инструкцию - Бухгалтерские программы Бухсофт

http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Заполнение Книги доходов и расходов
в программе Бухсофт УСНО
Содержание:
• Автоматическое заполнение Книги доходов и расходов
• Заполнение Книги по доходам от реализации
• Заполнение Книги по расходам на товарно-материальные ценности и услуги
• Заполнение Книги по остаткам прошлого года
• Заполнение Книги по расходам на выплату зарплаты и уплату налогов
• Заполнение Книги по данным амортизации ОС
• Ручной ввод операций в Книгу
Автоматическое заполнение книги
Автоматическое заполнение формы Книги доходов и расходов в программе осуществляется
посредством нажатия на кнопку Заполнить.
При нажатии на кнопку Заполнить появляется
указывается Период,
за
который
должна
отмечаются Источники формирования:
Расходы на ТМЦ
Доходы от реализации
Выплата зарплаты и уплата налогов
Амортизация
Журнал операций, Банк, Касса
окно Условия формирования, в котором
быть
сформирована
Книга и
галочкой
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
В зависимости от того, какой объект налогообложения проставлен в сведениях об организации,
формируется книга.
•
Если Доходы, то формируется только доходная часть и учитываются взносы по пенсионному
страхованию
•
Если Доходы минус расходы, то формируется книга в доходной и расходной частях.
Внимание! Страховые взносы по пенсионному страхованию, а так же другие взносы по зарплате
учитываются не кассовым методом, а по дате расчета.
При повторном заполнении Книги доходов и расходов за один и тот же период программа удаляет
все автоматически заполненные данные за выбранный период и формирует операции повторно. При
этом данные, которые введены пользователем вручную, не удаляются и не меняются.
По результатам заполнения Книги можно сформировать Отчеты о списании в расходы прямых
материальных расходов и товаров приобретенных для перепродажи. Они открываются при нажатии
на кнопку Отчеты.
Заполнение книги по доходам от реализации
При реализации происходит формирование доходной операции по Выручке от реализации
товаров, продукции, работ и услуг.
Выручка от реализации в Книгу доходов и расходов переносится из формы Учет продаж при
наличии информации в подразделе Оплата.
Дата и сумма операции также соответствует данным из подраздела Оплата, не зависимо от того,
является ли данная оплата авансовой или нет.
Содержание операции в Книге доходов и расходов соответствует виду дохода в поле Операция,
расположенному в нижней части окна Учет продаж.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Пример
Покупатель ООО Импульс 09.01 по платежному поручению № 12 перечислил предоплату в
размере 25 000 рублей. 15.01 ООО Импульс был продан товар на сумму 60 000 рублей. В Учете
продаж сформируются следующие операции:
После заполнения в Книге доходов и расходов появится следующая запись с содержанием
"Выручка от реализации приобретенных товаров":
Автоматическое
заполнение
доходных
операций
возможно
также
по
данным
форм Банк и Касса. При добавлении поступления средств на расчетный счет или в кассу
программа по умолчанию устанавливает тип операции "В книге не отражать". Для того, чтобы
операция вошла в состав Доходов, учитываемых при налогообложении, необходимо выбрать
из Справочника доходов и расходов соответствующий Вид дохода. Справочник открывается
после нажатия кнопки справа от поля Операция.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Заполнение Книги доходов и расходов по расходам на товарноматериальные ценности и услуги
Для корректного соотнесения оплаты со сделкой в Учете покупок необходимо, чтобы оплата
была проведена в той сделке, к которой относится.
При нажатии на кнопку Заполнить в Книге доходов и расходов автоматически формируются записи
по расходам:
• Расходы на приобретение товаров для перепродажи
• Материальные расходы (прямые расходы)
• Прочие расходы (расходы, у которых в Справочнике доходов/расходов выбрано условие
попадания в Книгу по мере оприходования и оплаты)
• Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ списание в расходы НДС по
приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам осуществляется по тем же правилам,
что и списание этих расходов на себестоимость.
В Книге доходов и расходов по кнопке Отчеты можно сформировать Отчеты о списании в расходы
товаров, приобретенных для перепродажи. Отчеты представляют собой Журнал поступлениясписания товаров (материалов), который формируется по каждой аналитике и Справку-расчет
суммы списания в расходы товаров (материалов) в целом по организации.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Списание в расходы товаров, приобретенных для перепродажи
В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ в
расходы могут быть списаны только реализованные товары, оплаченные поставщику. В соответствии
с этим, в себестоимость эти расходы будут включенным наиболее поздней датой между датой
отгрузки этих товаров покупателю и датой оплаты этих товаров поставщику, также будет отобрана
минимальная из сумм между суммой оплаты за товар и себестоимостью реализованного товара.
Списание в расходы косвенных расходов и прямых материальных расходов
При автоматическом заполнении формы Книги УСНО в программе по данным Учета
покупок учитываются только те сделки, у которых в поле Операция (закладка Оприходование,
нижняя часть окна) выбран расход с параметром Косвенный расход или Прямые материальные
расходы. Это касается и тех видов расходов, которые заведены пользователем в Справочник
доходов/расходов самостоятельно (вручную).
