Финансовая отчетность_2010
advertisement
ОАО «Уралтрансбанк» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, и аудиторское заключение независимого аудитора ОАО «Уралтрансбанк» Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года Содержание Аудиторское заключение независимого аудитора Положение об ответственности руководства за подготовку и утверждение финансовой отчетности Отчет Отчет Отчет Отчет о финансовом положении .................................................................................... 5 о совокупном доходе .......................................................................................... 6 о движении денежных средств .............................................................................. 7 об изменениях в капитале .................................................................................... 8 Примечания к финансовой отчетности 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. Основная деятельность Банка ................................................................................ 9 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность .......................... 9 Принципы представления отчетности ...................................................................... 11 Основные принципы учетной политики .................................................................... 14 Денежные средства и их эквиваленты .................................................................... 26 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток .. 26 Средства в других банках .................................................................................... 28 Кредиты клиентам ............................................................................................. 29 Инвестиционная недвижимость ............................................................................. 35 Основные средства ............................................................................................ 36 Прочие активы .................................................................................................. 39 Средства других банков....................................................................................... 42 Средства клиентов ............................................................................................. 42 Выпущенные долговые ценные бумаги .................................................................... 43 Прочие заемные средства .................................................................................... 43 Прочие обязательства ......................................................................................... 44 Уставный капитал и эмиссионный доход .................................................................. 45 Нераспределенная прибыль в соответствии с российским законодательством .................. 45 Процентные доходы и расходы .............................................................................. 46 Комиссионные доходы и расходы .......................................................................... 46 Операционные расходы ....................................................................................... 47 Налог на прибыль .............................................................................................. 47 Дивиденды ....................................................................................................... 49 Компоненты совокупного дохода ........................................................................... 49 Управление рисками ........................................................................................... 49 Управление капиталом ........................................................................................ 62 Условные обязательства ...................................................................................... 63 Справедливая стоимость финансовых инструментов ................................................... 65 Сверка классов финансовых инструментов с категориями оценки .................................. 66 Операции со связанными сторонами ....................................................................... 68 События после отчетной даты ............................................................................... 71 2 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) 1. Основная деятельность Банка Открытое акционерное общество «Уральский Транспортный банк» (далее - Банк) было учреждено в 1990 году в форме открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации и работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее – Банк России) 1 июля 1997 года. Кроме того, Банк имеет лицензии на проведение операций с ценными бумагами: осуществление брокерской деятельности, дилерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами, выданные Федеральной службой по финансовым рынкам 13 декабря 2000 года; на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выданную Банком России 8 мая 1998 года №812. Банк является членом Ассоциации Российских банков, Ассоциации региональных банков России (Ассоциации «Россия»), Уральского Банковского Союза, Ассоциации Некоммерческого Партнерства, Ассоциации Европейского бизнеса, Международных платежных систем VISA International, СРО «Национальная ассоциация участников фондового рынка» (НАУФОР), участником S.W.I.F.T, членом Уральской и Сургутской торгово-промышленных палат, Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей (работодателей), Тюменского областного Союза промышленников и предпринимателей. Приоритетными направлениями деятельности Банка являются кредитование малого бизнеса, розничные услуги и финансирование внешнеторговой деятельности. Банк имеет девять филиалов в Российской Федерации и одно представительство в г. Москва. Головной офис Банка расположен по адресу: 620027, г. Екатеринбург, ул. Братьев Быковых, д. 28. Юридический адрес Банка: 620027, г. Екатеринбург, ул. Мельковская, д. 2б. Начиная с декабря 2004 года, Банк является членом системы обязательного страхования вкладов, регулируемой Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов». Среднегодовая численность персонала Банка в 2010 году составила 1 132 человека (2009 г.: 1 022 человека). 9 июня 2010 года международное рейтинговое агентство Fitch Ratings подтвердило рейтинги Банка: долгосрочный – на уровне «B-», краткосрочный – на уровне «B» и рейтинг поддержки – «5». 14 сентября 2010 года прогноз по долгосрочному рейтингу изменен на «стабильный». Ниже представлена информация об основных акционерах Банка: Наименование 2010 Доля (%) 2009 Доля (%) 37,8 25,0 15,0 5,1 17,1 100,0 37,8 25,0 15,0 5,1 17,1 100,0 Заводов В.Г. Европейский Банк Реконструкции и Развития ООО «МФК-2002» Карполь Н.Н. Акционеры, владеющие пакетами менее 5% уставного капитала Банка Итого: Банк находится под фактическим контролем Заводова В.Г. На 31 декабря 2010 года под контролем членов Совета Директоров и членов Правления находилось 145 410 671 акция или 58,2% (2009 г.: 145 410 671 акция или 58,2%). 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Общая характеристика Экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые черты развивающегося рынка. Среди них, в частности, неконвертируемость российского рубля в большинстве стран за пределами Российской Федерации, относительно высокая инфляция. Существующее российское налоговое, валютное и таможенное законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. 9 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) С 2003 года в Российской Федерации действует система обязательного страхования вкладов. В соответствии с законом о страховании вкладов возмещение по вкладам выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в банке в размере не более 700 тысяч рублей. При расчете суммы возмещения валютные вклады пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату наступления страхового случая, а суммы денежных требований банка к вкладчику вычитаются из суммы вкладов. С 1 января 2009 года налоговая система изменилась в пользу бизнеса: ставка налога на прибыль для предприятий уменьшена с 24% до 20%, отменен порядок авансовых платежей по налогу, предприятия малого бизнеса, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, получили снижение налога на прибыль с 15% до 5% от прибыли. В течение 2010 года ставка рефинансирования была уменьшена с 8,75% до 7,75% годовых, нормативы обязательных резервов по обязательствам кредитных организаций были сохранены на уровне 2009 года и составили 2,5%. Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и процессов, происходящих в мировой экономике. Мировой финансовый кризис привел к снижению валового внутреннего продукта, нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе, повышению уровня безработицы в России, снижению ликвидности и прибыльности компаний, увеличению числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц и ужесточению условий кредитования внутри России. Дальнейшее экономическое развитие Российской Федерации во многом зависит от эффективности экономических мер, финансовых механизмов и денежной политики, предпринимаемых Правительством, а также развития налоговой, нормативно-правовой и политической систем. Инфляция Состояние российской экономики характеризуется относительно высокими темпами инфляции. В таблице ниже приведены данные об индексах инфляции за последние пять лет: Год, окончившийся 31 декабря 2010 31 декабря 2009 31 декабря 2008 31 декабря 2007 31 декабря 2006 Инфляция за период года года года года года 8,8% 8,8% 13,3% 11,9% 9,0% Валютные операции Иностранные валюты, в особенности доллар США и Евро, играют значительную роль при определении экономических параметров многих хозяйственных операций, совершаемых в России. В таблице ниже приводятся курсы рубля по отношению к доллару США и Евро, установленные Банком России: Дата 31 декабря 2010 31 декабря 2009 31 декабря 2008 31 декабря 2007 31 декабря 2006 года года года года года Доллар США Евро 30,4769 30,2442 29,3804 24,5462 26,3311 40,3331 43,3883 41,4411 35,9332 34,6965 Операции на финансовых рынках 21 декабря 2009 года агентство Standard & Poor’s подтвердило суверенные кредитные рейтинги Российской Федерации: долгосрочный и краткосрочный рейтинги по обязательствам в иностранной валюте — «BBB/A-3», долгосрочный и краткосрочный рейтинги по обязательствам в национальной валюте — «BBB+/A-2», прогноз «стабильный». В 2010 году международное рейтинговое агентство Fitch Ratings дважды пересматривало прогноз по долгосрочным рейтингам Российской Федерации в иностранной и национальной валюте: 22 января 2010 года прогноз по долгосрочным рейтингам Российской Федерации в иностранной и национальной валюте был изменен с «негативного» на «стабильный», рейтинги подтверждены на уровне «BBB», 10 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) решение о пересмотре прогноза по рейтингу России на «стабильный» было поддержано повышением цен на нефть и увеличением экономической активности; 8 сентября 2010 года агентство подтвердило долгосрочные рейтинги Российской Федерации на уровне «BBB», прогноз был изменен со «стабильного» на «позитивный». Долгосрочный рейтинг эмитента Российской Федерации в иностранной и национальной валюте по шкале Moody’s Investors Service установлен на уровне «Baa1». В результате мирового финансового кризиса в 2008 и 2009 годах российские предприятия и банки испытывали сложности с осуществлением заимствований и рефинансированием долгов как на внешних, так и внутреннем рынке капитала, наблюдалось падение уровня ликвидности в банковском секторе и очень высокая неопределенность на внутреннем и внешних биржевых рынках. В 2010 году наблюдался рост на российских фондовых рынках и повышение уровня ликвидности банковской системы. Однако доступ предприятий к финансовым средствам по-прежнему ограничен из-за ужесточения условий кредитования и относительно высоких ставок по привлекаемым средствам, что является фактором, сдерживающим дальнейшее развитие, и может повлиять на их способность отвечать по своим обязательствам перед Банком. 3. Принципы представления отчетности Общие принципы Финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Банк ведет учетные записи в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этих учетных записей с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие МСФО во всех существенных аспектах. Функциональная валюта и валюта представления Финансовая отчетность представлена в рублях Российской Федерации, функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка. которые являются Оценки и допущения Подготовка финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Вопросы, требующие оценки руководства и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в Примечаниях 4, 8, 9, 10, 11 и 27. Непрерывность деятельности Настоящая финансовая отчетность отражает текущую оценку руководством Банка тех воздействий, которые оказывает на деятельность и финансовое положение Банка экономическая ситуация в Российской Федерации. Будущее развитие экономики Российской Федерации зависит в значительной степени от эффективности мер, предпринимаемых Правительством РФ и иных факторов, включая законодательные и политические события, неподконтрольные Банку. Руководство Банка не в состоянии предсказать воздействие, которое указанные факторы могут оказать на финансовое состояние Банка в будущем. Финансовая отчетность была подготовлена на основе допущения о непрерывности деятельности. Позиция Банка по ликвидности, описанная в Примечании 25, свидетельствует о достаточном объеме ликвидных активов для покрытия текущих обязательств. Для оперативного управления риском ликвидности Банком на регулярной основе проводится мониторинг внешних факторов, способных оказать влияние на уровень ликвидности Банка, и составляется прогноз потоков платежей. Для среднесрочного и долгосрочного управления риском ликвидности в Банке анализируется разрыв в сроках погашения требований и обязательств. В целях ограничения риска Банком устанавливаются лимиты на разрывы ликвидности. Установленные предельные значения периодически пересматриваются в связи с изменяющимися условиями внешней и внутренней среды. 11 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В целях поддержания необходимого уровня ликвидности, Банк имеет возможность привлекать дополнительные средства от Банка России и на рынке межбанковского кредитования. Диверсификация источников ликвидности позволяет минимизировать зависимость Банка от какоголибо источника и обеспечить полное выполнение своих обязательств. Накопленные Банком запасы текущей ликвидности и имеющиеся источники дополнительного привлечения средств позволяют обеспечить непрерывное продолжение деятельности Банка. Изменения в учетной политике В целом применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году. Ниже перечислены вступившие в силу пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время применимы к деятельности Банка или могут быть применены к ней в будущем: • МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Основные изменения коснулись классификации компонента обязательства конвертируемого инструмента как краткосрочного или долгосрочного обязательства. • МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Пересмотренный МСФО (пункт 16) требует классифицировать в качестве денежного потока от инвестиционной деятельности только те расходы, которые приводят к признанию актива. • МСФО (IAS) 17 «Аренда» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Аренда земельных участков и зданий в качестве финансовой или операционной должна быть классифицирована отдельно по каждому элементу, и классификация должна соответствовать общему руководству по классификации аренды. Также для классификации аренды земельных участков необходимо рассматривать все те факторы, которые предусмотрены для всех остальных договоров аренды. • МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). С введением изменений каждая единица или группа, генерирующая денежные средства, на которые распределяется гудвил, не должны превышать размер операционного сегмента перед агрегированием. • МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты – признание и оценка» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Изменения коснулись санкций за досрочное погашение займа в качестве тесно связанного с основным договором встроенного производного инструмента, исключения из сферы действия договоров объединения бизнеса, а также учета хеджирования денежных потоков. • МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Изменения коснулись порядка определения сделок с выплатами на основе долевых инструментов, попадающих под действие данного МСФО. Также были введены дополнительные параграфы, регулирующие учет сделок с выплатами на основе долевых инструментов между организациями группы. • МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнеса» (вступает в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2009 года или после этой даты). Основные изменения коснулись оценки гудвила и неконтрольной доли участия. • МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2010 года). Были даны уточнения, касающиеся сферы действия стандарта, а именно того, что требуемые раскрытия применимы только к долгосрочным активам (или группам выбытия), классифицированным как предназначенные для продажи, и к прекращенной деятельности. • Интерпретация (IFRIC) 19 «Погашение финансовых обязательств долевыми инструментами» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2010 года). Данная интерпретация рассматривает ситуации по отражению операций погашения финансовых обязательств путем дополнительного выпуска долевых инструментов на имя кредитора. 12 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) МСФО и Интерпретации, еще не вступившие в силу Банк не применял следующие изменения к МСФО и Интерпретации Комитета по интерпретациям МСФО («IFRIC»), которые были выпущены, но еще не вступили в силу: • МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года). Изменения коснулись уточнения информации, подлежащей к раскрытию, в отчете об изменениях в собственном капитале. • МСФО (IAS) 24 (в редакции 2009 года) «Раскрытие информации о связанных сторонах» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года). Данный стандарт является пересмотренной версией МСФО (IAS) 24 (в редакции 2003 года). Основными целями данного стандарта явились: - освобождение от требований по раскрытию операций между организациями, контролируемыми, совместно контролируемыми, либо находящимися под значительным влиянием государственных и муниципальных органов (организаций, контролируемых государственными и муниципальными органами); - уточнение понятий «связанная сторона» и «операция со связанной стороной» для улучшения понимания и устранения противоречий. • МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года). Изменения коснулись необходимости раскрытия событий и операций, которые могут быть существенными для понимания изменений в финансовом положении и результатах деятельности компании, произошедших за период, начинающийся с последней годовой отчетной даты. Также были уточнены перечни событий и операций, подлежащих раскрытию в случае их существенности и прочих раскрытий в промежуточной финансовой отчетности либо примечаниях к ней, необходимых для понимания текущего промежуточного периода. • МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты - раскрытия» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года). Изменения коснулись формирования качественных и количественных раскрытий, позволяющих получить общее представление о природе и размерах рисков, вытекающих из финансовых инструментов. • МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года) был выпущен в ноябре 2009 года в рамках первой части фазы 1 проекта по замене МСФО (IAS) 39 и заменяет те части МСФО (IAS) 39, которые касаются признания и оценки финансовых активов. Основными принципами нового стандарта стали: - классификация финансовых активов, на основе бизнес модели, разработанной организацией для управления финансовыми активами, а также на основании контрактных денежных потоков, относящихся к финансовому активу; - первоначальная оценка финансового актива по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива, не оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, конкретные затраты по сделке; - последующая оценка финансового актива по амортизированной либо справедливой стоимости. В настоящее время Банк проводит оценку применения данного МСФО, влияние его на Банк и сроки его возможного принятия Банком. • Интерпретация (IFRIC) 13 «Программы лояльности клиентов» (вступает в действие для годовых периодов, начинающихся 1 января 2011 года). В рекомендациях по применению данной интерпретации уточнен порядок определения справедливой стоимости премиальных кредитов. • Интерпретация (IFRIS) 14 «Предельная величина активов пенсионного плана с установленными выплатами, минимальные требования к финансированию и их взаимосвязь» (вступает в действие для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2011 года). Основные изменения коснулись учета предоплаты минимальных взносов. 