Отчет за первое полугодие 2014г.

ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ)
ОТЧЕТНОСТЬ
За I полугодие2014 год
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О БАНКЕ
Коммерческий банк «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ» (Закрытое акционерное общество)
(далее – Банк), основанный в 1995г, в своей деятельности руководствуется лицензиями
Банка России № 3200 от 06 декабря 2012г. На сегодняшний день, на основании данных
лицензии, Банк вправе осуществлять следующие виды операций:
1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на
определенный срок);
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок)
денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банковкорреспондентов, по их банковских счетам;
5. Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. Выдачу банковских гарантий;
8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без
открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
9. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на
определенный срок);
10. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок)
денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;
11. Открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
12. Осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.
С 4 марта 2009 года КБ «ЕВРОСТАНДАРТ» (ЗАО) является участником системы
обязательного страхования вкладов физических лиц. Так, за 2013 отчетный год в
Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» Банком было
перечислено 814 тыс.руб.,что превышает аналогичный показатель в 2012 году 699 тыс. руб.
Юридический адрес Банка: 360000,Кабардино-ББалкарская республика, г. Нальчик, ул.
Байсултанова, д.10.
Банк имеет дополнительный офис №1, местонахождение офиса : 367000, КабардиноБалкарская республика, Прохладненский район, г. Прохладный, ул. Свободы 252/1
По состоянию на 01.07.2014года акционерами Банка являются 3 физических лица:
1. Шогенов Заурбек Алиевич – доля 73 680 тыс.руб. (48 %);
2. Шогенов Ауес Кушбиевич – доля 73 680 тыс.руб. (48%);
3. Ашабоков Артур Бисултанович – доля 6 140 тыс.руб. (4%).
Общая численность работников Банка на 01.07.2014 составила 37 человека.
2
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
Бухгалтерский учет совершаемых Банком операций ведется в соответствии с
законодательством о бухгалтерском учете, нормативными документами Банка России,
учетной политикой и внутренними документами Банка.
Учетная политика банка сформирована на основе следующих основных принципов
учета отдельных статей баланса:
1. Оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования
фактически произведенных расходов на его покупку. Не относятся к основным средствам и
учитываются в составе материальных запасов предметы стоимостью на дату приобретения
до 40 000 руб. независимо от срока их службы; предметы, служащие менее 1 года независимо от их стоимости. Оружие, объекты сигнализации и телефонизации, не
включенные в стоимость здания при строительстве, независимо от цены приобретения,
относятся к основным средствам. К основным средствам относятся также капитальные
вложения в арендованные объекты основных средств.
Имущество банка, по которому начисляется амортизация, при вводе в эксплуатацию
распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного
использования. Начисление износа по основным средствам производится линейным методом
в течение всего срока полезного использования. Предельная сумма начисленного износа по
основным средствам должна быть равна балансовой стоимости объекта. При достижении
указанной предельной суммы дальнейшее начисление износа прекращается.
2. Начисление процентов по вкладам осуществляется по формуле простых или сложных
процентов (в зависимости от условий договора) с использованием фиксированной
процентной ставки. Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства
начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на
соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Проценты на размещенные
(привлеченные) средства включаются в доходы (расходы) Банка по факту их начисления, в
соответствии с Учетной политикой Банка. Просроченные неполученные проценты по
выданным кредитам при наличии просроченной задолженности по основному долгу
списываются с учета по решению Совета Директоров Банка.
3. Бухгалтерский учет вложений в ценные бумаги и долговые обязательства
осуществляется в соответствии с приложением 10 к Правилам ведения бухгалтерского учета
от 16.07.2012г. № 385-П. Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на
их приобретение. Аналитический учет вложений в ценные бумаги ведется на лицевых
счетах, открываемых на соответствующих балансовых счетах второго порядка с кодом
валюты номинала (обязательства).
4. Резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности
создаются по всей задолженности клиентов, относящейся ко 2 – 5 категории качества. Общая
величина созданного резерва учитывается (регулируется) ежемесячно в зависимости от
суммы фактической задолженности, изменения суммы основного долга и от группы риска, к
которой отнесен данный кредит. Бухгалтерские проводки по изменению величины резерва на
возможные потери по ссудам производятся как при их выдаче, при погашении так и при
изменении качества ссуды.
В соответствии с указаниями Банка России от 09.07.2003г. № 283-П банк создает
резервы по сомнительным долгам, которыми признаются любые виды задолженности перед
банком. Формирование резерва на возможные потери производится на основании
профессионального суждения и корректируется при изменении классификационных
признаков уровня риска.
Резерв на возможные потери отражается в балансе банка в разрезе отдельных лицевых
счетов по элементам расчетной базы.
Отнесение сумм на счета доходов и расходов производится по методу начисления.
3
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
Доходы и расходы отражаются в отчетности Банка по методу начисления и относятся
на счета по их учету по мере их возникновения.
Доходы и расходы будущих периодов по хозяйственным операциям относятся на
доходы и расходы при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
