27/4/1 РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
27/4/1
Одобрено кафедрой
«Бухгалтерский учет
и экономическая информатика»
Утверждено
деканом факультета
«Экономический»
ДЕНЬГИ. КРЕДИТ. БАНКИ
Рабочая программа
и задание на контрольные работы № 1 и 2
с методическими указаниями
для студентов III курса
специальности
060500 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ (БУ)
Москва – 2005
1
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Рабочая программа составлена на основе примерной програм
мы дисциплины «Деньги. Кредит. Банки» в соответствии с госу
дарственными требованиями к уровню подготовки студентов спе
циальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит».
С о с т а в и т е л и: ст. преп. М.А. Экажев,
ст. преп. С.А. Пронин
1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
В процессе изучения данной дисциплины студентам дается
четкое представление о денежнокредитных отношениях, ста
новлении рынка, ссудном капитале, денежном обращении,
возникновении банков и развитии банковской системы. В свя
зи с этим, дисциплина курса «Деньги, кредит, банки, бирже
вое дело» является основополагающей в системе подготовки
дипломированных бухгалтеров. Курс тесно связан с дисципли
нами «Финансы и кредит», «Финансы предприятий».
2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ
ДИСЦИПЛИНЫ
Изучив дисциплину, студент должен
Иметь представление о содержании, месте и роли экономи
ческих категорий «Деньги», «Кредит», «Банки», сущности этих
явлений, характере их проявлений в экономике, роли и значе
нии коммерческих банков, банковской системы в экономике
страны, задачах центрального банка. Знать основные методы,
применяемые центральным банком для управления банковс
кой системой и ликвидностью комерческих банков, проведе
ния денежнокредитной политики.
3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
 Российский государственный открытый технический
университет путей сообщения, 2005
2
Вид учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины
Аудиторные занятия
Лекции
Практические занятия
Лабораторный практикум
Самостоятельная работа
Контрольная работа
Вид итогового контроля
Всего часов
120
20
12
8
Курс-III
100
2
Экзамен
3
4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
4.1. Разделы дисциплины и виды занятий
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
Раздел дисциплины
Сущность и функции денег
Денежное обращение и денежная система
Рынок ссудных капиталов
Банки и банковское дело
Биржи и биржевое дело
Международная валютная система
Международные денежные рынки и финансовые
институты
Лекции, ч
2
2
2
2
2
2
1
4.2. Содержание разделов дисциплины
Раздел I
Сущность и функции денег. Возникновение денег. Сущность
денег как всеобщего товарного эквивалента. Формы проявле
ния сущности денег: форма всеобщей непосредственной обме
ниваемости, самостоятельная форма меновой стоимости.
Функции денег. Деньги как мера стоимости. Стоимость и
цена. Масштаб цен. Деньги как средство обращения. Сфера
применения денег в функции средства обращения. Функция
денег как средства накопления. Тезаврация денег.
Кредитный характер денег. Товарное производство и товар
ное обращение — основа функционирования товарных денег.
Кредит как экономическая категория. Необходимость и сущ
ность кредита. Функции кредита.
Использование денег в сфере международных экономичес
ких отношений. Мировые деньги. Взаимосвязь функций денег
в условиях товарного производства. Теории денег: номиналис
тическая, металлическая, количественная.
Раздел II
Денежное обращение и денежная система. Понятие денеж
ного обращения. Денежный оборот. Безналичный и наличный
денежный оборот. Взаимосвязь двух сфер денежного оборота в
4
процессе обращения товаров. Безналичные расчеты в РФ. Пер
спективы развития безналичного денежного оборота. Движе
ние наличных денег. Сужение сферы применения наличных
денег. Необходимость обоснованного определения необходи
мого количества денег в обращении. Основные методы опре
деления необходимого для обращения количества денег. Де
нежные агрегаты. Состав денежных агрегатов в зависимости от
целей анализа. Баланс доходов и расходов. Проблема сбалан
сированности доходов и расходов населения.
