Аудиторский отчет

Аудиторское заключение
по результатам аудита состояния бухгалтерского
учета и финансовой отчетности Микрозаемного
Фонда «АСТИ» г. Худжанд
Руководству GTZ
Руководству МЗФ «АСТИ»
1.
2.
3.
Мною, независимым аудитором проведен аудит прилагаемого бухгалтерского баланса
МЗФ «АСТИ» по состоянию на 31 декабря 2006 года, и соответствующих Отчета о
прибылях и убытках и Отчета о движении денежных средств за отчетный год.
Ответственность за подготовку данной финансовой отчетности, представленной на
страницах с 2 по 4, несет руководство МЗФ «АСТИ». В мои обязанности входит выражение
мнения о состоянии бухгалтерского учета и финансовой отчетности на основе
проведенной мною аудиторской проверки.
Аудит проведен в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита. Эти
стандарты обязывают меня планировать и проводить аудиторскую проверку таким
образом, чтобы обеспечить достаточную уверенность в отношении того, что проверенная
деятельность МЗФ «АСТИ», состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля,
финансовые отчеты, а также любые другие документы, подвергшиеся тестированию, не
содержат существенных искажений. Аудиторская проверка включает получение на основе
проведения тестов доказательств, подтверждающих достоверность, правильность,
прозрачность и законность осуществленной деятельности МЗФ «АСТИ», суммы в
финансовой отчетности и раскрываемые в ней сведения. Аудит включает исследование
принципов бухгалтерского учета, используемых руководством, и существенных оценок,
подготовленных руководством, а также оценку общего представления финансовой
отчетности. Считаю, что проведенная мною аудиторская проверка представляет
достаточную основу для выражения мнения.
По моему мнению, финансовая отчетность представляет в целом достоверную и
объективную оценку финансового положения МЗФ «АСТИ» на 31 декабря 2006года,
результатов его хозяйственной деятельности и движения денежных средств за период,
закончившийся в указанную дату в соответствии с принципами МСФО.
Независимый аудитор
А. Мирзоалиев
Дата:07.02.2007г.
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
Бухгалтерский баланс
Статьи
комментарии
31.12.2005г.
31.12.2006г.
Активы
Текущие активы
Денежные средства в кассе
Денежные средства в банке – сомони
Денежные средства в банке – долл. США
Займы, выданные
Резервы по сомнительным долгам
Проценты к получению
Счета к получению
Штрафы к получению
Аренда, оплаченная авансом
Задолженность персонала
Запасы, оплаченные авансом
Налоги, оплаченные авансом
i
ii
iii
iv
Итого текущие активы
Долгосрочные активы
Основные средства
первоначальная стоимость
накопленный износ
Нематериальные активы
первоначальная стоимость
накопленная амортизация
Задолженность учредителей
47,16
5 992,83
9 232,86
320995,00
0,00
2 605,84
5 712,59
227,32
638,40
1 620,52
266,64
0,00
4 392,63
167,00
0,00
591 988,09
-5 919,88
5 207,65
2 787,28
289,88
150,00
490,44
1476,70
1 317,99
347339,16
602347,78
30 938,15
-4 547,77
35 575,15
-8 271,79
11 469,71
-1 146,96
4 883,11
11 469,71
-3 440,88
4 883,11
41596,24
388 935,40
40215,30
642 563,08
2385,16
3 365,32
1 019,82
81715,06
34265,00
997,92
3274,21
2 650,00
751,70
66432,31
172161,25
0,00
123728,48
316 489,35
29580,00
71219,88
29580,00
71219,88
153 328,28
316 489,35
219 174,66
16 432,46
219 174,66
106 899,07
235 607,12
388 935,40
0,00
326 073,73
642 563,08
0,00
v
Итого долгосрочные активы
Всего активы
Обязательства и капитал
Текущие обязательства
Начисленные обязательства
Налог на доход к оплате
Проценты к оплате
Отсроченные доходы
Кредиты банков
Прочие обязательства
vi
vii
viii
ix
x
Итого текущие обязательства
Долгосрочные обязательства
Кредиты банков
xi
Итого, долгосрочные обязательства
Всего обязательства
Собственный капитал
Вложенный капитал
Нераспределенная прибыль
xii
xiii
Итого собственный капитал
Всего обязательства и капитал