4
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
4. ИЗМЕНЕНИЯ В АКТИВАХ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ
Основными операциями Банка в отчетном году были кредитование юридических лиц,
межбанковское кредитование,
выдача гарантий, расчетно-кассовое обслуживание
юридических лиц, привлечение денежных средств в депозиты. Банк осуществляет свою
деятельность исключительно в пределах Кабардино-Балкарской Республики.
4.1. Денежных средств и их эквиваленты
Наличные денежные средства
Денежные средства на счетах в Банке России
Денежные средства в кредитных организациях - резидентах
Всего
Пол.2014
17 827
79 294
5121
102 242
Пол.2013
15 178
60 951
8692
84 821
Денежные средства на счетах в Банке России показаны без учета обязательных
резервов.
4.2. Чистая ссудная задолженность.
Чистая ссудная задолженность представляет собой ссудную и приравненную к ней
задолженность. Ниже представлена чистая ссудная задолженность на отчетные даты в
разрезе видов заемщиков.
Пол.2014
243 008
Пол.2013
343 659
13 286
12 288
Кредиты банкам - резидентам
0
10 000
Резервы на возможные потери
62141
30338
194153
335609
Кредиты юридическим лицам и предпринимателям
Кредиты физическим лицам на потребительские цели
Всего
Основным видом размещения в отчетном году являлось кредитование юридических
лиц. Объемы межбанковского кредитования незначительны, так как зависели от наличия
свободного краткосрочного ресурса в виде остатков на счетах клиентов.
В прошедшем году Банк наиболее активно кредитовал предприятия обрабатывающего
производства, строительной отрасли, производителей сельскохозяйственной продукции,
торговые организации. Сумма Просроченной ссудной задолженности по состоянию на
01.07.2014 составляет 28 239 тыс. руб.
Ниже представлен объем предоставленных в отчетном периоде кредитов юридическим
и физическим лицам (без учета резервов) в разрезе видов экономической деятельности.
Оптовая и розничная торговля
Строительство
Сельское хозяйство
Обрабатывающие производства
Операция с недв.имуществом
Прочие виды деятельности
Кредиты физлицам
Всего
Пол.2014
12 470
0
3 000
0
6 557
15 547
2 965
40 539
Пол.2013
17 615
34 517
49 600
46 119
32 000
5 407
7 055
192 313
5
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
Величина сформированных резервов на возможные потери по ссудам на 01.07.2014
составила 62 141 тыс. рублей или 24,2% от ссудного портфеля. Аналогичный показатель за
прошлый год был равен 30 338 тыс. рублей и составлял также 8,3% ссудного портфеля.
Резервы на возможные потери по межбанковским кредитам в отчетном году не
создавались.
4.3.Условные обязательства кредитного характера
В сравнении с аналогичным периодом прошлого года, портфель гарантий резко
сократился. Так на 01.07.2014 он составил 555 тыс. рублей, а на 01.07.2013 составлял 6 178
тыс. рублей.
Обязательства по кредитным линиям на 01.07.2014 г. составили 9 620 тыс. руб., на
01.07.2013 г. составляли 11 285 тыс. руб. Обязательства по кредитам в форме «овердрафт» на
01.07.2014 не имеются.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера на
полугодие 2014 г. составили 345 тыс. рублей, на аналогичный период прошлого года они
составляли 1 126 тыс. рублей
4.4. Основные средства и материальные запасы
В отчетном периоде Банк не приобретал основные средства.
Основные средства
Амортизация
Внеоборотные запасы
Резервы на возможные потери
Всего
Пол.2014
45852
4714
43508
4441
80205
Пол.2013
88292
3477
900
90
85625
4.5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
Долевые ценные бумаги кредитных организаций
Долевые ценные бумаги прочих резидентов
Отрицательная переоценка ценных бумаг
Всего
Пол.2014
586
7354
2070
5870
Пол.2013
586
9580
3286
6880
4.5. Информация существенных статьях бухгалтерской отчетности
. По состоянию на 1 июля 2014 года у Банка нет обязательств и требований,
учитываемых на счетах глав «Б» - счета доверительного управления и «Г» - срочные сделки
Плана счетов бухгалтерского учета.
Особое внимание в отчетном году было уделено урегулированию дебиторской и
кредиторской задолженности.
Задолженности по счету 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным
суммам» по состоянию на 01.07.2014г. нет.
Дебиторская задолженность по счету 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и
покупателями» по состоянию на 01.07.2014 года составила 866 тыс. рублей, в том числе:
-расчеты с ГКУ «Редакция газеты КБП»- 8 тыс руб.
6
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
- расчеты с ООО «Коммерсантъ Картотека»- 6 тыс .руб.
-Расчеты с ООО «Ламара»- 1 тыс.руб.
- расчеты с ООО «СБСВ-Ключавто КМВ » – 37 тыс.руб.
- расчеты с ООО «Тарио Трейдинг Лимитед» - 1 тыс.руб.
-Расчеты с ОАО «Каббалэнерго» - 57 тыс. руб
- расчеты с ООО «Энерго сбытовая компания» - 3 тыс. руб
- расчеты с «Эр-Стайл Софтлаб» - 135 тыс руб
- расчеты с ОАО «Ростелеком» - 27 тыс. руб.
- ООО «Стройкомунсервис» - 91 тыс. руб
-ООО «Техногород «АТОН» - 500 тыс. руб.
Дебиторская задолженность по счету 47423 «Требования по прочим операциям» по
состоянию на 01.07.2014 года составила 131 тыс.руб., в том числе:
- требования Банка по переводам денежных средств физических лиц в долларах США и
Евро по платежной системе МОНИГРАМ – 39 тыс.руб.;
- требования Банка к ИП Клюшниченко Л.В. по возмещению расходов по уплате
госпошлины, согласно Решения Нальчикского городского суда от 21.07.2011г. – 8 тыс.руб.;
- требования Банка к ИП Балкизову Мухадину Мухабовичу – 61 тыс.руб.;
- требования Банка к ИП Шадову Андемиркану Аслангериевичу – 23 тыс.руб.;
Дебиторская задолженность по счетам 60302 «Расчеты по налогам и сборам» по
состоянию на 01.07.2014 года составляет 379 тыс.руб., в том числе:
- задолженность бюджета перед Банком по налогу на прибыль – 301 тыс. руб.;
- задолженность за ФСС по оплате листов временной нетрудоспособности работников
Банка – 78 тыс. руб..
Дебиторская задолженность по счету 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» по
состоянию на 01.07.2014г. составляет 655 тыс.руб., в том числе:
- сумма комиссии, отраженная на счете по учету «Расчеты с прочими дебиторами», до
