Программа дисциплины АНАЛИТИЧЕСКИЙ АУДИТ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ
Нижегородский филиал
Факультет экономики
Программа дисциплины
АНАЛИТИЧЕСКИЙ АУДИТ ЭКОНОМИКИ ОРГАНИЗАЦИИ
для направления 080100.68 «Экономика»
подготовки магистра
Магистерская программа «Математические методы
анализа экономики»
Автор: Л.Г. Макарова, д.э.н., профессор
зав. кафедрой Бухгалтерского учета и аудита
Рекомендована секцией УМС
«Экономика»
Председатель
_________________ С.Ю. Хасянова
«___» ______________2008г.
Утверждена УМС
Первый зам. директора
______________А.Г. Максимов
«___» _____________ 2008г.
Одобрена на заседании
кафедры Бухгалтерского учета
и аудита
Зам. зав. кафедрой
______________Н.В. Максимова
«_____»______________ 2008 г.
Н.Новгород, 2008г.
1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1. Цели и задачи дисциплины
Статус дисциплины: Учебная дисциплина «Аналитический аудит экономики организации» предусмотрена учебным планом магистерской программы «Математические методы анализа экономики».
Актуальность дисциплины. В настоящее время в содержании аудиторской деятельности все большое значение приобретают ее аналитические
аспекты (аналитический аудит). К сфере аналитического аудита экономики
организации
относится
экспертиза
процессов
принятия
финансово-
экономических решений и их результатов. Процесс принятия финансовоэкономических решений по различным объектам деятельности организации
должен охватывать исследование внешних и внутренних условий функционирования организации, анализ критериев выбора и оценки решений, изучение возможностей применения методов управления элементами финансовоэкономических процессов, формирование прогнозных сценариев и соответствующих им альтернатив решений, выбор инструментов реализации решений,
финансово-экономическое обоснование рациональных вариантов решений.
Несмотря на актуальность задач аналитического аудита, его содержание
и методики не получили достаточного развития и применения в практической
деятельности хозяйствующих субъектов.
Целью данной дисциплины является систематизация последовательности принятия и экспертизы финансово-экономических решений с учетом
условий функционирования организации, с использованием критериев и методов выбора и оценки решений, инструментов их реализации.
По окончании курса студенты должны:
знать:
· алгоритм формирования и экспертизы финансово-экономических
решений;
2
· основные факторы внешней и внутренней среды деятельности организации, обусловливающие выбор финансово-экономических решений;
· классификации критериев и методов принятия и оценки решений,
подходы к выбору критериев и методов;
· классификации и назначение финансовых и организационноэкономических инструментов реализации финансово-экономических решений;
уметь:
·
формировать прогнозные сценарии финансово-хозяйственной
деятельности анализируемых субъектов с учетом внешних и внутренних условий, критериев, методов выбора решений, инструментов реализации;
·
выполнять финансово-экономическое обоснование и выбор ра-
циональных вариантов финансово-экономических решений;
обладать навыками:
·
использования алгоритма формирования и оценки финансово-
экономических решений при разработке тем индивидуальных заданий, обзорах специальной литературы по выбранной тематике.
.
Формы проведения занятий: лекции; практические занятия; анализ
реальных ситуаций в использовании методики принятия и оценки финансово-экономических решений, выполнение индивидуального задания и презентация его результатов.
Формы контроля:
·
выполнение контрольной работы;
·
собеседование по итогам контрольной работы (0,2 итоговой оцен-
·
презентация результатов выполнения индивидуального задания
ки);
(0,3 итоговой оценки);
·
экзамен (0,5 итоговой оценки).
3
2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Количество часов:
лекпраксамост.
ции
тика
работа
ПН
Темы
всего
1
1.