13 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Дочерние компании Дочерние компании представляют собой компании, в которых Банку напрямую или косвенно принадлежит более половины голосующих акций, либо существует другая возможность контролировать их финансовую и операционную политику. Финансовая отчетность дочерней компании не включается в данную отдельную финансовую отчетность материнской компании. При подготовке финансовой отчетности материнской компании инвестиции в дочерние компании отражаются в соответствии МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» по стоимости приобретения. Ниже представлена информация о дочерней компании Банка, вложения в которую отражены по стоимости приобретения в данной финансовой отчетности Банка по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 года: Наименование ООО «ТрансУралИнвест» Вид деятельности Дата приобретения Инвестиционная 31 августа 1995 года Доля контроля, % 2010 2009 100 100 Инвестиции в дочернюю компанию отражены в составе прочих активов по стоимости приобретения. Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2010 года, была подготовлена Банком и может быть получена по адресу, указанному в Примечании 1. 4. Основные принципы учетной политики Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в короткий срок и включают наличные денежные средства, остатки на корреспондентских и текущих счетах Банка, остатки на счетах расчетных палат бирж. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты не включают обязательные резервы на счетах в Банке России. Обязательные резервы на счетах в Банке России Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Обязательные резервы на счетах в Банке России не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы Банк классифицирует финансовые активы в следующие категории: − финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; − ссуды и дебиторская задолженность (данная категория включает в себя средства в других банках и кредиты клиентам); − финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Банк осуществляет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания. Классификация финансовых активов при первоначальном признании зависит от цели, с которой были приобретены эти финансовые активы и от их характеристик. Первоначальное признание финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в отчете о финансовом положении, когда Банк становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента. Банк отражает приобретение и реализацию финансовых активов и обязательств на стандартных условиях по дате расчетов. Все финансовые активы оцениваются первоначально по справедливой стоимости. 14 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на конец отчетного периода осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров, без вычета затрат по сделке. Если справедливая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении, не может быть определена на основании цен на активном рынке, она определяется на основе рыночных цен на аналогичные финансовые инструменты или с использованием различных моделей оценок, включающих математические модели. Исходные данные для таких моделей определяются на основании наблюдаемого рынка или суждения. Суждение производится с учетом таких факторов, как временная стоимость денег, уровень кредитного риска, волатильность инструмента, уровень рыночного риска и других применимых факторов. Амортизированная стоимость финансовых инструментов Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства - это стоимость, по которой финансовый актив или финансовое обязательство оцениваются при первоначальном признании, за вычетом выплат основной суммы, плюс или минус накопленная амортизация, с применением метода эффективной ставки процента, разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения, минус частичное списание (осуществляемое напрямую или с использованием резервного счета) на обесценение или безнадежную задолженность. Прекращение признания финансовых активов Прекращение признания финансового актива (или, если применимо, части финансового актива или части группы однородных финансовых активов) происходит в случае: − истечения действия прав на получение денежных поступлений от такого актива; − передачи Банком принадлежащих ему прав на получение денежных поступлений от такого актива, либо сохранения Банком права на получение денежных поступлений от такого актива с одновременным принятием на себя обязательства выплатить их в полном объеме третьему лицу без существенных задержек; − если Банк либо передал практически все риски и выгоды, связанные с таким активом, либо не передал, но и не сохранил за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, но при этом передал контроль над активом. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности продать весь актив полностью несвязанной стороне без дополнительных ограничений. В случае, если Банк передал свои права на получение денежных поступлений от актива или не передал, но и не сохранил практически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передал контроль над активом, такой актив и дальше признается в размере продолжающегося участия Банка в этом активе. Продолжение участия в активе, которое принимает форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений следующих величин: первоначальной балансовой стоимости актива и максимального размера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Банку. Переклассификации финансовых активов Банк не вправе переклассифицировать производные финансовые инструменты в период удержания или выпуска, а также финансовые инструменты, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, из финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Непроизводные торговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в исключительном случае, возникающем в связи с событием, носящим редкий и нестандартный характер, могут быть переклассифицированы из финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если эти активы больше не удерживаются для целей продажи или выкупа в краткосрочной перспективе. Непроизводные торговые финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, могут быть переклассифицированы в ссуды и дебиторскую задолженность или инвестиции, удерживаемые до погашения, в зависимости от целей, с которыми удерживаются эти финансовые инструменты, если Банк имеет намерение и способность удерживать данные финансовые активы в обозримом будущем или до погашения. 15 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, могут быть переклассифицированы в ссуды и дебиторскую задолженность, если Банк имеет намерение и способность удерживать данные финансовые активы в обозримом будущем или до погашения. В случаях переклассификации финансовых активов в ссуды и дебиторскую задолженность или инвестиции, удерживаемые до погашения, справедливая стоимость на дату переклассификации будет являться новой стоимостью этих финансовых активов, а последующая оценка производится по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают в себя торговые ценные бумаги и прочие финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Торговые ценные бумаги - это ценные бумаги, которые приобретаются с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого Банком для получения краткосрочной прибыли. Банк классифицирует ценные бумаги как торговые ценные бумаги, если у него есть намерение продать их в течение короткого периода с момента приобретения. Торговые ценные бумаги не подлежат отнесению к другой категории, за исключением редких случаев, возникающих из единичного события, которое является необычным и маловероятно, что оно повторится в ближайшем будущем. Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по торговым ценным бумагам отражаются в отчете о совокупном доходе в составе процентных доходов. Дивиденды отражаются отдельной строкой в отчете о совокупном доходе в момент установления права Банка на получение соответствующих выплат и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются в отчете о совокупном доходе как доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в том периоде, в котором они возникли. Производные финансовые инструменты, включающие форварды, имеющие положительную справедливую стоимость и не являющиеся производными инструментами, определенными в качестве эффективного инструмента хеджирования, первоначально отражаются в отчете о финансовом положении по стоимости приобретения (включая затраты по сделке), а впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается на основе котируемых рыночных цен. Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Средства в других банках В ходе своей обычной деятельности Банк размещает средства в других банках на разные сроки. Средства в других банках не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем и учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства в других банках отражаются за вычетом резервов под обесценение. Кредиты клиентам Кредиты клиентам включают непроизводные финансовые активы с установленными определяемыми платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением тех: или − в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; − которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; − по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. 16 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Изначально кредиты клиентам отражаются по первоначальной стоимости, которая представляет собой справедливую стоимость предоставленных средств. В дальнейшем кредиты клиентам учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение кредитов клиентам. Кредиты клиентам отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты клиентам, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупном доходе как доход/расход от предоставления кредитов клиентам по ставкам выше/ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий доход/расход отражается в отчете о совокупном доходе с использованием метода эффективной процентной ставки. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, не включенные ни в одну из вышеназванных категорий. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. После первоначальной оценки финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости на основе котировок на покупку. Некоторые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, по которым не имеется котировок из внешних независимых источников, оценены руководством Банка по справедливой стоимости, которая основана на результатах недавней продажи аналогичных финансовых активов несвязанным третьим сторонам, на анализе прочей информации, такой, как дисконтированные денежные потоки и финансовая информация об объекте инвестиций. В случае отсутствия активного рынка и невозможности определения справедливой стоимости долевого финансового актива надежными методами учет вложений осуществляется по цене приобретения. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в отчете о совокупном доходе в составе прочего совокупного дохода. При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и расходы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, переклассифицируются в прибыль или убыток по строке доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи. Выбытие финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражается по методу ФИФО. Дивиденды полученные по долевым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются отдельной строкой в отчете о совокупном доходе в момент установления права Банка на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Векселя приобретенные Векселя приобретенные включаются в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, средства в других банках или кредиты клиентам в зависимости от их экономического содержания и впоследствии учитываются в соответствии с учетной политикой для соответствующей категории актива. Обесценение финансовых активов На конец каждого отчетного периода Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Убытки от обесценения признаются в отчете о совокупном доходе по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или момент возникновения будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности. В случае, если у Банка отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива, этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. 17 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) (1) Обесценение средств в других банках и кредитов клиентам В отношении средств в других банках и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Банк оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов и в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков обесценения средств в других банках и кредитов клиентам по отдельно значимым финансовым активам: − просрочка любого очередного платежа; − значительные финансовые трудности заемщика, подтверждаемые финансовой информацией, находящейся в распоряжении Банка; − угроза банкротства или другая финансовая реорганизация заемщика; − негативное изменение национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; − нарушение договора, например, отказ или уклонение от уплаты процентов или основной суммы долга; − предоставление кредитором льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика, на что кредитор не решился бы ни при каких других обстоятельствах. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе и в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе. Если Банк решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается на предмет обесценения на совокупной основе. В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска, таким, как вид актива, отрасль, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности заемщиков погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов. Основным критерием, на основе которого определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения средств в других банках и кредитов клиентам, оцениваемым на совокупной основе, является наличие доступной информации, свидетельствующей об определимом уменьшении предполагаемых будущих потоков денежных средств по группе финансовых активов с момента первоначального признания этих активов, при том, что такое уменьшение не может быть отождествлено с отдельными финансовыми активами в составе этой группы. К подобной информации могут относиться неблагоприятные изменения в платежном статусе заемщиков в группе (например, увеличение числа просроченных платежей или владельцев кредитных карт, достигших своего кредитного лимита и производящих минимальные ежемесячные платежи), а также национальные или местные экономические условия, соотносимые с неисполнением обязательств по активам в составе группы (например, рост безработицы в географическом регионе заемщиков, снижение цен на недвижимость применительно к состоянию ипотеки в соответствующем районе, снижение цен на нефть применительно к получению заемных активов производителями нефти или неблагоприятные изменения отраслевой конъюнктуры, имеющие последствия для заемщиков в составе группы). В случае наличия объективных свидетельств понесения убытков от обесценения, сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и приведенной стоимостью ожидаемых будущих потоков денежных средств. Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в отчете о совокупном доходе. 18 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Для определения приведенной стоимости ожидаемые будущие денежные потоки дисконтируются по первоначальной эффективной процентной ставке по активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, имеющим обеспечение, учитывает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания на обеспечение, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения. Будущие потоки денежных средств в группе ссуд, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе исторической информации об уже имевших место убытках по ссудам, аналогичным по своим характеристикам в составе данной группы, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Историческая информация по убыткам корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, относящийся к прошлым убыткам, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. Оценки изменений будущих потоков денежных средств должны отражать и прямо коррелировать с соответствующими данными по периодам (например, такими как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость и биржевые товары, платежного статуса или другие факторы, указывающими на понесенные в данной группе убытки и их величину). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора, ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается в отчете о совокупном доходе посредством корректировки созданного резерва. Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Стоимость обесценившихся финансовых активов напрямую не уменьшается. В соответствии с российским законодательством при списании нереальной для взыскания ссуды и процентов по ней Банк обязан предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора. (2) Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи На конец каждого отчетного периода Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения по финансовой инвестиции или группе инвестиций, имеющихся в наличии для продажи. В отношении инвестиций в долевые инструменты, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, основным критерием, на основе которого определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения, является ставшая известной информация о значительных финансовых трудностях, испытываемых эмитентом. Для определения наличия признаков обесценения Банк проводит анализ деятельности эмитента, учитывая влияние экономических факторов, в т.