Директор:
Бухгалтер:
___________________Ф. Садыков
___________________ А. Ходжаев
2
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
Отчет о прибылях и убытках
Статьи
Доходы от микрофинансирования
в виде процентов
от комиссионного обслуживания
в виде штрафов
возврат списанных займов
прочие финансовые доходы
Итого, доходы от микрофинансирования
Прочие доходы
от курсовых разниц
признание грантов
Итого, прочие доходы
Всего, доходы
Финансовые расходы
по процентам
Комиссионные
услуги банка
по сомнительным долгам
Итого, финансовые расходы
Прочие расходы
обучение
убытки от курсовых разниц
зарплата
социальный налог
аудит и юридические услуги
износ и амортизация
аренда
коммунальные
ремонт и обслуживание
топливо
транспортные
командировочные
связь и почта
канцелярские
благотворительные
представительские
износ и списание МБП
прочие общие административные
членские взносы
Итого, прочие расходы
Всего, расходы
Прибыль до налогообложения
Налог на доходы
Чистая прибыль
Директор:
Бухгалтер:
комментарии
2005г.
2006г.
а
60 183,91
5 300,68
380,01
70,00
0,14
65 934,74
208 164,63
23 743,15
913,36
400,00
4,55
233 225,69
255,53
7 013,59
7 269,12
73 203,86
2 245,00
38 191,28
40 436,28
273 661,97
1 019,82
637,80
623,31
0,00
2 280,93
19 461,26
1 524,29
2 669,18
6 619,88
30 274,61
0,00
221,39
27 124,30
6 104,06
820,96
2 837,16
2 800,26
0,00
2 968,27
2 859,50
292,50
1 524,56
90,30
533,48
0,00
0,00
367,00
284,50
0,00
48 828,24
51 109,17
22 094,69
5 662,23
16 432,46
4 655,62
6 436,67
64 127,62
16 031,93
1723,96
6 017,94
5 620,71
314,16
11 011,46
4 928,10
929,95
15 105,59
479,76
1 240,17
1 600,00
272,36
1 239,20
337,68
1 600,63
143 673,51
173 948,12
99 713,85
9 247,24
90 466,61
а
б
б
___________________Ф. Садыков
___________________ А. Ходжаев
3
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
Отчет о движении денежных средств
Статьи
1. Операционная деятельность
Поступления
Проценты
Комиссионные
Штрафы
Возврат подотчетных сумм
Гранты
Возврат списанных займов
Итого, поступления
Выбытия
Приобретение малоценного инвентаря
Зарплата и социальные налоги
Оплата услуг
Выплата налога на доходы
Выдача в подотчет
Аренда
Предоплата налогов
Возврат предоплаты
Итого, выбытия
Чистое движение денежных средств от операционной
деятельности
2. Инвестиционная деятельность
Поступления
Погашение портфеля займов
Итого, поступления
Выбытия
Выдача займов
Приобретение основных средств
Итого, выбытия
Чистое движение денежных средств от инвестиционной
деятельности
3. Финансовая деятельность
Поступления
Получение кредитов
Итого, поступления
Выбытия
Погашение кредитов
Выплата комиссионных
Выплата процентов по кредитам
Итого, выбытия
Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности
Нереализованные курсовые разницы
Чистое изменение денежных средств
Денежные средства на начало
Денежные средства на конец
Директор:
Бухгалтер:
___________________Ф. Садыков
___________________ А. Ходжаев
4
2006г.
206 134,91
23 743,15
854,10
6 453,52
22 531,09
320,00
260 036,77
1 110,00
78 670,30
15 867,55
9 962,56
35 749,75
4 457,31
2 502,90
95,96
148 416,33
111 620,44
943 776,91
943 776,91
1 215 470,00
4 637,00
1 220 107,00
-276 330,09
229 897,50
229 897,50
55 405,11
1 524,29
19 754,22
76 683,62
153 213,88
782,55
-10 713,22
15 272,85
4 559,63
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
Примечания к состоянию бухгалтерского и налогового учета, внутреннему контролю и
финансовой отчетности за проверенный период
1. Общие сведения об организации
Микрозаемный Фонд «АСТИ» учрежден Общественным объединением «АНТИ» с
целью осуществления программы микрофинансирования. МЗФ «АСТИ» зарегистрирован в
Министерстве Юстиции Республики Таджикистан 14 февраля 2005г., свидетельство №001 1679. Адрес местонахождения организации: г. Худжанд, ул. Энгельса, 7.
Лицами ответственными за надлежащие организации и ведения бухгалтерского учета,
