ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ» ДЛЯ СТУДЕНТОВ 3 КУРСА ЗФО НАПРАВЛЕНИЯ ПОДГОТОВКИ 38.03.01 ЭКОНОМИКА ПРОФИЛЬ НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Методические рекомендации к выполнению контрольной работы по дисциплине «Налогообложение организаций» 1.Вариант контрольной работы должен соответствовать порядковому номеру фамилии студента в журнале учета работы студентов. 2. На первой странице должен быть приведен весь текст задания с указанием варианта. 2. Контрольная работа состоит из двух теоретических вопросов и задачи. При выполнении двух теоретических заданий необходимо составить план ответа на каждый вопрос. Объем ответа на каждый вопрос составляет не менее 5 листов текста. 3. При решении задачи, необходимо переписать ее условие , привести необходимые формулы с расшифровкой условных обозначений, а так же ссылки на соответствующие статьи Налогового Кодекса РФ. Затем рассчитать необходимые показатели. 4. В конце работы приводится список использованных источников (не менее трех) 5.Контрольная работа выполняется на стандартных машинописных листах ( формат А-4) с одной стороны в машинописном виде ( шрифт: размер (кегль) -14; тип- Times New Roman, интервал полуторный, выравнивание- по ширине листа). Размер левого поля 30 мм, правого- 15 мм, верхнего -20 мм, нижнего20 мм. 6. Примерный объем контрольной работы- 12-15 страниц. В этот объем включаются: содержание, основной текст, список использованных источников и литературы. 7.Нумерация страниц ставится в правом верхнем углу 8. Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчиво, без помарок и зачёркиваний, без использования сокращенных слов (за исключением общепринятых сокращений ), по варианту. 9. Примерный образец оформления контрольной работы приведен в ПРИЛОЖЕНИИ Вопросы к контрольной работе по дисциплине «Налогообложение организаций». Задание №1 (первый вопрос) 1. Налоги: экономическое содержание, внешние формы проявления, характерные черты. 2. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов. 3. Функции налогов и их взаимосвязь. 4. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе. 5. Правовое понятие налогов. 6. Элементы налога их состав и общая характеристика. 7. Плательщики налогов и сборов. Классификация плательщиков. 8. Объект налога, предмет налога. Налоговая база. 9. Налоговая ставка, как важнейший элемент налога. Виды ставок. 10. Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот. 11. Классификация налоговых льгот. 12. Налоговый период, порядок исчисления налога. 13. Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога. 14. Принципы налогообложения и их значение для организации налогообложения. Классические принципы налогообложения А.Смита. 15. НДС. Налогоплательщики НДС. Ставка налога. 16. НДПИ. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. 17. Порядок применения ЕСХН сельскохозяйственными предприятиями. 18. Методы налогообложения и их эволюция. 19. Прогрессивное и регрессивное налогообложение. 20. Порядок налогообложения при реализации соглашения о разделе продукции. 21. Понятие налоговой системы и ее составные элементы. 22. Классификация налогов: сущность, назначение и признаки классификации. 23. Порядок предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость. 24. Прямые налоги, их характеристика и виды. Тенденции развития прямого налогообложения. 25. Косвенные налоги, их характеристика. Виды косвенных налогов. 26. Эволюция налогообложения предприятий в РФ. Задание №2 (Второй вопрос) 1. Имущественные налоги с юридических лиц. 2. Водный налог. Порядок исчисления и уплаты водного налога. 3. Специальные налоговые режимы. 4. Региональные налоги и сборы, уплачиваемые предприятиями 5. Налоговый контроль в Российской Федерации: формы и методы организации, виды налоговых проверок. 6. Права и обязанности налогоплательщика. 7. Ответственность налогоплательщиков за совершение налоговых правонарушений. 8. Транспортный налог и его основные элементы. 9. Налоговая политика государства и ее влияние на деятельность предприятия. 10. Местные налоги и сборы с организаций. 11. Упрощенная система налогообложения и порядок ее применения на предприятии. 12. Прогнозирование налоговых поступлений на предприятии 13. Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации. 14. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, необлагаемые доходы. 15. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Материальная выгода ее виды. 16. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты. 17. Стандартные налоговые вычеты, их размер, порядок и условия предоставления. 18. Социальные налоговые вычеты, их виды, размер, порядок и условия предоставления. 19. Имущественные налоговые вычеты, их виды, порядок и условия предоставления. 20. Профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления. 21. Налоговая декларация, порядок и сроки ее представления. 22. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями. 23. Государственная пошлина. 24. Транспортный налог: механизм исчисления и взимания. 