ч. последствий изменений, имевших место в технической, рыночной, экономической или юридической среде, в которой ведет свою деятельность эмитент. Банк также оценивает прочие факторы, такие как волатильность цены на акцию. Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был первоначально признан на счетах прибылей и убытков, переклассифицируется из прочего совокупного дохода на счета прибылей и убытков. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются через счет прибылей и убытков, увеличение справедливой стоимости после обесценения признается непосредственно в составе прочего совокупного дохода. В отношении долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, оценка на наличие признаков обесценения производится по тем же принципам, что и для финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Процентные доходы начисляются на основе сниженной балансовой стоимости, с использованием процентной ставки, примененной для дисконтирования будущих денежных потоков в целях оценки убытков от обесценения. Процентные доходы отражаются в отчете о совокупном доходе. 19 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Если в следующем году справедливая стоимость долгового инструмента увеличивается, и это увеличение объективно связано с событием, произошедшим после того, как убытки от обесценения были признаны в отчете о совокупном доходе, то убытки от обесценения восстанавливаются с отражением дохода в отчете о совокупном доходе. Финансовые обязательства Финансовые обязательства классифицируются либо как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, либо как финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости. При первоначальном признании финансового обязательства Банк обязан оценивать его по справедливой стоимости, плюс, в случае финансового обязательства, которое не оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты по сделке, прямо связанные с приобретением или выпуском финансового обязательства. Прекращение признания финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличающихся условиях или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства, первоначальное обязательство прекращает признаваться, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в стоимости обязательств в отчете о совокупном доходе. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Финансовые обязательства классифицируются как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в случае если приобретены для целей их продажи или урегулирования в ближайшем будущем. Производные инструменты с отрицательной справедливой стоимостью также классифицируются как финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением случаев, когда они представляют собой инструменты хеджирования. Прибыли или убытки от финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в отчете о совокупном доходе. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прочих обязательств. Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости Финансовые обязательства, учитываемые по амортизированной стоимости, включают в себя средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие заемные средства. Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента предоставления Банку денежных средств банками-контрагентами. Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами, государственными и корпоративными клиентами по расчетным счетам и депозитам. Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя, выпущенные Банком. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав прочих операционных доходов отчета о совокупном доходе как доход от урегулирования задолженности. Прочие заемные средства. Прочие заемные средства включают субординированные кредиты и средства, полученные Банком от международных финансовых институтов, экспортных агентств и от зарубежных банков для реализации целевых кредитных программ. Прочие заемные средства отражаются с момента предоставления Банку денежных средств. 20 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Производные финансовые инструменты В ходе своей обычной деятельности Банк использует различные производные финансовые инструменты, включая фьючерсы, форварды, валютные свопы и опционы. Эти финансовые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются в соответствии с принципами первоначального признания финансовых инструментов с последующей их переоценкой по справедливой стоимости, которая определяется на основе рыночных котировок. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе финансовых активов, а с отрицательной справедливой стоимостью – в составе финансовых обязательств. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы/расходы. Банк не использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования. Взаимозачеты финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно закрепленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость - это имущество, находящееся в распоряжении Банка с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости имущества или и того и другого, но не для: (а) использования в ходе обычной деятельности Банка, для административных целей; или (б) продажи в ходе обычной деятельности. Первоначально инвестиционная недвижимость учитывается по стоимости приобретения и впоследствии переоценивается по справедливой стоимости, которая основывается на ее рыночной стоимости. Рыночная стоимость инвестиционной недвижимости Банка определяется в результате оценки, осуществляемой независимыми оценщиками, обладающими признанной квалификацией и имеющими профессиональный опыт оценки имущества, аналогичного оцениваемой недвижимости по своему местонахождению и категории. Изменения справедливой стоимости инвестиционной недвижимости отражаются в отчете о совокупном доходе отдельной строкой. Кроме того, в отчете о совокупном доходе в составе прочих доходов отражается арендный доход; прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход, и другие прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, не создающей арендный доход, отражаются в операционных расходах. В случае, когда Банк начинает использовать инвестиционную недвижимость для собственной операционной деятельности, эта недвижимость переводится в категорию основные средства, а ее балансовая стоимость на дату перевода считается ее учетной стоимостью для целей последующего начисления амортизации. Основные средства Основные средства отражаются по стоимости приобретения либо по переоцененной стоимости, как описано ниже, за вычетом накопленной амортизации и резерва под обесценение. Основные средства, приобретенные до 1 января 2003 года, скорректированы до эквивалента покупательной способности российского рубля на эту дату. На конец отчетного периода Банк определяет наличие любых признаков обесценения основных средств (за исключением административных зданий, помещений и земли, отражаемых по переоцененной стоимости). Если такие признаки существуют, Банк производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу основных средств и стоимости, получаемой в результате их использования. Если остаточная стоимость основных средств превышает их оценочную возмещаемую стоимость, то стоимость основных средств уменьшается до возмещаемой стоимости, а разница отражается в отчете о совокупном доходе как уценка основных средств. Административные здания, помещения и земля регулярно переоцениваются. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых объектов основных средств. После первоначального признания по себестоимости административные здания, помещения и земля 21 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) отражаются по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость на дату переоценки за вычетом последующей накопленной амортизации и последующих накопленных убытков от обесценения. Переоценка выполняется регулярно, чтобы избежать существенных расхождений между справедливой стоимостью переоцененного актива и его остаточной стоимостью. При переоценке административных зданий и помещений накопленная по ним на дату переоценки амортизация элиминируется против валовой стоимости, а чистая величина пересчитывается до переоцененной величины актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в отчете о совокупном доходе в составе прочего совокупного дохода, за исключением сумм восстановления предыдущего уменьшения стоимости данного актива, ранее отраженного в составе прибыли или убытка. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в составе прибыли или убытка в отчете о совокупном доходе, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего прироста стоимости по тому же активу, отраженного непосредственно в составе прочего совокупного дохода как эффект от переоценки основных средств. Фонд переоценки основных средств относится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации суммы переоценки в момент списания или выбытия актива. Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их стоимости и отражаются по статье операционные доходы/расходы отчета о совокупном доходе. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о совокупном доходе в момент их возникновения. Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение. По завершении строительства активы переводятся в состав основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода актива в эксплуатацию. Амортизация Амортизация объекта основных средств начинается с момента ввода его в эксплуатацию. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение следующих сроков полезного использования активов: − Административные здания и помещения – 50 лет; − Прочие сооружения и квартиры – 50-70 лет; − Офисное и компьютерное оборудование – 5 – 14 лет; − Транспортные средства – 5-8 лет; − Улучшения арендованного имущества – в течение срока аренды. Земля имеет неограниченный срок полезной службы и амортизации не подлежит. В конце срока эксплуатации остаточная стоимость актива представляет собой оценочную сумму, которую Банк получил бы в настоящий момент в случае продажи этого актива, за вычетом оценочных затрат по выбытию, если бы состояние и возраст данного актива соответствовали возрасту и состоянию, которые данный актив будет иметь в конце срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются на конец отчетного периода. Нематериальные активы Нематериальный актив представляет собой идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы. Нематериальный актив признается если: - вероятно, что Банку будут поступать будущие экономические выгоды, относящиеся к этому активу; - стоимость актива поддается надежной оценке; - актив может быть отделен от Банка для последующей продажи, передачи, лицензирования, сдачи в аренду или обмена, в индивидуальном порядке либо вместе с соответствующим договором или обязательством. 22 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Нематериальные активы включают в себя идентифицируемые нематериальные активы. программное обеспечение, лицензии и прочие Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактической стоимости. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченные сроки полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 1 до 10 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. Нематериальные активы учитываются Банком в составе прочих активов. Финансовая аренда - Банк в качестве арендатора Финансовая аренда - это аренда, по условиям которой происходит существенный перенос всех рисков и выгод, сопутствующих владению активом на лизингополучателя. Банк признает договоры финансовой аренды в составе активов и обязательств в отчете о финансовом положении на дату начала срока аренды в сумме равной справедливой стоимости арендованного имущества или по текущей стоимости минимальных арендных платежей, если эта сумма ниже справедливой стоимости. При расчете текущей стоимости минимальных арендных платежей в качестве коэффициента дисконтирования используется внутренняя ставка процента по договору аренды, если определение такой ставки является возможным. В прочих случаях используется ставка по заемным средствам Банка. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе актива. Арендные платежи распределяются между расходами по финансированию и погашениями обязательства. Расходы по финансированию в течение срока аренды относятся на отчетные периоды таким образом, чтобы обеспечить отражение расходов по постоянной периодической процентной ставке, начисляемой на остаток обязательств, за каждый отчетный период. Операционная аренда - Банк в качестве арендатора Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в отчете о совокупном доходе в составе операционных расходов. Операционная аренда - Банк в качестве арендодателя Банк отражает в отчете о финансовом положении активы, являющиеся предметом операционной аренды, в зависимости от характера актива. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в отчете о совокупном доходе в течение срока аренды в составе прочих операционных доходов. Уставный капитал Обыкновенные акции и некумулятивные, не подлежащие погашению, привилегированные акции отражаются в составе уставного капитала. Уставный капитал, внесенный до 1 января 2003 года, отражается по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Уставный капитал, внесенный после указанной даты, отражается по первоначальной стоимости. Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Дивиденды Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на конец отчетного периода только в том случае, если они были объявлены до конца отчетного периода включительно. Информация о дивидендах, объявленных после отчетной даты, раскрывается в примечании о событиях, произошедших после конца отчетного периода. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. 23 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) После утверждения общим собранием акционеров дивиденды отражаются в финансовой отчетности как распределение прибыли. Условные активы и обязательства Условные активы не отражаются в отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным. Условные обязательства не отражаются в отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Обязательства кредитного характера Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая гарантии, аккредитивы и обязательства по предоставлению кредитов. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование. Обязательства по предоставлению кредитов представляют собой неиспользованную часть утвержденных к выдаче кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов обусловлена соблюдением клиентами определенных критериев кредитоспособности. Обязательства кредитного характера первоначально отражаются по справедливой стоимости. В дальнейшем они анализируются на конец каждого отчетного периода и корректируются для отражения текущей наилучшей оценки. Наилучшая оценка затрат, необходимых для исполнения существующего обязательства, это сумма, которую Банк уплатил бы для исполнения обязательства на конец отчетного периода или перевел третьей стороне на эту дату. Резервы Резервы признаются, если Банк вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности. Налогообложение Расходы/возмещение по налогу на прибыль включают в себя текущие и отложенные налоги и отражаются в отчете о совокупном доходе. Расходы по налогообложению отражены в финансовой отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Текущие налоговые платежи рассчитываются на основе налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действовавших в течение отчетного периода. Текущие суммы налога представляют собой средства, подлежащие уплате в бюджет или возврату из бюджета в связи с налогооблагаемыми прибылями или убытками текущего или предыдущего периода. В случае разрешения к выпуску финансовой отчетности до момента подачи соответствующих налоговых деклараций, отражаемые в ней суммы налога основываются на оценочных данных. Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех налоговых убытков к переносу и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности. Отложенные суммы налога оцениваются по ставкам налогообложения, фактически вступившим в силу на конец отчетного периода, или которые, как ожидается, будут применяться в течение периода восстановления временных разниц или использования перенесенных с прошлых периодов налоговых убытков. Отложенные налоговые активы и обязательства зачитываются друг против друга, если имеется юридически закрепленное право зачета текущих налоговых активов и обязательств и 24 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) отложенные налоги относятся к одному и тому же налоговому органу. Отложенные налоговые активы в отношении вычитаемых временных разниц и налоговых убытков отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения достаточной налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы указанные вычеты. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно признать в финансовой отчетности, на основании вероятных сроков и размера будущей налогооблагаемой прибыли, а также будущих стратегий налогового планирования, необходимо суждение руководства. Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении Банка. Эти налоги отражаются в отчете о совокупном доходе в составе операционных расходов. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупном доходе по всем долговым инструментам по методу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентных доходов и процентных расходов на соответствующий период. Эффективная процентная ставка – это ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений на ожидаемый срок действия финансового инструмента до первоначальной стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента, но не учитывает будущие убытки по кредитам. Такой расчет включает все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора, составляющие неотъемлемую часть эффективной ставки процента, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты. Процентные доходы включают купонные доходы, полученные по финансовым активам с фиксированным доходом, наращенные дисконты и премии по векселям и другим дисконтным инструментам. В случае, если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Комиссионные и другие доходы и расходы отражаются по методу начисления после предоставления услуги. Комиссионные доходы по организации сделок для третьих сторон, например, приобретения кредитов, акций и других ценных бумаг или покупка, или продажа компаний, отражаются в отчете о совокупном доходе по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг. Вознаграждение сотрудников и отчисления в фонды социального страхования На территории Российской Федерации Банк осуществляет отчисления страховых взносов. Данные отчисления отражаются по методу начислений. Страховые взносы включают в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в отношении сотрудников Банка. Эти расходы учитываются по мере их возникновения и включаются в состав расходов на содержание персонала. У Банка отсутствует собственная схема пенсионного обеспечения. Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Иностранная валюта и драгоценные металлы Операции в иностранных валютах первоначально пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу Банка России, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу Банка России, действующему на конец отчетного периода. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах и драгоценных металлах, отражаются в отчете о совокупном доходе по строке доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты. Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу Банка России, действующему на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. 25 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Золото, серебро и другие драгоценные металлы отражаются в учете в соответствии с курсами покупки, официально устанавливаемыми Банком России. Изменения в ценах покупки Банка России учитываются как курсовые разницы в составе доходов за вычетом расходов от переоценки драгоценных металлов в отчете о совокупном доходе. Драгоценные металлы учитываются в составе прочих активов. Доходы и расходы от операций, связанных с покупкой и продажей иностранной валюты и драгоценных металлов, определяются как разница между ценой реализации и балансовой стоимостью на дату совершения операции (сделки). Операции ответственного хранения Активы, удерживаемые Банком от своего имени, но по поручению и за счет третьих лиц, переданные на основании депозитарного, агентского, договора доверительного управления и иного аналогичного договора, не включаются в отчет о финансовом положении Банка. Комиссии, полученные по таким операциям, отражаются по строке комиссионные доходы в отчете о совокупном доходе. 5. Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках: - Российской Федерации - других стран Денежные средства для расчетов на биржах: - Московской межбанковской валютной бирже - Фондовой бирже Российской торговой системы Итого денежных средств и их эквивалентов 2010 2009 1 164 171 3 265 258 2 026 745 572 977 41 904 320 400 256 700 1 433 191 391 403 8 860 5 191 996 1 325 256 205 102 5 819 971 По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка были остатки денежных средств, превышающие 10% капитала Банка, в одном коммерческом банке-контрагенте (2009 г.: в трех коммерческих банкахконтрагентах и одной группе связанных банков-контрагентов). Совокупная сумма этих средств составила 358 285 тысяч рублей, или 6,9% от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (2009 г.: 2 813 300 тысяч рублей, или 48,3% от общей суммы денежных средств и их эквивалентов). Денежные средства для расчетов на Московской межбанковской валютной бирже в сумме 358 285 тысяч рублей представляют собой средства в Акционерном коммерческом банке «Национальный клиринговый центр» (ЗАО) (2009 г.: 1 325 197 тысяч рублей), в сумме 7 тысяч рублей – средства в Расчетной палате Московской межбанковской валютной биржи (ЗАО) (2009 г.: 49 тысяч рублей), в сумме 33 111 тысяч рублей – средства в Акционерном коммерческом банке «Уральский банк реконструкции и развития» (ОАО) (2009 г.: 10 тысяч рублей). Денежные средства для расчетов на Фондовой бирже Российской торговой системы представляют собой средства в Акционерном коммерческом банке «Уральский банк реконструкции и развития» (ОАО). Данные средства не имеют ограничения в использовании и предназначены для участия в торгах и расчетах. 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженные в отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 годов, включают торговые ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Долговые корпоративные ценные бумаги - Векселя Долевые корпоративные ценные бумаги - Корпоративные акции Производные финансовые инструменты Итого финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 26 2010 2009 2 521 833 1 116 545 586 658 240 976 6 212 5 905 3 114 703 1 363 426 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Векселя с номиналом в российских рублях выпущены российскими коммерческими банками. Векселя были оценены по справедливой стоимости с использованием котировок внебиржевого рынка. Векселя по состоянию на 31 декабря 2010 года имеют сроки погашения с января 2011 года по июль 2011 года (2009 г.: с января 2010 года по январь 2011 года), доходность к погашению от 3,5% до 11,4% (2009 г.: от 4,5% до 14,5%). Корпоративные акции представлены обыкновенными акциями российских компаний: Эмитент Справедливая стоимость 2010 2009 Отрасль ОАО «ГАЗПРОМ» ОАО «НК «Роснефть» ОАО «Банк ВТБ» ОАО «Сбербанк России» ОАО «НК «ЛУКОЙЛ» Итого корпоративные акции нефтегазовая нефтегазовая банковская банковская нефтегазовая 260 329 198 488 80 431 30 577 16 833 586 658 199 670 41 306 240 976 Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных котировок, Банк не анализирует и не отслеживает признаки обесценения. Анализ долговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года показал, что представленные выше классы долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в общей сумме 2 521 833 тысячи рублей (2009 г.: 1 116 545 тысяч рублей), являются текущими. Ниже представлен анализ долговых торговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств: Fitch+ Moody’s Долговые корпоративные ценные бумаги - Векселя ОАО «Альфа-Банк» - Векселя ОАО «СКБ-Банк» - Векселя ЗАО «ВТБ 24» - Векселя ОАО Банк «АК Барс» - Векселя ОАО «Уралсиб» - Векселя ОАО «ПРБ» - Векселя ОАО «МДМ Банк» - Векселя АКБ «Инвестторгбанк (ОАО)» - Векселя ОАО Банк «Екатеринбург» - Векселя ОАО «ВУЗ-Банк» - Векселя ОАО «Сбербанк России» - Векселя ОАО «Русь-Банк» - Векселя ООО КБ «Кольцо Урала» - Векселя ОАО «Меткомбанк» Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток BB B BBB BB B+ BB BBB - Ba1 B2 Baa1 Ba3 Ba B3 Ba2 B2 Baa1 B3 S&P Сумма Без Итого B+ BBB B+ B+ - 341 971 339 785 267 558 264 011 251 586 238 218 167 580 149 814 99 002 19 426 131 243 101 962 79 329 70 348 - 341 971 339 785 267 558 264 011 251 586 238 218 167 580 149 814 131 243 101 962 99 002 79 329 70 348 19 426 2 138 951 27 382 882 2 521 833 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен анализ долговых торговых ценных бумаг по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года в соответствии с наличием рейтингов международных рейтинговых агентств: Без Сумма рейтинга Fitch+ Moody’s S&P Долговые корпоративные ценные бумаги - Векселя ОАО «СКБ-Банк» - Векселя ЗАО «ВТБ 24» - Векселя ОАО «Уралсиб» - Векселя ОАО Банк «АК Барс» - Векселя ОАО «МДМ Банк» - Векселя ОАО Банк «Екатеринбург» - Векселя ОАО «Меткомбанк» - Векселя ОАО Банк «Монетный дом» - Векселя ООО КБ «Кольцо Урала» Итого долговых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток BBBB B+ BB BB- B2 Baa1 Ba3 Ba3 Ba2 B3 - BBB B+ B+ - 323 740 300 737 199 365 100 504 70 700 39 972 1 035 018 46 483 29 916 5 128 Итого 323 740 300 737 199 365 100 504 70 700 46 483 39 972 29 916 5 128 81 527 1 116 545 Пересмотренных остатков, представляющих собой стоимость долговых ценных бумаг с пересмотренными условиями, которые в противном случае были бы просроченными, нет (2009 г.: нет). Долговые ценные бумаги не имеют обеспечения. Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными участниками рынка на основе стандартных условий контрактов. Контрактные суммы производных финансовых инструментов не обязательно отражают суммы будущих потоков денежных средств или текущую справедливую стоимость инструментов и, следовательно, не отражают уровень кредитных или ценовых рисков, которым подвергается Банк. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания валютообменных курсов, связанных с этими инструментами. Общая контрактная или условная сумма производных финансовых инструментов, потенциальная выгодность или невыгодность условий по ним и, следовательно, их общая справедливая стоимость могут существенно изменяться с течением времени. Ниже представлена информация о незавершенных сделках с использованием производных финансовых инструментов. 2010 Условная Справедливая основная стоимость сумма активов Форварды с драгоценными металлами 7. 520 926 6 212 2009 Условная Справедливая основная стоимость сумма активов 185 300 5 905 Средства в других банках Кредиты и депозиты в других банках Итого средств в других банках 2010 2009 29 644 29 644 485 803 485 803 В 2010 и 2009 годах Банк не создавал резервы под обесценение средств в других банках. Анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года показал, что средства в других банках в общей сумме 29 644 тысячи рублей (2009 г.: 485 803 тысячи рублей) являются текущими. Средства в других банках не имеют обеспечения. 28 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк не имел остатков денежных средств в других банках, превышающие 10% капитала Банка (2009 г.: в одном банке-контрагенте, совокупная сумма этих средств составляла 390 000 тысяч рублей, или 80,3% от общей суммы средств, размещенных в других банках). Будучи активным участником банковских рынков, Банк имеет существенную концентрацию кредитного риска в отношении других финансовых учреждений. В целом, кредитный риск, связанный с финансовыми учреждениями, оценивается в сумме 3 431 625 тысяч рублей (2009 г.: 4 826 745 тысяч рублей), куда входят денежные средства и их эквиваленты, кредиты и депозиты в других банках, финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, дебиторская задолженность, в том числе, незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт и требования по прочим операциям. 8. Кредиты клиентам 2010 Кредиты корпоративным клиентам Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР Потребительские кредиты физическим лицам Ипотечные кредиты физическим лицам За вычетом резерва под обесценение кредитов клиентам Итого кредитов клиентам 2009 3 556 564 2 730 261 3 443 155 3 964 942 1 144 438 1 474 330 255 359 273 086 (1 978 522) (1 519 833) 6 420 994 6 922 786 В течение 2010 года в отчете о совокупном доходе был отражен убыток в сумме 13 380 тысяч рублей (2009 г.: 7 896 тысяч рублей), связанный с предоставлением кредитов клиентам по ставкам ниже рыночных. По состоянию на 31 декабря 2010 года начисленные процентные доходы по обесцененным кредитам составили 586 656 тысяч рублей (2009 г.: 396 875 тысяч рублей). По состоянию на 31 декабря 2010 года кредиты клиентам включают кредит корпоративному клиенту в сумме 49 431 тысяча рублей (2009 г.: 88 617 тысяч рублей), требования по которому предоставлены в обеспечение средств, полученных Банком от экспортного агентства по договору уступки прав требования (Примечание 15). Договор уступки прав требования вступает в действие в случае неисполнения Банком своих обязательств перед экспортным агентством. По состоянию на 31 декабря 2010 года кредиты клиентам в сумме 769 268 тысяч рублей (2009 г.: 822 790 тысяч рублей), в том числе кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР в сумме 359 212 тысяч рублей (2009 г.: 381 428 тысяч рублей), кредиты корпоративным клиентам в сумме 217 129 тысяч рублей (2009 г.: 216 049 тысяч рублей) и потребительские кредиты физическим лицам в сумме 192 927 тысяч рублей (2009 г.: 225 313 тысячи рублей), представляют собой кредиты, переданные на взыскание коллекторским агентствам по агентским договорам. По состоянию на 31 декабря 2010 года кредиты корпоративным клиентам в сумме 47 105 тысяч рублей представляют собой кредиты клиентам, входящие в состав активов ЗПИФ недвижимости «Технопарк» (2009 г.: отсутствуют). 29 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение кредитов клиентам в течение 2010 и 2009 годов: Кредиты корпоративным клиентам Резерв под обесценение кредитов клиентам на 1 января 2009 года Отчисления в резерв под обесценение в течение 2009 года Кредиты, списанные в течение 2009 года как безнадежные Резерв под обесценение кредитов клиентам на 31 декабря 2009 года Кредиты малому и Потребисреднему тельские бизнесу по кредиты программе физическим ЕБРР лицам Ипотечные кредиты физическим лицам Итого 348 653 203 743 208 337 1 355 762 088 281 225 450 542 210 155 2 659 944 581 (108 957) (258) (77 621) - (186 836) 520 921 654 027 340 871 4 014 1 519 833 248 440 277 975 153 065 (2 278) 677 202 (13 235) (56 884) (148 394) - (218 513) 756 126 875 118 345 542 1 736 1 978 522 Отчисления в резерв/(Восстановление резерва) под обесценение в течение 2010 года Кредиты, списанные в течение 2010 года как безнадежные Резерв под обесценение кредитов клиентам на 31 декабря 2010 года В течение 2010 года на основании решений Правления Банка списана безнадежная к взысканию задолженность по кредитным договорам в сумме 218 513 тысяч рублей (2009 г.: 186 836 тысяч рублей). Ниже представлена структура кредитного портфеля Банка по отраслям экономики: Сумма Торговля Физические лица Строительство Промышленность Транспорт и связь Финансовые посредники Сельское хозяйство Военная промышленность Прочее Итого кредитов клиентам (общая сумма) 3 725 264 1 399 797 971 985 856 673 616 250 274 454 228 175 125 892 201 026 8 399 516 2010 % Сумма 2009 % 44,3 3 832 749 16,7 1 747 416 11,6 570 666 10,2 888 156 7,3 721 020 3,3 118 012 2,7 253 647 1,5 94 371 2,4 216 582 100,0 8 442 619 45,4 20,7 6,8 10,5 8,5 1,4 3,0 1,1 2,6 100,0 По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка было три заемщика (2009 г.: два заемщика) с общей суммой ссудной задолженности, превышающей 10% капитала Банка. Совокупная сумма этих кредитов составляла 875 827 тысяч рублей, или 10,4% от общей суммы кредитов клиентам (2009 г.: 793 259 тысяч рублей, или 9,4% от общей суммы кредитов клиентам). 30 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года: Кредиты Отношение за вычерезерва к том ресумме зерва под кредитов обесце- до вычета нение резерва,% Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение 1 569 411 4 068 54 552 255 856 814 19 468 1 313 555 3 254 35 084 16,3 20,0 35,7 1 312 518 16 390 26 202 75 249 610 747 1 237 269 15 780 25 455 5,7 3,7 2,9 7 051 566 372 6 550 396 832 501 169 540 92,9 70,1 3 556 564 756 126 2 800 438 21,3 5 029 - 5 029 0,0 354 183 121 024 233 159 34,2 2 022 744 52 146 160 633 140 518 5 317 64 025 1 882 226 46 829 96 608 6,9 10,2 39,9 197 991 650 429 124 767 419 467 73 224 230 962 63,0 64,5 3 443 155 875 118 2 568 037 25,4 192 927 59 807 133 120 31,0 682 389 16 119 32 694 55 898 3 606 16 049 626 491 12 513 16 645 8,2 22,4 49,1 38 208 182 101 36 216 173 966 1 992 8 135 94,8 95,5 1 144 438 345 542 798 896 30,2 Кредиты корпоративным клиентам Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого кредитов корпоративным клиентам Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР Необесцененные кредиты Текущие кредиты Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого кредитов малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР Потребительские кредиты физическим лицам Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого потребительских кредитов физическим лицам 31 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Кредиты Отношение за вычерезерва к том ресумме зерва под кредитов обесце- до вычета нение резерва,% Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение 224 738 13 926 8 723 7 972 1 528 95 59 54 223 210 13 831 8 664 7 918 0,7 0,7 0,7 0,7 255 359 1 736 253 623 0,7 8 399 516 1 978 522 6 420 994 23,6 Ипотечные кредиты физическим лицам Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого ипотечных кредитов физическим лицам Итого кредитов клиентам Ниже представлен анализ кредитов по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: Кредиты за Отношение вычетом резерва к резерва сумме под кредитов обесце- до вычета нение резерва,% Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение 82 290 - 82 290 - 1 375 200 132 833 1 242 367 9,7 48 683 20 966 27 717 43,1 693 903 5 542 373 626 37 877 279 216 079 656 026 5 263 157 547 5,5 5,0 57,8 90 017 61 000 64 387 48 500 25 630 12 500 71,5 79,5 2 730 261 520 921 2 209 340 19,1 381 428 103 696 277 732 27,2 2 811 752 22 511 269 282 108 160 4 260 132 232 2 703 592 18 251 137 050 3,8 18,9 49,1 356 943 123 026 225 588 80 091 131 355 42 935 63,2 65,1 3 964 942 654 027 3 310 915 16,5 Кредиты корпоративным клиентам Необесцененные кредиты Текущие кредиты Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого корпоративных кредитов клиентам Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого кредитов малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР 32 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Кредиты за Отношение вычетом резерва к резерва сумме под кредитов обесце- до вычета нение резерва,% Кредиты до вычета резерва под обесценение Резерв под обесценение 225 313 78 860 146 453 35,0 814 820 35 118 155 511 46 127 2 479 26 172 768 693 32 639 129 339 5,7 7,1 16,8 218 948 24 620 166 556 20 677 52 392 3 943 76,1 84,0 1 474 330 340 871 1 133 459 23,1 237 939 14 029 3 476 3 497 206 51 234 442 13 823 3 425 1,5 1,5 1,5 17 403 239 256 4 17 147 235 1,5 1,5 273 086 4 014 269 072 1,5 8 442 619 1 519 833 6 922 786 18,0 Потребительские кредиты физическим лицам Индивидуально обесцененные кредиты Текущие кредиты Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого потребительских кредитов физическим лицам Ипотечные кредиты физическим лицам Совокупно обесцененные кредиты Текущие кредиты Кредиты, просроченные на срок менее 1 месяца Кредиты, просроченные на срок от 1 до 6 месяцев Кредиты, просроченные на срок от 6 месяцев до 1 года Кредиты, просроченные на срок свыше 1 года Итого ипотечных кредитов физическим лицам Итого кредитов клиентам Текущие необесцененные кредиты представляют собой ссуды, выданные заемщикам с высоким уровнем ликвидности, рентабельности, по которым отсутствуют индивидуальные признаки обесценения. Индивидуально обесцененные кредиты представляют собой ссуды, обладающие определенными признаками обесценения, являющиеся существенными по величине и оцениваемые Банком на индивидуальной основе. К совокупно обесцененным кредитам относятся ссуды, сгруппированные в портфели однородных требований, обладающие одинаковыми характеристиками в отношении уровня риска, оцениваемые Банком на совокупной основе. По состоянию на 31 декабря 2010 года в состав текущих кредитов клиентам входят кредиты в сумме 1 015 236 тысяч рублей (2009 г.: 1 644 937 тысяч рублей), условия которых были пересмотрены, и которые в противном случае были бы просроченными. Суммы кредитов, отраженные как просроченные, представляют собой общую сумму остатка по кредитам с учетом процентов, начисленных на отчетную дату. 33 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлена информация о залоговой стоимости обеспечения по состоянию на 31 декабря 2010 года: Потреби- Ипотечные Кредиты Кредиты малому тельские кредиты корпораи среднему кредиты физитивным бизнесу по физическим ческим клиентам программе ЕБРР лицам лицам Гарантии и поручительства Недвижимость Автотранспорт Машины и оборудование Товары в обороте Ценные бумаги Личное имущество граждан Права требования Биологические активы Денежные депозиты Прочие активы Итого залогового обеспечения 13 483 464 1 852 413 297 616 1 805 535 530 236 135 170 169 341 165 976 63 520 3 000 18 506 271 17 882 831 1 755 805 1 468 223 512 665 702 705 698 48 830 608 4 770 22 377 135 2 932 112 90 342 567 831 8 902 3 061 2 957 40 172 16 500 560 1 481 3 663 918 Итого 156 800 34 455 207 24 260 3 722 820 2 333 670 2 327 102 1 236 002 450 794 589 619 258 343 182 476 64 688 4 481 4 770 631 854 45 179 178 Ниже представлена информация о залоговой стоимости обеспечения по состоянию на 31 декабря 2009 года: Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР Гарантии и поручительства Недвижимость Автотранспорт Машины и оборудование Товары в обороте Личное имущество граждан Ценные бумаги Права требования Денежные депозиты Биологические активы Прочие активы Итого залогового обеспечения ПотребиКредиты тельские корпоракредиты тивным физическлиентам ким лицам 19 880 825 9 046 199 2 683 361 1 003 399 1 776 254 338 766 623 244 1 790 883 973 856 428 674 130 311 676 882 37 866 165 682 41 412 46 664 4 842 12 520 26 072 693 13 588 947 4 287 715 83 170 828 199 158 357 3 061 35 284 2 957 8 401 1 020 654 5 408 818 Ипотечные кредиты физическим лицам Итого 151 537 33 366 276 25 810 3 795 740 2 943 219 2 572 484 1 405 591 842 477 448 427 489 250 165 682 49 813 47 684 18 016 625 774 45 696 232 Ниже представлена информация о залоговой стоимости обеспечения индивидуально обесцененных кредитов по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года: Гарантии и поручительства Недвижимость Машины и оборудование Товары в обороте Ценные бумаги Права требования Автотранспорт Биологические активы Итого залогового обеспечения по индивидуально обесцененным кредитам 34 2010 2009 3 775 880 803 344 644 523 201 396 108 289 104 400 55 691 - 2 264 353 78 576 477 662 96 839 65 579 26 071 5 693 523 3 009 080 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Залоговая стоимость обеспечения может отличаться от справедливой стоимости обеспечения. По состоянию на 31 декабря 2010 года кредиты клиентам в общей сумме 816 690 тысяч рублей (2009 г.: 1 089 705 тысяч рублей), или 9,7% от общей суммы кредитов клиентам (2009 г.: 12,9%), являются необеспеченными. 