отличаются от методов, используемых в традиционных птицефермах. Эта отличительная черта позволяет нам позиционировать себя как экологическое предприятие. Важным моментом является отказ от вакцинации птиц и использования антибиотиков, поскольку птицы будут выращиваться в условиях укрепления естественного иммунитета. Птицеферма будет использовать опыт одной из экологических птицеферм США, которая при выращивании кур использует душицу вместо антибиотиков. Укрепляться иммунитет птицы будет и благодаря напольному содержанию, выгулу, а также производству и использованию собственного комбикорма из натуральных продуктов. Обобщая выше сказанное, переходим к желаемому результату от осуществления проекта – открытие экологической и, как минимум, самоокупаемой птицефермы, деятельность которой направлена на смягчение социальных проблем. Самоокупаемость фирмы, как третья важная составляющая социального предприятия, будет представлена в финансовом разделе предприятия 16 2.3. Организационный план Ниже представлена важная информация о планируемом предприятии: 1. Название планируемого предприятия - «Добро». 2. Вид деятельности: сельское хозяйство. Птицеферма. 3. Организационно - правовая форма: фермерское хозяйство (ФХ). 4. Местоположение ФХ: вблизи деревни Рахковичи, Лодейнопольский район, Ленинградская область. 5. Площадь покупаемой земли сельхоз назначения: 5, 29 га. Разрешенное использование - для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства. 6. Система налогообложения: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). База налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов в денежном выражении. Ставка налога 6%. При ЕСХН применяются пониженные страховые взносы с начислений сотрудникам в размере 27,1% 7. Начало проекта- 20 декабря 2013 года. После покупки земли и бытовок, приобретения специального технологического оборудования для кормопроизводства и выращивания молодняка, бытовых приборов и осуществления прочих необходимых организационных моментов, 14 февраля производится закупка молодняка, которая дает начало операционной деятельности. Сводный календарный план представлена в таблице 1. 8. Предприятие будет экологическим. Оно ориентируется на Постановление ЕЭС «Об органическом производстве сельскохозяйственной продукции и соответствующей маркировке сельхоз продукции и продуктов питания» [2]. Важные моменты, которые описаны в данном постановлении: кормление птиц натуральными комбикормами, которые необходимо производить на собственном предприятии. Строго запрещается проводить вакцинацию птиц. Если же животное заболело, то его нужно содержать отдельно. При необходимости, ветеринар может вколоть птице 17 необходимые медикаменты. Обязателен выгул птицы и напольное содержание. Таблица 1. Сводный календарный план Календарные месяцы Этапы реализации проекта 2013 12 Образование компании Организация финансирования Покупка помещений Приобретение оборудования Доставка, установка и монтаж оборудования 2014 1 2 Найм персонала Поставка сырья и материалов Начало производственной деятельности (выпуск продукции) 2.4. Маркетинговый план Что мы будем продавать, и нужен ли этот продукт покупателю? Как мы будем его продавать? Данный раздел посвящен ответам на заданные вопросы. Итак, что мы будем продавать? Как отмечалось выше, проект предполагает открытие экологической птицефермы. На предприятии будут выращиваться бройлеры, куры - несушки и перепела. Изделия будут всегда качественными и свежими. В номенклатуру продукции, помимо яиц и мяса, входят суточные цыплята и взрослые перепела. Полная номенклатура продукции представлена ниже в таблице 2. Конкурентные преимущества товаров: 18 1. вкусовые качества (достигаются путем производства собственного комбикорма для птицы. Отличные органолиптические показатели мяса достигаются в том числе благодаря использованию электроглушителя при убое птицы) 2. экологичность товаров. Таблица 2. Номенклатура продукции Наименование продукции Срок хранения Условия хранения, °C Мясо - тушка бройлеров, охлажденная 5 суток от 0 до +2° С - тушка бройлеров, замороженная 8 месяцев до -12°С - тушка перепелов, охлажденная 5 суток от 0 до +2°С - тушка перепелов, замороженная 8 месяцев до -12° С Яйцо - яйцо куриное пищевое 12 суток до +25°С 25 суток от +2 до +5° С 90 суток от -2 до 0°С - яйцо куриное инкубационное 6 суток от 10 до 15°С - яйцо перепелиное пищевое 12 суток до +25°С 25 суток от +2 до +5°С 90 суток от -2 до 0°С 10 суток от 10 до 15°С - яйцо перепелиное инкубационное Живая птица - суточные перепела - - - взрослые перепела - - Почему мы выбрали именно этот рынок? Потому что данная ниша является относительно свободной и перспективной для дальнейшего 19 расширения. По оценкам экспертов компании Nielsen, рынок эко продуктов в мире ежегодно увеличивается на 20 %. Экотовары только начинают набирать обороты продаж в России. Во- вторых, вход на рынок достаточно свободный. Нет ни жестких законодательных ограничений, ни ограничений по масштабу производства. Без особых усилий можно наработать относительно стабильную клиентскую базу. Положительным моментом является тот факт, что государство проводит политику поддержания сельскохозяйственных производителей, которая в том числе выражается в