25. Акцизы. 26. Ответственность налоговых органов за нарушение прав налогоплательщика Задание № 3 (Задачи) Задача №1. Для определения розничной цены за единицу продукции имеются следующие данные: № 1 2 3 4 5 Показатели Полная себестоимость единицы изделия Рентабельность планируемая предприятием Ставка НДС Ставка акцизы Надбавка торговой организации Ед.изм. руб % % % % Значение показателей 8500 30 18 5 25 Требуется определить розничную цену за единицу изделия. Задача№2. Для исчисления налога на прибыль организация за полугодие текущего налога имеет следующие данные: № Показатели Ед. изм. Значение показателей 1 Реализовано изделий шт. 58000 2 Цена сделки за единицу изделий руб. 2300 3 Мат. расходы руб. 102200 4 Расходы на оплату труда руб. 6900 5 Сумма начисленной амортизации руб. 8300 6 Прочие расходы с учетом начисленных руб. 1200 налогов, кроме страх. взносов 7 Командировочные расходы- всего в руб. 195 т.ч.сверх установленных норм 100 8 Расходы на эксплуатацию выводимых из руб. 100 эксплуатации основных средств. 9 Доходы по ценным бумагам. руб. 230 10 Штрафы уплаченные за нарушение руб. 285 договора поставки товаров. 11 Ставка страховых взносов во % 30 внебюджетные фонды. 12 Ставка налога на прибыль. % 20 Требуется исчислить налог на прибыль организаций Задача№3 Работнице организации, не состоящие в зарегистрированном браке (вдове) имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно выплачивают заработную плату за период январьмай в сумме 5000 руб. Работница вступила в повторный брак. Требуется определить налоговую базу за период январь-май. Задача№4 Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: № 1 2 3 4 5 Виды дохода Заработная плата Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Пособие по времен. нетрудоспособности. Стоимость подарка Материальная помощь Январь 18800 15000 Февраль 22300 _ 2600 2500 4300 2400 1900 800 Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 23-22 г., один из которых является студентом заочной формы обучения. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности. Задача№5 Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствии катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения АЭС в текущем периоде имел следующие доходы: № Виды дохода Январь Февраль 1 Заработная плата 25500 17300 2 Компенсационные выплаты связанные с 2300 2300 возмещением вреда , причиненного здоровью. 3 Компен. выплаты связанные с возмещ. команд. расходов всего, 6200 2000 в том числе в пределах установ. норм 2000 2000 4 Стоимость подарка 4300 800 Состав семьи: жена, сын 23 года студент заочной формы обучения. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц. Задача№6 Предприятие выпускающая промышленную продукцию для исчисления НДС за январь имеет следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Стоимость реал. продукции по оптовым ценам руб. 2950000 2 Получен аванс в январе в счет предстоящих руб. 350200 поставок продукции. 3 Стоимость приобретенных и оплаченных руб. 760000 материальных ценностей, с учетом НДС. руб. 676000 4 Стоимость приобретенных и оплаченных руб. 260000 принятых на учет налогов (без НДС). 5 Ставка НДС % 18 Требуется определить расчеты с базы предприятия по НДС. Задача№7 Организация реализующая продукцию для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Стоимость реализованного природного газа по руб. 8900 оптовым ценам 2 Стоимость аванса. руб. 2714 3 Стоимость приобретенных и принятых руб. 4484 материальных ценностей, с учетом НДС 4 Ставка НДС % 18 Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате бюджет. Задача№8 Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. За период январь-декабрь по книге доходов и расходов установлено: Валовой доход – 4700000 руб., расходы 187000. На иждивении двое детей до 18 лет. Требуется определить НДФЛ за истекший налоговый период. Задача№9 Предприятие, выпускающее промышленную продукцию для исчисления НДС за январь имеет следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Стоимость реал. продукции по оптовым ценам Руб. 1950000 2 Получен аванс в январе в счет предстоящих Руб. 283200 поставок продукции. 3 Стоимость приобретенных и оплаченных Руб. 650000 материальных ценностей, с учетом НДС. Руб. 620000 4 Стоимость приобретенных и оплаченных и Руб. 250000 принятых на учет налогов (без НДС). 5 Ставка НДС % 18 Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС. Задача№10 Для определения производственной себестоимости одной пачки сигарет с фильтром имеются следующие данные: № Показатели Ед.изм Знач. показ. 