Судебно-бухгалтерская экспертиза. Учебно

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Тверской государственный университет»
УТВЕРЖДАЮ
Декан экономического факультета
__________ Д.И.Мамагулашвили
«_____»_______________ 2012 г.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
по дисциплине
СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА
для студентов 3 курса очной и заочной форм обучения и
Специальность: 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Обсуждено на заседании кафедры
«____»____________2012
Протокол №__
Зав.кафедрой бухгалтерского учёта
________________ Е.С. Грушко
Составитель:
Старший преподаватель
Кафедры бухгалтерского учета
___________И.С. Шумакова
Тверь 2012
Структура учебно-методического комплекса по дисциплине
1. Пояснительная записка………………………………………………………3
2.
Учебная программа
3. Рабочая учебная программа
…………………………… 4
………………………. 7
4. Планы и методические указания по подготовке к практическим
(семинарским) занятиям
……………
8
5. Список литературы (обязательной и дополнительной)… … … … … …16
6. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы
студентов
… … … … … … … … 19
7.
Требования к рейтинг контролю… … … … … … .. ……………………26
8.
Вопросы для подготовки к зачету… … … … … …… … … … … … … 27
9. Примерная тематика рефератов
30
10. Программа учебной практики (нет)………………………………………. 31
11. Тематика и указания по выполнению курсовых работ (нет)…………… 31
12. Раздаточный материал и наглядные пособия……………………………..31
13. Перечень программного обеспечения (нет)………………………………..31
2
1. Пояснительная записка
Цель дисциплины. Данная дисциплина занимает важное место в деле
подготовки квалифицированных кадров. Детальное изучение порядка
организации судебно-бухгалтерской экспертизы, основанное на действующих законодательных и нормативных актах, обеспечивает достаточный
объем
знаний
в
соответствии
с
Государственным
образовательным
стандартом нового поколения по специальности 080109.65 — Бухгалтерский
учет, анализ и аудит.
Задача дисциплины. В рамках данной учебной дисциплины изучаются
бухгалтерской экспертизы теоретические и практические подходы по
организации бухгалтерского учета, назначению и проведению судебнобухгалтерских экспертиз.
Усвоение содержания дисциплины позволяет студентам приобрести
контрольные навыки, умение использовать для проверки необходимые
документы в целях подтверждения реальности данных, указанных в
бухгалтерской отчетности.
Место дисциплины. Дисциплина «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
предусмотрена учебным планом подготовки специалистов по специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в качестве курса по выбору в блоке
специальных дисциплин.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
Студенты после изучения данной дисциплины должены овладеть
теоретическими
экспертиза», и
основами
навыками
дисциплины
«Судебно-бухгалтерская
самостоятельного практического применения
полученных знаний.
Формой итогового контроля знаний студентов является зачет.
3
2. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА»
Раздел I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ, ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА
1.
Судебная
экспертиза:
понятие,
сущность,
задачи
и
классификация.
Судебная экспертиза – основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве. Задачи и объекты судебной
экспертизы. Классификация судебных экспертиз.
ТЕМА 2. Понятие, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
История развития судебно-бухгалтерской экспертизы. Эксперт судебнобухгалтерской экспертизы, его процессуальный статус и компетенция.
Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и
ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций.
ТЕМА 3. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета и
судебно-бухгалтерской экспертизы.
Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности. Система
нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности. Правовые
основы организации бухгалтерского учета. Требования, предъявляемые к
бухгалтерским документам. Изъятие бухгалтерских документов.
ТЕМА 4. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы. Объекты судебнобухгалтерской экспертизы. Система методов судебно-бухгалтерской
экспертизы. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской
экспертизы.
4
ТЕМА 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.
Стадии судебно-бухгалтерского исследования в бухгалтерской экспертизе.
Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в
гражданском и арбитражном процессе. Планирование процесса судебнобухгалтерской экспертизы.
ТЕМА 6. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его оценка и
использование.
Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы. Оценка заключения
судебно-бухгалтерской экспертизы. Дополнительная и повторная судебнобухгалтерская экспертиза. Использование заключения эксперта-бухгалтера.
Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности.
Раздел II. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА 7. Экспертное исследование операций с денежными средствами в
кассе и на счетах в банке.
Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами в
кассе и на счетах в банке (методические приемы, объекты, источники
информации). Расчетно-методические приемы исследования операций с
денежными средствами в кассе и на счетах в банке. Документальные приемы
исследования операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке.
ТЕМА 8. Экспертное исследование операций с материальнопроизводственными запасами.
