Северо-Кавказский институт бизнеса, инженерных и информационных технологий Кафедра экономики и менеджмента БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА Учебная программа и методические указания по написанию контрольных работ для студентов всех направлений подготовки заочной формы обучения Армавир, 2015 Бухгалтерский учет и контроль деятельности малого бизнеса: учебная программа и методические указания по написанию контрольных работдля студентов всех направлений подготовки заочной формы обучения; сост. С.В.Ластовская – Армавир, 2015. – Методические указания составлены в соответствии с учетом требований Федеральных государственных образовательных стандартов высшего образования. Содержат указание на цель и место контрольной работы в учебном процессе студентов заочной формы обучения, требования к содержанию и оформлению контрольной работы 1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ Цель освоения дисциплины: дать основы знаний о принципах бухгалтерского учета и налогообложения а малом бизнесе, сформировать умение в области организации учетной деятельности, составления бухгалтерской и налоговой отчетности в субъектах малого бизнеса. Задачи дисциплины: изучить организационно-правовые основы деятельности субъектов малого предпринимательства в РФ; изучить особенности организации учёта и отчётности на малых предприятиях; ознакомиться с порядком налогообложения субъектов малого предпринимательства, в том числе и специальными налоговыми режимами, предусмотренными НК РФ. В результате освоения дисциплины обучающийся должен: Знать: - стандарты бухгалтерского учета и отчетности в малом бизнесе; - особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства; - налоговоезаконодательство; - специальные налоговые режимы; Уметь: - вести бухгалтерский и налоговый учет, - составить финансовую отчетность, в том числе с учетом стандартов финансовой отчетности для субъектов малого предпринимательства; - рассчитать налоги в соответствии с видом деятельности малого предприятия; -составить налоговые декларации. Владеть: - методами бухгалтерского учета; - навыками работы с законодательными и нормативными документами 2 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Раздел 1.Основы организации бизнеса бухгалтерского учета на предприятиях малого Тема 1. Общая характеристика предприятия малого бизнеса. Место и роль предприятий малого бизнеса в экономике. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса Тема 2. Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства Основные нормативные документы по малому предпринимательству. Законодательство. Проблемы в законодательстве. Основные направления по совершенствованию законодательства Тема 3. Учетная политика на предприятиях малого бизнеса. Теоретические основы учетной политики на предприятия малого бизнеса Тема 4. Типовые рекомендации по организации бух.учета для субъектов малого предпринимательства Общие положения. Организация бухгалтерского учета. Порядок применения рабочего плана счетов бухгалтерского учета Тема 5. Упрощенная система налогообложения. Понятие упрощенной системы налогообложения и нормативная база ее применения .Условия применения упрощенной системы налогообложения. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов при работе по упрощенной системе налогообложения. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную.систему. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему Тема 6. Система налогообложения в виде ЕНВД. Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Порядок регулирования вмененного дохода. Налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты ЕНВД. Переход с ЕНВД на обычную систему налогообложения Тема 7. Особенности организации учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями. Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей Раздел 2. Ведение бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса Тема 8. Учет основных средств и нематериальных активов. Операции по учету основных средств Тема 9. Учет затрат на производство и готовой продукции Учет затрат на производство, Учет прямых затрат и расчет себестоимости готовой продукции. Тема 10. Учет денежных средств и расчетов Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Расчеты по оплате труда. Учет кассовых операций Тема 11. Учет доходов и Расходов Отражение на бухгалтерских счетах доходов и расходов предприятия Тема 12 Учет затрат, калькулирование себестоимости продукции и учет продаж. Методы учета затрат себестоимости продукции и калькулирование Тема 13. Учет финансовых вложений Порядок ведения бухгалтерского учета финансовых вложений Тема 14. Учет обязательств организации Учет обязательств организации перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и сборам Тема 15.