ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ
advertisement
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ АЛТАЙСКОГО КРАЯ КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧЕЖДЕНИЕ «АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ» ПМ 03 ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ МДК 03.01 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.01 ЭКОНОМИКА И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ (ПО ОТРАСЛЯМ) Барнаул 2014 Одобрен ПЦК учетно-экономических дисциплин Составлен в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка) “____ “_____________ 20___ г. Протокол №________________ УТВЕРЖДЕНО Председатель ПЦК: Замдиректора по УР ___________ О.Ю. Говорова _______________ Л.В. Беседина “____ “___________ 20____ г. Составитель: Сородоенко А.А., преподаватель Рецензент: Проскурина И.В., преподаватель Налоги и налогообложение: Методические рекомендации. - Барнаул: АПЭК, 2014. - 36 с. 2 РЕЦЕНЗИЯ На методические указания по изучению ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» и выполнению контрольных работ для специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), разработанную преподавателем предметно-цикловой комиссии учетно-экономических дисциплин Сородоенко Александрой Александровной. Данные методические рекомендации составлены в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура программы соответствует требованиям, предъявляемым Федеральным государственным образовательным стандартом среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Во введении автором определен круг вопросов, рассматриваемых при изучении данного профессионального модуля, цели его изучения, круг знаний, умений и навыки, которыми должны овладеть студенты в процессе изучения ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами», а также формы и методы активизации учебного процесса, которые рекомендовано использовать для достижения поставленных целей. Каждая тема профессионального модуля направлена на формирование у студентов общих компетенций и закладывает основы для формирования профессиональных компетенций, соответствующих данной специальности. К методическим рекомендациям прилагается перечень литературы, изучение которой позволит студентам овладеть необходимыми знаниями и умениями по ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ для студентов заочного отделения составлены грамотно, соблюдая логику и могут быть использованы при изучении МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Рецензент: И.В. Проскурина 3 СОДЕРЖАНИЕ Введение 5 Тематический план профессионального модуля 9 Содержание профессионального модуля 11 Методические указания для выполнения контрольных работ 19 Варианты контрольных работ 20 Список вопросов к экзамену по МДК 03.01 28 Список вопросов к экзамену по квалификационному экзамену ПМ 03 30 Индивидуальное задание для производственной практики 31 Аттестационный лист производственной практики 32 Перечень рекомендуемой литературы 34 4 ВВЕДЕНИЕ Профессиональный модуль «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Налоговая система современного общества включает, во-первых, определенную законодательную установленную совокупность налогов и сборов и, во-вторых, совокупность органов государственного управления, призванных во взаимодействии на законодательной основе обеспечивать контроль за налоговыми поступлениями в бюджетную систему. Владение основами и особенностями теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном и, зачастую противоречивом налоговом законодательстве, умение осуществлять операции с бюджетом и внебюджетными фондами, является принципиально важным для эффективной и качественной работы будущих экономистов, а также всех тех, кто занят в сфере предпринимательства. Сегодня рынок труда требует специалистов со знанием в области налогообложения, ведь налоги – это неотъемлемая часть любого общества, это основная форма доходов государства. Поэтому, с одной стороны, государство в лице налоговых органов должно осуществлять контроль за правильностью исчисления налогов и их своевременным поступлением в бюджет, а с другой стороны, плательщики налогов (юридические и физические лица) должны правильно исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет. Таким образом, целью изучения профессионального модуля является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков исчисления и перечисления налогов в соответствии с действующим законодательством. В ходе освоения МДК 03.01 Организация расчетов в бюджетом и внебюджетными фондами студент должен уметь: ов и сборов, пошлин; 5 сборов и пошлин; овых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации; в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; производстве и профессиональных заболеваний; спользовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; -кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; о перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; -ветующие реквизиты; взносов во внебюджетные фонды; налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины поставки на учет) получателя, наименование налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор административно-территориальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа; -числению страховых взносов во внебюджетные фонды; -кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; знать: 6 сления сумм налогов и сборов; наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа; речислению налогов и сборов, пошлин; аховых взносов; Российской Федерации; взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; и профессиональных заболеваний; -кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; внебюджетные фонды; внебюджетные фонды; -кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. В результате контроля и оценки по профессиональному модулю осуществляется комплексная проверка следующих профессиональных (ПК) и общих компетенций (ОК): Профессиональные компетенции (ПК): 1 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней. 7 2 Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. 3 Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. 