Пушкина М.Ю. - Санкт-Петербургский университет управления и

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
На правах рукописи
ПУШКИНА МАРИНА ЮРЬЕВНА
РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ФИНАНСИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ
МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Автореферат магистерской диссертации
на соискание степени магистра экономики
по направлению 080100.68 экономика
Научный руководитель (консультант)
д.э.н., профессор Кунин В.А.
Санкт – Петербург
2014
1
Работа выполнена в Санкт-Петербургском университете управления и экономики
Научный руководитель:
Профессор кафедры «Финансов и бухгалтерского учёта»
Санкт – Петербургского университета управления и
экономики, д.э.н., профессор
Кунин В.А.
Внешний рецензент:
Михнеева А.Л.
к.э.н., доцент кафедры «Корпоративные финансы и оценка
бизнеса»ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский
государственный экономический университет»
Защита состоится 30 января 2014 года
Государственной комиссии по защите магистерских диссертаций в Санкт-Петербургском
университете
управления
и
экономики
Лермонтовский пр., д.44.
2
по
адресу:
г.Санкт-Петербург,
Актуальность темы.
Проведя анализ российской хозяйственно-экономической деятельности
видно, что органы власти осваивают принятые во всемирной практике
методы
государственной
предпринимательства.
государственные
поддержки
Например,
органы
для
субъектов
во
малого
многих
осуществления
и
среднего
регионах
созданы
поддержки,
такие
как
министерства, комитеты, управления, департаменты. В регионах с помощью
федеральных органов управления малым и средним бизнесом активно
внедряются
финансовые,
имущественные,
информационные
формы
поддержки предпринимательства: субсидирование затрат субъектов малого и
среднего предпринимательства, микрофинансовые организации, гарантийные
фонды,
венчурные
фонды,
бизнес-инкубаторы,
кластеры,
центры
прототипирования и дизайна, центры инжиниринга и др.
В связи с вступлением России во Всемирную торговую организацию
(ВТО)
в
настоящее
время
особенно
актуально
развитие
системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.
Для
защиты
необходимо
регионального
построение
бизнеса
в
региональной
условиях
глобализации
эффективной
системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства. Перед
построением системы государственной поддержки органам регионального
государственного управления целесообразно проанализировать, насколько
она
будет
экономически
выгодна
и
встраиваема
в
современные
экономические условия.
Проанализировав
предпринимательства
региональный
практику
поддержки
зарубежных
механизм
стран,
управления
и
малого
видно,
развития
что
и
среднего
эффективный
бизнеса
позволяет
функционировать субъекту малого и среднего предпринимательства как
слаженному хозяйственному организму, в результате чего достигается
высокая доходность, как самого субъекта, так и бюджетная эффективность
региона в котором он функционирует.
3
Таким
образом,
актуальность
диссертационного
исследования
обусловлена необходимостью совершенствования региональной системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в
современных российских экономических условиях.
Цель
и
задачи
совершенствованию
исследования.
финансирования
разработка
развития
предложений
по
предпринимательской
деятельности российских предприятий малого и среднего бизнеса.
Для достижения намеченной цели были поставлены и решены
следующие задачи:
-
раскрыть
структурно-функциональную
характеристику
системы
формирования
системы
государственной поддержки предпринимательства;
-
определить
государственной
экономические
поддержки
аспекты
предпринимательской
деятельности
на
мезоуровне;
- систематизировать современные формы и методы зарубежной системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства;
- выявить существующие способы и инструмент реализации системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в
России на мезоуровне;
- сформулировать основные принципы функционирования региональной
системы
государственной
поддержки
малого
и
среднего
предпринимательства в условиях членства России в ВТО;
-
предложить
алгоритм
формирования
региональной
системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства в
современных российских экономических условиях.
Научная новизна (личный вклад соискателя) состоит в разработке
теоретико-методических положений и рекомендаций по развитию системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.
4
1.
Степень разработанности проблемы.
Теоретические
и
практические аспекты развития малого и среднего предпринимательства
рассматривались в трудах: Абчука В.А., Афанасьева В, Блинова А.О.,
Гражданкиной Е.В, Ивасюка Р.Я., Кавеевой Х., Колесниковой Л.А.,
Омельченко Е.В. и др.