Организация отчетности на малых предприятиях Упрощенная система бухгалтерского учета. Упрощенная бухгалтерская отчетность 3МЕТОДИЧЕСКИЕ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ 3.1 Порядок выполнения контрольной работы Каждый студент заочной формы обучения в процессе изучения дисциплины "Маркетинг" выполняет контрольную работу, состоящую из двух заданий. Приступая к выполнению контрольной работы, следует подобрать необходимую литературу по соответствующей теме, не ограничиваясь изучением лишь обязательной литературы. Рекомендуется использовать текущие публикации и приводить при необходимости фактические примеры и данные, применяя в обязательном порядке практические материалы своего или иного предприятия (организации). Использованные в работе цифровые данные, цитаты, конкретные материалы в обязательном порядке сопровождаются указанием на источник, из которого они взяты.Не допускается дословное переписывание текста из литературы или любых других источников. В зависимости от последней цифры номера зачетной книжки студенты выполняют следующие варианты контрольной работы. Последняя цифра зачетной книжки Вариант задания Последняя цифра зачетной книжки Вариант задания 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 6 7 8 9 10 Контрольная работа сдается (высылается) на кафедру. Срок проверки работы преподавателем - 7 дней со дня регистрации, исключая выходные и праздничные дни. 3.2 Порядок представления контрольных работ на проверку и их оценка Контрольная работа регистрируется на кафедре экономики и менеджмента и передается для проверки преподавателю за 20 дней до начала сессии. После проверки работа хранится в архиве 1 год. Выполнение контрольной работы является обязательным условием для допуска студента к учебному зачёту или экзамену. Работа оценивается по 4-балльной системе («отлично», «хорошо», «удовлетворительно», «неудовлетворительно»). 1) Для получения оценки «отлично» студент в своей работе должен полностью раскрыть, заданные ему вопросы и выполнить задания. 2) Для получения оценки «хорошо» студент должен раскрыть три вопроса и выполнить задание. При этом в одном из вопросов допускаются небольшие неточности. 3) Для получения оценки «удовлетворительно» студент должен полностью раскрыть два вопроса и выполнить задание. 4) Студенту ставится оценка «неудовлетворительно» в том случае, если он раскрыл только один вопрос или не выполнил задание полностью. При неудовлетворительной оценке она возвращается студенту на доработку с замечаниями и указаниями преподавателя, после устранения недостатков повторно представляется на проверку. Защита контрольной работы может проходить в форме собеседования во время консультаций (до начала экзамена), во время зачёта или экзамена. 4ЗАДАНИЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 1 семестр Вариант 1. Задание № 1 Составить баланс ОАО «Инструменты» на 1 марта 200_г. Исходные данные: Состав и источники хозяйственных средств обувной фабрики на 1 марта 200_г. Наименование статей Сумма Основные средства 535 000 Сырье и материалы 106 000 Уставный капитал 658 300 Инвентарь 26 000 Прибыль 50 000 Расчеты с поставщиками 94 000 Незавершенное производство 75 000 Расчеты с персоналом по оплате труда 63 700 Расчеты с органами социального страхования 25 000 Касса 1 100 Расчетный счет 146 400 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность за подотчетным лицом) 1 500 Результаты оформите в виде таблицы: АКТИВ Наименование статей Баланс ПАССИВ Сумма Наименование статей Баланс Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1. Бухгалтерский учет осуществляется в рамках 1- государства Сумма 2- отдельного региона 3- министерства и ведомства 4- отдельной организации 5- общественной организации 2. Бухгалтерский учет это упорядоченная система 1.- сплошного, непрерывного отражения фактов хозяйственной деятельности 2- сплошного и документального отражения фактов хозяйственной деятельности 3- сплошного, непрерывного и документального отражения фактов хозяйственной деятельности 4- сплошного, периодического и документального отражения фактов хозяйственной деятельности? 3. Объектами бухгалтерского учета являются 1 - имущество, источники формирования имущества, факты хозяйственной жизни, 2 - имущество, источники формирования имущества, факты хозяйственной жизни, хозяйственные процессы 3 - имущество, источники формирования имущества, факты хозяйственной жизни, хозяйственные, технические и социальные процессы 4 - имущество, источники формирования имущества, хозяйственные процессы 4. Основным для бухгалтерского учета является 1- денежный измеритель 2- трудовой измеритель 3- натуральный измеритель 4- натурально-стоимостной измеритель 5- условный измеритель 5. Источники формирования имущества организации включают 1 - капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 2 - внеоборотные активы, оборотные активы 3 - внеоборотные активы, оборотные активы, кредиторскую задолженность 4 - внеоборотные активы, капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 5 - капитал, долгосрочные обязательства Вариант 2 Задание № 1 Организация перевела со своего расчетного счета в банке на специальный карточный счет сумму 1000000руб., расчетная корпоративная карта оформлена на сотрудника Иванова И.