составления финансовой отчетности являются:
Директор – Ф. Садиков
Бухгалтер – А. Ходжаев
МЗФ «АСТИ» начала свою деятельность фактически с 1 июля 2005г.
МЗФ «АСТИ» зарегистрировано в органах налогообложения, социального страхования
и статистики. МЗФ «АСТИ» имеет Свидетельство Национального Банка об осуществлении
микрофинансовой деятельности.
Результаты аудита учредительных и иных документов показывают, что организация
является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с утвержденными
учредительными документами.
2. Общие сведения об аудите
Целью настоящего отчета является доведение до руководства МЗФ «АСТИ» сведений о
результатах аудита деятельности, об обнаруженных недостатках, которые могут привести к
существенным негативным последствиям, а также развернутая аргументация выводов.
Ответственность за надлежащую организацию системы внутреннего контроля,
делопроизводства, соблюдение требований законодательства, организацию и ведения
бухгалтерского учета, составления финансовой и налоговой отчетности несет руководство
проверенного экономического субъекта. Ответственность руководства проверенного субъекта
заключается также в принятии своевременных мер по предупреждению и устранении
недостатков в организации соответствующей системе внутреннего контроля, ведения
финансового и налогового учета, в том числе и недостатков, выявленных аудитором.
Ответственность аудитора заключается в выражении объективного и обоснованного
мнения о состоянии проверенных действий и событий, происшедших в деятельности
тестированного субъекта, о степени достоверности финансовой отчетности, эффективности
систем внутреннего контроля и управленческой структуры.
Аудитор отмечает, что рекомендации не являются обязательными для исполнения и
представлены руководству МЗФ «АСТИ» для принятия им самостоятельного решения.
Мнение аудитора об эффективности управления, системы бухгалтерского учета и
внутреннего контроля, достоверности данных финансовых отчетов и целенаправленном
использовании имеющихся ресурсов, выраженное в данном отчете не выступает гарантией
безошибочности проверенных аспектов деятельности протестированной организации.
Аудитор не несет какие-либо ответственности за любой ущерб, понесенный в связи с
использованием данной информации третьими лицами или в интересах третьих лиц.
3. Описание подхода к проведению аудита
Аудиторская проверка проведена в соответствии с Международными Стандартами
Аудита, а также внутрифирменными стандартами и инструкциями аудиторской
деятельности.
Целью проведения проверок являлось оценка состояния бухгалтерского учета и
внутреннего контроля, налогообложения и достоверности данных финансовой отчетности.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы иметь достаточную
уверенность в том, что ошибки и нарушения, оказывающие существенное влияние на
бухгалтерские данные, будут выявлены.
В результате проведения аудиторских процедур аудитором получен достаточный объем
5
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
аудиторских доказательств, необходимый для формирования мнения о степени
эффективности системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, управленческой
системы, кадровой политики, а также правильности организации бухгалтерского, налогового
и статистического учета во всех существенных отношениях.
4. Оценка эффективности систем внутреннего контроля. Учетная политика.
Представление финансовой отчетности
В соответствии с Международным стандартом аудита 400 «Оценка рисков и изучение
системы внутреннего контроля» аудитор провел оценку системы внутреннего контроля с
целью формирования мнения об эффективности функционирующей системы контроля, ее
соответствия размерам и специфике ее деятельности.
Ответственность за надлежащую организацию и состояние систем внутреннего