1 Отпускная цена табачной фабрики с учетом акциза и Руб 708 НДС за 1000 шт. 2 Максимальная розничная цена Руб 17 3 Ставка НДС % 18 4 Твердая ставка акциза за 1000 шт. Руб 100 5 Адвалорная ставка акциза к расчетной стоимости % 5 6 Расходы на упаковку Руб 5 7 Рентабельность, планируемая предприятием % 45 Требуется определить сумму НДС и акциза включенные в отпускную цену продукции. Задача№11 Работнику в январе 2009 года начислена З/п в сумме 7000 руб. и оказана мат. помощь в размере 3500 р. Необходимо начислить НДФЛ. Задача№12 Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь в сумме 8500 рублей. Требуется определить сумму налога НДФЛ за указанный налоговый период. Задача№13 Для исчисления НДС организация, выпускающая алкогольную продукцию имеет следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Реализация ликероводочных изделий Литр 95000 2 Оптовая цена предприятия с учетом акциза за 1 Руб. 120 литр 3 Стоимость приобретенного спирта с НДС всего, Руб. 2850 в том числе стоимость принятого на учет спирта Руб. 2714 4 Стоимость приобретенных. принятых основных Руб. 1350 средств с НДС. 5 Ставка НДС % 18 Определить расчеты организации с бюджетом по НДС. Задача№14 Организация розничной торговли с торговом площадью реализующая промышленную продукцию за январь текущего года имеет следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Стоимость закупленных для реализации товаров Руб 708000 с НДС, которые реализованы полностью из них 606000 оплачено поставщику товаров 2 Торговая наценка % 25 3 Оплачена счет фактура за услуги транспортных Руб. 47200 органов, НДС в том числе. 4 За наличный расчет приобретены мат. ценности Руб. 15300 с НДС. 5 Ставка НДС % 18 Определить расчеты организации с бюджетом по НДС. Задача№15 Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1300000 руб. и зарегистрировал право собственности. В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13% составили 700000 руб. Налогоплательщик имеет дочь 22 лет студентку заочного факультета. Требуется определить сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом. Задача№16 Для определения себестоимости за единицу продукции имеются следующие данные: № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Розничная цена за единицу продукции Руб 646738 2 Наценка организации розничной торговли. % 20 3 Ставка НДС % 18 4 5 Ставка акциза Рентабельность % % 5 45 Требуется определить себестоимость единицы продукции. Задача№17 Предприятие выпускающее алкогольную продукцию для исчисления акцизов за январь имеет следующие данные. № Показатели Ед.изм. Знач.показатели 1 Произведена водка с содержанием спирта 42% Литр 150000 2 Списан спирт на производство с учетом нормативных Литр Определить потерь – 1,87% 3 Ставка акциза за 1 литр спирта Руб. 19,50 4 Ставка акциза за 1 литр безводного (100%) этилового спирта, содержащего в подакцизных товарах. Руб. 146 Требуется определить сумму акциза. Задача№18 Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов в сумме 98000 руб. Фактически полученный доход за этот год составил 198000 руб., а расходы 40200 руб. Определить сумму авансовых платежей НДФЛ на текущий год. Задача№19 Работнику организации ежемесячно начисляли заработную плату в размере 12000 руб. В конце налогового периода работника был представлен документ о приобретении медикаментов на сумму 4900 руб. и справка об уплате за обучение в размере 39000 руб. В течении года им получен приз на сумму 3000 руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц работника за год. Задача№20 Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 4 525 000 м 3, в том числе для полива плантаций овощей-3500 000 м3 .Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в вводный объект составил 520 000 м3. Установлен лимит водопользования для промышленных целей- 1 300 000 м3. Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты. Задача№21 Завод ликероводочной продукции за налоговый период 2010г.: I. Отгрузил другим организациям продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 2 500 000 руб. в количестве 32 500 шт. бутылок объемом 0,7 л.; II. III. Реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 241 500 руб. в количестве 2 700 шт. бутылок объемом 0,7 л.; Оприходован и оплачен 96 %-ный этиловый спирт в количестве 1 000л. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Задача№22 Гражданин Н.И. Воробьев имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2 инвентаризационной стоимостью 380 000 руб., жилой дом общей площадью 156 м2 инвентаризационной стоимостью 250 000 руб., садовый домик общей площадью 25 м2 инвентаризационной стоимостью 20 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований. Исчислите сумму налога на имущество физических лиц. Задача№23 ЗАО « Восток» за свой счет провело разведку месторождения каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 40 000 тыс. т. угля, а реализовало 20 000т. Выручка составила 150 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май. Задача №24. Организация занимается производством металлических конструкций. Данные за квартал текущего календарного года составили: 1. Отгружено продукции на сумму 3 250 тыс. руб. ( в том числе НДС); 2. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 150 тыс. руб. ( в том числе НДС- 18%) 3. Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, составили 232 тыс. руб. ( в том числе НДС-18%) Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую в бюджет. Задача№25 Предприятие приобрело и установило в августе текущего года оборудование стоимостью 450000 нормативный срок службы оборудования 6 лет. Предприятие применяет линейный метод амортизации. Рассчитать сумму амортизации и налог на прибыль. Задача№26 Первое марта Б.А. Сергеев получил бесплатную ссуду в размере 10000 руб. сроком на 3 месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования банка России 10%. Определить НДФЛ материальной выгоды. ПРИЛОЖЕНИЕ1 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕВЕРО - КАВКАЗСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ» ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ КАФЕДРА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» Контрольная работа по дисциплине: «Налогообложение организаций» Выполнил: студент 3 курса ЗФО направления подготовки 38.03.01 Экономика профиль Налоги и налогообложение Урусов С.С. Проверила: ассистент Акбашева Ф.Х-М. Черкесск, 2015 Вариант 1. 1. Перспективы развития акцизного обложения в РФ. 2. Перспективы совершенствования налога на прибыль организаций в РФ. 3.Задача Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: № Виды дохода январь февраль 1 Заработная плата 18 800 22 300 2 Единовременная материальная помощь в связи со 15 000 - смертью члена его семьи 3 Пособие по временной нетрудоспособности 2600 2400 4 Стоимость подарка 2500 1900 5 Материальная помощь 4300 800 Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом очной формы обучения. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности. Вопрос 1. Перспективы развития акцизного обложения в РФ. 1. Понятие подакцизной продукции 2. Акциз и порядок его исчисления 3. Совершенствование акцизного налогообложения в России ТЕКСТ ОТВЕТА НА ВОПРОС Вопрос 2. Перспективы совершенствования налога на прибыль организаций в РФ. 1. Налог на прибыль организаций и его характеристика 2. Классификация доходов и расходов организации 3. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 4. Перспективы совершенствования налога ТЕКСТ ОТВЕТА НА ВОПРОС Вопрос 3. Задача Работник организации, выполнивший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы: № Виды дохода январь февраль 1 Заработная плата 18 800 22 300 2 Единовременная материальная помощь в связи со 15 000 - смертью члена его семьи 3 Пособие по временной нетрудоспособности 2600 2400 4 Стоимость подарка 2500 1900 5 Материальная помощь 4300 800 Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом очной формы обучения. Требуется определить НДФЛ за каждый месяц в отдельности. РЕШЕНИЕ Налог на доходы физических лиц исчисляется в соответствии с главой 23 НК РФ. 1. Рассчитаем доход , полученный физическим лицом за Январь: Доход: 18800+2600+4300=25700руб. 2. Так как работник является воином-интернационалистом, он, в соответствии с п. 2 статьи 218 НК , имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей 3. Так же работник имеет право на вычет в размере 1400 рублей на ребенка, студента очной формы обучения до 24 лет. (п. 4 ст. 218 НК) Налоговая база =25700-500-1400=23800руб. Сумма НДФЛ за январь =23800* 13%=3094руб. ПРОДОЛЖЕНИЕ РЕШЕНИЯ Ответ: ТЕКСТ ОТВЕТА Список использованных источников 1. Налоговый кодекс РФ с изм. и доп. на 25. 09. 2013 г // СПС КонсультантПлюс 2. Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение [Текст]/ З.А. Клюкович.Ростов-на-Дону: Феникс. 2009. 3. Лазарева, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие/ Н.В. Лазарева.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ» 1 Список основной литературы 1. Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций [Электронный ресурс]: учебник/ Балихина Н.В., Косов М.Е.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.— 623 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/16455.— ЭБС «IPRbooks», по паролю Клюкович, З.А. Налоги и налогообложение [Текст]/ 3.А. Клюкович.- Рн/Д.: Феникс, 2009.- 316 с. Лазарева, Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие/ Н.В. Лазарева.Рн/Д.: Феникс, 2009.- 310 с. Налогообложение: планирование, анализ, контроль [Текст]: учеб. пособие/ под общ. ред. Л.Е. Голищевой.- М.: КНОРУС, 2009.- 272 с. Попова, А.Г. Бюджетные организации. Бухгалтерский учет и налогообложение [Электронный ресурс]/ Попова А.Г., Шредер Е.Г.- Электрон. текстовые данные.- Ай Пи Эр Медиа, 2008./- Режим доступа: http://iprbookshop.ru/971.- ЭБС «IPRbooks», по паролю. Шувалова, Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. [Электронный ресурс]: учеб. пособие/ Шувалова Е.Б., Ефимова Т.А.- Электрон. текстовые данные.- М.: Евразийский открытый институт, 2010.- Режим доступа: http://iprbookshop.ru/10799.- ЭБС «IPRbooks», по паролю. Список дополнительной литературы 2. 3. 4. 5. 6. 2 1. 2. 3. Налог на прибыль организаций [Текст]- 2-е изд., доп.- М.: ОСЬ-89, 2002.- 464 с. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник/ Д.Г. Черник и др.- 2-е изд., доп. и перераб.М.: ИНФРА-М, 2004.328 с. _, Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О.В. Скворцов.- 5-е изд., испр.- М.: Академия, 2007.- 224 с.