2
Место аналитического аудита в
аудиторской деятельности
Методика формирования финансово-экономических решений в
управлении
хозяйствующими
субъектами
Методы сценарного анализа и
моделирование в процессе принятия финансово-экономических
решений
Финансовые инструменты выбора и реализации финансовоэкономических решений
Организационно-экономические
инструменты выбора и реализации финансово-экономических
решений
Анализ финансово - экономических решений по стадиям жизненного цикла организации
Экспертиза процессов принятия
финансово-экономических
решений и их результатов
Итого:
3
4
5
6
9
3
-
6
15
4
4
8
20
3
4
12
22
5
5
12
22
5
5
12
37
6
6
25
37
4
6
27
162
30
30
102
2.
3.
4.
5.
6.
7.
4
3. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
ТЕМА 1. Место аналитического аудита в аудиторской деятельности
Цели, содержание и виды аудиторской деятельности. Цели аналитического аудита. Объекты и задачи аналитического аудита. Отличия аналитического аудита от аудита достоверности учета и отчетности. Методы аналитического аудита. Методы оценки, факторного анализа и прогнозирования.
Информационное обеспечение аналитического аудита.
Основная литература: [1.2, 1.3]
Дополнительная литература: [2.8]
ТЕМА 2. Методика формирования финансово-экономических
решений в управлении хозяйствующими субъектами
Алгоритм формирования финансово-экономических решений. Определение целей и задач формирования финансово-экономических решений. Определение внешних и внутренних условий деятельности организации. Выбор
критериев принятия и оценки финансово-экономических решений. Выбор методов принятия финансово-экономических решений. Инструменты выбора и
реализации финансово- экономических решений.
Формирование альтернативных прогнозных сценариев предполагаемой
деятельности с учетом условий, критериев и методов принятия решений, инструментов их реализации.
Формирование модели финансовой отчетности на базе альтернативных
вариантов прогнозных сценариев. Определение значений критериев оценки
альтернативных вариантов решений, соответствующих прогнозным сценариям. Обоснование предпочтительных решений. Оценка влияния предпочтительных решений на финансовое состояние организации.
Основная литература: [1.2, 1.3]
Дополнительная литература: [2.2, 2.6, 2.15, 2.18, 2.26]
5
ТЕМА 3. Методы сценарного анализа и моделирование в процессе
принятия финансово-экономических решений
Развитие сценарных методов принятия и анализа финансовоэкономических решений. Методы построения прогнозных сценариев.
Метод интуитивной логики. Метод анализа влияния на тренд. Метод анализа перекрестного влияния. Метод INTERAX и другие. Рекомендации по
использованию сценарного метода.
Моделирование в процессе принятия финансово-экономических
решений. Имитационное моделирование в формировании прогнозных
сценариев и принятия финансово-экономических решений.
Типы моделей (дескриптивные, предикативные, нормативные),
возможности их использования в процессе формирования финансовоэкономических решений. Модели финансовой отчетности в формировании и оценке финансово-экономических решений.
Основная литература: [1.2, 1.3]
Дополнительная литература: [, 2.12, 2.13, 2.20]
ТЕМА 4. Финансовые инструменты выбора и реализации
финансово-экономических решений
Первичные финансовые инструменты. Собственные акции (обыкновенные и привилегированные). Облигации: необеспеченные с фондом погашения; субординированные необеспеченные; конвертируемые субординированные необеспеченные;
евроконвертируемые, промышленного развития,
прочие.
Производные финансовые инструменты (деривативы):
финансовые
опционы, варранты, фьючерсы, форвардные контракты, свопы (процентные,
валютные, кредитные).
6
Финансовые инструменты денежного рынка: векселя, банковские депозиты и депозитные сертификаты, кредиты и займы (необеспеченные, обеспеченные, кредитная линия, прочие), банковские акцепты, переуступка прав,
соглашение о продаже с обратной покупкой.
Международные финансовые инструменты: таможенные тарифы, мировые валюты, международные инструменты фондового рынка, международные резервные и другие финансовые фонды, международные инструменты денежного рынка (депозитные сертификаты, кредиты, евродолларовые и
долларовые депозиты).