контроля несет руководство МЗФ «АСТИ».
Результаты проверки показывают, что система бухгалтерского учета и внутреннего
контроля МЗФ «АСТИ» функционирует в целом эффективно. Все хозяйственные операции
и процессы соответствующим образом оформлены, зарегистрированы в учете, и отчетные
данные представляют в целом объективную реальную картину.
Результаты аудита состояния бухгалтерского учета и финансовой отчетности
показывают, что:
 учетная
система
МЗФ
«АСТИ»
соответствует
конкретным
целям
внутрихозяйственного контроля, так как:
i.
обеспечивает адекватное распределение обязанностей;
ii.
разделение материальной ответственности и бухгалтерского учета;
iii.
разделение санкционирования операций и материальной ответственности по
соответствующим активам;
iv.
разделение ответственности за осуществление хозяйственных операций и
ответственности за ведение их учета.
Аудит также включала в себя проверку подтверждений числовых данных и пояснений,
содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, в финансовых отчетах и платежных
документах.
По результатам аудита выяснилось, что:
 бухгалтерский учет денежных потоков осуществлялся в полном соблюдении правил и
положений действующих нормативно - правовых актов;
 учетные процедуры МЗФ «АСТИ» в целом соответствуют практике организации и
ведения учета.
Детальная оценка и анализ состояния бухгалтерского учета, системы внутреннего
контроля и учетных процедур выявил следующие:
a. Организация имеет утвержденную учетную политику. В ходе проверки выяснено, что
учетные процедуры осуществлены в соблюдении положений утвержденной учетной
политики;
b. Бухгалтерский учет ведется с помощью бухгалтерской программы 1С – Бухгалтерия +
Микрокредитование. Данная программа позволяет своевременно и надлежащим образом
учитывать все факты хозяйственной жизни организации, своевременно составлять и
представлять финансовые отчеты соответствующим регулирующим органам;
c. Организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Международных
стандартов бухгалтерского учета;
d. Элементы финансовой отчетности учитываются по методу начисления, отступлений
от требований МСФО не замечено;
e. МЗФ использует в качестве учетной валюты – национальную валюту - сомони. Курсовые
разницы своевременно отражены;
f. Организация зарегистрирована в органах налогообложения и социальных фондов. МЗФ
периодически представляет обязательную отчетность в соответствующие органы;
g. Организация составляет и периодически представляет финансовые отчеты по формам,
установленным НБТ.
6
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
5. Комментарии к статьям бухгалтерского баланса
i.
В отношении учета денежных средств в кассе:
 установлено, что ведется детализированный учет денежных потоков;
 ведется кассовая книга, которая пронумерована и прошнурована;
 все представленные аудитору денежные документы, соответствующим образом оформлены;
 кассовое хозяйство отделено от других объектов учета, имеется железный несгораемый сейф;
 кассовые ордера имеют нумерацию в хронологической последовательности, все документы
подписаны уполномоченными лицами;
 бухгалтер-кассир справляется со своими обязанностями, уровень компетентности отвечает
должностным обязанностям. Все кассовые операции своевременно отражены в учете;
 сальдо счета учета денежных средств в кассе подтверждается записями в кассовой книге.
ii.
В отношении учета денежных средств в банке - национальная валюта:
 банковские операции учтены соответствующим образом, погрешности не обнаружены;
 сальдо банковского счета подтверждено выписками из соответствующих банков. Согласно
банковским документам имеются следующие остатки по банковским счетам:
Наименование счетов
счет №22202972200002 в ОАО "Банк Эсхата" г. Худжанд
счет №22202972500003 в ОАО "Банк Эсхата" г. Худжанд
счет №22202972700000010847 в ЗАО "1 МФБ" г. Душанбе
Итого
iii.





