Аудированная отчетность по МСФО за 2012 год
advertisement
Группа Авива Консолидированная финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и аудиторское заключение 31 декабря 2012 года Группа Авива СОДЕРЖАНИЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2012 ГОДА: Консолидированный отчет о финансовом положении ............................................................................. 1 Консолидированный отчет о совокупном доходе ..................................................................................... 2 Консолидированный отчет об изменениях в составе капитала .............................................................. 3 Консолидированный отчет о движении денежных средств ..................................................................4-5 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Введение ........................................................................................................................................................... 6 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность ............................................... 7 Краткое изложение принципов учетной политики .......................................................................................... 7 Первое применение МСФО ............................................................................................................................ 21 Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики ................................... 24 Новые учетные положения ............................................................................................................................ 26 Денежные средства и их эквиваленты .......................................................................................................... 30 Депозиты в банках .......................................................................................................................................... 30 Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.......................... 31 Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения ................................................................ 31 Дебиторская задолженность по операциям страхования ............................................................................ 32 Доля перестраховщиков в страховых резервах ........................................................................................... 33 Отложенные аквизиционные расходы .......................................................................................................... 33 Налог на прибыль ........................................................................................................................................... 33 Нематериальные активы ................................................................................................................................ 35 Прочие активы................................................................................................................................................. 35 Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни ........................................................................ 36 Резервы убытков страховой компании .......................................................................................................... 37 Обязательства по пенсионной деятельности ............................................................................................... 38 Оценка страховых обязательств ................................................................................................................... 38 Кредиторская задолженность по операциям страхования .......................................................................... 41 Резервы предстоящих расходов.................................................................................................................... 41 Прочие обязательства .................................................................................................................................... 41 Уставный капитал ........................................................................................................................................... 42 Премии и выплаты .......................................................................................................................................... 42 Инвестиционные доходы ................................................................................................................................ 45 Реализованные доходы по операциям с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток ........................................................................................................... 46 Прочие операционные доходы ...................................................................................................................... 46 Административные и прочие операционные расходы ................................................................................. 46 Управление финансовыми и страховыми рисками ...................................................................................... 47 Управление капиталом ................................................................................................................................... 85 Условные обязательства................................................................................................................................ 86 Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................................ 88 Операции со связанными сторонами ............................................................................................................ 90 События после окончания отчетного периода ............................................................................................. 91 Группа Авива Консолидированный отчет о совокупном доходе (в тысячах российских рублей) Прим. 2012 2011 Страховые премии Премии, переданные в перестрахование Изменение резервов незаработанной премии и по страхованию жизни Изменение доли перестраховщиков в резервах незаработанной премии и по страхованию жизни Страховые выплаты Возмещение выплат по рискам, переданным в перестрахование Изменение резерва убытков Изменение доли перестраховщиков в резерве убытков Аквизиционные расходы Изменение отложенных аквизиционных расходов Комиссионные доходы по перестрахованию Результат по страховой деятельности 25 25 25 3 133 541 (195 700) 2 601 418 (142 971) (381 369) (489 245) 25 25 25 25 25 25 13 35 250 (16 542) (568 821) 123 905 (43 260) 3 643 (1 880 769) 280 545 6 777 513 742 (472 350) 73 073 (117 103) 31 008 (1 454 533) 224 423 15 081 252 259 Взносы по пенсионной деятельности Выплаты по пенсионной деятельности Изменение обязательств по пенсионной деятельности Комиссионные доходы за ведение договоров пенсионного обеспечения Результат по пенсионной деятельности 25 25 25 1 096 635 (306 894) (789 741) 869 400 (191 565) (677 835) 43 629 38 705 43 629 38 705 Процентные доходы Распределение инвестиционного дохода Реализованные доходы по операциям с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов / (Расходы за вычетом доходов) от переоценки ценных бумаг (Расходы за вычетом доходов) / Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты Прочие операционные доходы Комиссионные расходы Административные и прочие операционные расходы 26 180 312 34 420 125 065 8 509 4 541 2 754 2 583 (8 627) (23 099) 18 736 6 300 (817) (631 835) 10 777 (673) (623 574) (427 595) (467 033) 129 776 (56 310) 73 466 (176 069) 19 313 (156 756) 27 28 29 Прочие доходы и расходы Прибыль/(убыток) до налогообложения (Расход) / Возмещение по налогу на прибыль Прибыль/(Убыток) за год Прочий совокупный доход за год 14 - - 73 466 (156 756) Владельцам Компании Неконтролирующим акционерам 50 995 (160 105) 22 471 3 349 Итого совокупный доход / (убыток) за год 73 466 (156 756) ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД/(УБЫТОК) ЗА ГОД Итого совокупный доход, принадлежащий: Примечания на страницах с 6 по 91 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 2 Группа Авива Консолидированный отчет об изменениях в составе капитала Принадлежит владельцам Компании Уставный капитал Добавочный капитал Непокрытый убыток Доля неконтролирующих акционеров Итого капитал Итого (в тысячах российских рублей) На 1 января 2011 года 60 000 1 972 674 (1 117 154) 915 520 182 560 1 098 080 Убыток за год - - (160 105) (160 105) 3 349 (156 756) Итого совокупный убыток за год - - (160 105) (160 105) 3 349 (156 756) Увеличение уставного капитала 180 000 - - 180 000 - 180 000 На 31 декабря 2011 года 240 000 1 972 674 (1 277 259) 935 415 185 909 1 121 324 Прибыль за год - - 50 995 50 995 22 471 73 466 Итого совокупный доход за год - - 50 995 50 995 22 471 73 466 240 000 1 972 674 (1 226 264) 986 410 208 380 1 194 790 На 31 декабря 2012 года Примечания на страницах с 6 по 91 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 3 Группа Авива Консолидированный отчет о движении денежных средств (в тысячах российских рублей) Операционная деятельность Прибыль / (убыток) до налогообложения Износ нематериальных активов Расходы по обесценению нематериальных активов Чистое изменение справедливой стоимости ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Расходы/доходы по формированию резервов под обесценение дебиторской задолженности по страхованию Изменение резервов предстоящих расходов Начисленные страховые резервы и обязательства по пенсионной деятельности Изменение отложенных аквизиционных расходов Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах Изменение в начисленных процентах, нетто Курсовые разницы Прим. 2012 2011 15 129 776 17 169 (176 069) 63 160 28 - 33 563 (2 583) 8 627 9 234 96 599 (2 466) 69 671 1 214 370 (280 545) 1 284 183 (224 423) (38 893) (172 774) 21 552 (14 466) (117 797) (22 356) 993 905 901 627 (35 985) (21 346) (8 347) (9 812) 5 361 20 108 18 864 (103 835) (29 417) 62 705 (8 727) (937) 45 103 (3 516) 934 717 891 034 (14 263) (20 125) (197 194) (631 876) - (108 740) 31 958 (897 122) 1 876 100 025 37 400 (724 490) 982 113 450 (974 720) (1 333 399) Чистые денежные потоки от основной деятельности до изменений оборотного капитала и уплаченного налога на прибыль Изменения в оборотном капитале Изменение дебиторской задолженности по страхованию Изменение дебиторской задолженности по перестрахованию Изменение прочих оборотных и внеоборотных активов Изменение кредиторской задолженности по страхованию Изменение кредиторской задолженности по перестрахованию Изменения прочих обязательств Оплата налога на прибыль Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности Инвестиционная деятельность Приобретение нематериальных активов Приобретение и реализация ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Приобретение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения Погашение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения Размещение и возврат депозитов Полученные дивиденды Полученные проценты Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности 15 Примечания на страницах с 6 по 91 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 4 Группа Авива Консолидированный отчет о движении денежных средств Финансовая деятельность Поступления от увеличения уставного капитала Чистые денежные средства, полученные по финансовой деятельности Уменьшение денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и эквиваленты на начало периода Денежные средства и эквиваленты на конец периода - 180 000 - 180 000 (40 003) (262 365) 7 405 241 667 606 7 365 238 405 241 Примечания на страницах с 6 по 91 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 5 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 1 Введение Данная консолидированная финансовая отчетность закрытого акционерного общества «Страховая компания «Авива» (далее «Страховая компания» или ЗАО СК «Авива») и её дочерних компаний (далее - «Группа») подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2012 года. Страховая компания зарегистрирована и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Страховая компания является акционерным обществом с ответственностью акционеров в пределах принадлежащих им акций и была создана в соответствии с требованиями Российского законодательства. Основная деятельность. Основным видом деятельности Группы являются страховые операции и пенсионная деятельность на территории Российской Федерации. Страховая компания получила лицензию на следующие виды страхования: • Пенсионное страхование; • Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; • Страхование от несчастных случаев и болезней. Пенсионный фонд предлагает своим клиентам услуги по негосударственному пенсионному обеспечению. Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Страховая компания зарегистрирована по следующему адресу: 127055, г. Москва, Новолесная ул. д.2 , Российская Федерация. Основным местом ведения деятельности Страховой компании является Российская Федерация (далее - «РФ»). Валюта представления отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в российских рублях (далее – «рублях»), если не указано иное. По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года акциями ЗАО СК «Авива» владели следующие акционеры: Акционер 31.12.2012, % Авива Юроп СЕ 99.9983 (Aviva Europe SE) Авива Интернэшнл Иншуранс Лимитед 0.0017 (Aviva International Insurance Limited) 31.12.2011, % 99.9983 01.01.2011, % 99.9983 0.0017 0.0017 Конечным бенефициаром группы по состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года являлась Aviva Plc. Закрытое акционерное общество «Страховая компания «Авива» является материнской компанией Группы, в которую входят следующие компании, консолидированные для целей данной консолидированной финансовой отчетности: Наименование ЗАО СК «Авива» НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» ООО «Авива Общее Страхование» Страна ведения деятельности РФ Процент участия / процент голосующих акций 31.12.2012 31.12.2011 01.01.2011 100% / 100% 100% / 100% 100% / 100% Вид деятельности РФ 100% / 100% 100% / 100% 100% / 100% Негосударственный пенсионный фонд РФ 100% / 100% 100% / 100% 100% / 100% Инвестиционная компания Страховая компания 6 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 1 Введение (продолжение) Контроль за дочерней компанией НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» Страховая компания осуществляет через свою дочернюю компанию со 100% участием - ООО «Авива Общее Страхование», которая, в свою очередь, является единственным учредителем НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение». Так как ЗАО СК «Авива» осуществляет контроль над операционной и финансовой деятельностью НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение», НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» включается в данную консолидированную финансовую отчетность. Чистые активы НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» принадлежат вкладчикам фонда, поэтому 100% его капитала отражено как неконтролирующие доли участия. На 1 января 2011 года в Группу входил также Негосударственный Пенсионный Фонд «Авива», который 22.06.2011 года был полностью интегрирован в НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» путем присоединения. Кроме того, две дочерние компании ЗАО СК «Авива» со 100%-ным участием ООО «ИнтерТраст» и ООО “Джи Ай Финансовые Услуги” не включены в настоящую консолидированную финансовую отчетность, поскольку они не осуществляют ни операционную, ни финансовую деятельность, и их активы и обязательства не существенны для данной консолидированной финансовой отчетности. 2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Также существенна её чувствительность к изменениям цен на нефть и газ. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и создают дополнительные трудности для страховых компаний, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации. Международный кризис рынков государственного долга, вызванный государственной задолженностью, волатильность фондового рынка и другие риски могут оказать негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор. Будущее экономическое развитие Российской Федерации зависит от внешних факторов и мер внутреннего характера, предпринимаемых правительством для поддержания роста и внесения изменений в правовую, юридическую и нормативную базу. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития бизнеса Группы в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике. 3 Краткое изложение принципов учетной политики Основы представления отчетности Консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) на основе правил учёта по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку имеющихся в наличии для продажи финансовых активов и финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Международные стандарты финансовой отчетности включают стандарты и интерпретации, утвержденные комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (далее КМСФО), включая международные стандарты бухгалтерского учета (далее - МСБУ) и интерпретации, опубликованные Комитетом по интерпретациям Международных стандартов финансовой отчетности (далее - КИМСФО). Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Группы выработки оценок и допущений (Примечание 5), влияющих на суммы активов и обязательств Группы. Выработка таких оценок включает субъективный фактор и зависит от прошлого опыта, текущих и ожидаемых экономических условий и всей прочей доступной информации. 7 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Принцип непрерывности деятельности Руководство подготовило данную консолидированную финансовую отчетность на основе принципа непрерывности деятельности. Принципы консолидации Дочерние компании – это организации, хозяйственная и финансовая политика которых определяется Группой, так как Группа напрямую или косвенно владеет более половиной голосующих акций, либо существует другая возможность контролировать их финансовую и операционную политику для получения экономических выгод. Наличие и влияние потенциальных прав голоса, которые в настоящее время являются реализуемыми или конвертируемыми, рассматривается при принятии решения о том, контролирует ли Группа другую компанию. Дочерние компании включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты передачи Группе контроля над их операциями, и исключаются из консолидированной отчетности, начиная с даты прекращения контроля. Группа применяет метод приобретения для учета приобретения дочерних компаний. Стоимость приобретения оценивается как справедливая стоимость передаваемых активов, выпущенных долевых инструментов и обязательств, возникших на дату приобретения, плюс затраты, возникшие непосредственно при приобретении. Приобретенные идентифицируемые активы и обязательства, а также условные обязательства, возникшие в результате объединения бизнеса, оцениваются по их справедливой стоимости на дату их приобретения, независимо от оставшейся неконтролируемой доли. Превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью доли Группы в приобретенных идентифицируемых чистых активах признается в качестве гудвила. Если стоимость приобретения ниже справедливой стоимости чистых активов приобретаемой дочерней компании, разница признается непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе. При подготовке консолидированной финансовой отчетности все остатки по расчетам и операциям внутри Группы, а также нереализованные прибыли, возникающие в результате операций внутри Группы, исключаются. Нереализованные убытки также исключаются, но принимаются к рассмотрению в качестве признака обесценения полученных активов. Учетные политики дочерних компаний при необходимости меняются в соответствии с учетной политикой Группы. Неконтролирующие доли участия Неконтролирующие доли участия представляют собой долю прибылей или убытков, а также чистых активов дочерних предприятий, не принадлежавших, прямо или косвенно Страховой компании. Неконтролирующая доля участия представляет отдельный компонент капитала Группы. Функциональная валюта и валюта представления Функциональной валютой Группы является рубль, поскольку большинство затрат и выручки выражены в рублях. Валютой представления консолидированной финансовой отчетности Группы является рубль. Страховые и инвестиционные договоры – классификация Группа заключает договоры, которые содержат страховой или финансовый риск, или оба риска одновременно. Страховые договоры – это такие договоры, когда Группа принимает существенный страховой риск от другой стороны, давая согласие выплатить этой стороне вознаграждение в случае, если предусмотренное, но достоверно не известное страховое событие в будущем окажет отрицательное влияние на нее. Такие договоры также могут предусматривать передачу финансового риска. В соответствии с требованиями МСФО 4 «Договоры страхования», Группа определяет наличие существенного страхового риска в заключаемых договорах. Инвестиционные договоры – это те договоры, по которым происходит передача финансового риска, но не происходит передачи страхового риска. Страховой риск связан с неопределенностью в отношении следующих аспектов при заключении контракта: наступление страхового события, дата наступления страхового события и размер убытка, связанного с наступившим страховым событием. Все инвестиционные договоры Группы содержат негарантированную возможность получения дополнительных выгод. 8 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) После того как контракт был классифицирован как договор страхования, он остаётся договором страхования на весь период его действия, даже если страховой риск существенно снижается в течение этого периода, пока все права и обязательства не аннулированы или не истекли. Однако инвестиционные контракты могут быть реклассифицированы как договоры страхования после их заключения, если страховой риск становится существенным. Описание страховых продуктов Группа предлагает следующие страховые продукты: страхование от несчастных случаев и болезней, дожитие, пожизненное страхование на случай смерти, сберегательное страхование. Краткосрочные страховые контракты включают страхование от несчастных случаев и банкострахование. Долгосрочные контракты включают страхование от несчастных случаев, страхование жизни, пенсионное страхование. Перестрахование Группа принимает и передает договоры в перестрахование в ходе своей обычной деятельности. Передача рисков в перестрахование не снимает с Группы ответственности перед страхователями. Суммы к получению от/к уплате перестраховщикам оцениваются в соответствии с суммами по договорам, переданным в перестрахование, и в соответствии с условиями каждого договора перестрахования. Активы по перестрахованию включают суммы к получению от перестраховочных компаний в отношении возмещений по урегулированным убыткам, включая расходы по урегулированию убытков. Проверка активов по перестрахованию на обесценение осуществляется на каждую отчётную дату или чаще в тех случаях, когда в течение отчётного года появляется признак обесценения. Обесценение возникает тогда, когда существует объективное свидетельство того, что Группа может не получить непогашенные суммы по условиям контрактов и тогда, когда влияние на суммы, которые Группа получит от перестраховщика, может быть надёжно оценено. Убыток от обесценения признается в качестве расходов периода в консолидированном отчете о совокупном доходе. Прекращение признания активов и обязательств по перестрахованию осуществляется тогда, когда контрактные обязательства исполнены, или истекли или тогда, когда контракт передан другой стороне. Кредиторская задолженность по операциям перестрахования представляет собой обязательства Группы по передаче премий перестраховщикам. Прибыли или убытки от приобретения перестрахования незамедлительно признаются в отчёте о совокупном доходе на дату приобретения. Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию и прочая дебиторская задолженность Дебиторская задолженность по страхованию признаётся с началом страхового периода и оценивается при первоначальном признании по справедливой стоимости полученных средств или средств к получению. Дебиторская задолженность по перестрахованию и прочая дебиторская задолженность признаётся в момент возникновения права на получение соответствующего дохода и при первоначальном признании отражается по справедливой стоимости средств к получению. После первоначального признания дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию и прочая дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом резерва на обесценение. Резерв на обесценение задолженности создается, когда имеются доказательства того, что Группа не сможет получить всю причитающуюся ей сумму в соответствии с первоначальными условиями соглашений с дебиторами. Значительные финансовые трудности дебитора, вероятность банкротства дебитора или его финансовой реорганизации, просрочки или непогашение задолженности рассматриваются в качестве факторов обесценения задолженности. 9 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Сумма резерва определяется как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием эффективной процентной ставки, рассчитанной при первоначальном признании. Текущая стоимость актива уменьшается на величину созданного резерва, и сумма убытка признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. В случае, когда задолженность не может быть взыскана, она подлежит списанию за счет ранее созданного резерва. Последующее поступление ранее списанной задолженности признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Дебиторская задолженность по страхованию и перестрахованию и прочая дебиторская задолженность прекращает признаваться тогда, когда выполняются критерии по прекращению признания финансовых активов. Отложенные аквизиционные расходы Аквизиционные расходы представляют собой комиссионные, сюрвейерские платежи и расходы на печать полисов, размер которых изменяется и полностью зависит от объема премии по вновь подписанным и перезаключенным договорам. Аквизиционные расходы откладываются и амортизируются в течение периода, за время которого соответствующие премии будут заработаны. Отложенные аквизиционные расходы рассчитываются отдельно по каждому страховому полису. Во время выдачи полисов и на конец каждого отчетного периода происходит анализ отложенных аквизиционных расходов по каждому полису для проверки их возвратности исходя из будущих оценок. Для целей консолидированной финансовой отчетности резерв не истекшего риска уменьшается на сумму отложенных аквизиционных расходов. Финансовые инструменты - основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки. Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском Группа может использовать среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса или цену предложения. Финансовый инструмент является котируемым на активном рынке, если котировки можно свободно и регулярно получить на бирже или от другой организации, при этом такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых на рыночных условиях. Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых не доступна рыночная информация о цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными. Обоснованные изменения данных суждений приведут к существенным изменениям прибыли, доходов, общей суммы активов или обязательств. Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. 10 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении. Метод эффективной ставки процента – это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной ставки процента) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные или полученные сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Финансовые активы Первоначальное признание финансовых инструментов Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости с отнесением изменений на счет прибылей и убытков, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток учитывается в момент первоначального признания только в том случае, если между справедливой стоимостью и ценой сделки существует разница, которая может быть подтверждена другими наблюдаемыми в данный момент на рынке сделками с аналогичным финансовым инструментом или оценочным методом, в котором в качестве входящих переменных используются исключительно фактические данные рынков. Покупка или продажа финансовых активов, передача которых предусматривается в сроки, установленные законодательно или правилами данного рынка (покупка и продажа на стандартных условиях), признаются на дату совершения сделки, т.е. на дату, когда Группа приняла на себя обязательство передать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда Группа становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента. Финансовые активы на балансе представляют собой денежные средства и их эквиваленты; депозиты в банках; ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; займы и дебиторскую задолженность. Классификация по виду и целям использования финансовых активов производится в момент их первоначального признания. Прекращение признания финансовых активов Группа прекращает признавать финансовые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передала и не сохранила, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу. 11 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства на счетах предприятия, депозиты и высоколиквидные инвестиции сроком погашения менее трех месяцев, которые могут быть легко конвертированы в деньги и владение ими связано с незначительным риском изменения стоимости. Депозиты в банках В ходе своей обычной деятельности Группа размещает денежные средства в банках на различные сроки. Такие операции классифицируются как депозиты в банках и отражаются по амортизированной стоимости. В связи с тем, что такое размещение средств обычно является предоставлением необеспеченных депозитов банкам, то данные активы могут обесцениваться. Принципы создания резервов под обесценение депозитов в банках аналогичны принципам создания резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости. Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочие ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории. Руководство относит ценные бумаги к данной категории только в том случае, если (а) такая классификация устраняет или существенно уменьшает несоответствия в учете, которые в противном случае возникли бы в результате оценки активов и обязательств или признания соответствующих доходов и расходов с использованием разных методов; или (б) управление группой финансовых активов, финансовых обязательств или тех и других, а также оценка их эффективности осуществляются на основе справедливой стоимости в соответствии с документально закрепленной стратегией управления рисками или инвестиционной стратегией, и информация об этой основе регулярно раскрывается и пересматривается руководством Группы. Финансовые активы этой категории отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются как процентный доход в прибыли или убытке за год. Дивиденды отражаются как доход по дивидендам в составе инвестиционных доходов в момент установления права Группы на получение соответствующих выплат и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются в прибыли и убытке за год как доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами в том периоде, в котором они возникли. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения В эту группу включаются котируемые непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми выплатами и фиксированным сроком погашения, которые в соответствии с твердым намерением и возможностью руководства Группы будут удерживаться до погашения. Руководство классифицирует инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в момент первоначального признания и пересматривает эту классификацию на конец каждого отчетного периода. Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, отражаются по амортизированной стоимости. Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность – это непроизводный финансовый актив с фиксированным или определяемым размером платежей, который не котируется на активном рынке. Дебиторская задолженность оценивается по амортизируемой стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки, за исключением любых признанных убытков от обесценения. Гудвил Гудвил отражается по стоимости приобретения за вычетом накопленных убытков от обесценения (при наличии таковых). Тестирование гудвила на обесценение производится Группой по меньшей мере раз в год, а также во всех случаях, когда существуют признаки его возможного обесценения. 12 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Нематериальные активы Нематериальные активы Группы, кроме гудвила, имеют определенный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение. Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Затраты на разработку, непосредственно связанные с идентифицируемым и уникальным программным обеспечением, контролируемым Группой, отражаются как нематериальные активы, если ожидается, что сумма дополнительных экономических выгод превысит затраты. Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом в течение сроков полезного использования активов: Срок полезного использования (количество лет) Интернет-сайт и программное обеспечение 3-10 Основные средства Основные средства отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и резерва по обесценению. Расходы по незначительному ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения в составе прибылей и убытков за год. В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и стоимости, получаемой в результате его использования. Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой стоимости, а убыток от обесценения признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Амортизационные отчисления рассчитываются линейным способом в течение сроков полезного использования активов: Срок полезного использования (количество лет) Машины и оборудование Прочие основные средства 7-10 2-5 Основные средства отражены в составе прочих активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Обесценение нефинансовых активов Активы, имеющие неопределенный срок полезного использования, например, гудвил, не амортизируются, но ежегодно тестируются на предмет обесценения. Амортизируемые активы тестируются на обесценение в том случае, если определенные события или изменения в обстоятельствах ведения бизнеса показывают на тот факт, что их остаточная стоимость не может быть возмещена. Убыток от обесценения признается в размере превышения остаточной стоимости над возмещаемой стоимостью. Возмещаемая стоимость представляет собой наибольшее значение между справедливой стоимостью активов за минусом затрат на продажу и ценностью его использования. Все нефинансовые активы кроме гудвила, по которым ранее было признано обесценение, проверяются на предмет возможной отмены начисления обесценения в случае улучшения условий их использования. Такой тест производится на каждую отчетную дату. Взаимозачёт Взаимозачёт финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидированном отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачёт и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства. 13 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Обязательства по договорам страхования Резерв незаработанной премии и доля перестраховщика в нём Резерв незаработанной премии - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров. Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются метод pro rata temporis. Незаработанная премия методом "pro rata temporis" определяется по каждому договору как произведение начисленной страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Доля перестраховщика в резерве незаработанной премии считается также методом pro rata temporis, а именно как произведение начисленной перестраховочной премией по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора перестрахования (в днях) ко всему сроку действия договора перестрахования (в днях). Резерв по страхованию жизни Резерв по страхованию жизни включает: 1. математический резерв; 2. резерв расходов на обслуживание страховых обязательств; 3. резерв дополнительных выплат (страховых бонусов); 4. выравнивающий резерв. При расчете математического резерва используется перспективный метод расчета резерва по страхованию жизни, в основе которого лежит принцип равенства величины математических резервов и разницы актуарных стоимостей страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости поступлений резервируемой нетто-премии. Величина резерва расходов на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования (далее – будущие расходы) и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов. Резерв дополнительных выплат равен сумме всех начисленных бонусов, не использованных для проведения индексации или, в зависимости от выбора страхователя, увеличения страховой суммы, зачисления дополнительного дохода на «Сберегательный страховой (пенсионный) счет». Выравнивающий резерв рассчитывается в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто– премия превышает 98% от брутто-премии по договору страхования жизни. Поскольку договоры, для которых применимо данное положение, перестраховываются только в рисковой части (т.е. риск дожития перестрахованию не подлежит), а также срок перестрахования составляет не более одного года, то доля перестраховщика в резерве по страхованию жизни считается как РНП от начисленной премии перестраховщика. Резерв убытков Резерв рассчитывается как сумма резерв заявленных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков. Резерв заявленных убытков (далее - РЗУ) является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах. Определяется суммированием соответствующих убытков по каждому договору. 14 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ) рассчитывается как сумма соответствующего резерва по всем однородным группам договоров и сумма резерва для крупных убытков, о которых уже известно, но которые не были заявлены в соответствующей форме. По каждой однородной группе продуктов резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается как разность между резервом убытков, рассчитанным на основе метода оценки коэффициента относительной реализации, и резерва заявленных убытков. В случае если расчетная величина резерва убытков оказывается меньше резерва заявленных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков приравнивается к нулю. Доля перестраховщика в резерве убытков рассчитывается на основе метода оценки коэффициента относительной реализации. Деление доли перестраховщика в резерве убытков на долю в резерве заявленных убытков и долю в резерве произошедших, но незаявленных убытков не производится. Резерв расходов на урегулирование убытков Резерв расходов на урегулирование убытков является оценкой сумм денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах. Резерв рассчитывается как 3% от суммы резерва убытков. Резерв неистекшего риска Резерв не истекшего риска (РНР) отражается тогда, когда сумма незаработанных премий недостаточна для урегулирования убытков и покрытия расходов, которые могут возникнуть после завершения финансового года. Для оценки РНР Группа использует прошлый опыт и прогнозы в отношении общего уровня убыточности (включая расходы на урегулирование убытков) и уровня расходов на обслуживание существующего портфеля. Ожидаемые убытки рассчитываются с учетом событий, произошедших до отчетной даты. Расходы, связанные с созданием резерва не истекшего риска, первоначально списываются за счет отложенных аквизиционных расходов и впоследствии представляют собой отдельный резерв. Пенсионная деятельность Негосударственный пенсионный фонд Группы (далее «Фонд») осуществляет деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения. Согласно данному договору участником Фонда является физическое лицо, которому в соответствии с пенсионным договором, заключенным между Фондом и вкладчиком, должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии. Вкладчиком по пенсионному договору является физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в Фонд. Пенсионным взносом являются денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора. Все договоры негосударственного пенсионного обеспечения, выданные Фондом, являются договорами с установленными взносами. Фонд считает инвестиционными контрактами договоры по предоставлению негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с имеющимися пенсионными планами (пенсионными схемами) в тех случаях, когда они содержат финансовый риск без существенного страхового риска. Все контракты, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, являются контрактами участия. Негарантированная возможность получения дополнительных выгод предусматривает получение участниками дополнительных вознаграждений, (а) которые, вероятно, составят значительную долю суммарных выплат по договору; (б) сумма которых определяется по усмотрению Фонда; и (в) которые, согласно контракту, основываются на реализованном и/или нереализованном доходе от размещения средств пенсионных резервов и от инвестирования средств пенсионных накоплений по определенной группе активов, удерживаемых Фондом. 15 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Такие договоры подпадают под действие МСФО 4 «Договоры страхования», а не МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Обязательства по пенсионной деятельности состоят из резерва покрытия пенсионных обязательств и страхового резерва и рассчитываются в соответствии с федеральным законом № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», который устанавливает основу для определения сумм, на которых базируются дополнительные выплаты. В рамках негосударственного пенсионного обеспечения не менее 85% дохода от размещения средств пенсионных резервов (реализованного и нереализованного) каждый год распределяется между участниками и страховым резервом, сформированным Фондом для целей отчетности по российским стандартам бухгалтерского учета (здесь и далее – РСБУ) (для целей консолидированной финансовой отчетности - обязательства по пенсионной деятельности). Обязательства по пенсионной деятельности по МСФО равны сумме обязательств по пенсионной деятельности РСБУ и нереализованных доходов/расходов по переоценке ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки и находящихся в фондах с участием в прибыли. Дополнительные выплаты распределяются среди участников и застрахованных лиц в форме увеличения дохода от размещения средств пенсионных резервов , начисленного на пенсионные счета. Все контракты, заключенные Фондом, являются контрактами с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Взносы, полученные по всем инвестиционным контрактам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признаются как доход в полной сумме в момент уплаты их вкладчиками. Выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению отражаются по методу начисления в том периоде, к которому они относятся. Выплаты признаются при условии наступления пенсионных оснований (достижение пенсионного возраста или инвалидность) и наличия заявления о назначении негосударственной пенсии участника. Изменение в обязательствах по инвестиционным контрактам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод признается в составе прибылей и убытков. Оценка обязательств по пенсионной деятельности. Для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед участниками по негосударственному пенсионному обеспечению создается Резерв под обязательства по пенсионной деятельности, который используется при недостаточности средств пенсионных резервов на покрытие обязательств по страховым контрактам с с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и обязательств по инвестиционным контрактам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в части негосударственного пенсионного обеспечения (по выплате негосударственных пенсий и выкупных сумм участникам) в случае их уменьшения в результате снижения стоимости активов. Резерв под обязательства по пенсионной деятельности признается на каждую отчетную дату. Размер резерва под обязательства по пенсионной деятельности равен страховому резерву, сформированному по РСБУ. Страховой резерв по РСБУ должен составлять 5 или более процентов от меньшей из следующих величин: размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на начало отчетного года, сформированного по РСБУ, и размера резервов покрытия пенсионных обязательств по состоянию на конец отчетного года, сформированного по РСБУ. 16 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Тест на достаточность страховых обязательств В конце каждого отчетного периода Группа оценивает достаточность признанных страховых обязательств, проводя соответствующий тест на достаточность обязательств. Стоимость обязательства корректируется в той степени, в которой оно является недостаточным для выполнения будущих компенсационных выплат и расходов. При проведении теста используются наилучшие текущие оценки будущих денежных потоков по контракту, принимая во внимание расходы на урегулирование убытков и расходы на администрирование полиса, а также инвестиционный доход по активам, которые обеспечивают такие обязательства. Любое несоответствие относится на консолидированный отчёт о прибылях и убытках посредством создания резерва по не истёкшим рискам. Тесты на достаточность обязательств проводятся по каждому портфелю страхования на основании оценок будущих убытков. Если оценка показывает, что балансовая сумма страховых обязательств (за вычетом соответствующих аквизиционных расходов и соответствующих нематериальных активов) не соответствует оценочным будущим денежным потокам, то вся сумма дефицита относится на прибыль или убыток. Кредиторская задолженность по страхованию Кредиторская задолженность по страхованию признаётся при наступлении срока платежа и оценивается при первоначальном признании по справедливой стоимости полученных средств, минус непосредственные затраты по сделке. После первоначального признания эта задолженность оценивается по суммам фактической задолженности к выплате (урегулированию). Кредиторская задолженность по прямому страхованию включает в себя ещё не оплаченную задолженность по страховым выплатам, не выплаченные возвраты страховых премий и задолженность агентам по комиссионным. Кредиторская задолженность по перестрахованию включает в себя задолженность перед перестраховщиками и брокерами по чистым перестраховочным премиям, относящимся к переданному перестрахованию. Финансовые обязательства Финансовые обязательства, включая займы, первоначально признаются по справедливой стоимости за минусом транзакционных издержек. В дальнейшем финансовые обязательства оцениваются по амортизируемой стоимости с применением метода эффективной процентной ставки, а проценты по ним признаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Прекращение признания финансовых обязательств Группа прекращает признание финансовых обязательств тогда и только тогда, когда эти обязательства полностью выполнены, отменены либо истек срок их давности. Резервы и условные обязательства Резервы признаются тогда, когда у Группы имеются юридические или вытекающие из практики обязательства, возникшие в результате прошлых событий, и существует вероятность того, что для погашения этих обязательств потребуется выбытие ресурсов Группы и может быть сделана надежная оценка величины обязательств. Как только обязательства определены, они сразу отражаются в учете по текущей стоимости ожидаемых будущих денежных потоков, возникающих по данным обязательствам. Условные обязательства раскрываются в случае, если будущее обязательство является вероятным и его сумму невозможно рассчитать с достаточной степенью надёжности. 