УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ НА ОСНОВЕ КАРТЫ

УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ НА ОСНОВЕ КАРТЫ СТОИМОСТИ1
PRODUCTION CONTROL ON THE BASIS OF THE VBM MODEL
Гаджиев Магомедрасул Магомедович,
к.э.н., доцент, профессор кафедры «Менеджмент»
ГАОУ ВПО «Дагестанский государственный институт народного хозяйства»
Бучаев Яхья Гамидович
д.э.н., профессор кафедры «Финансы и кредит»
ректор ГАОУ ВПО «Дагестанский государственный институт народного хозяйства»
Слепухина Анна Алексеевна
Соискатель кафедры «Финансы и денежное обращение»
ФГБОУ ВПО СПбГПУ
Аннотация. Карту стоимости (модель управления производством, трудовыми ресурсами и т.д.) можно рассматривать как методологически единую систему управления
рыночной стоимостью предприятия, увязывающую факторы, объекты управления на основе методологических принципов управления рыночной стоимостью предприятия и раскрывающую процесс задействования основных факторов формирования стоимости. Подобная система управления должна сочетать анализ факторов движущих стоимость, применительно к конкретному предприятию и его окружению в актуальных внешних и внутренних условиях ведения дел.
Abstract. VBM model (the model of production management, human resources, etc.)
can be regarded as methodologically unified system of management of the market value of the
company, combining factors, management based on the methodological principles for the management of the market value of the enterprise and revealing process involving major factors of
formation of cost. Such a system should combine analysis of factors driving the cost, in relation
to a particular company and its environment in the relevant internal and external conditions.
Ключевые слова: карта стоимости, инновации, НИОКР, эффективность, инвестиции, ресурсы, организация
Keywords: VBM model, innovation, research and development, efficiency, investment,
resources, organization
Известно, что инновационный процесс развития промышленного предприятия характеризуется множественностью целей, задач и вариантов, как по объектам управления,
1 Материалы подготовлены при поддержке РГНФ. Проект 14-02-00385 «Эффективность использования научных достижений в хозяйственной деятельности промышленных предприятий».
так и по подходам к их обоснованию, выбору, включая методы и критерии определения
результатов. Это проявляется в альтернативном подходе к процессу формирования стратегии, требованию к гибкости в управлении, к учету множества факторов влияния, изменениям внешней и внутренней среды, неопределенности и риска, когда из множества решений необходимо выбрать основное, в наибольшей степени соответствующее принципу
эффективности. Таким образом, проблема управления эффективностью предприятия
трансформировалась в проблему оценки рыночной стоимости действующего предприятия
(РСДП) не только для принятия решений стратегического характера, но и как способ измерения эффективности деятельности предприятия и каждого его подразделения. Условиями, определяющими обоснованность стоимостной концепции управления РСДП, стали
развитие анализа и смена критериев, более широкое использование метода дисконтированных потоков (в т.ч. теория опционов, мультипликаторов фондового рынка (при определении капитализации акций), методов экономической добавленной стоимости).
Инновационно-ориентированная модель системы управления ИДП
Разработка механизма управления экономической эффективности (ЭЭ) инновационной деятельности предприятия (ИДП) с учетом коммерциализации НИОКР и НМА, мотивации персонала и обеспечения конкурентоспособности предприятия должна создать
необходимые условия для эффективного внедрения нововведений. Применительно к производственным нововведениям, цели предприятия, определяемые условиями эффективной
реализации проектов модернизации, делятся по направлениям: цели предпроектной стадии,
цели на стадии внедрения проекта.
Стадия проектирования с позиций управления проектированием в данном случае
автором не рассматривается, так как функции предприятия ограничиваются, как правило,
выдачей технического задания на разработку проектов модернизации под авторским надзором организации. Поэтому цели управления проектированием не входят в компетенцию
предприятия.
Цели проектной стадии сводятся к обоснованию и выбору варианта проектов модернизации с учетом условий предприятия, а также к определению стратегии его внедрения. Обоснование и выбор варианта проектов модернизации, в свою очередь, связаны с
выполнением данных элементарных целей: предварительный анализ и выбор варианта
ИП; оценка его социально-экономической эффективности.
Определение стратегии внедрения проектов модернизации предусматривает выполнение следующих элементарных целей – заданий: определение стадий, очередности и
сроков его внедрения; определение масштабов внедрения в рамках структурных подразделения.