налогообложении- ЕСХН (6%), а также пониженные страховые взносы. Для кого предназначены данные товары? Эко мясо и яйца предназначены для людей, которые заботятся о своем здоровье и здоровье членов семьи. В основном, целевая аудитория - это семейные люди, лет 2560, с достатком средним и выше среднего. Анализ очевидных и предполагаемых покупателей представлен в таблице 3. Все они - жители Лодейнопольского района. Таблица 3. Анализ покупателей Товар -Яйца пищевые и мясо Очевидные/предполагаемые клиенты Жители населенных пунктов: 1. г. Лодейное Поле (22 тыс чел., 15 км) 2. д. Рахковичи ( 45 чловек) 3. д. Янега (4,6 км; 1133 чел) 4. д. Шамокша (34,3 км; 755 чел) 5. Алеховщина (55 км, 1168 чел) - Суточные перепела и куры - несушки, несущиеся перепела Жители населенных пунктов: 1. д. Рахковичи 2. д. Янега 20 Будет ли спрос на данный вид продукции? Для ответа на этот вопрос, нужно рассмотреть рынок экологических продуктов, проанализировать рынок яиц и мяса в динамике и рассмотреть сезонность спроса на товары. 1. Рынок экологической продукции. Как уже было сказано ранее, о оценкам экспертов компании Nielsen, рынок эко продуктов ежегодно увеличивается на 20 %. В России био продукты также пользуются популярностью, но не в таких масштабах как на Западе. Согласно результатам исследования TGIRussia, проводимого компанией "КОМКОН", в Ленинградской области зарождаются поклонники био Петербурге и продуктов - на протяжении уже минимум 3 лет более половины петербуржцев готовы переплачивать за экологически чистые продукты. 2. Анализ рынка. Судя по данным Федеральной службы государственной статистики, представленным в таблице 4, потребление мяса и яиц в Ленинградской области в последние годы постоянно возрастает. Таблица 4. Потребление яиц и мяса на душу населения в год 1995 2000 2009 2012 Потребление яиц, шт. 271 278 285 285 Потребление мяса, кг. 53 41 67 70 3. Анализ фактора сезонности. Спрос на продукцию яиц, мяса и цыплят меняется в течение года. Наиболее важные из факторов: Великий пост (начинается с конца февраля, либо начало марта, длится весь март, заканчивается приблизительно в середине - конце апреля, бывает, и в начале мая) и Пасха (зачастую приходится на середину-конец апреля, либо начало мая). Относительно динамики спроса на суточных цыплят кур стоит отметить, что он увеличивается весной, пик приходится на апрель июнь. Спрос на суточных перепелов, впрочем, как и взрослых – не сильно подвержен фактору сезонности. Логично, что мясо больше покупают в зимние месяцы, нежели летом. 21 Таблица 5. Анализ проса на куриные яйца и суточных кур – несушек (анализируется относительно предшествующего месяца) Месяц Февраль Яйца пищевые Яйца инкубационные Суточные куры Уменьшается (начало Относительно Относительно Поста) небольшой невысокий Март Уменьшается (Пост) Увеличивается Увеличивается Апрель Повышается ко дню Высокий Высокий Пасхи Май Становится Высокий Высокий стабильным Июнь Не изменяется Высокий Высокий Июль- Не изменяется Практически Постепенно отсутствует снижается Январь Из проделанного анализа следует, что потребителю товар нужен, спрос на предлагаемую продукцию есть, но он меняется в зависимости от времени года. Информация о конкурентах. Поскольку наш товар является экологическим, то традиционные птицефермы не являются для нас конкурентами, как таковыми - они производят другой товар, который уступает нашему товару по пищевым и вкусовым качествам. А вот деревенские яйца и мясо максимально приближаются по пищевым и вкусовым характеристикам, поэтому жители близ лежащих же деревень, занимающиеся птицеводством, являются для нас конкурентами. Но многие из них содержат только личные подсобные хозяйства, численность которых достигает 71 % [36]. Как таковых конкурентов в форме фермерских хозяйств нет. Среди близлежащих хозяйств есть фермерское «Телец» в д. Шамокша, но оно занимается сельским хозяйством (у них мы планируем покупать корм), а также ФХ «Никанорова», деятельность которого на свиноводстве. 22 Метод ценообразования - ориентация на производителей - конкурентов. В качестве таковых были выбраны фермеры и индивидуальные предприниматели, занимающиеся птицеводством. Данные по ценам были взяты с сайтов «Лавка- лавка» [34] , «Зеленый Хутор»[32], «Экофреш»[41]. Мы установили цены на уровне средних: яйцо куриное пищевое- 9 руб/шт, яйцо куриное инкубационное- 20 руб/ шт, яйцо перепелиное пищевое- 5 руб/шт, яйцо перепелиное инкубационное 10 руб/ шт, мясо бройлера- 300 руб/шт, мясо перепелов- 150 руб/ шт, суточная цыпленок куры- несушки- 50 руб, суточный перепел- 40 руб, взрослые несущиеся самки перпелов- 150 руб/ шт. Система скидок не предусмотрена. Предоплата- 100%. План маркетинга. Для того, чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных, будут предприняты мероприятия, описанные в таблице. Мы будем продавать товар непосредственно конечному потребителю. Поскольку покупатель будет осведомлен, что предприятие является социальным, то за счет этого мы сможем завоевать лояльность покупателя, ведь он будет осознавать, что вносит свой вклад в благие дела. Таблица 6. План маркетинговых мероприятий Мероприятия Январь Февраль Заказ в колл - центре услуги по созданию базы клиентов – совершение звонков, информация о компании и