Стандарт экспертного исследования операций с материальнопроизводственными запасами (методические приемы, объекты, источники
информации). Расчетно-методические приемы исследования операций с
материально-производственными запасами. Документальные приемы
исследования с материально-производственными запасами.
5
ТЕМА 9. Экспертное исследование операций по труду и заработной
плате.
Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной плате
(методические приемы, объекты, источники информации). Расчетнометодические приемы исследования операций по труду и заработной плате
Документальные приемы исследования по труду и заработной плате.
ТЕМА 10. Экспертное исследование операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
Стандарт экспертного исследования операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли (методические приемы, объекты,
источники информации). Расчетно-методические приемы исследования
операций по формированию финансовых результатов и использованию
прибыли. Документальные приемы исследования операций по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
3. Рабочая учебная программа дисциплины «СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ
ЭКСПЕРТИЗА»
Виды занятий
Очная форма
обучения
Заочная форма
обучения
Общая трудоемкость
108
108
Аудиторные занятия
36
18
Лекции (Л)
18
12
Практические занятия (ПР)
18
6
Самостоятельная работа (СР)
72
90
зачет
зачет
Форма итогового контроля
6
2. РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА
№
Все
тем
го
ы
Наименование разделов и тем
1. Судебная экспертиза: понятие,
сущность, задачи и классификация.
2. Общие положения судебнобухгалтерской экспертизы.
11
Аудиторные
занятия (час)
Лекции
Практ
и
чески
е
занят
ия
2
1
Самостоя
тельная
работа
9
2
1
6
3. Правовые и организационные
основы бухгалтерского учета и
судебно-бухгалтерской экспертизы.
4. Предмет и метод судебнобухгалтерской экспертизы.
5. Организация судебно-
12
2
2
8
10
2
2
6
12
2
2
8
12
2
2
8
7. Экспертное исследование операций
с денежными средствами в кассе и
на счетах в банке.
10
2
2
6
8. Экспертное исследование операций
10
2
2
6
11
1
2
8
11
1
2
8
108
18
18
72
8
бухгалтерской экспертизы.
6. Заключение судебно-бухгалтерской
экспертизы, его оценка и
использование.
с материально-производственными
запасами.
9. Экспертное исследование операций
по труду и заработной плате.
10.
Экспертное исследование операций
по формированию финансовых
результатов и использованию
прибыли.
ИТОГО
7
4. ПЛАНЫ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОДГОТОВКЕ К
СЕМИНАРСКИМ ЗАНЯТИЯМ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКАЯ ЭКСПЕРТИЗА»
Раздел
I.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ,
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ
ОСНОВЫ
ПРОЦЕССУАЛЬНЫЕ
И
СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ
ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА 1. Судебная экспертиза: понятие, сущность, задачи и
классификация.
Вопросы семинара:
1.Судебная экспертиза – основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве.
2.Задачи и объекты судебной экспертизы.
3.Классификация судебных экспертиз.
Вопросы для самопроверки:
Какие существуют формы применения специальных знаний в судо-
1.
производстве?
2.
Каковы задачи судебной экспертизы?
3.
Что входит в состав объектов судебной экспертизы?
4.
По каким признакам классифицируются объекты экспертизы?
5.
Как подразделяются образцы для сравнительного исследования?
6.
По каким основаниям проводится классификация судебных экс-
пертиз?
ТЕМА 2. Понятие, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Эксперт судебно-бухгалтерской экспертизы, его процессуальный
8
статус и компетенция.
3. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита и
ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Вопросы для самопроверки
1.Каковы понятие, предмет и специфика судебно-бухгалтерской экспертизы?
2.В чем заключаются задачи судебно-бухгалтерской экспертизы?
3. Каковы основные исторические этапы развития судебно -бухгалтерской экспертизы в России?
4. Каковы статус и обязанности и пределы компетенции судебного
эксперта-бухгалтера?
5.В чем проявляется независимость судебного эксперта?
6.Каковы отличительные признаки судебно-бухгалтерской
экспертизы, аудита и ревизии финансово-хозяйственной
деятельности организации?
ТЕМА 3. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета
и судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности.
2. Система
нормативного регулирования бухгалтерского учета и
отчетности. Правовые основы организации бухгалтерского учета.
3. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам. Изъятие
бухгалтерских документов.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Вопросы для самопроверки
Каковы концептуальные основы бухучета и отчетности?
Какие нормативные акты и документы соответствуют уровням
системы нормативного регулирования бухучета?
Какой принцип экспертной деятельности соблюдает экспертбухгалтер,
руководствуясь
при
проведении
экспертизы
нормативными правовыми документами?
