Практическое занятие № 4 - Северо

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ГОУ ВПО СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ГОРНО-МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ (ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Планирование на предприятии
Методические указания
для проведения практических занятии
и выполнения самостоятельной работы
для специальности 080502
экономика и управление на предприятии
Квалификация экономист-менеджер
Владикавказ 2010
1
Методические указания предназначены для студентов специальности 080502
экономика и управление на предприятии для выполнения практических заданий по
дисциплине «Планирование на предприятии». В методических указаниях рассмотрены
основные разделы практических занятий. Даны основные понятия, приведены формулы,
рассмотрены примеры решения задач и включены задачи для самостоятельного решения.
Составитель: Мирзабекова М.Ю.
Текиев М. В
\
2
Содержание
Введение.......................................................................................................................................................4
Практическое занятие №1 ..........................................................................................................................5
Тема Сущность и функции планирования в управлении ........................................................................5
Практическое занятие №2 ..........................................................................................................................5
Тема Плановые расчеты и показатели. .....................................................................................................5
Практическое занятие № 3 .........................................................................................................................6
Тема Стратегическое планирование. .........................................................................................................6
Практическое занятие № 4 .........................................................................................................................6
Тема Планирование производства и реализации продукции .................................................................6
Практическое занятие№5 .........................................................................................................................25
Тема Планирование технического развития производства. ..................................................................25
Задачи для самостоятельного решения ...............................................................................................30
Практическое занятие №6 ........................................................................................................................32
Тема Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия. .........................................32
Задачи для самостоятельного решения ...............................................................................................33
Практическое занятие № 7 .......................................................................................................................34
Тема Планирование издержек производства и цен................................................................................34
Задачи для самостоятельного решения ...............................................................................................38
Практическое занятие №8 ........................................................................................................................39
Тема Финансовое планирование. .............................................................................................................39
Задачи для самостоятельного решения ...............................................................................................42
Список использованной литературы .......................................................................................................44
основная литература .............................................................................................................................44
дополнительная литература ...................................................................................................................44
3
Введение
Планирование на предприятии - наука, изучающая и раскрывающая процесс
разработки плана, последующего контроля за ходом его реализации и корректировки в
соответствии с изменяющимися условиями. Основные задачи оптимального планирования
на предприятии сводятся к разработке мероприятии которые позволят: совершенствовать
организацию производства и сбыта продукции, увеличить объемы производства и снизить
себестоимость продукции, улучшить финансовое состояние предприятия.
Настоящий практикум предназначен для практических занятий и самостоятельной
работы студентов, изучающих дисциплину «Планирование на предприятии». Практикум
составлен в соответствии с рабочей программой и охватывает наиболее значимые темы
курса «Планирование на предприятии».
Использование данного практикума в учебном процессе позволит студентам
систематизировать
и
закрепить
полученные
знания,
научиться
самостоятельно,
производить расчеты плановых показателей, сформировать навыки оценки эффективности
принимаемых управленческих решений.
4
Практическое занятие №1
Тема Сущность и функции планирования в управлении
Вопросы для обсуждения:
1. Что представляет собой планирование в условиях рыночной экономики? Какой
круг проблем оно решает?
2.
В чем заключается сущность планирования в свободных рыночных
отношениях? Какие цели оно выполняет?
3.
Какие основные функции
предприятии? В чем они выражаются?
позволяет
осуществлять
планирование
на
4.
Каким основным требованиям должен соответствовать план? Что означает
гибкость плана?
5.
Что служит предметом планирования? Что является объектом планирования?
6.
Что выступает результатом планирования? В чем он выражается
Темы рефератов и выступлений на практических занятиях
1.
2.
3.
Система планов на предприятии и их взаимосвязь.
Принципы и методы планирования.
Функции и структура плановых служб предприятия.
Практическое занятие №2
Тема Плановые расчеты и показатели.
Вопросы для обсуждения:
1. Что представляют собой применяемые в планировании нормативы и нормы? В
чем состоит основное отличие нормативов от норм?
2.
Чем ограничивается срок действия плановых нормативов? Каким образом
отражается влияние норм на эффективность производства?
3. Что означает классификация нормативов и норм? На какие классы, группы и
виды подразделяются существующие нормативные материалы?
4.
В чем выражаются плановые функции действующих нормативов и норм?
5.
Какие бывают нормативы и нормы по форме выражения их численных
значений? Как находятся эмпирические и аналитические нормативные зависимости?
Темы рефератов и выступлений на практических занятиях
1.
Классификация и характеристика нормативов и норм.
5
2.
3.
Трудовые нормативы, их виды и назначение.
Материальные нормативы, их виды и применение.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1.
2.
Трудовые нормативы, их виды и назначение
Принципы планирования
Практическое занятие № 3
Тема Стратегическое планирование.
Вопросы для обсуждения:
1. В чем состоит назначение стратегического планирования? Какова его задача на
предприятии?
2.
Что представляет собой стратегия развития предприятия?
3.
Каковы основные этапы стратегического планирования? В чем состоит
содержание первого этапа?
4.
Как установить основную цель развития предприятия? Как ранжируются цели?
5.
Какие стратегии развития можно использовать на российских предприятиях?
6. Что предусматривает прогнозирование конкурентоспособной продукции? Чем
характеризуется уровень конкурентоспособности?
Темы рефератов и выступлений на практических занятиях
1. Прогнозирование производства конкурентоспособной продукции.
2. Планирование развития потенциала предприятия.
Вопросы для самостоятельного изучения:
Схема стратегического планирования на предприятии
Практическое занятие № 4
Тема Планирование производства и реализации продукции
1. Планирование товарной, реализуемой, валовой и нормативно-чистой
продукции
Важнейшим разделом тактического плана предприятия является производственная
программа, или план производства и реализации продукции.
6
Производственная программа определяет необходимый объём производства
продукции в плановом периоде, соответствующей по номенклатуре, ассортименту и
качеству требованиям плана продаж.
Основой для разработки производственной программы являются результаты
маркетинговых исследований, портфель заказов, наличие производственных мощностей и
ресурсов на предприятии.
План производства и реализации продукции в стоимостном выражении содержит
следующие показатели: товарная продукция, валовая продукция и реализованная
продукция.
Товарная продукция – это объём выпуска готовой продукции, подлежащей
реализации, в стоимостном выражении в оптовых ценах предприятия.
Товарная продукция включает стоимость запланированных к выпуску готовых
изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на
склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и
сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперативным
поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий
и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта и капитального
строительства.
Плановый объём товарной продукции рассчитывается по формуле:
, (4.1)
где
ГПi – стоимость всей готовой продукции i-го вида, в руб.;
n – количество видов готовой продукции;
Уj – стоимость услуг и работ j-го вида промышленного характера, руб.;
m – количество видов работ промышленного характера;
Фi – стоимость полуфабрикатов и комплектующих, руб.;
– количество видов полуфабрикатов и комплектующих.
Валовая продукция включает стоимость товарной продукции с учётом изменений
незавершённого производства и стоимости специальных инструментов собственного
производства:
, (4.2)
где
7
НЗПк, НЗПн - стоимость остатков НЗП на конец и начало периода, руб.;
Ик, Ин – стоимость специальных инструментов и приспособлений собственного
производства на конец и начало периода, руб.
Стоимость остатков незавершенного производства на начало периода определяется
из отчёта предприятия и на основе инвентаризации.
Стоимость остатков НЗП на конец периода определяется по формуле:
, (4.3)
где
– среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении в рассматриваемом
периоде;
С – себестоимость единицы продукции, руб.;
– длительность производственного цикла, дни;
– коэффициент готовности НЗП.
Валовую продукцию следует отличать от валового оборота.