На стадии внедрения подцели могут быть сформулированы следующим образом:
обеспечение выполнения сроков реализации проекта, обеспечение условий эффективного
функционирования. Элементарными целями – заданиями (целями – функциями) на нижнем уровне, соответствующем стадии внедрения проекта модернизации, будут: разработка
плана–графика выполнения работ по внедрению инноваций, организация контроля выполнения плана–графика, определение комплекса мероприятий, обеспечивающих эффективное функционирование, разработка плана–графика реализации мероприятий, организация контроля над выполнением плана–графика реализации мероприятий.
Инновационно-ориентированная модель системы управления ИДП, нацеленной на
прирост РСДП:
цель
задачи
Максимизация
РСДП
(прирост
добавленной
экономической
стоимости в
результате
модернизац
ии)
формировани
е проектов
модернизаци
и
предприятия
на основе
нововведени
й и НИОКР
повышение
ЭЭ
функционирующего
бизнеса
предприяти
я
оптимизация
транзакцион
-ных
издержек
взаимодействия во
внешней
среде
механизм и инструменты
разработка долго (кратко) срочных
инвестпрограмм
разработка проектов реструктуризации
активов и подразделений
разработка инновационных проектов,
направленных на рост РСДП
управление затратами и рисками,
налоговыми эффектами
определение ключевых показателей ЭЭ
оптимизация структуры капитала
организация финансового и
организационного контроля,
налаживание механизма обратной связи
с инвестиционно-финансовым
институтами
с институтами гос.власти
с поставщиками и потребителями
Рис. 1. Основные направления стратегии роста РСДП при модернизации
Рассмотренная на рис. 1 схема управления РСДП раскрывает практические принципы управления нововведениями на предприятии. Успешное решение задач максимизации РСДП во многом определяется используемыми приемами и методами управления,
эффективностью организации и выполнения функций управления, задействованных в рассмотренной системе, возможностью их совершенствования.
Количественное значение целей повышения эффективности производства при реализации проектов модернизации должно согласовываться с перспективными планами развития предприятия. Степень достижимости целей при внедрении производственных нововведений определяется в процессе анализа альтернативных вариантов проектов, их социально-экономической эффективности, а также анализа условий их эффективного функционирования. Таким образом, становится очевидным, что проблема повышения эффективности производства при реализации проектов модернизации непосредственно связана с
проблемой социально-экономической эффективности нововведений.
Повышение отдельных результатов не согласованных с общей целью функционирования инвестиционно-производственной системы нельзя считать безусловными факторами роста РСДП и увеличения эффективности ИДП. Бессистемность такого подхода чаще всего приводит к тому, что получаемые результаты не оправдывают затраченные средства.
Системный подход к планированию, в соответствии с предложенной моделью
управления ИДП направлен на достижение заданных целей инвестиционного процесса.
Такой подход позволяет осуществлять согласованное по конечному результату целенаправленное воздействие на факторы роста РСДП.
Однако в методическом обеспечении таких систем есть существенный пробел, который выражается в том, что в них отсутствует органическое сочетание процесса управления эффективностью предприятия на базе РСДП с анализом и выбором направлений
инвестирования в ИИП, оценки их целесообразности в условиях конкретного предприятия
и его внешнего окружения. Стадия разработки научно-технических нововведений практически не охватывается данной системой, условия эффективного внедрения мероприятий
не определяются, все сводится практически к текущему планированию, контролю и учету
получаемого эффекта от мероприятий.
Стратегические решения модернизации предприятия
Формирова-ние
товарнопродуктовой
стратегии
Разработ-ка
политики
цен
Определение
потребности в
доп.
финансировании
Анализ
ресурс-ных
проблем
Выбор
источников
финан-я
Оперативный
контроль и
учет.
Экономия
(редукция)
затрат
Отклонение от
плановых заданий,
использование новых
возможностей
Разработка карты
стоимости и
ключевых
показателей
эффективности
предприятия
Финансовоэкономические
показатели
Разработка
инвестиционной
политики
Плановые
задания
Финансово-экономические
обоснования
Разработка
планов
инвестиционны
х мероприятий
по
модернизации
Разработка
политики
управления
затратами
Отчеты о
выполнении
заданий
SWOT
анализ
Выбор
стратегии
финан-я
Формирование
показателей,
обеспечиваю-щих
рост РСДП
Управленческий
и бухгалтерский
учет с
приложениями о
росте
инвестированного
капитала
Выявление факторов и
резервов производства
Принятие
решения о
структуре
финан-я
Оценка РСДП, мониторинг результатов хозяйственной
деятельности
Рис. 2. Схема взаимосвязи управления модернизацией и ростом РСДП
Устранение этого недостатка требует разработки системы организационноэкономического сопровождения инновационного процесса.