Использование баланса как инструмента регулирования
массы денег в обращении и определения покупательного спроса
населения.
Понятие денежной системы. Элементы денежной системы.
Современная денежная система развитых стран. Денежная си
стема РФ.
Теории инфляции. Формы и методы антиинфляционной
политики.
Раздел III
Рынок ссудных капиталов. Становление рынка ссудных ка
питалов. Сущность рынка ссудных капиталов. Функции и
структура рынка ссудных капиталов. Институты рынка ссуд
ных капиталов. Кредитная система. Организация кредитной
системы.
Кредитная система как совокупность кредитных отношений,
форм кредита и кредитных учреждений. Структура кредитной
системы. Особенности организации кредитной системы раз
витых стран. Кредитная система РФ.
Раздел IV
Банки и банковское дело. Возникновение банковского дела.
Функции и типы банков. Формы организации банков.
Центральный банк. Функции Центрального банка.
Основной инструментарий и методы проведения денежно
кредитного регулирования Центрального банка: право эмис
сии, учетная политика, политика открытого рынка, политика
минимальных резервов, депозитная политика.
5
Коммерческие банки. Организация коммерческих банков.
Функции коммерческих банков.
Пассивные операции коммерческих банков. Депозитные
операции. Сберегательные операции. Другие формы размеще
ния денег.
Активные операции коммерческих банков. Виды кредитов и
кредитных сделок. Контокоррентный кредит. Операции с цен
ными бумагами и учетный кредит. Акцептный кредит. Ломбард
ный кредит. Овальный кредит. Краткосрочное, среднесрочное
и долгосрочное кредитование. Проблемы обеспечения креди
тов. Инвестиционная деятельность коммерческих банков. По
литика коммерческих банков. Финансовые услуги коммерчес
ких банков. Платежный оборот. Инкассо. Торговля валютой.
Сберегательные банки. Функции сберегательных банков.
Инвестиционные банки. Функции инвестиционных банков.
Пассивные и активные операции инвестиционных банков.
Ипотечные банки. Пассивные и активные операции ипотеч
ных банков. Организация банковского дела в развитых стра
нах. Банковское дело в РФ. Специализированные небанковс
кие кредитнофинансовые институты.
Раздел V
Биржа и биржевое дело. Развитие биржевого дела. Образова
ние фиктивного капитала. Структура фиктивного капитала.
Фондовые биржи.
Организация фондовой биржи. Операционный механизм фон
довой биржи. Биржевые сделки. Виды биржевых сделок. Ценные
бумаги. Акции. Облигации. Портфель ценных бумаг. Диверсифи
кация портфеля ценных бумаг. Формирование биржевого курса
ценных бумаг. Биржа как инструмент мобилизации денежных
капиталов. Фондовые биржи развитых стран. Важнейшие фон
довые биржи. Цюрихская биржа. Франкфуртская биржа. Лондон
ская биржа. НьюЙоркская биржа. Развитие фондовых бирж РФ.
Раздел VI
Международная валютная система. Элементы валютной си
стемы. Образование международной валютной системы. Орга
низация международной валютной системы. Внешняя торгов
ля — главный элемент экономического сотрудничества. Пла
6
вание валютных курсов. Европейская валютная система. Ба
лансы международных расчетов. Расчетный баланс. Баланс
международной задолженности. Платежный баланс. Сбалан
сированность платежного баланса. Платежный баланс РФ.
Раздел VII
Международные денежные рынки и финансовые институты.
Мировой рынок ссудных капиталов. Структура мирового рынка
ссудных капиталов. Институциональная структура. Мировой
денежный рынок. Мировой финансовый рынок. Международ
ный кредит. Классификация международного кредита. Между
народные валютнокредитные организации. Международный
валютный фонд (МВФ), Банк международных расчетов (БМР).
Международный банк реконструкции и развития (МБРР). Ре
гиональные банки развития. Взаимосвязь национальных и меж
дународных денежных рынков и рынков капитала.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Общая теория денег и кредита: Учеб. для вузов /Под ред.
