к вопросу о дефиците бюджета российской
advertisement
Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ 06.00.00. ЭКОНОМИКА И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ ГРНТИ 06.52.13; 06.75.02 К ВОПРОСУ О ДЕФИЦИТЕ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА Назарова Екатерина Викторовна, студентка Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» В данной работе были разобрано понятие бюджета, его дефицита и профицита, основные причины возникновения дефицита бюджета, а также последствия, к которым могут привести различные способы финансирования дефицита бюджета. Была проанализирована динамика расходов и доходов бюджета РФ за 2006-2015гг, выявлена зависимость сдвигов показателей от кризисных ситуаций, проанализирована структура консолидированного бюджета Российской Федерации на временном срезе 2014 г. Статья рассматривает структуру источников финансировании дефицита бюджета. Ключевые слова: макроэкономика, аналитика, консолидированный бюджет, бюджетный дефицит. CONSOLIDATED BUDGET OF THE RUSSIAN FEDERATION PERFORMANCE Nazarova Ekaterina Viktorovna, student National Research University “Higher School of Economics” In this article the concept budget deficit and surplus, the main cause of the budget deficit, as well as the consequences that may result from the different ways of financing the budget deficit were dismantled. The dynamics of costs and revenues of the Russian Federation for 2006-2015 was analyzed, revealed the dependence shifts indicators of crisis, as well as the structure of the consolidated budget of the Russian Federation for 2014 The article considers the structure of sources of financing the budget deficit. Keywords: macroeconomics, analytics, consolidated budget, the budget deficit В современном мире с развитой финансовой системой, когда любое государство может воспользоваться заемными средствами не только своих граждан, но и международных организаций, становится актуальной проблема злоупотребления такими средствами для финансирования дефицита бюджета. Для экономики любого государства консолидированный бюджет является основой развития на финансовый год, сбалансированность которого является основой здорового развития страны. Однако на сегодняшний день все чаще страны заканчивают год с дефицитом: стоит проблема ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 23 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ хронического дефицита, который ведет к неблагоприятным последствиям. Становится важным разработка методологии расчёта величины дефицита (профицита) бюджета государства [1]. Для того, чтобы весь бюджет был сбалансированным, часто прибегают к идее сбалансированности региональных и муниципальных бюджетов [2]. Экономическое развитие России на данном этапе зависит от международных экономических и политических событий, в том числе это доказал недавний международный финансовый кризис [3]. Бюджет страны напрямую зависит от цен на энергоносители, которые могут быть очень нестабильными, и поэтому для нашей страны важны мониторинг и управления дефицитом государственного бюджета и государственного долга. Цель работы заключается в исследовании теоретических аспектов дефицита и профицита государственного бюджета и анализ данного явления в России за 20102015гг. В соответствие с целями работы были поставлены следующие задачи: выявить сущность бюджета, его дефицита и профицита; проанализировать основные причины и последствия дефицита бюджета и методы борьбы с ними; проанализировать динамику сальдо бюджета в России 2010-2015 г; проанализировать структуру бюджета в России 2010-2015гг.; выявить особенности источников финансирования дефицита бюджета в России 2010-2015г. Объектом исследования работы является бюджет в России 2010-2015гг. Предметом исследования данной работы является изучение особенностей и причин дефицита бюджета в России. В качестве источников фактического материала послужила законодательная база Российской Федерации, а также отчеты Росстата; Министерства Финансов РФ и Казначейства Российской федерации. Расход государственного бюджета происходит неравномерно (рис. 1) [4]. Видно, что основные траты приходятся на конец года, тогда как за годичный период государство набирает в бюджет деньги. 1000 500 0 -500 -1000 -1500 -2000 -2500 -3000 Рис.1. Разница между доходами и расходами консолидированного бюджета РФ по месяцам 2011–2015 гг. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 24 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ Так как бюджет в целом зависит от положения дел в экономике, стоит так же посмотреть на динамику ВВП (рис. 2) [5]. По нашему мнению, будет наблюдаться некоторый временной лаг: спад в экономике повлияет на показатели бюджета через определенное время после. Так как бюджет утверждается заранее, в нем могут быть не учтены резкие шоки экономики, смена климата на международных рынках и т.