Валовой оборот – это стоимость продукции, произведённой за определённый
период всеми подразделениями предприятия – независимо от того использовалась ли
данная продукция внутри предприятия для дальнейшей переработки или реализована на
сторону.
Внутризаводской оборот – это стоимость продукции, выработанной одними и
потреблённой другими подразделениями в течение одного и того же периода.
, (4.4)
где
Во – валовой оборот, руб.;
Вз – внутризаводской оборот, руб.
Реализованная продукция – это стоимость готовых изделий и полуфабрикатов
собственного производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в
соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через
собственную сбытовую сеть.
, (4.5)
8
где
Vтов – стоимость товарной продукции, руб.;
Он, Ок – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода, руб.;
Пн, Пк – стоимость продукции, отгруженной, но не оплаченной потребителем на
начало и конец планового периода, руб.
Пример. Предприятие выпустило основную продукцию на сумму 325,6 тыс. руб.
Стоимость работ промышленного характера, выполненных на сторону, составила 41,15
тыс. руб. Полуфабрикатов собственного производства изготовлено на 23,7 тыс. руб., из
них 80% потреблено в своём производстве, остальная часть реализована. Размер
незавершенного производства увеличился на конец года на 5,0 тыс. руб. Определите
размер валовой, реализованной, товарной продукции и валовой оборот.
Решение
Vтов = 325,6+41,15+23,7*(1-0,8)= 371,49 (тыс.руб.)
Vвал = 371,49 + 5,0 = 376,49 (тыс.руб.)
Vреал = Vтов = 371,49 (тыс.руб.)
Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое
распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятия, имеют один
общий недостаток. Они дают искажённое представление о собственном вкладе
предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав
включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 8090% от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают
показатели чистой и условно-чистой продукции.
Норматив чистой продукции на единицу изделия - это часть оптовой цены
предприятия на изделие, которая включает в себя нормативную зарплату с ЕСН и
нормативную прибыль:
, (4.6)
где
– основная и дополнительная зарплата основных рабочих в калькуляции
себестоимости изделия, руб.;
ЕСНi – сумма отчислений единого социального налога с зарплаты основных
рабочих, руб.;
Кз – коэффициент учёта зарплаты по обслуживанию и управлению производством.
, (4.7)
где
Зппп – суммарная зарплата промышленно-производственного персонала, руб.;
9
Зпр – суммарная зарплата производственных рабочих, руб.;
Пнi – нормативная прибыль, руб.
, (4.8)
где
С – себестоимость изделия, руб.;
Р – рентабельность изделия, %;
МЗ – материальные затраты (сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты,
топливо и энергия на технологические цели), руб.
Объём общей нормативно-чистой продукции на предприятии определяется по формуле:
, (4.9)
где
Vi – плановый объём выпуска i-го вида изделия в натуральных показателях;
Нчi – норматив чистой продукции на единицу изделия i-го вида, руб.;
n–
количество
видов
изделий,
выпускаемых
на
предприятии.
Задачи для самостоятельного решения
Задача №1. Машиностроительный завод выпускает товарной продукции за март на
522 тыс. руб., стоимость остатка НЗП по основной продукции на 1 марта равнялась 155
тыс. руб., а на 1 апреля 172 тыс.руб. Стоимость остатка специального инструмента
собственного изготовления на начало месяца 15,4 тыс. руб., а на конец месяца 12, 3 тыс.
руб.
Литейный цех изготовил для механического цеха отливок на 120 тыс. руб., а
кузнечный на 95 тыс.руб. Определить стоимость валовой продукции, валового и
внутризаводского оборотов.
Задача №2. Определить объём валовой, товарной и реализованной продукции.
Стоимость готовых изделий для реализации на сторону – 59,5 тыс.руб., стоимость
оказанных услуг на сторону – 10,5 тыс. руб. Стоимость незавершённого производства на
начало года составила 15,9 тыс. руб., на конец года 4,4 тыс. руб. Остатки готовой
продукции на складе на начало года 13 тыс. руб., на конец года 20,7 тыс. руб.
10
Задача №3. Выпуск товарной продукции в оптовых ценах предприятия
запланирован на 4300 тыс.руб. Остаток нереализованной продукции на начало года 320
тыс. руб. Стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции 50 тыс. руб.
Планируемый остаток нереализованной продукции на конец года 290 тыс. руб. Стоимость
реализованной продукции в сопоставимых ценах за прошлый год – 3950 тыс. руб.
Определить объём реализации на планируемый год и планируемое увеличение объёма
реализации (в процентах).
Задача №4. Определить объём товарной, валовой и реализуемой продукции,
валовой и внутрихозяйственных оборот. Исходные данные приведены в таблице 4.1.
Таблица 4.1
Исходные данные для задачи
Продукция
предприятия
План
выпуска
товарной
продукции
Оптова
я цена тыс.
руб./ед
Остаток
готовой
продукции на
складе, тыс. руб.
На
чало
года
1.Изделия,
шт/год
М–1
М–2
М–3
М–4
450
200
150
1000
8,0
3,5
5,4
0,95
К
онец
года
10
0
2
50
80
13
0
6
20
0
0
Остаток
продукции
отгруженной, но
не оплаченной,
тыс. руб.
На
К
чало
онец
года
года
50
40
75
60
3
0
9
0
7
2
5
5
4
0
2. Запасные
части для
реализации, тыс.
руб./год
400
3.
Инструменты и
технологическая
оснастка собств.
изгот., тыс.руб/год
300
-
10
0
2
15
5
-
-
20
1
0
800
-
18
00
2
200
-
-
-
0
200
-
-
-
-
в том числе для
реализации на
сторону
11
4. Услуги
капитального
строительства,
тыс. руб./год
Остаток незавершённого производства составляет: на начало года – 96 тыс. руб., на
конец года – 88 тыс. руб.
Задача №5. Определить норматив чистой продукции на единицу изделия, если
коэффициент учёта заработной платы по обслуживанию и управлению производством
равен 1,6; рентабельность продукции 30%. Калькуляция себестоимости единицы изделия
дана в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Калькуляция себестоимости единицы изделия
Статья затрат
1. Сырьё и материалы
Сумма, руб.
700
2. Покупные комплектующие изделия,
полуфабриката и услуги кооперированных
предприятий
3. Топливо и энергия на
технологические цели
4.Основная зарплата основных
рабочих.
2200
5. Дополнительная зарплата основных
рабочих.
40
60
250
25
6. Единый социальный налог с зарплаты
основных рабочих.
7. Расходы на подготовку и освоение
производства
8. РСЭО.
520
25
9. Цеховые расходы.
280
10. Общезаводские расходы.
11. Прочие производственные
расходы
12. Внепроизводственные расходы
Полная себестоимость.
15
30
рассчитать
Задача №6. Определить нормативы чистой продукции изделий и объём нормативной
12
чистой
продукции
предприятия
исходя
из
следующих
данных:
Исходные данные для задачи
Заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия
составляет 590 тыс. руб., в том числе производственных рабочих 236 тыс. руб.
2. Планирование производственной мощности предприятия
Производственная мощность - это максимально возможный выпуск продукции
(выполнения работ, оказание услуг) за единицу времени при полном использовании
производственного оборудования и производственных площадей, применении
прогрессивных технологий, эффективной организации труда и производства, обеспечение
высокого качества продукции.
На основе производственной мощности выявляются внутрипроизводственные
резервы роста производительности труда, устанавливается объем выпуска продукции, и
определяются потребности потребность в увеличении производственных мощностей за
счет технического перевооружения, реконструкции и расширения действующих и
строительства новых мощностей.
