Расчеты по налоговым доходам областного бюджета по основным налогам и расчеты по неналоговым доходам областного бюджета в 2016 году и на плановый период 2017 и 2018 годы Прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет в 2016 году и на плановый период 2017 и 2018 годы сформирован в соответствии с Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период на 2017 и 2018 годы, основными направлениями налоговой политики Ярославской области, утвержденной Указом Губернатора Ярославской области от 21.08.2015 №477, с учетом изменений налогового и бюджетного федерального и регионального законодательства, вступающих в действие с 01 января 2016 года. Прогноз доходов на 2016 год рассчитан на основании благоприятного варианта прогноза социально-экономического развития Ярославской области, который исходит из более благоприятных внешних и внутренних условий развития экономики области и ее социальной сферы. Указанный вариант предполагает в дальнейшем постепенное улучшение основных социально-экономических показателей на фоне аналогичного развития социально-экономической ситуации в РФ. В связи с сохранением высокого уровня экономической неопределенности, обусловленной как внешними, так и внутренними для экономики области факторами прогноз доходов на 2017 и 2018 годы рассчитан исходя из консервативного варианта прогноза социальноэкономического развития Ярославской области, который ориентирован на менее благоприятные условия развития экономики. Налоговые и неналоговые доходы на 2016 год прогнозируются в сумме 50016,9 млн. руб., с ростом к ожидаемому поступлению в текущем году на 8,5 %, на 2017 год - в сумме 51026,7 млн. руб., с ростом на 2 %, на 2018 год – в сумме 54871,5 млн. руб., с ростом на 7,5 %. В разрезе налогов расчет прогноза поступления произведен следующим образом. Налог на прибыль. Для расчета использованы показатели прогноза социальноэкономического развития Ярославской области - прибыль прибыльных организаций и оценка ожидаемого поступления налога на прибыль в 2015 году в сумме 10220,5 млн. рублей. В 2016 году темп роста прибыли прибыльных организаций составит 105,2 процента. Поступление скорректировано на возвраты переплаты Северному банку Сбербанка России, 2 образовавшейся по итогам 2014 года и возвращаемой, в соответствии с согласованным графиком в 2015 году в сумме 730 млн. руб. Расчет поступления налога в 2016 году: (10220,5+730) * 1,052 = 11519,9 млн. руб. Прогноз поступления налога в 2017 году – 11854,0 млн. руб., при замедлении темпа роста прибыли прибыльных организаций до 102,9%; в 2018 году – 13276,5 млн. руб., при темпе роста прибыли прибыльных организаций 112%. Налог на доходы физических лиц Для расчета использованы показатели прогноза социальноэкономического развития Ярославской области - темпы роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций и оценка ожидаемого поступления налога на доходы физических лиц в 2015 году в консолидированный бюджет области в сумме 19077,5 млн. руб. В 2016 году фонд начисленной заработной платы по полному кругу организаций составит 146306,0 млрд. руб., рост к 2015 году 109,7%. Расчет поступления налога в 2016 году: 19077,5 * 109,7% * 70% = 14649,6 млн. руб.; где 70% норматив зачисления налога в областной бюджет. Прогноз поступления налога в 2017 году – 16056,0 млн. руб., при темпе роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций 109,6%; в 2018 году – 17806,0 млн. руб., при темпе роста фонда начисленной заработной платы по полному кругу организаций 110,9%. Акцизы Для расчета поступления использованы планируемые объемы производства подакцизной продукции, показатели Минфина России, учтены изменения ставок акцизов. В 2016 году Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена индексация ставок акцизов: - акциз на пиво – 110%, - акциз на нефтепродукты – рост в среднем от 103 до 136%, снижение по прямогонному бензину на 7%. На алкогольную продукцию ставки сохранены на уровне 2015 года 500 руб. за один литр безводного спирта. В разрезе подакцизных товаров расчет прогноза поступления следующий. Акциз на пиво На 2016 год предусмотрен объем производства пива на территории области - 430 млн. литров. 3 Расчет поступления акциза в 2016 году: 430 млн.