Прочие финансовые инструменты (аренда, лизинг, франчайзинг, финансовый мониторинг, страхование, хеджирование финансовых рисков, залог).
Формы расчетов.
Налоговая система. Общепринятая система (федеральные налоги, региональные налоги и сборы, местные налоги). Специальные налоговые режимы.
Формирование финансово-экономических показателей с учетом системы налогообложения.
Основная литература: [1, 2, 1.1 - 1.3]
Дополнительная литература: [2.1,2.2,2.7,2.19]
ТЕМА 5. Организационно-экономические инструменты выбора и
реализации финансово-экономических решений
Учетная политика организации (в бухгалтерском учете и налогообложении). Варианты исчисления амортизации амортизируемых активов. Способы оценки материалов при их отпуске в производство и ином выбытии. Способы оценки товаров. Варианты распределения накладных расходов. Оценка
готовой продукции. Порядок формирования резервов. Варианты оценки финансовых вложения. Варианты признания доходов и расходов.
7
Договорная политика организации. Виды гражданско-правовых договоров, их правовая и финансово-экономическая экспертиза.
Способы реформирования организации. Реорганизация юридического
лица. Реструктуризация организации. Диверсификация видов деятельности.
Купля-продажа бизнеса.
Прочие организационно-экономические инструменты инструменты.
Основная литература: [3, 1.1- 1.3]
Дополнительная литература: [2.3; 2.12; 2.15; 2.25]
ТЕМА 6. Анализ финансово - экономических решений по стадиям
жизненного цикла организации
Понятие и структура жизненных циклов продукта труда и организации. Концепции жизненного цикла товаров и организации в матрицах
стратегического анализа Бостонской консультативной группы, ДженералЭлектрик, Хофера-Шенделя, Ж. Франшоном и И. Романе и др.
Характеристика внешних и внутренних условий деятельности организации на стадиях жизненного цикла: зарождения, бурного роста, замедления роста, зрелости и спада.
Основные объекты управления по стадиям жизненного цикла организации.
Критерии определения позиции продукта труда и организации на
кривой жизненного цикла. Критерии выбора и оценки решений.
Инструменты выбора и оценки финансово-экономических решений
с учетом стадий жизненного цикла.
Финансово-экономические решения, их обоснование.
Основная литература: [1.2, 1.3]
Дополнительная литература: [2.1, 2.4, 2.9-2.11, 2.14, 2.16, 2.17]
8
ТЕМА 7. Экспертиза процессов принятия финансовоэкономических решений и их результатов
Анализ процессов принятия решений в управлении активами, пассивами, доходами, расходами, финансовыми результатами, стоимостью бизнеса.
Сравнительная характеристика решений, сформированных с использованием различных алгоритмов.
Оценка влияния решений на финансовое состояние организации
Основная литература: [1.2-1.4]
Дополнительная литература: [2.19,2.20,2.25]
4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Официальные источники
1.
Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-
ФЗ; часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ
2.
Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ;
часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ
3.
ПБУ 1/2008: Учетная политика организации. Положение по бух-
галтерскому учету. Утв. приказом Министерства Финансов РФ от 6 октября
2008 г. № 106н
Учебники, учебные пособия, прочие источники
1. Основные
1.1.Справочник бухгалтера и аудитора (в электронном виде) Под ред.
Мизиковского Е.А. и Макаровой Л.Г.
1.2.Макарова Л.Г. Методологические аспекты разработки внутренних
стандартов аудиторских организаций. Монография. – Н.Новгород, ННГУ,
2000
9
1.3.Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: учебное пособие
для студентов // М.В. Мельник, В.Г. Когденко– М.: ЮНИТИ, 2007
1.4.Вахрушина М.А. Управленческий анализ: учебно-практический
курс // М.А. Вахрушина. – 3-е изд., испр. – М.: ОМЕГА-Л, 2006
2. Дополнительные
2.1. Веретенникова О.Б. Финансовая политика хозяйствующих субъектов
[Электронный ресурс]: Дис. ... д-ра экон. наук : 08.00.10 .-М.: РГБ, 2005
2.2. Лихачева О.Н., С.А. Щуров. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. Пособие /Под ред. И.Я. Лукасевича. – М.:
Вузовский учебник, 2007
2.3. Антикризисное управление: Учеб. Пособие: в 2 т. /отв. Ред. Г.К.