Т. По ней он оплатил представительские расходы в сумме 15000руб., в конце месяца банком была удержана комиссия за обслуживание специального карточного счета в размере 60руб. Составьте бухгалтерские проводки и оформите в журнал хронологической регистрации Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций Содержание операции Сумма 1 Зачислены денежные средства на специальный карточный счет 100000 2 Списаны денежные средства со специального карточного счета на подотчетное лицо 15000 3 Отраженные представительские расходы 15000 4 Перечислена комиссия банку 60 Дебет Кредит Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Внеоборотные активы включают следующие составляющие (Выберите несколько вариантов ответов) 1 - основные средства 2 - нематериальные активы 3 - запасы 4 - денежные средства 5 - дебиторская задолженность 6- кредиторская задолженность 2.Оборотные активы включают следующие составляющие (Выберите несколько вариантов ответов) 1- основные средства 2- нематериальные активы 3- запасы 4- денежные средства 5- дебиторская задолженность 6- кредиторская задолженность 3.Собственный капитал включает следующие составляющие (Выберите несколько вариантов ответов) 1- займы и кредиты 2- кредиторская задолженность 3- дебиторская задолженность 4- уставный капитал 5- добавочный капитал 6- нераспределенная прибыль 7- резервный капитал 4. Заемный капитал включает следующие составляющие (Выберите несколько вариантов ответов) 1- займы и кредиты 2- кредиторская задолженность 3- дебиторская задолженность 4- уставный капитал 5- добавочный капитал 6- нераспределенная прибыль 7- резервный капитал 5. Хозяйственные процессы, как объекты бухгалтерского учета, включают (Выберите несколько вариантов ответов) 1- процесс производства 2- процесс потребления 3- процесс продаж 4- процесс регулирования 5- процесс распределения 6- процесс снабжения Вариант 3 Задание № 1 ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД. Коэффициент-дефлятор К1 в 2014 году равен 1,569. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. Базовая доходность 7500 рублей. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно. За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила: - в январе - 3 человека; - в феврале - 5 человек; - в марте - 6 человек. Рассчитать налог. Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1. Метод бухгалтерского учета включает следующие элементы (Выберите несколько вариантов ответов) 1- документация и инвентаризация 2- счета и двойная запись 3- планирование и анализ 4- баланс и отчетность 5- контроль и регулирование 6- оценка и калькуляция 2.Бухгалтерский баланс это таблица, включающая - актив и пассив; - дебет и кредит; - обороты и сальдо; - обороты. 3.В активе баланса показываются 1 - капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 2 - внеоборотные активы, оборотные активы 3 - внеоборотные активы, оборотные активы, кредиторскай задолженность 4 - внеоборотные активы, капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 5 - капитал, долгосрочные обязательства 4. В пассиве баланса показываются 1 - капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 2 - внеоборотные активы, оборотные активы 3 - внеоборотные активы, оборотные активы, кредиторская задолженность 4 - внеоборотные активы, капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства 5 - капитал, долгосрочные обязательства 5. Бухгалтерские счета используются 1 - текущего учета и контроля за наличием и движением объектов бухгалтерского учета 2 - периодического учета и контроля за наличием и движением объектов бухгалтерского учета 3 - текущего учета и контроля за наличием объектов бухгалтерского учета 4 - периодического учета и контроля за движением объектов бухгалтерского учета Вариант 4 Задание № 1 Организацией ЗАО «Инкассация» приобретен автомобиль Нива Шевроле для перевозки наличных денежных средств. Цена поставщика составила 447 000 руб., в том числе НДС - 68 187 руб., командировочные расходы по сопровождению автомобиля – 3800 руб., стоимость работ по бронированию кузова – 95 000 руб., государственная пошлина за регистрацию транспортного средства (ТС) с выдачей государственных номерных знаков, свидетельства о регистрации ТС и паспорта ПТС – 2300 руб., страхование обязательной автогражданской ответственности – 2375 Приведите расчет первоначальной стоимости полученного объекта и отразите операции по его приобретению на счетах бухгалтерского учета. Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Бухгалтерский счет, включает следующие части 1- актив и пассив 2- дебет и кредит 3- приход и расход 4- доход и расход 2.Основные элементы бухгалтерского счета 1234- сальдо на начало и конец месяца: оборот по активу и оборот по пассиву за месяц сальдо на начало и конец года; оборот по дебету и оборот по кредиту за год сальдо на начало и конец дня; обороты за день сальдо на начало и конец месяца; оборот по дебету и оборот по кредиту за месяц 3.