Производственная мощность предприятия определяется в натуральных, условнонатуральных и стоимостных единицах.
Производственная мощность — величина непостоянная. Планирование
производственных мощностей заключается в выполнении комплекса плановых расчетов,
позволяющих определить входную мощность, выходную мощность.
Входная
мощность определяется
по
существующему
установленному на начало планового производства (Мвх).
оборудованию,
Выходная мощность — это мощность на конец периода, рассчитываемая на основе
входной мощности, выбытия и ввода мощности в течение планового периода (Мвых).
Среднегодовая мощность — показатель, на основе которого осуществляется
планирование выпуска продукции (Мср.г)
, (4,10)
где
Мвх — входная мощность;
Мввi – мощность, введенная в течение планового периода;
tввi — число полных месяцев эксплуатации, введенной в действие мощности до
конца года;
13
Мвыбi — выбывшая в течение планового периода мощность;
tвыбi — число полных месяцев с момента выбытия производственной мощности;
n,t — число вводов, выводов производственных мощностей.
Среднегодовое количество оборудования на предприятии:
, (4,11)
где
Nввi— количество оборудования, введенного в эксплуатацию в течение года, шт.
Степень
использования
коэффициентом:
производственной
Ким =
мощности
характеризуется
, (4,12)
где
Ким — коэффициент использования производственной мощности;
В — выпуск продукции в рассматриваемом периоде;
М ср. — среднегодовая производственная мощность в рассматриваемом периоде.
С целью более полной увязки проекта производственной программы и производственной
мощности предприятия разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем
отражаются входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие
мощностей.
Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого вида
профилирующей продукции по следующей структуре:
Таблица 4.3
14
Баланс производственных мощностей
Показатели
1.Мощность на начало планового
периода(входная мощность)
Значение
2.Увеличение мощности в планируемом
году:
- прирост мощности, всего
- в том числе за счет:
а) ввода в действие новых и расширения
действующих
б) реконструкции
в) перевооружения и организационнотехнических мероприятий
г) получения в лизинг, аренду от других
хозяйствующих субъектов
З. Уменьшение мощности в
планируемом году:
выбытие мощности, всего
в том числе за счет:
а) изменения номенклатуры
продукции
б) изменения режима работы (уменьшения
сменности, часов работы)
в) выбытие вследствие ветхости,
исчерпания запасов
г) передачи в лизинг, аренду другим
хозяйствующим субъектам
4. Мощность на конец года (выходная
мощность)
5.Среднегодовая мощность в
планируемом году
6.Выпуск продукции или количество
перерабатываемого сырья в планируемом
году
7.Коэффициент
использования
среднегодовой мощности в планируемом
году.
Расчет производственной мощности предприятия проводится в следующей
последовательности:
агрегаты и группы технологического оборудования
производственные участки, цеха
предприятие в целом.
15
Расчет производственной мощности агрегата, оборудования
По производительности оборудования:
М=П * Tд, (4.13)
где
П—
техническая
норма
производительности
Tд — действительный фонд времени работы оборудования, час.
оборудования,
2) Производственная мощность агрегатов периодического действия (хим. агрегаты,
автоклавы):
, (4.14)
где
Вм —масса сырых материалов;
Tд — действительный фонд времени работы оборудования;
Тц.п — продолжительность цикла переработки сырья;
Кв.г — коэффициент выхода готовой продукции из сырых материалов.
3) Производственная мощность поточных линий
M=
, (4.15)
где
- такт схода готовых изделий с конвейера, мин/шт.
4) Производственная мощность по трудоемкости изготовления продукции (в
дискретных производствах):
, (4.16)
где
teд –
затраты
времени
на
изготовление
16
единицы
продукции
(трудоемкость).
Расчет производственной мощности цеха
1) Производственная мощность цеха, оснащенного однотипным оборудованием,
определяется умножением производственной мощности на среднегодовой парк этого
оборудования:
Mц = M *N, (4.17)
где
N — количество единиц установленного оборудования.
2) Производственная мощность цеха, оснащенного не однотипными, а
разнотипными оборудованиями, определяется пропускной способностью парка ведущих
групп оборудования.
К ведущим группам относят оборудование, на котором выполняется основной по
сложности и трудоемкости объем работ при обработке профилирующей продукции.
Расчет производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия определяется по ведущему цеху.
Расчет загрузки оборудования
После расчета цеховых планов производства, выявляется
оборудования обеспечивает производственная программа.
какую
загрузку
При расчете загрузки оборудования определяется степень соответствия
производственной программы каждого рабочего места его производственной мощности.
, (4.18)
где
Vi — объем выпуска по каждому изделию, обрабатываемому на данном типе
оборудования, шт;
tшmi - норма времени на обработку одного изделия на данной операции, ч;
Квн — коэффициент выполнения нормы выработки;
n–
число
единиц
ведущего
17
оборудования
участка.
Пример. Норма времени на изготовление одного изделия 3 ч. В цехе – 24 однотипных
станка, режим работы каждого 259 дней в году 2 смены по 8 часов. Потери рабочего
времени оборудования по плану 3% от номинального фонда времени. Определить
производственную мощность цеха.
Решение. Номинальный фонд времени работы оборудования:
Тн = 259* 2* 8=4144(ч).
Действительный фонд времени работы оборудования:
Тд= 4144 – (4144*3%/100) = 4019,7(ч)
Производственная мощность единицы оборудования определяется по трудоемкости
изготовления продукции:
М = 4019,7/ 3 = 1340(изделий)
Производственная мощность цеха:
М цеха = 1340*24=32158(изделий)
Задачи для самостоятельного решения
Задача №1. Определить годовую производственную мощность цеха,
оборудованного предметно-специализированным агрегатом (прядильной машиной), если
производительность агрегата 150кг/ч, предприятие работает в 3 смены по 7 часов каждая.
В год проводится 2 дня планового капитального ремонта, текущий ремонт составляет 4%
от номинального фонда времени. При 104 выходных и 8 праздничных днях в году, в
предпраздничные дни каждая рабочая смена сокращается на 1 час.
Задача №2. В цехе машиностроительного завода три группы станков:
шлифовальные — 5 ед., строгальные — 1 ед., револьверные — 12 ед. Норма времени на
обработку единицы изделия в каждой группе станков соответственно равна: 0,5 часов, 0,9
часов, 1,5 часов.
Определите производственную мощность каждой группы оборудования и цеха, если
известно, что режим работы двухсменный, продолжительность смены 8 часов,
регламентированные простои оборудования составляют 7% от номинального фонда
времени, число рабочих дней в году — 255. Ведущей группой оборудования в цехе
являются шлифовальные.
Задача №3. Определить коэффициент загрузки четырех сверлильных станков на
участке, работающем в 2 смены по 8 часов. Число рабочих дней в году — 253.
Коэффициент выполнения нормы выработки 1,1. Плановые годовые задания и нормы
времени на обработку деталей на данной операции приведены в таблице 4.4
Таблица 4.4
18
Исходные данные для задачи
Детали, планируемые к
Плановые задания на
выпуску
год, шт.
А
Б
В
78000
108000
100000
Норма времени на
обработку единицы
продукции, мин.
2
4
2,5
Потери времени на планово-предупредительный ремонт — 2% от номинального
фонда времени.
Задача №4. Составить баланс производственной мощности завода, если она определяется
по механосборочному цеху, где установлено на начало года 50ед. однотипного
оборудования ведущей группы. Действительный фонд времени работы единицы
оборудования — 4200 часов в год. С 1 июля планируется ввод дополнительной
производственной мощности на 20 000 штук изделий, а с 1 сентября выбытие мощности
на 32 000 штук изделий. Плановый объем производства составляет 402600 изделий при
норме времени на одно изделие — 0,5 часа.