4 Оформлять платёжные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по рассчетно-кассовым банковским операциям. Общие компетенции (ОК): 1 Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес; 2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество; 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность; 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития; 5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий; 6 Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями; 7 Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий; 8 Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации; 9 Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. Изучению профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» должно предшествовать изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» и «Основы бухгалтерского учета». Аудиторные занятия студентов заочного отделения – 32 часов, самостоятельная работа составляет 178 часов. Для успешного освоения профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» студент должен не только прослушать курс лекций, но и самостоятельно изучать нормативные акты по налогам (Налоговый Кодекс РФ, Законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Письма Министерства РФ по налогам и сборам), а также комментарии специалистов налоговых органов к действующим нормативным актам. Для проверки знаний студентов по профессиональному модулю «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» учебным планом предусмотрено выполнение одной контрольной работы, сдача отчета по производственной практике, сдача экзамена. 8 ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ Наименование разделов и тем Максимальная учебная нагрузка 1 Тема 1.1 Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам Законодательство РФ о налогах и сборах в области федеральных налогов Организация расчетов с бюджетом по НДС Организация расчетов с бюджетом по налогу на прибыль Организация расчетов с бюджетом по НДФЛ Организация расчетов с бюджетом по акцизам Организация расчетов с бюджетом по иным федеральным налогам Тема 1.2 Организация расчетов с бюджетом по региональным налогам и местным налогам Законодательство РФ о налогах и сборах в области региональных и местных налогов Организация расчетов с бюджетом по транспортному налогу Организация расчетов по налогу на имущество организаций Организация расчетов по налогу на игорный бизнес Организация расчетов с бюджетом по земельному налогу Тема 1.3 Организация расчетов при применении специальных 2 96 Количество часов при очной форме обучения всего В том Самостоятел числе ьная работа практиче ских занятий 3 4 5 48 30 48 Количество часов при заочной форме обучения всего В том Самостоятел числе ьная работа практиче ских занятий 6 7 8 18 10 72 6 2 - 4 - - 10 24 14 10 10 6 4 12 20 12 8 8 4 2 12 26 12 8 14 4 2 28 12 6 4 6 2 2 10 8 2 - 6 2 - - 46 42 20 4 12 6 52 2 2 - - - - 12 10 10 6 - 4 2 10 12 12 6 - 4 2 10 10 6 2 4 2 - 10 12 12 6 - 2 2 10 34 28 10 6 2 - 40 9 налоговых режимов Применение специального налогового режима Упрощенная система налогообложения. Применение специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Применение специального налогового режима в виде единого сельскохозяйственного налога. Тема 1.4 Организация расчетов с внебюджетными фондами Проведение расчетов по страховым взносам с внебюджетными фондами. Порядок исчисления суммы страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ Учебная практика Производственная практика Всего по ПМ 03 16 10 4 6 2 - 14 10 10 4 - - - 14 8 8 2 - - - 12 34 22 10 12 - - 14 12 6 2 6 - - 6 22 16 8 6 - - 8 36 36 - - - 72 72 - 282 140 70 70 104 88 178 10 СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ Тема 1.1 Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам Законодательство РФ о налогах и сборах в области федеральных налогов Требования к знаниям: , систему налогов Российской Федерации; знать элементы налогообложения, источники уплаты налогов и сборов, пошлин; знать порядок оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; знать порядок заполнения платежных поручений перечислению налогов и сборов; Требования к умениям: уметь классифицировать налоги в зависимости от уровня бюджета; уметь оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов; уметь заполнять платежные поручения на перечисление налогов в бюджет; Содержание учебного материала Сущность налогов и сборов в РФ, принципы построения налоговой системы РФ. Нормативно-правовое регулирование федеральных налогов, виды федеральных налогов. Элементы федеральных налогов, источники уплаты федеральных налогов. Характеристика счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам». Организация расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость Требования к знаниям: знать сущность и элементы налога на добавленную стоимость; знать порядок применения налоговых вычетов; знать порядок исчисления налогов и отражения их на счетах бухгалтерского учета операций по приобретению, реализации товаров (работ, услуг), при выполнении строительномонтажных работ хозяйственным и подрядным способом. Требования к умениям: уметь исчислять сумму налога на добавленную стоимость при приобретении товаров, работ, услуг; уметь исчислять сумму налога на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг; уметь исчислять сумму налога на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным и подрядным способом; уметь заполнять, книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и 11 выставленных счетов-фактур, налоговую декларацию по НДС, платежное поручение на перечисление налога на добавленную стоимость. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование. Сущность НДС, налогоплательщики НДС. Объект налогообложения и налоговая база по НДС, порядок применения налоговых вычетов по НДС. Отражение НДС на счетах бухгалтерского учета при приобретении товаров, работ, услуг, при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным и подрядным способом, при реализации товаров, работ, услуг, при ввозе товаров через таможенную границу РФ. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. порядок расчета суммы НДС при применении различных налоговых ставок, источник уплаты НДС. Порядок ведения налогового учета по НДС: счет-фактуры, книга покупок, книга продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Заполнение платежного поручения на перечисление суммы НДС. Организация расчетов с бюджетом по налогу на прибыль Требования к знаниям: знать сущность и элементы налога на прибыль организаций; знать классификацию доходов и расходов по налогу на прибыль; знать порядок исчисления налога на прибыль при применении кассового метода и метода начисления; знать порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций. Требования к умениям: уметь исчислять налог на прибыль организаций при применении кассового метода и метода начисления; уметь отражать на счетах бухгалтерского учета опрерации по начислению и перечислению налога на прибыль; уметь заполнять налоговые регистры по налогу на прибыль. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование налога на прибыль. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль. Классификация доходов и расходов. Порядок исчисления и уплаты суммы налога на прибыль организаций. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление в бюджет налога на прибыль организаций. Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль: первичные документы, регистры налогового учета по налогу на прибыль, расчет авансовых платежей по налогу на прибыль. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Оформление платежного поручения на перечисление налога на прибыль организаций. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц Требования к знаниям: знать сущность и элементы НДФЛ; знать порядок применения налоговых вычетов по НДФЛ; знать порядок ведения налогового учета по НДФЛ. 12 Требования к умениям: уметь исчислять сумму НДФЛ и отражать начисление и перечисление НДФЛ в бюджет; уметь отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление суммы НДФЛ; уметь заполнять налоговые регистры по НДФЛ: справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование по НДФЛ. Налогоплательщики НДФЛ. Объект налогообложения, налоговая база по НДФЛ. Налоговые вычеты по НДФЛ, налоговые ставки по НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению по НДФЛ, порядок расчета суммы НДФЛ налоговыми агентами. порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов налоговыми агентами. Порядок ведения налогового учета по НДФЛ. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление НДФЛ и перечисление НДФЛ в бюджет. Источник уплаты НДФЛ. Оформление платежного поручения по перечислению НДФЛ в бюджет. Организация расчетов с бюджетом по акцизам Требования к знаниям: знать сущность и элементы акцизов; знать порядок расчета акцизов, отражения акцизов на счетах бухгалтерского учета; знать порядок заполнения платежного поручения на перечисление акциза в бюджет. Требования к умениям: уметь исчислять сумму акциза, отражать акцизы на счетах бухгалтерского учета; уметь заполнять платежное поручение на перечисление акциза в бюджет. Содержание учебного материала Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые вычеты по акцизам, налоговые ставки по акцизам. Порядок расчета акцизов, отражение акцизов на счетах бухгалтерского учета по начислению и перечислению в бюджет. Документальное оформление учета акцизов. Заполнение платежного поручения на перечисление акцизов. Организация расчетов с бюджетом по иным федеральным налогам Требования к знаниям: знать сущность и элементы государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора по пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов; знать порядок расчета, отражение налогов на счетах бухгалтерского учета по начислению и перечислению в бюджет. Требования к умениям: уметь исчислять сумму налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, отражать на счетах бухгалтерского учета; уметь заполнять платежное поручение на перечисление суммы налога на добычу полезных ископаемых, водного налога. 13 Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование. Экономическая сущность государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сбора по пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Элементы налогов: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Порядок расчета, отражение налогов на счетах бухгалтерского учета по начислению и перечислению. Заполнение платежных поручений на перечисление налогов. Тема 1.2 Организация расчетов с бюджетом по региональным налогам и местным налогам Законодательство РФ о налогах и сборах в области региональных и местных налогов Требования к знаниям: - знать назначения региональных и местных налогов знать порядок перечисления региональных и местных налогов. Требования к умениям: уметь использовать законодательные акты для исчисления региональных и местных налогов. уметь отражать на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и перечислению региональных и местных налогов. Содержание учебного материала Назначение региональных и местных налогов. Нормативно-правовое регулирование региональных и местных налогов. Организация расчетов с бюджетом по транспортному налогу Требования к знаниям: знать сущность и элементы транспортного налога; знать порядок отражения на счетах бухгалтерского учета транспортного налога; знать порядок ведения налогового учета по транспортному налогу. Требования к умениям: уметь исчислять сумму транспортного налога и отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление транспортного налога в бюджет; уметь заполнять налоговую декларацию по транспортному налогу, платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление сумы налога на имущество организаций. Организация расчетов по налогу на имущество организаций Требования к знаниям: 14 знать сущность и элементы налога на имущество организаций; знать порядок отражения на счетах бухгалтерского учета налога на имущество организаций; знать порядок ведения налогового учета по налогу на имущество организаций. Требования к умениям: - уметь исчислять сумму налога на имущество организаций и отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога в бюджет; - уметь заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, платежное поручение на перечисление налога в бюджет. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование, налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога на имущество организаций. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление сумы налога на имущество организаций. Организация расчетов по налогу на игорный бизнес Требования к знаниям: - знать сущность и элементы налога на игорный бизнес; знать порядок отражения на счетах бухгалтерского учета налога на игорный бизнес; знать порядок ведения налогового учета по налогу на игорный бизнес. Требования к умениям: - уметь исчислять сумму налога на игорный бизнес и отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога в бюджет; уметь заполнять платежное поручение на перечисление налога в бюджет по налогу на игорный бизнес. Содержание учебного материала Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом особенностей Алтайского края): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. - порядок оформления налоговой отчетности по налогу на игорный бизнес. Организация расчетов с бюджетом по земельному налогу Требования к знаниям: знать сущность и элементы земельного налога; знать порядок определения земельного налога и отражения на счетах бухгалтерского учета начисления и перечисления налога. Требования к умениям: - уметь исчислять сумму земельного налога и отражать на счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога в бюджет; уметь заполнять платежное поручение на перечисление налога в бюджет по 15 земельному налогу. Содержание учебного материала Нормативно-правовое регулирование. Налогоплательщики. Объект налогообложения налоговая база по земельному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисление суммы земельного налога. Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление перечисление суммы земельного налога. Ведение налогового учета по земельному налогу. Тема 1.3 Организация расчетов при применении специальных налоговых режимов Применение специального налогового режима - упрощенная система налогообложения Требования к знаниям: знать экономическую сущность и элементы УСН; знать условия для применения УСН; знать порядок оформления налоговой отчетности и платежных документов по УСН. Требования к умениям: уметь использовать условия применения УСН; уметь рассчитывать единый налог и минимальный налог; уметь отражать на счетах бухгалтерского учета сумму единого налога; уметь заполнять налоговые регистры налогового учета единого налога. Содержание учебного материала Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения упрощенной системы налогообложения. Элементы специального налогового режима: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога. Применение специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) Требования к знаниям: - знать экономическую сущность и элементы ЕНВД; знать условия для применения ЕНВД; знать виды предпринимательской деятельности по ЕНВД; знать порядок оформления налоговой отчетности и платежных документов по ЕНВД. Требования к умениям: - уметь использовать условия применения ЕНВД; уметь рассчитывать сумму единого налога; уметь отражать на счетах бухгалтерского учета сумму единого налога; уметь заполнять налоговые регистры налогового учета единого налога. Содержание учебного материала 16 Экономическая сущность ЕНВД. Понятие вмененного дохода. Виды предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы единого налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога. Применение специального налогового режима в виде единого сельскохозяйственного налога Требования к знаниям: - знать экономическую сущность и элементы ЕСХН; знать условия для применения ЕСХН; знать виды предпринимательской деятельности по ЕСХН; знать порядок оформления налоговой отчетности и платежных документов по ЕСХН. Требования к умениям: - уметь рассчитывать сумму единого налога; уметь отражать на счетах бухгалтерского учета сумму единого налога; уметь заполнять налоговые регистры налогового учета единого налога. Содержание учебного материала Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога. Тема 1.4 Организация расчетов с внебюджетными фондами Проведение расчетов по страховым взносам с внебюджетными фондами Требования к знаниям: знать цель введения и сущность страховых взносов во внебюджетные фонды; знать элементы страховых взносов; знать суммы, не подлежащие налогообложению страховыми взносами; знать порядок определения страховых взносов в зависимости от плательщиков. Требования к умениям: уметь определять суммы, облагаемые и не облагаемые страховыми взносами; уметь использовать типовую корреспонденцию по страховым взносам. Содержание учебного материала Цель введения и взимания страховых взносов во внебюджетные фонды. Нормативноправовая база. Плательщики страховых взносов. объект обложения и база для исчисления страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Тарифы страховых взносов. 17 Порядок исчисления суммы страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ Требования к знаниям: знать порядок исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды; знать порядок расчета сумм страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Требования к умениям: уметь рассчитывать сумму страховых взносов во внебюджетные фонды; уметь использовать счет 69 для отражения бухгалтерских операций по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; уметь заполнять платежное поручение на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды. Содержание учебного материала Порядок исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Характеристика счета 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по начислению страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования. Порядок расчета сумм страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 18 МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Контрольная работа состоит из 10 вариантов. Номер варианта должен соответствовать последней цифре порядкового номера (шифра), присвоенного каждому студенту заочного отделения. Например: вариант 1 выполняют студенты, шифр которых оканчивается на 1; вариант 10 выполняют студенты, шифр которых оканчивается на 0 и т. д. Каждый вариант состоит из трех заданий. Первые два теоретическую часть, которая должна носить творческий характер. В первом задании рассматриваются отдельные налоги по элементам. Во втором задании студент рассматривает порядок проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам в РФ. Для выполнения второго задания необходимо использовать нормативные акты по налогам: Налоговый кодекс часть 2; Законы РФ; Инструкции Министерства РФ по налогам и сборам, Постановления Правительства РФ по налогам и сборам и т. д. Третье задание носит