Налоговая и бюджетная систе - Белорусский государственный

Экзаменационный тест по дисциплине «Государственный бюджет» проходит в системе СОП
«eUniversity», включает более 500 экзаменационных вопросов и задач (неограниченное множество
вариантов, от 100 вариантов и более).
Вариант 1
1. В Республике Беларусь официальная величина бюджетного дефицита составляет:
a. 1 %
b. 1,5 %
c. 2,5 %
d. 1%
2. Рефинансирование государственного долга – это:
a. погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов
b. изменение доходности займов
c. объединение нескольких займов в один, когда облигации ранее выпущенных займов
обмениваются на облигацию нового займа
d. несколько ранее выпущенных облигаций приравниваются к одной новой облигации
3. Субвенция – это:
a. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету на
конкретные цели по целевому назначению
b. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета на невозвратной основе в
случае, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для сбалансирования
нижестоящего бюджета
c. денежные средства для частичного покрытия убытков при недостаточности собственных
средств
d. денежные средства, выделяемые из вышестоящего бюджета нижестоящему бюджету для
выравнивания уровня социально-экономического развития
4. Бюджетный профицит – это:
a. превышение доходов над расходами
b. превышение расходов над доходами
c. равенство доходов расходам
d. нет правильного ответа
5. Источником уплаты налогов у налогоплательщиков является:
a. национальный доход
b. доход
c. богатство
d. имущество
6. Налоговая база – это:
a. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
b. физическая характеристика объекта налогообложения
c. стоимостная характеристика объекта налогообложения
d. денежная характеристика объекта налогообложения
7. Сроки уплаты налогов в Республике Беларусь являются:
a. едиными
b. дифференцированными
c. едиными и дифференцированными
8. Налоговые льготы – это:
a. полное освобождение от уплаты налогов, сборов, пошлин при наличии оснований,
установленных законодательством
b. предоставление отдельным категориям налогоплательщиков при наличии оснований,
установленных законодательством, возможности (преимущества) не уплачивать налог или
уплачивать его в меньшем по сравнению с другими налогоплательщиками размере
c. предоставление дополнительных вычетов или скидки, уменьшающих налоговую базу
d. нет правильного ответа
9. К одноступенчатым налоговым сборам относится:
a. налог с продаж
b. НДС
c. акцизы
d. налог с оборота
Реальная налоговая нагрузка рассчитывается как:
a. отношение между начисленными к уплате налогами и ВВП
b. отношение между фактически поступившими к уплате налогами и ВВП
c. отношение между общей суммой к уплате налогов и ВВП
d. отношение между общей суммой к уплате налогов и национальным доходом
11.
Определите очередность включение налогов и сборов в отпускную цену продукции:
a. акцизы, НДС
b. акцизы, ЕНр, НДС
c. НДС, акцизы
d. налог на продажу, акцизы, НДС
12.
Взимание НДС по 0 % означает, что:
a. сумма НДС возмещается из бюджета
b. сумма НДС относится на себестоимость
c. сумма НДС относится на материальные затраты
d. сумма НДС, относимая на издержки реализации
13.
Объектом налогообложения НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики
Беларусь, является:
a. только таможенная стоимость
b. сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины, акциза
c. выручка от реализации ввозимых товаров
d. сумма таможенной пошлины, таможенной стоимости, акциза и таможенных сборов
14.
К таможенным платежам относится:
a. акциз и НДС
b. налог на прибыль
c. налог на доходы
d. отчисления в ФСЗН
15.
По объекту взимания таможенные пошлины классифицируются на:
a. адвалорные, специфические и комбинированные
b. импортные, экспортные и транзитные
c. автономные и конвенционные
d. специальные, антидемпинговые и компенсационные
16.
Определите очередность уплаты налогов и сборов из выручки по реализации продукции:
a. акцизы, НДС
b. акцизы, ЕНр, НДС
c. НДС, акцизы
d. налог на продажу, акцизы, НДС
17.
Какова основная ставка НДС?
a. 10 %
b. 20 %
c. 0,5 %;
d. 0 %
18. Какой налог относятся на затраты по производству и реализации продукции:
a. НДС
b. налог на прибыль
c. земельный налог
d. акциз
19.
Какие налоги, отчисления отменены в Республике Беларусь:
a. чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости
b. налог на доходы
c. отчисления в ФСЗН
d. налог с пользователей автомобильных дорог общего пользования
20.