В случаях, когда Дата оприходования косвенных расходов и Дата их оплаты не совпадает по
данным Учета покупок, заполнение формы Книги доходов и расходов в программе
осуществляется по более поздней дате.
В случаях, когда Сумма оприходования расходов и Сумма их оплаты не совпадает по данным Учета
покупок, заполнение формы Книги доходов и расходов в программе осуществляется на меньшую
сумму. Исключением могут служить случаи, когда программа автоматически учитывает переплату по
предыдущим сделкам.
Сумма расхода всегда равна сумме операции по последующей оплате или по зачету аванса в данной
счет-фактуре Учета покупок. Этот подход обеспечивает попадание в Книгу только тех материальных
затрат, которые и оплачены и оприходованы.
Пример заполнения книги по расходам на приобретение товаров для перепродажи
01.02.2008 года приобретены Карандаши в количестве 10 штук, общей стоимостью 118 рублей, в
том числе НДС 18 рублей. В этот же день они были оплачены в сумме 59 рублей, в том числе НДС
9 рублей. 03.02.2008 года все карандаши были реализованы.
В книгу попадет две записи от 03.02.2006 года:
Расходы на приобретение товаров для перепродажи в сумме 50 рублей
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в сумме 9 рублей.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Пример заполнения книги по косвенным расходам
01.02.2008 года перечислен аванс по договору аренды в сумме 35400, в том числе НДС 5400.
28.02.2008 года оприходованы услуги по аренде помещения в сумме 11800 рублей, в том числе НДС
1800 рублей.
В книгу попадут записи от 28.02.2008 год:
Расходы по аренде помещения в сумме 10000 рублей
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в сумме 1800 рублей.
Заполнение книги по остаткам прошлого года
Для корректного заполнения Книги доходов и расходов в связи с изменениями, внесенными в
Налоговый кодекс вступающими в действие с 2006 года, для товаров, приобретенных для
перепродажи, и прямых материальных расходов необходимы данные о степени их оплаченности, о
реализации или списании в производство, а также сумма НДС по приобретенным товарам и
материалам. Эти сведения формируются автоматически в результате Импорта остатков из
программы прошлого года или же из данных введенных пользователем во Вводе остатков и в Учете
покупок за предыдущий год. Для формирования этих показателей в процедуре Импорта
определяется задолженность перед поставщиками по сделкам (счетам-фактурам) и распределяется
между приобретенными по этим сделкам товарами и материалами. Распределение происходит
пропорционально стоимости конкретного товара (материала) общей сумме оприходования по сделке.
После процедуры Импорта выводится печатный отчет о перенесенных остатках с данными об их
оплате и сумме НДС к ним относящейся. Впоследствии этот отчет можно запустить из Книги
доходов и расходов, нажав на кнопку Отчеты.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Пример заполнения Книги после импорта из программы прошлого года:
Товары в расходы в программе прошлого года списывались по мере оприходования и оплаты.
После импорта из программы прошлого года сформированы остатки по товару Тетрадь.
Данные: Количество на складе: 2, Цена: 10-00, Стоимость: 20-00, НДС, относящийся к товару: 360
Задолженность перед поставщиком ООО Восток за товар Тетрадь, который уже был продан
покупателю: 10-00
Задолженность перед поставщиком ООО Восток по НДС по товару Тетрадь, который уже был
продан покупателю: 1-80.
01.01.2008. Произведена оплата поставщику ООО Восток за товар в полном объеме, т.е. 35-40.
После проведения процедуры импорта в программе текущего года хранятся данные о незакрытых
сделках (счетах-фактурах) прошлых лет. Вносить данные о погашении задолженности поставщику
необходимо в ту счет-фактуру, в которой были оприходованы товары. Для этого в правом верхнем
углу Учета покупок необходимо установить дату прошлого года и заполнить закладку Оплата.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
В эту дату в книгу попадут расходы на приобретение товара в сумме 10-00, и расходы по НДС в
сумме 1-80.
02.01.2006. Отгрузили покупателю ООО Люкс две тетради.
В эту дату в Книгу попадут расходы на приобретение товара в сумме 20-00, и расходы по НДС в
сумме 3-60.
Пример заполнения по данным введенным во Вводе остатков и по данным счетов фактур
введенным в программе 2008 года за 2007 год:
Во Вводе остатков введены данные об остатке на складе товара Линейка в количестве 5 штук и
общей стоимости 35-00 рублей, а также задолженность перед поставщиком в сумме 20 рублей.
Подробнее о Вводе остатков. В Учете покупок с датой 15.12.2007 год введена счет-фактура
поставщика, по которой приобретено 10 Линеек общей стоимостью 70-00 рублей и произведена
оплата в сумме 50 рублей. В 2007 году товары в расход списывались по мере оприходования и
отгрузки. В результате импорта программа определила, что оставшиеся на складе линейки оплачены
в сумме 15 рублей.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
01.01.2008. Отгрузили покупателю 4 линейки.