iv.
Сумма
163,69
2,61
0,70
167,00
В отношении учета выданных займов;
сальдо счета по учету дебиторской задолженности займополучателей представляет реальное
положение;
сальдо счета «Ссуды физическим лицам» на 31 декабря 2006г. полностью подтверждается.
Установлено, что на дату отчетности МЗФ имеет 601 активных заёмщиков, просроченных
займов нет. Номинальная (средневзвешенная) процентная ставка – 40,14% годовых,
эффективная процентная ставка – 51,47%;
МЗФ начисляет резервы по сомнительным долгам в размере 1% от сальдо активного
портфеля займов на дату отчетности, что соответствует положениям учетной
политики;
Средний срок представления займов – 6 месяцев;
учет выданных займов ведется по методу начисления. Указанная балансовая сумма
подтверждается.
В отношении учета прочих текущих активов;
 сальдо счетов по учету прочих текущих активов представляют реальное положение;
 процедуры учета начисленных активов полностью соответствуют требованиям
действующей практике;
 по статьи «Запасы, оплаченные авансом» отражены:
Наименование счетов
Топливо
Малоценный инвентарь по остаточной стоимости
Запасные части
Итого


Сумма
7,00
1 322,70
147,00
1 476,70
при приобретении 50% стоимости малоценного инвентаря списывается на расходы.
Контрактивный счет «Накопленный износ малоценного инвентаря» не используется в виду
отсутствия соответствующего счета в плане счетов, утвержденном НБТ;
по статьи «Налоги, оплаченные авансом» отражены:
Наименование счетов
Налог на доходы нерезидентов компании UGS
НДС от услуг компании UGS
Оплата за санаторно - курортное лечение сотрудников
Итого
7
Сумма
491,97
656,02
170,00
1 317,99
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
v.


vi.

В отношении учета долгосрочных активов:
выяснено, что амортизация объектов основных средств начисляется в соответствии с
положениями учетной политики по линейному методу;
сальдо счетов учета объектов основных средств, накопленного износа и учета нематериальных
активов подтверждается в целом.
В отношении учета начисленных обязательств:
по статьи «Начисленные обязательства» отражены остатки по следующим счетам:
Наименование счетов
Зарплата к выплате
Обязательства по социальным налогам
Подоходный налог с физических лиц
Сумма
384,23
1 963,02
926,96
Итого

3 274,21
в течении проверенного периода имелись следующие обороты по счету «Зарплата к выплате»:
Обороты по счету "Зарплата к выплате"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец

Сумма
1 649,59
64 083,76
65 349,12
384,23
по счету «Отчисления в ФСЗН -25%» имелись следующие обороты:
Обороты по счету "Обязательства перед ФСЗН - 25%"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец

по счету «Обязательство перед ФСЗН -1%» имели место в проверенном периоде следующие
обороты:
Обороты по счету "Обязательства перед ФСЗН - 1%"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец

vii.

Сумма
239,56
7 305,53
6 618,13
926,96
в целом аудитор подтверждает правильность расчета и учета начисленных обязательств.
В отношении статьи «Налог на доходы к оплате»:
по данной статье отражено сальдо начисленного налога на доходы по упрощенной системе
налогообложения. Аудитор подтверждает следующие обороты, имевшие место в отчетном
периоде:
Обороты по счету "Налог на доходы к оплате"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец
viii.
Сумма
19,08
641,28
580,55
79,81
в течение проверенного периода по счету «Подоходный налог с зарплаты к оплате» имелись
следующие обороты:
Обороты по счету "Подоходный налог с зарплаты к оплате"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец

Сумма
476,93
16 031,93
14 625,65
1 883,21
В отношении статьи «Проценты к оплате»:
8
Сумма
3 365,32
9 247,24
9 962,56
2 650,00
Микрозаемный Фонд «АСТИ»

по данной статье отражено сальдо начисленных процентов по полученным кредитам.
Аудитор подтверждает следующие обороты, имевшие место в отчетном периоде:
Обороты по аналитическому счету "Проценты к оплате- кредит 1 МФБ"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец
Сумма
0,00
8 357,79
8 064,11
293,68
Обороты по аналитическому счету "Проценты к оплате - Фронтиерс"
Сальдо на начало
Начислено
Выплачено
Сальдо на конец
Сумма
1 019,82
11 131,42
11 693,22
458,02
ix.