Каковы организационные элементы бухучета?
Какие допущения и требования должны соблюдаться при
формировании учетной политики организации?
В чем состоят правила организации бухучета.
Какие
требования
предъявляются
к
бухгалтерским
документам при их оформлении и экспертизе?
Каковы особенности проведения изъятия документов в
соответствии с нормами права?
9
9.
Какова организационная основа экспертной деятельности?
ТЕМА 4. Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.
3. Система методов судебно-бухгалтерской экспертизы.
4. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Вопросы для самопроверки
Каковы направления проведения судебно-бухгалтерской экспертизы?
Что относится к основным объектам судебно-бухгалтерской экспертизы?
Какие методы используются в ходе проведения судебнобухгалтерской экспертизы?
Как можно охарактеризовать общенаучные методы экспертизы?
Каковы особенности применения документальных методов в экспертном исследовании?
Каковы процедуры судебно-бухгалтерской экспертизы?
Какие существуют виды экспертных процедур?
В чем суть информационного обеспечения судебно-бухгалтерской
экспертизы?
*
На какие группы подразделяются источники информации судебнобухгалтерской экспертизы?
ТЕМА 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы семинара:
1. Стадии
судебно-бухгалтерского
исследования
в
бухгалтерской
экспертизе.
2. Особенности
назначения
судебно-бухгалтерской
экспертизы
в
уголовном судопроизводстве.
3. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском
и арбитражном процессе.
4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы.
Вопросы для самопроверки
10
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Какие стадии характерны для проведения судебно бухгалтерской экспертизы?
В каких случаях может назначаться судебно-бухгалтерская
экспертиза?
Каков
порядок
назначения
судебно-бухгалтерской
экспертизы по уголовным делам на стадии расследования
уголовного дела и при рассмотрении дела в суде?
Каков
порядок
назначения
судебно-бухгалтерской
экспертизы по гражданским делам?
Каковы принципы планирования судебно-бухгалтерской
экспертизы?
Из каких разделов состоит план экспертного исс ледования?
Какие разделы содержит программа экспертного
исследования?
Какие элементы включает стандарт проведения судебно бухгалтерской экспертизы?
Из каких элементов состоит стандарт проведения судебно бухгалтерской экспертизы?
ТЕМА 6. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его оценка и
использование.
Вопросы семинара:
1. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы.
2. Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы.
3. Дополнительная и повторная судебно-бухгалтерская экспертиза.
4. Использование заключения эксперта-бухгалтера.
5. Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности.
Вопросы для самопроверки:
1.Каково содержание заключения судебно-бухгалтерской экспертизы?
2.В чем заключаются особенности оценки заключения экспертабухгалтера следователем, судом, лицом или органом, рассматри вающим дело об административном правонарушении?
3.Каковы процессуальные требования в оценке качества заключения
эксперта-бухгалтера?
4 . П р и каких условиях назначается дополнительная и повторная судебно-бухгалтерские экспертизы?
5.Каковы особенности использования заключения эксперта в уголов ном, гражданском и арбитражном процессе?
11
6.В чем состоит роль судебно-бухгалтерской экспертизы в предупреждении правонарушений в хозяйственной деятельности организаций?
Раздел II. МЕТОДИКА СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.
ТЕМА
7.
Экспертное
исследование
операций
с
денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
Вопросы семинара:
1. Стандарт
экспертного
исследования
операций
средствами в кассе и на счетах в банке
с
денежными
(методические приемы,
объекты, источники информации).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
3. Документальные приемы исследования
операций
с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
Вопросы для самопроверки
1.
Какие элементы включает стандарт экспертного
исследования операций с денежными средствами в кассе и на
счетах в банке?
2.
Назовите объекты экспертизы операций с денежными
средствами.
3.
Каковы
основные
источники
информации,
используемые при экспертизе операций с денежными
средствами?
4.
Как
установить
достаточность
бухгалтерской
информации для проведения экспертного исследования?
5.
Какие методы применяет эксперт при исследовании
операций с денежными средствами?
6.
Назовите основные расчетно-аналитические методы,
применяемые при экспертизе операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке.
7.
В чем заключается сущность инвентаризации денежных
средств?
8.
Назовите основные документальные приемы проверки.
9.
По каким признакам можно проверить кассовые и
банковские документы?
12
10.
В чем заключается сущность экспертизы организации
синтетического и аналитического учета операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке?
ТЕМА 8. Экспертное исследование
операций
с материально-
производственными запасами.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций
производственными запасами
с материально-
(методические приемы, объекты,
источники информации).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций с материальнопроизводственными запасами.