Задача №5. Составить баланс производственной мощности цеха завода.
Производственная мощность цеха завода на 01.01.1999 составляла 15000 т чугунного
литья. С 1 июня 1999 года введены 2 плавильных агрегата общей мощностью 1200 тонн
литья, а с 1 июля 1999 выбыл один плавильный агрегат мощностью 500 тонн литья.
Выпуск продукции за год — 13 500 тонн литья.
3. Планирование численности работающих
Работники
производственного
предприятия
подразделяются
на
две
группы:
- промышленную (промышленно-производственный персонал – ППП)
- непромышленную (мед.работники, работники детских яслей и садов и т.д.)
В составе ППП выделяют категории рабочих (основных и вспомогательных) и
служащих (в т.ч. руководителей и специалистов).
Численность ППП, необходимая для выполнения производственной программы,
может быть определена с помощью метода корректировки базисной численности или же
прямым методом.
Метод корректировки базисной численности работников ППП - укрупненный метод,
применяется на стадиях предплановой работы. При этом методе численность считается по
формуле:
Чпл = Чусл
19
Эобщ, (4.19)
где
Чусл – условная численность, чел;
, (4.20)
где
Эобщ – планируемое изменение численности работающих за счет основных техникоэкономических факторов, чел.
Эобщ =
(4.21)
Расчет численности прямым счетом производится по категориям работающих или же на
основе полной трудоемкости.
Для расчета численности работающих прямым счетом необходимо иметь величину
полезного (действительного) фонда рабочего времени одного работника. Поэтому прежде
чем перейти к рассмотрению планирования численности работающих методом прямого
счета, рассмотрим порядок составления баланса рабочего времени одного работника.
Расчет баланса рабочего времени
Плановые потребности в персонале основано на балансе рабочего времени одного
среднесписочного рабочего на планируемый год.
В планировании различают следующие фонды рабочего времени:
1) Плановый календарный фонд рабочего времени – это число календарных дней на
среднюю продолжительность одной смены, часы.
2) Плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени –
число рабочих дней на среднюю продолжительность одной смены.
3) Плановый действительный (эффективный) фонд рабочего времени при его
определении из номинального фонда времени вычитываются все планируемые невыходы
на работу, и потери времени внутри рабочего дня.
Форма
баланса
рабочего
времени
приведена
в
задаче1.
Задача №1. Составить баланс рабочего времени на одного рабочего на плановый год по
форме баланса рабочего времени отчетного года.
Режим работы предприятия – двухсменный, продолжительность смены – 8,2 часа.
Количество выходных и праздничных дней в плановом году, такое же как и в
отчетном.
20
15-ти дневной очередной отпуск получают 10%, 18-ти дневной – 60%, 24-х дневной 30 % рабочих. Отпуска учащимся и невыходы с разрешения администрации
устанавливаются на уровне отчетных. Невыходы по болезни сокращаются по сравнению с
отчетным годом на 10 %, невыходы, связанные с выполнением государственных и
общественных обязанностей сокращаются на 8 %, число прогулов сокращается на 50%.
Продолжительность отпусков по беременности и родам увеличивается в плановом
году на 7%.
Внутрисменные
потери
планируются
на
- в предпраздничные дни рабочий день сокращается на 1 час;
следующем
уровне:
- рабочий день подростков сокращается всего на 680 часов в год на одного
подростка. Удельный вес таких рабочих 0,90 % от общей численности рабочих;
- для рабочих, занятых на вредных работах рабочий день сокращается на 0,01 ч по
сравнению с отчетным;
- работы в ночное время не предусматриваются.
Таблица 4.5.
Баланс рабочего времени одного рабочего
Состав фонда рабочего
времени
1.Календарный фонд
времени
2.Количество
нерабочих дней, в т.ч.
а) выходные дни
б) праздничные дни
3. Номинальный фонд
рабочего времени
(1) – (2)
4. Невыходов на
работу, всего
а) основные и
дополнительные отпуска
б) отпуск по беременности и
родам
в) отпуска и сокращение
рабочей недели учащимся
г)по болезни
д) выполнение
государственных и
общественных обязанностей
е) по разрешению
администрации
ж) прогулы
5.Число рабочих дней
Ед. измерения.
Показатели отчетного
года
дни
365
дни
112
104
8
дни
253
дни
27,3
19,4
1,1
1,3
4,8
0,3
0,2
дни
225,7
21
в году (3) – (4)
6. Средняя
продолжительность
рабочего дня (номинальная)
7. Потери времени
внутри рабочего дня
(внутрисменные потери,
час), всего
а) сокращенные часы
работы:
– в предпраздничные дни
– в ночное время
б) сокращение рабочего дня
– подростков
– рабочих, занятых на
тяжелых работах и временно
работающих
8. Средняя
фактическая
продолжительность
рабочего дня (6)-(7)
9. Действительный
(полезный) фонд рабочего
времени (5)*(8)
час
8,2
час
0,09
0,04
–
0,03
0,02
час
8,11
час
1831
Планирование численности рабочих методом прямого счета
В практике учета кадров различают:
Списочный состав – все работники, принятые на постоянную, сезонную и
временную работу на срок один день и более, со дня зачисления их на работу, т.е.
учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе.
Явочный состав работников – показывает, сколько человек из числа состоящих в
списке должны явиться на работу.
, (4.22)
где
- списочная численность рабочих, чел.;
- явочная численность рабочих, чел.;
- коэффициент списочного состава.
(4.23)
22
где
Тномин – номинальный фонд рабочего времени, час;
– действительный фонд рабочего времени, час.
Расчет численности рабочих по нормативной трудоемкости производственной
программы (вспомогательных работ):
, (4.24)
где
- необходимая численность основных (вспомогательных) рабочих,чел.;
tед - нормативная трудоемкость единицы продукции, нормо-час;
Vпл - плановый объем производства продукции, в натуральном выражении;
- коэффициент выполнения нормы выработки;
- годовой действительный (эффективный) фонд рабочего времени одного рабочего,
час.
Расчет численности по нормам выработки
, (4.25)
где
- планируемая часовая норма выработки в тех же единицах измерения, что и Vпл.
Расчет по нормам численности
, (4.26)
где
- количество агрегатов, которые необходимо обслужить в течение одной смены;
23
- число смен в сутки;
- норма численности рабочих, обслуживающих один агрегат, человек;
- коэффициент списочного состава.
4. Расчет численности по нормам обслуживания
, (4.27)
где
- норма обслуживания, т.е. количество единиц оборудования, которое должно
обслуживаться одним рабочим в смену.
Пример. Нормативная трудоемкость токарных работ – 270 тыс. нормо-час в год.
Коэффициент выполнения нормы выработки 1,15. Действительное время работы одного
токаря 1664 часа в год.
Определить списочную численность токарей.
Решение
Численность определяется по нормативной трудоемкости работ:
Пример. Общая ремонтная сложность оборудования в цехе составляет 5000 единиц.
Норма обслуживания планируется на уровне 500 единиц ремонтной сложности на 1
слесаря в смену. Плановый действительный и номинальный фонды рабочего времени
равны соответственно 240 и 270 дней.
Определить списочную численность слесарей-ремонтников при двухсменной работе.
Решение
Численность определяется по нормам обслуживания:
24
Задачи для самостоятельного решения
Задача № 1. В цехе химического завода имеется 60 аппаратов для выработки
минеральных удобрений. Каждый аппарат обслуживается звеном в составе трех человек.
График работы четырехсменный (смена по 6 часов). Предприятие работает непрерывно, а
каждый
рабочий
225
дней
в
году.