Е.Ф. Жукова. —М.: Банки и биржи, 2004.
2. Банковское дело: Учеб. для вузов /Под ред. В.И. Колесни
кова, Л.П. Кроливецкой. —М.: Финансы и статистика, 2004.
3. Деньги, кредит и банки: Учеб. для вузов /Под ред. О.И.
Лаврушина. —М.: Финансы и статистика, 1995.
4. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учеб.
/Под ред. Л.Н. Красавиной. — 3е изд. —М.: Финансы и стати
стика, 2004. –365 с.
5. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. Текст, коммента
рии, алфавитнопредметный указатель /Под ред. О.М. Козырь.
—М.: Международный центр финансовоэкономического раз
вития, 2004. –704 с.
6. К а м а е в В. Д. и др. Учебник по основам экономической
теории. —М.: Экономика, 1994.
7. Я д г а р о в Я. С. История экономических учений: Учеб. —
М.: Экономика, 1996.
8. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учеб.
/Под ред. T.Н. Красавиной. —3е изд. —М.: Финансы и статис
тика, 1989. –365 с.
7
9. Общая теория денег и кредита: Учеб. /Под ред. проф.
Е.Ф. Жукова. —М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. –304 с.
10. Др о б о з и н a Л. А. и др. Финансы. Денежное обращение.
Кредит: Учеб. для вузов. —М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
11. Банковское дело: Учеб. /Под ред. проф. В.И. Колеснико
ва, проф. Л.П. Кроливецкой. —М.: Финансы и статистика, 1996.
–469 с.
12. Д а д а ш е в А. 3., Ч е р н и к Д. Г. Финансовая система
России: Уч. пос. —М.: ИнфраМ, 1997.
13. У с о в В. В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция:
Уч. пос. —М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.
14. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. Текст, коммента
рии, алфавитнопредметный указатель /Под ред. О.М. Козырь.
—М.: Международный центр финансовоэкономического раз
вития, 1996. –704 с.
15. Положение о безналичных расчетах в РСФСР: Приложе
ние кписьму ЦБ РСФСР от 09.07.92 г.
16. Ф е л ь д м а н А. А. Вексельное обращение. Российская и
международная практика: Уч. и справ. пос. —М.: ИнфраМ,
1995.
17. Банковское дело: Справ. пос. /Под ред. Ю.А. Бабичевой.
—М.: Экономика, 1994. –400 с.
18. Деньги, кредит, банки: Справ. пос. /Под ред. Г.И. Крав
цовой. —Минск: 1994. –270 с.
19. У с о с к и н В. М. Современный коммерческий банк:
управление и операции. —М.: Антидор, 1993.
20. Д о л а н Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно
кредитная политика. Пер. с англ. —Л.: Два Три, 1994. –494 с.
21. М е д н и к о в В.В., М а х о в и ц к а я Г. А. Экономичес
кие теории и экономическая политика зарубежных стран. Часть
1. Экономические теории. —М., 1994.
22. М е д н и к о в В.В., М а х о в и ц к а я Г. А. Экономичес
кие теории и экономическая политика зарубежных стран.
Часть 2. Экономическая политика: цели; инструменты; ре
зультаты. —М.: 1994.
23. Л и н д е р т П. X. Экономика мирохозяйственных связей.
—М.: Прогресс, 1992.
8
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ №1
Контрольная работа предполагает самостоятельную работу
студента по сбору и письменному изложению материала на за
данную тему.
При выполнении контрольной работы необходимо указать
номер варианта, тему и план работы, выделить в тексте вопро
сы плана, проставить номера страниц, привести список ис
пользованной литературы. В списке использованной литера
туры должно быть не менее 5–7 источников, включая законы
и другие нормативные документы.
В методических указаниях приводится примерный перечень
вопросов, на основе которых может быть составлен план и вы
полнена контрольная работа.
Вариант выбирается по сумме двух последних цифр своего
учебного шифра.