В отношении статьи «Отсроченные доходы - гранты»:
установлено, что МЗФ «АСТИ» в проверенном периоде имело два грантодателя: CAMFA и
SDC. Согласно поправке № 2 к субсоглашению о грантовом проекте, МЗФ «АСТИ» имеет на
дату баланса средств донора – CAMFA в размере 4848,38 сомони, которые в разделе активов
отражены по статьям учета основных средств и малоценного инвентаря. По мере начисления
износа, сумма обязательств уменьшается. Второй грант CAMFA предназначено для
покрытия операционных расходов и по мере возникновения расходов, обязательства
переводятся в раздел прочих доходов Отчета о прибылях и убытках. Имелись следующие
движения средств гранта в проверенном периоде:
Обороты счету "Отсроченные доходы - грант CAMFA"
Сальдо на начало
Поступления
Признано в качестве дохода
Сальдо на конец

x.

Грант SDC предназначен для пополнения портфеля займов и на дату баланса имеется
остаток в размере 33640,00 сомони (11000,00 долл. США).
В отношении статьи «Текущая часть долгосрочных обязательств»:
по данной статье отражено сальдо полученных кредитов, которых МЗФ погашает в
ближайшие 12 месяцев с отчетной даты.
Кредитор
1 МФБ
Фронтиерс
Итого



Сумма
38 842,20
0,00
10 898,27
27 943,93
Сальдо на начало
Текущая Долгосрочная
0,00
0,00
34 265,00
29 580,00
34 265,00
29 580,00
Сальдо на конец
Текущая
Долгосрочная
60 800,00
6 973,00
111 361,25
64 246,88
172 161,25
71 219,88
информация о первом кредите ООО «Фронтиерс» (Кыргызстан): Договор кредита от 10
ноября 2005г. Целевое назначение кредита – пополнение портфеля займов. Сумма кредита –
20000,00 долл. США. Комиссия при выдаче кредита- 1% от суммы кредита. Срок кредита –
24 месяцев. Процентная ставка – 14% годовых. Условия погашения- проценты и основная
сумма – ежемесячно. За 2006г. погашено основной суммы долга в размере 10000,00 долл. США.
Сальдо на 31 декабря 2006г. – 10000,00 долл. США (34265,00 сомони);
информация о втором кредите ООО «Фронтиерс» (Кыргызстан): Договор кредита от 12
октября 2006г. Целевое назначение кредита – пополнение портфеля займов. Сумма кредита –
45000,00 долл. США. Комиссия при выдаче кредита- 1% от суммы кредита. Срок кредита –
24 месяцев. Процентная ставка – 14% годовых. Условия погашения- проценты – ежемесячно,
основная сумма – ежеквартально (Однако основная сумма кредита, превышающего 1875 долл.
США – ежемесячно!!!) За 2006г. погашено основной суммы долга в размере 3750 долл. США.
Сальдо на 31 декабря 2006г. – 41250,00 долл. США (141343,13сомони);
информация о кредите 1 Микрофинансового банка: Договор кредита подписан 17 января
2006г. Сумма кредита 20000,00 Евро (77373,00 сомони). Процентная ставка – 12%. Льготный
период – 6 месяцев. Срок кредита – 24 месяцев. За 2006г. погашено основного суммы долга в
размере 9600,00 сомони, согласно графику. Сальдо на 31 декабря 2006г. – 67773,00 сомони.
9
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
xi.

xii.
xiii.