Активные счета используются для учета 1 - имущества 2 - источников образования имущества 3- хозяйственных операций 4- экономических показателей 4. Пассивные счета используются для учета 1 - имущества 2 - источников образования имущества 3- хозяйственных операций 4- экономических показателей 5. Увеличение имущества организации отражается 1234- по кредиту активного счета по дебету активного счета по кредиту пассивного счета по дебету активного счета Вариант 5 Задание № 1 Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 млн руб.; себестоимость реализованной продукции — 6 млн руб. ; накладные расходы — 1,5 млн руб.; внереализационные расходы — 1,5 млн руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1. Уменьшение имущества организации отражается 1 - по кредиту активного счета 2 - по дебету активного счета 3 - по кредиту пассивного счета 4- по дебету активного счета 2. 1234- Увеличение обязательств и капитала организации отражается по кредиту активного счета по дебету активного счета по кредиту пассивного счета по дебету активного счета 3.Двойная запись это 1 - отражение одной хозяйственной операции в дебете и кредите одного счета в одной и той же сумме 2 - отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в дебете другого счета в одной и той же сумме 3 - отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите или дебете другого счета 4- отражение одной хозяйственной операции на двух взаимосвязанных счетах: в дебете одного счета и в кредите другого счета в одной и той же сумме 4. Первичные учетные документы 1 - оформляются в момент совершения хозяйственной операции 2- оформляются по итогам за месяц 3- составляются по требованию директора организации 4- составляются по желанию руководства организации 5- являются юридическим подтверждением факта совершения хозяйственной операции 6- являются основанием для записей на счетах бухгалтерского учета 5. Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета 1) 01 2) 10 3) 20 4) 43 А)Касса Б)Основные средства В)Готовая продукция Г)Основное производсьво 5) 50 Д)Материалы Вариант 6 Задание № 1 Составьте бухгалтерские проводки по отражению хозяйственных операций по кассе и расчетному счету Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций № 1 Содержание хозяйственной операции Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную кассу Сумма 100000 2 Отражена недостача наличных денежных средств в кассе 120 3 Перечислены денежные средства с расчетного счета в оплату услуг банка 450 4 Поступили наличные денежные средства в кассу с расчетного счета 50000 5 Поступили денежные суммы в кассу от покупателей 80000 6 Оприходованы наличные денежные средства, полученные по договору краткосрочного займа 34000 7 Отражены неиспользованные денежные 1200 средства, ранее выданные подотчетному лицу 8 Поступили денежные средства в кассу от материально – ответственного лица как погашение задолженности по возмещению материального ущерба 450 9 Приобретены акции за наличные денежные средства 1100 10 Оплачены из кассы счета поставщиков 78 000 11 Выдана заработная плата 12400 0 Дебет Кредит Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Поступление денежных средств в кассу отражается 1- по дебету счета «Касса» 2- по кредиту счета «Касса» 2.Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается 1234- Д 51 «Расчетные счета» К 50 «Касса» Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета» Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» 3.Основные средства в балансе отражаются 1- в активе баланса в составе внеоборотных активов 2- в активе баланса в составе оборотных активов 3- в пассиве баланса в составе капитала и резервов 4- в пассиве баланса в составе долгосрочных обязательств 5- в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств 4. К готовой продукции на ткацкой фабрике относятся 12345- ткацкие станки ткани на складе готовой продукции нитки и красители для тканей компьютер у директора автомобиль служебный 5. В бухгалтерском учете отражается … 1. болезнь директора 2. уборка помещения 3. приобретение товаров 4. расход электроэнергии Вариант 7 Задание № 1 Налог УСН ЕНВД Патентная система ЕСХН Налоговая ставка Объект налогообложе ния Налоговый и отчетный периоды До какого числа и месяца подается декларация До какого числа уплачивается налоговая декларация Расчет налога Условия перехода Льготы Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Приказ об учетной политике разрабатывается и утверждается на срок … 1. один квартал 2. один год 3. на весь период функционирования предприятия 4. один месяц 2.Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать … 1. финансовый результат хозяйственной деятельности за отчетный период 2. доходы от хозяйственной деятельности за отчетный период 3. прибыль для целей налогообложения 4. прибыль, приходящуюся на одну акцию 3. Итог актива баланса … 1. быть меньше итога пассива баланса 2. быть больше итога пассива баланса 3. должен равняться итогу пассива баланса 4. не должен равняться итогу пассива баланса 4. Бухгалтерский баланс – это … 1. таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется дебетом, а левая – кредитом 2. таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется пассивом и показывает виды имущества и средств организации, а левая – активом и отражает источники образования этого имущества 3. способ расчета показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов 4. способ обобщенного отражения и экономической группировки имущества организации в денежной оценке по видам и источникам их образования на определенную дату 