Таль. – М.: ИНФРА-М, 2004
2.4. Куранов М.В. Анализ факторов, характеризующих функционирование организации на различных этапах жизненного цикла //Экономический
анализ: теория и практика, 2008, № 4
2.5. Руденко А.М., Кулагина М.Е. Совершенствование механизма управления оптимизацией финансовых ресурсов //Экономический анализ: теория и
практика, 2008, № 8
2.6. Хорин А.Н., Керимов В.Э. Стратегический анализ: учебное пособие
- М.: Эксмо, 2006
2.7. Чернов В.А. Финансовая политика организации: Учеб. Пособие для
вузов / Под ред. проф. М.И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
2.8. Голосов О.В., Мельник М.В. Перспективы развития аудита
//Аудиторские ведомости, 2005 № 12-13
2.9. Лысенко Н.Н. Анализ жизненного цикла регионального туристского
комплекса //Экономический анализ: теория и практика, 2008, № 8
2.10. Безбородова Т.И. Анализ особенностей формирования финансовой
(бухгалтерской) отчетности на различных стадиях жизненного цикла организаций //Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 1
10
2.11. Куранов М.В. Показатели и модели анализа финансового состояния
на различных этапах жизненного цикла организации //Экономический анализ:
теория и практика, 2008, № 5
2.12. Черкасова В.А. Развитие сценарных методов анализа инвестиционных проектов // Экономический анализ: теория и практика, 2008, № 6
2.13.Пузов Е.Н., Яшин С.Н. Концептуальные вопросы сравнительной
оценки компаний в рамках сценарного подхода с использованием матричного и рейтингового анализа, 2007, № 9
2.14.Поздеев В.Л. Методология экономического анализа циклических колебаний в развитии хозяйствующих субъектов. Автореферат диссертации на
соискание ученой степени д. экон. н. по спец. 08.00.12 – Бухгалтерский учет,
статистика. Йошкар-Ола, 2007
2.15. Янковский А.В. Принципы перспективного анализа деятельности
предприятия //Управление корпоративными финансами, 2007, № 3 (21)
2.16. Глухова Е.В. Концепция жизненных циклов: необходимо ли ее понимание и применение финансистами на российском рынке? - //Электронный
журнал Корпоративные финансы, 2007, № 4, стр. 111-117
2.17. Ивашковская И.В., Янгель Д.О. Жизненный цикл организации и агрегированный показатель роста. - //Электронный журнал Корпоративные финансы, 2007, № 4, стр. 97-110
2.18. Горшкова Л.А., Поплавский Б.Н. Комплексная методика стратегического управления //Экономический анализ: теория и практика, 2007, № 16
2.19. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 1993
2.20. Практический курс для сотрудников финансово-экономических
служб. Материалы консультационной фирмы SRC. – М.: 2005
2.21. Касьянова Г.Ю. Учетная политика: бухгалтерская и налоговая. – М.:
ИД «Аргумент, 2008
2.22. Рахманова С.Ю., Петрова Ю.А. Оптимизация договоров с точки зрения бухгалтерского учета: практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2007
11
2.23. Климова М.А. Договоры для бухгалтера. – М.: Издательство ИндексМедиа, 2007
2.24. Орлова Е.В. Налоговый и бухгалтерский учет договоров и сделок.
– М.: МЦФЭР, 2003
2.25. Сайт по вопросам стратегического управления и планирования:
stplan.ru - http://www.intalev.ru/
2.26. Гольдштейн Г.Я. Стратегические аспекты управления НИОКР.
Монография. – Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000
2.27. Пятов М.Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров. Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2009
Автор _________________________ Л.Г. Макарова
12