17 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Прочая кредиторская задолженность Прочая кредиторская задолженность учитывается по методу начисления и отражается по амортизированной стоимости. Уставный капитал Обыкновенные акции и привилегированные акции, не подлежащие обязательному погашению, и дивиденды по которым объявляются по усмотрению руководства, отражаются как капитал. Дивиденды, признаются как обязательство и вычитаются из капитала, принадлежащего участникам на отчетную дату, только если таковые были объявлены ранее или на отчетную дату. Прибыль, принадлежащая участникам бизнеса и подлежащая выплате им, раскрывается в примечаниях к отчетности, если она была объявлена до даты составления консолидированной финансовой отчетности или в период с даты составления консолидированной финансовой отчетности до даты ее утверждения. Финансовая помощь от акционеров отражается в составе добавочного капитала. Признание выручки Страховые премии и резерв незаработанной премии Доход в виде заработанных премий по договорам страхования иного, чем страхование жизни, за отчетный период рассчитывается как разница между общими принятыми страховыми премиями за период и изменением в резерве незаработанных премий за период. Общие принятые страховые премии включают всю сумму премий к получению за весь период покрытия, предусмотренный контрактами, заключёнными в течение отчетного периода, и признаются на дату начала страхового полиса. Комиссионные доходы по исходящему перестрахованию Группа получает комиссионное вознаграждение за передачу премий в перестрахование. Комиссионные доходы от переданных в перестрахование премий, которые представляют собой возмещение аквизиционных расходов, уменьшают соответствующую неамортизированную часть аквизиционных расходов таким образом, что чистые аквизиционные расходы капитализируются и относятся на расходы пропорционально отраженному чистому доходу. Изменение в отложенных комиссионных доходах по исходящему перестрахованию отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе чистых аквизиционных расходов. Страховые выплаты Страховые выплаты и расходы по урегулированию убытков включают все убытки по претензиям, произошедшим в течение года, включая расходы по урегулированию страховых требований. Доля перестраховщика в выплатах признается тогда, когда по условиям соответствующего контракта признан соответствующий общий страховой убыток. Затраты по выдаче новых или продлению существующих договоров страхования Прямые и косвенные затраты, понесённые в течение финансового периода по выдаче новых или продлению существующих договоров страхования, признаются по методу начисления. Распределение инвестиционного дохода Доход, полученный от размещения пенсионных резервов, после вычета вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию, а также начисленных налогов, по решению Совета Фонда, направляется на: пополнение пенсионных резервов; формирование имущества и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности Фонда. Размер и периодичность отчислений определяются решением Совета Фонда. При этом размер отчислений на формирование имущества и покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности Фонда, не должен превышать 15% дохода, полученного от размещения пенсионных резервов, после вычета вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и уплаченных налогов. 18 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Налог на прибыль Налог на прибыль отражается в консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного периода. Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль включают текущий и отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке за год, если только они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или капитала в связи с тем, что относятся к операциям, отражаемым также в составе прочего совокупного дохода или капитала в том же или в каком-либо другом отчетном периоде. Текущие налоговые расходы рассчитываются на основе налогового законодательства, принятого или по существу принятого на отчетную дату в странах, где ведут операционную деятельность и генерируют налогооблагаемую прибыль дочерние компании Группы. Отложенные налоги на прибыль определяются по всем временным разницам между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой суммой в консолидированной финансовой отчетности с использованием балансового метода расчета обязательств. Однако отложенные налоги не признаются в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства по операциям, не связанным с объединением бизнесов, если таковые на дату операции не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток. Отложенный налог на прибыль рассчитывается в соответствии с налоговыми ставками (и положениями законодательства), применение которых ожидается в периоде, когда соответствующий отложенный налоговый актив будет реализован или отложенное налоговое обязательство будет погашено, на основе действующих или по существу действующих на отчетную дату налоговых ставок. Отложенные налоговые активы признаются лишь в той части, в которой вероятно получение в будущем налогооблагаемой прибыли, которая может быть уменьшена на сумму временных разниц. Отложенные налоги на прибыль признаются по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние компании, за исключением тех случаев, когда Группа контролирует сроки уменьшения временных разниц и когда вероятно, что временные разницы не будут уменьшаться в обозримом будущем. Неопределенные налоговые позиции Руководство Группы проводит переоценку неопределенных налоговых позиций Группы на конец каждого отчетного периода. Обязательства отражаются по тем позициям налога на прибыль, которые, по оценке руководства, скорее всего, могут привести к дополнительным налоговым начислениям в случае оспаривания этих позиций налоговыми органами. Такая оценка выполняется на основании толкования налогового законодательства, действовавшего или по существу вступившего в силу в конце отчетного периода, и любого известного постановления суда или иного решения по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, пеням и налогам, кроме налога на прибыль, отражаются на основе максимально точной оценки руководством затрат, необходимых для урегулирования обязательств в конце отчетного периода. Инвестиционный доход Процентный доход признаётся в консолидированном отчёте о совокупном доходе по мере начисления и рассчитывается с использованием метода эффективной процентной ставки. Комиссионные, которые являются неотъемлемой частью эффективной доходности финансового актива или обязательства, признаются как корректировка эффективной процентной ставки инструмента. Инвестиционный доход также включает дивиденды тогда, когда установлено право на получение платежа. Реализованные инвестиционные прибыли и убытки по финансовым активам отражаются в составе инвестиционного дохода в консолидированном отчёте о совокупном доходе. 19 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 3 Краткое изложение принципов учетной политики (продолжение) Методика пересчета иностранной валюты При подготовке финансовой отчетности каждой компании Группы операции в валютах, отличающихся от функциональной валюты (далее «иностранные валюты»), отражаются по обменному курсу на дату операции. Денежные статьи, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются по соответствующему валютному курсу на дату составления отчетности. Неденежные статьи, учитываемые по справедливой стоимости, выраженной в иностранной валюте, подлежат пересчету по обменным курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости. Неденежные статьи, отраженные по исторической стоимости, выраженной в иностранной валюте, не пересчитываются. На 31 декабря 2012 года официальный обменный курс, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял: 30,3727 рубля за 1 доллар США (31 декабря 2011 г.: 32,1961 рубля за 1 доллар США, 1 января 2011 г.: 30,4769 рубля за 1 доллар США), 40,2286 рубля за 1 евро (31 декабря 2011 г.: 41,6714 рубля за 1 евро, 1 января 2011 г.: 40,3331 рубля за 1 евро), 48,9638 рублей за 1 фунт стерлингов Соединенного королевства (31 декабря 2011 г.: 49,6335 рублей за 1 фунт стерлингов Соединенного королевства, 1 января 2011 г.: 47,2605 рублей за 1 фунт стерлингов Соединенного королевства). Вознаграждения работникам Начисление заработной платы, взносов в пенсионный фонд Российской Федерации и фонд социального страхования, оплачиваемого ежегодного отпуска и отпуска по болезни, премий, а также неденежных льгот (таких как услуги здравоохранения) проводится в том году, когда услуги, определяющие данные виды вознаграждения, были оказаны сотрудниками Группы. Отчисления в Пенсионный фонд Группа производит отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации в периоде их возникновения. Аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов. Корректировки к консолидированной финансовой отчетности после выпуска Собственники и руководство Группы имеют право вносить корректировки в консолидированную финансовую отчетность после ее выпуска. 20 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 4 Первое применение МСФО Группа впервые подготовила годовую консолидированную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Группа применяет МСФО, начиная с 1 января 2011 года. С учетом некоторых исключений, МСФО 1 требует ретроспективного применения версии стандартов и интерпретаций, действительных на 31 декабря 2012 года, при подготовке исходного консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 1 января 2011 года и в течение последующих периодов до окончания первого отчетного периода для первой консолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО. Бухгалтерские отчетности обществ Группы на 1 января 2011 года были подготовлены в соответствии с РСБУ. Для целей подготовки консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 1 января 2011 года они рассматривались как ранее использовавшиеся общие принципы бухгалтерского учета (ОПБУ) в соответствии с определением стандарта МСФО 1 «Первое применение МСФО». В некоторых аспектах РСБУ отличаются от МСФО. При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности руководством Группы были сделаны некоторые корректировки для соответствия с МСФО. Кроме того, согласно МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования», страховая компания может применять положения РПБУ для учета страховых операций, при условии выполнения ряда требований таких как, например, тест на достаточность страховых обязательств в целях соответствия МСФО. Однако страховая компания может изменить существующие учетные положения по РПБУ, если произведенные изменения, по мнению страховой компании, делают консолидированную финансовую отчетность более надежной, но не менее достоверной или более достоверной, но не менее надежной. Применимые МСФО не содержат указаний относительно учета, признания и оценки некоторых специфических операций, связанных со страховой деятельностью. В таких случаях, как предусматривается принципами МСФО, для учета страховых операций применялись положения и общие принципы бухгалтерского учета (ОПБУ) США, интерпретированные в целях соответствия принципам МСФО и применимым стандартам. Подробное описание принципов учетной политики приведено в Примечании 3. При подготовке консолидированной финансовой отчетности Группа применяла следующие обязательные исключения: (a) Прекращение признания финансовых активов и обязательств. Финансовые активы и обязательства, признание которых было прекращено до перехода на МСФО, не признаются впоследствии по МСФО. Руководство приняло решение не применять критерий прекращения признания в соответствии с МСФО 39 с более ранней даты. (b) Учет при хеджировании. Группа не применяет учет хеджирования. (c) Оценки. Оценки, выполненные Группой в соответствии с МСФО на 1 января 2011 года и 31 декабря 2011 года, должны соответствовать оценкам, сделанным на ту же дату в соответствии с ранее использовавшимися национальными стандартами учета, в отсутствие объективных данных, свидетельствующих о том, что эти оценки были ошибочными. При подготовке данной консолидированной финансовой отчетности руководством Группы были сделаны некоторые корректировки для соответствия с МСФО. (i) Страховые резервы и доля перестраховщика в страховых резервах. Корректировки страховых резервов для отражения разницы в учетных правилах между российскими стандартами бухгалтерского учета (далее «РСБУ») и МСФО. a. резерв незаработанной премии (РНП) и доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии в соответствии с МСФО рассчитываются на основе страховой брутто премии по договору страхования, относящейся к оставшемуся сроку действия договора страхования по состоянию на отчетную дату и рассчитывается пропорционально оставшемуся сроку действия договора. В соответствии с РСБУ резерв незаработанной премии создается в размере части начисленной страховой нетто премии (рассчитанной как брутто премия за минусом комиссионного вознаграждения агентам и брокерам, а также ряда обязательных отчислений от страховых премий в резервы) по договору страхования, относящейся к оставшемуся сроку действия договора страхования по состоянию на отчетную дату; 21 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 4 Первое применение МСФО (продолжение) b. резерв убытков и доля перестраховщиков в резерве убытков в соответствии с МСФО рассчитываются актуарными методами и базируются на опыте урегулирования выплат и расходов по урегулированию выплат прошлых лет, тогда как в соответствии с РСБУ применение профессиональных суждений и оценок ограничено требованиями инструкций страхового регулятора, кроме того, существуют формальные требования по наличию подтверждающих документов. (ii) Отложенные аквизиционные расходы. В соответствии с МСФО аквизиционные расходы откладываются и признаются одновременно с признанием соответствующих страховых премий. В соответствии с РСБУ резерв незаработанной премии отражается за вычетом отложенных аквизиционных расходов. (iii) Отложенное налогообложение. Концепция отложенного налога в РСБУ аналогична концепции МСФО 12 «Налоги на прибыль». Сумма отложенного налога, отражаемая в данной консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО, в основном, формируется за счет оценки налоговых последствий корректировок, сделанных к отчетностям компаний Группы в соответствии с РСБУ при приведении их в соответствие с величинами, отраженными в данной консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО. (iv) Резерв под обесценение. Убытки от обесценения в соответствии с МСФО признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового/страхового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым/страховым активом или с группой финансовых/страховых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности. Для определения таких событий Группа использует профессиональные суждения. Применение суждений и оценок ограничено требованиями РСБУ, кроме того, существуют формальные требования по наличию подтверждающих документов. (v) Наращенные доходы/(расходы). В соответствии с МСФО расходы отражаются в том отчетном периоде, когда они были осуществлены, при этом допускается применение суждений и оценок в отношении суммы осуществленных расходов. В соответствии с РСБУ применение суждений и оценок ограничено нормативными требованиями, кроме того, существуют формальные требования по наличию подтверждающих документов. (vi) Финансовая помощь акционеров. В соответствии с МСФО финансовая помощь от акционеров не признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках и отражается в составе добавочного капитала. Ниже представлена таблица соответствия капитала по РСБУ с МСФО: 31 декабря 2012 года 923 969 31 декабря 2011 года 873 345 1 января 2011 года 842 431 (i) Страховые резервы (1 814 472) (1 510 205) (1 021 352) Доля перестраховщика в страховых резервах (ii) Отложенные аквизиционные расходы (iii) Отложенное налогообложение (iv) Резерв под обесценение (v) Наращенные доходы / расходы (vi) Финансовая помощь акционеров Прочее Капитал по МСФО 54 712 1 731 856 8 506 (28 178) (10 233) (1 972 674) 88 630 (1 017 884) 47 944 1 451 311 13 051 (20 368) (55 817) (1 972 674) 82 063 (1 091 350) 5 787 1 226 888 (45 540) (26 846) (16 036) (1 972 674) 72 748 (934594) (в тысячах российских рублей) Капитал по РСБУ 22 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 4 Первое применение МСФО (продолжение) При подготовке консолидированного отчета о прибылях и убытках руководством Группы были сделаны следующие корректировки для соответствия с МСФО. (в тысячах российских рублей) Прибыль по РСБУ 2012 50 624 (i) Страховые резервы (304 266) Доля перестраховщика в страховых резервах (ii) Отложенные аквизиционные расходы (iii) Отложенное налогообложение (iv) Резерв под обесценение (v) Наращенные доходы / расходы Прочее Прибыль по МСФО (в тысячах российских рублей) Прибыль по РСБУ 6 768 280 545 (4 545) (7 810) 45 584 6 566 73 466 2011 30 915 (i) Страховые резервы (488 853) Доля перестраховщика в страховых резервах (ii) Отложенные аквизиционные расходы (iii) Отложенное налогообложение (iv) Резерв под обесценение (v) Наращенные доходы / расходы Прочее Прибыль по МСФО 42 157 224 423 58 591 6 478 (39 781) 9 315 (156 755) При подготовке консолидированного отчета о движении денежных средств руководством Группы были сделаны следующие корректировки для соответствия с МСФО. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты по РСБУ Реклассификация денежных средств в доверительном управлении Реклассификация неснижаемых остатков в депозиты в банках Реклассификация краткосрочных депозитов в денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты по МСФО 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 1 270 218 1 022 022 634 684 6 688 12 565 53 388 (1 073 000) (855 000) (430 000) 161 332 225 654 409 534 365 238 405 241 667 606 В остальном денежные потоки, возникающие в результате операционной, инвестиционной и финансовой деятельности Компании, отражаемые в соответствии с РСБУ, существенно не отличались от денежных потоков, представленных в соответствии с МСФО. 23 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 5 Важные учетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Основные оценки и допущения Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства Группы выработки оценок и допущений, влияющих на суммы активов и обязательств Группы на отчетную дату, на раскрытие условных активов и обязательств, а также на суммы доходов и расходов за отчетный период. Выработка таких оценок включает субъективный фактор и зависит от прошлого опыта, текущих и ожидаемых экономических условий и всей прочей доступной информации. Фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Оценка обязательств по договорам страхования Оценки по договорам страхования осуществляются как для ожидаемой окончательной стоимости убытков, заявленных на отчётную дату, так и для ожидаемой окончательной стоимости произошедших, но не заявленных убытков на отчётную дату. Может потребоваться значительный период времени, прежде чем будет достоверно установлена окончательная стоимость убытков, и для некоторых типов полисов, РПНУ формируют большую часть резерва по убыткам в консолидированном отчете о финансовом положении. Окончательная стоимость неоплаченных претензий оценивается с использованием диапазона методик прогноза актуарных убытков, таких как метод цепной лестницы. Основное допущение, лежащее в основе этих приёмов, заключается в том, что опыт компании по урегулированию прошлых убытков может использоваться для прогнозирования тенденций урегулирования будущих убытков и, таким образом, окончательной стоимости убытков. По существу, эти методы экстраполируют тенденцию оплаченных и понесённых убытков, среднюю стоимость в расчете на претензию и количество претензий на основании наблюдаемой тенденции прошлых лет и ожидаемого коэффициента убыточности. Исторические тенденции по убыткам анализируются, в основном, по году происшествия, но также могут быть дополнительно проанализированы по географическому району, а также по типам претензий. Крупные нетипичные убытки, способные существенно исказить результаты расчетов, исключаются из анализа и прогнозируются по отдельности для того, чтобы отразить их будущие тенденции. При прогнозировании используется дополнительное авторитетное мнение для оценки степени, в которой прошлые тенденции не могут применяться в будущем, (например для отражения однократных случаев, изменений во внешних или рыночных факторах, таких как общественное отношение к подаче претензий, экономические условия, уровень инфляции претензий, судебные решения и законодательство, а также внутренние факторы, такие как содержание портфеля, характеристики полиса и процедуры урегулирования претензий) для получения расчётной окончательной стоимости претензий. При расчете математического резерва используется перспективный метод расчета резерва по страхованию жизни, в основе которого лежит принцип равенства величины математических резервов и разницы актуарных стоимостей страховых выплат по предстоящим страховым случаям и актуарной стоимости поступлений резервируемой нетто-премии. Величина резерва расходов на страховую годовщину определяется как разность между актуарной стоимостью будущих расходов страховщика по обслуживанию договоров страхования и актуарной стоимостью предстоящих поступлений резервируемой премии на покрытие будущих расходов. Выравнивающий резерв рассчитывается в случае недостаточности страховых брутто-премий для формирования математического резерва, когда цильмеризованная резервируемая нетто– премия превышает 98% от брутто-премии по договору страхования жизни. При проведении теста на достаточность обязательств были сделаны следующие допущения: Для определения безрисковой ставки по инвестициям в рублях используются данные по доходностям облигаций федерального займа; Для определения безрисковой ставки по инвестициям в евро используется данные Европейского Центрального банка; Для определения безрисковой ставки по инвестициям в долларах используется данные U.S. Department of the Treasury; Для определения инфляции используется наиболее актуальная информация, предоставляемая Министерством Экономического Развития Российской Федерации, опубликованная на официальном сайте министерства. 