практический характер, в процессе выполнения этого задания студенты показывают не только усвоенные знания, но и работу по применению знаний на практике. При выполнении задания необходимо хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета, исчислить налоги. Исчисление налогов должно сопровождаться подробными пояснениями. Работа должна быть выполнена аккуратно, без помарок в печатном варианте. В начале работы необходимо указать задание варианта. В конце работы указать полный список использованных источников. Оформление текста контрольной работы выполняется следующим образом: поля: верхнее, левое, нижнее — 2 см, правое — 1 см; гарнитура шрифта Times New Roman, кегль 12 или 14; межстрочный интервал 1,5, межабзацный отступ 0, отступ первой строки 1,25 см; название заголовков должно быть «по центру»; при нумерации списка, при написании заголовков точки не ставятся; при использовании маркированного списка используется значок «-». Необходимо оставить чистый лист для рецензии преподавателя. Контрольная работа должна показать, что ее автор основательно изучил и усвоил материал. 19 ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ Вариант 1 1 Сущность и элементы налога на добавленную стоимость. 2 Налоговый учет транспортного налога, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Заря» Исчислить: налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; Исходная информация: В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. В течение отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции: 1 Согласно счет-фактуре поставщика стоимость приобретенных материалов — 750 000 руб., в том числе НДС — 18%. Платежным поручением оплачен поставщику. Материалы переданы а цех для производства продукции. 2 Начислена зарплата рабочим за производство продукции: Аксенову И.В. - 16340 руб., Ивановой П.И. - 17600 руб., Ильину Г.С. - 16980 руб. Согласно заявлениям налогоплательщиков Аксенов И.В. имеет на иждивении дочь-инвалида с детства в возрасте 14 лет; Иванова П.И. имеет на иждивении сына 12 лет, разведена и алиментов не получает; Ильин Г.С. имеет на иждивении сына-студента очного отделения в возрасте 20 лет и жену, которая получает пособие по безработице. 3 Амортизация по имуществу, использованному в производстве продукции 4000 руб. 4 По договору поставки реализована продукция покупателю. Цена реализации, указанная с счет-фактуре — 877000 руб., в т.ч. НДС — 18%. Себестоимость реализованной продукции составила 630 000 руб. Согласно выписке банка платеж за продукцию поступил в полном размере. Вариант 2 1 Сущность и элементы налога на прибыль организаций. 2 Налоговый учет налога на имущество организаций, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Контраст» Исчислить: налог на добавленную стоимость; 20 налог на имущество организаций; налог на прибыль организаций; Исходная информация: За 1 квартал отчетного года в ООО «Контраст» произошли следующие хозяйственные операции: Начислена зарплата: основным производственным рабочим — 280 000 руб., административно-управленческому персоналу 85 000 руб. персоналу и прочему общехозяйственному Израсходованы материалы: на изготовление продукции — 350 000 руб., на ремонт общежития — 45 000 руб. Начислена амортизация: по транспортным средствам — 6 585 руб., по производственному оборудованию цехов — 19 740 руб., по общежитию — 10 075руб. Примечание: незавершенное производство на 01.01 — 100 000 руб., из них 65% - прямые расходы, 35% - косвенные расходы. Вся произведенная продукция отгружена покупателям на сумму по договорным ценам — 2 950 000 руб., в т.ч. НДС — 18%. Стоимость имущества, учитываемого на балансе ООО «Контраст» в качестве основных средств, руб. Основные средства На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04 Первоначальная стоимость, в т.ч.: 2830000 2830000 2830000 2830000 - зданий и оборудования цехов 1530000 1530000 1530000 1530000 - транспортных средств 510000 510000 510000 510000 - общежития 790000 790000 790000 790000 Сумма начисленной амортизации, в 1700000 т.ч. по: 1712170 1724340 1736400 - зданиям и оборудованиям цехов 918000 924580 931160 937740 - транспортным средствам 306000 308195 310390 312585 - общежитию 476000 479395 482790 486075 Примечание: доходы и расходы в целях налогообложения признаются по методу начисления. Вариант 3 1 Сущность и элементы налога на доходы физических лиц. 21 2 Налоговый учет акцизов, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ЗАО «Эдем» Исчислить: налог на добавленную стоимость; налог на прибыль организаций. Составить расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Исходная информация: Приобретены материалы у поставщиков по счет-фактуре: цена — 460000 руб.(без НДС). НДС — 18%. Материалы оприходованы и оплачены. За несвоевременную оплату материалов, в соответствии с договором, поставщику начислена пеня в размере 1 800 руб. Организация за полугодие реализовала продукции на 7 000 000 руб. (с НДС, 18%). Затраты, связанные с производством, составили, руб.: Статьи затрат Всего Материальные расходы 2065000 Возвратные отходы 15000 Затраты на оплату труда 680000 Страховые взносы 180000 Амортизация основных средств 20000 Прочие расходы: 3300 - налоги, относимые на себестоимость Общехозяйственные расходы, 5% от затрат на оплату труда 34000 Арендная плата, начисленная и полученная от арендатора с учетом НДС — 2360 руб. Сумма начисленной амортизации по имуществу, переданному в аренду 900 руб. Выписка из учетной политики: доходы и расходы в целях налогообложения признаются по методу начисления, предоставление имущества в аренду не является уставным видом деятельности. Вариант 4 1 Сущность и элементы акциза. 2 Налоговый учет земельного налога. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Омега» Исчислить: налог на имущество организаций; 22 транспортный налог; налог на прибыль организаций. Исходная информация: На балансе организации на 01.01 числились: Показатель На 01.01 (первоначальная стоимость) Амортизация на 01.01 Амортизация за каждый последующий месяц Здание офиса 1300000 420000 2000 Здание цеха 2000000 500000 2400 В феврале приобретен автомобиль за 90 000руб. (без НДС), срок эксплуатации 8 лет, мощность двигателя 120 л.