Тематика контрольных работ.
1. Необходимость, сущность и функции денег. Роль денег.
2. Безналичный оборот. Формы безналичных расчетов.
3. Денежные теории и современный монетаризм.
4. Организация денежного обращения. Законы денежного
обращения.
5. Денежные системы: история и современность.
6. Инфляция и ее регулирование.
7. Вексельное обращение в системе безналичных расчетов.
8. Необходимость и сущность кредита.
9. Кредитная система и ее значение для экономики страны.
10. Фондовые биржи.
11. Центральные банки и их роль в государстве.
12. Валютная система РФ.
13. Банковская система в современных условиях.
14. Активные операции коммерческих банков.
15. Основные проблемы и формы обеспечения возвратнос
ти кредита.
16. Специальные небанковские кредитнофинансовые
институты.
9
17. Международный рынок ссудных капиталов.
18. Кредитная система Российской Федерации.
19. Пассивные операции коммерческих банков
20. Организация и развитие биржевого дела. Значение бирж.
Методические указания к выполнению контрольной
работы №1
При выполнении контрольной работы необходимо изучить
необходимую литературу и на основе этого наиболее полно рас
крыть теоретические вопросы по своему варианту. В конт
рольной работе должно найти отражение состояние проблемы
в современных условиях, для чего следует использовать мате
риалы периодических изданий.
1. При изложении темы «Необходимость, сущность и функ
ции денег. Роль денег» следует отметить необходимость денеж
ных отношений и природу современных денег.
Важно показать изменения, произошедшие за последние
десятилетия: прекращение размена денег на золото, изъятие
золота из обращения и отмена золотых паритетов.
Рассмотреть функции денег и показать многообразие и аль
тернативность подходов к функциям денег в различных денеж
ных теориях. Показать роль денег в кругообороте доходов и
продуктов. Отразить сущность различных денежных теорий.
2. При рассмотрении темы «Безналичный оборот. Формы
безналичных расчетов» необходимо осветить вопросы сущно
сти и принципов организации безналичных расчетов. Привес
ти формы безналичных расчетов, порядок проведения и сферу
использования каждой формы, обратить внимание на досто
инства и недостатки.
Необходимо показать важное экономическое значение без
наличных расчетов в обращении, роль безналичных расчетов в
снижении издержек обращения.
К основным принципам, лежащим в основе организации
безналичных расчетов относятся:
• обязательность хранения денежных средств хозяйствую
щих субъектов на расчетных, текущих и бюджетных счетах в
банках;
10
• осуществление расчетов между предприятиями в безналич
ном порядке по расчетным документам через банковскую сис
тему;
• совершение платежей с согласия плательщика на списа
ние средств с его счета, если иное не предусмотрено действую
щим законодательством;
• подтверждение платежа сведениями о его исполнении и
т.д. Также рассмотреть сущность зачета взаимных требований
как способа платежа, назвать факторы, влияющие на выбор
конкретной формы платежа.
Основными законодательными актами, регламентирующи
ми порядок организации безналичных расчетов в России, яв
ляются ГК РФ, Положение о безналичных расчетах в РФ.
3. Освещая тему «Денежные теории и современный
монетаризм», необходимо рассмотреть исторический аспект
развития различных экономических школ и направлений, эво
люции взглядов и представлений о роли и функциях денег. Рас
крыть содержание и отличия количественной теории денег и
ее современного направления развития (монетаристской тео
рии) от других школ экономической мысли.
4. Раскрывая тему «Организация денежного обращения»
необходимо обратить внимание на отличие понятий денежно
го оборота, денежного обращения, денежной массы; описать
методы измерения денежной массы. Ответить на вопросы:
1. В чем отличие денежных агрегатов в зависимости от
содержания?
2. От чего зависит скорость обращения денег?
Показать особенности действия закона денежного обраще
ния при обращении металлических, бумажных и кредитных де
нег.
Дать понятие инфляции, видов и социальноэкономичес
ких последствий инфляции.