выяснения причин и виновных в хищении, образовавшаяся в результате
несанкционированного доступа к платежной системе «МИГОМ» - 1 тыс.руб.
- сумма перевода денежных средств, отраженная на счете по учету «Расчеты с прочими
дебиторами», до выяснения причин и виновных в хищении, образовавшаяся в результате
несанкционированного доступа к платежной системе «МИГОМ» - 450 тыс.руб..
- расчеты с прочими дебиторами ООО «Техногород Атон» -11 тыс. руб.
- расчеты с прочими дебиторами ООО «СТройкомунсервис» - 2 тыс. руб.
- сумма платежа по платежному терминалу находящемуся по адресу г.Нальчик, ул.
Байсултанова, д.10 отраженная на счете по учету «Расчеты с прочими дебиторами»,до
выяснения причин и виноных в хищении , образовавшаяся в результате
несанкционированного доступа к платежному терминалу находящемуся по адресу г.Нальчик,
ул. Байсултанова, д.10- 191 тыс.руб
Кредиторская задолженность Банка, отраженная по счету 60301, по состоянию на
01.07.2014г. составила 272,6 тыс.руб. в том числе
- начисленный налог на имущество Банка за 2 квартал 2014г. – 227 тыс.руб.
- начисленная плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2 квартал
2014года – 1 тыс.руб
- начисленный налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2014г. – 5,6 тыс.руб
- начисленный земельный налог за 2 квартал 2014 год – 21 тыс.руб.;
- профсоюзные отчисления с заработной платы – 18 тыс.руб..
4.6. Средства клиентов – не кредитных организаций
Объем привлеченных средств клиентов на 01.07.2014 составил 174 986 тыс. рублей, на
01.07.2013 – 278 269 тыс. рублей. Ниже представлен весь объем привлеченных средств
клиентов по видам клиентов и типам счетов.
7
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
Расчетные счета юридических лиц и предпринимателей
Депозиты юридических лиц
Текущие счета физических лиц
Вклады физических лиц
Всего
I полугодие 2014 год
Пол.2014
11 472
4
5055
158455
174986
Пол.2013
54297
214
8623
215135
278 269
Ресурсной базой Банка являются средства акционеров, средства юридических лиц,
привлеченные на расчетные счета, а также средства физических лиц, привлеченные во
вклады (до востребования и на определенный срок).
4.8. Прочие обязательства
Ниже представлена информация об объеме и структуре прочих обязательств Банка на
отчетную дату.
Проценты по вкладам и депозитам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с прочими кредиторами
Суммы до выяснения поступившие на кор. счета
Всего
Пол.2014
6749
272
12
23
7622
Пол.2013
7812
424
78
8314
5. ИЗМЕНЕНИЯ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ
В отчетном году объем собственных средств Банка несколько увеличился.
Сравнительные данные по источникам собственных средств на отчетную дату, рассчитанные
по форме 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)», представлены ниже.
Уставный капитал
Резервный фонд
Доходы будущих периодов
Расходы будущих периодов
Всего
Пол.2014
153500
62061
7
99
215667
Пол.2013
153500
68 789
4
85
222378
Норматив достаточности капитала (Н1) рассчитанный по форме 0409135 «Информация
об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации»
на отчетную дату составил 51.4 %, на отчетную дату прошлого отчетного периода он
составлял те же 43.6%.
6. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
6.1. Доходы от банковских операций.
Главным источником доходов в отчетном году являлся кредитный портфель. Так по
итогам отчетного года процентный доход составил 19 463 тыс.рублей, аналогичный доход за
2013 год составила 32 877 тыс. рублей.
От размещения в кредитных организациях
Пол.2014
356
Пол.2013
457
8
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
От ссуд предоставленных клиентам, не Кредит организацией
Всего
I полугодие 2014 год
19107
19463
32420
232877
Доля чистых доходов от операций с иностранной валютой в отчетном периоде
составила 85 тыс.рублей, По нереализованным курсовым разницам возникли доходы в
сумме 39 тыс.рублей.
6.2. Расходы от банковских операций
Главной статьей расходов по банковским операциям в отчетном году стали проценты
по:
- вкладам физических лиц 8 021тыс.руб.
Комиссионные расходы Банка за отчетный период составили 143 тыс.рублей, в 2013
год было уплачено комиссий на сумму 214 тыс.рублей.
6.3. Расходы по обеспечению деятельности
В отчетном году Банк нарастил свою материально-техническую базу. Все это
существенно повлияло на затраты Банка по обеспечению собственной деятельности, состав
которых представлен ниже.
Пол.2014
Расходы на содержание персонала
Расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием
Организационные и управленческие расходы
Амортизация основных средств
Прочие расходы
Всего
Пол.2013
7826
719
2855
692
220
6879
494
2967
816
375
12 312
11531
6.4 Комиссионные доходы
Пол.2014
Вознаграждение за откр. счетов
Вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание
Доходы от выдачи банковской гарантии
За проведение валютных операций
Всего
Пол.2013
5
1439
2
1446
27
8861
180
2
9070
6.5. Уыток
Убыток, полученный Банком в отчетном периоде 2014 году, составила 15 914 тыс.
рублей, когда как в 2013 году по Банку была балансовая прибыль в размере 884 тыс. руб
Главное влияние на финансовый результат Банка в отчетном году оказали отчисление в
резервы на возможные потери по кредитным операциям. Из значительных затрат следует
выделить расходы на заработную плату, на содержание имущества и организационноуправленческие расходы.
9
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
7. ИНФОРМАЦИЯ О ПРИНИМАЕМЫХ РИСКАХ
7.1. Основные принципы и методы управления рисками
Под рисками банковской деятельности понимается возможность снижения
ликвидности и (или) возникновения финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними
и внешними факторами, влияющими на деятельность Банка. При этом риск означает
вероятность наступления и масштаб последствий события, которое может неблагоприятно
сказаться на прибыли Банка или на его капитале. Под потерями понимаются прямые убытки
или частичная утрата основного капитала, недополучение прибыли, а также отток клиентов,
утрата положительного имиджа.
В процессе управления рисками Банк руководствуется следующими принципами:

Недопустимость совершения банковских операций и иных действий,
приводящих к значительным изменениям в уровне рисков, принимаемых на себя
Банком.

Недопустимость
использования
банковских
услуг
и
операций
как инструмента легализации доходов, полученных преступным путем, и
финансирования
терроризма.

Непрерывность использования процедур и механизмов управления
банковскими рисками.

Невозможность принятия положительного решения о проведении банковской
операции, предоставлении клиентам услуг (продуктов) без соблюдения
предусмотренных
внутрибанковскими документами надлежащих процедур.

Незамедлительность передачи информации об изменениях пассивов
и активов, состоянии и размере соответствующих рисков, обо всех нестандартных
операциях и ситуациях в соответствующие подразделения Банка.

Закрепление
всех
процедур
предоставления
банковских
услуг,
порядка
проведения
операций
во
внутрибанковских
организационнонормативных,
организационно-распорядительных и функционально-технологических документах.

Минимизация влияния рисков одного направления на деятельности
Банка в целом.

Осторожность и разумный консерватизм при проведении банковских
операций, предоставлении Клиентам банковских услуг (продуктов).

Состояние и размер рисков по видам бизнеса не должны значительно
меняться во времени.

Осуществление мониторинга состояния рисков, принимаемых Банком,
с надлежащей периодичностью.

Дифференциация условий проведения банковских операций, предоставление
банковских услуг (продуктов) в зависимости от вида бизнеса, конъюнктуры
банковского рынка, величины принимаемого риска и уровня взаимоотношений с
клиентами и/или партнерами Банка.

Лимитирование проведения банковских операций (сделок) и полномочий
принятия определенных решений.

Постоянное совершенствование процедур и механизмов управления
банковскими рисками.

Состояние и размер риска определенного бизнеса (направления
деятельности) не должны значительно отличаться от состояния и размера риска
10
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
бизнеса
Банка в целом.