Определить
явочную
и
списочную
численность
рабочих.
Задача № 2. Нормативная трудоемкость работ на год 2 600 000 нормо-часов.
Номинальный фонд рабочего времени по балансу 2032 часа, действительный фонд – 1637
часов. Коэффициент выполнения нормы выработки 1,1. Определить явочную и списочную
численность рабочих.
Задача № 3. Производственная трудоемкость работ по базовым нормам составляет
2630 тыс. нормо-часов. Планируется сократить трудоемкость на 120 тыс. нормо-часов.
Определить плановую численность производственных рабочих, если действительный
фонд рабочего времени на 1 рабочего планируется 1800 чел-час в год, а выполнение норм
выработки
на
116%.
Задача № 4. В цехе имеется 250 единиц оборудования. В плановом году их число
увеличится на 10%. Норма обслуживания для дежурного слесаря 20 единиц оборудования
в смену, в плановом году она повысится на 15%. Завод работает в 2 смены. В плановом
балансе рабочего времени невыходы рабочих по всем причинам составляют 12% от
номинального фонда времени. Определить списочную численность дежурных слесарей.
Задача № 5. В цехе установлено 50 станков; режим работы 3-сменнный; норма
обслуживания – 10 станков на одного наладчика. Планируемые невыходы на работу
составляют 10%. Определите явочную и списочную численность наладчиков.
Задача № 6. На участке планируется выпуск изделий в количестве 100 тыс. штук в
год. Норма выработки в час - 2 штуки. Годовой действительный фонд рабочего времени 1929 час, коэффициент выполнения норм выработки - 1,1. Определить плановую
численность основных рабочих.
Задача № 7. На производственном участке в течение года необходимо обработать 50
тыс. деталей. Сменная норма выработки - 25 деталей, норма выполнения - в среднем
120%. Определите численность рабочих на участке, если в году 226 рабочих дней.
Задача № 8. Нормативная трудоемкость токарных работ – 270 тыс. нормо-часов;
коэффициент выполнения норм – 1,15; среднее число часов работы одного токаря в год –
1664. Определите производительность труда и необходимую численность токарей.
Задача № 9. В отчетном году объем выпуска товарной продукции составил 750 млн.
руб.; среднесписочная численность ППП – 150 человек. В планируемом году объем
товарной продукции составит 810 млн. руб. Производительность труда одного работника
должна увеличиться на 7%. Определите производительность труда одного работника в
отчетном и планируемом периодах; среднесписочную численность ППП в планируемом
году.
Практическое занятие№5
Тема Планирование технического развития производства.
25
План материально-технического обеспечения (МТО)
Целью разработки плана МТО является оптимизация потребности предприятия в
материально-технических ресурсах.
Задачи плана МТО:1)своевременное и полное удовлетворение потребности
предприятия в материально-технических ресурсах;
2) минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товароматериальных
ценностей;
3)определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий
приобретаемых материальных ресурсов;
4)определение политики экономии материальных ресурсов, максимального
вовлечения в валовой оборот вторичного сырья, опережающего развитие производства
экономичных
и
ресурсосберегающих
видов
продукции
и
технологий.
План МТО состоит из двух разделов:
- расчет потребности в материально-технических ресурсах;
- составление баланса материально-технического обеспечения.
План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на год и с разбивкой по
кварталам.
Расчет потребности в материально-технических ресурсах
Потребность в сырье и материалах
1)Потребность в основных материалах на производство продукции (рассчитывается для
каждого вида материала):
, (5.1)
где
М осн i – потребность в i-ом материале на производственную программу;
Hij – норма расхода i-го материала на единицу j-ой продукции;
Vj – планируемый объем выпуска j-ой продукции в данном периоде;
n – число видов продукции, для которой применяется i-й материал.
2) Потребность в металле (металлической шихте) при производстве литья:
26
, (5.2)
где
Мгл – потребность предприятия в годном литье, т;
К гл – коэффициент выхода годного литья, %.
3) Потребность в шихтовых материалах определяется отдельно по каждому
компоненту металлической шихты (металлозавалки) в зависимости от ее веса и состава
шихты:
, (5.3)
где
Мм - общий вес металлозавалки , кг(т);
Нш – норма содержания данного компонента в металлозавалке, в % к ее общему
весу.
4) Потребность во вспомогательных материалах рассчитывается прямым счетом на
основе разработки технически обоснованных норм расхода по этому виду
вспомогательных материалов, либо определяется укрупненно по формуле:
, (5.4)
где
Мф – фактическое количество расхода данного вида материала за предыдущий период;
V1 – объем производства в планируемом периоде;
V0 – объем производства в предыдущем периоде.
5) Потребность в материальных ресурсах для капитального строительства
рассчитывается на основе:
- планируемого объема строительно-монтажных работ (СМР)
- объектных норм расхода материалов на 1 млн.р. стоимости СМР, либо на 1
м СМР.
2
6) Потребность в материальных ресурсах для проведения мероприятий по плану
технического развития и организации производства определяется на основе работ по
совершенствованию технологии, механизации и автоматизации производства, освоению и
внедрению новой техники, объемов научно-исследовательских, опытно-конструкторских
работ и норм расхода материалов на эти цели.
27
7)Потребность в материальных ресурсах на ремонт основных фондов определяется
на основе:
- размера основных фондов на 1 января отчетного года;
- утвержденных норм расхода материалов на 1 тыс.руб. стоимости основных фондов;
- поправочного коэффициента, определяющего потребность в данном материале на
ремонт вновь введенных основных фондов;
8)Потребность в материальных ресурсах на изготовление технологической оснастки
и инструмента определяется либо прямым счетом, либо укрупненно. Укрупненный расчет
ведется по формуле:
, (5.5)
где
НВ – норма расхода данного вида материала на изготовление оснастки и инструмента в
базисном году на объем продукции;
Кн – коэффициент изменения норм расхода материалов на изготовление оснастки и
инструмента по сравнению с базисным годом (определяется с учетом снижения норм
расхода оснастки и инструмента и возможности увеличения централизованных его
поставок);
V1 –
объем
выпускаемой
продукции
в
планируемом
году;
Кт – коэффициент повышения технологической оснащенности в планируемом году по
сравнению с базисным.
9)Потребность в материалах для обеспечения плана выпуска продукции с учетом
изменения объема и комплектности незавершенного производства (определяется по
изделиям с длительным производственным циклом):
, (5.6)
где
Тц – длительность производственного цикла, дни;
Рсут – среднесуточный расход материала, в натуральном измерении.
Потребность в материальных ресурсах на образование текущих и страховых запасов
сырья и материалов:
28
ТЗ =
, (5.7)
где
ТЗ – текущий запас сырья и материалов;
N – норма запаса данного вида материала, дни;
M – потребность в данном материале на весь объём выпуска продукции в
планируемом периоде;
t – количество дней в планируемом периоде.
Страховой запас – это гарантийный запас, устанавливающийся в процентах от
текущего.
Потребность во внутрицеховом транспорте
1) Потребность в автокарах и автомашинах:
, (5.8)
где
Q – грузооборот на данном маршруте за рассматриваемый период, тонн;
Tp – время, затрачиваемое транспортным средством на 1 рейс, мин;
q–
грузоподъемность
единицы
транспортного
средства,
тонн;
Kис – коэффициент использования грузоподъемности транспортного средства;
Фд – действительный фонд времени работы транспортного средства, час;
Пак -
потребность
в
автокартах
и
2)Потребность в электрокарах:
, (5.9)
, (5.10)
29
автомашинах,
шт.