Какова основная ставка профессионального налогового вычета при исчислении подоходного
налога у индивидуальных предпринимателей:
a. 10%
b. 20%
c. 40%
d. 30%
10.
21.
Взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения
не начисляются на:
a. индексацию заработной платы
b. надбавки к тарифным ставкам
c. доходы по акциям и другие доходы (дивиденды, проценты)
d. вознаграждения по итогам года
22.
Освобождается от уплаты экологического налога:
a. коммерческие банки
b. индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога
c. производители товаров для детей
d. страховые организации
23.
Налоговой базой при исчислении налога на недвижимость является:
a. восстановительная стоимость основных фондов
b. первоначальная стоимость основных фондов
c. остаточная стоимость основных фондов
d. балансовая стоимость основных фондов
24. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы:
a. прибыли от реализации товаров (работ, услуг), прибыли от реализации иных ценностей
(включая основные средства и другие материальные ценности) и прибыли от
внереализационных операций
b. прибыли от реализации товаров (работ, услуг), прибыли от реализации иных ценностей
(включая основные средства и другие материальные ценности)
c. прибыли от реализации товаров (работ, услуг) и прибыли от внереализационных
операций
d. прибыли от реализации товаров (работ, услуг) и объектов интеллектуальной
собственности
25.
Ставка налога на доходы и прибыль для страховых организаций составляет:
a. 20 %
b. 30 %
c. 40 %
d. 24 %
26. Налог на доходы от реализации (погашения) ценных бумаг уплачивается по ставке:
a. 40 %
b. 30 %
c. 15 %
d. 24 %
27.
В сфере малого бизнеса плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
a. таможенных платежей
b. земельного налога
c. государственных пошлин
d. подоходного налога с физических лиц на доходы, получаемые ими при осуществлении
видов деятельности
28.
Не подлежат налогообложению при исчислении подоходного налога доходы, получаемые в виде
дарения от физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, в
пределах:
a. 30 базовых величин в год
b. 500 базовых величин в год
c. 150 базовых величин в год
d. 50 базовых величин в год
29.
Приведите формулу расчета налоговой нагрузки на одно предприятие в среднем по республике.
30.
Перечислите и запишите показатели оценки кредитоспособности страны относительно госдолга.
Задачи.
1. Определите отчисления от выручки по действующему законодательству и рассчитайте налог на
прибыль (в тыс. руб.), если выручка от реализации равна 4 130, полная себестоимость - 2 180, стоимость
ОПФ - 16 500, износ ОПФ - 20%, налог на недвижимость - 1%, ставка налога на прибыль - 24 %,
использовано прибыли на финансирование капвложений - 150.
2. Определите сумму НДС, если цена на подакцизный товар (без НДС) равна 640 000 руб., в т.ч.
отчисления в бюджетные фонды составляют 11 000 руб., акциз - 403 000 руб. Ставка НДС - 20 %.
3. Определите сумму налога на недвижимость по предприятию (в тыс. руб.), если стоимость ОПФ и
НПФ составляет соответственно 45 000 и 15 000, в т.ч. стоимость очистных сооружений равна 700,
жилого фонда - 5 000, детского сада - 900. Износ ОПФ - 7 000 и НПФ - 7 000, в т. ч. очистных
сооружений - 300, жилого фонда - 2 000, детского сада - 400.
4. Определите суммы отчислений в ФСЗН (в тыс. руб.), если начислено: зарплата штатным
сотрудникам - 650, совместителям - 250, работникам по договору подряда - 150, отпусков - 200, оплата
предпринимателям по гражданско-правовым договорам - 230, дивиденды работникам - 185,
материальная помощь на приобретение путевок на лечение/ отдых работникам предприятия - 30,
выплачено премий по итогам года - 150, выплачено командировочных расходов в пределах нормы- 120,
а также пособий по временной нетрудоспособности в связи с профессиональным заболеванием- 35.
5. В таможенном режиме переработки товаров на таможенную территорию Республики Беларусь
ввезены 10 т винограда. Таможенная стоимость – 5 млн. руб. Уплачена таможенная пошлина – 250 тыс.
руб., сумма НДС – 900 тыс. руб. (20%). Продуктом переработки ввезенного товара является
виноградный сок. Норма расхода винограда на изготовление 1 л продукта переработки установлена в
размере 10 кг на 1 л. После переработки в соответствии с таможенным режимом экспорта вывезено 700
литров сока. Определите сумму возврата таможенной пошлины и НДС.