Отсутствие непреодолимых противоречий между состоянием и размером
определенного риска и доходностью соответствующей операции.
К основным методам управления различными видами рисков Банка относятся:

осуществление мониторинга и внутреннего контроля;

распределение полномочий при принятии решений;

объединение риска;

распределение риска;

лимитирование;

хеджирование;

диверсификация;

страхование;

анализ сценариев и стресс-тестирование;

стандартизация (унификация) транзакций, форм и банковских продуктов,
тарификация стандартных банковских продуктов.
Управление банковскими рисками достигается на основе системного, комплексного
подхода, который подразумевает решение следующих задач:

обеспечение реализации стратегии развития Банка;

обеспечение нормального функционирования Банка в кризисных ситуациях;

обеспечение эффективного функционирования системы управления
активами и пассивами;

обеспечение надлежащей диверсификации активов и пассивов Банка;

недопущение долговременного нахождения Банка под чрезмерным риском;

поддержание оптимального уровня баланса Банка между привлеченными и
размещенными денежными средствами;

минимизация
рисков,
связанных
с
ненадлежащим
соблюдением
сотрудниками соответствующих лимитов и полномочий.
Для обеспечения надлежащего управления банковскими рисками и получения
достаточно объективной информации о состоянии и размере рисков выстраивается
определенная система параметров управления этими рисками.
Основной целью системы параметров управления банковскими рисками является
обеспечение принятия надлежащего управленческого решения в отношении определенного
вида направления деятельности Банка по снижению влияния соответствующего риска в
целом на Банк.
Основные задачи системы параметров управления банковскими рисками:

получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размерах
определенных банковских рисков;

прогнозирование состояния соответствующих рисков на определенные
периоды в будущем;

предотвращение
достижения
определенными
рисками
критически
значительных для Банка размеров.
Основные принципы построения и функционирования системы параметров управления
банковскими рисками:
 адекватность характеру и размерам определенного вида направления
деятельности Банка;
 внесение оперативных изменений в случае изменения внешних факторов;
 возможность количественной оценки соответствующих параметров;
 непрерывность проведения мониторинга размеров определенных параметров;
 осуществление оценки определенного риска.
11
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
7.1. Кредитный риск
Кредитный риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых
обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.
Целью управления кредитным риском является поддержание оптимального
соотношения уровня принимаемого на себя Банком кредитного риска с уровнем
рентабельности совершаемых кредитных операций (сделок).
Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного,
комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:
 управление кредитным риском на уровне отдельной кредитной операции (сделки):
o получение
максимально
достоверной
информации
о
состоянии
платежеспособности заемщиков (как действующих, так и потенциальных);
o получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере
кредитного риска;
o качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;
o оценка возможных последствий проведения кредитования с высокой степенью
риска;
 управление кредитным портфельным риском Банка:
Банк, в целях предупреждения возможности повышения уровня кредитного риска,
проводит мониторинг кредитных рисков, который осуществляется как в разрезе отдельного
заемщика, так и в целом по кредитному портфелю Банка.
Оценка кредитного риска проводится регулярно исходя из:



сложившегося кредитного портфеля;
изменения критериев оценки кредитного риска;
изменения финансового положения заемщика и категории обслуживания долга;
 изменения качества обеспечения.
При принятии решения о целесообразности сотрудничества с финансовыми
институтами, Банк на основе собственной методики на установление лимитов на банки контрагенты, рассчитывает максимально возможный размер риска на банк-контрагент,
который утверждается Правлением Банка.
Контроль над соблюдением установленных правил и процедур по управлению
кредитным риском осуществляется в рамках системы внутреннего контроля. Субъектами,
осуществляющими контроль, являются Совет директоров Банка, Правление Банка,
Кредитный комитет, Отдел анализа и мониторинга рисков, Служба внутреннего контроля, а
также руководители всех структурных подразделений Банка, решения которых влияют на
уровень кредитного риска.
Ниже представлен объем ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженность на
отчетную дату в разрезе категорий качества (данные взяты из формы 0409115 «Информация
о качестве активов кредитной организации (банковской группы)»).
1 Пол. 2014
1 Пол. 2013
1 категории качества
96 029
98 755
2 категории качества
83 721
205 452
3 категории качества
14 003
59 050
4 категория качества
34 262
2500
5 категория качества
28 279
190
256 294
365 947
Ссудная и приравненная к ней задолженность:
Всего
12
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
Ниже представлен размер условных обязательства кредитного характера на отчетную
дату в разрезе категорий качества (данные взяты из формы 0409155 «Сведения об условных
обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах».
1 Пол. 2014
1 Пол. 2013
1 категории качества
2 категории качества\
3 категория качества
8 584
950
1 112
14 351
2000
Всего
9 534
17 463
Условные обязательства кредитного характера:
7.2. Валютный риск
Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов
иностранных валют и (или) стоимости драгоценных металлов по открытым Банком позициям
в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах.
Целью системы управления валютным риском является поддержание принимаемого на
себя Банком совокупного риска на уровне, определенном Банком в соответствии с
собственными стратегическими задачами.
Цель системы управления валютным риском достигается на основе системного,
комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:
 выявление и анализ основных факторов риска, которые способны негативным
образом повлиять на планируемый доход Банка от вложений в иностранную валюту
и драгоценные металлы;