9. Инвестиционная недвижимость Ниже представлена недвижимости: информация об изменении справедливой стоимости инвестиционной 2010 Стоимость на 1 января Приобретение инвестиционной недвижимости Изменение справедливой стоимости в течение года Стоимость на 31 декабря 59 734 8 440 68 174 В течение 2010 года часть объектов инвестиционной недвижимости в сумме 25 116 тысяч рублей была получена в собственность Банком при урегулировании просроченных кредитов и по состоянию на 31 декабря 2010 года передана в операционную аренду. Инвестиционная недвижимость Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года была оценена независимыми фирмами ООО «Капитал-Оценка-Плюс» и ЗАО «Рамблер» и основана на рыночной стоимости. В отчете о совокупном доходе за 2010 год по статье доходы от переоценки инвестиционной недвижимости отражена сумма дооценки инвестиционной недвижимости в размере 8 440 тысяч рублей (2009 г.: отсутствуют). В течение 2010 года прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости, создающей арендный доход, отсутствуют (2009 г.: отсутствуют). Сумма арендного дохода за 2010 год составила 1 064 тысячи рублей (2009 г.: отсутствует). 35 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) 10. Основные средства АдминистративОфисное Улучные Прочие и комшения здания, сору- пьютерарендо- Незаверпоме- жения и ное Транс- ванного шенное щения и квар- оборудо- портные иму- строиземля тиры вание средства щества тельство Остаточная стоимость на 31 декабря 2009 года Первоначальная/ переоцененная стоимость Остаток на 1 января 2010 года Приобретение Перевод между группами Выбытие Переоценка Списание накопленной амортизации при переоценке Остаток на 31 декабря 2010 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2010 года Амортизационные отчисления Выбытие Списание накопленной амортизации при переоценке Остаток на 31 декабря 2010 года Остаточная стоимость на 31 декабря 2010 года 683 056 7 356 160 593 683 056 75 947 23 49 305 9 674 - 405 189 49 489 43 774 925 (12 505) (15 585) - (15 675) - - - 792 656 9 674 436 458 34 829 - 2 318 244 596 32 854 9 300 - 289 068 15 675 - 224 - 47 233 6 910 (11 728) (15 292) 2 413 - - 72 455 (27 020) (15 675) - - - - - (15 675) - 2 542 280 101 24 472 11 713 - 318 828 792 656 7 132 156 357 10 357 26 680 121 700 1 114 882 36 16 635 Итого 29 093 121 552 1 018 285 38 393 - 121 552 171 (23) - 1 307 353 120 817 (28 090) 49 305 - - (15 675) 38 393 121 700 1 433 710 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Административные Прочие здания, сорупоме- жения щения и и кварземля тиры Остаточная стоимость на 31 декабря 2008 года Первоначальная/ переоцененная стоимость Остаток на 1 января 2009 года Приобретение Выбытие Переоценка Списание накопленной амортизации при переоценке Остаток на 31 декабря 2009 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2009 года Амортизационные отчисления Выбытие Списание накопленной амортизации при переоценке Остаток на 31 декабря 2009 года Резерв под обесценение Остаток на 1 января 2009 года Восстановление резерва в 2009 году Остаток на 31 декабря 2009 года Остаточная стоимость на 31 декабря 2009 года Офисное и компьютерное оборудование Транспортные средства Улучшения арендо- Незаверванного шенное имустроищества тельство Итого 756 589 7 580 180 580 23 917 31 528 96 653 1 096 847 756 589 882 (56 976) 9 674 - 383 886 25 995 (4 692) - 49 578 (89) - 38 393 - 120 828 1 358 948 724 27 601 (4 781) (56 976) (17 439) - - - - 683 056 9 674 405 189 49 489 38 393 - 2 094 203 306 25 661 6 865 - 237 926 17 439 - 224 - 45 481 (4 191) 7 282 (89) 2 435 - - 72 861 (4 280) (17 439) - - - - - (17 439) - 2 318 244 596 32 854 9 300 - 289 068 - - - - - 24 175 24 175 - - - - - (24 175) (24 175) - - - - - - - 683 056 7 356 160 593 16 635 29 093 - (17 439) 121 552 1 307 353 121 552 1 018 285 По состоянию на 31 декабря 2010 года в составе административных зданий, помещений и земли отражены земельные участки справедливой стоимостью 50 877 тысяч рублей (2009 г.: 42 368 тысяч рублей). 37 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Незавершенное строительство представляет собой инвестиции в строительство и переоборудование недвижимости в сумме 2 530 тысяч рублей (2009 г.: 2 382 тысячи рублей), а также вложения Банка в строительство офисного здания в г. Екатеринбург в сумме 119 170 тысяч рублей (2009 г.: 119 170 тысяч рублей). По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк провел оценку возмещаемой стоимости незавершенного строительства этого офисного здания с привлечением независимого оценщика ООО «Капитал-Оценка-Плюс», по результатам которой стоимость незавершенного строительства составила 179 341 тысячу рублей (2009 г.: 175 063 тысячи рублей). Первоначальная стоимость незавершенного строительства, скорректированная на индекс инфляции, составляла 119 170 тысяч рублей. На основании полученной оценки Банк не создавал резерв под обесценение в 2010 году (2009 г.: восстановил резерв под обесценение в полном объеме). Административные здания, помещения и земля Банка были оценены независимым оценщиком по состоянию на 31 декабря 2010 года. Оценка была выполнена независимой фирмой ООО «КапиталОценка-Плюс» и была основана на рыночной стоимости. Для определения справедливой стоимости был применен метод сравнения продаж (сравнительный подход). Независимый оценщик применял различные поправочные коэффициенты к рыночным ценам объектов, сопоставимых со стоимостью зданий Банка, чтобы получить рыночную стоимость оцениваемых зданий. Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на стоимость зданий. По состоянию на 31 декабря 2010 года в чистую стоимость административных зданий, помещений и земли включена сумма 449 627 тысяч рублей (2009 г.: 390 615 тысяч рублей), представляющая собой положительную переоценку административных зданий, помещений и земли Банка. В отчете о совокупном доходе за 2010 год отражен убыток от обесценения административных зданий, помещений и земли в сумме 9 707 тысяч рублей (2009 г.: 2 578 тысяч рублей). По состоянию на 31 декабря 2010 года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 89 925 тысяч рублей (2009 г.: 78 123 тысячи рублей) было рассчитано в отношении данной переоценки административных зданий, помещений и земли по справедливой стоимости и отражено в составе фонда переоценки основных средств в соответствии с МСФО 16 (см. Примечание 22). Если бы оценка стоимости административных зданий, помещений и земли, производилась с использованием модели первоначальной стоимости, то остаточная стоимость бы включала: Первоначальная стоимость Накопленная амортизация Остаточная стоимость 2010 2009 484 556 (81 138) 403 418 408 586 (72 544) 336 042 В составе основных средств на балансе Банка отражены долгосрочно арендуемые основные средства, полученные Банком по договорам финансовой аренды (лизинга). Балансовая стоимость основных средств, полученных Банком по договорам финансовой аренды, составила: Остаточная стоимость на 1 января Амортизация Остаточная стоимость на 31 декабря 2010 2009 8 066 (3 556) 4 510 11 684 (3 618) 8 066 По состоянию на 31 декабря 2010 года сумма обязательства Банка по финансовой аренде составила 2 013 тысяч рублей и является краткосрочной (2009 г.: 5 215 тысяч рублей, в том числе краткосрочная часть 3 202 тысячи рублей, долгосрочная часть 2 013 тысяч рублей). Платежи по аренде выплачиваются ежемесячно и за 2010 год составили 3 855 тысяч рублей (2009 г.: 5 783 тысячи рублей) с учетом процентной составляющей платежа. 38 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В будущие периоды Банк выплатит лизингодателям арендные платежи на сумму 2 151 тысячу рублей (2009 г.: 6 006 тысяч рублей), в т.ч. процентные расходы на сумму 138 тысяч рублей (2009 г.: 791 тысячу рублей). Ниже представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде транспортных средств по состоянию на 31 декабря 2010 года: Менее 1 года Минимальные арендные платежи на 31 декабря 2010 года - в том числе проценты - в том числе обязательства Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на 31 декабря 2010 года 2 151 138 2 013 2 028 Ниже представлена информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде транспортных средств по состоянию на 31 декабря 2009 года: Менее 1 года От 1 до 5 лет Итого 3 855 653 3 202 2 151 138 2 013 6 006 791 5 215 3 215 2 028 5 243 Минимальные арендные платежи на 31 декабря 2009 года - в том числе проценты - в том числе обязательства Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на 31 декабря 2009 года 11. Прочие активы Драгоценные металлы Денежные средства с ограничением в использовании Авансовые платежи Расчеты по штрафам, пени, неустойкам Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи Инвестиции в строительство Требования по хищению денежных средств Нематериальные активы Расчеты по пластиковым картам Расчеты по конверсионным операциям Начисленные комиссионные доходы по расчетным счетам Предоплата по налогам (кроме налога на прибыль) Инвестиции в дочернюю компанию Начисленные комиссионные доходы по выданным гарантиям Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Прочее За вычетом резерва под обесценение прочих активов Итого прочих активов 2010 2009 183 899 100 317 96 491 77 475 72 121 51 650 30 628 28 896 12 387 4 418 4 260 1 805 1 665 1 173 799 25 906 (59 111) 634 779 74 698 24 347 29 174 55 883 36 047 30 790 35 615 5 621 13 534 4 820 1 584 1 665 1 923 799 14 552 (43 602) 287 450 Денежные средства с ограничением в использовании представляют собой денежные средства, входящие в состав активов закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Технопарк», находящегося под управлением ЗАО «Управляющая компания «НИК Развитие». Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой объекты недвижимости, оборудование и автотранспорт, полученные Банком при урегулировании просроченных кредитов. Банк предполагает реализовать эти активы в обозримом будущем. Данные активы не относятся к категории «предназначенные для продажи» в соответствии с МСФО 5, так как Банк не начал проводить активные маркетинговые мероприятия по их реализации. Инвестиции в строительство представляют собой принадлежащие недвижимости, приобретенные с целью дальнейшей перепродажи. Банку Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение и лицензии. 39 доли в объектах ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Инвестиции в дочернюю компанию представляют собой вложения в дочернюю компанию Банка ООО «ТрансУралИнвест». В составе строки «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» отражены следующие вложения: Сумма Платежная система SWIFT НПФ «Уральский дорожный фонд» НПФ «Семейный» АОЗТ «Региональный депозитарный центр» Итого 423 329 25 22 799 2010 Доля 12,5 - 2009 Доля Сумма 423 329 25 22 799 12,5 - Знак « - » в таблице выше означает, что доля участия Банка в уставном капитале составляет менее 0,1%. Ниже представлен анализ изменения резерва под обесценение прочих активов в течение 2010 и 2009 годов: Расчеты по штраТребофам, вания по пени, хищению неустой- денежных кам средств Резерв под обесценение прочих активов на 1 января 2009 года Отчисления в резерв/(восстановление резерва) под обесценение в течение 2009 года Средства, списанные в течение 2009 года как безнадежные Резерв под обесценение прочих активов на 31 декабря 2009 года Отчисления в резерв/(восстановление резерва) под обесценение в течение 2010 года Средства, списанные в течение 2010 года как безнадежные Резерв под обесценение прочих активов на 31 декабря 2010 года Расчеты Начиспо ленные конверкомиссион- сионные ным доходы по опера- выданным циям гарантиям Финансовые активы , имеющиеся в наличии для продажи Прочее Итого 3 320 28 235 154 7 716 354 8 784 2 555 (154) 1 656 - (2 102) - - (7 716) - (480) (10 298) 10 002 30 790 - 1 656 354 800 43 602 16 822 (162) - (773) 22 (4 865) - - - 21 959 30 628 - 883 40 303 40 082 977 5 623 13 818 21 532 - (1 158) (6 023) 376 5 265 59 111 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен анализ финансовых активов, входящих в состав прочих активов, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2010 года: Текущие и Совокупно необесобесцецененные ненные Драгоценные металлы Денежные средства с ограничением в использовании Расчеты по штрафам, пени, неустойкам Расчеты по пластиковым картам Начисленные комиссионные доходы по расчетным счетам Расчеты по конверсионным операциям Инвестиции в дочернюю компанию Начисленные комиссионные доходы по выданным гарантиям Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи За вычетом резерва под обесценение прочих активов Итого финансовых активов, входящих в состав прочих активов 183 899 100 317 12 387 4 260 3 285 1 665 423 306 236 Итого 77 475 1 173 376 (23 218) 55 806 183 899 100 317 77 475 12 387 4 260 3 285 1 665 1 173 799 (23 218) 362 042 Ниже представлен анализ обесцененных финансовых активов, входящих в состав прочих активов, по срокам возникновения задолженности по состоянию на 31 декабря 2010 года: Просроченные менее от 1 до от 6 месяцев свыше Текущие 1 месяца 6 месяцев до 1 года 1 года Расчеты по штрафам, пени, неустойкам Начисленные комиссионные доходы по выданным гарантиям Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи За вычетом резерва под обесценение прочих активов Итого финансовых активов, входящих в состав прочих активов Итого - 4 316 37 863 9 867 25 429 77 475 300 - - - 873 1 173 376 - - - - 376 (386) (1 017) (8 919) (2 324) (10 572) (23 218) 290 3 299 28 944 7 543 15 730 55 806 Ниже представлен анализ финансовых активов, входящих в состав прочих активов, по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2009 года: Текущие и Совокупно необесобесцецененные ненные Драгоценные металлы Расчеты по штрафам, пени, неустойкам Расчеты по пластиковым картам Начисленные комиссионные доходы по расчетным счетам Расчеты по конверсионным операциям Начисленные комиссионные доходы по выданным гарантиям Инвестиции в дочернюю компанию Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи За вычетом резерва под обесценение прочих активов Итого финансовых активов, входящих в состав прочих активов 41 74 698 5 621 4 820 3 000 1 665 445 90 249 29 174 1 923 354 (12 012) 19 439 Итого 74 698 29 174 5 621 4 820 3 000 1 923 1 665 799 (12 012) 109 688 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен анализ обесцененных финансовых активов, входящих в состав прочих активов, по срокам возникновения задолженности по состоянию на 31 декабря 2009 года: Просроченные менее от 1 до от 6 месяцев Текущие 1 месяца 6 месяцев до 1 года Расчеты по штрафам, пени, неустойкам Начисленные комиссионные доходы по выданным гарантиям Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи За вычетом резерва под обесценение прочих активов Итого финансовых активов, входящих в состав прочих активов свыше 1 года Итого - 920 11 157 13 160 3 937 29 174 276 - - 873 774 1 923 354 - - - - 354 (363) (161) (2 009) (7 996) (1 483) (12 012) 267 759 9 148 6 037 3 228 19 439 У Банка отсутствует обеспечение по обесцененным активам, учтенным в составе прочих активов. 12. Средства других банков Срочные кредиты других банков Корреспондентские счета других банков Итого средств других банков 2010 2009 137 671 3 137 674 139 806 139 806 Банком не предоставлялись финансовые активы в качестве обеспечения своих обязательств другим банкам. По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка не было остатков денежных средств банковконтрагентов (2009 г.: отсутствуют), превышающие 10% капитала Банка. 13. Средства клиентов Муниципальные органы — Текущие/расчетные счета Юридические лица — Текущие/расчетные счета — Срочные депозиты Физические лица — Текущие счета/счета до востребования — Срочные вклады Итого средств клиентов 2010 2009 4 847 877 2 850 415 525 262 3 651 701 726 337 773 344 560 986 9 226 994 7 266 596 13 380 862 12 206 497 В соответствии с Гражданским кодексом РФ, Банк обязан выдать сумму вклада физического лица по первому требованию вкладчика. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых Банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов. 42 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики: Сумма Физические лица Торговля Финансовые сектор Производство Строительство Услуги Транспорт и связь Муниципальные органы Прочее Итого средств клиентов 10 000 338 1 069 471 615 933 442 688 423 462 396 813 207 906 4 847 219 404 13 380 862 2010 % Сумма 2009 % 74,7 7 827 582 8,0 725 514 4,6 678 845 3,3 352 164 3,2 391 745 3,0 470 905 1,6 1 446 156 0,0 877 1,6 312 709 100,0 12 206 497 64,1 5,9 5,6 2,9 3,2 3,9 11,8 0,0 2,6 100,0 По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка имелись остатки денежных средств, одной группы связанных клиентов (2009 г.: двух клиентов и одной группы связанных клиентов), превышающие 10% капитала Банка. Совокупная сумма этих средств составляла 229 388 тысяч рублей, или 1,7% от общей суммы средств клиентов (2009 г.: 998 692 тысячи рублей, или 8,2% от общей суммы средств клиентов). 14. Выпущенные долговые ценные бумаги По состоянию на 31 декабря 2010 года выпущенные долговые ценные бумаги Банка включают векселя на сумму 54 851 тысячу рублей (2009 г.: 84 642 тысячи рублей), номинированные в российских рублях. Срок погашения данных векселей наступает в январе 2011 года (2009 г.: с января 2010 года по январь 2011 года), процентная ставка по векселям составляет от 2,5% до 14,0% (2009 г.: от 5,0% до 14,0%). По состоянию на 31 декабря 2010 года у Банка не было клиентов, которыми приобретены выпущенные долговые ценные бумаги общей суммой, превышающей 10% капитала Банка (2009 г.: отсутствуют). 