д. Тогда в бюджет обычно вносятся корректировки, что и происходит в данный момент в России. Если сравнивать два графика, отчетливо видно, что кризис 2008г. отразился на показателях ВВП 2009г., что в свою очередь стало причиной большого спада в бюджете (рис. 3) [5]. Расходы, во-первых, были нужны для инъекций в экономику, чтобы избежать еще большего спада, вовторых, ещё не успели подстроиться под текущие обстоятельства. Возможно, некоторые запланированные траты, которые можно было бы урезать, не были исключены из бюджета. Таким образом, наблюдается большой дефицит как консолидированного, так и федерального бюджета. В 2010г. инъекции в экономику продолжаются, однако дефицит уменьшается, а уже в 2011г. бюджет снова профицитный, однако в сравнении с 2006-2008гг. профицит намного меньше. С одной стороны, это означает более эффективное распределение и планирование ресурсов государства: значит, в экономику было вложено почти максимальное количество ресурсов; с другой стороны, очевидно, что поступления от экономических агентов все ещё на низком уровне, и государство не сможет воспользоваться преимуществами большого профицита для деятельности в следующем году. 46000,0 44000,0 42000,0 40000,0 38000,0 36000,0 34000,0 32000,0 30000,0 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Рис.2. Валовой внутренний продукт (в ценах 2008г., млрд. руб.) РФ 2005–2014 гг. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 25 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ Рис.3. Профицит, дефицит консолидированного и федерального бюджетов РФ 2006– 2013 гг. в % к ВВП. 30000 25000 20000 Доходы 15000 Расходы 10000 5000 0 2011 2012 2013 2014 2015 Рис.4. Расходы и доходы консолидированного бюджета РФ 2011–2015 гг., млрд. руб. Согласно информации Министерства Финансов РФ, 2011 и 2012 года закончились для России с профицитом бюджета, тогда как последние 2013 и 2014 с дефицитом (рис. 4) [4]. На данном этапе по информации на 01.02.2015 расходы также превышают доходы, что в целом, характерно для периода февраль-март (рис.1), поэтому говорить о наметившейся тенденции пока нельзя. На рис.5 [4] представлен более подробно профицит для 2011-2012гг. и де- ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 26 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ фицит бюджета для последующих годов. Так, в среднем бюджет был дефицитным на уровне 840 млрд. руб. На данный момент примерно на такую же цифру (834,14 млрд. руб.) бюджет дефицитен. Чтобы разобраться в причинах профицита или дефицита государственного бюджета надо в первую очередь понять, какова его структура. На рис. 6 [6] показана структура консолидированного бюджета Российской Федерации на начало 2015г. Почти 50% бюджета составляют налоги на доходы физических лиц. Это значит, что бюджет будет зависеть от показателей доходов граждан. Данный показатель помимо зависимости от цикличности экономики, также имеет тенденцию уходить в теневую часть экономики при высоких налоговых ставках и высоком налогового бремени со стороны государства (черная заработная плата и т.д.). Дополнительные 16% приходится на доход от налога на прибыль организаций 1000 и на совокупный доход, который так же цикличен и зависит от налоговой ставки: компании имеют возможность проводить как легальную налоговую оптимизацию, так и скрывать свои показатели за счёт других способов (офшоры и т.д). Страховые взносы и акцизы составляют каждый по 8% от совокупных поступлений в бюджет. Структура расходов бюджета за тот же период следующая (рис. 7) [6]. Большая часть средств Российской Федерации (30%) тратится на национальную оборону. На втором месте расходы на социальную политику (27%). На здравоохранение, национальную экономику и образованию израсходовано до 10% и по 8% соответственно. На наш взгляд такая структура, с маленькой частью расходов на социальные нужды населения, довольно печальна, однако критика расходов государства не является целью данной работы. 860,73 800 600 400 260,38 200 0 -200 2011 2012 2013 2014 2015 -848,74 -844,89 -834,14 -400 -600 -800 -1000 Рис.5. Профицит/дефицит консолидированного бюджета РФ 2011–2015 гг., млрд. руб. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 27 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО 24% 43% 1% 5% Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД Налог на добычу полезных ископаемых 8% Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации 8% 11% Страховые взносы Прочие доходы, включая безвозмездные поступления Рис.6. Структура доходов федерального бюджета в 2014 г. 18% 30% Национальная оборона Социальная политика 7% Образование Национальная экономика 8% Здравоохранение Прочие расходы 10% 27% Рис.7. Фактическое исполнение расходов консолидированного бюджета РФ, 2014 г. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 28 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2015 2014 2013 2012 2011 2010 Рис.8. Относительная структура доходов консолидированного бюджета РФ 2010– 2015 гг. Динамично структура доходов консолидированного государственного бюджета представлена на рис. 8 [6]. В целом, структура доходов за последние пять лет сильно не изменялась. Небольшое уменьшение доли в структуре совокупных доходов показывает статья налоги на имущество и налоги на совокупный доход. Структура расходов показывает урезание расходов на социальную политику, жилищно-коммунальное хозяйство и национальную экономику, взамен финансирования сфер национальной обороны (рис.9) [6]. Такие расходы показывают, что инструмент государственных закупок переключился на отрасль национальной обороны, тогда как трансферты в национальную экономику снизились. На наш взгляд, это может ухудшить положение бизнеса в стране, что в последствие может зеркально отразиться на доходах государственного бюджета. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 29 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Социальная политика Образование Охрана окружающей среды Жилищно-коммунальное хозяйство Национальная экономика Национальная безопасность и правоохранительная деятельность Национальная оборона Общегосударственные вопросы Рис.9. Относительная структура расходов консолидированного бюджета РФ 2010– 2015 гг. При превышении государственных доходов расходами, принимается решение о финансировании дефицита государственного бюджета. В качестве источников финансирования применяются многие инструменты. Основные источники представлены в таблице 1 [7]. Согласно данным Министерства Финансов РФ, динамика исполнения федерального бюджета по источникам внутреннего финансирования России 20102015гг., представлена на рис.10 [7]. За по- следние два года финансирование дефицита за счёт внутренних средств резко увеличилось, прежде всего, за счёт курсовой разницы, а также за счёт иных средств внутреннего финансирования. Такими средствами могут быть, муниципальные и региональные облигации, безвозмездные платежи, Уменьшение иных финансовых активов в федеральной собственности за счет средств Фонда национального благосостояния и Резервного Фонда РФ. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 30 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ Таблица 1 Основные источники финансирования дефицита государственного бюджета РФ Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджета Источники внешнего финансирования дефицитов бюджета Государственные (муниципальные) ценные бумаги Размещение государственных ценных бумаг Размещение государственных ценных бумаг Погашение государственные ценных бумаг Погашение государственные ценных бумаг Получение РФ кредитов иностранных государств Иные источники внутреннего финансирования Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной собственности Погашение РФ кредитов иностранных государств Государственные запасы драгоценных металлов и камней Возврат государственных финансовых и экспортных кредитов Предоставление государственных финансовых и экспортных кредитов Курсовая разница Исполнение государственных и муниципальных гарантий Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны Прочие источники внутреннего финансирования дефицитов бюджета Перечень внешних источников финансирования меньше. На рисунке 11[7] видно, что государство производит финансирование попеременно. Два-три года дефицит финансируется за счёт внешних источников, последующие годы, наоборот, долги перед внешними кредиторами выплачиваются за счёт внутренних средств. Для 2013г., первого за последние пять лет бюджета с дефицитом, были раз- мещены государственные ценные бумаги. Также финансирование было получено за счет возврата государственных финансовых и экспортных кредитов, тогда как статьи погашение государственных ценных бумаг остались прежними в сравнении с предыдущим годом. 2014год характеризировался возвратом взятых кредитов и займов, в том погашением государственных ценных бумаг. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 31 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ 16000 14000 12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 2010 -2000 2011 2012 2013 2014 2015 Рис.10. Исполнение федерального бюджета по источникам внутреннего финансирования России 2010–2015 гг., млрд. руб. 300 200 100 0 2010 -100 2011 2012 2013 2014 2015 -200 -300 Возврат государственных финансовых и экспортных кредитов Предоставление государтсвенных финансовых и экспортных кредитов Погашение РФ кредитов иностранных государтсв Получение РФ кредитов иностранных государств Погашение государственные ценных бумаг Размещение государтсвенных ценных бумаг Рис.11. Исполнение федерального бюджета по источникам внешнего финансирования России 2010–2015 гг., млрд. руб. ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 32 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ 4500 4000 3500 3000 Источники внешенго финансирования дефицитов бюджета 2500 2000 Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджета 1500 1000 500 0 2010 2011 2012 2013 2014 2015 -500 Рис.12. Динамика источников финансирования Федерального Бюджета России 2010– 2015 гг. млрд. руб. Динамика объёма финансирования бюджета России за счёт внешних и внутренних средств представлена на рис.12 [8]. Согласно данным Министерства Финансов РФ динамика финансирования дефицита бюджета по источникам финансирования характеризуется резким увеличение внутреннего долга для целей финансирования дефицита государственного бюджета в 2014г. одновременно с отрицательным показателем внешнего финансирования. Несмотря на основной принцип бюджетирования: идеи сбалансированности бюджета, очень остро стоит проблема бюджетного дефицита в стране. В данной работе были разобрано понятие бюджета, его дефицита и профицита, основные причины возникновения дефицита бюджета, а также последствия, к которым могут привести различные способы финан- сирования дефицита бюджета. Огромный бюджетный дефицит неминуемо ведет к отрицательным последствиям для финансового, социального и экономического положения в стране, а потому требует определенных действий, направленных на смягчение последствий. Согласно динамике расходов и доходов бюджета РФ за 2006-2015гг. основные сдвиги в показатели возникали в переходные и кризисные времена для экономики. Например, кризис 2008г. отразился на показателях ВВП 2009г., что в свою очередь стало причиной большого спада в доходах бюджета и повлияло на увеличение расходов. В 2010-2011гг. показатели стабилизируются. Однако последние два года бюджет РФ утверждается дефицитным, а сам уровень дефицита составляет порядка 844 млрд. руб., составляя менее 0,02% ВВП. На март 2015 г. бюджет так же дефицитен, и расходы пре- ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 33 Современная наука и практика, №4 (4) Ноябрь 2015 _____________________________________________________________________________________________________________ вышают доходы на 834 млрд. руб. Таким образом, несмотря на то, что бюджет страны является дефицитным, относительно ВВП дефицит управляемый и свойственен многим развитым странам. Структура консолидированного бюджета Российской Федерации на временном срезе 2014 г. состояла на 50% из налогов на доходы физических лиц, что означает зависимость доходов бюджета от цикличности экономики, а также от функционирования налоговых органов, и грамотности налоговой политики, так как данный тип налогов может быть скрыт в теневом секторе. В финансировании дефицита бюджета преобладают внутренние источники финансирования, помимо выпуска облигаций это могут быть средства Фонда национального благосостояния и Резервного Фонда РФ, так же в определенные годы источником может послужить курсовая разница. Так, Российская Федерация последние годы прибегала к долговому финансированию как к способу покрытия государственного дефицита. Однако нужно не забывать про негативные последствия при данном способе и при любом другом. Для страны необходимо грамотное управление бюджетом, в том числе управление бюджетным дефицитом. Нынешние показатели относительно ВВП нехронические, однако в последствие бюджетный дефицит не должен превышать 3-5% от ВВП. Для России очень важно на этапе развития экономике не допустить образования хронического дефицита бюджета и большого государственного долга. ЛИТЕРАТУРА 1. Сухарев А.Н. Бюджетный дефицит и бюджетный профицит: вопросы методологии // Финансы и кредит. 2014. № 1. С. 10-16. 2. Чернявский А. В. Проблемы сбалансированности региональных бюджетов // Финансы. 2014. № 8. С. 21-26. 3. Кудрин А.Л. Россия и мировой финансовый кризис // Вопросы экономики. 2009. №1. 4. Годовой отчет об исполнении консолидированного бюджета РФ //Казначейство Российской Федерации. [Электронный ресурс]. URL: http://www.roskazna.ru/federalnogobyudzheta-rf/yi/ 5. Национальные счета: ВВП // Росстат [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ main/rosstat/ru/statistics/accounts/# 6. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации // Минфин. [Электронный ресурс]. URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php 7. Структура источников финансирования дефицита Российской Федерации // Минфин. [Электронный ресурс]. URL: http://info.minfin.ru/structure_fin_bjudget.ph p 8. Ожидаемое исполнение федерального бюджета в 2014 году // Министерство Финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/budget/ macroeconomics/ ___________________________________________________________________________ ISSN 2413-2276 34