24 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 5 Важные учетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Классификация деятельности Фонда для целей МСФО Фонд заключает договоры на негосударственное пенсионное обеспечение как с юридическими, так и с физическими лицами на равноправной и общедоступной основе. Тот факт, что Фонд открыт для всего населения (т.е. любой человек может приобрести его пенсионные продукты), свидетельствует о том, что по характеру своей деятельности он ближе к страховой деятельности по обслуживанию конкретного физического лица. Обязательства Фонда возникают в тот момент, когда юридические и физические лица осуществляют финансирование будущих пенсий, а не в момент начала выплат пенсии участникам и застрахованным лицам. Договоры, заключаемые фондом, подпадают под действие МСФО 4 «Договоры страхования», а не МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (см. Примечание 3). На основе вышеизложенной информации руководство Фонда пришло к выводу, что деятельность Фонда имеет характеристики страховой деятельности. Кроме этого, МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты» предусматривает более четкие указания в отношении оценки и признания обязательств, чем МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (пенсионным планам)». Применение таких указаний даст возможность пользователям консолидированной финансовой отчетности Группы получить более значимую и содержательную финансовую информацию относительно деятельности Группы. Приняв во внимание все вышеизложенные обстоятельства, руководство Фонда приняло решение о неприменении стандарта МСФО (IAS) 26 «Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (пенсионным планам)». Соответственно, оценка обязательств Фонда по пенсионной деятельности была произведена в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 4 «Страховые контракты». Гудвил Возмещаемая стоимость гудвила была оценена на основе расчета стоимости, получаемой в результате использования справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Признание отложенного налогового актива Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму возмещения налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих расходов по налогу на прибыль, и отражается в консолидированном отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Определение налогооблагаемой прибыли и суммы налоговых льгот, вероятных к возникновению в будущем, основано на среднесрочном бизнес-плане, подготовленном руководством, и результатах его экстраполяции. Бизнес-план основан на ожиданиях руководства, адекватных обстоятельствам. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Руководство применяет суждения для принятия решения о том, можно ли классифицировать финансовые активы как удерживаемые до погашения, в частности, для оценки (а) своего намерения и способности удерживать данные активы до погашения и (б) наличия у этих активов котировок на активном рынке. Если Группа не сможет удержать такие инвестиции до погашения (за исключением конкретных обстоятельств – например, продажа незначительного объема инвестиций незадолго до срока погашения), она должна будет реклассифицировать всю категорию в активы, имеющиеся в наличии для продажи. Соответственно, данные инвестиции будут оцениваться по справедливой стоимости, а не по амортизируемой стоимости. Если вся категория удерживаемых до погашения инвестиций будет реклассифицирована, их балансовая стоимость увеличится на 3 269 тысяч рублей (31 декабря 2011: 4 238 тысяч рублей; 1 января 2011: 7 527 тысяч рублей). Считается, что активный рынок существует, если котировки можно свободно и регулярно получить на бирже, у дилеров, брокеров, от отраслевых групп, специалистов по ценообразованию или от регулирующих органов, при этом такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых на рыночных условиях. 25 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 6 Новые учетные положения Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для годовых периодов Группы, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, и которые Группа не приняла досрочно. Стандарты и интерпретации, выпущенные Советом по МСФО и принятые в России: МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты) заменяет все положения руководства по вопросам контроля и консолидации, приведенные в МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и ПКИ (SIC) 12 «Консолидация - компании специального назначения». В МСФО (IFRS) 10 изменено определение контроля таким образом, что при оценке наличия контроля применяются одни и те же критерии для всех компаний. Определение подкреплено подробным руководством по практическому применению. В настоящее время руководство проводит оценку влияния нового стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты) заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности» и ПКИ (SIC)13 «Совместно контролируемые предприятия – неденежные вклады участников». Благодаря изменениям в определениях количество видов совместной деятельности сократилось до двух: совместные операции и совместные предприятия. Для совместных предприятий отменена существовавшая ранее возможность учета по методу пропорциональной консолидации. Участники совместного предприятия обязаны применять метод долевого участия. В настоящее время руководство проводит оценку влияния нового стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» (выпущен в мае 2011 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 г. или после этой даты) применяется компаниями, имеющими доли участия в дочерней компании, совместной деятельности, ассоциированной компании или неконсолидируемой структурированной компании. Данный стандарт заменяет требования к раскрытию информации, которые в настоящее время приведены в МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании». МСФО (IFRS) 12 требует раскрытия информации, которая поможет пользователям отчетности оценить характер, риски и финансовые последствия, связанные с долями участия в дочерних и ассоциированных компаниях, соглашениях о совместной деятельности и неконсолидируемых структурированных компаниях. Для соответствия новым требованиям компании должны раскрывать следующее: существенные суждения и допущения при определении контроля, совместного контроля или значительного влияния на другие компании, развернутые раскрытия в отношении доли, не обеспечивающей контроль, в деятельности и в денежных потоках группы, обобщенную информацию о дочерних компаниях с существенными долями участия, не обеспечивающими контроль, и детальные раскрытия информации в отношении долей в неконсолидируемых структурированных компаниях. В настоящее время руководство проводит оценку влияния нового стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IFRS) 13 «Оценка по справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты) направлен на улучшение сопоставимости и упрощение раскрываемой информации о справедливой стоимости, так как требует применения единого для МСФО пересмотренного определения справедливой стоимости, требований по раскрытию информации и источников оценки справедливой стоимости. В настоящее время руководство проводит оценку влияния стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. МСФО (IAS) 27 «Неконсолидированная финансовая отчетность» (пересмотрен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данный стандарт был изменен, и в настоящее время его задачей является установление требований к учету и раскрытию информации для инвестиций в дочерние компании, совместные предприятия или ассоциированные компании при подготовке неконсолидированной финансовой отчетности. Руководство о контроле и консолидированной финансовой отчетности было заменено МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность». В настоящее время руководство проводит оценку влияния пересмотренного стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. 26 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 6 Новые учетные положения (продолжение) МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (пересмотрен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данное изменение МСФО (IAS) 28 было разработано в результате выполнения проекта Правления КМСФО по вопросам учета совместной деятельности. В процессе обсуждения данного проекта Правление КМСФО приняло решение о внесении учета деятельности совместных предприятий по долевому методу в МСФО (IAS) 28, так как этот метод применим как к совместным предприятиям, так и к ассоциированным компаниям. Руководства по остальным вопросам, за исключением указанного выше, остались без изменений. В настоящее время руководство проводит оценку влияния пересмотренного стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне 2011 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты) вносят изменения в раскрытие статей, представленных в прочем совокупном доходе. Эти изменения требуют от компаний разделять статьи, представленные в составе прочего совокупного дохода, на две группы по принципу возможности их потенциального переноса в будущем в состав прибыли или убытка. Предложенное название отчета, используемое в МСФО (IAS) 1, изменено на «отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе». Руководство Группы ожидает, что новая редакция стандарта изменит представление показателей в ее консолидированной финансовой отчетности, однако не окажет влияния на оценку операций и остатков. Изменения к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (выпущены в июне 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данное изменение касается пересмотра в подходе к признанию и оценке пенсионных расходов в рамках планов с установленными выплатами и выходных пособий, а также к раскрытию информации обо всех вознаграждениях работникам. Данный стандарт требует признания всех изменений в чистых обязательствах (активах) по пенсионному плану с установленными выплатами в момент их возникновения следующим образом: (i) стоимость услуг и чистый процентный доход отражаются в прибыли или убытке; а (ii) переоценка - в прочем совокупном доходе. В настоящее время руководство проводит оценку влияния пересмотренного стандарта на консолидированную финансовую отчетность Группы. Раскрытия – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» – Изменение к МСФО (IFRS) 7 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты). Данное изменение требует раскрытия, которое позволит пользователям финансовой отчетности компании оценить воздействие или потенциальное воздействие соглашений о взаимозачете, включая права на зачет. Данное изменение окажет воздействия на раскрытие информации, но не окажет воздействие на оценку и признание финансовых инструментов. Усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности (выпущены в мае 2012 г., вступают в силу с 1 января 2013 г.). Усовершенствования содержат изменения к пяти стандартам. Пересмотренный МСФО 1 (i) уточняет, что компания, возобновляющая подготовку финансовой отчетности по МСФО, может или повторно применить МСФО (IFRS) 1, или применить все МСФО ретроспективно, как если бы она не прекращала их применение, и (ii) добавляет исключение из ретроспективного применения МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» для компаний, впервые составляющих отчетность по МСФО. МСФО (IAS) 1 был изменен для разъяснения того, что пояснительные примечания не требуются для раскрытия третьего бухгалтерского баланса на начало предыдущего периода, если он представлен в силу существенного влияния на него ретроспективной корректировки, изменений в учетной политике или классификации, внесенных для целей последовательного представления показателей в отчетности, хотя пояснительные примечания будут необходимы в случае, если компания добровольно принимает решение предоставить дополнительную сравнительную отчетность. МСФО (IAS) 16 был изменен для разъяснения того, что вспомогательное оборудование, которое использовалось в течение более одного периода, должно классифицироваться как основные средства, а не как запасы. МСФО (IAS) 32 был изменен для разъяснения того, что некоторые налоговые последствия выплаты дивидендов собственникам должны учитываться в отчете о прибылях и убытка, как это всегда требовалось МСФО (IAS) 12. МСФО (IAS) 34 был изменен с целью приведения его требований в соответствие с положениями МСФО (IFRS) 8. 27 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 6 Новые учетные положения (продолжение) Согласно измененному МСФО (IAS) 34 раскрытие оценки общей суммы активов и обязательств операционного сегмента требуется только в случае, если такая информация регулярно предоставляется главному руководящему органу, ответственному за принятие решений, и если такие оценки существенно изменились относительно данных прошлой годовой консолидированной финансовой отчетности. В настоящее время руководство Группы проводит оценку влияния этих изменений на ее консолидированную финансовую отчетность. Изменения к руководству по переходному периоду, внесенные в МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 и МСФО (IFRS) 12 (выпущены в июне 2012 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 г.). В этих изменениях приведены разъяснения к руководству по переходному периоду, предусмотренные МСФО (IFRS) 1 «Консолидированная финансовая отчетность». Компании, переходящие к применению МСФО (IFRS) 10, должны оценить контроль на первый день того годового периода, в котором был принят МСФО (IFRS) 10, и, если решение о выполнении консолидации по МСФО (IFRS) 10 отличается от решения по МСФО (IAS) 27 и ПКИ (SIC) 12, то данные последнего предшествующего сравнительного периода (т.е. 2012 года для компаний, финансовый год которых соответствует календарному, если они применяют МСФО (IFRS) 10 в 2013 г.) подлежат пересчету, за исключением случаев, когда это практически невозможно. Эти изменения также предоставляют дополнительное освобождение на период перехода на МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» и МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» путем ограничения требований по предоставлению скорректированных сравнительных данных только за предыдущий сравнительный период. Кроме того, в результате внесения изменений отменено требование о представлении сравнительных данных в рамках раскрытия информации, относящейся к неконсолидированным структурируемым компаниям для периодов, предшествовавших первому применению МСФО (IFRS) 12. В настоящее время Группа проводит оценку влияния этих изменений на ее консолидированную финансовую отчетность. Изменения к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» - «Государственные займы“ (выпущены в марте 2012 года и вступают в силу с 1 января 2013 года). Эти изменения, относящиеся к займам, полученным от государства по ставкам ниже рыночных, освобождают компании, впервые составляющие отчетность по МСФО, от полного ретроспективного применения МСФО при отражении в учете таких займов при переходе на МСФО. Это предоставляет компаниям, впервые составляющим отчетность по МСФО, такое же освобождение, как и компаниям, которые уже составляют отчетность по МСФО. В настоящее время Группа проводит оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на консолидированную финансовую отчетность. Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к ПКИ (IFRIC) 20 «Затраты на вскрышные работы при открытой разработке на этапе добычи», затрагивают вопросы о том, когда и как учитывать выгоды, возникающие в результате вскрышных работ в горнодобывающей отрасли. Эта интерпретация не оказывает влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы. Стандарты и интерпретации, выпущенные советом по МСФО и не принятые в России: Изменения к МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 12 и МСФО (IAS) 27 – «Инвестиционные компании» (выпущены 31 октября 2012 г. и вступают силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 г.). Это изменение вводит определение инвестиционной компании как организации, которая (i) привлекает средства от инвесторов для цели предоставления им услуг по управлению инвестициями; (ii) берет обязательство перед своими инвесторами о том, что ее коммерческая цель заключается в инвестировании средств исключительно для увеличения стоимости капитала или инвестиционного дохода; и (iii) измеряет и оценивает свои инвестиции на основе справедливой стоимости. Инвестиционная компания должна будет учитывать свои дочерние компании по справедливой стоимости с отнесением изменений на счет прибылей и убытков и консолидировать только те из них, которые предоставляют услуги, относящиеся к инвестиционной деятельности компании. 28 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 6 Новые учетные положения (продолжение) В соответствии с пересмотренным МСФО (IFRS) 12, требуется раскрывать существенные суждения, используемые для определения того, является ли компания инвестиционной или нет, а также информацию о финансовой или иной поддержке неконсолидируемой дочерней компании, уже предоставленной этой компании или намеченной к предоставлению. В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные изменения повлияют на ее консолидированную финансовую отчетность. МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка». МСФО (IFRS) 9 был выпущен в ноябре 2009 года и заменил те части МСФО (IAS) 39, которые касались классификации и оценки финансовых активов. Дополнительные изменения были внесены в МСФО (IFRS) 9 в октябре 2010 г. в отношении классификации и оценки финансовых обязательств, и в декабре 2011 года в отношении следующих изменений: (i) вступления МСФО (IFRS) 9 в силу с годовых периодов, начинающихся 1 января 2015 года или после этой даты и (ii) добавления требований к раскрытию информации в МСФО (IFRS) 9. Его основные положения: По методам оценки финансовые активы разделяются на две группы: активы, которые впоследствии оцениваются по справедливой стоимости, и активы, которые впоследствии оцениваются по амортизированной стоимости. Выбор метода оценки должен быть сделан при первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели, применяемой компанией для управления своими финансовыми инструментами, и от договорных характеристик денежных потоков, связанных с инструментом. Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для целей получения контрактных денежных потоков, и (ii) контрактные денежные потоки по данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый инструмент имеет только «базовые характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться и отражаться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли и убытка от переоценки по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. При этом перенос прибылей и убытков от изменения справедливой стоимости в состав прибыли или убытка не предусматривается. Выбор может осуществляться в отношении каждого отдельного инструмента. Дивиденды представляются в составе прибыли или убытка в той мере, в которой они представляют собой доход на инвестиции. Большинство требований в МСФО (IAS) 39 в части классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к компании раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска по финансовым обязательствам, отнесенным к категории отражаемых по справедливой стоимости в составе прибылей и убытков, в составе прочего совокупного дохода. Применение МСФО (IFRS) 9 обязательно с 1 января 2015 г., при этом разрешается досрочное применение. В настоящее время Группа анализирует последствия применения стандарта, его влияние на Группу и время его принятия Группой. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств - Изменение к МСФО (IAS) 32 (выпущено в декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты). Данное изменение вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения требования «в настоящее время имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые системы с расчетом на валовой основе могут считаться эквивалентными системам с расчетом на нетто основе. В настоящее время Группа изучает последствия принятия этого изменения, его воздействие на Группу и сроки принятия данного изменения Группой. Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и интерпретации существенно не повлияют на консолидированную финансовую отчетность Группы. 29 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 7 Денежные средства и их эквиваленты (в тысячах российских рублей) Расчетные счета Краткосрочные депозиты Итого денежных средств и их эквивалентов 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 203 908 179 728 161 330 365 238 1 января 2011 года 225 513 405 241 258 354 409 252 667 606 По состоянию на 31 декабря 2012 года у Группы были краткосрочные депозиты в одном банке с остатком 161 330 тысяч рублей, что составляет 100% от общей суммы краткосрочных депозитов (2011: один банк с остатком 225 513 тысяч рублей, что составляет 100% от общей суммы краткосрочных депозитов, 2010: два банка, доля каждого из которых превышает 20% от общего остатка краткосрочных депозитов, с совокупным остатком 409 252 тысячи рублей, что составляет 100% от общей суммы краткосрочных депозитов). По состоянию на 31 декабря 2012 года у Группы были расчетные счета в одном банке с остатком 169 214 тысяч рублей, что составляет 83% от общей суммы расчетных счетов (2011: один банк с остатком 131 595 тысяч рублей, что составляет 73% от общей суммы расчетных счетов, 2010: один банк, с остатком 138 008 тысяч рублей, что составляет 53% от общей суммы расчетных счетов). Денежные средства и их эквиваленты не имеют обеспечения. Балансовая стоимость денежных средств и их эквивалентов равна их справедливой стоимости. Кредитное качество денежных средств раскрыто в Примечании 30. 