качественная и количественная оценка (измерение) влияния выявленных
факторов на планируемый доход Банка от вложений в иностранную валюту и
драгоценные металлы;

постоянный мониторинг, принимаемого Банком валютного риска;
функционирование системы принятия решений, направленной на предотвращение
или минимизацию валютного риска.
Основными задачами мониторинга валютного риска являются: своевременное
реагирование подразделений Банка, участвующих в сделках с иностранной валютой и
драгоценными металлами, на изменения и колебания факторов валютного риска с целью
минимизации потерь и максимизации доходности от операций при сохранении
установленного уровня риска.
Ниже представлены сведения о валютном риске на 01.07.2014, взятые из формы
0409634 «Отчет об открытых валютных позициях».
Наименование
иностранной
валюты
Открытые
валютные
позиции,
тыс. ед.
иностранной
валюты
Курсы (цены)
Банка
России, руб.
за ед.
иностранной
валюты
Рублевый эквивалент
открытых валютных позиций,
тыс. руб.
длинные (+)
ДОЛЛАР США
29.9760
33.6306
1008.1109
короткие (-)
Открытые
валютные
позиции, в
процентах от
собственных
средств
(капитала)
0,0000
0.4973
Лимиты
открытых
валютных
позиций, в
процентах от
собственных
средств
(капитала)
10.0
13
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
ЕВРО
34.3480
45.8521
I полугодие 2014 год
1574,0005
0.0000
0.7765
10.0
Сведения о валютном риске на 01.07.2013г взятые из формы 0409634 «Отчет об
открытых валютных позициях».
Наименование
иностранной
валюты
Открытые
валютные
позиции,
тыс. ед.
иностранной
валюты
Курсы (цены)
Банка
России, руб.
за ед.
иностранной
валюты
Рублевый эквивалент
открытых валютных позиций,
тыс. руб.
длинные (+)
ДОЛЛАР США
ЕВРО
30.7060
54.2690
32.8766
42.8349
1206,7685
2324,6072
короткие (-)
Открытые
валютные
позиции, в
процентах от
собственных
средств
(капитала)
0,0000
0.0000
0,5343
1.0293
Лимиты
открытых
валютных
позиций, в
процентах от
собственных
средств
(капитала)
10.0
10.0
7.3. Процентный риск
Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие
неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым
инструментам кредитной организации.
Задача управления процентным риском включает минимизацию этого риска в пределах
прибыльности Банка и целей ликвидности.
Управление процентным риском осуществляется также в целях:
 выявления, измерения и определения приемлемого уровня процентного риска;
 постоянного наблюдения за процентным риском;
 принятия мер по поддержанию уровня процентного риска, не угрожающего
финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков;
 соблюдения всеми служащими Банка нормативных правовых актов и внутренних
банковских правил и регламентов.
В управлении процентным риском определены два направления: тактическое
(краткосрочное) и стратегическое (долгосрочное).
Целью тактического (краткосрочного) управления процентным риском является
максимизация чистого процентного дохода (ЧПД) при данном уровне риска или, наоборот,
минимизация риска при заданном уровне ЧПД за определенный период времени. Таким
образом, тактическая модель управления процентным риском направлена на ограничение
чувствительности прибыли Банка к неожиданным изменениям уровня процентных ставок,
приводящим к неожиданным изменениям чистого процентного дохода.
Целью стратегического (долгосрочного) управления процентным риском является
генерирование положительного GAP или позиции чувствительных активов в долгосрочной
перспективе. Таким образом, стратегическая модель управления процентным риском
направлена на ограничение чувствительности рыночной оценки собственного капитала
Банка к изменениям уровня рыночных процентных ставок. Стратегическое управление
процентным риском имеет своей целью создание структуры активов и обязательств,
обеспечивающей максимизацию рыночной оценки собственного капитала Банка
(максимизацию ЧПД в долгосрочной перспективе).
Наличие и эффективное функционирование системы контроля, как инструмента
управления процентным риском, базируется на следующих принципах из числа принципов
организации контроля:
 всесторонность внутреннего контроля;
14
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
 охват контрольными процедурами всех организационных
подразделений Банка;
 многоуровневость характера внутреннего контроля.
структур
и
7.4. Риск потери ликвидности
Риск потери ликвидности - риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить
исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате
несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе
вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими
контрагентами Банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного
и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.
Целью управления ликвидностью является обеспечение способности Банка
своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из
сделок с использованием финансовых инструментов.
Управление ликвидностью осуществляется также в целях:
 выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
 определения потребности Банка в ликвидных средствах;
 постоянного контроля за состоянием ликвидности;
 принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка
и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;
 создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной
тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной
на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для Банка
размеров (минимизацию).
На случай непредвиденного развития событий (возникновение кризиса ликвидности) в
Банке разрабатывается план действий, направленный на восстановление ликвидности. В
плане первоочередных мероприятий при возникновении кризиса ликвидности
перечисляются события, которые могут послужить причиной утраты Банком ликвидности,
также устанавливаются мероприятия по управлению активами и пассивами, которые
позволяют устранить кризис ликвидности, на основании чего формируются обязанности и
действия соответствующих сотрудников и подразделений Банка.
Ниже представлена позиция банка по срокам привлечения и размещения по состоянию
на 01.07.2014 (данные взяты из формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения»)
Наименование
показателя
1
АКТИВЫ
1. Денежные
средства, включая
остатки на
корреспондентски
х счетах, всего, в
том числе:
1.1. II категории
качества
Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)
до
востребова
ния и на 1
день
2
до 5
дней
до 10
дней
до 20
дней
до 30
дней
до 90
дней
до 180
дней
до 270
дней
до 1
года
свыше
1 года
3
4
5
6
7
8
9
10
11
102242
102242
102242
102242
102242
102242
102242
102242
102242
102242
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
2. Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
3. Ссудная и
приравненная к
ней
задолженность,
всего, в том числе:
3.1. II категории
качества
6. Прочие активы,
всего, в том числе:
I полугодие 2014 год
0
5870
5870
5870
5870
5870
5870
5870
5870
5870
0
146
164
569
2936
14825
35535
65441
100830
178545
0
137
147
202
2369
7851
25974
53330
68791
82517
0
1958
1997
1997
1997
1997
1997
1997
1997
1997
6.1. II категории
0
качества
7. ИТОГО
102242
ЛИКВИДНЫХ
АКТИВОВ
(ст.1+2+3+4+5+6)
ПАССИВЫ
9.Средства
174986
клиентов, из них:
9.1. вклады
17800
физических лиц
10. Выпущенные
долговые
обязательства
11. Прочие
4
обязательства
12. ИТОГО
174990
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
(ст.8+9+10+11)
13. Внебалансовые
0
обязательства и
гарантии,
выданные
кредитной
организацией
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
14. Избыток
-72748
(дефицит)
ликвидности (ст.7(ст.12+13))
15. Коэффициент
-41,6
избытка (дефицита)
ликвидности
(ст.14/ст.12)*100%
0
0
0
0
0
0
0
0
0
110216
110273
110678
113045
124934
145644
175550
210939
288654
174986
174986
174986
174986
174986
174986
174986
174986
174986
18853
20412
25120
31250
63065
98146
130179
158455
158455
82
252
461
1016
3323
5241
6443
6749
6749
175068
175238
175447
176002
178309
180227
181429
181735
181735
0
300
1300
1600
2112
3012
5812
7512
8584
-64852
-65265
-66069
-64557
-55487
-37595
-11691
21692
98335
-37,0
-37,2
-37,7
-36,7
-31,1
-20,9
-6,4
11,9
54,1
Для сравнения также представлена позиция банка по срокам привлечения и
размещения по состоянию на 01.07.2013.
Наименование
показателя
Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)
до
востребова
ния и на 1
день
до 5
дней
до 10
дней
до 20
дней
до 30
дней
до 90
дней
до 180
дней
до 270
дней
до 1
года
свыше
1 года
16
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
1
2
3
I полугодие 2014 год
4
5
6
7
8
9
10
11
АКТИВЫ
1. Денежные
средства
2. Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
3. Ссудная и
приравненная к ней
задолженность
6. Прочие активы
7. ИТОГО
ЛИКВИДНЫХ
АКТИВОВ
(ст.1+2+3+4+5+6)
ПАССИВЫ
84821
84821
84821
84821
84821
84821
84821
84821
84821
84821
0
6880
6880
6880
6880
6880
6880
6880
6880
6880
0
10099
10120
10590
12070
17848
40925
53841
60940
98755
0
84821
95
101895
95
101916
95
102386
95
103866
95
109644
95
132721
95
145637
95
152736
95
190551
9.Средства
278269
клиентов, из них:
9.1. вклады
22269
физических лиц
10. Выпущенные
долговые
обязательства
11. Прочие
20
обязательства
12. ИТОГО
278289
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
(ст.8+9+10+11)
13. Внебалансовые
0
обязательства и
гарантии,
выданные
кредитной
организацией
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
278269
278269
278269
278269
278269
278269
278269
278269
278269
24467
27702
37674
42995
85787
125059
165385
213243
215135
176
262
608
1109
3569
5601
7180
7810
7812
278445
278531
278877
279378
281838
283870
285449
286079
286081
0
0
100
200
200
246
246
246
246
-193468
-176550
-176615
-176591
-175712
-172394
-151395
-140058
-133589
-95776
-69,5
-63,4
-63,4
-63,3
-62,9
-61,2
-53,3
-49,1
-46,7
-33,5
14. Избыток
(дефицит)
ликвидности (ст.7(ст.12+13))
15. Коэффициент
избытка (дефицита)
ликвидности
(ст.14/ст.12)*100%
7.5. Операционный риск
Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия
характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего
законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и
других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие
непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности
(недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком
информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений
функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.
17
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
Учитывая значимость операционного риска в банковской практике, Банк проводит
регулярный мониторинг своих операционных рисков и уровня подверженности
операционным убыткам.
Цель управления операционным риском Банка достигается на основе системного,
комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:
 получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере
операционного риска;
 качественная и количественная оценка (измерение) операционного риска;
 установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки
воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на
рост или уменьшение уровня других рисков;
 создание системы управления операционным риском на стадии возникновения
негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования,
направленной на предотвращение достижения операционным риском критически
значительных для Банка размеров (минимизацию риска).
Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на
основе уменьшения (исключения) возможных убытков. Управление операционным риском
обеспечивается:
 постоянным наблюдением за операционным риском;
 выявлением, измерением и определением приемлемого уровня операционного
риска;
 принятием мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости
Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне операционного риска;
 соблюдением всеми служащими Банка нормативных правовых актов и внутренних
банковских правил и регламентов.
7.6. Стратегический риск
Стратегический риск - риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок
(недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности
и развития Банка (стратегическое управление) и выражающихся в не учете или
недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности Банка,
неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений
деятельности, в которых Банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии
или обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материальнотехнических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые должны
обеспечить достижение стратегических целей деятельности Банка.
Целью управления стратегическим риском, как составной частью общего процесса
управления рисками, присущими банковской деятельности, является минимизация
вероятности выбора Банком неверной, неэффективной, недостаточно взвешенной стратегии
(как общей стратегии развития, так и отдельных стратегических решений), которая может
привести к потере Банком деловой репутации, его позиций на рынке, и, как следствие,
финансовым потерям.
Для целей выявления и оценки признаков возникновения стратегического риска Банк
вводит набор параметров, изменение состояния и размера которых означает возникновение
иной характеристики конкретного направления деятельности Банка и, соответственно,
принятие Банком качественно иного стратегического решения.
Основной целью системы параметров управления стратегическим риском является
обеспечение принятия надлежащего управленческого решения в отношении определенного
направления деятельности Банка для снижения влияния стратегического риска на Банк в
целом.
18
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
I полугодие 2014 год
7.7. Совокупный риск
Совокупный риск – предельно допустимый уровень риска в целом по всем банковским
рискам.
Управление совокупным риском состоит из следующих этапов:
 выявление совокупного риска;
 оценка совокупного риска;
 мониторинг совокупного риска;
 контроль и/или минимизация совокупного риска.
Цели и задачи управления совокупным риском достигаются следующими методами:
 система разграничения полномочий и принятия решений;
 информационная система;
 система мониторинга законодательства;
 система контроля.
Основной целью системы управления совокупным риском является обеспечение
принятия надлежащего управленческого решения в отношении развития и
жизнедеятельности Банка.
Для оценки совокупного риска Банк рассматривает состояние и размер по каждому
виду банковских рисков, которые принимаются Банком.
8. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ
По состоянию на 01.07.2014 года связанными с Банком сторонами являются:
Члены совета директоров:
1. Шогенова Марита Гафаровна – Председатель Совета Директоров;
2. Шогенов Ауес Кушбиевич – член Совета Директоров (акционер Банка с долей
48%);
3. Хатажукова Ирина Исмаиловна – член Совета Директоров;
4. Шогенов Тимур Заурбекович – член Совета Директоров;
5. Ашабоков Артур Бисултанович – член Совета Директоров (акционер Банка с
долей 4 %).
Члены Правления Банка:
1. Шаваев Вячеслав Арсенович – Председатель Правления
2. Дзамихов Алим Хазретович – Главный бухгалтер;
3. Дзагаштов Валерий Хабедович – член Правления;
4. Тхамоков Анзор Юрьевич – член Правления;
5. Битокова Мадина Хасановна – член Правления.
Порядок и условия выплаты вознаграждений основному управленческому персоналу
осуществляется в общем порядке, в соответствии с внутренними документами Банка.
Далее представлена таблица с информацией о выплатах (вознаграждениях) основному
управленческому персоналу:
Таблица 19.
№
п/п
Начисления
Наименование
Начисленная
заработная
плата
Премия
Материальная
помощь
Удержания
Больничные
Отпускные
НДФЛ
Профсоюзные
взносы
19
ЗАО КБ «ЕВРОПЕЙСКИЙ СТАНДАРТ»
Члены Совета
Директоров
2
Члены
Правления
Итого:
1
I полугодие 2014 год
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2014
2013
2014
278
370
0
0
2
60
0
0
37
77
40
71
3
6
1217
881
0
0
72
197
81
0
76
202
173
145
14
12
1495
1251
0
0
289
319
81
0
113
279
213
216
17
18
Председатель Правления
Шаваев В.А.
Главный бухгалтер
Дзамихов А.Х.
М.П.
Исполнитель: Дзамихов А.Х..
Телефон: (8662) 74-30-08
20