Практическая часть РП
advertisement
• Исходные данные: Прогноз спроса на 6 месяцев 200_ года Месяцы Показатели Прогнозируемый спрос январь февраль март апрель май июнь Всего 1200 1700 1000 900 1600 1400 7800 19 23 20 20 22 120 Число рабочих дней по 16 плану 2. Прогноз затрат на производство продукции Основные материалы 130 руб. на единицу продукции Тарифная ставка Трудоемкость Затраты на хранение запасов 14 руб. в час 6 часов на единицу продукции *1,3 руб. на единицу продукции в месяц Предельная стоимость дефицита 7 руб. на единицу продукции в месяц Предельная стоимость субподряда 84 руб. на единицу продукции без учета стоимости материалов Затраты по найму и обучению 170 руб. на одного работника Затраты на увольнение 140 руб. на одного работника Оплата сверхурочных 21 руб. в час 3. Планируемые нормативы запасов готовой продукции Запасы на начало (январь) 500 единиц продукции Резервный запас 25% месячного спроса Прежде чем приступить к разработке альтернативных стратегий производственного плана следует рассчитать план производства с учетом резервного запаса. План производства = Спрос + Резервный запас - Запас на начало месяца. Например, на январь плановая потребность в данном изделии равна 1200 + 300 - 500 = 1000. План производства с учетом резервного запаса, в шт. Показатели Запас на начало Прогнозируемый спрос январь 500 1200 февраль 300 1700 Резервный запас 300 (прогнозируемый спрос х 0,25) План 1200+300производства 500=1000 (прогнозируемый спрос + резервный запас запас на начало месяца) 425 Запас на конец 500+1000месяца (запас на 1200=300 начало месяца + план производства — прогнозируемый спрос) 300+18251700=425 1700+425300=1825 март 425 1000 апрель май июнь 900 1600 1400 250 825 875 1725 1300 План 1. Стратегия отслеживания спроса. План 1: Плановый выпуск точно соответствующий производственной потребности, варьирование рабочей силы Показатели январь План 1000 производства (табл. 6.1) Объем работ по плану, н-час Количество рабочих часов в месяце Плановая численность рабочих Дополнительная потребность рабочих Затраты по найму и подготовке Затраты в связи с увольнением Прямая февраль март 1825 825 1000*6=6000 1825*6=109850 825*6=4950 8*16=128 19*8=152 23*8=184 6000/128=47 10950/152=72 4950/184=27 - 72-47=52 - - 25*170=4256 - - 6000*14= 84000 10950*14=1533 4950*14=69300 00 заработная плата Итого: затраты 84000 Кумулятивные затраты 84000 157556=153300 75600=69300+6300 +4256 157556+84000= 241556+75600=3171 241556 56 72-27=45*140=6300 апрель май июнь Всего План 2. Стратегия гибкого использования рабочего времени. Показатели План производства (табл. 6.1), шт. Объем работ по плану, н-час январь февраль март апрель май июнь 1000*6= 6000 10950 4950 5250 10650 8100 47*8*16=6 47*8*19=714 47*8*23=86 20*47*8=75 20*47*8=75 22*47*8=82 016 4 48 20 20 72 7550*6/120 47 Численность рабочих *8=47 Фонд рабочего времени, час 6000 Сверхурочные часы работы Оплата сверхурочной работы Прямая заработная плата Всего 10950 47 47 47 47 4950 5250 10650 8100 109507144=3806 106507520=3130 3806*21=799 26 3130*21=65 730 6016*14=8 7144*14=100 8648*14=12 7520*14=10 7520*14=10 8272*14=11 4224 016 1072 5280 5280 5808 Итого:затраты 84224 Кумулятивные затраты 84224 100016+7992 121072 6=179942 84224+17994 385238 2=264166 105280 490518 105280+657 115808 30=171010 6661528 777336 777336 План 3. Стратегия постоянного уровня производства План 3: Постоянная численность рабочей силы, варьирование запасов и дефицита Показатели Запас на начало Общее количество рабочих часов по плану январь Объем производства по плану, шт. Прогноз спроса (табл. 6.2.) 6016/6=1003 7144/6=1191 8648/6=1441 7520/6=1253 1200 1700 1000 900 1200+300500=1000 1700+425300=1825 825 875 Запас на конец месяца = запас на начало месяца + 500+10031200=303 объем производства по плану -прогноз спроса Стоимость дефицита Резервный запас (табл. 6.2.) Избыток продукции (появляется при положительной разности) Затраты на хранение избыточного запаса Прямая заработная плата Всего: затраты Кумулятивные феврал ь март апрель май июнь Всего 500 303 -206 235 588 241 47*8*16=6016 47*8*19=7144 47*8*23=8648 20*47*8=7520 20*47*8=7520 22*47*8=8272 300 303+11911700=-206 235+1253206+1441+100 900=588 0=235 7520/6=1253 1600 8272/6=1379 7520 1400 1725 1300 588+12531600=241 241+13791400=220 400 350 7550 -206*7=1442 425 250 3*1.3=3.9=4 4 225 588225=363*1.3=4 71.9=472 472 6016*14=8422 7144*14=1000 8648*14=1210 7520*14=1052 7520*14=1052 8272*14=1158 4 16 72 80 80 08 84224+4=8422 10016+1442=1 121072 8 01457 84228 185685 306757 105280+472=1 105280 05752 412509 517789 115808 633597 633597 План 4. Постоянная минимально необходимая численность рабочих, субподряд. План 4: Субподряд, минимальная