Несмотря на большое количество работ, посвященных проблемам
государственного управления и развития предпринимательства ощущается
потребность
более
глубокого
исследования
региональной
системы
государственной поддержки малого и среднего предпринимательства.
Необходимость повышения научной обоснованности при разработке
государственных программ и стратегий по развитию малого и среднего
предпринимательства, теоретическая и практическая востребованность
эффективной системы государственной поддержки малого и среднего
предпринимательства в условиях современной России определили выбор
темы.
Объектом
исследования
выступают
системы
государственной
поддержки малого и среднего предпринимательства.
Предметом
исследования
организационно-экономические
участниками
процесса
являются
отношения,
государственной
управленческие
возникающие
поддержки
и
между
бизнеса,
складывающиеся в системе управления и развития субъектов малого и
среднего предпринимательства.
Информационную
базу
исследования
составили
данные
Федеральной службы статистики Российской Федерации, отчетные и
аналитические документы по г.Санкт-Петербургу и Ленинградской области,
а также личные наблюдения автора и материалы отчетности федеральных и
региональных органов развития малого и среднего предпринимательства.
Теоретическая
значимость
исследования
заключается
в
совершенствовании методологической базы формирования государственного
5
механизма поддержки малого и среднего предпринимательства с учетом
современных условий российской экономики.
Практическая значимость
исследования
состоит в том, что
полученные результаты могут быть использованы при разработке концепций,
стратегий
и
программ
развития
системы
малого
и
среднего
предпринимательства.
Структура и объём работы. Магистерская диссертация состоит из
введения,
четырех
глав,
заключения
и
списка
литературы.
Объём
магистерской диссертации составляет 85 страниц и содержит 18 рисунка, 10
таблиц.
6
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
В
первой
главе
исследуется
структурно-функциональная
характеристика системы предпринимательства, анализируются основы
формирования
государственной
поддержки
предпринимательской
деятельности.
Отсутствие в научной литературе единой трактовки сущности
предпринимательской деятельности объясняется во многом плюрализмом
точек зрения со стороны представителей различных школ и направлений
относительно социально-экономической природы предпринимательства.
Отсутствие консенсуса о природе предпринимательства предполагает
дальнейшие научно-методические разработки в контексте устойчивого
развития малого и среднего бизнеса с целью формирования универсальных
принципов развития системы предпринимательства.
В рамках данного исследования под термином предпринимательство
понимается экономическая категория, отражающая наиболее существенные
свойства, признаки и связи свободных рыночных субъектов, а также их
финансовых, экономических и социальных отношений, направленных на
удовлетворение общества в конкретных товарах, работах и услугах.
Отличительными
экономическая
свобода
признаками
принимаемых
предпринимательства
решений,
являются
коммерческий
риск
управления свободными и привлекаемыми ресурсами, стратегический и
тактический менеджмент, инновация.
На эффективное развитие предпринимательства, в первую очередь,
влияет состояние внешней среды, которая, как правило, не зависит от воли
предпринимателей. Под внешней средой предпринимательства понимается
совокупность факторов и условий, влияющих на становление и развитие
системы предпринимательства.
7
Основные факторы внешней предпринимательской среды. Рис. 1
Правовая среда
Социально-экономическое
положение
Государственное регулирование и
поддержка
Внешняя предпринимательская
среда
Научно-техническая,
технологическая среда
Природа, климат, ресурсы
Институциональноорганизационная среда
Для развития в условиях современной России первостепенное
значение для развития предпринимательской деятельности отводится
системе государственной поддержки малого и среднего бизнеса. Основная
цель
системы
государственной
поддержки
состоит
в
создании
благоприятных условий функционирования и развития субъектов малого и
среднего предпринимательства.
Но нужно обратить внимание, что государственная поддержка
предпринимательства носит различный характер в отношении ее субъектов
Из-за этого возникает «институциональная ловушка» системы
государственной поддержки предпринимательства, которая выражается в
том, что дифференцированность поддержки может сказаться на степени
свободы предпринимательской деятельности и привести к усилению
экономической асимметрии субъектов предпринимательской деятельности,
как следствие, нарушение свободной конкуренции предпринимателей с
одной стороны, и снижению уровня рисков деятельности предпринимателей,
8
с другой. Для преодоления институциональной ловушки необходим жестко
ограниченный подход к формированию государственной поддержки только
для действительных предпринимателей, деятельность которых связана с
риском.[7,С.544]
Во
второй
главе
представлен
анализ
параметров
стоимости
финансовых ресурсов предприятий малого и среднего бизнеса.
Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных
денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения
финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и
затрат, связанных с расширением производства.
Финансовые ресурсы предприятия. Рис.4.
Финансовые ресурсы предприятия
собственные ресурсы
(внутренние)
Собственные
привлеченные ресурсы
(внешние)
финансовые
ресурсы
состоят
из
прибыли
и
амортизационных отчислений.
Амортизационные
отчисления
представляют
собой
денежное
выражение стоимости износа основных производственных фондов и
нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как
включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации
продукции возвращаются на расчетный счет предприятия, становясь
внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного
воспроизводства.
Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых
ресурсов можно также разделить на собственные, заемные и бюджетные
ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала.
9
Ссудный капитал передается предприятию на условиях платности и
возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств
других предприятий в виде векселей и облигационных займов. [22, С 285]
Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной,
так
и
на
возвратной
основе. Как
правило,
они
выделяются
для
финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных
программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки
предприятий, производство продукции которых имеет общегосударственное
значение.
Использование
привлеченных
финансовых
ресурсов
чаще
используется крупными предприятиями, чем мелкими или средними. [36]
Финансовые
ресурсы
используются
предприятием
в
процессе
производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в
постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков
денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия.
Финансы как система экономических отношений общества связаны с
опосредованием кругооборота фондов денежных средств в процессе
воспроизводства. Кругооборот фондов предопределяет образование и
распределение (перераспределение) совокупного общественного продукта и
национального дохода и формирование на этой основе фондов финансовых
ресурсов различного назначения. На микроуровне финансовые отношения
возникают задолго до начала первичного распределения созданного
продукта.
Данные отношения проявляются в период создания организации и
обнаруживают себя аккумулированием финансовых ресурсов на цели
финансирования намеченного мероприятия. В дальнейшем финансовые
отношения сопровождают весь процесс создания новой стоимости или
распределения и перераспределения уже имеющейся. В условиях рыночной
экономики успешность деятельности организации зависит не только от
правильно выбранной политики управления собственно производством и
материальными потоками, но и в значительной степени от обоснованной
10
стратегии управления ее финансовыми ресурсами и капиталом. Финансовые
ресурсы, являясь материальными носителями финансовых отношений,
опосредуют обменные и распределительные процессы, выраженные этими
отношениями при распределении стоимости общественного продукта
(первичное распределение), перераспределение через бюджеты различных
уровней, внебюджетные фонды, фонды страхования.[49, С.256]
В третьей главе рассмотрено развитие системы финансово-кредитной
поддержки и совершенствование системы налогообложения малого бизнеса.
Для стимулирования создания новых предприятий и с целью
поддержания ныне существующего сектора малого предпринимательства и
выведения его из тени необходимо обеспечить доступ предпринимателей к
кредитам. Проведенные исследования показали, что ежегодно не более 13-15
тысяч предпринимателей имеют доступ к финансовым ресурсам. Из чего
можно сделать вывод, что в настоящее время в Российской Федерации те
организации, которые предоставляют финансовые услуги предпринимателям,
работают с менее 1% потенциального рынка. При проведении специального
обследование
субъектов
малого
большинство
предпринимателей
предпринимательства
получение
кредитов
выявлено,
планируют
что
в
государственных фондах поддержки малого предпринимательства (около
трети руководителей малых предприятий, собирающихся привлечь внешнее
финансирование). Затем в рейтинге идет частный сектор (партнерский
кредит),
банковский
организаций
и
кредит,
зарубежных
привлечение
фирм,
кредитов
получение
займов
международных
в
кредитных
кооперативах.[14, С.125]
При решении проблемы доступа малого бизнеса к источникам
финансирования существенно активизируется этот сектор экономики.