Вариант 2
Финансы – это:
a. система денежных отношений, связанная с образованием и использованием денежных
средств
b. система денежных отношений, связанная с образованием, распределением,
перераспределением, накоплением и использованием денежных средств
c. система денежных отношений, связанная с перераспределением денежных средств
d. система экономических отношений, связанная с образованием, распределением,
перераспределением, накоплением и использованием денежных средств
2. В основу распределения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы положены
принципы:
a. единства, самостоятельности, гласности, полноты и реальности бюджетов
b. значимости, подчиненности и территориальности
c. значимости и подчиненности
d. самостоятельности и реальности бюджетов
3. Основным источником формирования государственных доходов является:
a. национальный доход
b. займы
c. налоги
d. валовый внутренний продукт
4. Перечислите целевые бюджетные фонды, которые включены в республиканский бюджет Республики
Беларусь.
5. К налоговым доходам государственного бюджета относятся:
a. доходы от продажи земли
b. поступления от реализации государственных материальных резервов
c. поступления от Национального банка
d. налог на недвижимость
6. Какие налоги исторически появились раньше?
a. прямые
b. косвенные
c. прямые и косвенные
d. смешанные
7. Источником выплаты прямого налога является:
a. дивиденды
b. обороты по реализации
c. цена
d. себестоимость
8. Какие налоги и отчисления относятся на себестоимость продукции:
a. налог на недвижимость
1.
b. НДС и акцизы
c. налог на прибыль
d. отчисления в Фонд социальной защиты населения
9. Смешанным налогом в Республике Беларусь является:
a. экологический налог
b. НДС
c. налог на прибыль
d. налог на недвижимость
10.
К одноступенчатым налоговым сборам относится:
a. налог с продаж
b. НДС
c. акцизы
d. нет правильного ответа
11.
Реальная налоговая нагрузка рассчитывается как:
a. отношение между начисленными к уплате налогами и ВВП
b. отношение между фактически поступившими к уплате налогами и ВВП
c. отношение между общей суммой к уплате налогов и ВВП
d. отношение между общей суммой к уплате налогов и национальным доходом
12.
Объектом налогообложения при исчислении НДС является:
a. обороты по реализации объектов за пределы Республики Беларусь
b. выручка от реализации продукции
c. обороты по реализации объектов на территории Республики Беларусь и за ее пределами
d. отпускная цена продукции, работ и услуг
13.
Основным принципом взимание косвенных налогов по экспортно-импортным операциям между
Республикой Беларусь и Российской Федерацией является:
a. принцип взимания налогов по стране назначения товаров
b. принцип взимания налогов по стране происхождения товаров
c. принцип взимания налогов по стране назначения и происхождения товаров
d. правильного ответа нет
14.
Налоговая ставка НДС по экспортируемым товарам:
a. 20 %
b. 10 %
c. 0 %
d. 9,09%
15.
Какова ставка отчисления в ФСЗН?
a. 1 % и 34 %
b. 28 % и 1%
c. 9 % и 28%
d. 6% и 34%
16.
Какие налоги, отчисления отменены в Беларуси:
a. чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости
b. налог на доходы
c. отчисления в ФСЗН
d. налог с пользователей автомобильных дорог общего пользования
17.
Объектов налогообложения при исчислении налога на прибыль признается:
a. балансовая прибыль
b. валовая прибыль
c. прибыль от реализации товаров (работ, услуг)
d. чистая прибыль
18.
Освобождаются от уплаты налога на прибыль:
a. страховые организации;
b. организации бытового обслуживания населения, расположенные в сельской местности;
c. инвестиционные компании;
d. совместные предприятия.
19. Прибыль по внереализационным операциям облагается по ставке:
a. 15%
b. 10%
c. 24%
d. 12%
Налог на доходы от реализации (погашения) ценных бумаг уплачивается по ставке:
a. 40 %
b. 30 %
c. 15 %
d. 24 %
21.
Налогооблагаемая база для расчета налога на доходы для организаций, осуществляющих
операции с ценными бумагами, определяется:
a. как сумма доходов, полученная от реализации ценных бумаг, уменьшенная на сумму
расходов
b. как разница между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг с учетом затрат
на приобретение и реализацию
c. как валовый доход с учетом затрат на приобретение и реализацию
d. как балансовая прибыль с учетом затрат на приобретение и реализацию
22. Освобождаются от обложения налогом на недвижимость:
a. основные средства высших, средних специальных и средних учебных заведений, имеющих
статус учреждений системы образования
b.материальные и историко-культурные ценности, включенные в государственный список
историко-культурных ценностей Республики Беларусь
c. основные фонды унитарных предприятий
d.правильного ответа нет
23.
