Уважаемые участники Олимпиады! Ниже приведены

Уважаемые участники Олимпиады!
Ниже приведены правильные ответы на вопросы отборочного тестирования.
1. Налоговая декларация по НДС в 2014 году представляется в налоговые органы организациями –
налогоплательщиками, исполняющими обязанности налоговых агентов по НДС:
А) в любом формате (бумажный или электронный);
Б) только в случае совершения сделки с иностранным контрагентом из страны, не входящей в Таможенный
союз;
В) только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)
Г) не представляется, поскольку налоговые декларация подаются в налоговые органы
налогоплательщиками, а не налоговыми агентами.
2. В 2014 году при приобретении квартиры в общую совместную собственность каждый из
совладельцев имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере:
А) 1 млн руб.;
Б) 2 млн руб. (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ);
В) 250 тыс. руб.;
Г) размер налогового вычета определяется по заявлению совладельцев.
3. Убытки, понесенные организацией – налогоплательщиком по итогам деятельности в 2013 году,
можно признать в составе расходов:
А) только частями на протяжении последующих 20 лет;
Б) полностью на конец отчетного периода - I квартала 2014 года (п. 1 ст. 283 НК РФ);
В) нельзя признать в составе расходов, поскольку деятельность организации должна быть направлена на
получение прибыли;
Г) не раньше, чем через 3 года.
4. Ставка налога на имущество физических лиц определяется в зависимости от:
А) суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициентдефлятор (п.1 ст.3 Закона);
Б) количества объектов, принадлежащих налогоплательщику;
В) предназначения объекта;
Г) рыночной стоимости объекта.
5. Не признается объектом налогообложения НДС:
А) передача основных средств организации-правопреемнику при реорганизации (пп.1 п.2 ст.146, пп.2 п.3
ст.39 НК РФ);
Б) оказание услуг на безвозмездной основе;
В) строительство складского помещения собственными силами организации;
Г) передача прав требования долга по договору купли-продажи товаров.
6. Организация осуществляет деятельность как подлежащую налогообложению НДС (доля в общем
объеме реализации – 85%), так и не подлежащую. Приобретен компьютер для главного бухгалтера за
59 000 руб. (с НДС). Какую сумму НДС организация примет к вычету?
А) 1350 руб.;
Б) 9000 руб.;
В) 4500 руб.;
Г) 7650 руб. (п.4 ст.170 НК РФ)
7. Физическое лицо – иностранец в первые дни пребывания в России выиграл в денежно-вещевой
лотерее 5000 рублей. Какую сумму НДФЛ он должен исчислить и уплатить в бюджет?
А) 1750 руб.;
Б) 650 руб.;
В) 1500 руб. (п.3 ст.224 НК РФ);
Г) 450 руб.
8. Мать-одиночка двоих несовершеннолетних детей имеет право на стандартный «детский»
налоговый вычет по НДФЛ в размере:
А) 5600 руб. ежемесячно до достижения совокупного начисленного дохода 280 000 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК
РФ);
Б) 2800 руб. ежемесячно до достижения совокупного начисленного дохода 280 000 руб.;
В) 5600 руб. единовременно;
Г) 1400 руб. ежемесячно.
9. Физическое лицо – налоговый резидент РФ в январе купил у родственника без оформления
документов по сделке автомобиль за 100 000 руб., а в мае продал его, отреставрированный и с новым
двигателем, за 150 000 руб. Какую сумму НДФЛ должен исчислить и уплатить в бюджет продавец?
А) 13 000 руб.;
Б) 6500 руб.;
В) 19 500 руб.
Г) 0 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ).
10. Организация, применяющая УСН («доходы-расходы»), приобрела, ввела в эксплуатацию, но пока
не оплатила основное средство. Вправе ли она признать расходы на приобретение этого основного
средства?
А) нет, расходы на приобретение амортизируемого имущества не учитываются при применении УСН;
Б) нет, расходы при применении УСН учитываются только после их оплаты (п.2 ст.346.17);
В) да, если стоимость основного средства меньше 40 000 руб.;
Г) да, если основное средство используется в осуществлении предпринимательской деятельности.