л. * 20 руб. (ставка акциза) = 8600 млн. руб. На 2017-2018 годы, с учетом общероссийской тенденции сокращения производства пива объем реализации пива принят на уровне 380 млн. литров. Прогноз поступления акциза на 2017 год – 7980 млн. руб., при ставке акциза 21 руб. за 1 литр; на 2018 год – 8360 млн. руб., при ставке акциза – 22 руб. за литр. Акциз на алкогольную продукцию от производителя Объем производства алкогольной продукции 15000 тыс. литров, ставка акциза 500 руб. за 1 литр безводного спирта. Расчет поступления акциза в 2016 году: 15000 тыс. литров * 500 руб.* 39,8% * 40% = 1194 млн. руб. где: 500 руб. – ставка акциза за литр безводного спирта; 39,8% - содержание спирта; 40% - норматив зачисления в областной бюджет акциза на алкогольную продукцию. На 2017 - 2018 годы объем реализации алкогольной продукции принят 15000 тыс. литров. Прогноз поступления акциза на 2017 год – 1248,9 млн. руб., при ставке 523 руб. за литр безводного спирта, на 2018 год – 1311 млн. руб., при ставке 549 руб. за литр безводного спирта. Акциз на нефтепродукты Прогноз поступления акциза на нефтепродукты рассчитан Минфином России для Ярославской области в апреле текущего года, исходя из удельных показателей протяженности автомобильных дорог, количества транспортных средств, объема розничной продажи нефтепродуктов на территории Ярославской области, в следующем размере: - на 2016 год – 4028,1 млн. руб., при нормативе 0,9376%; - на 2017 - 2018 год – 3439 млн. руб. ежегодно. С учетом норматива распределения акциза на нефтепродукты 90% в бюджет субъекта РФ и 10% в бюджеты муниципальных образований, прогноз поступления в областной бюджет составляет: - на 2016 год – 3625,3 млн. руб.; - на 2017 - 2018 год – 3095,1 млн. руб. ежегодно. В бюджеты муниципальных образований прогноз поступления в 2016 году - 402,8 млн. руб., в 2017 - 2018 гг. – 343,9 млн. руб. ежегодно. 4 Общий объем поступлений акцизов в областной бюджет составит в 2016 году 13419,3 млн. руб., в 2017 году – 12324 млн. руб., в 2018 году – 12766,1 млн. руб. Вид акциза Акцизы по подакцизным товарам, всего, в том числе -акциз на пиво -акциз на алкогольную продукцию -акциз на нефтепродукты Прогноз 2016 год Прогноз 2017 год млн. руб. Прогноз 2018 год 13419,3 12324,0 12766,1 8600,0 7980,0 8360,0 1194,0 1248,9 1311,0 3625,3 3095,1 3095,1 Налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения Для расчета использованы показатели прогноза социальноэкономического развития Ярославской области: рост количества малых предприятий, включая микропредприятия, индекс изменения потребительских цен, темпы изменения оборота малых предприятий, включая микропредприятия, оценка ожидаемого поступления в 2015 году в сумме 1811,1 млн. рублей. Учтены выпадающие доходы областного бюджета в сумме 80 млн. руб., в результате понижения ставки налога с 6 до 4 процентов для следующих видов предпринимательской деятельности: обрабатывающие производства, сельское хозяйство, строительство, услуги паллиативной медицинской помощи. В 2016 году рост количества малых предприятий составит 101,9%, индекс изменения потребительских цен – 107,2%. Расчет поступления налога в 2016 году: 1811,1 млн. руб.*101,9%*107,2% - 80 млн. руб. = 1898,4 млн. руб. Прогноз поступления налога в 2017 году – 1892,7 млн. руб. при замедлении темпа роста оборота малых предприятий до 99,7%; в 2018 году – 1871,9 млн. руб. при замедлении темпа роста оборота малых предприятий до 98,9%. Налог на имущество организаций Для расчета использованы показатели прогноза социальноэкономического развития Ярославской области: стоимость основных фондов по остаточной стоимости на конец года, совокупная доля недвижимого имущества в остаточной стоимости основных фондов на конец года, оценка ожидаемого поступления налога в 2015 году – 5925,6 млн. руб. 5 Стоимость основных фондов по объектам недвижимого имущества скорректирована на объекты недвижимости инвестиционного проекта, реализуемого ООО «Хуадянь – Тенинской ТЭЦ» в сумме 13,8 млрд. руб., которые включены в перечень приоритетных инвестиционных проектов, с предоставлением государственной поддержки в форме налоговых льгот. Стоимость основных фондов по объектам движимого имущества рассчитана с учетом вывода из налогообложения движимого имущества, поставленного на баланс организаций с 01 января 2013 года и среднегодового износа облагаемого движимого имущества на 10%. В прогнозе учтены дополнительные доходы по налогу на имущество организаций, начисленные по ставкам, установленным пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации для магистральных трубопроводов, железнодорожных путей общего пользования, линий электропередач и т.