где
Q – грузооборот за рассматриваемый период, тонн;
L – длина всего маршрута, м;
Vcp – скорость движения электрокара, м/мин;
Kз, Kр - количество пунктов загрузки и разгрузки соответственно;
tз, tр – время на одну погрузочную и разгрузочную операцию соответственно, мин.
3)Потребность во внутрицеховых подъемных средствах (электромостовой кран):
, (5.11)
где
Tp – время, затрачиваемое на один рейс, мин;
N – число транспортируемых изделий в течение рассматриваемого периода, шт;
Фд – действительный фонд времени работы транспортного средства, час.
Задачи для самостоятельного решения
в
Задача №1. Рассчитать потребность в годном литье, потребность в металлозавалке и
основных
литейных
материалах
для
металлической
шихты.
Планируемый объем выпуска изделий на год и нормы расхода годного литья приведены в
таблице 5.1
Дополнительно для выполнения заказов со стороны потребность в годном литье
составляет 2000 т, внутризаводские заказы 70 т. Годное литье составляет 65% от массы
металлозавалки.
Таблица 5.1
Планируемые показатели
Об
Норма расхода
Изделия ъем
годного литья на одно
выпуска, изделие, тонн
шт.
А
20
5
00
Б
10
40
В
50
11
Г
50
3
0
Д
30
6
0
30
Таблица 5.2
Состав шихты
Компонен
Содер
ты
жание, %
металлозавалки
Литейны
37,0
й чугун
Ферромар
0,5
ганец
Ферросил
1,0
иции
Оборотн
51,5
ый чугун
Стальной
10,0
лом
Задача № 2. Рассчитать потребность предприятия в материалах на годовую
программу выпуска и текущие запасы материалов по данным таблицы 5.3. План выпуска
за год 15000 изделий.
Таблица5.3
Исходные данные для задачи
Материалы
1.Круглая сталь
2.Полосовая сталь
3.Листовая сталь
4.Латунные листы
5.Прокат для
поковок
6.Литейный чугун
7. Стальные
трубы
Норма
расхода на 1
изд., кг
100
50
70
15
210
Норма
запаса, дни.
350
35
35
40
20
30
25
35
25
Задача №3. Определить потребность в годном литье и общую потребность в
металле, коэффициент годного литья 0,7. Данные приведены в таблице 5.4
Таблица 5.4
Исходные данные для задачи
31
Из
делие
Объем
выпуска, шт
А
Б
В
150
200
350
Норма расхода
годного литья,
т/изд.
35
30
45
Задача №4. Доставка деталей из цехов предприятия в
осуществляется электрокаром номинальной грузоподъемностью 1 т.
сборочный
цех
Суточный грузооборот 12 т. Кольцевой маршрут с возрастающим грузопотоком 1000
м. Скорость движения электрокара — 40 м/мин. Погрузка в каждом пункте в среднем
составляет 5 мин., а разгрузка в сборочном цехе 15 мин. Число погрузочных пунктов - 3,
разгрузочных – 1. Режим работы 2-х сменный. Коэффициент использования
грузоподъемности — 0,9, коэффициент использования времени работы электрокара —
0,9.
Определить необходимое количество транспортных средств и число рейсов за сутки
одним электрокаром.
Задача № 5. Суточный выпуск деталей на механическом участке составляет 80 шт.
Каждая деталь транспортируется электромостовым краном на расстояние 75 м. Скорость
крана 40 м/мин. На каждую деталь массой 35 кг при её погрузке и разгрузке производятся
операции, общей продолжительностью 12 мин. Рабочий день – 2 смены по 8 часов.
Коэффициент использования времени работы крана 85% от номинального фонда времени.
Определить время, затрачиваемое на 1 рейс крана, число кранов и их часовую
производительность.
Практическое занятие №6
Тема Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.
Планирование закупок материальных ресурсов
План закупок материальных ресурсов составляется на основе балансов материальнотехнических ресурсов, в которых сопоставляется потребность в материальных ресурсах с
источниками ее удовлетворения и определяется количество материалов, подлежащих
закупке со стороны. Форма баланса материальных ресурсов приведена в таблице 6.1
Таблица 6.1
Баланс материальных ресурсов на 20___год по (наименование ресурса)
Потребность
в ресурсе
Всего
в
натур.
измерени
и
в
стоимостно
м измерении
32
Источни
ки
покрытия
потребности
Всего
в
натур.
измерени
и
в
стоимостно
м измерении
1. Основное
1.Ожидае
мый остаток
на начало года
2.
Материалы
получаемые от
своего
производства
3.Мобил
изация
внутренних
резервов
4.
Закупки
производство
2.
Незавершенное
производство
3.
Капитальное
строительство
4. Ремонтноэксплуатационны
е нужды
5.
Восполнение
текущих запасов
6. НИОКР
7. Прочие
Потребности
Итого
5.
Прочие
источники
Итого
Баланс по каждому виду материального ресурса может быть представлен в виде:
, (6.1)
где
Мi – потребность в данном ресурсе для выполнения плана производства объема i-х работ;
n – число направлений потребления данного вида ресурса (основное производство,
внедрение новой техники, ремонтно-эксплуатационные нужды);
ТЗ – текущий (переходящий) запас на конец планового периода;
Оож – ожидаемый остаток материала на начало планового периода;
Мсоб – материалы, получаемые от своего производства;
Мв – мобилизация внутренних резервов;
Пс – размер поставок материала со стороны.
Задачи для самостоятельного решения
Задача № 1. Рассчитать потребность завода в материалах, составить план снабжения
завода. Годовая производственная программа завода составляет 120 000 машин. Данные о
расходе и остатках материала на складе приведены в таблице 6.2 Материалы, получаемые
от своего производства, при изготовлении данного изделия не используются.
Таблица 6.2
33
Исходные данные для задачи
Наименование
материалов
1 .Сортовой
прокат
2.
Калиброванная
сталь
3.Прокат
цветных металлов
4.Стальная
лента
5.Латунная
лента
6.Газовые
трубы
Норма расхода
на одно изделие, кг
Остаток на
складе на начало
года, т
500
100
Периодичность
поставки, дни
30
50
340
25
15
30
20
20
100
15
10
50
35
50
350
40
Задача № 3. Определить периодичность и объемы поставки материалов в
планируемом году. Годовой выпуск изделий составляет 50000 шт. Нормы расхода металла
приведены в таблице 6.3.
Таблица 6.3
Материал
1. Прутковая
сталь
2. Листовая
сталь
3. Прокат
цветных металлов
4. Газовые
трубы
Исходные данные для задачи
Норма расхода
Остатки на
на 1 изд, кг
складе на начало
года, т
120
510
Текущий запас,
т
500
25
150
160
20
35
50
70
375
300
Практическое занятие № 7
Тема Планирование издержек производства и цен.
Планирование себестоимости продукции
Себестоимость продукции — это затраты предприятия, выраженные в денежной форме,
на производство и реализацию продукции.
Затраты предприятия в процессе производственно-хозяйственной деятельности в
планировании принято делить на единовременные и текущие.
Единовременные затраты — осуществляются в форме инвестиций на различные
инновационные мероприятия, связанные с расширением производства, заменой основных
34
фондов, модернизацией и ремонтом основных фондов, техническим перевооружением,
реконструкцией
и
новым
строительством.
Текущие затраты — связаны с производством и реализацией продукции, работ, услуг.
Частью затрат является себестоимость. Затраты (издержки), не вошедшие в
себестоимость продукции, предприятие компенсирует из прибыли (налоги, сборы,
штрафы, пени, неустойки, средства на социальные нужды работников и т.д.).
План себестоимости предприятия состоит из следующих разделов:
Расчет снижения себестоимости видов продукции (работ, услуг);
Калькуляция себестоимости видов продукции (работ, услуг);
Смета затрат на производство.