11. Учредитель (доля в уставном капитале – 51%) безвозмездно передал организации объект
основных средств - амортизируемого имущества. Остаточная стоимость по данным налогового учета
передающей стороны – 118 000 руб., а рыночная – 100 000 руб. В какой сумме признает доходы
организация, получившая объект основных средств?
А) 100 000 руб.;
Б) стоимость основного средства не признается доходом у получающей стороны, т.к. доля учредителя –
более 50% ;
В) 84 746 руб.;
Г) 118 000 руб.
12. Организация провела новогодний фуршет для постоянных клиентов. Вправе ли она уменьшить
налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с проведением фуршета?
А) да, поскольку они экономически обоснованы - так компания поддерживает хорошие отношения с
клиентами;
Б) нет, поскольку расходы на организацию развлечений не относятся к представительским (п.2 ст.264 НК
РФ);
В) да, если сумма этих расходов не превысила 4% от расходов на оплату труда;
Г) да, если сумма этих расходов не превысила 4% от суммы выручки по сделкам с этими клиентами.
13. Организация (УСН, объект - доходы) получила доход в виде дивидендов от участия в другой
российской организации. Подлежит ли этот доход налогообложению?
А) нет, поскольку это не является доходом от основного вида деятельности, в отношении которого
организация применяет УСН;
Б) да, организация исчисляет единый налог в размере 15 % с суммы полученных дивидендов;
В) да, организация исчисляет единый налог в размере 9 % с суммы полученных дивидендов;
Г) да, этот доход подлежит налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты (п.2 ст. 346.11 НК
РФ, п. 3 ст. 284 НК РФ).
14. Уплата транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами производится:
А) в течение 30 дней с даты получения налогового уведомления;
Б) самостоятельно в 2 этапа – не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года;
В) на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты устанавливается законом субъекта РФ не
ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ);
Г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
15. Организация (общий режим налогообложения) в декабре 2013 года приобрела, оплатила и учла в
составе основных средств автомобиль. Включается ли стоимость автомобиля в налоговую базу по налогу
на имущество за 2013 год?
А) да, если он фактически используется в предпринимательской деятельности;
Б) нет, поскольку он принят на учет в качестве основного средства после 1 января 2013 года (пп.8 п.4 ст.374
НК РФ);
В) нет, поскольку амортизация по автомобилю начнет исчисляться только с 1 января 2014 года;
Г) да, если рыночная стоимость автомобиля соответствует первоначальной оценке в бухгалтерском учете.
16. Законным представителем организации - налогоплательщика является:
А) руководитель (ст.27 НК РФ);
Б) главный юрисконсульт в силу должностных обязанностей;
В) любой работник организации;
Г) главный бухгалтер по доверенности.
17. В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик может:
А) оформить договор залога между налоговым органом и залогодателем (ст.73 НК РФ);
Б) предоставить банковскую гарантию любого банка;
В) оставить налоговому органу задаток;
Г) закрыть расчетный счет.
18. Если доходы получены физическим лицом в натуральном выражении, то налоговый агент
обязан:
А) удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но в сумме не
более 50% от выплат (п.4 ст.226 НК РФ);
Б) удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, в полном
размере;
В) удержать НДФЛ за счет денежных средств, начисленных в виде заработной платы в последующие
периоды, но в сумме не более 50% от выплат;
Г) перечислить НДФЛ в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы из доходов
налогоплательщика.
19. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется, если сумма выручки
без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не
превысила:
А) 1 млн руб.;
Б) 3 млн руб.;
В) 2 млн руб. (п.1 ст.145 НК РФ);
Г) 1,5 млн руб.
20. Организация оплатила годовой полис ДМС для работника. Можно ли эти расходы признать в
целях налогообложения прибыли?
А) да, в полном размере;
Б) нет, поскольку расходы осуществлены в интересах не компании, а работника;
в) да, в пределах 6% от общей суммы расходов на оплату труда (пп.16 ст. 255 НК РФ);
Г) да, в пределах 6% от суммы расходов компании.