5. При изложении темы «Денежные системы: современность
и история» следует дать понятие денежной системы государ
ства и ее элементов.
11
Тип денежной системы зависит от того, в какой форме обра
щаются деньги: как товар — всеобщий эквивалент или как зна
ки стоимости. Соответственно, необходимо охарактеризовать
системы обращения металлических денег и системы обраще
ния кредитных и бумажных денег, при которых золото вытес
нено из обращения.
6. Освещая вопросы темы «Инфляция и ее регулирование»,
следует раскрыть сущность инфляции как результат наруше
ния закона денежного обращения и форму ее проявления —
обесценивание денег. Показать механизм влияния основных
факторов, вызывающих инфляцию спроса и инфляцию издер
жек.
Следует изложить финансовую и денежнокредитную по
литику государства, направленную на подавление инфляции.
7. При изложении вопросов по теме «Вексельное обраще
ние в системе безналичных расчетов» необходимо дать опреде
ление и выделить свойства векселя, позволяющие использо
вать его в платежном обороте вместо наличных денег. Следует
осветить способ использования векселя при проведении взаи
мозачетов и кредитования между предприятиями и изложить
основные проблемы, связанные с обращением векселей.
8. Излагая тему «Необходимость и сущность кредита»,
необходимо охарактеризовать кредит как экономическую ка
тегорию, проследить этапы развития кредитных отношений с
момента их возникновения до настоящего времени, дать клас
сификацию форм и видов кредитования, определить место
кредитных операций в финансовых операциях кредитных уч
реждений. Отметить роль кредита в обеспечении непрерывно
сти процесса общественного воспроизводства.
9. Освещая тему «Кредитная система и ее значение для
экономики страны», необходимо дать понятие кредитной сис
темы, рассмотреть формы организации и механизм функцио
нирования кредитной системы. Провести сравнительный ана
лиз форм организации кредитных систем наиболее развитых
стран.
12
11. Излагая тему «Центральные банки и их роль в экономи
ке», необходимо рассмотреть вопросы функций и роли Цент
рального банка в экономике страны. Изложить принципы фун
кционального построения банковских систем и определить
место и роль Центрального банка в банковских системах раз
личного типа.
Уделить внимание таким основным функциям ЦБ, как эмис
сия и контроль за денежным обращением, выполнением роли
«кредитора в последней инстанции», «банка банков», управле
ние государственным долгом и исполнение бюджета, опреде
ление приоритетных целей денежнокредитной и валютной
политики и их реализации.
12. Рассматривая тему «Валютная система РФ», необходимо
осветить вопросы взаимодействия двух элементов, составляю
щих понятие «валютная система» — валютного механизма и ва
лютных отношений, дать характеристику элементов нацио
нальной валютной системы: национальная валюта, валютный
паритет и курс национальной валюты, условия конвертируе
мости, статус органов и учреждений, регулирующих обраще
ние валюты.
Осветить современное состояние национальной валютной
системы, основные проблемы и пути их решения.
13. Излагая тему «Банковская система в современных усло
виях», необходимо кратко изложить вопросы сущности, функ
ций и истории возникновения и развития банков. Рассмотреть
технику и виды современных банковских операций (лизинг,
факторинг, форфейтинг и т. п.). Дать общую характеристику
национальной банковской системы и осветить основные про
блемы и особенности ее развития. Отметить роль банков в эко
номике развитых стран и тенденции их развития в современ
ных условиях.
14. Рассматривая тему «Активные операции коммерческих
банков», необходимо исходить из принципиальной экономи
ческой сущности и функций ссудного капитала, а также осве
тить вопросы классификации ссудных операций, критериев и
механизма предоставления ссуд, развития различных форм кре
дитования.
13
15. Излагая тему «Основные проблемы и формы обеспече
ния возвратности кредита», необходимо рассмотреть основные
принципы и условия предоставления кредитов физическим и
юридическим лицам, понятие и показатели кредитоспособно
сти. Охарактеризовать такие формы обеспечения кредита как:
поручительство, гарантия, залог. Осветить недостатки и пре
имущества каждой из форм.