Повышающие коэффициенты относительно ставок единого налога для индивидуальных
предпринимателей устанавливаются в зависимости от:
a. общей занимаемой площади пункта продажи
b.типа пункта продажи
c. места осуществления деятельности
d. нет правильного ответа
24. Для предприятий и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,
сохраняется общий порядок уплаты следующих налогов, сборов и неналоговых платежей:
a. акцизов и таможенных платежей
b. налога на прибыль
c. местных налогов и сборов
d. отчислений в ФСЗН
25.
Из совокупного дохода вычитаются по 81 тыс.рублей за каждый месяц года при расчете
подоходного налога у физических лиц:
a. на физическое лицо
b. на каждого ребенка
c. по инвалидности
d. у пенсионеров
26.
Если размер облагаемого дохода составляет до 1 766 000 рублей, то для физического лица
положен стандартный обязательный вычет в размере:
a. 81 000 рублей
b. 292 000 рублей
c. 162 000 рублей
d. 410 000 рублей
27. Плательщиками подоходного налога на территории Республики Беларусь являются:
a. резиденты Республики Беларусь
b. нерезиденты Республики Беларусь
c. физические лица – резиденты и нерезиденты Республики Беларусь
d. физические лица, находящиеся на территории Республики Беларусь более 183 дней в
календарном году
28.
Взимание подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые
получены от источников в Республике Беларусь, производится:
a. по ставке 20 %
b. по ставке 12 %
c. по ставке 9 %
d. по ставке 15 %
29. Перечислите основные виды переложения налогов.
20.
30.
Запишите формулу расчета отпускной цены продукции.
Задачи.
1. Определите сумму НДС к уплате в госбюджет для организации розничной торговли, если НДС при
приобретении и оплате сырья у производителя товара равен 5 000 тыс. руб., а отпускная цена у
производителя без НДС составляет 68 000 тыс. руб.; оптовая надбавка - 10%, торговая надбавка - 5%,
ст. НДС - 10 %.
2. Определите сумму НДС в отношении ввозимых на территорию Республики Беларусь товаров,
таможенная стоимость которых равна 65 тыс. руб., ставка НДС - 20%, размер таможенной пошлины –
44 тыс. руб., размер акциза – 20 тыс. руб.
3. Рассчитайте сумму акциза к уплате в бюджет, если объем ввезенного товара равен 20 т., ставка акциза
- 6 евро /т., курс евро – 10 260 руб. (условно).
3. Определите сумму налога на прибыль, если прибыль от реализации продукции равна 1650 тыс. руб.,
прибыль от реализации ОФ - 600 тыс. руб., доход по депозитам - 400 тыс. руб., получены штрафы, пени
от нарушения партнерами условий договора - 200 тыс. руб., уплачены аналогичные штрафы и пени 150 тыс. руб., в т.ч. в госбюджет – 40 тыс. руб., сумма налога на недвижимость - 300 тыс. руб.,
использовано прибыли на НИР – 170 тыс. руб., капиталовложения - 120 тыс. руб. В расчетах
применяется основная ставка налога на прибыль.
4. Российская фирма, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное
представительство, по договору с белорусской организацией оказывала ей ряд юридических услуг на
сумму 1 000 тыс. руб., что закреплено соответствующим договором. Белорусская организация
произвела предоплату за оказываемые услуги в сумме 850 тыс. руб., удержав при этом налог.
Определите какой налог был удержан и сумму налога по данной операции.
5. Контрактная стоимость импортируемого сырья в количестве 2000 л. Для производства товара на
территории Беларуси составляет 8000 тыс. руб. таможенная пошлина уплачена в размере – 1900 тыс.
руб. Транспортные расходы по доставке сырья до склада – 1500 тыс. руб. (в том числе НДС по ставке
0%). При производстве продукции было израсходовано 1400 л импортированного сырья. Облагаются ли
обороты по реализации данной продукции на территории Беларуси НДС? Рассчитайте НДС при ввозе
сырья. Определите стоимость израсходованного сырья при производстве продукции. Будет ли данная
сумма включаться в состав материальных затрат.