реклама продукции Создание сайта птицефермы, его регистрация и продвижение Проведение презентации продукции и птицефермы Формирование базы клиентов руководителями проекта Бюджет маркетинга, руб. 22 050 23 Первое время мы будем продавать относительно небольшой объем продукции. Но в будущем, по мере завоевания потребителя, предприятие сможет расширяться как за счет увеличения объемов продукции, так и за счет расширения товарной линейки, например, включением в неё гусиного и утиного мяса. И, возможно, в будущем будет развиваться такой вид услуг, как заказ продукции по интернету, доставка продукции на дом. 2.5. Производственный план Месторасположение будущего предприятия - деревня Рахковичи, Лодейнопольский район, Ленинградская область. Планируется покупка земли сельскохозяйственного назначения, разрешенное использование крестьянское (фермерское) хозяйство. Площадь участка составляет- 5, 29 га. Земля находится в собственности. Отдаленность от Санкт- Петербурга- 230 км. Данная местность была выбрана исходя из следующих факторов: 1. ценовая доступность- 400 000 руб; 2. удобное местоположение: в 15км находится крупный город Лодейное поле с населением в 21 340 человек [33]. В 4,6 км находится д. Янега (1133 чел.), а также д. Шамокша (34,3 км; 755 чел); 3. возможность расширения; 4. энергообеспечение: электричество - по периметру, вода; 5. удовлетворяющие нас подъездные дороги. План работ по подготовке и последующему обустройству земельного участка: 1. закупка 5 утепленных бытовок (1- для работника , 4- для птичника); 2. проведение электроэнергии; 3. строительство деревянного сарая для хранения корма и необходимых инструментов, сарая и туалета для работника, а также будки для собаки (весной); 24 4. ограждение участка для выгула птиц (весной); 5. приобретение собаки и кошек; 6. подготовка погреба (весной-летом); 7. покупка необходимого оборудования. Метод начисления амортизации - линейный. Расчет амортизации: рекомендованный срок полезного использования оборудования технологического для животноводства и кормопроизводства- 6 лет. [1] Стоимость оборудований, основные характеристики представлены нижу (см. таблицу 7). Сумма амортизации в год равна: 58 064*16, 67/100= 9677 руб. Таблица 7. Характеристика специализированного оборудования Оборудование Характеристики Итого, руб. Амортизационн ые отчисления Инкубатор 90 яиц/ 100 яиц, 11 600 1933 2,2 кВт; 220 В 2 700 500 17 л; 1,3 кВт; 220 В 10 300 1667 10 яиц,; 500 гр; 1 180 197 S действия -500 кв. м. 1 780 297 500 тушек/час; 15 кг 30 504 5084 58 064 9677 ручной переворот Корморезка Сушильный шкаф Овоскоп Отпугиватель от грызунов Электроглушитель для птицы Итого План производства составлен для каждого вида птицы отдельно в соответствии с особенностями их организма и разведения. Наиболее рентабельным является разведение перепелов: они требуют мало места, яйценоскость начинается в 42- дневном возрасте, при этом яйценоскость остается довольно высокой, порядка 270 яиц в год. В таблице 8 представлена краткая информация, о каждой из них, на основании которой составлен план производства/ воспроизводства [15, С. 2025 37]. Изучив литературу по разведению птицы, мы решили выращивать бройлеров кросса «Кобб- 500», несушек- «Леггорн», перепелов- «Японских». Таблица 8. Особенности организма и разведения птиц Характеристика Бройлеры Куры - несушки Перепела Порода КОББ- 500 Леггорн Японские Метод содержания Напольный Напольный Клеточный Период инкубации, дней 21 21 18 Начало убоя, дней 42 42 42 Начинают нестись 6 месяцев 5-6 месяцев 42 дня - 270 270 Период инкубации, дней 21 21 18 Выводимость инкубации, % Падеж, % 85 85 85 10 10 10 Несутся, лет - 2-3 1 Вместимость, шт./ кв. метр 5 5 Яйценоскость, шт. /год яиц при 100 шт/клетка В плане производства для бройлеров расписаны даты закладки предварительно купленных инкубационных яиц в инкубаторы, появления из них цыплят, а также даты начала продаж мяса. Описанные выше даты были выбраны таким образом, чтобы производство шло непрерывно - при вылуплении птенцов, в инкубаторы тут же закладывают новые яйца, а при продаже созревшей партии бройлеров, вагон тут же заполняется новой партией подрастающих птиц. Подробная информация представлена в таблице 3. В связи с тем, что предприятие в 2014 году начнет свою работу в феврале, то первая закладка инкубационных яиц произойдет 14 февраля, а продажа первого бройлера- 23 апреля. Закупка инкубационных яиц происходи примерно каждые 22 дня по 90 штук. В конечном счете, через 42 26 дня из них вырастает 70 бройлеров, готовых на продажу. То есть на ферме постоянно находятся порядка 154 бройлеров, размещенных в двух вагонах. Таблица 9. План воспроизводства бройлеров Дата закладки инкубационных яиц в инкубатор 14 февраля 9 марта 1 апреля 23 апреля Дата появления цыплят 9 марта 1 апреля 23 апреля 15 мая Дата начала продаж 23 апреля 15 мая 9 июня 1 июля 15 мая 9 июня 23 июля 9 июня 4 июля 1 июля 23 июля 15 августа 9 сентября 23 июля 15 августа 15 августа 9 сентября 1 октября 23 октября 9 сентября 1 октября 15 ноября 1 октября 23 октября 23 октября 15 ноября 9 декабря 1 января 15 ноября 9 декабря 23 января 9 декабря 1 января 15 февраля 1января 23 января 9 марта 24 января 14 февраля 1 апреля Количество стабильно несущихся