3. Документальные
приемы
исследования
с
материально-
производственными запасами.
7.
Вопросы для самопроверки
1.
Каковы объекты экспертизы операций с материальнопроизводственными запасами?
2.
Назовите
основные
источники
информации,
используемые при экспертизе операций с материально производственными запасами.
3.
Какие методы применяет эксперт при исследовании
операций с материально-производственными запасами?
4.
Какие расчетно-аналитические методы применяются
при экспертизе операций с материально-производственными
запасами?
5.
Как
осуществляется
исследование
сохранности
материально-производственных
запасов
и
организации
материальной ответственности?
6.
Какие приемы использует эксперт при определении
неучтенной продукции?
Назовите основные документальные приемы проверки.
8.
П о каким признакам можно проверить первичные
бухгалтерские документы по учету операций с материально производственными запасами?
9.
В чем заключается сущность экспертизы организации
бухгалтерского и налогового учета операций с денежными
средствами в кассе и на счетах в банке?
13
ТЕМА 9. Экспертное исследование операций по труду и заработной
плате. Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной
плате ( методические приемы, объекты, источники информации ).
2. Расчетно-методические приемы исследования операций по труду и
заработной плате.
Документальные приемы исследования по труду и заработной плате.
3.
1.
плате.
8.
Вопросы для самопроверки
Назовите объекты экспертизы операций по труду и заработной
2.
Каковы основные источники информации,
используемые при экспертизе операций по труду и заработной
плате?
3.
Какие методы применяет эксперт при исследовании
операций по труду и заработной плате?
4.
Какие основные расчетно-аналитические методы
применяются при экспертизе операций по труду и заработной
плате?
5.
Приведите примеры использования аналитических
процедур при проверке операций по труду и заработной плате.
6.
Какие приемы использует эксперт при проверке
налогообложения расчетов с персоналом по оплате труда?
7.
Какие процедуры применяет эксперт при проверке
правильности расчета сумм отпускных и пособия по временной
нетрудоспособности?
Каковы основные документальные приемы проверки?
9.
По каким признакам можно проверить первичные
бухгалтерские документы по расчетам с персоналом по оплате
труда?
10.
В чем заключается сущность экспертизы о рг ан и зац и и
бухгалтерского и аналитического учета операций по труду и
заработной плате?
ТЕМА 10. Экспертное исследование операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
Вопросы семинара:
1. Стандарт экспертного исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли
(методические
14
приемы, объекты, источники информации).
2. Расчетно-методические
приемы
исследования
операций
по
формированию финансовых результатов и использованию прибыли.
3. Документальные приемы исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли.
8.
Вопросы для самопроверки:
1.
Каковы
объекты
экспертизы
операций
по
формированию финансовых результатов и использованию
прибыли?
2.
Какие основные источники информации используются
при экспертизе операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли?
3.
Какие методы применяет эксперт при исследовании
операций по формированию финансовых результатов и
использованию прибыли?
4.
Какие основные расчетно-аналитические методы
применяются при экспертизе операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли?
5.
Как используются аналитические процедуры при
проверке операций по формированию финансовых результатов
и использованию прибыли?
6.
Какие основные документальные приемы проверки
применяются в ходе судебно-бухгалтерской экспертизы
финансовых результатов и использования прибыли?
7.
В чем заключается сущность экспертизы организации
бухгалтерского и аналитического учета операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли?
Каковы особенности проверки фондов и резервов организации?
9.
Какие приемы использует эксперт при проверке
налогообложения операций организации?
10.
Каковы особенности привлечения экспертов при проверке
налогообложения операций организации?
15
6.Список литературы (основной и дополнительной).
I. Нормативно-правовые акты
1.
Конституция Российской Федерации. М., 1993.
2.
Федеральный
Закон
«О государственной
судебно-экспертной
деятельности в Российской Федерации» №73-Ф3 от 31 мая 2001 г.
3.
Инструкция по организации производства судебных экспертиз в
государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства
юстиции РФ. Утв. Приказом Министерства юстиции РФ от 20 декабря 2002 г.
№ 347.
4.
Инструкция о производстве судебно-бухгалтерских экспертиз в
экспертных учреждениях системы Министерства юстиции СССР. Утв.
Минюст СССР по соглашению с Прокуратурой СССР, Верховным Советом
СССР, МВД СССР от 9 июня 1987 г., №К-8-463.
5.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
6.
Гражданско-процессуальный кодекс Российской Федерации.
7.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая, часть
вторая).
8.