Оценка эффективности ИДП, выбор и формирование инвестиционного плана при
модернизации предприятия должны быть в рамках следующего условия: экономическая
добавленная стоимость EVA > 0, прирост стоимости (V) максимальный. Представим детальный алгоритм проведения расчетов, который способствует повышению ЭЭ ИДП и
анализ внутренних экономических результатов модернизации и внедрения нововведений
на предприятии:
1. Оценка увеличения выручки и повышения производительности труда при модернизации и инновациях;
2. Оценка роста чистого дохода предприятия, его рыночных перспектив SWOT;
3. Анализ рентабельности инвестиций и приращения интеллектуального капитала при
внедрении нововведений
4. Оценка ЭЭ инвестиций в новый продукт и оценка операционного риска ;
5. Оценка влияния нововведения на экономику предприятия;
6. Анализ влияния нововведений на формирование EVA;
7. Оценка коммерческой эффективности новых продуктов и выбор наиболее привлекательных вариантов ИДП при модернизации;
8. Разработка плана реализации ИДП и его финансового обеспечения методом синхронного планирования.
Карта стоимости
Увеличение РСДП предприятия при его модернизации (модель управления производством)
Финансовый блок
Маркетинговый
блок
Производственный
процесс
Увеличение экономической
прибыли
Редукция затрат
Увеличение конкурентоспособности продукции, рост
продаж
Оптимальная загрузка
мощностей
Проекты
модернизации
1.Финансовые
2.Производственные
3.Организационные
Продвижение типовых
проектов и решений
Сокращение брака и
потерь
Соответствие стандартам
качества
Перераспределение
затрат на НИОКР
Оптимальное распределение ресурсов
Гибкость и эффективность
управленческих решений
Редукция и перераспределение затрат в пользу ИДП
Модернизация технологии,
внедрение НИОКР, НМА
Управление
изменениями
Эффективное управление ресурсами
Повышение гибкости производственных мощностей
Мотивация персонала
Внедрение проектного
управления
Внедрение
системы
управления
РСДП в форме системы
организационноэкономического сопровождения
(СОЭС)
Рис. 3. Модель управления модернизацией промышленного предприятия (Карта
стоимости)
Укрупнено, процесс создания РСДП представлен в виде модели или карты стоимости, из которой видно, что собственник предприятия стремится максимизировать величину РСДП предприятия и, соответственно, осуществляет постановку этой задачи перед менеджментом. Например, карта стоимости представлена на рисунке 3.
Совместное или коллегиальное решение происходит в процессе определения
структуры ключевых факторов, которые способствуют наибольшему приросту РСДП и
состава показателей в разрезе факторов и конкретных подразделений предприятия, результаты работы формируют карту стоимости предприятия. Система ключевых показателей эффективности (KPIs): набор показателей, характеризующих эффективность исполнения бизнес-процессов и оценивающих деятельность подразделений. Их предназначение:
•
Оценка эффективности выполнения бизнес-процессов ответственными подразделениями
•
Управление деятельностью на основе планирования и анализа как финансовых, так
и нефинансовых показателей деятельности Компании
•
Основа для построения системы мотивации
Исследование изменения эффективности производства под влиянием системных
нововведений методами динамического моделирования позволяет комплексно учесть
влияние фактора НТП на предприятии. Использование при построении имитационной динамической модели практически неограниченного числа факторов изменения эффективности производства соответствующих как изменяющимся условиям предприятия, так и
свойствам инновационных процессов, а также факторов, обуславливаемых системой организационного управления, позволяет наиболее обоснованно оценить перспективы изменения эффективности производства. Это в свою очередь позволяет определить: стратегию
управления эффективностью производства при внедрении нововведений НТП. Использование динамических моделей типа моделей индустриальной динамики позволяет ввести и
исследовать совокупность факторов повышения эффективности производства, обуславливаемых функционированием системы организационно-экономического управления. При
этом наиболее значимыми факторами являются оперативность управления, характеризующая время реакции системы управления на изменение состояния управляемого объекта, и степень согласованности принимаемых решений. Учет совокупности факторов
управления и выявление их значимости и влияния на повышение эффективности производства при внедрении системных нововведений НТП позволяет сформулировать требования и поставить задачу выбора направлений совершенствования системы организационно-экономического управления.