При планировании себестоимость продукции применяются следующие методы:
Пофакторный метод. Суть этого метода заключается в определении влияния
технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по
сравнению с предыдущим. Этот метод применяется обычно для указанного расчета
основных
технико-экономических
показателей
производственно-хозяйственной
деятельности на стадии подготовки и сравнения вариантов предложений по объемам
производства.
Сметный метод предполагает обоснование каждой статьи себестоимости с помощью
специальной сметы затрат. Смета может составляться на отдельные комплексные статьи
расходов и в целом на весь объем продукции. Этот метод трудоемкий, применяется на
стадиях окончательного составления плана. В зарубежной практике называется
бюджетированием, а смета затрат – бюджетом.
Метод калькуляций. С помощью этого метода обосновывается величина затрат на
производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов (например,
детали узла). В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости
валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по
предприятию.
Нормативный метод — уровень затрат на производство и реализованной продукции
рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов. Достоинство этого
метода — возможность обособленного учета отклонений от текущих норм и их причин.
При планировании себестоимости продукции указанные методы применяются
одновременно, что позволяет решать ряд взаимосвязанных задач планирования издержек.
Они дополняют друг друга и делают процесс планирования издержек сквозным.
Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим
факторам
Снижения
показателям:
себестоимости
продукции
(работ,
услуг)
планируется
по
двум
- снижение себестоимости сравнимой товарной продукции, т.е. выпускавшейся на
данном предприятии в предплановом году;
- снижение затрат на один рубль товарной продукции.
35
Снижение себестоимости сравнимой товарной продукции
Планируемое снижение себестоимости продукции в процентах определяется по
формуле:
, (7.1)
где
– плановый объем выпуска товарной продукции в натуральных показателях;
– полная себестоимость единицы продукции соответственно в базовом и
плановом периодах, руб.
Расчет влияния факторов на себестоимость продукции в планируемом году
выполняется в следующем порядке:
а) определяется себестоимость товарной продукции в базовом периоде
;
б) определяется влияние каждого фактора в процентах на уровень затрат базового
периода Рсi и
суммарное
влияние Рсс
=
;
в) определяется экономия себестоимости продукции в плановом году по сравнению с
базовым
, руб.:
. (7.2)
Процент
снижения
себестоимости
за
счет
влияния
различных
факторов:
1)Снижение себестоимости за счет роста объема выпускаемой продукции происходит изза уменьшения доли условно-постоянных затрат (цеховых и заводских) на единицу
продукции. Процент снижения себестоимости за счет этого фактора:
, (7.3)
где
Ро.в. – процент увеличения объема выпуска продукции;
Рпст – процент условно-постоянных затрат в себестоимости товарной продукции в
базовом периоде.
36
2)Процент снижения себестоимости за счет опережения темпа
производительности труда по сравнению с темпом роста заработной платы:
роста
, (7.4)
где
Ртр – % роста производительности труда;
Рз – % увеличения заработной платы;
Рзс - % заработной платы в себестоимости продукции в базовом периоде.
3)Экономия сырья, материалов, топлива, энергии происходит за счет снижения норм
расхода на единицу продукции и замены дорогостоящих материалов. Процент снижения:
, (7.5)
где
Рмз – % снижения материальных затрат;
Рм.с. – % материальных затрат в себестоимости продукции базового года.
4)Процент снижения себестоимости за счет снижения убытков от брака:
, (7.6)
где
Эбр – экономия от снижения на 1% брака продукции, руб./год;
Рбрак – снижение брака, % к базовому году;
– себестоимость товарной продукции в базовом году, руб./год
Снижение затрат на один рубль товарной продукции
Планируемое снижение затрат на один рубль товарной продукции в плановом периоде по
сравнению с базовым в процентах определяется по формуле:
37
, (7.7)
где
,
– затраты на один рубль товарной продукции соответственно в базовом и
плановом периодах.
Затраты на один рубль товарной продукции определяются по формуле:
, (7.8)
где
– себестоимость товарной продукции предприятия, руб.;
– выпуск товарной продукции предприятия в стоимостном выражении, руб.
Задачи для самостоятельного решения
Задача №1. Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде
составила 380,5 тыс.руб. В плановом периоде предполагается повысить
производительность труда на 6% и среднюю заработную плату — на 4%. Объем
производства возрастет на 8% при неизменной величине постоянных расходов. Удельный
вес оплаты труда в себестоимости продукции — 23%, а постоянных расходов — 20%.
Определите процент снижения себестоимости и полученную экономию под
воздействием указанных факторов.
Задача №2. По отчетным данным установлена экономия материалов за счет
снижения норм на 8% и за счет снижения цены на 3%. Себестоимость товарной
продукции по отчету составила 120,6 тыс.руб., затраты на сырье и материалы — 80,8
тыс.руб.
Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.
Задача №3. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила 450,2
тыс.руб., что определило затраты на 1 руб.товарной продукции — 0,89 руб. В плановом
году затраты на 1 руб.товарной продукции установлены в 0,85 руб. Объем производства
продукции
будет
увеличен
на
8%.
Определите себестоимость товарной продукции планового года.
Задача №4. Определите затраты на 1 руб. товарной продукции и изменение
плановых затрат по сравнению базовым в денежном выражении и в процентах исходя из
следующих данных.
Таблица 7.1
Исходные данные для задачи
38
Изделия
А
Б
В
Выпуск
Себестоимость
товарной продукции, единицы продукции,
шт.
руб.
баз
пла
баз
пла
овый
новый
овый
новый
75
900
30
28
00
0
50
500
48
46
00
0
40
400
75
74
00
0
Цена единицы
продукции, руб.
35
55
82
Задача №5. Планируется обеспечить экономию материалов на 5% за счет снижения норм
расходов на 3% и за счет снижения цен на 3%. Себестоимость товарной продукции
составляет 300 тыс. руб., в том числе затраты на сырье и материалы – 225 тыс. руб.
Определите влияние на себестоимость продукции снижения норм и цен на
материалы.
Задача №6. На предприятии за счет совершенствования технологии производительность
труда планируется повысить на 10%, а заработную плату — на 3%. Удельный вес
заработной платы в структуре себестоимости продукции составляет 30%.
Рассчитайте,
как
это
отразится
на
себестоимости
продукции.
Задача №7. Определите уровень затрат на 1 руб. товарной продукции в отчетном и
плановом периодах, если известно, что производится 17000 изделий в год по
себестоимости 540 руб. Планом на предстоящий год предусмотрено увеличить выпуск
продукции на 10% и снизить ее себестоимость на 5%. Цена изделия — 600 руб.
Задача №8. Определите влияние роста объема производства на снижение
себестоимости продукции при условии, что объем производства вырос на 12%. Удельный
вес постоянных расходов в структуре себестоимости — 25%.
Практическое занятие №8
Тема Финансовое планирование.
Планирование прибыли
Прибыль — одна из форм чистого дохода общества. Планируемым показателем
прибыли являются балансовая прибыль.
, (8.1)
где
Пбал – балансовая прибыль, руб.;
39
Преал – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб.;
Пвнер – прибыль от внереализационных операций, руб.;
Ппроч – прибыль от прочей реализации, руб.
Основной (по удельному весу) частью балансовой прибыли является прибыль от
реализации продукции.
Рассмотрим следующие методы планирования прибыли от реализации:
- метод прямого счета;
- планирование прибыли с помощью графиков рентабельности (анализ
безубыточности)
Планирование прибыли от реализации методом прямого счета
Метод прямого счета состоит в том, что прибыль по каждому виду изделий или
группам однородных изделий исчисляется как разница между оптовой ценой и полной
себестоимостью.