8 Депозиты в банках (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Депозиты в банках 3 592 848 2 635 884 1 876 932 Итого депозитов в банках 3 592 848 2 635 884 1 876 932 Депозиты, размещенные в банках, являются не обесцененными и не имеют обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2012 года у Группы были депозиты в двух банках, доля каждого из которых превышает 20% от общего остатка депозитов в банках, с совокупным остатком 2 778 252 тысячи рублей, что составляет 77% от общей суммы депозитов в банках (31 декабря 2011: три банка, доля каждого из которых превышает 20% от общего остатка депозитов в банках, с совокупным остатком 2 269 258 тысяч рублей, что составляет 86% от общей суммы депозитов в банках, 1 января 2011: три банка, доля каждого из которых превышает 20% от общего остатка депозитов в банках, с совокупным остатком 1 732 373 тысячи рублей, что составляет 92% от общей суммы депозитов в банках). Эффективная процентная ставка по депозитам в банках по состоянию на 31 декабря 2012 года составила 9.7 % (31 декабря 2011 г.: 8.8%, 1 января 2011 г.: 9.1%) годовых по депозитам в российских рублях, 6.1% (31 декабря 2011 г.: 4.5%) годовых по депозитам в евро и 4.6 % годовых по депозитам в долларах США (31 декабря 2011 г.: 4.7%, 1 января 2011 г.: 6.4%). Балансовая стоимость депозитов равна их справедливой стоимости. Кредитное качество депозитов раскрыто в Примечании 30. 30 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 9 Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость Ценные бумаги в доверительном управлении Долевые ценные бумаги Государственные облигации Муниципальные облигации Облигации компаний и банков Итого ценных бумаг в доверительном управлении 31 декабря 2012 года Ценные бумаги в собственном управлении Государственные облигации Итого ценных бумаг в собственном управлении Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 52 677 1 631 742 649 711 11 434 43 452 1 423 078 603 908 82 675 44 080 1 045 432 369 298 56 958 2 345 564 2 153 113 1 515 768 59 536 54 086 69 163 59 536 54 086 69 163 2 405 100 2 207 199 1 584 931 Все ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, котируются на активном рынке и относятся к уровню 1 иерархии оценки справедливой стоимости (котировки на активном рынке). Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. Купонный доход по облигациям составляет от 6% до 12% (2011 г.: 6% - 12.8%, 2010 г.: 6% 16.7%) годовых. Сроки погашения указанных ценных бумаг варьируются с 2013 года по 2027 год (2011 г.: с 2012 года по 2018 год, 2010 г.: с 2011 года по 2018 год). Кредитное качество ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, раскрыто в Примечании 30. 10 Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Амортизированная стоимость 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Долговые ценные бумаги РФ Муниципальные облигации Облигации компаний и банков 12 294 109 472 30 021 132 347 8 883 31 463 58 440 Итого амортизированная стоимость инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения 121 766 162 368 98 786 (в тысячах российских рублей) 31 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 10 Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (продолжение) Справедливая стоимость 31 декабря 2012 года Долговые ценные бумаги РФ Муниципальные облигации Облигации компаний и банков Итого, справедливая стоимость инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года - - 9 025 12 374 30 753 32 613 112 661 135 853 64 675 125 035 166 606 106 313 Купонный доход по облигациям составляет от 7.4% до 10.9% (2011 г.: 7% - 11.8%, 2010 г.: 6.1% 10.9%) годовых. Сроки погашения указанных ценных бумаг варьируются с 2013 года по 2015 год (2011 г.: с 2012 года по 2015 год, 2010 г.: с 2011 года по 2014 год). Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения, а также не являются ни просроченными, ни обесцененными. Кредитное качество ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, раскрыто в Примечании 30. 11 Дебиторская задолженность по операциям страхования 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 179 954 144 101 122 755 За вычетом резерва под обесценение (33 482) (24 380) (26 846) Итого дебиторской задолженности по операциям страхования 146 472 119 721 95 909 (в тысячах российских рублей) Дебиторская задолженность по операциям прямого страхования Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования: (в тысячах российских рублей) Резерв под обесценение на 1 января (Восстановление резерва)/отчисления в резерв под обесценение в течение года Резерв под обесценение на 31 декабря 2012 2011 24 380 26 846 9 102 (2 466) 33 482 24 380 Балансовая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования равна их справедливой стоимости. Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по операциям страхования представлена в Примечании 30. 32 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 12 Доля перестраховщиков в страховых резервах Прим. (в тысячах российских рублей) Доля перестраховщиков в резервах незаработанной премии и по страхованию жизни Доля перестраховщиков в резервах убытков Итого доля перестраховщиков в страховых резервах 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 17 81 463 46 213 62 755 28 73 199 69 556 38 548 154 662 115 769 101 303 Балансовая стоимость доли перестраховщиков в страховых резервах равна их справедливой стоимости. 13 Отложенные аквизиционные расходы (в тысячах российских рублей) Отложенные аквизиционные расходы на 1 января Изменение отложенных аквизиционных расходов Отложенные аквизиционные расходы на 31 декабря 14 2012 2011 1 451 311 1 226 888 280 545 224 423 1 731 856 1 451 311 Налог на прибыль (a) Компоненты отложенных налоговых активов и обязательств Отложенные налоговые активы и обязательства включают следующие компоненты: (в тысячах российских рублей) Отложенные налоговые активы/(обязательства), относящиеся к: Налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды Резервам предстоящих расходов Страховым резервам Расходам, связанным с приобретением лицензий, ПО, баз данных (возврат ОНО) Доходам от погашения номинала облигаций Переоценке ценных бумаг Курсовым разницам Резервам предстоящих расходов (восстановление резервов) Амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество Реализации ценных бумаг Начисленным процентам по инвестициям Прочее Чистые отложенные налоговые активы 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 118 824 35 806 7 057 178 019 6 701 2 190 217 410 (21 734) (42 265) 3 492 445 3 (14 463) 3 492 445 (11) (14 463) 3 465 445 (157) (14 473) (9 643) 11 007 18 407 (7 669) (3 707) (548) 183 129 780 (7 664) (2 156) (464) 597 177 693 (4 430) 263 719 157 650 33 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 14 Налог на прибыль (продолжение) (б) Сверка сумм налоговых расходов и сумм прибыли или убытка, умноженных на применимую ставку налогообложения Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Группы в 2012 году, составляет 20% (2011 г.: 20%; 2010: 20%). Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогообложению: 31 декабря 2012 года (в тысячах российских рублей) Прибыль / (убыток) до налогообложения Налог по установленной ставке (20%) Изменение в непризнанном отложенном налоговом активе / обязательстве 31 декабря 2011 года 129 776 (176 069) 25 955 (35 213) 1 451 (478) Эффект от применения ставок налогообложения, отличных от базовой ставки (433) (623) Налоговый эффект от постоянных разниц 29 338 17 001 (Возмещение)/расход по налогу на прибыль 56 311 (19 313) Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 8 397 730 Изменение суммы отложенных налогов 47 913 (20 043) Расход / (возмещение) по налогу на прибыль 56 310 (19 313) (в тысячах российских рублей) Расходы по текущему налогу на прибыль Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. (в) Отложенные обязательства и отложенные активы по налогу на прибыль (в тысячах российских рублей) Отложенные налоговые активы на 1 января Отложенные налоговые обязательства на 1 января Изменение отложенного налога на прибыль, отражаемое в составе прибыли или убытка Отложенный налоговый актив на 31.12 Отложенное налоговое обязательство на 31.12 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 184 544 162 373 (6 851) (4 723) (47 913) 20 043 143 385 184 544 (13 605) (6 851) По состоянию на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года Группа имеет налоговые убытки к переносу в размере 406 915 тысяч рублей и 721 147 тысяч рублей, соответственно. Перенос таких убытков допускается в течение десяти лет, начиная с года, следующего за годом, в котором возник соответствующий убыток. Срок использования налоговых убытков начинает истекать с 2016 года. С учетом существующей структуры Группы и особенностей российского налогового законодательства, налоговые убытки и текущие налоговые активы одних компаний Группы не могут быть зачтены в счет текущих налоговых обязательств и налогооблагаемой прибыли других компаний Группы, и, следовательно, налоги могут начисляться даже при наличии совокупного налогового убытка. Поэтому отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются, только если они относятся к одной и той же компании, подлежащей налогообложению, и к одному и тому же налоговому органу управления. 34 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 15 Нематериальные активы (в тысячах российских рублей) Первоначальная стоимость Прим. Итого 1 января 2011 года 235 820 Поступления 20 125 Выбытия Отражение величины обесценения через счет прибылей и убытков 31 декабря 2011 года (116) 29 (33 563) 222 266 Поступления 14 263 Выбытия (9) 31 декабря 2012 года 236 520 Накопленная амортизация 1 января 2011 года 140 445 29 Начисления за год 63 160 Выбытия (115) 31 декабря 2011 года 203 490 29 Начисления за год 17 169 Выбытия (9) 31 декабря 2012 года 220 650 Остаточная балансовая стоимость 1 января 2011 года 95 375 31 декабря 2011 года 18 776 31 декабря 2012 года 15 870 16 Прочие активы (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2012 года Расчеты по ДМС сотрудников Расчеты с поставщиками и подрядчиками Основные средства Материалы Расчеты по социальному страхованию Налоги, кроме налога на прибыль Расчеты по НС Расчеты по аренде Прочее Итого прочих активов 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 9 967 8 380 5 019 3 124 1 222 391 70 2 336 6 619 14 346 6 070 2 781 2 394 722 75 2 863 5 048 28 733 8 022 2 693 1 275 187 61 7 476 2 483 30 509 35 870 55 978 Все прочие активы являются нефинансовыми активами. Ожидается, что все перечисленные выше активы будут возмещены в течение двенадцати месяцев после конца года, за исключением основных средств в сумме 5 019 тысяч рублей (2011 г.: 6 070 тысяч рублей, 2010 г.: 8 022 тысяч рублей). 35 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 17 Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни (в тысячах российских рублей) Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 31 декабря 2012 Резервы незаработанной премии и по страхоДоля ванию перестражизни ховщиков 31 декабря 2011 Чистая сумма Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Доля перестраховщиков 1 января 2011 Чистая сумма Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Доля перестраховщиков Чистая сумма 2 938 394 (81 463) 2 856 931 2 557 025 (46 213) 2 510 812 2 067 780 (62 756) 2 005 024 2 854 620 (81 463) 2 773 157 2 482 120 (46 213) 2 435 907 2 010 887 (62 756) 1 948 131 204 719 - 204 719 132 900 - 132 900 75 817 - 75 817 2 649 901 (81 463) 2 568 438 2 349 220 (46 213) 2 303 007 1 935 070 (62 756) 1 872 314 83 774 - 83 774 74 905 - 74 905 56 893 - 56 893 83 774 - 83 774 74 905 - 74 905 56 893 - 56 893 Балансовый остаток резерва незаработанной премии по состоянию на 31 декабря 2012 года составляет 2 606 580 тысяч рублей (31 декабря 2011 г.: 2 136 201 тысяча рублей, 1 января 2011 г.: 1 731 606 тысяч рублей). Балансовый остаток резерва по страхованию жизни по состоянию на 31 декабря 2012 года составляет 331 814 тысячи рублей (31 декабря 2011 г.: 420 824 тысячи рублей, 1 января 2011 г.: 336 174 тысячи рублей). 36 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 18 Резервы убытков страховой компании (в тысячах российских рублей) Резерв убытков 31 декабря 2012 Доля перестраховщиков Чистая сумма Резерв убытков 31 декабря 2011 Доля перестраховщиков Чистая сумма Резерв убытков 1 января 2011 Доля перестраховщиков Чистая сумма Резерв убытков 297 435 (73 199) 224 236 254 175 (69 556) 184 619 137 071 (38 547) 98 524 Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 296 762 (73 199) 223 563 253 754 (69 556) 184 198 136 998 (38 547) 98 451 49 - 49 49 - 49 - - - 296 713 (73 199) 223 514 253 705 (69 556) 184 149 136 998 (38 547) 98 451 673 - 673 421 - 421 73 - 73 673 - 673 421 - 421 73 - 73 37 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 19 Обязательства по пенсионной деятельности Обязательства по инвестиционным контрактам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод – это величина остатков на именных пенсионных счетах участников на отчетную дату, представляющая собой сумму накопленных взносов, начисленного дохода от размещения средств пенсионных резервов, за вычетом общей суммы выплат, произведенных на отчетную дату. 20 Оценка страховых обязательств и обязательств по пенсионной деятельности В результате проведения теста на достаточность страховых обязательств и обязательств по пенсионной деятельности было доказано, что наилучшая оценка резервов незаработанных премий, резервов убытков и обязательств по пенсионной деятельности меньше соответствующих актуальных значений резервов. Поэтому актуальный резерв можно считать достаточной оценкой обязательств Группы на 31 декабря 2012, 2011 и 1 января 2011 гг. Ниже приведены результаты теста на достаточность обязательств, которые показывают, что на все отчетные даты 1 января 2011, 31 декабря 2011, 31 декабря 2012 годов резервы МСФО выше достаточных резервов. 38 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 20 Оценка страховых обязательств и обязательств по пенсионной деятельности (продолжение) 31 декабря 2012 Достаточные резервы незаработанн ой премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточ ный резерв убытков Резерв убытков МСФО Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 172 687 204 719 46 47 522 352 918 045 282 583 288 071 3 574 049 3 931 813 641 654 31 декабря 2011 Достаточные резервы незаработанн ой премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточ ный резерв убытков Резерв убытков МСФО Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 117 211 132 900 46 47 628 225 897 909 241 505 246 315 2 718 090 3 133 202 401 409 39 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 20 Оценка страховых обязательств и обязательств по пенсионной деятельности (продолжение) 1 января 2011 Достаточные резервы незаработанн ой премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни и обязательства по пенсионной деятельности за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточ ный резерв убытков Резерв убытков МСФО Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 63 453 75 817 595 972 708 182 130 632 133 007 2 221 159 2 437 355 70 72 Ниже приведен анализ реализации резерва убытков: Год наступления убытка (в тысячах российских рублей) Итого 2010 2011 2012 - в конце года возникновения убытка 412 789 586 843 613 852 - через год 411 403 590 337 - два года спустя 406 950 Текущая оценка совокупных страховых выплат 406 950 590 337 613 852 Совокупные страховые выплаты на дату 396 946 500 229 426 072 Обязательства, отражаемые в консолидированном отчете о финансовом положении 10 004 90 108 187 780 Оценка конечного размера страховых выплат: 287 892 Резерв по страховым выплатам прошлых лет 880 Резерв расходов на урегулирование убытков 8 663 Итого суммарного резерва убытков 288 772 40 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 21 Кредиторская задолженность по операциям страхования 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Задолженность перед агентами Задолженность перед страхователями 148 966 25 869 139 551 16 420 248 627 11 179 Итого кредиторской задолженности по операциям страхования 174 835 155 971 259 806 (в тысячах российских рублей) Балансовая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования равна их справедливой стоимости. 22 Резервы предстоящих расходов Резервы предстоящих расходов включают в себя резервы на выплаты бонусов сотрудникам, резервы неиспользованных отпусков и резервы расходов на аудит. 23 Прочие обязательства (в тысячах российских рублей) Финансовые обязательства Задолженность перед Авива Юроп СЕ Задолженность перед доверительным управляющим Налоги к уплате, кроме налога на прибыль / расчеты по социальному страхованию Нефинансовые обязательства Расчеты с поставщиками и подрядчиками Начисленные затраты на вознаграждения сотрудникам, прочие расчеты с сотрудниками Прочее Итого прочих обязательств 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года 43 610 1 526 45 174 3 219 2 628 364 516 846 1 326 5 349 5 855 24 4 658 1 501 4 476 1 649 4 154 51 508 60 235 15 132 Ожидается, что все перечисленные выше обязательства будут урегулированы в течение двенадцати месяцев после конца года, за исключением задолженности перед материнской организацией на 31 декабря 2011 г. в сумме 45 174 тысячи рублей. По состоянию на 31 декабря 2012 года и 1 января 2011 года обязательств, которые будут урегулированы в течение более чем двенадцати месяцев после конца года, из числа вышеперечисленных нет. 41 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 24 Уставный капитал Количество акций в обращении [тыс.] Обыкновенные акции Итого 60 60 60 Выпущенные новые акции 180 180 180 На 31 декабря 2011 года 240 240 240 На 31 декабря 2012 года 240 240 240 На 1 января 2011 года Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Страховой компании на 31 декабря 2012 года составляет 240 000 тысяч рублей (31 декабря 2011 г.: 240 000 тысяч рублей, 1 января 2011 г.: 60 000 тысяч рублей). По состоянию на 31 декабря 2012 года общее количество объявленных обыкновенных акций составляет 240 тысяч акций (31 декабря 2011 г.: 240 тысяч акций, 1 января 2011 г.: 60 тысяч акций), с номинальной стоимостью 1 000 рублей за одну акцию (31 декабря 2011 г.: 1 000 рублей за одну акцию, 1 января 2011 г.: 1 000 рублей за одну акцию). Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Все обыкновенные акции предоставляют право одного голоса по каждой акции. На 31 декабря 2012, 2011 и 1 января 2011 гг. у Группы отсутствуют собственные акций, выкупленные у акционеров, а также привилегированные акции и обыкновенные акции, выпущенные, но не полностью оплаченные. 25 Премии и выплаты В таблице ниже приведена информация по премиям и выплатам по основным направлениям деятельности Группы за годы, закончившиеся 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года. 42 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 25 Премии и выплаты (продолжение) (в тысячах российских рублей) Страховые премии общая сумма Премии, переданные в перестрахование 2012 год Договоры страховой компании с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод ИТОГО 16 880 75 567 3 041 094 3 133 541 - - (195 700) (195 700) Чистая сумма премий 16 880 75 567 2 845 394 2 937 841 Изменение резервов незаработанной премии и по страхованию жизни за вычетом доли перестраховщиков (8 869) (71 820) (265 430) (346 119) 8 011 3 747 2 579 964 2 591 722 (539) - (568 282) (568 821) - - 123 905 123 905 Чистая сумма страховых выплат (539) - (444 377) (444 916) Изменение резервов убытков за вычетом доли перестраховщиков (252) - (39 365) (39 617) Чистая сумма понесенных убытков (791) - (483 742) (484 533) - - (1 880 768) (1 880 768) Чистая сумма заработанных премий Страховые выплаты, общая сумма Возмещение выплат по рискам, переданным в перестрахование Аквизиционные расходы 43 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 25 Премии и выплаты (продолжение) (в тысячах российских рублей) Страховые премии, общая сумма Премии, переданные в перестрахование 2011 год Договоры страховой компании с инвестиционной Договоры страхования с составляющей с негарантированной негарантированной возможностью возможностью получения получения дополнительных выгод дополнительных выгод Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод ИТОГО 17 859 48 208 2 535 351 2 601 418 - - (142 971) (142 971) 17 859 48 208 2 392 380 2 458 447 (17 933) (45 851) (442 003) (505 787) (74) 2 357 1 950 377 1 952 660 (75) - (472 275) (472 350) - - 73 073 73 073 (75) - (399 202) (399 277) Изменение резерва убытков за вычетом доли перестраховщиков (347) (49) (85 699) (86 095) Чистая сумма понесенных убытков (422) (49) (484 901) - - (1 454 535) Чистая сумма премий Изменение резервов незаработанной премии и по страхованию жизни за вычетом доли перестраховщиков Чистая сумма заработанных премий Страховые выплаты, общая сумма Возмещение выплат по рискам, переданным в перестрахование Чистая сумма страховых выплат Аквизиционные расходы (485 372) (1 454 535) 44 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 25 Премии и выплаты (продолжение) 2012 год 2011 год Договоры Фонда с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Договоры Фонда с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Взносы по пенсионной деятельности 1 096 635 869 400 Итого взносов по пенсионной деятельности 1 096 635 869 400 Выплаты по пенсионной деятельности (306 894) (191 565) Итого выплат по пенсионной деятельности (306 894) (191 565) Изменение обязательств по пенсионной деятельности (789 741) (677 835) (в тысячах российских рублей) 26 Инвестиционные доходы (в тысячах российских рублей) Процентный доход по депозитам в банках Процентный доход по инвестиционным ценным бумагам, удерживаемым до погашения Процентный доход по денежным средствам и их эквивалентам Всего инвестиционный доход 2012 2011 161 242 99 863 11 532 17 935 7 538 180 312 7 267 125 065 45 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 27 Реализованные доходы по операциям с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (в тысячах российских рублей) 2012 2011 Долевые ценные бумаги 1 008 499 Долговые ценные бумаги 3 533 2 353 - (98) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (классифицируемые при первоначальном признании) Реализованная прибыль Реализованные убытки Долговые ценные бумаги 2 4 541 754 Итого чистые реализованные прибыли и убытки 28 Прочие операционные доходы (в тысячах российских рублей) 2012 2011 Возврат агентского вознаграждения Списание кредиторской задолженности Доход по договорам субаренды Прочие доходы 2 532 2 013 133 1 622 8 670 2 107 Итого прочих операционных доходов 6 300 10 777 29 Административные и прочие операционные расходы (в тысячах российских рублей) Вознаграждения сотрудникам Операционная аренда и расходы на содержание офиса Амортизация нематериальных активов Телекоммуникационные расходы Транспортные и представительские расходы Формирование резервов под обесценение дебиторской задолженности Профессиональные услуги Амортизация основных средств Консультационные услуги Обесценение нематериальных активов Прочие расходы Итого административных и прочих операционных расходов 2012 2011 494 191 347 824 40 110 17 169 15 704 11 480 61 290 63 160 19 300 11 298 9 234 4 598 4 118 1 622 33 609 3 397 6 578 50 379 33 563 26 785 631 835 623 574 46 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 29 Административные и прочие операционные расходы (продолжение) Расшифровка расходов по вознаграждению сотрудников (в тысячах российских рублей) Заработная плата и премии 2012 2011 391 140 283 104 Социальные отчисления 62 324 33 856 Прочие вознаграждения сотрудникам 40 727 30 864 Итого вознаграждения сотрудникам 494 191 347 824 За 2012 год ЗАО СК «Авива» понесла расходы на выплаты в рамках добровольного пенсионного страхования сотрудников на сумму 6 933 тысяч рублей (2011: 6 078 тысяч рублей). Получателем данных денежных средств является Негосударственный Пенсионный Фонд «Авива». Вознаграждение основному управленческому персоналу (в тысячах российских рублей) Краткосрочные вознаграждения (оплата труда, начисленные на нее налоги и иные обязательные платежи, отпуск, лечение, медицинское обслуживание, коммунальные услуги и т.