Из анализа проблемы управления экономической эффективностью и связанным с
ней процессом внедрения научных достижений и нововведений при модернизации, проведенным автором, следует, что она является достаточно сложной и относится к классу слабоструктуризованных проблем. Ей присущи следующие особенности:
– наличие большого набора альтернативных вариантов, обеспечивающих повышение эффективности, характеризующихся сложной системой количественных и качественных оценок, используемой в процессе принятия решений;
– необходимость учета при формировании перспективных планов модернизации и
развития производства и повышения его эффективности, будущих достижений в различных областях знаний, науки и техники, то есть перспективных возможностей инноваций,
НИОКР, ОИС;
– потребность в значительных капитальных вложениях (инвестиций) и наличие
риска с точки зрения ожидаемого результата и сроков его получения, то есть оценка затрат и результатов носят в определенной степени вероятностный характер;
– мультипликативный характер нововведений, обеспечивающий наличие соответствующего эффекта, редукцию затрат, уменьшение операционного риска и т.д.;
– внутренняя сложность проблемы, так как при ее решении необходимо учитывать
разнообразные сочетания большого количества условий и факторов;
– необходимость сбора и обработки большого количества информации, которая не
всегда может быть получена.
Для таких проблем характерно также отсутствие аналогов. Они порождают проблемные ситуации, требующие проведения, детального анализа, обеспечивающего принятие наиболее эффективных решений.
Резюме
Таким образом, в статье предложен механизм управления ИДП, учитывающий динамический характер процесса модернизации, ключевые характеристики управления, рациональное распределение инвестиционных ресурсов, который в значительной мере учитывает роль интеллектуальной собственности, неоднозначность и двойственность системных нововведений, необходимость координации интересов собственников, менеджеров и
предприятия в целом, риск, неопределенность, мультипликативность, присущих инновациям. Система ключевых показателей ЭЭИДП разрабатывается в виде иерархии, отражающей последовательность формирования общего результата деятельности, то есть соответствующей комплексному представлению об объекте управления. В этих условиях
обеспечивается объединение различных организационных уровней в стремлении к дости-
жению единой цели. Кроме того, появляется возможность поддерживать равновесие и соотношение приоритетов, как между различными факторами, так и между краткосрочными
и долгосрочными задачами ИДП. Для этого процесс управления ЭЭ ИДП может быть разделен на четыре этапа:
1. Актуализация оценки эффективности предприятия на основе ретроспективных и
текущих данных об экономическом и финансовом состоянии и рыночных преимуществах
предприятия, производственных, и финансовых планах развития.
2. Углубленный анализ, выявление внутренних стоимостных факторов, разработка
стратегии развития ИДП.
3. Реализация стратегии развития ИДП, ее регулярный мониторинг с целью определения имеющихся резервов и использования возможностей для организационного реструктурирования (продажа / ликвидация производственных подразделений, приобретение,
слияние, поглощение, создание совместного предприятия, лизинг и т.д.) с последующим
проведением реструктуризации хозяйственного механизма (проведение мероприятий по
замене активов, увеличение собственного капитала, снижение задолженности, конвертации долга в собственный капитал и т.д).
4. Анализ и оценка проведенных преобразований с учетом изменений во внешней
среде предприятия
Таким образом, концепция ЭЭ ИДП на основе стоимости предполагает переход к
эффективной модели управления на основе новых критериев успешности функционирования предприятия, главным из которых является рост его стоимости. Такой подход сам
по себе образует новизну в методах управлении.
В то же время, при всей значимости и приоритетности экономических показателей
многие исследователи указывают на недостаточность использования только экономических характеристик деятельности.
Кроме правил принятия решений, иерархически сложная организация ИДП для
обеспечения оперативного и эффективного реагирования на изменения внешней и внутренней среды нуждается в механизмах саморегуляции системы, важнейшим из которых
является система мотивации персонала.