15. Прочие заемные средства 2010 Средства банков Субординированный кредит Средства международных финансовых институтов Средства экспортных агенств Итого прочих заемных средств 379 676 370 616 149 352 131 912 1 031 556 1 2009 526 848 367 781 237 481 135 920 268 030 По состоянию на 31 декабря 2010 года средства банков включают сумму 379 676 тысяч рублей (2009 г.: 526 848 тысяч рублей), представляющую собой кредит, полученный от Германского банка реконструкции (KFW). Данный кредит должен быть использован в соответствии с условиями программы кредитования малого и среднего бизнеса в России. Данные средства привлечены в долларах США на срок от июня 2011 года до июня 2013 года по плавающей ставке LIBOR+4,5%. Проценты по средствам банков выплачиваются два раза в год. По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк имел один договор субординированного кредита, полученный в 2009 году от Европейского банка реконструкции и развития на общую сумму 370 616 тысяч рублей (2009 г.: 367 781 тысяча рублей), в том числе начисленные проценты в сумме 4 893 тысячи рублей (2009 г.: 4 851 тысяча рублей) сроком погашения от февраля 2019 года до марта 2019 года. Кредит привлечен в долларах США под ставку LIBOR+9,0% до первой даты выплаты процентов, следующей за пятой годовщиной выплаты кредита, и LIBOR+10,5% в последующем. Процентная ставка по субординированному кредиту на конец года составляет LIBOR+9,0%. В соответствии с условием договора субординированного кредита отсутствует какое-либо обеспечение исполнения обязательств Банка по возврату сумм субординированного кредита и/или уплате процентов. По условиям соглашения, возврат субординированного кредита должен осуществляться после удовлетворения требований всех прочих кредитов. Проценты по субординированному кредиту выплачиваются два раза в год. 43 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) По состоянию на 31 декабря 2010 года средства международных финансовых институтов включают сумму 149 352 тысячи рублей, полученные от Европейского банка реконструкции и развития (2009 г.: 224 582 тысячи рублей). Данный кредит должен быть использован в соответствии с условиями программы кредитования малого и среднего бизнеса в России. Данные средства привлечены в российских рублях на срок от мая 2011 года до декабря 2012 года по плавающей ставке MosPrime+4,2%. Проценты по средствам международных финансовых институтов выплачиваются четыре раза в год. По состоянию на 31 декабря 2009 года средства международных финансовых институтов включали в себя сумму 12 899 тысяч рублей, представляющую собой кредит, полученный в долларах США от Международной финансовой корпорации. По состоянию на 31 декабря 2010 года средства экспортных агентств включают сумму 131 912 тысяч рублей (2009 г.: 131 902 тысячи рублей), представляющую долгосрочные средства, размещенные банками Германии и Нидерландов в рамках специальных финансовых соглашений, которые предусматривают выдачу кредитов российским компаниям для приобретения оборудования, произведенного в указанных странах. Данные средства привлечены в евро на срок от февраля 2011 года до августа 2014 года по плавающим ставкам от EURIBOR+0,65% до EURIBOR+2,25%. Проценты по средствам экспортных агентств выплачиваются два раза в год. По состоянию на 31 декабря 2009 года средства экспортных агентств также включали в себя сумму 4 018 тысяч рублей, привлеченную в долларах США от Private Export Funding Corporation (PEFCO). По состоянию на 31 декабря 2010 года средства экспортных агентств включают в себя кредит в сумме 49 418 тысяч рублей (2009 г.: 88 597 тысяч рублей), в обеспечение которого заключен договор уступки прав требования по кредиту корпоративному клиенту (Примечание 8). Договор уступки прав требования вступает в действие в случае неисполнения Банком своих обязательств перед экспортным агентством. Ниже представлена информация об изменении прочих заемных средств: 2010 Балансовая стоимость на 1 января Полученные заемные средства Погашенные заемные средства Начисленные процентные расходы Проценты уплаченные Переоценка иностранной валюты Балансовая стоимость на 31 декабря 2009 1 268 030 1 474 182 93 905 780 453 (324 677) (945 823) 84 291 141 691 (83 787) (142 239) (6 206) (40 234) 1 031 556 1 268 030 Банк имеет ряд кредитов, полученных от связанных сторон. Соответствующая информация представлена в Примечании 30. 16. Прочие обязательства Примечание Обязательства по выплате вознаграждения персоналу Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Расчеты с Агентством по страхованию вкладов Кредиторская задолженность Резерв по обязательствам кредитного характера Обязательства по финансовой аренде Расчеты по пластиковым картам Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочее Итого прочих обязательств 27 2010 2009 16 692 13 341 9 337 8 831 8 488 2 013 1 164 13 527 11 557 7 382 6 776 14 089 5 215 1 184 633 4 188 64 687 14 102 3 413 77 245 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по состоянию на 31 декабря 2010 года в сумме 633 тысячи рублей (2009 г.: 14 102 тысячи рублей) представляют собой справедливую стоимость валютных форвардов (2009 г.: валютных форвардов) на условную основную сумму 239 693 тысячи рублей (2009 г.: 2 769 486 тысяч рублей). 44 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлена информация о незавершенных сделках с использованием производных финансовых инструментов по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года: 2010 Справедливая стоимость Условная Обязатель- основная Актив ство сумма Условная основная сумма Валютные форварды 239 693 282 915 2 769 486 2009 Справедливая стоимость ОбязательАктив ство 3 460 17 562 По состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года валютные форвардные контракты заключены Банком с Акционерным коммерческим банком «Национальный клиринговый центр» (ЗАО). 17. Уставный капитал и эмиссионный доход Объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал включает следующие компоненты: Обыкновенные акции Привилегированные акции Итого уставного капитала Номинальная стоиКоличество мость акций 2010 Сумма, скорректированная с учетом Количество инфляции акций Номинальная стоимость 2009 Сумма, скорректированная с учетом инфляции 249 865 394 249 865 955 1 249 866 349 249 866 841 484 249 865 394 428 955 841 912 249 866 349 249 865 1 249 866 841 484 428 841 912 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость 1 рубль. Привилегированные акции имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Минимальная сумма дивидендов, выплачиваемых по этим акциям, за год составляет 15%. Эти акции не являются для Банка обязательными к выкупу у акционеров. Если дивиденды не объявляются, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Акционерный капитал Банка сформирован за счет вкладов в рублях, внесенных акционерами, которые имеют права на получение дивидендов и распределение прибыли в рублях. Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превосходили номинальную стоимость выпущенных акций. На 31 декабря 2010 года эмиссионный доход составил 159 404 тысячи рублей (2009 г.: 159 404 тысячи рублей). 18. Нераспределенная прибыль в соответствии с российским законодательством Согласно российскому законодательству в качестве дивидендов между акционерами Банка может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль согласно финансовой отчетности Банка, подготовленной в соответствии с российским законодательством. На 31 декабря 2010 года нераспределенная прибыль Банка составила 775 045 тысяч рублей (2009 г.: 1 232 252 тысячи рублей), в том числе убыток отчетного года 457 918 тысяч рублей (2009 г.: прибыль 18 017 тысяч рублей). В составе нераспределенной прибыли, отраженной в российских учетных регистрах Банка, отражен резервный фонд в сумме 70 268 тысяч рублей (2009 г.: 69 368 тысяч рублей), который представляет собой средства, зарезервированные в соответствии с законодательством РФ для покрытия общих рисков Банка, включая будущие убытки и прочие непредвиденные риски или потенциальные обязательства. 45 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) 19. Процентные доходы и расходы 2010 2009 1 333 124 1 784 868 121 652 17 516 8 911 1 481 203 21 961 20 291 11 090 1 838 210 838 545 84 291 50 587 15 206 3 359 653 992 641 488 562 800 216 141 691 63 574 23 429 9 550 1 354 1 039 814 798 396 2010 2009 Комиссионные доходы Комиссии по кассовым операциям юридических лиц Комиссии по расчетным операциям Комиссии по операциям с банковскими картами Комиссии по кассовым операциям физических лиц Комиссии за инкассацию Комиссии по выданным гарантиям Комиссии по валютному контролю Прочее Итого комиссионных доходов 220 371 148 248 60 185 50 073 9 221 7 287 7 180 8 098 510 663 154 805 142 616 77 325 40 130 9 274 6 276 5 624 8 628 444 678 Комиссионные расходы Комиссии по расчетным операциям Комиссии по операциям с банковскими картами Комиссии по кассовым операциям Комиссии по полученным гарантиям Прочее Итого комиссионных расходов Чистые комиссионные доходы 24 463 15 112 7 019 3 613 5 522 55 729 454 934 33 556 13 723 4 506 1 432 5 623 58 840 385 838 Процентные доходы Кредиты клиентам Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в Банке России Средства в других банках Итого процентных доходов Процентные расходы Средства клиентов – физических лиц Прочие заемные средства Средства клиентов – юридических лиц Средства других банков Выпущенные долговые ценные бумаги Финансовая аренда Итого процентных расходов Чистые процентные доходы 20. Комиссионные доходы и расходы 46 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) 21. Операционные расходы Примечание Затраты на персонал Административные расходы Амортизация основных средств Расходы по операционной аренде Расходы по содержанию основных средств Расходы на охрану Расходы по страхованию вкладов Почтовые расходы и услуги связи Реклама и маркетинг Прочие налоги, за исключением налога на прибыль Амортизация нематериальных активов Расходы по страхованию Командировочные расходы Профессиональные услуги Прочее Итого операционных расходов 22. 10 2010 2009 357 722 94 934 72 455 60 079 56 264 45 994 34 233 33 640 21 000 19 035 11 546 6 782 6 141 5 306 108 825 239 301 913 85 204 72 861 66 355 51 115 44 033 27 888 31 766 29 157 16 134 11 675 4 486 7 702 5 678 527 756 494 2010 2009 - 15 074 (18 465) (12 346) (11 802) (30 267) 10 880 13 608 Налог на прибыль (Возмещение)/расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: Текущие расходы по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц За вычетом отложенного налогообложения, учтенного в составе прочего совокупного дохода (Возмещение)/расходы по налогу на прибыль за год Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Банка, составляет 20% (2009 г.: 20%). Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению. (Убыток)/прибыль по МСФО до налогообложения Теоретическое налоговое (возмещение)/отчисления по соответствующей ставке (2010 г.: 20 %; 2009 г.: 20%) Доход по полученным дивидендам, облагаемый у источника выплаты по ставке 9% Чистый эффект доходов и расходов, не учитываемых для целей налогообложения (Возмещение)/расходы по налогу на прибыль за год 47 2010 2009 (272 139) 21 471 (54 428) 4 294 (454) (122) 24 615 (30 267) 9 436 13 608 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль Банка. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу Резерв под обесценение кредитов клиентам Убыток, полученный в налоговом учете Резерв под обесценение прочих активов Прочее Общая сумма отложенных налоговых активов Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу Переоценка основных средств Основные средства Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переоценка инвестиционной недвижимости Резерв по сомнительным долгам, созданный в налоговом учете Прочее Общая сумма отложенных налоговых обязательств Итого чистое отложенное налоговое обязательство Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу Резерв под обесценение кредитов клиентам Резерв под обесценение прочих активов Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Прочее Общая сумма отложенных налоговых активов Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу Переоценка основных средств Основные средства Переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Резерв по сомнительным долгам, созданный в налоговом учете Прочее Общая сумма отложенных налоговых обязательств Итого чистое отложенное налоговое обязательство 2010 Изменение 2009 52 428 48 429 11 822 7 266 119 945 (11 916) 48 429 3 102 (962) 38 653 64 344 8 720 8 228 81 292 (89 925) (54 433) (11 802) (5 114) (78 123) (49 319) (3 465) (1 688) (25) (567) (150 103) (30 158) (2 310) (1 155) (1 688) 502 (527) 224 (791) (20 188) (129 915) 18 465 (48 623) 2009 Изменение 2008 64 344 8 720 6 396 704 57 948 8 016 8 228 81 292 (10 299) 3 417 218 10 299 4 811 81 074 (78 123) (49 319) 10 880 915 (89 003) (50 234) (1 155) (527) (791) (129 915) (48 623) (1 155) 1 171 (1 698) 317 (1 108) 12 128 (142 043) 12 346 (60 969) Чистое отложенное налоговое обязательство представляет собой сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами. За год, закончившийся 31 декабря 2010 года, в налоговом учете Банка, подготовленном в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражен налоговый убыток в сумме 243 198 тысяч рублей. В соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации Банки имеют право использовать величину полученного налогового убытка против прибылей будущих отчетных периодов в течение 10 лет. 48 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Выгода в сумме 48 429 тысяч рублей, связанная с вышеуказанным налоговым убытком, была признана в составе отложенных налоговых активов Банка на 31 декабря 2010 года, поскольку имеются достаточные основания того, что он получит налогооблагаемую прибыль, против которой сможет реализовать неиспользованный налоговый убыток. По состоянию на 31 декабря 2010 года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме 89 925 тысяч рублей (2009 г.: 78 123 тысячи рублей) было рассчитано в отношении положительной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в составе фонда переоценки основных средств (см. Примечание 10). 23. Дивиденды 2009 - Дивиденды к выплате на 1 января Дивиденды, объявленные в течение года Дивиденды, выплаченные в течение года Дивиденды к выплате на 31 декабря Дивиденды на акцию, рублей 44 976 (44 976) 0,18 Годовым общим собранием акционеров ОАО «Уралтрансбанк» 28 мая 2010 года принято решение выплатить дивиденды по результатам 2009 года по привилегированным акциям в размере 15% от номинальной стоимости акций (что составило 143,25 рубля), дивиденды по обыкновенным акциям не выплачивать. Дивиденды по привилегированным акциям объявлены и выплачены в российских рублях. 24. Компоненты совокупного дохода Переоценка основных средств Переоценка основных средств Эффект от переоценки основных средств Налог на прибыль, относящийся к компонентам совокупного дохода Переоценка основных средств Совокупный доход/(расход) после налогообложения 25. 2010 2009 59 012 59 012 (54 398) (54 398) (11 802) 47 210 10 880 (43 518) Управление рисками Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный, рыночный, валютный риски, риски ликвидности и процентной ставки), а также операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков, ценообразования по операциям и оценки результатов деятельности. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков. Стресс-тесты проводятся Отделом по управлению банковскими рисками и ликвидностью, а их результаты рассматриваются Правлением Банка. Стресс-тестирование специально разрабатывается для каждого вида деятельности и, как правило, использует анализы сценариев и чувствительности портфеля к изменению факторов риска. Кредитный риск. Банк принимает на себя кредитный риск, а именно риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. Банк осуществляет регулярный мониторинг таких рисков; лимиты пересматриваются как минимум ежегодно. Лимиты кредитного риска по заемщикам и группам заемщиков утверждаются Кредитным комитетом. 49 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские компании, дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов, таких, как форвардные валютообменные контракты. Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе. Управление кредитным риском осуществляется посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, а также посредством изменения кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме этого, для снижения риска в обеспечение принимается залог имущества и ценных бумаг, поручительств компаний и физических лиц. Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства, указанному в Примечании 27. Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга. Банк осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Поэтому руководство предоставляет данные о просроченной задолженности и прочую информацию о кредитном риске, как это представлено в Примечании 8. Банк подвержен риску досрочного погашения за счет предоставления кредитов с фиксированной или переменной процентной ставкой, включая ипотечные кредиты, которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов. Финансовый результат и собственные средства Банка за текущий год и на конец отчетного периода не зависели бы существенно от изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма досрочного погашения соответствует или почти соответствует амортизированной стоимости кредитов клиентам. Рыночный риск. Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Задачей управления рыночным риском является управление и контроль того, чтобы подверженность рыночному риску не выходила за рамки приемлемых параметров, при этом обеспечивая оптимизацию доходности, получаемой за принятый риск. Оценка рыночного риска осуществляется Банком в соответствии с требованиями Положения Центрального Банка Российской Федерации от 14 ноября 2007 года № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» (в редакции Указаний ЦБ РФ от 03.11.2009 № 2321-У, от 17.11.2010 № 2524-У). Основным инструментом, который используется Банком для контроля и управления рыночным риском, является метод определения стоимости, подверженной риску, или Value-at-Risk (далее VаR). Стоимость подверженная риску, VаR , определяется как потенциальный убыток в течение определенного периода времени, рассчитанный исходя из предложений о колебаниях рыночных параметров при заданной вероятности. Модель VaR основывается на следующих допущениях: • использование 99%-ного доверительного интервала; • историческое моделирование на основе анализа однодневных изменений параметра за период, не менее чем 250 торговых дней (1 календарный год); • горизонт моделирования – 1 день. 50 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Потенциальные изменения (колебания) рыночных цен определяются на основе рыночных данных за 2010 год. Несмотря на то, что методология оценки стоимости, подверженной риску, является важным инструментом для оценки вероятной величины рыночного риска, у нее есть ряд ограничений, особенно в отношении низколиквидных рынков: • Использование исторических данных как основы для определения будущих событий может не отражать всех возможных сценариев (особенно это касается исключительно нестандартных сценариев, имеющих кризисную, экстраординарную структуру); • Использование 99%-ного доверительного интервала не принимает во внимание потери, которые могут возникнуть вне этого интервала. Существует 1% вероятности, что реальные потери будут больше, чем рассчитанная величина стоимости, подверженной риску (VaR); • Использование периода удержания вида ценной бумаги, относящейся к финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток или имеющимися в наличии для продажи, не учитывает продаж отдельных ценных бумаг до окончания периода удержания; • Так как стоимость, подверженная риску (VaR), рассчитывается, как правило, только по состоянию на конец торгового дня, она не учитывает риски, возникающие по позициям, открываемым в течение торгового дня. При проведении оценки рыночного риска Банк опирается не только на расчет стоимости, подверженной риску, так как данной методологии присущи некоторые ограничения, описанные выше. Ограничения метода расчета стоимости, подверженной риску, учитываются путем введения другого дополнительного лимита на структуру портфеля ценных бумаг по видам ценных бумаг. Географический риск. Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года: Россия Страны ОЭСР Другие страны Итого 3 440 - 5 191 996 100 210 Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Инвестиционная недвижимость Основные средства Прочие активы Итого активов 4 871 596 100 210 316 960 - 3 114 703 279 6 420 994 68 174 1 114 882 633 632 16 324 470 29 365 1 147 347 472 3 114 703 29 644 6 420 994 68 174 1 114 882 634 779 3 440 16 675 382 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Отложенные налоговые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера 137 674 13 349 586 7 077 54 851 - 1 031 556 64 232 455 30 158 13 636 501 1 039 088 2 687 969 (691 616) 362 371 - 137 674 24 199 13 380 862 54 851 1 031 556 64 687 30 158 24 199 14 699 788 (20 759) 1 975 594 362 371 51 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже представлен географический анализ активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2009 года: Россия Страны ОЭСР Другие страны Итого 6 301 - 5 819 971 84 410 Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Основные средства Прочие активы Текущие налоговые активы Итого активов 4 386 780 84 410 1 426 890 - 1 363 426 390 009 6 922 718 1 018 285 286 867 12 968 14 465 463 95 794 583 1 523 267 1 363 426 485 803 68 6 922 786 1 018 285 287 450 12 968 6 369 15 995 099 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Отложенные налоговые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера 139 806 12 115 124 84 642 77 118 48 623 12 465 313 2 000 150 336 655 60 525 1 268 030 127 1 328 682 194 585 - 139 806 30 848 12 206 497 84 642 1 268 030 77 245 48 623 30 848 13 824 843 (24 479) 2 170 256 336 655 52 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Валютный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка на 31 декабря 2010 года. Доллары Прочие Рубли США Евро валюты Итого Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Инвестиционная недвижимость Основные средства Прочие активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Отложенные налоговые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Внебалансовая позиция Чистая балансовая и внебалансовая позиция Обязательства кредитного характера 4 402 228 407 411 375 670 6 687 5 191 996 100 210 - - - 100 210 3 108 491 279 5 835 883 68 174 1 114 882 448 728 15 078 875 28 953 386 148 1 367 823 879 412 198 963 785 575 830 6 212 3 114 703 29 644 6 420 994 68 174 1 114 882 183 899 634 779 196 798 16 675 382 137 674 137 674 12 690 362 354 015 329 455 7 030 13 380 862 54 851 54 851 149 352 750 292 131 912 1 031 556 57 161 780 6 746 64 687 30 158 30 158 13 119 558 1 105 087 468 113 7 030 14 699 788 1 959 317 (281 208) 107 717 189 768 1 975 594 62 508 268 388 (123 823) (205 676) 1 397 2 021 825 173 144 53 (12 820) 20 672 (16 106) 168 555 (15 908) - 1 976 991 362 371 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) По состоянию на 31 декабря 2009 года позиция Банка по валютам составила: Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Основные средства Прочие активы Текущие налоговые активы Итого активов Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Отложенные налоговые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Внебалансовая позиция Чистая балансовая и внебалансовая позиция Обязательства кредитного характера Рубли Доллары США Евро Прочие валюты Итого 2 728 703 1 621 088 1 351 250 118 930 5 819 971 84 410 - - - 84 410 1 357 521 390 009 42 342 6 371 047 308 917 1 018 285 211 365 782 12 968 12 174 308 1 973 129 53 452 242 822 605 1 648 129 5 905 1 363 426 485 803 6 922 786 1 018 285 74 698 287 450 12 968 199 533 15 995 099 139 806 139 806 11 271 735 474 430 457 257 3 075 12 206 497 84 642 84 642 224 582 911 546 131 902 1 268 030 53 468 8 376 15 401 77 245 48 623 48 623 11 822 856 1 394 352 604 560 3 075 13 824 843 351 452 578 777 1 043 569 196 458 2 170 256 1 724 146 (637 204) (1 080 846) (4 030) 2 066 2 075 598 211 626 (58 427) 22 646 (37 277) 192 428 102 383 - 2 172 322 336 655 Банк предоставляет кредиты в иностранной валюте. В зависимости от денежных потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. В таблице ниже представлено изменение финансового результата и капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на конец отчетного периода, при том, что все остальные условия остаются неизменными. Разумно возможное изменение курса по каждой валюте определено исходя из анализа исторических данных о предельных колебаниях курсов валюты за декабрь 2010 года. Анализ отклонений курса валют за 2010 год показал, что разумно возможная величина отклонения курса доллара США на 31 декабря 2010 года может составить 4%, отклонения курса Евро и прочих валют на 31 декабря 2010 года может составить 5%. Воздействие на прибыль или убыток до налогообложения 31 декабря 2010 года Воздействие на капитал (513) 513 (806) 806 (795) 795 (411) 411 645 (645) (636) 636 Укрепление доллара США на 4% Ослабление доллара США на 4% Укрепление Евро на 5% Ослабление Евро на 5% Укрепление прочих валют на 5% Ослабление прочих валют на 5% 54 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлено изменение финансового результата и капитала в результате возможных изменений обменных курсов, используемых на 31 декабря 2009 года, при том, что все остальные условия остаются неизменными. Разумно возможное изменение курса по каждой валюте определено исходя из анализа исторических данных о предельных колебаниях курсов валюты за декабрь 2009 года. Анализ отклонений курса валют за 2009 год показал, что разумно возможная величина отклонения курса доллара США на 31 декабря 2009 года может составить 6%, отклонения курса Евро на 31 декабря 2009 года может составить 7%, отклонения курса прочих валют на 31 декабря 2009 года может составить 5%. 31 декабря 2009 года Воздействие на прибыль или Воздействие на убыток до налогообложения капитал Укрепление доллара США на 6% Ослабление доллара США на 6% Укрепление Евро на 7% Ослабление Евро на 7% Укрепление прочих валют на 5% Ослабление прочих валют на 5% (3 506) 3 506 (2 608) 2 608 9 621 (9 621) (2 805) 2 805 (2 087) 2 087 7 697 (7 697) Риск был рассчитан только для денежных остатков в валютах, отличных от функциональной валюты Банка. Риск ликвидности. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требований по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению активами и пассивами Банка. Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств других банков, депозитов юридических лиц/вкладов физических лиц и долговых ценных бумаг, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ликвидности законодательным требованиям. ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. Эти нормативы включают: - Норматив мгновенной ликвидности (Н2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. Минимально допустимое значение Н2 установлено в размере 15%. На 31 декабря 2010 года данный коэффициент составил 59,2% (2009 г.: 88,7%). - Норматив текущей ликвидности (Н3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней. Минимально допустимое значение Н3 установлено в размере 50%. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 119,5% (2009 г.: 119,3%). - Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств в размере их (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года. Максимально допустимое значение Н4 установлено в размере 120%. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 65,2% (2009 г.: 54,0%). 55 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку. Казначейство управляет ежедневной позицией по ликвидности. Управление банковскими рисками и финансового анализа регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. Приведенная ниже таблица показывает распределение обязательств по состоянию на 31 декабря 2010 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в отчете о финансовом положении, которые основаны на дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на нетто основе отражены в чистой сумме, подлежащей выплате. В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на конец отчетного периода. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот Банка России на конец отчетного периода. В таблице ниже представлен анализ финансовых обязательств по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2010 года: До востребования и менее 1 От 1 до месяца 6 месяцев Обязательства Средства других банков 12 983 20 529 Средства клиентов 4 592 970 4 937 193 Выпущенные долговые ценные бумаги 54 909 Прочие заемные средства 166 350 Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам 4 660 862 5 124 072 В таблице ниже представлен 31 декабря 2009 года: анализ финансовых От 6 месяцев до 1 года От 1 до 5 лет 19 537 2 269 478 106 757 2 051 183 154 377 394 653 Итого 159 806 - 13 850 824 647 049 54 909 1 362 429 2 443 392 2 552 593 647 049 15 427 968 обязательств До востребования и От менее 1 От 1 до 6 месяцев месяца 6 месяцев до 1 года Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам Более 5 лет по срокам От 1 до 5 лет 6 234 5 399 849 64 678 2 957 716 35 681 2 187 343 46 785 2 287 737 47 267 2 496 22 829 201 364 161 811 17 963 640 527 погашения Более 5 лет на Итого 153 378 137 12 832 782 675 490 88 059 1 681 688 5 455 846 3 246 587 2 384 835 2 993 012 675 627 14 755 907 Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации физические лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, теряя при этом право на начисленные проценты. 56 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Банк не использует представленный выше анализ по срокам погашения без учета дисконтирования для управления ликвидностью. Вместо этого Банк контролирует ожидаемые сроки погашения, которые представлены в таблице ниже по состоянию на 31 декабря 2010 года: До востребования От и менее От 1 до 6 месяцев 1 месяца 6 месяцев до 1 года Активы Денежные средства и их эквиваленты 5 191 996 Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 3 114 703 Средства в других банках 29 644 Кредиты клиентам 732 270 Инвестиционная недвижимость Основные средства Прочие активы 319 540 Итого активов 9 388 153 От 1 до 5 лет С неопредеБолее ленным 5 лет сроком Итого - - - - - 5 191 996 - - - - 100 210 100 210 - - - - - 3 114 703 1 630 922 1 039 886 2 849 506 168 410 - 29 644 6 420 994 12 407 1 643 329 131 032 69 1 170 918 2 849 575 68 174 68 174 - 1 114 882 1 114 882 171 731 634 779 168 410 1 454 997 16 675 382 Обязательства Средства других банков 12 664 16 131 14 922 93 957 137 674 Средства клиентов 4 571 221 4 782 204 2 121 194 1 906 243 - 13 380 862 Выпущенные долговые ценные бумаги 54 851 54 851 Прочие заемные средства 150 633 140 435 374 765 365 723 - 1 031 556 Прочие обязательства 48 419 7 196 584 8 488 64 687 Отложенные налоговые обязательства 30 158 30 158 Итого обязательств 4 687 155 4 956 164 2 277 135 2 374 965 365 723 38 646 14 699 788 Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2010 года 4 700 998 (3 312 835) (1 106 217) 474 610 (197 313) 1 416 351 1 975 594 Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2010 года 4 700 998 1 388 163 281 946 756 556 559 243 1 975 594 Обязательства кредитного характера 182 85 661 70 327 59 969 146 232 362 371 57 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлен анализ по ожидаемым срокам на 31 декабря 2009 года: До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквиваленты 5 819 971 Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 363 426 Средства в других банках 390 009 Кредиты клиентам 980 658 Основные средства Прочие активы 114 199 Текущие налоговые активы Итого активов 8 668 263 От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 5 лет - - - - - 5 819 971 - - - - 84 410 84 410 - - - - - 1 363 426 192 319 - 1 018 285 93 608 485 803 6 922 786 1 018 285 287 450 53 008 42 342 444 1 779 716 1 365 662 2 604 431 49 853 27 449 2 341 12 968 1 882 577 1 448 421 2 607 216 С неопределенБолее ным 5 лет сроком Итого 12 968 192 319 1 196 303 15 995 099 Обязательства Средства других банков 5 640 59 107 30 885 44 174 139 806 Средства клиентов 5 326 960 2 718 360 2 012 103 2 148 938 136 - 12 206 497 Выпущенные долговые ценные бумаги 47 140 21 736 15 766 84 642 Прочие заемные средства 2 492 175 712 138 377 588 519 362 930 1 268 030 Прочие обязательства 54 131 5 557 1 455 2 013 14 089 77 245 Отложенные налоговые обязательства 48 623 48 623 Итого обязательств 5 436 363 2 980 472 2 182 820 2 799 410 363 066 62 712 13 824 843 Чистый разрыв ликвидности на 31 декабря 2009 года 3 231 900 (1 097 895) (734 399) (192 194) (170 747) 1 133 591 2 170 256 Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2009 года 3 231 900 2 134 005 1 399 606 1 207 412 1 036 665 2 170 256 Обязательства кредитного характера 12 136 95 808 64 939 - 163 772 336 655 Представленный выше анализ основан на ожидаемых сроках погашения, в связи с чем весь портфель финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отнесен к категории «До востребования и менее 1 месяца» в соответствии с оценкой руководства ликвидности данного портфеля. По мнению руководства Банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков размещения и погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения 58 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, имеющих статус «до востребования», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка. Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям и аккредитивам значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки. Банк подвержен процентному риску в первую очередь в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией. Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам. В таблице ниже представлен общий 2010 года. В ней также отражены балансовой стоимости в разбивке договорами или сроками погашения, ранней. анализ процентного риска Банка по состоянию на 31 декабря общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с в зависимости от того, какая из указанных дат является более 59 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) До востребования и От менее От 1 до 6 месяцев 1 месяца 6 месяцев до 1 года Активы Денежные средства и их эквиваленты 2 601 573 Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 521 833 Средства в других банках 29 644 Кредиты клиентам 732 270 Инвестиционная недвижимость Основные средства Прочие активы Итого активов 5 885 320 От 1 до 5 лет Более 5 лет Непроцентные Итого - - - - 2 590 423 5 191 996 - - - - 100 210 100 210 - - - - 592 870 3 114 703 1 630 922 1 039 886 2 849 506 168 410 - 29 644 6 420 994 1 630 922 1 039 886 2 849 506 68 174 68 174 - 1 114 882 1 114 882 634 779 634 779 168 410 5 101 338 16 675 382 Обязательства Средства других банков 12 661 16 131 14 922 93 957 3 137 674 Средства клиентов 1 715 116 4 782 204 2 121 194 1 906 243 - 2 856 105 13 380 862 Выпущенные долговые ценные бумаги 18 237 36 614 54 851 Прочие заемные средства 150 633 140 435 374 765 365 723 - 1 031 556 Прочие обязательства 249 1 180 584 62 674 64 687 Отложенные налоговые обязательства 30 158 30 158 Итого обязательств 1 746 263 4 950 148 2 277 135 2 374 965 365 723 2 985 554 14 699 788 Чистый процентный разрыв на 31 декабря 2010 года 4 139 057 (3 319 226) (1 237 249) 474 541 (197 313) 2 115 784 1 975 594 Совокупный процентный разрыв на 31 декабря 2010 года 4 139 057 819 831 (417 418) 57 123 (140 190) 1 975 594 60 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлен общий анализ процентного риска по состоянию на 31 декабря 2009 года. До востребования и менее 1 месяца Активы Денежные средства и их эквиваленты 1 392 191 Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 1 116 545 Средства в других банках 390 009 Кредиты клиентам 980 658 Основные средства Прочие активы Текущие налоговые активы Итого активов 3 879 403 Обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Отложенные налоговые обязательства Итого обязательств Чистый процентный разрыв на 31 декабря 2009 года Совокупный процентный разрыв на 31 декабря 2009 года 5 640 1 674 074 От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 5 лет Более 5 лет Непроцентные Итого - - - - 4 427 780 5 819 971 - - - - 84 410 84 410 - - - - 246 881 1 363 426 53 008 42 342 444 1 779 716 1 365 662 2 604 431 - 192 319 - 1 018 285 287 450 485 803 6 922 786 1 018 285 287 450 1 832 724 1 408 004 2 604 875 59 107 30 885 44 174 2 718 360 2 012 103 2 148 938 12 968 12 968 192 319 6 077 774 15 995 099 136 3 652 886 139 806 12 206 497 29 582 21 736 - 15 766 - 17 558 84 642 2 492 294 175 712 1 453 138 377 1 455 588 519 2 013 362 930 - 72 030 1 268 030 77 245 1 712 082 2 976 368 2 182 820 2 799 410 48 623 48 623 363 066 3 791 097 13 824 843 2 167 321 (1 143 644) (774 816) (194 535) (170 747) 2 286 677 2 167 321 1 023 677 248 861 2 170 256 54 326 (116 421) 2 170 256 Если бы на 31 декабря 2010 года процентные ставки были на 100 базисных пунктов ниже при том, что другие условия остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 8 999 тысяч рублей (2009 г.: на 10 200 тысяч рублей) больше в результате большего уменьшения процентных расходов по финансовым обязательствам с переменной процентной ставкой по сравнению с уменьшением процентных доходов по финансовым активам. Прочие компоненты совокупного дохода не изменились бы (2009 г.: не изменились). 61 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Если бы процентные ставки были на 100 базисных пунктов выше при том, что другие условия остались бы неизменными, прибыль составила бы на 8 999 тысяч рублей (2009 г.: на 10 200 тысяч рублей) меньше в результате более высокого увеличения процентных расходов по финансовым обязательствам с переменной процентной ставкой по сравнению с увеличением процентных доходов по финансовым активам. Прочие компоненты совокупного дохода не изменились бы (2009 г.: не изменились). Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже представлены процентные ставки на основе отчетов, которые были проанализированы ключевыми руководителями Банка по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 года: 2010 Доллары Рубли США Активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Обязательства Средства других банков Средства клиентов - срочные депозиты юридических лиц - срочные депозиты физических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Евро 2009 Доллары Рубли США Евро 3% - 1% 2% - 1% 6% 18% 13% 1% 8% 11% 3% 20% 1% 15% 1% 8% 9% - - 12% - - 7% 9% 4% 8% 10% 5% 7% 5% 3% 11% 13% 7% 12% 9% 8% 7% 7% 2% Прочий ценовой риск. Банк подвержен риску изменения цены акций. Казначейство Банка контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Если бы на 31 декабря 2010 года цены на акции, учитываемые в составе финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были на 10% больше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 46 933 тысячи рублей (2009 г.: на 19 278 тысяч рублей) больше в основном в результате переоценки торговых корпоративных акций, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибыли или убытка. Если бы на 31 декабря 2010 года цены на акции, учитываемые в составе финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были на 10% меньше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 46 933 тысячи рублей (2009 г.: на 19 278 тысяч рублей) меньше в основном в результате переоценки торговых корпоративных акций, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибыли или убытка. 