постоянная численность рабочих Показатели План производства (табл. 6.2.) Общее количество рабочих часов по плану Объем производства при заданной численности Количество по субподряду Стоимость субподряда Прямая заработная плата Всего: затраты Кумулятивные затраты январь февраль март апрель май июнь Всего 1200+300500=1000 1700+425300=1825 825 875 1725 1300 7550 825*6/8*23= 27 27*8*16=345 27*8*19=4104 27*8*23=4968 27*8*20=4320 27*8*20=4320 27*8*22=4752 6 3456/6=576 4104/6=684 1000576=424 1825-684=1141 4968/6=828 424*84=3561 1141*84=95844 6 4320/6=720 720 792 875-720=155 1725-720=1005 1300-792=508 155*84=13020 1005*84=8442 508*84=42672 0 3456*14=483 4104*14=57456 4960*14=6944 4320*14=6048 4320*14=6048 4752*14=6652 84 0 0 0 8 84000 153300 69552 73500 144900 109200 634452 634452 Сравнение альтернативных планов Статьи затрат Затраты по найму Затраты на увольнение Потери от дефицита Затраты на хранение сверхнормативных запасов Оплата сверхурочной работы Стоимость субподряда Прямая заработная плата Всего затрат План 1 План 2 План 3 План 4 План 1. Стратегия отслеживания спроса. План 1: Плановый выпуск точно соответствующий производственной потребности, варьирование рабочей силы Показатели январь февраль март апрель май июнь Всего План 1000 1825 825 875 1775 1350 7650 производства (табл. 6.1) Объем работ по плану, н-час 6000 10950 4950 5250 10650 8100 128 152 184 160 160 176 47 72 27 33 67 46 - 25 - 6 34 - _ 4250 _ 1020 5780 _ 11050 - - 6300 - - 2940 9240 84000 153300 69300 73500 149100 113400 642600 84000 157550 75600 74520 154880 116340 662890 84000 241550 317150 391670 546550 662890 Количество рабочих часов в месяце Плановая численность рабочих Дополнительная потребность рабочих Затраты по найму и подготовке Затраты в связи с увольнением Прямая заработная плата Итого: затраты Кумулятивные затраты 120 План 2. Стратегия гибкого использования рабочего времени. Показатели январь 1000 февраль 1825 март 825 апрель 875 май 1775 июнь 1350 Объем работ по плану, н-час 6000 10950 4950 5250 10650 8100 Численность рабочих 48 48 48 48 48 48 Фонд рабочего времени, час 6144 7296 8832 7680 7680 8448 3654 - - 2970 - 6624 76734 - - 62370 - 139104 План производства (табл. 6.1), шт. Сверхурочные часы работы Оплата сверхурочной работы Всего 7650 Прямая заработная плата 84000 102144 69300 73500 107520 113400 549860 Итого:затраты 84000 84000 178878 262878 69300 332178 73500 405678 169890 575568 113400 688968 688968 Кумулятивные затраты План 3. Стратегия постоянного уровня производства План 3: Постоянная численность рабочей силы, варьирование запасов и дефицита Показатели Запас на начало Общее количество рабочих часов по плану Объем производства по плану, шт. Прогноз спроса (табл. 6.2.) Запас на конец месяца = запас на начало месяца + объем производства по плану -прогноз спроса Стоимость дефицита январь 500 6144 феврал ь 324 7296 март -160 8832 апрель 312 7680 май 692 7680 июнь 372 8448 1024 1216 1472 1280 1280 1408 1200 1700 1000 900 1600 1400 324 - 160 312 692 372 380 - 1120 Резервный запас (табл. 300 6.2.) Избыток продукции 24 (появляется при положительной разности) Затраты на хранение 32 избыточного запаса 425 Прямая заработная плата Всего: затраты Кумулятивные затраты 86016 86048 86048 - - 250 225 62 467 81 607 102144 123648 107520 103264 189312 123729 313041 108127 421168 - 400 Всего - 1120 350 30 - 39 759 107520 118272 645120 107520 528688 118311 646999 646999 План 4: Субподряд, минимальная постоянная численность рабочих Показатели План производства (табл. 6.2.) Общее количество рабочих часов по плану Объем январь февраль март апрель май июнь Всего 1000 1825 825 875 1775 1350 3456 4104 4968 4320 4320 4752 производства при заданной численности Количество по субподряду Стоимость субподряда Прямая заработная плата Всего: затраты Кумулятивные затраты 576 684 828 720 720 792 424 35616 1141 95844 - 155 13020 1055 88620 558 46872 279972 48384 57456 69552 60480 60480 66528 362880 84000 84000 153300 237300 69552 306852 73500 380352 149100 529452 113400 642852 642852 Сравнение альтернативных планов Статьи затрат План 1 План 2 План 3 План 4 Затраты по найму 11050 - - - Затраты на увольнение 9240 - - - Потери от дефицита 0 - 1120 - Затраты на хранение сверхнормативных запасов 0 Оплата сверхурочной работы Стоимость субподряда 0 0 139104 - - 279972 Прямая заработная плата 642600 549864 645120 362880 Всего затрат 662890 688968 646999 646852 759 Литература: Планирование на предприятии: рабочая программа, метод, указ к контрольной работе для студентов специальностей 080502 «Экономика и управление на предприятии (в отрасли «Машиностроение»)» ИДО / Сост. Н.И. Королева, О.Н. Петухов. - Томск: Изд. ТПУ, 2008. - 13 с.