Система мотивации персонала обеспечивает увязку экономических интересов агентов, осуществляющих управление ИДП с интересами собственников предприятия по повышению эффективности его деятельности.
Реализация указанных инструментальных характеристик системы управления ИДП
и предприятия в целом возможна на основе различных структурных решений конкретной
системы управления, зависящих от акцентуации внимания на достижении тех или иных
промежуточных целей, направленных на максимизацию эффективности деятельности
ИДП предприятия.
Список литературы:
1. Волкова В.Н., Яковлева Е.А., Логинова А.В. Подходы к построению системы мотивации наемных менеджеров. Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки = St. Petersburg
State Polytechnical University Journal. Economics. 2012. Т. 5. № 156. С. 104-109.
2. Гаджиев М.М., Яковлева Е.А. К вопросу об экономической эффективности инновационной
деятельности
предприятия.
Научно-технические
ведомости
Санкт-
Петербургского государственного политехнического университета. Экономические
науки = St. Petersburg State Polytechnical University Journal. Economics. 2010. Т. 1. № 92.
С. 178-183.
3. Гаджиев, М.М. К вопросу управления эффективностью инновационной деятельности /
М.М. Гаджиев, Е.А Яковлева // Инновации. – СПб. – 2013. -№2.
4. Гаджиев, М.М. Цепочка создания стоимости инновационного продукта для потребителя / М.М. Гаджиев, Е.А. Яковлева, Э.А Козловская, Я.Г. Бучаев // Управление экономическими системами электронный научный журнал. – 2012. – №12 (48).
5. Гаджиев М.М., Яковлева Е.А., Бучаев Я.Г. Частные вопросы экономической эффективности: управление затратами на основе принципов маржинального анализа Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2013. № 10 (58). С.
72.
6. Козловская Э.А., Яковлева Е.А. Формирование основных компонентов и факторов рыночной стоимости инновационного предприятия. Научно-технические ведомости
Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки = St. Petersburg State Polytechnical University Journal. Economics. 2010. Т. 1.
№ 92. С. 210-215.
7. Козловская Э. А., Яковлева Е.А., Бучаев Я. Г., Гаджиев М. М., Управление стоимостью
организации в инновационном процессе: эффективность инноваций в производственной сфере (монография) Махачкала: ИД «Наука плюс». 2012. с. 242 .
8. Козловская Э. А., Яковлева Е.А., Бучаев Я. Г., Гаджиев М. М., Финансовая стратегия
прогнозирования промышленного предприятия (монография). Махачкала: ИД «Наука
плюс». 2012. с. 210 .
9. Магомедов А.М. Экономика фирмы. Учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 080100 "Экономика" (квалификация (степень) "ба-
калавр") / А. М. Магомедов, М. И. Маллаева. Москва, 2012. Сер. Вузовский учебник
(Изд. 2-е, доп.)
10. Магомедов А.М. Рентабельность: чтобы управлять следует правильно измерить //
Управленческий учет. 2011. № 9. С. 83-92.
11. Магомедов А.М. Расчет коэффициентов рентабельности и нормы предпринимательского дохода // Экономика и предпринимательство, 2011, №5, с. 164-169.
12. Яковлева Е.А., Бучаев Я. Г., Гаджиев М. М., Козловская Э. А. Финансовый менеджмент. 1-е издание (учебник: гриф УМО 080200 Менеджмент (профиль «Инновационный менеджмент»)) М.: Экономика, 2013. 372 с.: ил. – (Высшее образование).
13. Яковлева Е.А., Бучаев Я. Г., Гаджиев М. М., Козловская Э. А. Оценка бизнеса.1-е издание (учебник: гриф УМО 080200 Менеджмент (профиль «Инновационный менеджмент»). М.: Экономика, 2013. 357 с.: ил. – (Высшее образование)
14. Яковлева Е.А. Стоимостной подход к оптимизации выбора стратегического развития
промышленного предприятия при реструктуризации его активов. Приборы. 2008. № 2.
С. 55-61.
15. Яковлева Е.А. Эволюция финансовых моделей оценки эффективности предприятия.
Приборы. 2008. № 4. С. 56-64.
16. Яковлева Е.А. Управление стоимостью предприятия в инвестиционном процессе. Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки = St. Petersburg State Polytechnical University
Journal. Economics. 2008. Т. 1. № 53. С. 169-174.