п.) 2012 2011 157 076 49 965 Долгосрочные вознаграждения - вознаграждения по окончании трудовой деятельности (платежи организации по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу основного управленческого персонала со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), и иные платежи, обеспечивающие выплаты пенсий и другие социальные гарантии основному управленческому персоналу по окончании ими трудовой деятельности) 30 4 115 4 373 Управление финансовыми и страховыми рисками Политика по управлению рисками 1. Назначение и область применения В своей деятельности Группа стремится оптимизировать уровень доходности при заданном уровне риска, оставаясь в пределах установленного аппетита к риску и удовлетворяя ожидания заинтересованных сторон. Это достигается за счёт действующей в масштабе всей Группы единой системы управления рисками в соответствии с едиными стандартами. Данная система включает в себя следующие основные элементы: стратегии по управлению рисками, политики по рискам, бизнесстандарты, различные технические инструменты и средства, а также процедуры контроля и отчетности. Действующая в Группе политика по управлению рисками объединяет в себе стратегию управления рисками, категоризацию рисковых политик и единый корпоративный подход к управлению рисками, включающий в себя процессы идентификации, измерения, управления, мониторинга и отчетности. Политика по управлению рисками чётко определяет зоны ответственности менеджмента (1-я линия защиты), функции риск-менеджмента (2-я линия защиты) и функции внутреннего аудита (3я линия защиты). 47 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 1.1. Область применения Политика управления рисками Группы распространяется на все бизнес-единицы, все операции, функции и сотрудников, включая, но не ограничиваясь нижеперечисленным, юридические лица, приобретения, новые продукты, новые классы активов и стратегические проекты. 1.2. Основополагающие принципы управления рисками Стратегия бизнеса строится с учётом как доходности, так и риска, сознательно и целенаправленно выравнивая текущий профиль рисков Группы в направлении желаемого. При принятии ключевых бизнес-решений сопутствующие риски всегда находятся в фокусе внимания. Риск-культура пронизывает все уровни организации с целью обеспечения эффективного управления рисками и оставаться в пределах установленного аппетита к риску (в той степени, в которой это подконтрольно менеджменту компании). Детальные планы действий по приведению рисков в зону соответствующего аппетита сначала документируются и, после согласования, внедряются под контролем менеджмента и/или комитетов. Структура управления Группы выстроена по единым стандартам с целью обеспечения эффективной глобальной реализации системы управления рисками. В Группе внедрена модель трех линий защиты с четкими профилями ролей, процедурами документированного делегирования полномочий, которые поддерживают соответствующее разделение обязанностей. Все материальные риски, как существующие, так и возникающие, являются ключевыми объектами в рамках классического непрерывного единого процесса по их идентификации, измерению, управлению, контролю и отчетности. При идентификации рисков принимаются во внимание возможные влияния рисков на деятельность компании в будущие периоды, чтобы руководство могло принимать активные действия, направленные на минимизацию их последствий. Риски измеряются с учетом лимитов материальности для компании и заинтересованных лиц (как внутренних, так и внешних) в контексте стратегии, цели и риск-аппетита. Менеджмент Группы стремится взять на себя только те риски, для которых существуют соответствующие навыки, возможности и ресурсы для управления ими. 2. Стратегия управления рисками Стратегия управления рисками подразумевает инвестирование имеющегося капитала для оптимизации баланса между доходностью и риском при сохранении соответствующего уровня экономического (т.е. с учетом риска) капитала и требуемого законодательством уровня капитала. Элементами стратегии являются: Внедрение единой системы управления рисками, основанной на установлении четких аппетитов к риску; Распределение капитала производится с использованием критерия максимизации доходности на взвешенной по риску основе; Удовлетворение ожиданий клиентов, инвесторов и регуляторов, при достаточности уровня капитала Группы, чтобы гарантировать исполнение всех обязательств Группы даже в случае материализации некоторого числа экстремальных негативных рисков. Система управления рисками является неотъемлемой частью управления Группы и принятия управленческих решений и разработана с целью повышения их эффективности. 48 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) При разработке своей стратегии и в процессах стратегического и оперативного планирования, Группа использует подходы, основанные на учете сопутствующих рисков, делая возможным рассмотрение бизнес-плана в контексте рисков как путь от существующего профиля рисков к целевому профилю рисков в будущем. Процессы стратегического и оперативного планирования поддерживают оптимальный баланс риска и доходности. Они включают в себя анализ портфеля выявленных возможностей в обязательном контексте конкурентной среды и внутренних возможностей Группы с учётом её рисков. Стресс и сценарное тестирования осуществляются в отношении бизнес-планов и стратегических проектов (в том числе материальных изменений портфеля, касающихся, например, продуктов, клиентов, дистрибьюторов/посредников) и используются для обоснования принимаемых решений. Процесс бизнес-планирования сопровождается необходимой информацией о характере и типе рисков, с которыми сталкивается Группа, концентрируясь на рисках/возможностях, касающихся уровня капитала, ликвидности и стоимости Группы. Группа измеряет и контролирует риски, которые она сознательно приняла, при этом проводя активный мониторинг изменяющейся рисксреды и возникновения новых угроз/возможностей, которые материально влияют или могут повлиять на уровень её капитала, ликвидности, стоимости и прочих ключевых показателей. Требования Группы по доходности с учетом риска отражаются в поставленных целях. Менеджмент Группы обеспечивается своевременной, актуальной и точной информацией для эффективного принятия решений. Четко определенные аппетиты к риску, делегирование полномочий и утверждённые лимиты для эскалации, связанные с принятым бизнес-планом, дают возможность упреждающего управления рисками и быстрого реагирования на возможные отклонения для своевременного принятия решений. Совет директоров страховой компании оценивает и утверждает её бизнес-план с учетом конкретных рисков, утвержденных аппетитов к риску и бизнес-стратегии. 3. Аппетит к риску Аппетит к риску определяет: 1) те риски, которые Группа целенаправленно выбирает и которыми она управляет, рассчитывая на определенную доходность; 2) те риски, которые Группа принимает, но которые она стремится минимизировать и 3) риски, которые Группа стремится избежать или передать третьим лицам. В Группе были внедрены 40 бизнес-стандартов и сопутствующие разъяснения, помогающие определять приемлемые и неприемлемые риски и устанавливать операционные аппетиты к риску для тех типов рисков, которые принимает Группа. Аппетиты к риску четко определены, обновляются на регулярной основе и являются основополагающей частью процесса планирования. Профиль рисков Группы по отношению к рискаппетиту является предметом рассмотрения на заседаниях ряда комитетов: Комитета по операционным рискам и Комитета по активам и пассивам, а также Комитета по рискам и Аудиторского комитета. 49 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 4. Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Политики по управлению рисками В политиках по управлению рисками Группы изложены требования, необходимые для обеспечения глобального согласованного подхода по идентификации, измерению, управлению, мониторингу и отчетности по рискам. Методы и инструменты, необходимые для работы с рисками, различаются в зависимости от типов рисков. В рамках общей политики управления рисками выделяются отдельные политики для каждого из пяти видов риска, которым подвержена Группа: 1) Страховые риски, 2) кредитный риск, 3) рыночный риск 4) риск ликвидности 5) операционный риск. Страховой риск. Страховой риск – это риск, отличный от финансового риска, передаваемый держателем договора страховщику. Страховые и продуктовые риски и управление ими. Портфель Группы состоит исключительно из полисов, относящихся к личному страхованию – страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней и пенсионное страхование. Основными страховыми рисками портфеля являются: риск смертности, риск заболеваемости, риск травм и инвалидности, риск долголетия, риск дожития до потери работы. Основой управления страховыми рисками являются адекватные оценки вероятностей наступления соответствующих страховых событий и тарификация продуктов на их основе. Для оценки этих вероятностей в Группе используются, в зависимости от наличия и достоверности, следующие виды статистик: накопленная статистика убыточности компаний Группы по соответствующим страховым событиям, официальная общепопуляционная статистика (Росстат, Минздравсоцразвития, статистика соответствующих научно-исследовательских учреждений, международные источники общепопуляционной статистики, например, Международной организации здравоохранения). При тарификации оцениваются и учитываются факторы селекции и антиселекции, а также ожидаемые отклонения характеристик личного риска тарифицируемых групп от характеристик личного риска статистической группы используемой для тарификации. Продуктовые риски и основные методы их управления отражены в следующей таблице. Наименование риска Инструменты и методы управления Риск больших убытков (страховые случаи по полисам с большими страховыми суммами), риск кумуляции убытков Риск антиселекции Перестрахование Риск изменения вероятностей страховых случаев (например, увеличение продолжительности жизни) Риск досрочных расторжений Риск увеличения операционных расходов Инструменты продуктового дизайна, снижающие антиселекцию, например период ожидания; медицинский и финансовый андеррайтинг Учет тенденции изменения вероятностей для долголетних полисов, дизайн продукта, допускающий корректировку тарифа, мониторинг убыточности продукта, мониторинг изменения базовой статистики Дизайн продукта, нацеленный на ценность полиса в течение всего срока Мониторинг и распределение операционных расходов по продуктам 50 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Группа внедрила политику по управлению рисками страхования жизни и связанные с ней бизнесстандарты. Продуктовый комитет Группы, структурно подотчетный Комитету по активам и пассивам, осуществляет контроль за соблюдением всех требований указанных политик и стандартов, используя всю доступную управленческую информацию, в том числе на основе анализа накопленных исторических данных, изменений портфеля и потребления капитала. Риск потери клиентов управляется на уровне Группы путем регулярного мониторинга текущего опыта, принимая во внимание внешние данные о конкурентной среде. На основе лучших практик Aviva plc разработаны и внедрены подходы по минимизации данного риска, в том числе за счет соответствующего дизайна продуктов. Группа уделяет пристальное внимание полному циклу разработки продуктов, тарификации и внедрению новых продуктов. В таблицах ниже представлен общий анализ чувствительности страховых резервов Страховой компании по состоянию на конец отчетного периода: Сценарий РПНУ, тысяч рублей % изменения РПНУ Центральный 213 333 0% Коэффициент относительной реализации +10% 235 479 10% Коэффициент относительной реализации -10% 191 347 -10% Заработанная премия последнего квартала +10% 224 431 5% Заработанная премия последнего квартала -10% 202 248 -5% Коэффициент относительной реализации представляет собой отношение незаявленных убытков к заработанной премии за последние два квартала. понесенных, но 51 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 31 декабря 2012 года Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточный резерв 522 352 172 687 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 73 994 Смертность +10% 522 356 172 688 74 006 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% Смертность -10% 522 348 172 687 73 982 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% Вероятности расторжений +10% 522 275 173 541 73 932 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% 204 719 83 774 0% 0% 0% Чувствительность достаточного резерва Центральный сценарий Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 918 045 204 719 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 83 774 Изменение в % резервов незаработанной премии, резервов по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Договоры с Договоры инвестициДоговоры страхоонной страхования, вания с составляне имеющие негарантиющей с негарантиророванной негарантиванную возможнорованной возможность стью возможнополучения получения стью дополнидополниполучения тельных тельных дополнивыгод выгод тельных выгод 0% 0% 0% Вероятности расторжений -10% 522 422 171 698 74 050 918 045 Доходность +2% 522 062 164 496 69 719 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% Доходность -2% 522 703 195 248 80 752 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% Регулярные расходы +10% 522 567 173 692 75 184 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% 204 719 83 774 0% 0% 0% Регулярные расходы -10% 522 136 171 683 72 804 918 045 Инфляция +2% 522 461 173 077 74 368 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% Инфляция -2% 522 262 172 371 73 672 918 045 204 719 83 774 0% 0% 0% 52 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ чувствительности обязательств по пенсионной деятельности по состоянию на конец отчетного периода: Резерв МСФО, тысяч рублей Изменение резерва МСФО % Центральное значение 3 848 039 0% Смертность -50% 3 848 039 0% Смертность +50% 3 848 039 0% Расторжения -10% 3 848 039 0% Расторжения +10% 3 848 039 0% Безрисковая ставка -1% 3 848 039 0% Безрисковая ставка +1% 3 848 039 0% Прямые расходы -10% 3 848 039 0% Прямые расходы +10% 3 848 039 0% Сценарий В таблицах ниже представлен общий анализ чувствительности страховых резервов Страховой компании по состоянию на 31 декабря 2011 года: Чувствительность РПНУ Сценарий РПНУ, тысяч рублей % изменения РПНУ Центральный 187 880 0% Коэффициент относительной реализации +10% 205 569 9% Коэффициент относительной реализации -10% 170 191 -9% Заработанная премия последнего квартала +10% 196 942 5% Заработанная премия последнего квартала -10% 178 818 -5% 53 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 31 декабря 2011 года Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточный резерв Чувствительность достаточного резерва Центральный сценарий Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод 628 225 Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 117 211 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 74 063 Изменение в % резервов незаработанной премии, резервов по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Договоры с Договоры инвестициДоговоры страхоонной страхования, вания с составляне имеющие негарантиющей с негарантиророванной негарантиванную возможнорованной возможность стью возможнополучения получения стью дополнидополниполучения тельных тельных дополнивыгод выгод тельных выгод 0% 0% 0% Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 897 909 132 900 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 74 905 132 900 74 905 0% 0% 0% Смертность +10% 628 250 117 212 74 112 897 909 Смертность -10% 628 199 117 210 74 015 897 909 132 900 74 905 0% 0% 0% Вероятности расторжений +10% 628 061 118 188 73 844 897 909 132 900 74 905 0% 0% 0% Вероятности расторжений -10% 628 374 116 075 74 277 897 909 132 900 74 905 0% 0% 0% 132 900 74 905 0% 0% 0% Доходность +2% 627 683 110 971 69 282 897 909 Доходность -2% 628 877 132 266 82 096 897 909 132 900 82 096 0% 0% 10% Регулярные расходы +10% 628 728 118 227 76 965 897 909 132 900 76 965 0% 0% 3% Регулярные расходы -10% 627 721 116 195 71 162 897 909 132 900 74 905 0% 0% 0% 132 900 74 905 0% 0% 0% 132 900 74 905 0% 0% 0% Инфляция +2% 628 427 117 532 74 703 897 909 Инфляция -2% 628 057 116 942 73 514 897 909 54 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ чувствительности обязательств по пенсионной деятельности по состоянию на 31 декабря 2011 года: Резерв МСФО, тысяч рублей. Изменение резерва МСФО % Центральное значение 3 058 298 0% Смертность -50% 3 058 298 0% Смертность +50% 3 058 298 0% Расторжения -10% 3 058 298 0% Расторжения +10% 3 058 298 0% Безрисковая ставка -1% 3 058 298 0% Безрисковая ставка +1% 3 058 298 0% Прямые расходы -10% 3 058 298 0% Прямые расходы +10% 3 058 298 0% Сценарий В таблицах ниже представлен общий анализ чувствительности страховых резервов Страховой компании по состоянию на 1 января 2011 года: Сценарий РПНУ, тысяч рублей % изменения РПНУ Центральный 83 359 0% Коэффициент относительной реализации +10% 96 374 16% Коэффициент относительной реализации -10% 70 345 -16% Заработанная премия последнего квартала +10% 90 246 8% Заработанная премия последнего квартала -10% 76 473 -8% 55 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Резервы незаработанной премии, резервы по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Достаточный резерв 595 972 63 453 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 51 234 Смертность +10% 595 997 63 453 51 297 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% Смертность -10% 595 948 63 453 51 172 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% 75 817 56 893 0% 0% 0% Чувствительность достаточного резерва Центральный сценарий Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Договоры страхования, не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры страхования с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 708 182 75 817 Договоры с инвестиционной составляющей с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод 56 893 Изменение в % резервов незаработанной премии, резервов по страхованию жизни за вычетом отложенных аквизиционных расходов Договоры с Договоры инвестициДоговоры страхоонной страхования, вания с составляне имеющие негарантиющей с негарантиророванной негарантиванную возможнорованной возможность стью возможнополучения получения стью дополнидополниполучения тельных тельных дополнивыгод выгод тельных выгод 0% 0% 0% Вероятности расторжений +10% 595 829 64 407 50 984 708 182 Вероятности расторжений -10% 596 097 62 325 51 476 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% Доходность +2% 595 310 58 925 47 990 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% Доходность -2% 596 751 72 021 58 192 708 182 75 869 58 192 0% 0% 2% 75 817 56 893 0% 0% 0% Регулярные расходы +10% 596 449 64 382 53 931 708 182 Регулярные расходы -10% 595 496 62 524 48 537 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% Инфляция +2% 596 209 63 831 51 984 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% Инфляция -2% 595 775 63 136 50 594 708 182 75 817 56 893 0% 0% 0% 56 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ чувствительности обязательств по пенсионной деятельности по состоянию на 1 января 2011 года: Резерв МСФО, тысяч рублей Изменение резерва МСФО % Центральное значение 2 380 463 0% Смертность -50% 2 380 463 0% Смертность +50% 2 380 463 0% Расторжения -10% 2 380 463 0% Расторжения +10% 2 380 463 0% Безрисковая ставка -1% 2 380 463 0% Безрисковая ставка +1% 2 380 463 0% Прямые расходы -10% 2 380 463 0% Прямые расходы +10% 2 380 463 0% Сценарий Перестрахование Целью перестрахования для Группы является поддержание экономически эффективного, стабильного и долгосрочного взаимодействия с перестраховщиками с устойчивым финансовым положением и солидной репутацией в соответствии с нормативными требованиями. В рамках существующего бизнес-стандарта, касающегося перестрахования, выделяются следующие подцели: управление волатильностью прибыли Группы снижение риска катастроф Группы; оптимальный уровень удержания рисков в Группе; использование перестрахования для обеспечения максимальной эффективности капитала; максимизация добавленной стоимости от вспомогательных услуг, предоставляемых перестраховщиками, таких как андеррайтинг, ценообразование, обучение и т.п.; эффективное управление передачей рисков с целью минимизации убытков, которые могут иметь пагубные последствия для репутации Группы. Перестраховочная стратегия ежегодно пересматривается с учетом изменяющегося профиля рисков Группы и установленного аппетита к риску на основе анализа следующих параметров: капитал, экономическая выгода, волатильность ключевых показателей, ликвидность, профиль риска на удержании и прочее. Особенности текущего профиля страховых рисков Группы определяют разнообразие и формы перестраховочной защиты, направленной на решение вышеуказанных задач. Часть страхового портфеля Группы, относящаяся к банковскому каналу продаж, остается на собственном удержании, ввиду относительной однородности и небольшого размера отдельно взятого риска. Профиль рисков корпоративного канала продаж управляется с использованием нескольких перестраховочных программ, главной из которых является договор перестрахования жизни на базе рисковой премии с компанией «СКОР Перестрахование». Финансовые риски. Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых, операционных и юридических рисков. Финансовые риски включают рыночный риск (состоящий из валютного риска, риска процентной ставки и прочего ценового риска), кредитный риск и риск ликвидности. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. 