16. Освещая тему «Специализированные небанковские
кредитнофинансовые институты», необходимо отметить роль
и место специализированных небанковских кредитнофинан
совых институтов в накоплении и мобилизации капиталов.
Рассмотреть формы организации и деятельности различных
учреждений на рынке денежных капиталов. Осветить основ
ные финансовые операции специализированных кредитно
финансовых институтов и их специфику.
17. Освещая тему «Международный рынок ссудных капита
лов», нужно рассмотреть понятие, эволюцию, и структуру ми
рового рынка ссудных капиталов, основные этапы становле
ния. Необходимо исходить из того, что международные рынки
представляют из себя совокупность отдельных национальных
рынков. Рассмотреть различия между понятиями «рынок ка
питалов» и «денежный рынок».
18. Излагая тему «Кредитная система Российской Федера
ции», необходимо кратко изложить исторический аспект воз
никновения и эволюции банковского дела в России, рассмот
реть современную структуру кредитной системы РФ, вопросы
становления системы коммерческих банков, основные пробле
мы и тенденции развития банковской системы.
19. Рассматривая тему «Пассивные операции коммерческих
банков», необходимо исходить из того, что пассивные опера
ии коммерческих банков являются формой привлечения де
нежных средств для финансирования активных операций бан
ка. Необходимо раскрыть сущность и содержание пассивных
операций. Дать характеристику депозитным и сберегательным
операциям коммерческих банков.
14
20. Освещая тему «Организация и развитие биржевого дела.
Значение бирж», необходимо расмотреть исторический аспект
возникновения и развития биржевого дела.
Биржа — это рынок, на котором представлены определен
ные товары, непосредственно не выносимые на рынок, имею
щие четкие качественные и количественные характеристики,
подтверждаемые документами, и цены, официально устанав
ливаемые на основе спроса и предложения.
Рассмотреть организацию и операционный механизм товар
ной, фондовой, и валютной бирж. Охарактеризовать участни
ков биржевых операций и сущность заключаемых на биржевых
рынках сделок. Дать оценку места и роли бирж в экономике
современных стран.
ЗАДАНИЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ №2
Контрольная работа №2 состоит из двух частей. В первой
части контрольной работы следует определить количество де
нег, необходимых для обращения. Во второй части контрольной
работы требуется рассчитать показатели кредитоспособности
заемщика.
Исходные данные приведены в табл. 1 и 2.
Вариант выбирается по последней цифре своего учебного
шифра. Листы тетради пронумеровать и оставить поля для за
мечаний рецензента.
Работы, выполненные не по своему варианту, к рецензиро
ванию не принимаются.
Задача 1
По данным табл. 1 определить количество денег, необходи
мых для обращения.
Проанализировать причины изменения количества денег,
необходимых для обращения в отчетном периоде, по сравне
нию с базовым.
Методические указания к выполнению задачи 1
Денежное обращение — это движение денег в наличной и без
наличной формах, обслуживающее реализацию товаров, а так
15
же нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Оно подразде
ляется на две сферы: н а л и ч н у ю и б е з н а л и ч н у ю .
Наличноденежное обращение — это движение наличных де
нег. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бу
мажными деньгами (казначейскими билетами).
Количество денег, необходимых для обращения, определя
ют по формуле:
Д=
С–К+П–В
,
О
Таблица 1
Исходные данные
Показатель
Сумма цен реализуемых товаров, С
Сумма взаимопогашающихся платежей, В
Сумма цен товаров, проданных в
кредит К
Сумма платежей
по обязательствам, П
Количество оборотов денежной
единицы, О
Количество денег, необходимых для обращения
1
2
3
4
Вариант*
5
6
7
8
9
0
312 290 320 420 222 280 222 430 470 480
380 340 240 300 230 260 320 310 320 310
8
5
2
8
12
8
9
6
8
6
2
6
6
4
6
7
2
6
12
8
22
70
42
50
52
60
22
30
22
25
22
35
42
45
40
50
50
70
22
35
22
ПО
42
90
30
50
30
40
22
60
80
70
90
80
100
60
30
50
62
50
8,5
8,0
7,0
12
6,0
10
7,0
6,5
8,0
15
8,0
12
7,0
15
7,0
45
7,0
8,0
6,0
* В числителе — данные отчетного периода, в знаменателе — базового
периода.