Уголовный кодекс Российской Федерации.
9.
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации.
10.
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №307-ФЗ от 30
декабря 2008 г.
11.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21
ноября 1996 г. (в редакции изменений, внесенных Федеральными законами
от 23 июля 1998 г. № 123-ФЗ, от 28 марта 2002 г. № 32-ФЗ)
12.
Положение о документах и документообороте в бухгалтерском
учете. Минфин СССР от 29 июля 1983 г., № 105.
16
13.
О порядке ведения кассовых операций. Письмо Центробанка
России от 4 октября 1993 г., № 18 (в ред. от 26 февраля 1996 г. №247).
14.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации (утверждено Приказом Минфина РФ от
29 июля 1998 г. №34н, с изменениями и дополнениями от 24 марта 2000 г.).
15.
План
счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций. Инструкция по его применению. Приказ
Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
16.
Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизии и
проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов РФ.
Утверждено приказом Минфина РФ от 14 апреля 2000 г., № 42 Н.
II. Основная литература
1.
Белуха Н. Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебник. М., 2002.
2.
Голубятников С.П., Леханов Е. С. Судебная бухгалтерия: Учеб.
пособие. М.: ЮИ МВД РФ, 2001.
3.
Дмитриенко Т.М, Чаадаев С.Г. Судебная (правовая) бухгалтерия:
Учебник. М., 2003.
4.
Нелезина Е.П. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие.
М.: Закон и право, 2009.
5.
Попова Л. В. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экс-
пертиза: Учеб. пособие. М.: Дело и сервис, 2003.
6.
Россинская
Е.Р.,
Эриашвили
Н.Д.
Судебно-бухгалтерская
экспертиза: Учебное пособие. М.: Закон и право, 2009.
7.
Хамидуллина Г.Р. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Экзамен,
2004.
III. Дополнительная литература
1.
Белов А.Н., Белов А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.:
Книжный мир, 2003.
2.
Богомолов А.И. Бухгалтерская экспертиза (словарь-справочник
эксперта-бухгалтера). М.: ГЕЛАН, 2000
17
3.
Дубоносов Е. С, Петрухин А.А. Судебная бухгалтерия: Учебное
пособие. М.: ЮИ МВД РФ, К нижный мир, 2002.
4.
Дьячков А. М. Назначение ревизии и бухгалтерской экспертизы при
восстановлении бухгалтерского учета // Законность. 2000. № 12.
5.
Дьячков А.М. Применение специальных бухгалтерских познаний
при расследовании хищений. М., 2000.
6.
Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учеб. пособие для студентов
вузов / (Е.Р. Российская и др.) - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
7.
Черномырдина КВ., Котенева Т.В. Судебно-бухгалтерская экс-
пертиза: Учебное пособие. М.: Научная книга, 2004.
8.
Шадрин
11В.
Основы
бухгалтерского
учета
и
судебно-
бухгалтерекой экспертизы: Учебник для юридических вузов. М.: Юрист,
2000
18
7. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ
САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ.
При изучении дисциплины студентам рекомендуется пользоваться
материалами УМК. Самостоятельно при подготовке к сдаче зачета
ответить на вопросы теста с целью самоконтроля.
Тесты по судебной бухгалтерской экспертизе
1.
Какие виды судебных экспертиз относятся к экономическим:
а)
экспертиза продовольственных товаров
б)
планово-финансовая;
в)
автороведческая;
г)
бухгалтерская;
д)
компьютерно-технические.
2.
Какие виды экспертиз относятся к судебно-бухгалтерской
экспертизе:
а)
экспертизы данных управленческого учета;
б)
экспертизы исполнения налоговых обязательств;
в)
экспертизы управленческих решений.
3.
Какие виды экспертиз относятся к финансово-экономической
экспертизе:
а)
экспертизы записей о существе хозяйственных операций на
счетах бухгалтерского учета;
б)
экспертизы отдельных показателей производственной дея-
тельности (в частности, экономико-трудовая экспертиза);
в) экспертизы расчетных операций, связанных с изменением имущества
предприятия.
19
4.
Какие задачи решаются в рамках судебно-бухгалтерской экс-
пертизы:
а)
определение обоснованности расчета плановой себестоимости
единицы выпускаемого продукта;
б)
выявление фактов искажения учетных данных и определение
их характера;
в)
определение степени влияния установленных следствием
фактов интеллектуального подлога на финансовые результаты деятельности предприятия.
5.
Эксперт-бухгалтер имеет право:
а)
самостоятельно собирать материалы для экспертного иссле-
дования;
б)
отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за
пределы специальных бухгалтерских познаний;
в)
давать заведомо ложное заключение;
г)
знакомиться с материалами дела, относящимися к предмету
экспертизы.