5. Равенство актива и пассива баланса обусловлено … 1. тем, что в пассиве баланса показывается имущество, а к активе – источники образования этого имущества 2. правилом двойной записи хозяйственных операций 3. двойственным отражением хозяйственных средств организации 4. обобщением хозяйственных средств в денежном измерителе Вариант 8 Задание № 1 Регистрация фирмы заканчивается открытием расчетного счета. В бухгалтерском учете буду сделаны следующие проводки Содержание операции Дебет Кредит 1 Директор внес денежные средства в кассу 2 Отражен взнос наличными в банк 3 Отражена плата за заверение учредительных документов 4 Отражена плата за заверение карточек 5 Отражена комиссия за открытие счета Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1. Основная задача бухгалтерского учета 1. Предотвращение потерь и выявление резервов 2. Повышения эффективности хозяйственной деятельности организации 3. Контроль за сохранностью имущества организации 4. Формирование полной и достоверной информации о фактах хозяйственной жизни предприятия 2.Задолженность рабочим и служащим по оплате труда является источником образования 1. хозяйственных средств в результате … 2. несвоевременной выплаты заработной платы рабочим и служащим 3. отсутствия свободных денежных средств в кассе и на расчетном счете в банке 4. разницы во времени между начислением заработной платы и ее выдачей 5. недостатка других источников образования хозяйственных средств 3. Бухгалтерская отчетность, являясь элементом метода бухгалтерского учета, отражает … 1. имущественное и финансовое положение предприятия 2. результаты хозяйственной деятельности за отчетный период 3. имущественное, финансовое положение предприятия и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период 4.дебиторскую и кредиторскую задолженность 4. К финансовым вложениям относятся … 1. Торговые марки 2. Акции 3. Лицензии 4. Патенты 5. Счет, в котором сальдо может быть и дебетовое и кредитовое 1. Активный 2. Активно-пассивный 3. Пассивный 4. Собирательно-распределительный Вариант 9 Задание № 1 Разработайте рабочий План счетов в отношении счета 68 « Расчеты с бюджетом о налогам и сборам». Организация применяет обычный режим налогообложения, не выпускает подакцизных товаров, имеет собственные транспортные средства, земельный участок, очистные сооружения. При этом необходимо учесть, что в ходе хозяйственной деятельности будут возникать отложенные налоговые активы и обязательства. Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Счета, предназначенные для учета источников хозяйственных средств и процессов, называются … 1. активно-пассивными 2. активными 3. пассивными 4. Результативными 2.Заемный капитал включает следующие составляющие 1- займы и кредиты 2- кредиторская задолженность 3- дебиторская задолженность 4- уставный капитал 5- добавочный капитал 6- нераспределенная прибыль 7- резервный капитал 3.Бухгалтерский учет осуществляется в рамках 1- государства 2- отдельного региона 3- министерства и ведомства 4- отдельной организации 5- общественной организации 4. Активные счета используются для учета 1 - имущества 2 - источников образования имущества 3- хозяйственных операций 4- экономических показателей 5. Предприятие имеет право разработать собственные способы ведения бухгалтерского учета, если они не утверждены нормативными документами. 1. Да 2. Нет 3. Имеет, если является ОАО 4. Имеет, если является унитарным предприятием Вариант 10 Задание № 1 Составьте бухгалтерские проводки № 1 2 3 4 5 Содержание операции Выплачены из кассы заработная плата(дивиденды) работникам Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам Начислена заработная плата работникам, занятым во вспомогательном производстве Начислена заработная плата работникам, занятым в процессе продажи товаров( готовой продукции) Отражена задолженность работников за путевки, полученные за счет Фонда Социального страхования Дебет Задание № 2 Ответьте на вопросы и выберите правильный вариант(ы) ответа: 1.Главный бухгалтер несет ответственность за … 1. формирование учетной политики и организацию бухгалтерского учета 2. формирование учетной политики и ведение бухгалтерского учета 3. организацию и ведение бухгалтерского учета 4. соблюдение законодательства руководством организации Кредит 2.Увеличение обязательств и капитала организации отражается 1234- по кредиту активного счета по дебету активного счета по кредиту пассивного счета по дебету активного счета 3.Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается 1234- Д 51 «Расчетные счета» К 50 «Касса» Д 50 «Касса» К 51 «Расчетные счета» Д 50 «Касса» К 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Д 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса 4. Метод бухгалтерского учета включает следующие элементы 1- документация и инвентаризация 2- счета и двойная запись 3- планирование и анализ 4- баланс и отчетность 5- контроль и регулирование 6- оценка и калькуляция 5. Бухгалтерский баланс это таблица, включающая 1- актив и пассив; 2- дебет и кредит; 3- обороты и сальдо; 4- обороты. ____________________2 семестр ___________________ Вариант 1 Задание № 1 Рассчитать среднегодовую стоимость основных средств предприятия, если на 01.01 стоимость основных средств составляет 500 тыс. руб., в марте приобретено оборудование на сумму 120 тыс. руб., в октябре списано оборудование на сумму 40 тыс. руб. Задание № 2 Определить первоначальную стоимость оборудования «А» и «Б», исходя из следующих данных. Цена реализации оборудования: «А» 410 тыс. руб., «Б» - 820 тыс. руб. Общая сумма транспортных расходов – 220 тыс. руб., погрузо-разгрузочных работ – 50 тыс. руб. На долю оборудования «А» приходится 25% затрат на транспортировку и погрузо-разгрузочные работы. Расходы на установку и монтаж оборудования «А» - 60 тыс. руб., «Б »- 80 тыс. руб. Вариант 2 Задание № 1 Рассчитать сумму амортизационных отчислений, если стоимость зданий составила 5 млн. руб., транспортных средств-10 млн. руб., оборудования -4 млн. руб. Средняя норма амортизационных отчислений по видам основных средств составила соответственно 5, 10 и 12 %. Составьте бухгалтерские проводки. Задание № 2 Определить сумму амортизационных отчислений за фактический срок службы оборудования, используя метод начисления амортизации по сумме уменьшающегося остатка при следующих исходных данных. Стоимость оборудования – 150 млн. руб., нормативный срок службы оборудования – 8 лет. Предполагаемый срок эксплуатации оборудования 3 года. Коэффициент ускорения – 2. Вариант 3 Задание № 1 Многопрофильное предприятие ООО «ЛУЧ», выпускающее мягкую мебель, имеет свой торговый дом и несколько магазинов. Организация продает готовую продукцию оптом со склада « ГП», через торговый дом и сеть магазинов. Кроме того, в ТД и магазинах продается мебельная фурнитура, ткани, не используемые в производстве, и ткани из которых изготавливается мебельная обшивка, а так же специально приобретаемая мебель для комплектования мебельных гарнитуров и ткани для изготовления штор. Прием заказов на их производство организован в этих же торговых точках. Отразите рассмотренную ситуацию по учету готовой продукции и товаров на счетах бухгалтерского учета, использую для этого данные таблицы. № Содержание факта хозяйственной деятельности Сумма 1 Принята к учету готовая продукция, сданная на склад, по 1 158 000 фактической производственной себестоимости 2 Отгружена готовая продукция оптовым покупателям 860 000 3 Отражен НДС по отгруженной продукции 154 800 4 Отражена фактическая себестоимость отгруженной продукции 645 000 5 Передана готовая продукция в ТД по фактической 370 000 себестоимости 6 Отпущены со склада ткани и фурнитура для ТД по учетной 550 000 стоимости 7 Передана готовая продукция в магазины по фактической 680 000 себестоимости 8 Отпущены со склада ткани и фурнитура для магазинов по 1 000 400 учетной стоимости 9 Установлен по данным расчетов средний % отклонений по 5 % материалам 10 От поставщиков получена фурнитура в ТД по договору купли- 134 000 продажи 11 Выделен в счете-фактуре НДС по поступившей фурнитуре 24 120 12 Услуги собственного транспорта, в том числе для: 57 200 А) производства 45 700 Б)Торгового дома 6500 В) Магазинов 5000 Задание № 2 В августе 2013 года банк "Коммерческий" проверял кассовую дисциплину в ООО "Пассив". Проверяющие обнаружили, что в течение месяца организация неоднократно превышала установленный лимит остатка кассы: 02.08.2013 - на 150 руб.; 03.08.2013 - на 150 руб.; 09.08.2013 - на 60 руб.; 22.08.2013 - на 230 руб.; 23.08.2013 - на 190 руб. По результатам проверки ревизоры составили акт. Копию этого акта банк направил в налоговую инспекцию. Рассчитайте сумму штрафа? Количество дней превышения лимита ? Сумма сверхлимитной кассовой наличности в среднем за период проверки ? Сумма штрафа, которую пришлось заплатить? Вариант 4 Задание № 1 ЗАО "Лагуна" приобрело 10 путевок в санаторий сроком на 24 дня. Стоимость одной путевки составляет 12 000 руб. За счет средств фонда социального страхования может быть оплачена стоимость путевок исходя из 420 руб. в день. Рассчитайте общую сумму путевок и сделайте проводки: - перечислены деньги санаторию в оплату путевок; - оприходованы путевки в кассу организации; - выданы путевки работникам организации; - стоимость путевок частично оплачена за счет средств фонда социального страхования; - работники погасили задолженность за путевки, внеся наличные в кассу организации. Задание № 2 ЗАО "Актив" продало покупателю партию товара. Цена товара согласно договору 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Себестоимость товара - 60 000 руб. "Актив" определяет выручку для целей налогообложения по отгрузке. Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки? Вариант 5 Задание № 1 В 2012 г. ООО "Альфа" взяло в банке "Уралинвест" долгосрочный кредит для пополнения оборотных средств на сумму 2 000 000 руб. В бухгалтерском учете это будет отражено следующим образом? Задание № 2 Организация взяла кредит на шесть месяцев и направила средства на предварительную оплату материально-производственных запасов (МПЗ). Фактически эти материалы поступили в организацию через два месяца после их оплаты. В учете следует сделать следующие записи ? Вариант 6 Задание № 1 По результатам инвентаризации товаров была установлена недостача товара на сумму 180 руб. по продажным ценам. Торговая наценка составляет 20% от покупной цены товара. По расчету товарных потерь в результате естественной убыли установлена недостача в пределах норм естественной убыли в размере 42 руб. Рыночная (с наценкой) цена товара на день инвентаризации составила 170 руб. Составьте бухгалтерские проводки, если оперативный учет ведется по покупным ценам Бухгалтерские проводки по отражению результатов инвентаризации при ведении учета по покупным ценам № п/п 1. Содержание хозяйственно-финансовой операции Дебет Кредит Сумма Отражена недостача товара 2. Списана недостача товара в результате естественной убыли 3. Списана недостача товара, образовавшаяся по вине материально ответственного лица 4. Отражена в учете разность между взыскиваемой суммой и стоимостью товаров по учетным ценам 5. Погашение задолженности материально ответственным лицом путем внесения денег в кассу 6. Списаны доходы будущих периодов по возмещаемым убыткам материально ответственным лицом Задание № 2 Составьте бухгалтерские проводки по учету расходов будущих периодов : Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы Начислена амортизация, относящаяся к будущим периодам, по: - основным средствам, - нематериальным активам. Бухгалтерская справка (0504833). Списаны материалы на расходы будущих периодов по неравномерно производимому ремонту основных средств, освоению новых производств и пр. Бухгалтерская справка (0504833), требованиенакладная по форме № М-11. Создан резерв на ремонт основных средств: - основного производства, - вспомогательных производств, - общепроизводственного назначения, - общехозяйственного назначения, - связанный с прекращением деятельности, - обслуживающих производств и хозяйств. Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). Начислены затраты, относящиеся к будущим периодам, по единому социальному налогу. Бухгалтерская справка (0504833). Начислена оплата труда, относящаяся к будущим периодам. Бухгалтерская справка (0504833). Расходы будущих периодов переданы обособленному подразделению. Бухгалтерская справка (0504833). Оприходованы материалы, полученные или Бухгалтерская оставшиеся от проведения работ, учтенных в составе справка (0504833). расходов будущих периодов. Списаны расходы будущих периодов на расходы: - основного производства, - вспомогательных производств, - общепроизводственные, - общехозяйственные, - обслуживающих производств, - на продажу в доле, относящейся к отчетному периоду. Бухгалтерская справка (0504833). Переданы расходы будущих периодов обособленным Бухгалтерская подразделением. справка (0504833). Переданы расходы будущих периодов на убытки по работам, не давшим продукции, и пр. Бухгалтерская справка (0504833). Списаны расходы будущих периодов на прочие расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, Бухгалтерская справка (0504833). национализации имущества и т.п.). Вариант 7 Задание № 1 По результатам инвентаризации товаров была установлена недостача товара на сумму 180 руб. по продажным ценам. Торговая наценка составляет 20% от покупной цены товара. По расчету товарных потерь в результате естественной убыли установлена недостача в пределах норм естественной убыли в размере 42 руб. Рыночная (с наценкой) цена товара на день инвентаризации составила 170 руб. Составьте бухгалтерские проводки, если оперативный учет ведется по продажным ценам Бухгалтерские проводки по отражению результатов инвентаризации при ведении учета по продажным ценам № п/п Содержание хозяйственно-финансовой операции 1. Отражена недостача товара 2. Списана торговая наценка по товарам 3. Списана недостача товара в результате естественной убыли 4. Списана недостача товара, образовавшаяся по вине материально ответственного лица 5. Отражена в учете разность между взыскиваемой суммой и стоимостью товаров по учетным ценам 6. Погашение задолженности материально ответственным лицом путем внесения денег в кассу 7. Списаны доходы будущих периодов по возмещаемым убыткам материально ответственным лицом Дебет Кредит Сумма Задание № 2 ООО «Ромашка» работает с ноября 2014 года. За ноябрь получена выручка 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб., себестоимость реализованной продукции 250 000 руб., расходы на продажу 30 000 руб., общехозяйственные расходы 40 000 руб. Определим финансовый результат от продаж. Для этого запишем каждую из этих величин на соответствующем субсчете? Вариант 8 Задание № 1 При инвентаризации выявлена недостача основного средства, учетная стоимость которого составляет 25 000 руб., а сумма начисленной амортизации - 5000 руб. Данный объект ранее не переоценивался. Как указывалось выше (при рассмотрении счета 01 "Основные средства"), Cоставьте бухгалтерские проводки по учету выбытия основных средств без использования промежуточного счета 01 "Выбытие основных средств". Задание № 2 Фактическая себестоимость недостающих ценностей на складе составляет 20 тысяч рублей. Рыночная стоимость — 25 тысяч рублей. Виновное лицо (кладовщик) представило обязательство по добровольному погашению суммы недостачи. Составьте бухгалтерские проводки Содержание операции Проводка Сумма (руб.) Выявление недостачи товарно-материальных ценностей на складе 20 000 Списание сумм недостачи и превышения рыночной цены над фактической себестоимостью за счет виновного лица 20 000 5000 Поступление денежных средств в погашение недостачи 25 000 Списание суммы превышения рыночной цены над фактической себестоимостью 5000 Вариант 9 Задание № 1 При инвентаризации выявлена недостача основного средства, учетная стоимость которого составляет 25 000 руб., а сумма начисленной амортизации - 5000 руб. Данный объект ранее не переоценивался. Как указывалось выше (при рассмотрении счета 01 "Основные средства"), Cоставьте бухгалтерские проводки по учету выбытия основных средств с использованием .