Расчеты прибыли от реализации продукции могут быть сведены в таблицу 8.1.
Таблица 8.1
Планирование прибыли от реализации продукции, т.руб.
Показатели
Виды продукции
А Б В …
Всего
1. Остатки нереализованной продукции
на начало планируемого года:
а) по полной себестоимости
б) по оптовым ценам
в) прибыль
2. Товарная продукция планового года:
а) по полной себестоимости
б) по оптовым ценам
в) прибыль
3. Планируемые остатки
нереализованной продукции на конец
планируемого года:
а) по полной себестоимости
б) по оптовым ценам
в) прибыль
4. Прибыль предприятия от реализации
продукции (1в+2в-зв)
Планирование прибыли от реализации с помощью графиков рентабельности
(анализ безубыточности производства)
При проведении анализа безубыточности производства затраты классифицируются
по отношению к приращению объема производства.
К постоянным относят затраты, величина которых не изменяется или слабо
изменяется при изменении объема производства. Постоянные затраты, оставаясь
относительно неизменными по абсолютной величине, при росте производства становятся
важным фактором снижения себестоимости, т.к. их величина при этом уменьшается в
расчете на единицу продукции.
Переменными называют затраты, величина которых изменяется вместе с
изменением объема производства. Переменные затраты возрастают в прямой зависимости
от роста производства продукции, но рассчитанные на единицу продукции, представляют
собой постоянную величину.
40
Точка безубыточности — это точка, при которой выручка и объем производства
предприятия обеспечивают покрытие всех его затрат и нулевую прибыль.
Существует следующая взаимосвязь между затратами, объемом производства и
прибылью:
(8.2)
где
N – объем производства, в натуральном измерении;
– постоянные затраты, руб.;
– общая прибыль от реализации, руб.;
– цена единицы продукции, руб.;
– переменные затраты на единицу продукции, руб.
При
, N = Nкр
Nкр – точка безубыточности (критическая точка)
Графическое изображение данного метода представлено на рисунке.
Рисунок – Планирование прибыли от реализации с помощью графиков рентабельности
Для расчета итоговой балансовой прибыли на плановый год составляется таблица 8.2
Таблица 8.2
Свод прибыли по предприятию
Показатели
Базовый год
41
Плановый год
План
Выполне
ние плана
За год
В т.ч.
по кварталам
1 2 3
4
1. Прибыль от
реализации продукции
основного
производства
Прибыль от прочей
реализации
Внереализационные
операции
Балансовая прибыль
(1+2+3)
Задачи для самостоятельного решения
Задача №1. Рассчитать методом прямого счета прибыль от реализации продукции
на плановый год. Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 6.3, таблице
6.4.
Таблица 8.3
Остатки готовой продукции на начало года
Изделие
Количест
во, шт
Оптовая цена,
руб
А
Б
В
Г
560
640
23
80
180
260
410
650
Полная
себестоимость
ед.продукции, руб.
140
210
260
420
Таблица 8.4
Изделие
Показатели планового года
Товарная
Переходя
Изменение
продукция в
щие остатки
цены, %.
план.году, шт
изделий на
конец года, шт
Изменение
себестои-мости,
%.
А
6500
540
-
2,3
Б
В
Г
7600
2300
500
650
200
75
+8
-
1,2
+2
-10
Задача №2. Предприятие производит продукцию одного наименования по цене 230 руб.
за единицу. Удельные переменные расходы составляют 180 руб. Общая величина
постоянных расходов 550000 руб. В результате роста арендной платы общие постоянные
42
расходы увеличились на 8%. Цена на продукцию повысилась на 6%, переменные расходы
снизились на 2%.
Определите, каким образом увеличение постоянных расходов, изменение цены и
переменных затрат повлияет на величину критического объема продукции.
Задача №3. В I квартале удельные переменные расходы на изделие составили 95
руб., цена единицы продукции — 125 руб., общие постоянные расходы—100000 руб. Во II
квартале цены на сырье выросли на 10 %, что привело к росту переменных расходов
также на 10 %.
Определите, как изменение цен на сырье повлияло на критический объем
продукции.
Задача №4. Цена изделия в I квартале составляла 200 руб., во II квартале
повысилась на 10%. Постоянные издержки составляют 200000 руб. Удельные переменные
издержки — 60 руб. Рассчитайте, как изменение цен повлияет на критический объем.
Задача №5. В I квартале года предприятие реализовало 3500 изд., что покрыло
расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 70000
руб., переменные на единицу продукции — 60 руб. Во II квартале изготовлено и
реализовано 6000 изделий. В III квартале планируется увеличить прибыль на 10 % по
сравнению
со
II
кварталом.
Сколько должно быть дополнительно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль
на 10%?
Задача №6. Предприятие выпускает изделия по цене 380 руб. за единицу. Общая
величина постоянных расходов в I квартале составила 720 000 тыс. руб., удельные
переменные издержки — 300 руб. Во II квартале общая величина постоянных расходов
снизилась на 10%.
Рассчитайте, как изменение постоянных расходов отразилось на величине
критического объема продукции.
Задача №7. Предприятие производит изделие по цене 210 руб. Общие постоянные
расходы на него составляют 200000 руб. Удельные племенные расходы в I квартале
составили 160 руб. В II квартале цены на материалы снизились на 10%, что привело к
снижению удельных переменных расходов на 10%.
Определите, как повлияло на критический объем продукции изменение цен на
материалы.
Задача №8. Цена на изделие в I квартале составляла 160 руб., во II - увеличилась на
10%. Постоянные издержки -1500 тыс. руб., удельные переменные издержки 100 руб.
Как увеличение цены повлияло на изменение критического объема продукции?
Задача №9. В I квартале произведено 10 тыс. изделий по цене 70 руб. за единицу.
Постоянные расходы составляют 160000 тыс. руб., удельные переменные расходы - 50
руб. Во II квартале планируется повысить прибыль на 8%.
Сколько необходимо дополнительно произвести продукции, чтобы увеличить
прибыль на 8%.
43
Список использованной литературы
основная литература
1.
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии : учеб. для вузов /
В.А.Горемыкин; М-во образования Рос. Федерации 2009
2.
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: [Учебник для вузов:
Рекомендовано МО РФ] / В.А.Горемыкин 2007
3.
В.А. Горемыкин Планирование на предприятии. Учебник. – М.:
Высшее образование.- 2006.-253с.
4.
Одинцова Л.А. Планирование на предприятии: Учебник /
Л.А.Одинцова; Учеб.- метод. объединение по образованию 2007
дополнительная литература
1. Осипова Л.В., Синяева ИМ. Основы коммерческой деятельности: Учебник
для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 623 с.
2. Петров А.Н. Стратегическое планирование развития предприятия. - СПб.:
Изд-во СПбУЭФ, 1992.
3. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ,
услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования
финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.
Утверждено постановлением Правительства РФ от 5.08.1992, № 552.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 4е изд., перераб. и доп. - Минск: Новое знание, 2000. - 688 с.
5. Сергеев А А. Экономические основы бизнес-планирования: Учебное пособие
для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 303с.
6. Серков А.Ф. Индикативное планирование в сельском хозяйстве. - М.:
Информагробизнес, 1996. - 161 с.
7. Стратегическое планирование / Под ред. Э.И. Уткина - М.: ТАНДЕМ; ЭКМОС,
1998. - 440 с.
8. Управление организацией: Учебник. / Под ред. И.А. Соломатина. - М.:
ИНФРА-М, 2001. - 219 с.
9.
Черняк В.З. и др. Бизнес-планирование: Учебно-практическое
пособие. - М.: Изд-во РДЛ, 2000. - 272 с.
44