Безналичное обращение — это движение денег безналичного
оборота. Под ним понимаются прежде всего б а н к о в с к и е
д е п о з и т ы на счетах клиентов, использование которых осу
ществляется с помощью ч е к о в , к р е д и т н ы х к а р т о ч е к , э л е к т р о н н ы х п е р е в о д о в , а также применяют
ся в е к с е л я , с е р т и ф и к а т ы и т.д.
16
где С — сумма цен реализуемых товаров;
К — сумма цен товаров, проданных в кредит;
П — сумма платежей по обязательствам;
В — сумма взаимопогашающихся платежей;
О — среднее число оборотов денег как средства обращения и как
средства платежа.
Таком образом, на количество денег, необходимых для об
ращения влияют факторы, зависящие от условий развития про
изводства, уровень цен на товары и услуги. Обратное влияние
на количество денег, необходимых для обращения, оказывают:
• степень развития кредита, так как, чем большая часть то
варов продается в кредит, тем меньше денег требуется в обра
щении;
• развитие безналичных расчетов;
• скорость обращения денег.
Условия и закономерности поддержания денежного обра
щения определяются взаимодействием двух факторов: потреб
ностями хозяйства в деньгах и фактическим поступлением де
нег в оборот. Если в обороте больше денег, чем требуется хозяй
ству, то это ведет к обесцениванию денег — понижению поку
пательной способности денежной единицы.
Задача 2
По данным выписки из баланса рассчитайте показатели кре
дитоспособности предприятия и сделайте вывод о возможнос
ти банковского кредита.
Методические указания к выполнению задачи 2
Кредит — это движение ссудного капитала. В кредитной
сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как
кредиторы и заемщики.
17
Кредиторами являются лица (юридические и физические),
предоставившие свои временно свободные средства в распоря
жение заемщика на определенный срок.
Таблица 2
Исходные данные
Показатель, млн руб.
Денежные средства в
кассе и на расчетном
счете ДС
Дебиторская задолженность ДЗ
Запасы и затраты ЗЗ
Краткосрочные финансовые вложения
КФЛ
Основные средства
Источники собственных средств
Краткосрочные кредиты банков и краткосрочные займы
Кредиторская задолженность
Долгосрочные кредиты банка
1
2
3
4
Вариант
5
6
7
8
9
0
200 60 100 10
20
50 100 100 50 150
100 60
20
60
30
40
30
20
80
50
150 80 140 70 140 65
75 100 70 140
10
25
30
50
10
60
20
50
30
15
130 74 140 180 100 120 160 120 155 135
210 104 170 200 120 130 165 180 160 250
180 130 115 40
90
40
150 50 145 60
90
95 115 100 100 65
50
40
50
20
30
10
40
80
70
40
50 120
75
55
Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая
средства в пользование (ссуду) и обязанная их возвратить в ус
тановленный срок.
Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в
определении способности заемщика своевременно и в полном
объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, кото
рый банк готов взять на себя, размера кредита, который может
быть предоставлен в данных обстоятельствах, и, наконец, ус
ловий его предоставления.
Применяемые банками методы оценки кредитоспособнос
ти заемщиков различны, но все они содержат определенную
систему финансовых коэффициентов, включая такие, как:
18
1) коэффициент абсолютной ликвидности;
2) промежуточный коэффициент покрытия;
3) общий коэффициент покрытия;
4) коэффициент независимости.
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пас
сивами (текущими обязательствами) характеризует абсолют
ную ликвидность, т.е. показывает, в какой доле краткосрочные
обязательства могут быть погашены за счет высоко ликвидных
активов.