счета 01 "Выбытие основных средств". Задание № 2 Установлена недостача объекта основных средств, переданного в эксплуатацию, с первоначальной стоимостью 16 тысяч рублей. Объект состоит в количественном учете. Составьте бухгалтерские проводки бухгалтерские проводки Суть операции Проводка Сумма (руб.) Списание суммы превышения рыночной цены над учетной за счет виновного лица 16 000 Поступление денежных средств в погашение недостачи 16 000 Списание суммы превышения рыночной цены над учетной 16 000 Вариант 10 Задание № 1 Первоначальная стоимость угнанного автомобиля составляет 360 тысяч рублей. Начислена амортизация 216 тысяч рублей. Согласно договору страхования автомобиля до окончания срока действия договора осталось 5 месяцев. Сумма начисленной, но не включенной в расходы страховой премии по договору страхования автомобиля составляет 6 тысяч рублей. Составьте бухгалтерские проводки Суть операции Проводка Сумма (руб.) Списание первоначальной стоимости автомобиля 360 000 Списание суммы амортизации за период эксплуатации автомобиля 216 000 Отражение недостачи в сумме остаточной стоимости автомобиля 144 000 Перенос остатка начисленной страховой премии по договору страхования за 5 месяцев 6000 Отражение потерь в сумме ущерба в рамках договора страхования 144 000 Страховое возмещение по договору страхования 144 000 Задание № 2 Реализовано программное обеспечение (НМА). Первоначальная стоимость =2500, начислен износ =1000. На р/с зачислена Отразить на счетах БУ. Отразить финансовый результат. выручка =3000, в 5 СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Основная литература: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. М.Ф. Овсийчук, А.В. Шохнех БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И КОНТРОЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛОГО БИЗНЕСА, КНОРУС, Москва 2014г Сорокина Е. М. , Путырская Я. В. , Хомкалова М. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: вопросы, тесты и задачи. Учебное пособие [ЭБС «Университетская Богачева И. В. , Соколова Е. С. Бухгалтерский учет в отраслях. Учебное пособие [ЭБС «Университетская библиотека онлайн»].- Москва: Евразийский открытый институт, 2012.- 87c. Соколова Е. С. , Архарова З. П. Бухгалтерский учет и аудит. Учебнопрактическое пособие [ЭБС «Университетская библиотека онлайн»].Москва: Евразийский открытый институт, 2011.- 234c. Соколова Е. С. , Соколов О. В. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие [ЭБС «Университетская библиотека онлайн»].- Москва: Евразийский открытый институт, 2011.- 404c. Бородин В. А. Бухгалтерский учет. Учебник [ЭБС «Университетская библиотека онлайн»].- Москва: Юнити-Дана, 2012.- 533c. Елисова Т. А. , Елисова Т. В. Бухгалтерский учет. Практикум. Учебное пособие [ЭБС «Университетская библиотека онлайн»].- Минск: Вышэйшая школа, 2011.- 384c. Касьянова, Г. Ю. Малый бизнес - малый учет: самоучитель для начинающих, непрофессионалов и недостаточно уверенных в своих знаниях и опыте / Г. Ю. Касьянова; Ассоц. бухгалтеров, аудиторов и консультантов. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: АБАК, 2013. Антипова М.М., Воронова И.В., Елкина Т.Н. Сборник задач по бухгалтерскому учету с решениями: Учебное пособие. 4-е изд., перераб. и доп. М., 2014. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. М., 2013. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. 3-е изд., изм. и доп. М., 2014. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2014. Дополнительная литература: 1. Безруких П.С. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. М., 2014. 2. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. СПб., 2012. 3. Керимов В.Э. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. М., 2011. 4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М., 2013. 5. Матушевская Е.Г., Бабкин М.М., Власенко П.В. Бухгалтерский учет: Тесты. М., 2008. 6. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. М., 2009. 7. Медведев М.Ю. Бухгалтерский словарь. М., 2010. 8. Финансовый учет / Под ред. В.Г. Гетьмана. М., 2010. 9. Периодические издания издательства "Бухгалтерский учет": журналы "Бухгалтерский учет", "Официальные материалы. Комментарии и консультации", "Практический бухгалтерский учет". Нормативная литература 1.Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями). 2.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г. 3. Справочная правовая система "Консультант плюс".