В отношении статьи «Долгосрочные кредиты:
по данной статье отражено сумма кредитов, которых МЗФ погашает в 2008г.
В отношении статьи «Вложенный капитал»:
o сальдо счета «Вложенный капитал» на 31 декабря 2006г. складывается из вложений ОО
«АНТИ».
В отношении статьи «Нераспределенная прибыль»:
по данной статье отражено результаты деятельности МЗФ за проверенные периоды.
6. Комментарии к статьям отчета о прибылях и убытках
а) В отношении учета доходов от микрофинансирования:
 установлено, что организацией ведется учет доходов в целях финансового учета по методу
начисления.
 аудитор подтверждает своевременное и полное отражение полученных доходов в виде
процентов, комиссионных доходов штрафов и курсовых разниц, отраженных в Отчете о
прибылях и убытках.
б) В отношении учета расходов:
 аудитор подтверждает фактическое наличие указанных в отчете расходов. Ниже
предлагается комментарии по наиболее существенным статьям расходов:
o Расходы по процентам кредитов начислены, уплачены и учтены правильно.
o Расходы по сомнительным долгам начислены правильно.
o Зарплата сотрудников и внештатных работников начислено правильно.
o Отчисления в Фонд социальной защиты населения начислены правильно.
o Аудитор подтверждает сумму командировочных расходов, отраженных в отчете о
прибылях и убытках;
o Все расходы документально подтверждены.
в) Общее мнение о структуре отчета о прибылях и убытках
 аудитор подтверждает суммы доходов и расходов, отраженных в отчете.
7. Анализ основных финансовых показателей
На базе данных финансовых отчетов аудитором рассчитаны следующие основные показатели,
характеризующие финансовую устойчивость МЗФ «АСТИ»:
Показатели
2005г.
Коэффициент достаточности собственных средств
Коэффициент покрытия портфеля займов собственными
средствами
Коэффициент покрытия текущих обязательств
собственными средствами
Коэффициент текущей ликвидности
2006г.
Индекс
60,58%
50,75%
-16,23%
73,40%
55,08%
-24,96%
190,39%
132,95%
-30,17%
280,68%
245,59%
-12,50%
Доходность портфеля
20,54%
39,40%
91,80%
Доходность активов
16,95%
36,30%
114,10%
Доходность капитала
27,99%
71,53%
155,58%
Затратность портфеля
15,50%
24,49%
58,02%
Затратность активов
12,79%
22,57%
76,39%
Затратность собственного капитала
21,12%
44,47%
110,57%
4,02%
16,53%
311,32%
116,59%
128,54%
10,24%
82,53%
92,13%
11,63%
Коэффициент финансовых расходов
Коэффициент операционной окупаемости
Доля портфеля займов в активах
Несмотря на относительное снижение коэффициентов покрытия, связанные с увеличением доли
обязательств в суммарных активах, МЗФ «АСТИ» достаточно устойчиво в плане финансовой
независимости. Увеличение показателей доходности по сравнению с 2005г. свидетельствует о
правильности курса руководства МЗФ о привлечении заемного капитала. При расчете отдеьных
показателей аудитором не было рассчитаны средние показатели в целях обеспечения сопоставления.
Как видно, увеличение показателей затратности относительно показателям доходности не велико.
Финансовое состояние Фонда характеризуется как стабильное.
10
Микрозаемный Фонд «АСТИ»
8. Заключение
Мною проведена независимая проверка состояния бухгалтерского учета и внутреннего
контроля, достоверности финансовых отчетов МЗФ «АСТИ» в соответствии с международными
стандартами аудита. Эти документы обязывают меня планировать и проводить экспертную
оценку таким образом, чтобы получить разумную уверенность отсутствия в финансовой
отчетности существенных искажений. Считаю, что проведенная проверка представляет
достаточную основу для выражения мнения.
По моему мнению, данные финансовых отчетов МЗФ «АСТИ» в целом представляют
объективную и достоверную картину.
Независимый аудитор
А. Мирзоалиев
Дата: 07.02.2007г.
11