21. Единовременная выплата, полученная работником в связи с рождением ребенка, подлежит
налогообложению НДФЛ:
А) в полном размере по ставке 30 %;
Б) в сумме, превышающей 50 000 руб., по ставке 13 % (п.8 ст. 217 НК РФ);
В) в сумме, превышающей 4000 руб., по ставке 13%;
Г) не подлежит налогообложению.
22. Выездная налоговая проверка не может проводиться:
А) до истечения налогового периода;
Б) по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты разных налогов одновременно;
В) в отношении налогоплательщика, добросовестно исполняющего обязанность по уплате налогов и
сборов;
Г) дважды по одним и тем же налогам за один и тот же период (п.5 ст.89 НК РФ).
23. При изменении величины физического показателя сумма ЕНВД исчисляется с учетом изменений:
А) с месяца, следующего за тем, в котором произошло изменение;
Б) с месяца, в котором произошло изменение (п.9 ст.346.29 НК РФ);
В) со следующего налогового периода;
Г) пересчитывается с начала текущего налогового периода.
24. Организация подарила работнику автомобиль. Возникает ли объект налогообложения НДС?
А) да, поскольку произошел переход прав собственности - реализация (ст.39, п.1 ст. 146 НК РФ);
Б) нет, поскольку безвозмездная передача не является реализацией;
В) да, но только в том случае, если основной вид деятельности организации – продажа автомобилей;
Г) нет, поскольку это операция между взаимозависимыми лицами.
25. Ветеран Великой Отечественной войны владеет двумя земельными участками в разных
субъектах РФ. На какую сумму он вправе уменьшить размер налоговой базы по земельному налогу?
А) не имеет права на уменьшение;
Б) на 10 000 руб. по одному (любому) из участков;
В) на 10 000 руб. по каждому участку (п.5 ст.391 НК РФ);
Г) освобожден от уплаты налога.
26. У организации – налогоплательщика (общий режим налогообложения) образовалась недоимка по
НДС – 100 тыс. руб., но имеется переплата по налогу на прибыль – 35 тыс. руб. и по налогу на имущество
организаций – 60 тыс. руб. Налогоплательщик подал заявление о зачете суммы излишне уплаченных
налогов в счет погашения недоимки. Будет ли погашена недоимка?
А) да, частично – в сумме 95 тыс. руб.;
Б) нет, поскольку суммы переплаты недостаточно для покрытия недоимки, а частичный зачет невозможен;
В) да, частично – в сумме 35 тыс. руб. (абз.2 п.1 ст.78 НК РФ);
Г) да, частично - в сумме 60 тыс. руб.
27. Гражданин Н. построил коттедж. Он получил техническую документацию и зарегистрировал
права на коттедж в марте 2013 года. С какого периода начнется начисление налога на имущество физлиц в
отношении этого объекта?
А) с апреля 2013 года;
Б) с марта 2013 года;
В) с января 2013 года;
Г) с 2014 года (п.5 ст.5 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991).
28. На счетах, в том числе депозитных, организации-налогоплательщика нет денежных средств. На
что, в первую очередь, может быть обращено взыскание налогового органа при выявлении фактов
неуплаты налогов?
А) имущество организации (п.7 ст.46, ст.47)
Б) имущество главного бухгалтера как материально ответственного лица;
В) имущество руководителя;
Г) имущество учредителей.
29. В течение какого срока налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов?
А) бессрочно
Б) в течение 4 лет (пп.8 п.1 ст.23);
В) в течение 3-х налоговых периодов;
Г) в течение 10 лет;
30. У физического лица открыт вклад под 20% годовых. Должен ли он платить НДФЛ с суммы
полученных по вкладу процентов?
А) нет, сумма полученных по вкладу процентов не является доходом;
Б) да, с суммы превышения процентов, начисленных по ставке 20%, над суммой процентов, рассчитанных
исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов (ст.214.2 НК РФ);
В) да, с суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5
процентных пунктов;
Г) нет, если сумма начисленных по договору процентов не превышает 100 МРОТ.