кур - несушек на предприятии будет составлять 60 голов, петухов- 3 штуки. Необходимо купить взрослых, уже несущихся кур. Планируется содержать их в одном вагоне. В сутки 60 кур дают порядка 44 яиц. В начале месяца, яйца будут помещаться в инкубатор, остальная часть месяца будет направлена на продажу пищевых яиц, а также инкубационных. Объем яиц, распределение их по месяцам в соответствии со спросом представлено в таблице 4. Необходимо отметить, что в 2014 году, цифры такие же, только не учитывался январь и первая половина февраля, так как кур закупаем только во второй половине февраля. С август по январь яйца не 27 будут откладываться в инкубатор, поскольку спрос на цыплят кур-несушек в этот период невелик. Таблица 10. Распределение яиц кур-несушек по направлениям Месяц Февраль Яйца Яйца пищевые, инкубационные, шт. шт. 345 100 Яйца для инкубатора, шт 90 Яйца на социальные нужды, шт. 86 Всего, шт. 622 Март 770 200 270 136 1376 Апрель 802 200 270 60 1332 Май 843 200 270 63 1376 Июнь 802 200 270 60 1332 Июль 1103 100 90 83 1376 Август 1280 0 0 96 1376 Сентябрь 1239 0 0 93 1332 Октябрь 1280 0 0 96 1376 Ноябрь 1239 0 0 93 1332 Декабрь 1280 0 0 96 1376 Январь 1280 0 0 96 1376 Февраль 979 100 90 74 1243 По плану производства, требуется закупить 50 несущихся перепелок и 5 перепелов, остальных планируется вывести самостоятельно. Таким образом, для яичного направления, в мае в птичнике будет 135 несущихся перепелок и 15 перепелов. Понятно, что количество яиц в феврале и марте 2014 намного меньше, чем в следующие месяцы. Через 18 дней после закладки перепелиных яиц в инкубаторы, появляются цыплята, часть из них будет продаваться в суточном возрасте, оставшуюся часть будем растить до 42-45 дней и продавать. Поскольку в 42-дневном возрасте можно различать 28 птиц по полу, то самцов можно будет продавать в качестве мяса, а самок, как отправлять на убой, так и продавать живых. Распределение перепелиных яиц по направлениям представлено в таблице 11. Таблица 11. Распределение перепелиных яиц Яйца Яйца Яйца для Яйца для Всего пищевые, инкубационные, инкубатора, социальных яиц, Месяц шт шт шт нужд, шт. шт 94 180 200 44 Февраль 518 337 190 500 70 Март 1147 2090 250 500 157 Апрель 2997 2183 250 500 164 Май 3097 2090 250 500 157 Июнь 2997 2183 250 500 164 Июль 3097 2322 200 400 175 Август 3097 2229 200 400 168 Сентябрь 2997 2322 200 400 175 Октябрь 3097 2229 200 400 168 Ноябрь 2997 2322 200 400 175 Декабрь 3097 2322 200 175 Январь 400 3097 2043 200 Февраль 500 154 2897 2183 250 Март 500 164 3097 Персонал. Как мы помним из идеи проекта, мы нанимаем рабочего из социально необеспеченного слоя населения и предоставляем ему жилье. В сумме у нас будет один основной производственный работник и руководители проекта. Функциональные обязанности производственного работника: кормление и уход за птицей, подготовка комбикорма, закладка яиц в 29 инкубаторы, обслуживание клиентов, убой птиц/ сбор яиц. Функциональные обязанности руководителя проекта: координация работы предприятия, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности, поиск клиентской базы. Оценка операционных затрат - постоянных и переменных – важный шаг при планировании бесперебойного производства. Прямые затраты включают в себя затраты на корм и инкубационные яйца/ молодняк. Особое внимание стоит уделить затратам на корм, потому что они составляют важную и значительную часть не только переменных затрат. Понятно, что рацион бройлеров, кур - несушек и перепелов значительно различается. В рационе кур несушек- в них меньше белка. В среднем объем потребления корма у бройлеров больше, следовательно, дороже (см. таблицы 12 и 13). Таблица 12. 60 0,36 60 036 50 0,3 5,5 15 0,11 15 0,11 15 0,11 15 0,11 17 15 2 0 0,07 0 3 30 0,1 0,6 7 0 0,23 0 5 0 0,16 0 0 15 30 30 0 0,45 0 40 0 0,6 30 30 0 0,45 30 0 0 0 5 13,5 3 1,5 0,02 0,01 5 1,5 0,04 0,01 6 1,5 0,05 0,01 6 1,5 0,05 0,01 0,89 144 1,59 167 1,06 162 Руб/сут на гол Руб/сут на гол 0,3 Лето, гр Руб/сут на гол Весна, гр 50 Зима, гр Руб/сут на гол 6 Руб/гг корма Корм Зерно Отруби пшеничные Мясокостна я мука Морковь Зелень+ душица Картофель Мел, скорлупа Дрожжи Итого, руб/гол Итого, гр/сут Осень, гр Рацион питания кур – несушек 0,52 120 30 Таблица 13. Лето, гр Руб/сут на 1 гол Руб/сут на гол Весна, гр Руб/сут на гол Зима, гр Руб/сут на гол Осень, гр Корм Зерно Отруби пшеничные Мясокостная мука Морковь Зелень+ душица Картофель Мел, скорлупа Дрожжи Итого, руб/гол Руб/ гр корма Рацион питания бройлеров 6 70 0,42 80 0,48 80 0,48 70 0,42 5,5 10 0,06 10 0,06 10 0,06 20 0,11 17 15 2 0 0,03 0 3 30 0,05 0,45 7 0 0,12 0 5 0 0,09 0 0 15 30 30 0 0,45 0 40 0 0,6 30 30 0 0,45 30 0 0 0 3 1,45 0,02 0,02 5 1,5 0,02 0,02 6 1,5 0,03 0,02 6 1,4 0,03 0,02 5 13,5 0,99 1,68 1,15 0,66 Таблица 14. Рацион питания перепелов 6-13 день Руб/с ут на 1 гол с 14 дня Руб/с ут на 1 гол 4 0 0,03 0 7 0,2 0,05 0,002 10 0,5 0,07 0,006 0 0 0 0 4 0,06 1 0,05 1,5 0,08 2 0,1 5 0 0,25 0 10 0,2 0,5 0,002 15 0,4 0,75 0,003 1 0 0,32 3 0 0,63 5 0 0,99 1- 5 день Корм Зерно Жмых Картофель и корнеплоды Творог обезжиренный Молоко снятое Мел, скорлупа Зелень и душица Итого руб/гол Итого грамм/гол/сут 11 Руб/с ут на 1 гол Возраст перепелов 21,9 36,9 31 В рацион питания перепелов