6.
Общими объектами исследования эксперта-бухгалтера явля-
ются:
а)
первичные и сводные бухгалтерские документы;
б)
протоколы изъятия документов и постановления о приобще-
нии их к делу;
в)
документы бухгалтерского оформления (бухгалтерские про-
водки, накопительные ведомости);
г)
акты документальной ревизии заключения экспертов в других
областях знаний.
7.
Бухгалтерский документ это:
а)
любой материальный носитель данных об объектах учета;
б)
любой материальный носитель данных об объектах бухгалтер-
ского учета;
20
в)
нет понятия «бухгалтерский» документ;
г)
материальный носитель данных об объектах бухгалтерского
учета, который позволяет юридически доказательно подтвердить
право и факт совершения операции.
8.
Документы можно квалифицировать по признакам:
а)
по назначению, способу охвата операций, по месту составления;
б)
по назначению, строению, месту составления и по объему
информации;
в)
на распорядительные и оправдательные;
г)
по назначению, способу охвата операции, строению, месту
составления, способу составления и структуре.
9.
При каких обстоятельствах исключается участие эксперта в
производстве по уголовному делу, если:
а) частное лицо;
б)
некомпетентен;
в)
участвует в качестве специалиста;
г)
если он находится в служебной или иной зависимости от сто-
рон или их представителей.
10.
Какие органы вправе проводить вневедомственные докумен-
тальные ревизии?
а)
контрольно-ревизионные управления Минфина РФ;
б)
органы государственной налоговой службы;
в)
все указанные органы.
11.
Когда проводится повторная документальная ревизия?
а)
в ситуации, если не проводилась инвентаризация;
б)
в любых случаях по усмотрению органа дознания, следователя;
в)
в ситуации, когда установлен низкий методический уровень
первичной ревизии и недобросовестности ревизора по любым мотивам.
12.
Каким документом оформляется результаты документальной
21
ревизии?
а)
заключением;
б)
постановлением;
в)
описью;
г)
актом;
д)
сличительной ведомостью.
13.
Предупреждается ли ревизор об уголовной ответственности
за составление заведомо ложного акта?
а)
да;
б)
нет.
14.
В течение какого времени, после получения постановления
следователя о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы, должен быть выделен эксперт?
а)
незамедлительно;
б)
в течение 1 дня;
в)
в течение 5 дней;
г)
в течение 1 месяца.
15.
В каких случаях эксперт-бухгалтер обязан проводить судеб-
но-бухгалтерскую экспертизу?
а)
если он может ответить хотя бы на один вопрос, поставлен-
ный перед ним следователем;
б)
только в случаях, если он может ответить на все вопросы, по-
ставленные перед ним следователем.
16.
Может ли эксперт-бухгалтер применять методы фактической
проверки?
а)
да;
б)
нет;
в)
только в случаях, если это указано в задании.
17.
Что может являться основанием отвода эксперта-бухгалтера
по делу?
22
а)
обнаружение его некомпетентности;
б)
нахождение эксперта-бухгалтера в служебной или иной зави-
симости от сторон и их представителей;
в)
все перечисленные случаи;
г)
участие его в данном деле в качестве специалиста-бухгалтера.
18.
Какой документ составляет эксперт-бухгалтер, когда не мо-
жет дать заключение по поставленным перед ним вопросам?
а)
справку;
б)
постановление;
в)
мотивированное сообщение.
19.
Имеет ли право эксперт-бухгалтер знакомиться с материала-
ми уголовного дела, относящимися к предмету экспертизы?
а)
да;
б)
нет.
20.
Имеет ли право подозреваемый, обвиняемый знакомиться с
постановлением о назначении судебной экспертизы?
а)
да;
б)
нет;
в)
по усмотрению органов предварительного расследования.
21.
Допускается ли в заключении эксперта-бухгалтера рассмат-
ривать вопросы, касающиеся юридической квалификации и субъективной стороны преступления?
а)
да;
б)
нет.
22.
Является ли причиной для самоотвода эксперта его участие
в производстве по уголовному делу в качестве специалиста?
а)
да;
б)
нет.
23.
Вправе ли специалист-бухгалтер задавать вопросы участни-
кам следственного действия?
23
а)
да, по своему усмотрению;
б)
да, но только с разрешения дознавателя, следователя, проку-
рора, и суда;
в)
нет.
24.
Когда назначается дополнительная судебно-бухгалтерская
экспертиза?