Интенсивному развитию малого бизнеса в большой степени будет
содействовать
целенаправленная
государственная
политика,
которая
стимулирует финансовые структуры вкладывать средства в малый бизнес.
Доступ малого предпринимательства к источникам финансирования, в том
11
числе, для возможности начать бизнес, обеспечивается за счет следующих
механизмов:
разработка
-
и
реализация
программ
кредитных
гарантий
(распределение инвестиционных рисков между государством и частным
капиталом);
-
развитие
и
внедрение
высокодинамичной
и
экономически
эффективной системы микрофинансирования;
- внедрение в сфере малого бизнеса лизинговых операций, развитие
кредитной кооперации, бюджетная поддержка малого предпринимательства;
- субсидирование процентной ставки коммерческим организациям по
кредитам и займам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства;
- предоставление льготных займов для малого предпринимательства
через систему фондов поддержки малого предпринимательства в Российской
Федерации.[51, С.581]
В четвертой главе рассмотрены кредиты малому и среднему
предпринимательству.
Поддержка малого и среднего предпринимательства имеет множество
аспектов, несмотря на кажущееся многообразие, настоящая действительность
показывает, что многие стороны государственной поддержки нуждаются в
коррекции или изменении в корне, для достижение наиболее эффективных
результатов.
Рассмотрим предоставление предпринимателям банковских кредитов,
что является одной из самых главных вспомогательных направлений малому
предпринимательству.
В настоящее время для процветания малого бизнеса, для поддержки
предпринимателей необходима поддержка государства, которая помимо
упрощения системы налогообложение, улучшения условий существования
индивидуального предпринимательства предлагает следующие способы
поддержки такие как кредиты, банковское кредитования. В СанктПетербурге на сегодняшний день существует множество различных
12
программ предлагающих предпринимателям воспользоваться кредитами для
увеличения, расширения и процветания бизнеса, для решения текущих задач
и реализации планов по развитию. Предлагаю остановиться поподробнее на
некоторых из них, чтобы определить, услугами какого банка выгодней
воспользоваться и где переплата по кредиту будет наименьшей.
Краткосрочное кредитование. Рис.7
330,000.00р.
320,000.00р.
310,000.00р.
20,443.32р.
14,601.78р.
9,431.76р.
300,000.00р.
290,000.00р.
280,000.00р.
Сбербанк
Банк" Интеза"
Банк"Москва"
Долгосрочное кредитование. Рис.8
1800000
1600000
796428.2
1400000
1200000
331637
342259
1000000
800000
600000
400000
200000
0
Сбербанк
Банк" Интеза"
13
Банк"Москва"
Проанализировав предложения по кредитованию для малого и среднего
предпринимательства в г.Санкт-Петербурге и проведя расчеты можно
сделать вывод о средней переплате по кредиту для малого и среднего
предпринимательства. Результат представлен на диаграмма рис.7 и рис.8.
Также
в
четвертой
главе
рассмотрена
проблема
ипотечного
кредитования для предпринимателей малого и среднего бизнеса, не имея
надлежащей поддержки от государства, они зачастую не способны
оплачивать ипотеку даже на однокомнатную квартиру.
На диаграммах наглядно представлены переплаты по ипотечному
кредитованию по программам предоставляемым банками в настоящее время.
Представлена статистика по получению кредитов, по суммам кредитов
и по текущей задолженности населения и также средний заработок населения
г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области по отдельным профессиям для
наглядного сравнения среднего заработка и средних сумм по оплате
ипотечного кредитования.
Ежемесячный платеж.Рис.9.
Ежемесячный платеж
42,513.00р.
50,000.00р.
34,284.00р.
40,000.00р.
30,000.00р.
20,000.00р.
10,000.00р.
0.00р.
Сбербанк
14
Банк Москва
Переплата.Рис.10
Переплата
11,704,663.00р.
12,000,000.00р.
8,742,111.00р.
10,000,000.00р.
8,000,000.00р.
6,000,000.00р.
4,000,000.00р.
2,000,000.00р.
0.00р.
Сбербанк
Банк Москва
Эффективная ставка.Рис.11.
Эффективная ставка
14.90%
16.00%
11.60%
12.00%
8.00%
4.00%
0.00%
Сбербанк
Банк Москва
15