с. Для производства продукции приобретены материалы у поставщиков по цене 250 000 руб. (с НДС). Материалы оприходованы и отпущены в производство. Реализована готовая продукция по договору поставки за 500 000 руб. (без НДС). Себестоимость реализованной продукции 410 000 руб. Был получен счет транспортной организации за доставку продукции покупателю — 1 200 руб. (с НДС), по счету оплата не произведена. Вариант 5 1 Сущность государственной пошлины и ее элементы. 2 Налоговый учет налога на прибыль, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Знак Плюс» Исчислить: НДС; налог на прибыль организаций. Исходная информация: Выписка из учетной политики: целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. В течение 1 квартала произошли следующие хозяйственные операции: произведенная в отчетном периоде продукция реализована покупателю. Согласно счет-фактуре стоимость продукции — 1 000 900 руб.(вт.ч. НДС — 18%). Затраты, связанные с производством и реализацией продукции — 760 000 руб. За несвоевременную поставку продукции покупателю перечислена пеня в размере 1 650 руб. В феврале отчетного квартала ООО «Знак Плюс» за 33 600 руб. (в т.ч. НДС — 18%) продало копировальный аппарат, остаточная стоимость которого составляет 19 000 руб. Приобретен подержанный легковой автомобиль марки ВАЗ 2109: договорная цена, указанная в счет-фактуре продавца (без НДС) — 352 000 руб., НДС — 18%. Платежным поручением перечислено поставщику за автомобиль. Автомобиль оприходован и передан в эксплуатацию главному бухгалтеру. 23 При проведении инвентаризации были выявлены излишки материалов на сумму 920 руб. От арендатора получена арендная плата 14 130 руб. (в т.ч. НДС — 18%). Амортизация по имуществу, сданному в аренду 1 860 руб. Вариант 6 1 Сущность и элементы транспортного налога. 2 Налоговый учет налога на доходы физических лиц, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Знак Плюс» Исчислить: налог на имущество организаций; транспортный налог; налог на прибыль организаций. Исходная информация: Основные средства На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04 а) по первоначальной стоимости, в т.ч.: 2708900 2885900 2885900 2885900 - основные производственные фонды 950900 950900 950900 950900 - общежитие 789000 789000 789000 789000 - транспортные средства 510000 687000 687000 537000 - дом культуры 459000 459000 459000 459000 б) сумма начисленной амортизации, в т.ч.: 1373220 1385371 1397052 1408200 - основные производственные фонды 376556 379694 382832 385970 - общежитие 503698 505907 508116 510320 - транспортные средства 228582 234284 238517 249960 - дом культуры 264384 265468 266587 267680 В составе транспортных средств на 01.01.2013 г. имеются: «Газель» (грузовая) с мощностью двигателя 100 л.с. ГАЗ 31029 с мощностью двигателя 76 л.с. В течение квартала на наличный расчет приобретены материалы у поставщиков по цене 500 310 руб. (с НДС). Материалы оплачены и оприходованы. В марте отчетного квартала автомобиль ГАЗ продан по цене 82 900 руб., (с НДС). Первоначальная стоимость автомобиля 100 000 руб., сумма начисленной амортизации 38 250 руб. Реализована готовая продукция покупателю по цене 744 340 руб.(с НДС — 18%), расходы, связанные с производством и реализацией продукции — 480 000 руб. Выписка из учетной политики: 24 целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. Вариант 7 1 Сущность и элементы налога на имущество организаций. 2 Налоговый учет налога на добавленную стоимость, типовая корреспонденция 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ООО «Триада» Исчислить: налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; страховые взносы во внебюджетные фонды. Исходная информация: Осуществляется строительство строительство складского помещения хозяйственным способом. Начислена заработная плата строительным рабочим — 170 000 руб., в т.ч.: Акимову В.К. 1970 г.р. - 15 000 руб., Мартынову Р.С. 1965 г.р. - 13 500 руб., Согласно заявлениям налогоплательщиков Акимов В.К. имеет на иждивении дочь в возрасте 17 лет; Мартынов Р.С. содержит на иждивении сына в возрасте 13 лет и имеет постоянное место работы в строительной фирме «Фронт», где пользуется налоговыми вычетами по налогу на доходы физических лиц. Амортизация по основным средствам, используемым при проведении строительных работ — 25 000 руб. Приобретены материалы для строительства. Согласно счет-фактуре поставщика, стоимость материалов — 436 000 руб., в т.ч. НДС — 18%, с расчетного счета оплачено поставщику. Материалы переданы на строительство. Часть строительно-монтажных работ в соответствии с договором, выполнила подрядная организация. Стоимость этих работ 70 800 руб., в т.ч. НДС, ООО «Триада» оплатило в июле текущего года. За регистрацию права собственности на здание организация уплатила 5 000 руб. Строительство завершено в августе текущего года. На завершенный строительный объект составлен акт приема-передачи. Складское помещение введено в эксплуатацию. Вариант 8 1 Сущность и элементы налога на игорный бизнес. 2 Налоговый учет налога на имущество организаций, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ЗАО «Авангард» Исчислить: налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; страховые взносы во внебюджетные фонды; 25 налог на прибыль организаций. Исходная информация: В январе текущего года в соответствии с договором покупателю продукцию на сумму 936 000 руб. (с НДС). ЗАО «Авангард» отгрузило Затраты на производство продукции, возникшие в течение отчетного периода: а) заработная плата, начисленная работникам организации за 1 квартал: Семенову И.М. - 19 800 руб. (ежемесячно), имеет на иждивении дочь в возрасте 16 лет и сына в возрасте 11 лет; Рыбаковой А.Н. - 15 800 руб. (ежемесячно), в марте зарплата Рыбаковой составила 10 490 руб., пособие по временной нетрудоспособности - 1 785 руб., имеет на иждивении дочьстудентку очного отделения в возрасте 22 лет и является инвалидом 3 группы; Митрофанову А.Н. - 15 900 руб. (ежемесячно), в феврале ему выплачена материальная помощь 1 500 руб., иждивенцев не имеет. б) сырье, оплаченное и переданное на производство продукции (без НДС) — 270 000руб.; в) амортизация, начисленная по имуществу, используемому в производстве продукции — 8 300 руб.; г) страховые взносы во внебюджетные фонды - ? Кроме того в отчетном периоде была списана сумма дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности — 65 000 руб. Выписка из учетной политики: целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. Вариант 9 1 Сущность и элементы земельного налога. 