26. Управление капиталом Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Центральным Банком Российской Федерации, и, в частности, требований системы страхования вкладов; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия и поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере 10% в соответствии с требованиями Центрального Банка Российской Федерации. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Центральным Банком Российской Федерации, осуществляется ежедневно по прогнозным и фактическим данным, а также с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые контролируются Заместителем Председателя Правления Банка – начальником Управления банковских рисков и финансового анализа. 62 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями российского законодательства: Основной капитал Дополнительный капитал Итого нормативного капитала 2010 2009 1 145 984 824 131 1 970 115 1 597 072 726 825 2 323 897 Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 31 декабря 2010 года, рассчитанный в соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Центральным Банком Российской Федерации, составил 15,8% (2009 г.: 21,7%). Минимально допустимое значение установлено Центральным Банком Российской Федерации в размере 10%. Банк также обязан соблюдать требования к минимальному уровню капитала, установленные кредитными соглашениями, включая уровень достаточности капитала, рассчитанный на основе требований Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов капитала (обновлен в июне 2006 года), обычно называемым «Базель II». Ниже представлена структура капитала Банка, рассчитанного на основе Базельского соглашения о капитале: 2010 Капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня Итого капитала 2009 1 615 892 1 857 764 561 894 534 779 2 177 786 2 392 543 По состоянию на 31 декабря 2010 и 31 декабря 2009 года коэффициент достаточности капитала Банка по международным стандартам превышал рекомендованный Базельским соглашением минимальный уровень, равный 8%: Коэффициент достаточности капитала 27. 2010 2009 19,0% 23,0% Условные обязательства Юридические вопросы. В ходе обычной деятельности Банк является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства (при их наличии), возникающие в результате таких исков или претензий, не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем, и, соответственно, Банк не сформировал резерв по данным разбирательствам в финансовой отчетности. Налоговое законодательство Российское налоговое законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Банка данного законодательства применительно к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Практика показывает, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. По состоянию на 31 декабря 2010 года руководство считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства, и позиция Банка в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана контролирующими органами. 63 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Обязательства по операционной аренде. Ниже представлены минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда Банк выступает в качестве арендатора: Менее 1 года От 1 до 5 лет После 5 лет Итого обязательств по операционной аренде 2010 2009 43 427 58 371 80 568 182 366 58 162 90 118 80 788 229 068 В 2010 году учтенные Банком расходы по аренде составили 60 079 тысяч рублей (2009 г.: 66 355 тысяч рублей). Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Общая сумма обязательств по гарантиям, аккредитивам и неиспользованным кредитным линиям не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможно истечение срока действия или отмена указанных обязательств без предоставления заемщику средств. Тем не менее, потенциальный риск существует, поэтому в отчете о финансовом положении в числе прочих обязательств под гарантии создан резерв по обязательствам кредитного характера в отношении предоставленных гарантий в зависимости от финансового состояния клиента. В отношении неиспользованных кредитных линий Банк в меньшей степени подвержен риску понесения убытков, поскольку в случае обесценения выданных кредитов Банк не будет производить выдачу оставшихся сумм, поэтому резерв по данным условным обязательствам кредитного характера равен нулю. Обязательства кредитного характера Банка составляли: Гарантии выданные Аккредитивы Неиспользованные кредитные линии За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера Итого обязательств кредитного характера 2010 2009 237 380 74 998 58 481 (8 488) 362 371 273 273 14 561 62 910 (14 089) 336 655 Ниже представлен анализ изменения резерва по обязательствам кредитного характера: Примечание Резерв по обязательствам кредитного характера на 1 января (Восстановление резерва)/отчисления в резерв по обязательствам кредитного характера в течение периода Резерв по обязательствам кредитного характера на 31 декабря 16 2010 2009 14 089 3 499 (5 601) 10 590 8 488 14 089 Активы, находящиеся на хранении. Данные средства не отражаются в отчете о финансовом положении, так как они не являются активами Банка. Номинальная стоимость, указанная ниже, обычно отличается от справедливой стоимости соответствующих ценных бумаг. Активы на хранении включают следующие категории: Закладные Векселя, находящиеся на хранении Драгоценные металлы Итого активов, находящихся на хранении 64 2010 2009 600 303 19 100 83 619 486 509 855 21 843 64 531 762 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) 28. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент может быть обменен в рамках операции между заинтересованными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котировка финансового инструмента на активном рынке. Поскольку для большей части финансовых инструментов Банка не существует ликвидного рынка, их справедливую стоимость необходимо определять исходя из существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Банк способен получить при рыночной продаже всего имеющегося пакета конкретного инструмента. Ниже представлена оценка справедливой стоимости финансовых инструментов Банка по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 года: 2010 Балансовая Справедливая стоимость стоимость Финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в других банках Кредиты клиентам Финансовые обязательства Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства 2009 Балансовая Справедливая стоимость стоимость 5 191 996 5 191 996 5 819 971 5 819 971 3 114 703 29 644 6 420 994 3 114 703 29 644 6 409 037 1 363 426 485 803 6 922 786 1 363 426 485 803 6 909 182 137 674 13 380 862 54 851 1 031 556 137 674 13 380 862 54 851 1 031 556 139 806 12 206 497 84 642 1 268 030 139 806 12 206 497 84 642 1 268 030 Банк использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости указанных финансовых инструментов: Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражены в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Средства в других банках. Справедливая стоимость средств, размещенных под плавающую ставку, равна их балансовой стоимости. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. По мнению руководства Банка, справедливая стоимость средств в других банках по состоянию на 31 декабря 2010 года и на 31 декабря 2009 года не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется краткосрочным характером вложений. Кредиты клиентам. Кредиты клиентам отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов клиентам представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам (диапазон рыночных ставок варьируется от 14,0% до 25,0% (2009 г.: от 21,0% до 27,0%) в зависимости от сроков и видов кредитов). Средства других банков. Справедливая стоимость средств других банков со сроком погашения до трех месяцев приблизительно равна балансовой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения. Для средств других банков со сроком погашения более трех месяцев справедливая стоимость представляет собой текущую стоимость расчетных будущих денежных потоков, дисконтированных по соответствующим рыночным ставкам на конец года. По мнению руководства Банка, справедливая стоимость средств других банков по состоянию на 31 декабря 2010 года и 31 декабря 2009 года не отличается от их балансовой стоимости. 65 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Средства клиентов. Оценочная справедливая стоимость обязательств с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию кредитора. Оценочная справедливая стоимость заемных средств с фиксированной процентной ставкой и прочих привлеченных средств, не имеющих рыночной котировки, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок по долговым инструментам с аналогичным сроком погашения (диапазон рыночных процентных ставок варьируется от 0,5% до 10,0% (2009 г.: от 1,0% до 15,0%) в зависимости от валюты и срока погашения инструмента). Выпущенные долговые ценные бумаги. Справедливая стоимость финансовых обязательств с фиксированной ставкой, которые учитываются по амортизированной стоимости, оценивается путем сравнения рыночных процентных ставок на момент первоначального признания этих инструментов с текущими рыночными ставками по аналогичным финансовым инструментам. Оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных бумаг под фиксированный процент рассчитана на основании дисконтированных денежных потоков с использованием существующей на денежном рынке ставки процента по долговым инструментам с аналогичными характеристиками кредитного риска и сроками погашения. Прочие заемные средства. Справедливая стоимость прочих заемных средств, привлеченных под плавающую процентную ставку приблизительно равна балансовой стоимости. Ниже представлена иерархия по справедливой стоимости финансовых активов на 31 декабря 2010 года. К первому уровню относятся финансовые активы, торговля которыми осуществляется на активном рынке и справедливая стоимость которых определяется на основании рыночных котировок. Ко второму уровню относятся финансовые активы, справедливая стоимость которых определяется с использованием различных моделей оценок. Эти модели базируются на доступных данных, характеризующих рыночные условия и факторы, которые могут повлиять на справедливую стоимость финансового актива. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Первый уровень Второй уровень Итого 592 870 2 521 833 3 114 703 Ниже представлена иерархия по справедливой стоимости финансовых активов на 31 декабря 2009 года. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 29. Первый уровень Второй уровень Итого 246 881 1 116 545 1 363 426 Сверка классов финансовых инструментов с категориями оценки В соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» Банк относит свои финансовые активы в следующие категории: 1) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; 2) ссуды и дебиторская задолженность; 3) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В то же время, в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» Банк раскрывает различные классы финансовых инструментов. 66 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлена сверка классов финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки по состоянию на 31 декабря 2010 года: Ссуды и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого 5 191 996 - - 5 191 996 2 521 833 586 658 6 212 - - 2 521 833 586 658 6 212 - 29 644 - 29 644 - 2 800 438 - 2 800 438 - 2 568 037 798 896 253 623 - 2 568 037 798 896 253 623 183 899 8 490 598 176 055 6 626 693 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Долговые корпоративные ценные бумаги - Долевые корпоративные ценные бумаги - Производные финансовые инструменты Средства в других банках - Кредиты и депозиты в других банках Кредиты клиентам - Кредиты корпоративным клиентам - Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР - Потребительские кредиты физическим лицам - Ипотечные кредиты физическим лицам Финансовые активы, входящие в состав прочих активов Итого финансовых активов Нефинансовые активы Итого активов 67 2 088 362 042 2 088 15 119 379 1 556 003 16 675 382 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) В таблице ниже представлена сверка классов финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки по состоянию на 31 декабря 2009 года: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Активы Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - Долговые корпоративные ценные бумаги - Долевые корпоративные ценные бумаги - Производные финансовые инструменты Средства в других банках - Кредиты и депозиты в других банках Кредиты клиентам - Кредиты малому и среднему бизнесу по программе ЕБРР - Кредиты корпоративным клиентам - Потребительские кредиты физическим лицам - Ипотечные кредиты физическим лицам Финансовые активы, входящие в состав прочих активов Итого финансовых активов Нефинансовые активы Итого активов Ссуды и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Итого 5 819 971 - - 5 819 971 1 116 545 240 976 5 905 - - 1 116 545 240 976 5 905 - 485 803 - 485 803 - 3 310 915 2 209 340 1 133 459 269 072 - 3 310 915 2 209 340 1 133 459 269 072 74 698 7 258 095 32 880 7 441 469 2 110 109 688 2 110 14 701 674 1 293 425 15 995 099 Все финансовые обязательства Банка, за исключением производных финансовых инструментов, отражаются по амортизированной стоимости. Производные финансовые инструменты классифицируются как отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков в составе статьи «Прочие обязательства». 30. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах». При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными акционерами, руководителями, а также с прочими сторонами. Эти операции включают осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Согласно политике Банка все операции со связанными сторонами осуществляются на тех же условиях, что и операции с независимыми сторонами. 68 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже указаны остатки на конец года и объемы, проведенных активных операций со связанными сторонами за 2010 год: Директоры Компаи ключевой нии, подуправлен- контрольческий ные акперсонал ционерам Кредиты клиентам Кредиты клиентам на 1 января (общая сумма) Кредиты клиентам, предоставленные в течение года Кредиты клиентам, погашенные в течение года Кредиты клиентам на 31 декабря (общая сумма) Резерв под обесценение кредитов клиентам Резерв под обесценение кредитов клиентам на 1 января (Восстановление резерва)/отчисления в резерв под обесценение кредитов клиентам в течение года Резерв под обесценение кредитов клиентам на 31 декабря Кредиты клиентам на 1 января (за вычетом резерва под обесценение) Кредиты клиентам на 31 декабря (за вычетом резерва под обесценение) Прочие Итого 3 909 1 467 (4 913) 463 4 990 21 457 (3 651) 22 796 192 185 201 084 550 903 573 827 (636 100) (644 664) 106 988 130 247 223 189 6 529 6 941 (190) 1 117 (2 891) (1 964) 33 1 306 3 638 4 977 3 686 4 801 185 656 194 143 430 21 490 103 350 125 270 Ниже указаны остатки на конец года и объемы проведенных активных операций со связанными сторонами за 2009 год: Директоры Компаи ключевой нии, подуправлен- контрольческий ные акциперсонал онерам Кредиты клиентам Кредиты клиентам на 1 января (общая сумма) Кредиты клиентам, предоставленные в течение года Кредиты клиентам, погашенные в течение года Кредиты клиентам на 31 декабря (общая сумма) Резерв под обесценение кредитов клиентам Резерв под обесценение кредитов клиентам на 1 января Отчисления в резерв /(восстановление резерва) под обесценение кредитов клиентам в течение года Резерв под обесценение кредитов клиентам на 31 декабря Кредиты клиентам на 1 января (за вычетом резерва под обесценение) Кредиты клиентам на 31 декабря (за вычетом резерва под обесценение) 69 2 285 8 187 (6 563) 3 909 Прочие Итого 7 589 157 318 36 682 360 (2 635) (647 493) 4 990 192 185 167 192 690 583 (656 691) 201 084 105 625 2 597 3 327 118 (436) 3 932 3 614 223 189 6 529 6 941 2 180 6 964 154 721 163 865 3 686 4 801 185 656 194 143 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже указаны остатки на конец года и объемы, проведенных пассивных операций со связанными сторонами за 2010 год: ДирекКомпаторы и нии, подключевой контуправленДочер- рольные Акциоческий ние комакционеры персонал пании нерам Средства клиентов Средства клиентов на 1 января 26 777 Средства клиентов, полученные в течение года 154 650 Средства клиентов, погашенные в течение года (154 931) Средства клиентов на 31 декабря 26 496 Прочие заемные средства Прочие заемные средства на 1 января Прочие заемные средства, погашенные в течение года Прочие заемные средства на 31 декабря Прочие Итого 52 063 74 1 804 6 563 87 281 90 693 210 69 271 8 006 205 8 321 029 (90 747) 52 009 (264) 20 592 363 - - - - 592 363 (72 395) - - - - (72 395) 519 968 - - - - 519 968 (65 541) (8 007 336) (8 318 819) 5 534 5 432 89 491 Ниже указаны остатки на конец года и объемы проведенных пассивных операций со связанными сторонами за 2009 год: ДиректоКомпары и клюнии, подчевой упконтравлен- Дочер- рольные Акциоческий ние ком- акционенеры персонал пании рам Средства клиентов Средства клиентов на 1 января Средства клиентов, полученные в течение года Средства клиентов, погашенные в течение года Средства клиентов на 31 декабря Прочие заемные средства Прочие заемные средства на 1 января Прочие заемные средства, полученные в течение года Прочие заемные средства, погашенные в течение года Прочие заемные средства на 31 декабря Прочие Итого 15 142 45 710 392 1 156 13 252 75 652 97 116 210 366 - 57 584 7 541 226 7 906 292 (85 481) (204 013) (318) (56 936) (7 547 915) (7 894 663) 26 777 52 063 74 1 804 6 563 87 281 292 318 - - - - 292 318 438 905 - - - - 438 905 (138 860) - - - - (138 860) 592 363 - - - - 592 363 Гарантии, выданные Банком прочим связанным сторонам, по состоянию на 31 декабря 2010 года составляют 75 784 тысячи рублей (2009 г.: 70 107 тысяч рублей). 70 ОАО «Уралтрансбанк» Примечания к финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2010 года (в тысячах российских рублей) Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2010 год: Директоры Компании, и ключевой подконтуправленДочер- рольные Акциоческий ние комакционеры персонал пании нерам Процентные доходы Процентные расходы 55 798 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами Комиссионные доходы 5 Операционные расходы 136 Прочие Итого 115 7 163 - 1 457 - 24 838 241 26 410 63 202 110 10 - 144 - 12 276 9 753 93 12 276 9 912 339 Ниже указаны статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами за 2009 год: Директоры Компании, и ключевой подконтуправлен- Дочеррольные Акциоческий ние комакционеры персонал пании нерам Процентные доходы Процентные расходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами Комиссионные доходы Комиссионные расходы Операционные расходы Прочие Итого 84 403 199 9 045 - 1 064 - 24 074 17 25 337 93 465 6 1 805 352 - 11 - 158 - 8 086 22 284 93 8 086 22 459 1 805 445 Ниже представлена информация о выплатах вознаграждения ключевому руководству: Заработная плата Итого 31. 2010 2009 9 619 9 619 8 016 8 016 События после отчетной даты 15 марта 2011 года дочерняя компания Банка ООО «ТрансУралИнвест» получила по договорам об отступном 1 361 197 штук акций ОАО «Форест». В результате трех сделок доля владения ООО «ТрансУралИнвест» в уставном капитале ОАО «Форест» составила 79%. 71