Ка =
ДС+КФВ
,
О
где Ка — коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС — денежные средства;
КФВ — краткосрочные финансовые вложения;
О — краткосрочные обязательства.
Нормы значения показателя.
Промежуточный коэффициент покрытия показывает, смо
жет ли предприятие в установленные сроки рассчитаться по
своим краткосрочным долговым обязательствам.
Он рассчитывается по формуле:
Кк =
ДС+КФВ+ДЗ
,
О
где Кк — коэффициент промежуточной ликвидности;
ДЗ — дебиторская задолженность.
Достаточный критерий — в диапазоне 0,7–0,8. Коэффици
ент покрытия дает возможность установить, достаточно ли лик
видных активов для погашения краткосрочных обязательств.
В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных
средств и производственных особенностей предприятия, пла
тежеспособность его считается обеспеченной при уровне
1–2,5. Он рассчитывается по формуле:
19
Кп =
ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ
,
О
где Кп — коэффициент покрытия;
33 — запасы и затраты.
Коэффициент финансовой независимости характеризует обес
печенность предприятия собственными средствами для осу
ществления своей деятельности. Он определяется отношени
ем собственного капитала к валюте баланса и исчисляется в
процентах.
Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно ста
бильное финансовое положение в глазах инвенсторов и креди
торов, на уровне 50–60%.
Условная разбивка заемщиков по классности может быть
осуществлена на основании следующих значений коэффици
ентов, используемых для определения их платежеспособности
(табл. 3).
Таблица 3
Коэффициент
Ка
Кк
Кп
Кн
1-й класс
0,2 и выше
0,8 и выше
2,0 и выше
Более 60
Класс поставщика
2-й класс
0,15-0,2
0,5-0,8
1,0-2,0
40-60
3-й класс
Менее 0,15
Менее 0,5
Менее 1,0
Менее 40
классным по кредитоспособности заемщикам банки могут от
крывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентно
му счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспече
ния) ссуды с установлением во всех случаях более низкой про
центной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществля
ется в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих
форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, пору
чительства, страхового полиса). Процентная ставка, соответ
ственно, зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам 3го класса связано для
банка с серьезным риском. В большинстве случаев таким кли
ентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк
решается на выдачу кредита клиенту 3го класса, то размер пре
доставляемой ссуды не должен превышать размера уставного
капитала. Процентная ставка за кредит устанавливается на вы
соком уровне. В том случае, если кредит был выдан клиенту
ранее, до ухудшения его финансового положения, банк дол
жен проанализировать причины и последствия сложившейся
ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при
невозможности этого необходимо прекратить его дальнейшее
кредитование.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена
к единому показателю — РЕЙТИНГ ЗАЕМЩИКА. Рейтинг оп
ределяется в баллах. Сумма балов рассчитывается путем умно
жения классности (1, 2, 3) любого показателя (например, Ка,
Кк, Кп, Кн) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20) в совокуп
ности (100). Так, к 1му классу могут быть отнесены заемщики
с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко 2му классу — от 151 до
250 баллов, к 3му классу — от 251 до 300 баллов.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности бан
ки поразному строят свои кредитные отношения. Так, перво
20
21
ДЕНЬГИ. КРЕДИТ. БАНКИ.
Рабочая программа
и задание на контрольные работы № 1 и 2
с методическими указаниями
Переиздание
Редактор
Корректор
Компьютерная верстка
Тип. зак.
Подписано в печать 13.10.05
Усл. печ. л. 1,5
В.К. Тихонычева
В.В. Игнатова
Ю.А. Варламова
Изд. зак. 237
Гарнитура Times.
Тираж 600 экз.
Офсет
Формат 60×901/16
Издательский центр РГОТУПСа,
125993, Москва, Часовая ул., 22/2
Участок оперативной печати РГОТУПСа, 125993, Москва, Часовая ул., 22/2
22