а)
при несоответствии между выводами проведенной по требо-
ванию следователя (суда) ревизии и другими материалами дела;
б)
при обоснованном ходатайстве обвиняемого о назначении
судебно-бухгалтерской экспертизы;
в)
при недостаточной ясности или неполноте заключения экс-
перта, а также при возникновении новых вопросов в отношении
ранее исследованных обстоятельств уголовного дела.
25.
Когда назначается повторная судебно-бухгалтерская экспер-
тиза?
а)
в случае возникновения сомнений в обоснованности заклю-
чения эксперта или наличии противоречий в выводах эксперта;
б)
в случае, если первичная ревизия проведена ведомственными
органами.
26.
Допускается ли использование в качестве доказательств за-
ключения эксперта и показания эксперта-бухгалтера?
а)
да;
б)
нет;
в)
только заключение эксперта-бухгалтера;
г)
только показания эксперта-бухгалтера.
27.
Могут ли первичные документы быть изъяты работниками
правоохранительных органов?
а)
да;
б)
нет.
28.
В какой срок акт ревизии, проведенной по инициативе кон24
трольно-ревизионного органа, в результате которой выявлены факты правонарушения в сфере экономики, предоставляется в правоохранительный орган?
а)
10-дневный срок;
б)
через 1 месяц;
в)
по усмотрению руководителя контрольно-ревизионного управ-
ления.
29.
Какие приемы используются при проверке взаимосвязанных
документов?
а)
встречная проверка, взаимный контроль;
б)
формальная проверка;
в)
хронологический анализ;
г)
сравнительный анализ.
30.
Какие приемы используются при проверке отдельного бух-
галтерского документа?
а)
взаимный контроль и хронологический анализ;
б)
формальная, нормативная и арифметическая проверки;
в)
сравнительный анализ и встречная проверка.
31.
Каким нормативным актом предусмотрено назначение су-
дебной экспертизы органами предварительного следствия?
а)
Федеральным законом «О государственной судебно-экспертной
деятельности в РФ»;
б)
Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
в)
Уголовно-процессуальным кодексом РФ.
25
7.Требования к рейтинг-контролю.
Согласно Положения о рейтинговой системе оценки качества учебной
работы
студентов
БУХГАЛТЕРСКАЯ
ТвГУ
изучение
ЭКСПЕРТИЗА»
контрольных модулей.
дисциплины
предполагает
Баллы по каждому из них
«СУДЕБНОналичие
двух
распределяются
следующим образом:
1 модуль – максимально 50 баллов;
2 модуль – максимально 50 баллов.
На семинарских занятиях студенты могут набирать баллы:
- за ответы на вопросы преподавателя – максимально 5 баллов за каждый
вопрос.
- За дополнения к основным ответам – до3 баллов
- За выступления с докладом – до 5 баллов
- За написание рефератов – до10 баллов
- За выполнение модульной контрольной – до 10 баллов
- За посещаемость –1 балл за каждое занятие.
Темы распределяются по модулям следующим образом:
1 модуль включает рассмотрение тем № 1- 6, 2 модуль: темы 7-10.
Рубежный контроль проводится в форме тестов. Вопросы и задания для
подготовки к рубежному контролю даются преподавателем в процессе
занятий с учетом особенностей прохождения материала.
26
8. ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ДЛЯ
ПОДГОВКЕ К ЗАЧЕТУ.
1.
История развития судебно-бухгалтерской экспертизы.
2.
ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ».
3.
Специфика
судебно-бухгалтерской
экспертизы
в
области
науки бухгалтерского учета и смежных экономических дисциплин.
4.
Судебно-бухгалтерская экспертиза, ее цели и задачи в пра-
воохранительной деятельности.
5.
Правовая природа судебно-бухгалтерской экспертизы.
6.
Понятие предмета, метода и объектов судебно-бухгалтерской
экспертизы.
7.
Место судебной экспертизы в уголовном судопроизводстве.
8.
Документы и материалы, исследуемые при производстве.
9.
Формы применения специальных бухгалтерских познаний. Общие
познания и различия в судебно-бухгалтерской экспертизе и ревизии,
проводимой по требованию следователя.
10.
Знание особенностей документов, а именно: как письменных и как
вещественных доказательств.
11.
Требования к законности и доброкачественности бухгалтерских
документов, отражающих содержание хозяйственных операций.
12.
Процессуальные обязанности эксперта-бухгалтера при проведении
полного, всестороннего исследования на подлинно научной основе.
13.
Основания для отвода эксперта.
14.
Процессуальные права, предоставленные эксперту при проведении
27
экспертизы.
15.