добавляется обезжиренный творог, сухое молоко, жмых. В целом, затраты на корм на 1 голову перепела не превышает 1 рубль. Расчет корма был составлен с учетом выше представленных рационов. В сумме, затраты на корм птицам в 2014 году составили сумму в 82 974 руб, а в последующих годах- 104 378 руб. Затраты на корм по видам птиц и с разбивкой по месяцам можно посмотреть в таблице 15. Таблица 15. Затраты на корм по видам птицам Месяц Корм бройлерам, руб. 0 Корм курам несушкам, руб. Корм перепелам, руб. Итого, руб. 1445 199 1644 Март 1198 2137 1756 5091 Апрель 3979 2068 1791 7838 Май 4435 2137 2522 9094 Июнь 4439 1004 2451 7894 Июль 4103 1038 2522 7663 Август 4435 1038 2522 7995 Сентябрь 4439 1753 2451 8643 Октябрь 3979 1812 2522 8313 Ноябрь 4435 1753 2451 8639 Декабрь 4439 3199 2522 10160 Январь 4103 3199 2522 9824 Февраль 3936 2889 2309 9134 Март 4522 2137 2522 9181 Февраль Затраты на инкубационные яйца и молодняк. За все время планирования, перепелов мы закупим один раз - в феврале 2104 года (55голов по цене 150 руб/шт обойдутся нам в 8 250 руб.) . Несущихся кур32 несушек мы планируем закупать один раз в год ( 66 кур по цене 250 руб/ шт. и 3 петуха в сумме за 1050- итого 17550 руб.). Для производства бройлеров необходима закупка инкубационных яиц. План закупок показан в табл. 16. Таблица 16. План закупок инкубационных яиц бройлеров Месяцы В натуральном В стоимостном выражении, шт/мес выражении, руб/мес Январь, апрель, июль, октябрь 180 4500 Оставшиеся месяцы 90 2250 Итого в год, руб. 36 000 Постоянные затраты в стоимостном выражении приведены в таблице 17. Таблица 17. Постоянные затраты Наименование Сумма, руб/ год Опилки в птичники 48000 Электроэнергия 36000 Налог на землю 1 230 Зарплата 180000 Страховые взносы с начислений заработной платы 66780 Разовые вызовы ветеринара 20 000 Мобильная связь 2 400 Итого затраты 354 410 Чтобы компания не работала себе в убыток, имеет смысл рассчитать точку безубыточности. Во всех трех случаях выручка превышает минимально необходимый уровень (см. таблицу 18). Поскольку предприятие является экологическим, себестоимость товаров выше средней по отрасли. Так, средняя себестоимость куриного яйца на птицефермах не превышает 4 руб, в то время как на наем предприятии эта цифра в два раза больше. То же самое можно сказать и о перепелиных яйцах, 33 себестоимость которых, выше на 1, 21 руб (1,61-0,4) в сравнении с традиционными птицефермами. (таблица 19). Таблица 18. Точка безубыточности Выручка, Постоянные Переменные Безубыточность, руб. затраты, руб. затраты, руб. руб. Бройлеры 336000 177205 87245 239355 Куры - несушки 203278 88603 41575 111383 Перепела 486288 88603 29771 94381 Таблица 19. Себестоимость продукции Товар Бройлер Куриное яйцо Перепелиное яйцо Перепелиное мясо Себестоимость, руб. 236 8 1,61 43,2 Продажная цена, руб. 300 9 5 150 Расчет налогов и налоговых вычетов представлен таблице ниже. Таблица 20. Налоги и налоговые вычеты Наименование налогов и отчислений во внебюджетные фонды Отчисления с фонда оплаты труда Налог на доходы физ. лиц ЕСХН Другие налоги: земельный Ставка % Налогооблагаемая Отчисления, база руб / год 27,1 6 ФОТ Доходы - расходы 48780 18 000 30 173 0, 3 Кадастровая стоимость 1230 34 2.6. Финансовый план План продаж в натуральном выражении вынесен в приложения, как и бюджет движения денежных средств - см. приложение 4. Исходя из второго, сумма запрашиваемого финансирования- 982 000 руб. В бюджете доходов и расходов имеется необходимая информация маржинального доходы по годам, чистой прибыли (см. таблицу 21). Таблица 21. Бюджет доходов и расходов Статья Доход от основной деятельности (выручка) Прямые затраты на реализованную продукцию Маржинальный доход Накладные расходы Прибыль от операционной деятельности Неоперационные доходы Неоперационные расходы Амортизация ОС Прибыль до налогообложения ЕСХН Чистая прибыль 2014 797579 2015 2016 1025566 1025566 2017 2018 1025566 1025566 524816 272763 0 548843 476723 0 526745 498821 0 513001 512565 0 513001 512565 0 272763 0 476723 0 498821 0 512565 0 512565 0 80598 8871 98652 9677 120750 9677 0 9677 0 9677 183294 10998 181167 368394 22104 355968 368394 22104 355967 502887 30173 482391 502887 30173 482391 2.7. Оценка рисков проекта К возможным рыночным рискам компании можно отнести риски, связанные с увеличение закупочной цены товара. Так, к примеру, вследствие засушливого лета, цены на зерно, пшеничные отруби и прочие товары, необходимые для заготовки корма, могут повыситься. Анализ 35 чувствительности чистой приведенной стоимости проекта к изменению переменных затрат (большую часть которых составляют затраты на корм) показан на рисунке 1. Второй возможный риск – появление фермерского хозяйства, выбравшего ту же целевую аудиторию, что и наша ферма. Данная ситуация негативно скажется на объеме выручки компании. В таком случае, придется искать альтернативных покупателей готовой продукции. Технологические риски: возможность перебоя подачи электроэнергии или полное отключение, что случается в отдаленных районах Ленингадской области. Чтобы избежать негативных последствий ( например, уменьшение процента выведения цыплят при инкубации), мы включили в список затрат покупку альтернативного вида подачи энергии - генератора. Ещё