57 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Комитет по управлению активами и пассивами За управление всеми финансовыми и страховыми рисками на уровне руководящих органов Группы отвечает Комитет по управлению активами и пассивами, который осуществляет контроль оптимального использования капитала и соответствия профиля рисков Группы установленным аппетитам к риску. Комитет осуществляет анализ и мониторинг управления финансовыми и страховыми рисками, которым подвержена Группа, а также контроль изменений профиля рисков, которые оказывают (могут оказывать) влияние на ключевые показатели Группы (например, капитал и ликвидность). Комитет по управлению активами и пассивами оценивает и контролирует управление капиталом, инвестиционную деятельность и соблюдение требований внедренных политик по управлению рисками и соответствующих бизнес-стандартов. Комитет по управлению активами и пассивами подотчетен Исполнительному комитету Группы. Заседания Комитета проводятся не реже 1 раза в квартал. Кредитный риск. Финансовые активы Группы подвержены кредитному риску, который сводится к тому, что одна из сторон операции с финансовым инструментом может принести финансовые убытки другой стороне вследствие невыполнения обязательств по договору. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. Максимальный уровень кредитного риска Группы отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном отчете о финансовом положении. Максимально допустимый уровень кредитного риска по портфелю и по каждому контрагенту устанавливается соответствующими инвестиционными стратегиями, находящимися под контролем Комитета по управлению активами и пассивами. Кредитная политика Страховой компании применяется ко всем активам (как собственным средствам, так и к средствам клиентов (страховым резервам) и распространяется на все типы инвестиций с фиксированной доходностью (облигации), банковские депозиты, неснижаемые остатки на расчётных счетах и другие инвестиции подобного рода. В расчёт принимаются долгосрочные кредитные рейтинги в иностранной валюте от агентств Standard & Poor's, Moody's Investor Service или Fitch Inc. 1 2 3 4 5 6 Международный кредитный рейтинг или эмитент Российская Федерация Рейтинг BBB (или выше) Рейтинг BB Активы, не имеющие рейтинга ВВ или выше, но решением Комитета по активам и пассивам (Инвестиционного комитета) приравненные к активам, имеющим достаточный рейтинг Рейтинг В и ниже Без рейтинга Максимальный лимит размещения Минимум 88% от рассматриваемых активов Максимум 12% 58 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Пенсионные резервы Фонда инвестируются следующим образом: эмитенты облигаций и банки, в которых размещены депозиты, должны иметь долгосрочный кредитный рейтинг в иностранной валюте от одного из международных рейтинговых агентств: Standard & Poor's, Moody's Investor Service или Fitch Inc. Минимальный уровень кредитного рейтинга - не ниже трёх ступеней от кредитного рейтинга Российской Федерации. В таблицах ниже представлена информация о кредитных рисках Группы, с учетом классификации активов по данным рейтинга международных кредитных агентств по сделке. AAA является максимально возможным рейтингом. Активы, которые выходят за пределы диапазона от ААА до ВВВотносятся к спекулятивному уровню. 31 декабря 2012 (в тысячах российских рублей) Непросроченные и необесцененные Не Просроченные, Инвестицион инвестиционный но не ный уровень (спекулятивный) обесцененные уровень Итого Денежные средства и их эквиваленты 338 793 26 445 - 365 238 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 205 601 3 387 247 - 3 592 848 1 696 968 655 455 - 2 352 423 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 39 733 12 944 - 52 677 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах 69 831 51 935 - 121 766 - 105 883 40 589 146 472 23 428 - - 23 428 154 662 2 529 006 4 239 919 40 589 154 662 6 809 514 Долговые ценные бумаги Итого: 31 декабря 2011 Непросроченные и необесцененные Инвестицион ный уровень Не инвестиционный (спекулятивный) уровень Просроченные, но не обесцененные 368 046 37 195 - 405 241 - 2 635 884 - 2 635 884 1 601 397 562 350 - 2 163 747 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 32 135 11 317 - 43 452 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах 69 425 92 943 - 162 368 - 66 392 53 329 119 721 15 081 - - 15 081 115 769 2 201 853 3 406 081 53 329 115 769 5 661 263 (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Долговые ценные бумаги Итого: Итого 59 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Непросроченные и необесцененные 1 января 2011 Инвестицион ный уровень (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Не инвестиционный (спекулятивный) уровень Просроченные, но не обесцененные Итого 581 335 86 271 - 667 606 - 1 876 932 - 1 876 932 1 341 483 199 368 - 1 540 851 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 32 061 12 019 - 44 080 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах 43 400 55 386 - 98 786 - 72 878 23 031 95 909 5 269 - - 5 269 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Долговые ценные бумаги Итого: 101 303 - - 101 303 2 104 851 2 302 854 23 031 4 430 736 Ниже представлен анализ просроченной, но не обесцененной дебиторской задолженности по срокам задержки платежа: Итого просроченные, 31 декабря 2012 г. До 30 дней (в тысячах российских рублей) Дебиторская задолженность по операциям страхования 34 157 31-60 дней 5 732 61-90 дней 494 Более 90 дней но не обесцененные 206 Итого просроченные, 31 декабря 2011 г. До 30 дней (в тысячах российских рублей) Дебиторская задолженность по операциям страхования 47 161 31-60 дней 5 460 61-90 дней 529 Более 90 дней но не обесцененные 179 53 329 Итого просроченные, 1 января 2011 г. До 30 дней (в тысячах российских рублей) Дебиторская задолженность по операциям страхования 40 589 19 906 31-60 дней 2 472 61-90 дней 490 Более 90 дней 163 но не обесцененные 23 031 60 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 31 декабря 2012 г. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты AA- A+ BBB+ BBB BBB- BB+ BB BB- B+ B Не имеющие рейтинга B- Итого - - 336 221 2 562 - - 4 232 780 5 347 9 601 - 6 495 365 238 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - - - 205 601 63 759 2 778 252 321 763 - 172 234 - 51 239 3 592 848 Долговые ценные бумаги - - 1 439 1 692 747 2 782 620 019 30 928 3 194 - 1 314 - - 2 352 423 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - - 19 661 6 150 13 922 5 013 5 286 1 852 - 712 - 81 52 677 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах - - 19 941 43 733 6 157 31 939 - 19 996 - - - - 121 766 - - - - - - - - - - - 146 472 146 472 3 083 20 345 - - - - - - - - - - 23 428 106 220 48 442 - - - - - - - - - - 154 662 Итого: 109 303 68 787 377 262 1 745 192 228 462 720 730 2 818 698 347 585 5 347 183 861 204 287 6 809 514 61 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 31 декабря 2011 г. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты AA- A+ BBB+ BBB BBB- BB+ BB BB- B+ B Не имеющие рейтинга B- Итого - - 367 455 - 591 - 7 967 45 4 135 11 358 - 13 690 405 241 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - - - - 191 984 2 073 045 308 111 - 36 716 - 26 028 2 635 884 Долговые ценные бумаги - - 811 1 584 671 15 915 422 804 125 050 9 854 2 049 1 308 - 1 285 2 163 747 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - - 14 565 1 366 16 204 3 341 5 996 61 269 - - 1 650 43 452 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах - - 29 993 39 431 1 48 935 23 922 20 086 - - - - 162 368 - - - - - - - - - - - 119 721 119 721 13 885 1 196 - - - - - - - - - - 15 081 94 763 21 006 - - - - - - - - - - 115 769 108 648 22 202 412 824 1 625 468 32 711 667 064 2 235 980 338 157 6 453 49 382 - 162 374 5 661 263 Итого: 62 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) 1 января 2011 г. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты AA- A+ BBB+ BBB BBB- BB+ BB BB- B+ B Не имеющие рейтинга B- Итого - - 559 782 - 21 553 705 - 5 489 985 - 8 048 71 044 667 606 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - - - - 275 420 788 414 737 383 - - - 75 715 1 876 932 Долговые ценные бумаги - - - 1 246 684 94 799 97 975 76 064 22 430 2 782 117 - - 1 540 851 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения - - - 16 638 15 423 4 317 3 275 3 598 - 293 - 536 44 080 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах - - 9 980 33 420 - 33 217 22 169 - - - - - 98 786 - - - - - - - - - - - 95 909 95 909 5 269 - - - - - - - - - - - 5 269 101 303 - - - - - - - - - - - 101 303 Итого: 106 572 - 569 762 1 296 742 131 775 411 634 889 922 768 900 3 767 410 8 048 243 204 4 430 736 63 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен отраслевой анализ финансовых и страховых активов на 31 декабря 2012 года: (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Долговые ценные бумаги Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Общий размер кредитного риска Розничная и оптовая торговля Производство, нефть - - - - - - 6 019 16 175 1 691 282 - 649 708 - 83 669 - 44 390 Финансовые услуги Гос.учреждения 365 238 - 3 592 848 Муниципальные образования Услуги Потребители Строительство и материалы - - - - - - - - - 3 592 848 1 800 3 790 13 682 1 624 13 956 7 064 - - 2 352 423 52 677 12 294 - - - 25 803 - - 121 766 - - 28 430 34 920 34 920 22 216 13 380 3 136 146 472 23 428 - - - - - - - - 154 662 - - - - - - - - 4 286 429 1 691 282 662 002 30 230 52 392 15 580 55 083 13 380 3 136 Энергетика Итого 365 238 23 428 154 662 6 809 514 64 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен отраслевой анализ финансовых и страховых активов на 31 декабря 2011 года: (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Финансовые услуги Гос.учреждения Муниципальные образования Розничная и оптовая торговля Производство, нефть Энергетика Услуги Потребители Строительство и материалы Итого 405 241 - - - - - - - - 405 241 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 635 884 - - - - - - - - 2 635 884 Долговые ценные бумаги 42 333 1 477 160 603 911 - 13 272 15 925 11 146 - - 2 163 747 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 7 101 - - 1 307 18 181 12 384 4 479 - - 43 452 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах 100 320 - 30 021 - 6 102 - 25 925 - - 162 368 47 205 - - 11 081 40 187 - 18 830 2 418 - 119 721 15 081 - - - - - - - - 15 081 115 769 - - - - - - - - 115 769 3 368 934 1 477 160 633 932 12 388 77 742 28 309 60 380 2 418 Общий размер кредитного риска 5 661 263 65 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен отраслевой анализ финансовых и страховых активов на 1 января 2011 года: Гос.учреждения Муниципальные образования Розничная и оптовая торговля Производство , нефть Энерге -тика Услуги 667 606 - - - - - - - - 667 606 Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 876 932 - - - - - - - - 1 876 932 Долговые ценные бумаги 29 372 1 114 595 369 298 - 18 821 4 627 4 138 - - 1 540 851 Долевые ценные бумаги Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 7 954 - - - 18 663 12 931 4 532 - - 44 080 Долговые ценные бумаги Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах 42 681 8 883 31 463 - 6 076 - 9 683 - - 98 786 12 420 - - 28 707 41 945 - 8 297 4 540 - 95 909 5 269 - - - - - - - - 5 269 101 303 - - - - - - - - 101 303 2 743 537 1 123 478 400 761 28 707 85 505 17 558 26 650 4 540 (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Общий размер кредитного риска Финансовые услуги Строительство и материалы Потребители Итого 4 430 736 66 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Рыночный риск. Активы Компании потенциально подвержены рыночному риску, связанному с открытыми позициями по (а) валютным инструментам, (б) инструментам с фиксированной доходностью и (в) акциям, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае существенных колебаний на финансовых рынках. Процесс управления рыночным риском и анализ риска представлен далее в примечании. Ценовой риск. Группа подвержена риску изменения цены акций (в тысячах российских рублей) Влияние на прибыль до налогообложения Влияние на капитал 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Повышение цен на ценные бумаги на 5% Снижение цен на ценные бумаги на 5% Повышение цен на ценные бумаги на 5% Снижение цен на ценные бумаги на 5% Повышение цен на ценные бумаги на 5% Снижение цен на ценные бумаги на 5% 2 634 (2 634) 2 173 (2 173) 2 204 (2 204) 2 107 (2 107) 1 738 (1 738) 1 763 (1 763) Валютный риск. При размещении страховых резервов Страховая компания руководствуется принципом соответствия валютных активов валютным обязательствам. Таким образом, страховые резервы размещаются в валюте, соответствующей валюте договора с клиентами Страховой компании и в которой выражены обязательства компании перед клиентами (страховые резервы). Большинство страховых резервов Страховой компании номинировано в рублях, но имеются также резервы, номинированные в долларах США и евро. При размещении собственных средств Страховая компания также стремится руководствоваться принципом соответствия валютных активов валютным обязательствам, однако при изменении объемов обязательств перед клиентами в валюте (например, при сокращении объёма договоров, номинированных в иностранной валюте), Страховая компания может перераспределить часть активов, номинированных в валюте, в состав собственных средств, во избежание потерь при досрочном изъятии и конвертации валютных активов. При размещении всех средств Фонд руководствуется принципом соответствия валютных активов валютным обязательствам. Поскольку все обязательства по пенсионной деятельности (резерв покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв) Фонда выражены в рублях, все активы Фонда, покрывающие эти обязательства, размещены в рублёвые инструменты в соответствии с инвестиционными политиками. Принимая во внимание, что часть операционных расходов Группы косвенно привязана к курсу рубля по отношению к иностранным валютам (такие как, например, расходы на консультационную поддержку головным офисом, командировочные расходы, лицензионная поддержка программ и др.), часть собственных средств Группы размещена в долларах США и евро на банковских депозитах, в соответствии с лимитами по дюрации. 67 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Группы по состоянию на конец отчетного периода: 31 декабря 2012 года (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Гудвил Отложенные аквизиционные расходы Текущий налоговый актив Отложенный налоговый актив Нематериальные активы Прочие активы Итого активы Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Кредиторская задолженность по операциям страхования Прочие обязательства Итого обязательства Финансовые и страховые активы за вычетом финансовых и страховых обязательств Итого активы за вычетом обязательств Российские рубли Евро Фунты стерлингов Доллары США Итого 360 952 1 357 8 2 921 365 238 3 215 189 132 847 - 244 812 3 592 848 2 405 100 - - - 2 405 100 121 766 - - - 121 766 136 156 638 - 9 678 146 472 23 428 - - - 23 428 137 019 762 - 16 881 154 662 6 399 610 135 604 8 274 292 6 809 514 128 098 - - - 128 098 1 731 342 - - 514 1 731 856 305 - - - 305 129 780 - - - 129 780 15 870 - - - 15 870 30 234 - - 275 30 509 8 435 239 135 604 8 275 081 8 845 932 2 828 864 17 726 - 91 804 2 938 394 293 274 - - 4 161 297 435 3 848 039 - - - 3 848 039 149 749 - - - 149 749 114 195 - - - 114 195 219 304 - - - 219 304 1 890 43 610 - - 45 500 7 455 315 61 336 - 95 965 7 612 616 7 432 - - - 7 432 23 289 36 - 1 761 25 086 6 008 - - - 6 008 7 492 044 61 372 - 97 726 7 651 142 (1 055 705) 74 268 8 178 327 (803 102) 943 195 74 232 8 177 355 1 194 790 68 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Группы по состоянию на 31 декабря 2011 года. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Гудвил Отложенные аквизиционные расходы Текущий налоговый актив Отложенный налоговый актив Российские рубли Евро Фунты стерлингов Доллары США Итого 380 767 6 695 62 17 717 405 241 2 102 200 132 236 - 401 448 2 635 884 2 207 199 - - - 2 207 199 162 368 - - - 162 368 114 640 700 - 4 381 119 721 15 081 - - - 15 081 104 222 2 728 - 8 819 115 769 5 086 477 142 359 62 432 365 5 661 263 128 098 - - - 128 098 1 451 164 3 - 144 1 451 311 334 - - - 334 177 693 - - - 177 693 Нематериальные активы 18 776 - - - 18 776 Прочие активы 35 658 57 155 - 35 870 Итого активы Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Кредиторская задолженность по операциям страхования Прочие обязательства 6 898 200 142 419 217 432 509 7 473 345 2 324 727 2 714 - 229 584 2 557 025 245 293 4 699 - 4 183 254 175 3 058 298 - - - 3 058 298 140 340 - - - 140 340 143 612 122 705 3 736 45 174 - - 143 612 122 705 48 910 6 038 711 52 587 - 233 767 6 325 065 11 102 33 - 4 496 15 631 9 559 1 766 - - 11 325 Итого обязательства Финансовые и страховые активы за вычетом финансовых и страховых обязательств 6 059 372 54 386 - 238 263 6 352 021 (952 234) 89 772 62 198 598 (663 802) 838 828 88 033 217 194 246 1 121 324 Итого активы за вычетом обязательств 69 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Группы по состоянию на 1 января 2011 года. (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Гудвил Отложенные аквизиционные расходы Текущий налоговый актив Российские рубли Евро Фунты стерлингов Доллары США Итого 650 610 6 811 41 10 144 667 606 1 556 369 - - 320 563 1 876 932 1 584 931 - - - 1 584 931 98 786 - - - 98 786 91 864 591 - 3 454 95 909 5 269 - - - 5 269 94 034 1 285 - 5 984 101 303 4 081 863 8 687 41 340 145 4 430 736 128 098 - - - 128 098 1 226 528 4 - 356 1 226 888 310 - - - 310 157 650 - - - 157 650 Нематериальные активы 95 375 - - - 95 375 Прочие активы 38 839 2 077 81 14 981 55 978 5 728 663 10 768 122 355 482 6 095 035 1 868 779 1 422 - 197 579 2 067 780 131 458 1 883 - 3 730 137 071 2 380 463 - - - 2 380 463 Отложенный налоговый актив Итого активы Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования 249 462 - - - 249 462 Кредиторская задолженность по операциям перестрахования 80 907 - - - 80 907 Резервы предстоящих расходов 53 036 - - - 53 036 3 473 - - - 3 473 4 767 578 3 305 - 201 309 4 972 192 2 760 - - - 2 760 8 347 20 - 1 977 10 344 11 659 - - - 11 659 4 790 344 3 325 - 203 286 4 996 955 (685 715) 5 382 41 138 836 (541 456) 938 319 7 443 122 152 196 1 098 080 Прочие обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Текущие обязательства по налогу на прибыль Кредиторская задолженность по операциям страхования Прочие обязательства Итого обязательства Финансовые и страховые активы за вычетом финансовых и страховых обязательств Итого активы за вычетом обязательств 70 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В таблице ниже представлено изменение финансового результата и капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода для функциональной валюты компаний Группы, при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными: (в тысячах российских рублей) Валюта Фунты стерлингов Доллары США Евро Фунты стерлингов Доллары США Евро 31.12.2012 Изменение 31.12.2011 Эффект на прибыль или убыток Эффект на капитал Эффект на прибыль или убыток 1.01.2011 Эффект на капитал Эффект на прибыль или убыток Эффект на капитал +5% - - 11 9 6 5 +5% 8 867 7 093 9 712 7 770 7 610 6 088 +5% 3 712 2 968 4 402 3 521 372 298 -5% - - (11) (9) (6) (5) -5% (8 867) (7 093) (9 712) (7 770) (7 610) (6 088) -5% (3 712) (2 968) (4 402) (3 521) (372) (298) Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты соответствующей компании Группы. Риск процентной ставки. Группа принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на ее финансовое положение и денежные потоки. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков. Руководство устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет контроль за соблюдением установленных лимитов на регулярной основе. Приемлемый уровень риска процентных ставок учтён в соответствующих инвестиционных стратегиях, контролируемых Комитетом по управлению активами и пассивами. В таблице ниже представлен анализ чувствительности к изменению процентной ставки (в тысячах российских рублей) Влияние на прибыль до налогообложения Влияние на капитал 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Процентная ставка +2% Процентная ставка 2% Процентная ставка +2% Процентная ставка -2% Процентная ставка +2% Процентная ставка 2% (18 380) 19 839 (19 258) 20 603 (13 180) 14 029 (14 704) 15 871 (15 407) 16 482 (10 544) 11 223 71 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Концентрация географического риска. Ниже представлен анализ географической концентрации финансовых и страховых активов и обязательств Группы по состоянию на 31 декабря 2012 года: (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резерв убытков страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Россия ОЭСР Итого 365 238 3 592 848 - 365 238 3 592 848 2 405 100 - 2 405 100 121 766 - 121 766 146 472 - 146 472 11 824 46 647 6 689 895 11 604 108 015 119 619 23 428 154 662 6 809 514 3 848 039 - 3 848 039 204 719 - 204 719 2 649 901 - 2 649 901 83 774 - 83 774 49 - 49 296 713 - 296 713 673 - 673 149 749 - 149 749 42 055 72 140 114 195 219 304 1 890 43 610 219 304 45 500 7 496 866 115 750 7 612 616 72 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ географической концентрации финансовых и страховых активов и обязательств Группы по состоянию на 31 декабря 2011 года: (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резерв убытков Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Россия ОЭСР Итого 405 241 2 635 884 - 405 241 2 635 884 2 207 199 - 2 207 199 162 368 - 162 368 119 721 - 119 721 20 804 5 551 217 15 081 94 965 110 046 15 081 115 769 5 661 263 3 058 298 - 3 058 298 132 900 - 132 900 2 349 220 - 2 349 220 74 905 - 74 905 49 - 49 253 705 - 253 705 421 - 421 140 340 - 140 340 42 547 101 065 143 612 122 705 3 736 45 174 122 705 48 910 6 178 826 146 239 6 325 065 73 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ географической концентрации финансовых и страховых активов и обязательств Группы по состоянию на 1 января 2011 года: (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резерв убытков страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Россия ОЭСР Итого 667 606 1 876 932 - 667 606 1 876 932 1 584 931 - 1 584 931 98 786 - 98 786 95 909 - 95 909 35 076 4 359 240 5 269 66 227 71 496 5 269 101 303 4 430 736 2 380 463 - 2 380 463 75 817 - 75 817 1 935 070 - 1 935 070 56 893 - 56 893 - - - 136 997 - 136 997 74 - 74 249 462 - 249 462 6 704 74 203 80 907 53 036 3 473 - 53036 3 473 4 897 989 74 203 4 972 192 По состоянию на 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года все нефинансовые активы и обязательства находятся в России. Риск ликвидности. Риск ликвидности - это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств. Группа подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для урегулирования убытков, финансирования капитальных и операционных расходов и выплат выкупных сумм. Группа не аккумулирует денежные средства на случай необходимости единовременного исполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать уровень денежных средств, необходимый для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению активами и обязательствами Группы. 