п.: в 2016 году - 1,3%, в 2017 году – 1,6%, в 2018 году – 1,9%. млн. руб. Наименование показателя 1 Стоимость основных фондов по остаточной стоимости на конец года, в том числе: - стоимость основных фондов по объектам недвижимого имущества, за исключением Хуадянь-Тенинской ТЭС -стоимость основных фондов по объектам движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013 г., с учетом среднегодового износа 10% Стоимость основных фондов по остаточной стоимости по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013 г., с учетом среднегодового износа 10% Среднегодовая стоимость основных фондов по остаточной стоимости по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013г., с учетом среднегодового износа 10% 2013г. 3 2014г. 4 2015г. 5 2016г. 6 549 566,0 539 124,0 569 968,4 616 794,0 371 506,6 381 160,7 376 749,1 427 824,5 115 160,0 103 644,0 93 279,6 83 951,6 486 666,6 484 804,7 470 028,7 511 776,1 485 735,6 477 416,7 490 902,4 6 Темп роста стоимости основных средств по объектам недвижимого имущества и движимого имущества, приобретенного до 01.01.2013г., с учетом среднегодового износа 10% Ожидаемое поступление налога на имущество организаций Ожидаемое поступление налога, начисленного по ставкам, установленным п.3 ст.380 НК РФ Ожидаемое поступление налога без учета налога, начисленного по ставкам, установленным в соответствии с п.3 ст.380 НК Прогноз поступления налога на имущество организаций 102,8 5 925,6 671,1 886,8 1 174,4 5 038,8 5 179,9 6 354,3 В 2017 году поступление налога на имущество организаций составит 6755,9 млн. руб., в 2018 году – 7017 млн. руб., при темпе роста стоимости основных средств -103,5%. Транспортный налог Для расчета использованы показатели прогноза социальноэкономического развития Ярославской области – наличие автомобилей всего, наличие легковых автомобилей у индивидуальных владельцев и оценка ожидаемого поступления транспортного налога в 2015 году в сумме 1101,8 млн. руб. В 2015 году темп роста количества легковых автомобилей у индивидуальных владельцев составит 100,8%. Темп роста количества автомобилей у организаций на 2016 год 99,97%. Расчет поступления налога в 2016 году: 236,5 млн. руб. * 99,97% + 865,3* 100,8% = 1108,6 млн. руб. где: 236,5 млн. руб. – оценка ожидаемого поступления в 2015 году транспортного налога, уплачиваемого организациями; 865,3 млн. руб. – оценка ожидаемого поступления в 2015 году транспортного налога, уплачиваемого индивидуальными владельцами. Прогноз поступления транспортного налога в 2017 году – 1112,2 млн. руб., в 2018 году – 1115,3 млн. руб. Рост ставок налога на 2016-2018 годы в расчете не предусмотрен. Налог на добычу полезных ископаемых 7 Прогноз поступления налога представлен главным администратором – Управлением федеральной налоговой службы по Ярославской области. В соответствии с Законом Ярославской области «О единых нормативах отчислений в местный бюджет» налог на добычу полезных ископаемых зачисляется в областной бюджет с 2017 года. Прогноз поступления в 2017 году – 11,2 млн. руб., в 2018 году – 12 млн. руб. Государственная пошлина Прогноз поступления государственной пошлины в областной бюджет предоставлен главными администраторами соответствующих доходов. (тыс. руб.) Виды государственной пошлины Государственная пошлина за оказание государственных услуг, предоставленных на базе многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг Государственная пошлина за предоставление лицензий на розничную продажу алкогольной продукции Государственная пошлина за проведение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации государственного технического осмотра и регистрации тракторов, самоходных и иных машин, за выдачу удостоверений тракториста Государственная пошлина за выдачу документа об утверждении нормативов образования отходов производства и потребления и лимитов на их размещение Государственная пошлина за выдачу органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, 2016 год 2017 год 2018 год 130 000 160 000 160 000 25 678 25 566 25 563 21 000 21 000 21 000 2 080 2 080 2 080 850 850 850 8 осуществляющих перевозки опасных и крупногабаритных грузов Иная государственная пошлина Итого 3 189 182 797,10 3 189 3 189 212 684,50 212 681,90 