один технологический риск - отсутствие опыта работы наемного работника в данной сфере. Но желание и стремление рабочего обучиться будет компенсировать данный недостаток. Третий риск- задержание поставки зерна, отрубей, жмыха и прочих товаров в связи с отдаленностью птицефермы. Во избежание последствий, мы будет закупать товары заранее и иметь запас в случае непредвиденных обстоятельств. Организационные риски небольшие. Это связанно с тем, что размер компании маленький. Так, она может автономно функционировать без постоянного участия руководителя. К прочим рискам можно отнести риск, который могут нанести грызуны- уничтожить птицу в те или иных объемах. В целях защиты, мы приобретем ультразвуковой отпугиватель от грызунов, радиус действия которого, достигает порядка 500 кв. м. 2.8. Оценка экономической эффективности Социальное предприятие не преследует цель максимизации своей прибыли. Но в отличие от некоммерческих предприятий, социальные должны быть самоокупаемыми, иначе, не смотря на благие намерения 36 подобных организаций, они будет не в состоянии стабильно работать. В данном разделе мы проведем анализ чистой приведенной стоимости (NPV) и узнаем, окупится ли наше предприятие, если да, то через какой промежуток времени. В качестве ставки дисконтирования, была принята ставка, рассчитанная методом кумулятивного построения (см. таблицу22 ). Таблица 22. Расчет ставки дисконтирования Фактор Оценка, % Качество управления 2 Структура финансирования 1 Размер предприятия 3 Товарная и территориальная диверсификация 3 Диверсификация клиентуры 3 Прочие риски 4 Безрисковая ставка (по среднеср. ГКО - ОФЗ на 25. 04.13) 5,7 Ставка дисконтирования 21,7 Таким образом, ставка дисконтирования оказалась равной 21, 7 %. Чистые денежные потоки, а также дисконтированные, приведены ниже. Таблица 23. Показатели денежных потоков Годы 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Чистый ДП (907121) 181167 355967 355967 482391 482391 Дисконтиров. ДП (907121) 148864 240342 197487 219906 180695 1. NPV = 80 173 2. PI = 1, 09 % 3. IRR = 25% 37 4. PP = 3,03 года 5. DPP = 4, 56 года Расчетный период- 5 лет. Показатель NPV положительный и равен 80 173 рублям. Вложения окупятся через 4,56 лет. Наш проект не только сможет выйти на самоокупаемость, но также будет способен приносить прибыль, его индекс рентабельности больше единицы. Как видно из рисунка 1, даже 40- процентное изменение суммы Значение NPV переменных затрат, не приведет к отрицательному показателю NPV. 100000 90000 80000 70000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 -10 0 10 20 30 140 Изменение суммы переменных затрат, % Рис. 1. Анализ чувствительности NPV к изменению переменных затраты при прочих равных условиях Теперь перейдем к анализу чувствительности чистой приведенной стоимости к изменению цен по видам готовой продукции при неизменности других факторов. Так, самой влиятельной на значение NPV оказалось изменение цены на мясо бройлера. Так, при уменьшении цены на 8%, чистая приведенная стоимость окажется меньше нуля. Второй по влиятельности фактор- цена перепелиного мяса. Затем по порядку - перепелиное и куриное яйцо. Самым незначительным фактором оказалось изменение цены оказалась цена суточного цыпленка куры- несушки. 38 250000 200000 Мясо бройлера Значения NPV, руб. 150000 Яйцо куриное 100000 Яйцо перепелиное 50000 Мясо перпелиное 0 -25 -20 -15 -10 -5 0 5 10 15 -50000 -100000 Суточный цыпленок куры Суточный перепел -150000 Изменение цен, % Рис. 2. Анализ чувствительности NPV к изменению цен на товары при прочих равных условиях 2.9. Оценка социальной эффективности проекта Вернемся к цели создания нашего социального предприятия смягчение социальной проблемы - безработица, а также облегчение её последствий. То есть предприятие будет заниматься улучшением условий существования социально незащищенных слоев начисления. Способы достижения целей: 1. непрерывное снабжение яйцами 14 человек, относящихся к социально незащищенным слоям населения (информация об объеме яиц за все время проекта содержится в таблице 24); 2. трудоустройство одного человека с заработной платой в 15 000 рублей; 3. предоставление бесплатного жилья производственному работнику; 4. бесплатное предоставление мяса и яиц работнику птицефермы. 39 Таблица 24. Объем яиц на социальные цели Количество яиц за все время проекта, шт. Куриные пищевые 8775 Перепелиные пищевые 9553 Относительно годовых показателей- 3948 яиц в год, из которых 1996перепелиных и 1952- куриных. По данным Федеральной статистической службы РФ, душевое потребление яиц достигает порядка 285 штук в год. Исходя из несложных вычислений, предприятие сможет стабильно «кормить» предприятие сможет непрерывно снабжать 14 человек из социально незащищенных слоев населения (3948/285=14) . 