74 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Группа старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из собственных средств. Группа не привлекает заемных средств для поддержания необходимого уровня ликвидности. Группа инвестирует средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Информацию о финансовых активах и обязательствах на ежедневной основе получает Инвестиционный департамент, который обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных ценных бумаг, депозитов в банках, остатков на расчётных счетах для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Группе. Инвестиционный департамент также контролирует уровень ликвидности и регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. 75 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Анализ по срокам погашения с учетом дисконтирования В целях оценки риска ликвидности в таблице ниже представлен анализ дисконтированных финансовых и страховых активов и обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на 31 декабря 2012 года. (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод До года 1-3 года 3-5 лет 5-15 лет Более 15 лет Не имеющие срока погашения Итого 365 238 2 695 200 897 648 - - - - 365 238 3 592 848 579 269 723 078 899 260 150 816 - 52 677 2 405 100 64 850 56 916 - - - - 121 766 95 327 10 438 117 - - 40 590 146 472 23 428 - - - - - 23 428 138 250 15 490 922 - - - 154 662 3 961 562 1 703 570 900 299 150 816 - 93 267 6 809 514 61 651 82 238 116 357 898 172 2 689 621 - 3 848 039 6 904 40 127 15 599 87 229 54 860 - 204 719 1 416 490 1 050 259 157 706 12 712 12 734 - 2 649 901 7 527 4 972 8 218 45 764 17 293 - 83 774 76 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года Резерв убытков страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Всего дефицит (разрыв) ликвидности Совокупный дефицит (разрыв) ликвидности 43 5 1 - - - 49 260 090 32 939 3 684 - - - 296 713 590 75 8 - - - 673 149 749 - - - - - 149 749 114 195 - - - - - 114 195 219 304 45 500 - - - - - 219 304 45 500 2 282 043 1 210 615 301 573 1 043 877 2 774 508 - 7 612 616 1 679 519 492 955 598 726 (893 061) (2 774 508) 93 267 (803 102) 1 679 519 2 172 474 2 771 200 1 878 139 (896 369) (803 102) 77 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В целях оценки риска ликвидности в таблице ниже представлен анализ дисконтированных финансовых и страховых активов и обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на 31 декабря 2011 года. (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод До года 1-3 года 3-5 лет 5-15 лет Более 15 лет Не имеющие срока погашения Итого 405 241 1 337 357 1 298 527 - - - - 405 241 2 635 884 211 179 1 302 434 630 035 20 099 - 43 452 2 207 199 72 909 89 459 - - - - 162 368 61 646 4 745 - - - 53 330 119 721 15 081 - - - - - 15 081 104 498 10 407 864 - - - 115 769 2 207 911 2 705 572 630 899 20 099 - 96 782 5 661 263 502 6 852 18 731 505 960 2 526 253 - 3 058 298 2 999 28 130 9 506 53 056 39 209 - 132 900 1 296 886 837 562 180 435 12 871 21 466 - 2 349 220 1 024 10 302 5 905 38 183 19 491 - 74 905 78 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года Резерв убытков страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Всего дефицит (разрыв) ликвидности Совокупный дефицит (разрыв) ликвидности 43 5 1 - - - 49 222 391 28 164 3 150 - - - 253 705 369 47 5 - - - 421 140 340 - - - - - 140 340 143 612 - - - - - 143 612 122 705 3 736 45 174 - - - - 122 705 48 910 1 934 607 956 236 217 733 610 070 2 606 419 - 6 325 065 273 304 1 749 336 413 166 (589 971) (2 606 419) 96 782 (663 802) 273 304 2 022 640 2 435 806 1 845 835 (760 584) (663 802) 79 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) В целях оценки риска ликвидности в таблице ниже представлен анализ дисконтированных финансовых и страховых активов и обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на 1 января 2011 года. (в тысячах российских рублей) Финансовые и страховые активы Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Доля перестраховщиков в страховых резервах Итого финансовые и страховые активы Финансовые и страховые обязательства Обязательства по пенсионной деятельности С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод До года 1-3 года 3-5 лет 5-15 лет Более 15 лет Не имеющие срока погашения Итого 667 606 1 509 667 367 265 - - - - 667 606 1 876 932 278 066 933 382 253 857 75 546 - 44 080 1 584 931 30 092 39 226 29 468 - - - 98 786 64 434 8 444 - - - 23 031 95 909 5 269 - - - - - 5 269 92 898 7 926 479 - - - 101 303 2 648 032 1 356 243 283 804 75 546 - 67 111 4 430 736 4 545 10 775 23 597 394 790 1 946 756 - 2 380 463 1 272 6 733 13 357 29 284 25 171 - 75 817 987 050 680 297 229 796 16 101 21 826 - 1 935 070 38 8 358 3 416 31 192 13 889 - 56 893 80 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года Резерв убытков страховой компании Договоры страхования С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Не имеющие негарантированную возможность получения дополнительных выгод Договоры с инвестиционной составляющей С негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Резервы предстоящих расходов Прочие финансовые обязательства Итого финансовые и страховые обязательства Всего дефицит (разрыв) ликвидности Совокупный дефицит (разрыв) ликвидности - - - - - - - 120 088 15 208 1 701 - - - 136 997 65 8 1 - - - 74 249 462 - - - - - 249 462 80 907 - - - - - 80 907 53 036 3 473 - - - - - 53 036 3 473 1 499 936 721 379 271 868 471 367 2 007 642 - 4 972 192 1 148 096 634 864 11 936 (395 821) (2 007 642) 67 111 (541 456) 1 148 096 1 782 960 1 794 896 1 399 075 (608 567) (541 456) Структура обязательств в анализе финансовых обязательств по срокам погашения без учета дисконтирования по всем обязательствам, кроме обязательств по пенсионной деятельности и страховых резервов, равна структуре, раскрытой в таблицах выше. 81 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ активов и обязательств по ожидаемым срокам погашения на 31 декабря 2012 года: (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Гудвил Доля перестраховщиков в страховых резервах Отложенные аквизиционные расходы Суммы к погашению / возмещению в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода 365 238 2 695 200 Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода 897 648 579 269 Без даты погашения - Итого 365 238 3 592 848 1 773 154 52 677 2 405 100 64 850 56 916 - 121 766 135 917 10 555 - 146 472 23 428 - - 23 428 - - 128 098 128 098 138 250 16 412 - 154 662 1 731 856 - - 1 731 856 Текущий налоговый актив Отложенный налоговый актив Нематериальные активы Прочие активы Итого активы 305 25 490 129 780 15 870 5 019 - 305 129 780 15 870 30 509 5 769 753 2 895 404 180 775 8 845 932 (в тысячах российских рублей) Суммы к погашению / возмещению в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода Без даты погашения Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Текущие обязательства по налогу на прибыль Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства 1 430 921 1 507 473 - 2 938 394 260 723 61 651 174 835 36 712 3 786 388 - - 297 435 3 848 039 174 835 114 195 - - 114 195 7 432 219 304 51 508 - - 7 432 219 304 51 508 Итого обязательства 2 320 569 5 330 573 - 7 651 142 Итого 82 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ активов и обязательств по ожидаемым срокам погашения на 31 декабря 2011 года: (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Гудвил Доля перестраховщиков в страховых резервах Отложенные аквизиционные расходы Текущий налоговый актив Отложенный налоговый актив Нематериальные активы Прочие активы Итого активы (в тысячах российских рублей) Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Текущие обязательства по налогу на прибыль Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого обязательства Суммы к погашению / возмещению в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода Без даты погашения 405 241 - - 405 241 1 337 357 1 298 527 - 2 635 884 211 179 1 952 568 43 452 2 207 199 72 909 89 459 - 162 368 114 976 4 745 - 119 721 15 081 - - 15 081 - - 128 098 128 098 Итого 104 498 11 271 - 115 769 1 451 311 334 53 868 29 800 123 825 18 776 6 070 - 1 451 311 334 177 693 18 776 35 870 3 790 184 3 511 611 171 550 7 473 345 Без даты погашения Итого Суммы к погашению / возмещению в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода 1 300 909 222 803 502 1 256 116 31 372 3 057 796 - 2 557 025 254 175 3 058 298 155 971 - - 155 971 143 612 - - 143 612 - - - - 122 705 15 061 45 174 - 122 705 60 235 1 961 563 4 390 458 - 6 352 021 83 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 30 Управление финансовыми и страховыми рисками (продолжение) Ниже представлен анализ активов и обязательств по ожидаемым срокам погашения на 1 января 2011 года: (в тысячах российских рублей) Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения Дебиторская задолженность по операциям страхования Дебиторская задолженность по операциям перестрахования Гудвил Доля перестраховщиков в страховых резервах Отложенные аквизиционные расходы Текущий налоговый актив Отложенный налоговый актив Нематериальные активы Прочие активы Итого активы (в тысячах российских рублей) Резервы незаработанной премии и по страхованию жизни Резерв убытков Обязательства по пенсионной деятельности Кредиторская задолженность по операциям страхования Кредиторская задолженность по операциям перестрахования Текущие обязательства по налогу на прибыль Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого обязательства Суммы к погашению / возмещени ю в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода Без даты погашения Итого 667 606 1 509 667 367 265 - 667 606 1 876 932 278 066 1 262 785 44 080 1 584 931 30 092 68 694 - 98 786 87 465 8 444 - 95 909 5 269 - - 128 098 5 269 128 098 92 898 8 405 - 101 303 1 226 888 310 47 955 157 650 95 375 8 023 - 1 226 888 310 157 650 95 375 55 978 3 946 216 1 976 641 172 178 6 095 035 Суммы к погашению / возмещению в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода 988 360 Суммы к погашению / возмещению по истечении 12 месяцев после окончания отчетного периода 1 079 420 120 153 4 545 Без даты погашения - Итого 2 067 780 16 918 2 375 918 - 137 071 2 380 463 259 806 - - 259 806 80 907 - - 80 907 2 760 - - 2 760 53 036 - - 53 036 15 132 1 524 699 3 472 256 - 15 132 4 996 955 84 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 31 Управление капиталом Управление капиталом Группы имеет следующие цели: (i) соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством РФ, и требований регулятора и (ii) обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия. Капитал, управляемый Страховой компанией и рассчитываемый в соответствии с законодательством Российской Федерации, включает в себя уставный капитал и нераспределенную прибыль на общую сумму 1 146 757 тысяч рублей на отчетную дату (31 декабря 2011: 1 121 151 тысяч рублей; 1 января 2011: 900 281 тысяч рублей). Страховые компании Группы, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соблюдать следующие нормативные требования по капиталу (которые рассчитываются на основании данных бухгалтерской отчетности, составленной согласно Российским правилам бухгалтерского учета): соответствие требованиям, предъявляемым к марже платежеспособности (установленное Приказом Министерства Финансов РФ от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»); превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала (установленное Федеральным законом от 26 декабря 1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и Федеральным законом от 8 февраля 1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»); соответствие требованиям, предъявляемым к порядку размещения страховщиками средств страховых резервов (установленное Приказом Министерства Финансов РФ от 2 июля 2012 года № 100н «Об утверждении Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов»); соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика (установленное Приказом Министерства Финансов РФ от 2 июля 2012 года № 101н «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов принимаемых для покрытия собственных средств страховщика»); соответствие минимальной величины уставного капитала требованиям 27 ноября 1992 года № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Закона от Контроль за выполнением указанных выше нормативов осуществляется на полугодовой основе с подготовкой форм отчетности, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются Генеральным Директором. Негосударственные пенсионные фонды Группы, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соблюдать следующие нормативные требования по капиталу (которые рассчитываются на основании данных бухгалтерской отчетности, составленной согласно Российским правилам бухгалтерского учета): соответствие требованиям, предъявляемым к порядку размещения негосударственными пенсионными фондами средств пенсионных резервов (установленное Постановлением Правительства РФ от 1 февраля 2007 года № 63 «Об утверждении Правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением»); соответствие требованиям, предъявляемым к нормативному размеру страхового резерва, порядку его формирования и использования (установленное Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18 марта 2008 года № 08-11/пз-н «Об утверждении положения о страховом резерве негосударственного пенсионного фонда»); соответствие минимальной величины денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда требованиям Закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». 85 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 31 Управление капиталом (продолжение) Контроль за выполнением указанных выше нормативов осуществляется на ежеквартальной основе с подготовкой форм отчетности, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются Исполнительным Директором. По состоянию на 31 декабря 2012 года дочерняя компания ООО «Интертраст», которая не является существенной для целей консолидированной финансовой отчётности, нарушила требование по превышению величины чистых активов над величиной уставного капитала. В целях устранения данного несоответствия планируется объединение компании с одной из компаний Группы либо её ликвидация. 32 Условные обязательства Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Группы. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних юрисконсультантов, руководство Группы считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Группы, и, соответственно, не сформировало резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам в консолидированной финансовой отчетности. По состоянию на 31 декабря 2012 года, Страховая компания участвовала в качестве Ответчика в 57 судебных разбирательствах на общую сумму 5 877 тысяч рублей, связанных с договорами страхования, по 4 из них Группе предъявлены встречные исковые требования о признании договоров страхования недействительными. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению руководства, вероятность возникновения значительных убытков низка. Условные налоговые обязательства. Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускают возможность разных толкований в применении к операциям и деятельности Группы. В связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть успешно оспорены соответствующими органами. Российское налоговое администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка. В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды. Новое российское законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в действие с 1 января 2012 года, существенно ужесточает контроль над трансфертными ценами со стороны налоговых органов, в том числе, вводит для налогоплательщиков значительные требования к отчетности и документации. Предыдущее законодательство в области трансфертного ценообразования, применимое к операциям, осуществленным 31 декабря 2011 года или до этой даты, также предусматривает право налоговых органов проверять правильность применения цен и проводить доначисление дополнительных налоговых обязательств по контролируемым сделкам в случае, если цены, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены. Контролируемые сделки включают операции между взаимозависимыми лицами (в соответствии с определением Налогового кодекса Российской Федерации), внешнеторговые сделки (как с взаимозависимыми, так и с невзаимозависимыми сторонами), товарообменные (бартерные) операции, а также сделки, по которым цены отклоняются более чем на 20% в сторону понижения или в сторону повышения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. Специальные правила трансфертного ценообразования предусмотрены для операций с ценными бумагами и финансовых инструментов срочных сделок. Налоговое законодательство в области трансфертного ценообразования, действовавшее в течение проверяемого периода, содержало множество неясностей, что давало возможность различных интерпретаций для российских налоговых органов и судов. 86 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 32 Условные обязательства Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на основе фактических цен, использовавшихся в таких операциях. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего развития интерпретации правил трансфертного ценообразования эти трансфертные цены могут быть оспорены. Воздействие любых таких исков не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности организации в целом. Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым вопросам, Группа время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов, которая приводит к снижению общей налоговой ставки по Группе. Руководство в настоящее время считает, что существует вероятность того, что налоговые позиции и интерпретации Группы могут быть подтверждены, однако существует риск того, что потребуется отток ресурсов, в том случае если эти налоговые позиции и интерпретации законодательства будут оспорены соответствующими органами. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности Группы в целом. Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Группа выступает в качестве арендатора: (в тысячах российских рублей) 31 декабря 2012 года 31 декабря 2011 года 1 января 2011 года Менее одного года Более одного года, но менее пяти лет 19 324 673 20 441 983 21 864 - Итого обязательств по операционной аренде 19 996 21 424 21 864 87 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Группа классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (а) займы и дебиторская задолженность; (b) финансовые активы, удерживаемые до погашения; (с) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; и (d) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Все финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, являются активами, отнесенными к данной категории при первоначальном признании. В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2012 года: (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ Займы и дебиторская задолженность Удерживаемые до погашения Активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 365 238 3 592 848 - - 365 238 3 592 848 - - 2 405 100 2 405 100 - 121 766 - 121 766 3 958 086 121 766 2 405 100 6 484 952 Итого В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2011 года: (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ Займы и дебиторская задолженность Удерживаемые до погашения Активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого 405 241 2 635 884 - - 405 241 2 635 884 - - 2 207 199 2 207 199 - 162 368 - 162 368 3 041 125 162 368 2 207 199 5 410 692 88 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки (продолжение) В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 1 января 2011 года: (в тысячах российских рублей) АКТИВЫ Денежные средства и их эквиваленты Депозиты в банках Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения ИТОГО ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ Займы и дебиторская задолженность Удерживаемые до погашения Активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Итого 667 606 1 876 932 - - 667 606 1 876 932 - - 1 584 931 1 584 931 - 98 786 - 98 786 2 544 538 98 786 1 584 931 4 228 255 На 31 декабря 2012 года, 31 декабря 2011 года и 1 января 2011 года все финансовые обязательства Группы отражаются по амортизированной стоимости. 89 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 34 Операции со связанными сторонами Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. Ниже указаны остатки на 31 декабря 2012 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Кредиторская задолженность Материнская компания 43 610 Ниже указаны остатки на 31 декабря 2011 года по операциям со связанными сторонами: (в тысячах российских рублей) Резерв предстоящих расходов Материнская компания 45 174 На 1 января 2011 остатков по операциям со связанными сторонами нет. Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2011 год: (в тысячах российских рублей) Расходы по консультационному договору Материнская компания 38 283 Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям в составе капитала со связанными сторонами за 2011 год: (в тысячах российских рублей) Взнос в Уставный капитал Материнская компания Прочие связанные стороны 179 982 18 Информация по операциям с основным управленческим персоналом представлена в Примечании 29. 90 Группа Авива Примечания к консолидированной финансовой отчетности – 31 декабря 2012 года 35 События после окончания отчетного периода 26 февраля 2013 года акционеры ЗАО «СК «Авива» - Aviva Europe SE и Aviva International Insurance Limited - приняли решение продать бизнес ЗАО «СК «Авива» в России структурам пенсионного фонда РЖД «Благосостояние», подписав соответствующее соглашение о купле-продажи акций. По условиям сделки структуры НПФ «Благосостояние» приобрели 100% акций ЗАО «Страховая Компания «Авива» (в том числе все её дочерние структуры, включая НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение», ООО «Авива Общее Страхование», ООО «Интертраст» и ООО «Джи Ай Финансовые Услуги»). От имени НПФ «Благосостояние» покупателем выступила компания «КИТ Финанс Капитал», гарантом по сделке — банк «КИТ Финанс» (обе структуры контролируются НПФ «Благосостояние»). Главным условием завершения сделки являлось её одобрение ФАС РФ. 28 марта 2013 года ФАС РФ одобрила эту сделку, опубликовав своё решение 29 марта 2013 года. Завершение сделки произошло 8 апреля 2013 года. Ожидается, что в результате сделки приобретаемые организации сохранят свою юридическую обособленность, внутреннюю структуру управления, бизнес-стандарты и стратегию, нацеленную преимущественно на работу с российскими подразделениями международных корпораций и их работниками, а также на партнерство с банками в области страхования их клиентов. Смена собственника не влияет на обязательства ЗАО СК «Авива» и НПФ «Авива Пенсионное Обеспечение» по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и остальным договорам (брокерским, агентским, хозяйственным, трудовым, перестраховочным и т.п.). В частности, не планируется изменений тарифной политики, андеррайтинга, инвестиционных деклараций, управления рисками и других ключевых политик и бизнес-стандартов. 91