Неналоговые доходы в областной бюджет поступят в 2016 году в сумме 878,2 млн. руб., в 2017 году – 802,4 млн. руб., в 2018 году – 788,3 млн. руб. Расчёт прогноза поступления доходов от использования и продажи государственного имущества, находящегося в собственности Ярославской области Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации Прогнозные значения поступлений сформированы исходя из бизнеспланов, разработанных хозяйственными обществами с участием области, утверждённых советами директоров обществ. № Прогнозируемые дивиденды по акциям (долям) хозяйственных обществ, находящихся в собственности Ярославской области 1 Прогноз на Прогноз Прогноз 2016 г., Наименование на 2017г., на 2018 г., тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 1 ООО "Кварц" 70,0 258,0 2 ОАО "Ярославский индустриальный парк" - - - 3 ОАО "Аэропорт "Туношна" - - - 4 ОАО "Региональный оператор ипотечного жилищного кредитования ЯО" 142,0 170,0 283,0 205,0 За исключением хозяйственных обществ, в отношении которых принято решение о ликвидации или введена процедура банкротства, а также приватизация акций, которых предусмотрена прогнозными планами (программами) приватизации имущества, находящегося в собственности области. 1 9 5 ОАО "Санаторий "Малые Соли" 770,0 800,0 875,0 6 ОАО "Тепличный комплекс "Туношна" 211,0 228,0 244,0 7 ОАО "Ярославская генерирующая компания" 8 ОАО № 4" 9 ОАО "Авиация Ярославля" 10 ОАО "Ярославльагропромтехснаб" 11 - - - 475,0 525,0 537,0 - - - 1 200,0 1 300,0 1 400,0 ОАО "Яркоммунсервис" - - - 12 ОАО ГК "Медвежий угол" - 300,0 375,0 13 ОАО "Промышленный "Северный" - - - 14 ОАО "Глонасс-Волга" - - - 2 868,0 3 581,0 3 919,0 "Ярославский хлебозавод парк Итого Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации Прогноз поступления рассчитан исходя из бизнес-планов, разработанных государственными унитарными предприятиями, утверждённых балансовыми комиссиями. Прогноз прибыли ГУП ЯО, подлежащей перечислению в областной бюджет № Наименование 1 ГУП "Гаврилов-Ямское АТП" 2 ГУП "Переславское АТП" Прогноз на 2016 г., Прогноз на 2017 г., Прогноз на 2018 г., тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. 65 68 68 - - - 10 3 ГУП "Пошехонское АТП" 75 113 120 4 ГУП "Ростовское АТП" 380 400 413 5 ГУП "Рыбинское ПАТП-3" 1 775 938 1 000 6 ГУП "Шестихинское АТП" 40 50 50 7 ГУП Ярославское АТП" 238 250 275 8 ГУП "Ярдормост" 8 800 12 500 13 750 9 ГП "Областная фармация" 210 210 210 10 ГП ЯО "Аптека № 95" 58 25 50 11 640 14 553 15 935 Итого Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов Российской Федерации Прогноз поступления рассчитан исходя из величины ежемесячных начислений арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Ярославской области, на дату разработки прогноза и коэффициента инфляции (в 2016 году - 4,5 %, в 2017 и в 2018 годах - 4,0%) установленного пунктом 2 статьи 1 Федерального закона «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». Учтены поступления фиксированных платежей арендной платы, установленных по результатам торгов по продаже права аренды земельных участков, собираемость арендной платы и судебные решения, вступившие в законную силу. Прогноз поступления: в 2016 году – 16,7 млн. руб., в 2017 году – 17,3 млн. руб., в 2018 году – 17,9 млн. руб. Прогноз поступлений рассчитан без учёта актуализации кадастровой стоимости земельных участков с 01.01.2016 г. Утверждение актуализированных результатов кадастровой оценки по категориям земель – земли населенных пунктов (городские округа Ярославль, Рыбинск, Переславль-Залесский) и земли сельскохозяйственного назначения – запланировано до 30.11.2015 г. 11 Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации) Прогноз поступления рассчитан исходя из суммарной годовой платы за аренду имущества, находящегося в собственности Ярославской области, по заключённым договорам аренды. Учтена собираемость арендной платы и ожидаемые поступления в виде погашения задолженности. Прогноз поступления по 5,4 млн. руб. ежегодно, сформирован с учетом сокращения количества находящихся в собственности Ярославской области объектов недвижимого имущества, пригодных для вовлечения в хозяйственный оборот путем передачи в аренду, снижения спроса на рынке аренды нежилой недвижимости. Учтено сокращение числа действующих договоров аренды за счет реализации субъектами малого и среднего предпринимательства прав на выкуп занимаемых по договорам аренды площадей. Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности субъектов Российской Федерации Прогноз поступления в 2016 году – 130,0 млн. руб. рассчитан с учётом следующих предполагаемых поступлений: 1) поступления от приватизации объектов недвижимого имущества, включённых в прогнозные планы (программы) приватизации предыдущих периодов, и нереализованных в установленные ранее сроки по объективным причинам, а также объекты недвижимого имущества торги по которым запланированы на ноябрь-декабрь 2015 года, оплата по которым предполагается в 2016 году: - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, пр-т Октября, д. 38, ориентировочной стоимостью 42 184,00 тыс. руб.; - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, ул. Закгейма, д. 2б, ориентировочной стоимостью 6 367,00 тыс. руб.; - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, Тутаевский район, пос. Константиновский, ул. Старостина, д. 13, ориентировочной стоимостью 13 000,00 тыс. руб.; - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, пос. Скобыкино, д. 18, ориентировочной стоимостью 20 600,00 тыс. руб.; 12 - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, Ярославский район, Некрасовский сельский округ, пос. Михайловский, ориентировочной стоимостью 14 500,00 тыс. руб.; - недвижимое имущество с земельным участком, расположенное по адресу: Ярославская область, г. Ярославль, ул. Большая Норская, д. 14,16,18, ориентировочной стоимостью 30 000,00 тыс. руб. 2) текущие платежи, поступающие в счет оплаты за недвижимое имущество, выкупаемое в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в сумме 3 100,00 тыс. руб. Прогноз поступления в 2017 - 2018 годах по 7, 2 млн. руб. ежегодно, рассчитан с учётом сокращения количества находящегося в собственности области ликвидного имущества, а также сложившейся динамики снижения цен на коммерческую недвижимость, вызванную перенасыщением данного сегмента рынка. Плата за негативное воздействие на окружающую среду Прогноз поступления представлен главным администратором платы – Росприроднадзором по Ярославской области, с учетом изменений федерального законодательства. С 1 января 2016 года на основании Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ «Об охране окружающей среды» плата за негативное воздействие на окружающую среду будет уплачиваться в бюджет не позднее 1-го марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые ежеквартальные платежи отменены. За 2016 год платежи в полном объеме поступят в 2017 году. В 2016 году поступят платежи только за IV квартал 2015 года. Прогноз поступления: в 2016 году -17,9 млн. руб., в 2017 году – 72,5 млн. руб., в 2018 году – 75,6 млн. руб. Платежи при пользовании недрами Прогноз поступления представлен главным администратором платежей департаментом охраны окружающей среды и природопользования области исходя из планируемых к проведению аукционов, количества выданных лицензий на геологическое изучение недр, стоимости затрат на подготовку и проведение конкурсов (аукционов). На период 2016 -2018 годы 13 планируется сокращение поступления платы в связи с сокращением на территории области количества участков недр, по которым выявлены запасы полезных ископаемых, и которые могут быть выставлены на аукцион. Прогноз поступления в 2016 году – 5,5 млн. руб., в 2017 году – 2,5 млн. руб., в 2018 году – 2,5 млн. руб. Плата за использование лесов Прогноз представлен главным администратором платы департаментом лесного хозяйства Ярославской области. Расчет произведен исходя из объема используемых лесных ресурсов, средних ставок платы за единицу объема древесины, с учетом индекса роста ставок платы за использование лесов 1,24 , утвержденного постановлением Правительства РФ от 17.09.2014 №947 «О коэффициентах к ставкам платы за единицу объема площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности». Прогноз поступления в 2016 году –17,5 млн. руб., в 2017 году – 18,2 млн. руб., в 2018 году – 18,2 млн. руб. Штрафы, санкции Прогноз поступления сформирован исходя из оценки ожидаемого поступления в 2015 году штрафов за нарушения законодательства в сфере дорожного движения и показателей, представленных главными администраторами соответствующих штрафов. Прогноз поступления: на 2016 году – 613 млн. руб., на 2017 – 2018 годах – 600 млн. руб. ежегодно.