40 ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной дипломной работе был разработан бизнес- план социального предприятия. В первой главе был проведен анализ отечественной и зарубежной литературы, предприятиям, посвящённой бизнес- социальному планированию с предпринимательству акцентом на и социальное предпринимательство. В результате проделанной работы были получены следующие выводы: 1. значение и специфика социального предпринимательства и социальных предприятий являются мало изученными в отечественной литературе. Монография под редакцией Московской А. А. является первым и пока единственным изданием на русском языке , рассматривающая опыт социального предпринимательства в России и в мире; 2. в федеральном законодательстве России не содержится определение (и даже упоминание) термина «социальное предприятие»; 3. отличительными признаками социального предприятия являются: первенство социальной миссии над коммерческой, самоокупаемость, новаторство; 4. специфичность бизнес- плана социального предприятия проявляется: во- первых, в структуре бизнес- плана ( необходима оценка социальной эффективности проекта), во- вторых, в содержании разделов бизнесплана - они выполняются с акцентом на социальные аспекты. Во второй главе был представлен бизнес- план, состоящий из резюме, идеи проекта, организационного, производственного и маркетингового планов. Кроме того, во второй главе была приведена оценка экономической эффективности: 6. NPV = 80 173 7. PI = 1, 09 % 41 8. IRR = 25% 9. PP = 3, 03 года 10.DPP = 4, 56 года Показатель NPV положительный и равен 80 173 рублям. Вложения окупятся через 4,56 лет. Наш проект не только сможет выйти на самоокупаемость, но также будет способен приносить прибыль, его индекс рентабельности больше единицы. Относительно социального эффекта отметим следующее. Как мы помним, целью создания нашего социального предприятия - смягчение социальной проблемы - безработица, а также облегчение её последствий. То есть предприятие будет заниматься улучшением условий существования социально незащищенных слоев начисления. Наши способы достижения целей: 5. непрерывное снабжение яйцами 14 человек, относящихся к социально незащищенным слоям населения; 6. трудоустройство одного человека с заработной платой в 15 000 рублей; 7. предоставление бесплатного жилья производственному работнику; 8. бесплатное предоставление мяса и яиц работнику птицефермы. Относительно количественных показателей: предприятие будет предоставлять 3948 яиц в год, из которых 1996- перепелиных и 1952куриных. Социальный эффект предприятия налицо. Исходя из анализа экономической и социальной эффективности, мы пришли к выводу, что проект следует принять. Мы обосновали целесообразность открытия данного предприятия. Цель работы – достигнута. Практическая значимость выпускной квалификационной работы состоит в возможности применения бизнес- план на практике. 42 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая.- М.: Эскимо, 2012.- 954 с. 2. Об Органическом производстве сельскохозяйственной продукции и соответствующей маркировке сельхоз продукции и продуктов питания» [Принят Европейским экономическим сообществом 1991 г. № 2092]. 3. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов от 21 июня 1999 г. N ВК 477.- 227 с. 4. Баталина М., Московская А., Тарадина Л. Обзор опыта и концепций социального предпринимательства с учетом возможностей его применения в современной России. - М.: НИУ ВШЭ, 2007.- 81 с. 5. Волкова О.Н. Управленческий учет.- М.: Проспект, 2006. – 468 с. 6. Зверева Н. И. Социальное предпринимательство: взгляд в будущее/ Социальное партнерство и развитие институтов гражданского общества в регионах и муниципалитетах. Практика межсекторного взаимодействия. М.: Агентство социальной информации, 2010.- 357 с. 7. Клоков И. Бизнес-план на компьютере: быстро и просто. – М.: Приор, 2007.- 179с. 8. Лапыгин Ю.Н. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании.– М.: Омега, 2007. -350 с. 9. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план.– М.: Приор, 1998. – 96 с. 10. Маххамад Юнус, Алан Жоли ""Создавая мир без бедности: Социальный бизнес и будущее капитализма" - М.:Альпина Паблишерз, 2010.- 378 с. 11. Московская А. А. Социальное предпринимательство в России и в мире: практика и исследования.- М.: Высшая школа экономики, 2011.- 284 с. 12. Николаева С.А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. М., Аналитика- пресс, 1997. -231 с. 43 13. Попов В.М. Бизнес-планирование. Учебник для ВУЗов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Г. Млодик, Изд-во: Финансы и статистика, 2008. – 815 с. 14. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. У 84 Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство ЭКМОС, 1998.-176 с. 15. Харчук Разведение домашней птицы на ферме и приусадебном участке.М.: Феникс, 2007.- 398 с. 16. Шумпетер Й. Капитализм, социализм и демократия.- М.: Экономика, 1995.- 540 с. 17. Acs Zoltan J. State of literature on small to medium- size enterprises and entrepreneurship in low- income communities [electronic resource]. URL: ftp://papers.econ.mpg.de/egp/discussionpapers/2007-03.pdf. 18. Alter S. K. Social enterprise: a typology of the field contextualized in Latin America, W. P. Washington D. C., 2003[electronic resource]. URL: http://www.iadb.org/sds/doc/228070wc.socialenterprise.pdf. 19. Alter S. K. Social enterprise typology. Virtue LLC. Nov. 27, 2007. 20. Austin J., Stevenson H., Wei- Skillern J. Social entrepreneurship and commercial entrepreneurship: same, different or both? [electronic resource]. URL:http://onlinelibrary.wiley.com/doi/10.1111/j.15406520.2006.00107/full 21. Boschee J. Social entrepreneurship. Across the broad.