Порядок. назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в суде по
гражданским и арбитражным делам.
16.
Процессуальные действия, которые реализуются при определенных
основаниях и условиях при назначении и порядке проведения экспертиз.
17.
Нарушение процессуальных условий назначения и проведения
судебно-бухгалтерской экспертизы.
18.
Основания
комиссионных,
комплексных,
дополнительных
и
повторных экспертиз.
19.
Возможности
и
определенные
преимущества
производства
экспертизы в суде.
20.
Особенности
проведения
ревизии
по
требованию
правоох-
ранительных органов.
21.
Этапы проведения ревизии и правильность оформления акта.
22.
Технология взаимодействия правоохранительных и ревизионных
органов.
23.
Ревизии и проверки предприятий и организаций любых форм
собственности до возбуждения уголовного дела.
24.
Основания и группа вопросов, предлагаемых эксперту для
проведения экспертизы.
25.
Направленность экспертного исследования.
26.
Существо экспертного анализа, объекты исследований.
27.
Экспертная задача.
28.
Обоснованность сомнения суда к выводам эксперта-бухгалтера.
29.
Производство судебно-бухгалтерской экспертизы при судебном
разбирательстве.
30.
Вызов эксперта-бухгалтера в судебное заседание.
31.
Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в
судебном процессе.
32.
Протокол допроса эксперта в соответствии с процессуальным
28
законодательством.
33.
Вопросы, связанные с определением размера материального
ущерба.
34.
Выводы о невозможности дачи заключения.
35.
Пути возможного устранения пробелов в материалах дела.
36.
Причины для ходатайства эксперта перед органами, назначившими
экспертизу.
37.
Некачественное проведение инвентаризации.
38.
Основания для производства экспертизы.
39.
Отражение процесса экспертного исследования.
40.
Установление эксперта в ходе исследования новых обстоятельств.
41.
Результаты исследования, не нашедшие отражения в заключении.
29
Примерная тематика рефератов
9.
Место
1.
экспертиз,
ее
судебно-бухгалтерской
отличительные
экспертизы
особенности.
в
Другие
ряду судебных
виды
судебно-
экономических экспертиз.
Правовая основа судебно-экспертной деятельности в Российской
2.
Федерации.
Нормативно-правовое регулирование производства судебных
3.
экспертиз. |
Предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы.
4.
История развития судебно-бухгалтерской экспертизы.
5.
6.
Судебно-бухгалтерская экспертиза в уголовном судопроизводстве.
7.
Федеральный закон от 31.05-2001 № 73-ФЗ «О государственной
судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».
Порядок
8.
назначения
и
проведения
судебно-бухгалтерской
проведения
судебно-бухгалтерской
экспертизы в органах внутренних дел.
Порядок
9.
назначения
и
экспертизы в гражданском процессе.
Правовое положение судебного эксперта. Его права и обязанности.
10.
11. Роль и участие эксперта в арбитражном процессе.
12.
Эксперт в уголовном процессе.
13.
Эксперт в гражданском процессе.
Заключение
14.
судебно-бухгалтерской
экспертизы,
его
структура.
15.
Методы и способы проведения исследований, применяемых при
производстве судебно-бухгалтерской экспертизы.
16.
Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы. Ее
30
отличие от ревизии финансово-хозяйственной деятельности.
17.
Повторная и дополнительная судебно-бухгалтерские экспертизы.
Порядок назначения и особенности проведения.
18. Специалист, его роль и участие в уголовном процессе.
19.
Исследование операций финансово-хозяйственной деятельности
различных отраслей народного хозяйства в ходе проведения судебнобухгалтерской экспертизы.
20.
Исследование операций по движению денежных средств в ходе
проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.
21.
Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы при раскрытии
преступлений, связанных с незаконным возмещением из бюджета налога на
добавленную стоимость.
22. Оценка, заключение и допрос эксперта-бухгалтера.
23.
Документ — основной объект судебно-бухгалтерской экспертизы.
24.
Исследование материалов дела по движению имущества экспертом-
бухгалтером в ходе проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.
25. Стандарты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
10. Программа учебной практики.
По дисциплине учебная практика не предусмотрена.
11. Тематика и указания по выполнению курсовых работ по
дисциплине.
Написание курсовой работы по дисциплине не предусмотрено.
12. Раздаточный материал и наглядные пособия.
Рабочие тетради, справочные издания, хрестоматии, аудио и
видеоматериалы по дисциплине отсутствуют.
13. Перечень программного обеспечения.
Компьютерных программ и мультимедийных учебных курсов по
дисциплине нет.
31
32