В эту дату в книгу попадут расходы на приобретение товара в сумме 15-00.
02.01.2006. В счет фактуре ввели оплату в сумме 20 рублей.
В эту дату в книгу попадут расходы на приобретение товаров в сумме 13-00 рублей.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Автоматический расчет:
Общая стоимость отгруженных товаров в 2008 году 28-00 рублей
01.01.2008 году в Книгу списано 15-00 рублей, соответственно 02.01.2008 года в Книгу попадает
меньшая из сумм:
Сумма отгруженных неоплаченных товаров (28 руб. – 15 руб.) – 13-00 рублей
Сумма оплаты за товар – 20-00 рублей
Т.е. сумма - 13 рублей.
Заполнение Книги доходов и расходов по расходам на выплату
зарплаты и уплату налогов
С 2013 года в программе изменен порядок отображения взносов в книге Доходов и расходов (до 2013
взносы отражались по дате перечисления в бюджет). Изменения связаны с необходимостью
раздельного учета взносов при совмещении видов налогообложения УСНо и ЕНВД, УСНо и Патент,
необходимостью обособленного учета больничных и других выплат ФСС, которые невозможно
выделить.
В программе запись о перечисленных взносах в Книгу Доходов добавляется в последний день
каждого месяца. Программа сравнивает исчисленную сумму взноса и сумму перечисленную в
бюджет. В книгу попадает меньшее значение (т.е. если начислили 300 р., а перечислили 200, в книгу
попадет именно сумма платежа).
Отображение платежей в последний день месяца не влияет на размер налогооблагаемой базы и не
искажает сумму налога.
Основанием для записи служит Справка - расчет (Книга ДиР/ Отчеты/ Расшифровка взносов).
Порядок отображения в программе
В форме "Расчет зарплаты" начислена зарплата за январь (31.01), выплата произведена 04.02
(форма "Выплата зарплаты")
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
В форме "Платежи" указываем даты перечисления взносов в бюджет:
Сформировались проводки:
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Заполняем книгу Доходов и расходов. Все взносы учтены в том месяце, в котором они были
перечислены.
Проверяем по Расшифровке взносов (Книга ДиР/ Отчеты/ Расшифровка взносов)
Заполнение книги по данным амортизации ОС
Если Основное средство было приобретено до начала применения упрощенной системы (УСНО)
(имеет значение дата оплаты), то по этому Основному средству рассчитывается амортизация, и
списание на затраты начинается с месяца применения УСНО. Если Основное средство приобретено
(важна дата оплаты) позже, то списание на затраты возможно начиная с месяца, следующего за
месяцем, в котором была осуществлена оплата.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
В Книге доходов и расходов формируется операция “Расходы на приобретение основных
средств (амортизация)” по каждому объекту Основных средств, для которого, за выбранный период,
рассчитывается амортизация. Дата операции равна последнему дню квартала в случае когда
Основное средство приобретено в период применения УСНО. Если Основное средство приобретено
до начала применения Упрощенной системы налогообложения операция по списанию части
стоимости Основного средства в расходы формируется на последнее число каждого месяца
налогового
(отчетного)
периода.
Амортизация
рассчитывается
автоматически
по
данным Справочника ОС. Обязательным условием для попадания стоимости основного средства
в Книгу доходов и расходов является заполнение Сведений об оплате объекта ОС поставщику
в Справочнике ОС/Амортизация/Налоговый учет.
Если в стоимость Основного средства входит НДС, то на сумму НДС в Книге доходов и
расходов формируется отдельная операция "Расходы на приобретение основных средств
(амортизация) (НДС)". Операция формируется по данным Учета покупок, при условии, что
Основное средство оприходовано и оплачено.
http://buhsoft.ppt.ru
(812) 575-00-78
8-800-775-24-54
Ручной ввод операций в книгу
При нажатии кнопки Добавить активизируются поля внизу таблицы.
1. Поле Документ - вводится вручную.
2. Поле Содержание - выбирается из Справочника доходов и расходов. Данный справочник
содержит перечень доходов и расходов, которые предусмотрены Налоговым кодексом в главе 25 и
26.2. Пользователь может пополнить данный Справочник, добавив собственный Вид дохода или
расхода. Справочник открывается после нажатия кнопки, находящейся справа от поля Содержание.
3. Поле Сумма - вводится вручную пользователем. При приобретении программы в комплексе
данное поле заполняется автоматически (из Учета основных средств, из Учета продаж и покупок,
из Зарплаты и т. д.)
4. При списании на расходы суммы приобретения Основных средств появляется дополнительное
поле Наименование для выбора названия основного средства из соответствующего справочника. В
этом случае сумма заполняется автоматически.
5. Поле Приоритет - позволяет изменить порядковый номер строки в общем объеме записей в
пределах одной даты. Для изменения приоритета необходимо нажать «Править» и поставить
необходимое число.
При выборе ошибочной даты, программа позволяет изменить дату, не удаляя записи, путем вызова
календаря двойным щелчком мыши в поле Дата непосредственно в таблице.