2 Налоговый учет налога на добавленную стоимость, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные в ЗАО «Искра» Исчислить: налог на добавленную стоимость; страховые взносы во внебюджетные фонды; налог на прибыль организаций. Исходная информация: Согласно учетной политике ЗАО «Искра» в целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются кассовым методом. В течение 1 квартала в организации произошли следующие хозяйственные операции: По договору поставки продукция реализована покупателю: цена реализации указанная в счет-фактуре 635 000 руб.(без НДС), НДС — 18 %. От покупателя на расчетный счет поступил платеж в размере 80% от общей суммы задолженности. Затраты на производство продукции, возникшие в течение отчетного периода: 26 а) заработная плата, начисленная производственным рабочим — 142 000 руб.; б) заработная плата, начисленная управленческому персоналу — 128 000 руб.; в) заработная плата, выданная из кассы — 257 000 руб.; г) сырье оприходованное, оплаченное и переданное в производство (без НДС) — 168 000 руб.; д) страховые взносы во внебюджетные фонды - ? е) перечислено в счет погашения во внебюджетные фонды — ? Согласно счет-фактуре подрядной организации стоимость работ по строительству склада 280 000 руб. (без НДС). НДС — 18%. На завершенный строительством объект составлен акт приема-передачи. Объект введен в эксплуатацию в феврале. По итогам отчетного квартала начислен налог на имущество организаций в размере 13 790 руб. Вариант 10 1 Сущность специальных налоговых режимов. 2 Налоговый учет налога на прибыль, типовая корреспонденция. 3 Задача. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции, совершенные ООО «Импульс» Исчислить: налог на добавленную стоимость; страховые взносы во внебюджетные фонды; налог на доходы физических лиц. Исходная информация: В течение 1 квартала произошли следующие хозяйственные операции: Вследствие ухудшения качественных характеристик реализованы материалы по цене (с НДС) 28 260 руб., первоначальная стоимость материалов 16 800 руб. Платеж за реализованные материалы поступил от покупателей в полном объеме. Приобретены и оплачены материалы на сумму 290 000 руб., в т.ч. НДС — 18%. На производство продукции отпущены со склада материалы на сумму 170 000 руб., на строительство здания хозяйственным способом 120 000 руб. Начислена заработная плата производственным рабочим: Малютиной Н.С. - 8 200 руб. (ежемесячно), является вдовой и имеет на иждивении дочь в возрасте 13 лет; Сапроновой К.А. - 7 200 руб.(ежемесячно), в марте — пособие по временной нетрудоспособности — 1 140 руб., является инвалидом 3 группы, иждивенцев не имеет. Ильину Н.В. - 7 800 руб. (ежемесячно), имеет на иждивении сына — инвалида с детства в возрасте 16 лет. В отчетном периоде ООО «Импульс» решило выплатить своим акционерам дивиденды по 1 000 руб. каждому (Малютиной, Сапроновой, Ильину). Задолженность по заработной плате перед работниками погашена. В отчетном периоде организация получила аванс в счет предстоящих поставок 27 продукции, в сумме 60 000 руб. Ставка НДС — 18%. Поставка продукции в счет полученных авансов произведена в следующем месяце. Выписка из учетной политики: целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются методом начисления. Список экзаменационных вопросов по МДК 3.1 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами 1 Сущность налогов и сборов в РФ 2 Виды федеральных налогов 3 Характеристика счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам» 4 Налогоплательщики НДС, объект налогообложения, налоговая база 5 Порядок применения налоговых вычетов по НДС 6 Отражение НДС на счетах бухгалтерского учета 7 Порядок расчета суммы НДС 8 Порядок ведения налогового учета по НДС 9 Заполнение платежного поручения на перечисление суммы НДС 10 Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на прибыль 11 Классификация доходов и расходов 12 Порядок исчисления и уплаты суммы налога на прибыль на при-быль 13 Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление и перечис-ление в бюджет налога на прибыль организаций 14 Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль 15 Заполнение платежного поручения на перечисление налога на прибыль организаций 16 Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по НДФЛ 17 Налоговые вычеты по НДФЛ 18 Налоговые ставки по НДФЛ 19 Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ 20 Порядок расчета суммы НДФЛ налоговыми агентами 21 Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления и перечис-ления НДФЛ в бюджет 22 Порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов налоговыми агентами 23 Оформление платежного поручения на перечисления НДЛ в бюджет 24 Организация расчетов с бюджетом по иным федеральным налогам: государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов 25 Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки по 28 транспортному налогу 26 Особенности исчисления суммы транспортного налога юридическими лицами 27 Особенности исчисления суммы транспортного налога физическими лицами 28 Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления и перечисления транспортного налога 29 Заполнение платежного поручения на перечисление транспортного налога 30 Организация расчетов по налогу на имущество организаций: Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка 31 Порядок исчисления налога на имущество организаций 32 Сроки уплаты налога на имущество организаций 33 Отражение на счетах бухгалтерского учета начисления налога на имущество организаций 34 Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес 35 Порядок исчисления и роки уплаты налога на игорный бизнес 36 Организация расчетов с бюджетом по земельному налогу: Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки 37 Порядок исчисления земельного налога 38 Отражение на счетах бухгалтерского учета начисление суммы земельного налога 39 Организация расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц: Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база. Налоговые ставки. Налоговые льготы 40 Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц 41 Применение специального налогового режима – упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, нало-говая база, налоговые ставки, налоговый период 42 Плательщики страховых взносов, объект обложения, база для исчисления страховых взносов 43 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, тарифы страховых взносов 44 Порядок исчисления суммы страховых взносов, отражение на счетах бухгалтерского учета. 