- 1995. No. 32, p. 20-25. 22. Colin J. Maharey goes hunting social entrepreneur. New- Zeland Management.- 2001. Vol. 48. No 9, p. 58-61. 23. Dees J. G., Elias J. The challenges of combining social and commercial enterprise // Business ethics quarterly. -1998. No 8, p. 165- 178. 24. Dees J. G., Emerson J. Enterprise nonprofit: a toolkit for social entrepreneurs. N. Y. John Willey and sons. – 2001. 25. Grameen Bank [electronic resource]. URL: www.grameen-info.org. 26. Granovetter M. Economic action and social structure: the problem of embeddedness // American journal of sociology.- 1995. No. 91, p.481- 510. 44 27. Granovetter M. Problems of explanation in economic sociology // Nohria N., Eccles R. Networks and organizations. - 2002, p. 25- 26. 28. Kuhnert S. An evolutionary theory of collective action. Schumpeterian entrepreneurship for the common good // Constitutional political economy.2001. No. 12, p. 13- 29. 29. Osborne R. L.The essence of entrepreneurial success // Management decision. 1995. Vol.33. No. 7, p. 4-9. 30. Social Enterprise London [electronic resource]. URL: http://www.sel.org.uk. 31. Акрамовская А. Анализ правовой базы для уточнения понятия социального предприятия и связанных с ним терминов, а также инструментария государственного регулирования этой сферы. [электронный ресурс].URL: http://www.nb-forum.ru/business/laws. (дата обращения 30. 11. 2013). 32. Зеленый хутор - фермерские продукты [электронный ресурс]. URL:http://www.greenfarm.spb.ru. (дата обращения 13. 01. 2013). 33. Земельный вопрос [электронный ресурс]. URL: www.zemvopros.ru. (дата обращения 10. 01. 2013 ). 34. Лавка- лавка: поддержи местного фермера [электронный ресурс]. URL:http://spb.lavkalavka.com. (дата обращения 13. 01. 2013). 35. Оборудование для сельского хозяйства [электронный ресурс]. URL:http://www.agroserver.ru. (дата обращения 03. 02. 2013). 36. Овчинцева Л. Личные подсобные хозяйства. Лодейнопольский район. [электронный ресурс].URL:http://raf.org.ru/magazine_old/sta12001_4.htm. (дата обращения 10. 02. 2013). 37. Россельхозбанк [электронный ресурс]. URL: http://www.rshb.ru. (дата обращения 02.03. 2013). 38. Фонд наше будущее [электронный ресурс]. URL: http://konkurs.nb-fund.ru. (дата обращения 17. 04Ю 2013). 39. Федеральная служба государственной статистики [электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru. (дата обращения 9.01. 2013). 45 40. Фонд социального предпринимательства [электронный ресурс]. URL: http://www.bis077.ru/catalog/company/id/32052. (дата обращения 4. 04. 2013). 41. Экофреш- доставка фермерских продуктов[электронный ресурс]. URL: http://ekofresh.ru. (дата обращения 13. 01. 2013). 46 Приложение 1 Единовременные расходы Объекты инвестиций Сумма, руб. Источник финансирования Регистрация ФХ 4 600 Собственные Юридические услуги 5 000 Собственные Строительство сарая, ограждений и прочее 60 000 Собственные Проведение электричества 50 000 Заемные Объекты ОС, в т. ч.: 755 471 земля 400 000 Собственные бытовки 172 000 Заемные оборудование 58 064 Заемные бытовые приборы (генератор, лампы и т.д.) 125 407 Заемные прочее 10 000 Заемные 22 050 Собственные Другие объекты, в т. ч. маркетинговые затраты 47 Приложение 2 План продаж на 2014 год Февраль Март Апрель Май, июнь Июль сентябрь Октябрьдекабрь Итого за год Яйцо кур, пищ., шт. 345 770 802 1645 3622 3799 10983 Яйцо кур, инкуб., шт. 100 200 200 400 100 0 1000 Яйцо переп., пищ., шт. 94 337 2090 4272 6734 6873 20401 Яйцо переп., инкуб., шт. 180 190 250 500 650 600 2370 Бройлер, гол. 0 0 205 140 210 315 770 Мясо перепелиное, гол. 0 68 90 180 270 270 878 Суточный перепел, шт. 0 300 300 600 730 645 2575 Суточный цыпленок, шт. 0 230 230 459 77 0 1072 Перепела- несушки, шт. 0 25 25 50 75 75 225 48 Приложение 3 План продаж на 2015- 2018 г. 2015 год Итого за 2017- 2018 Итого по проекту 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого за 2016 год Яйцо кур, пищ., шт. 3102 2446 3622 3799 12970 25940 62862 Яйцо кур, инкуб, шт. 300 600 100 0 1000 2000 5000 Яйцо переп., пищ., шт. 7041 6841 7241 7391 28514 57028 134455 Яйцо переп., инкуб., шт. 650 750 650 600 2650 5300 12970 Бройлер, гол. 280 210 210 420 1120 2240 5250 Мясо перепелиное, гол. 270 270 270 270 1080 2160 5198 Суточный перепел, шт. 730 900 730 645 3005 6010 14595 Суточный цыпленок, шт. 306 689 77 0 1071 2142 5356 Перепела – несушки, шт. 75 75 75 75 300 600 1425 49 Приложение 4 Бюджет движения денежных средств 2013 г. Баланс денежных средств на начало периода Денежный поток от текущей деятельности Продажи Переменные затраты Постоянные затраты (без амортизации) ЕСХН Денежный поток от инвестиционной деятельности Инвестиционные доходы Инвестиционные расходы Денежный поток от финансовой деятельности Выплаты процентов по займам Баланс денежных средств на конец периода 2014 г. Декабрь 1 2 3 4 5 6 982000 74879 68767 843 5440 54382 82653 0 0 (61708) 10918 55371 34809 42283 0 0 0 0 7380 29694 52046 7340 96388 12337 86725 11344 85888 10145 0 0 39393 33788 28680 40571 33460 0 0 0 0 0 0 0 (907121) 0 0 0 0 0 0 0 907 121 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (6112) (6216) (6321) (6429) (6538) (6649) 0 6112 6216 6321 6429 6538 6649 74879 68767 843 5 440 54 382 82 653 118 288 50