29 Список вопросов для подготовки к квалификационному экзамену по профессиональному модулю 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами 1 Формирование налоговой базы по НДС. 2 Расчет НДС по различным налоговым ставкам. 3 Ведение налогового учета по НДС при реализации товаров (работ, услуг) по договору купли-продажи. 4 Отражение сумм НДС на счетах бухгалтерского учета. 5 Заполнение платежных документов на перечисление НДС в бюджет. 6 Группировка доходов и расходов в целях налогообложения прибыли. 7 Признание доходов и расходов в налоговом учете при применении метода начисления. 8 Признание доходов и расходов в налоговом учете при применении кассового метода. 9 Формирование налоговой базы по налогу на прибыль. 10 Расчет налога на прибыль по различным налоговым ставкам. 11 Отражение сумм налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета. 12 Заполнение платежных документов на перечисление налога на прибыль в бюджет. 13 Формирование налоговой базы по НДФЛ. 14 Применение налоговых вычетов по НДФЛ. 15 Расчет сумм НДФЛ. 16 Оформление справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). 17 Отражение сумм НДФЛ на счетах бухгалтерского учета. 18 Заполнение платежных документов на перечисление НДФЛ в бюджет. 19 Определение средней и среднегодовой стоимости имущества. 20 Расчет налога на имущество организаций. 21 Отражение сумм налога на имущество на счетах бухгалтерского учета. 22 Заполнение платежных документов на перечисление налога на имущество организаций в бюджет. 23 Ведение Книги учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. 24 Формирование налогов базы для расчета налогов при специальных налоговых режимов. 30 КРАЕВОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ «АЛТАЙСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ» УТВЕРЖДАЮ Замдиректора по ПО Ю.А. Нижник дата ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ на студенту(ке) группы на предприятии производственную практику ООО «Розница - 1» Содержание отчета 1 Характеристика деятельности предприятия. 2 Анализ организационной структуры предприятия, ее описание. Цели, задачи и функции предприятия (дополнительно в приложении Устав предприятия). 3 Учетная политика предприятия для целей налогообложения. 4 Взаимодействие налогоплательщика с налоговыми органами и иными государственными органами власти. 5 Определение налоговой базы для расчета федеральных, региональных и местных налогов. 6 Порядок применения налоговых льгот на предприятии. 7 Исчисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в различные уровни бюджета. 8 Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды. 9 Ведение налогового учета по федеральным, региональным и местным налогам. 10 Изучение видов налоговых проверок, проводимых в отношении налогоплательщиков. 11 Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям. (приложение) 12 Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям. (приложение) 13 Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по федеральным налогам. (приложение) 14 Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по региональным налогам. (приложение) 15 Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по местным налогам. (приложение) Руководитель от колледжа А.А.Сородоенко подпись инициалы, фамилия дата 31 Аттестационный лист по производственной практике Студент Имя, отчество фамилия Группа Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Шифр, наименование Место прохождения практики Полное наименование предприятия/организации, юридический адрес Сроки проведения практики Виды и объем работ, выполненные студентом во время практики, качество выполнения работ Отметка Отметка Дата студента о руководителя Виды и объем работ выполнения выполнени практики о работ и работ выполнении (подпись) работ (подпись) Анализ структуры деятельности налогоплательщика и его техникоэкономическое обоснование Изучение учетной политики для целей налогообложения Взаимодействие налогоплательщика с налоговыми органами и иными государственными органами власти Определение налоговой базы для расчета федеральных налогов Определение налоговой базы для расчета региональных налогов Определение налоговой базы для расчета местных налогов Порядок применения налоговых льгот Исчисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в различные уровни бюджета Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям Ведение налогового учета по федеральным налогам Ведение налогового учета по региональным налогам 32 Ведение налогового учета по местным налогам Изучение видов налоговых проверок, проводимых в отношении налогоплательщиков Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по федеральным налогам Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по региональным налогам Заполнение расчета авансовых платежей и налоговых деклараций по местным налогам Руководитель практики Дата Подпись, печать 33 Инициалы, фамилия Перечень рекомендуемой литературы Основные источники: 1 Налоговый кодекс РФ: части первая и вторая по состоянию на 1 февраля 2014 г.(в действующей редакции) - Новосибирск: Норматика, 2014. - 752 с. 2 Галаганов, В. П. Основы страхования и страхового дела : учеб. пособие / В. П. Галаганов. – М.: КноРус, 2009. – 224 с. (Среднее профессиональное образование). 3 Годин, А. М. Страхование : учебник / А. М. Годин, С. В. Фрумина. – М. : Издательскоторговая корпорация «Дашков и К’», 2009. – 480 с. 4 Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юрайт, 2013. – 996 с. 5 Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник /Г.Б. Поляк, Н.А. Романова. - М.: ЮнитиДана, 2012. - 400 с. Дополнительные источники: 1 Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие / М. В. Владыка, В. Ф. Тарасова, Т. В. Сапрыкина ; под общ. ред. В.Ф. ред. Тарасовой. - 2-е изд., испр. и доп. М. : Кнорус, 2008. - 150.00 с. Интернет-ресурсы: - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/sitemap/ 2 Официальный сайт Федеральной налого доступа: http://www.nalog.ru/ 34 - Режим 35 36
