ДОХОДЫ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА Мартакова А.И. Научный руководитель Баетов

ДОХОДЫ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА
Мартакова А.И.
Научный руководитель Баетова Динар Рахметуловна, доцент кафедры
финансы и кредит
ФГБОУ ВО Омский ГАУ им. П.А.Столыпина
г. Омск, Россия
THE INCOME OF A COMMERCIAL BANK
A.I. Martakova
Supervisor Baetova Dinar Rahmetulovna, associate Professor of Finance and credit
«Omsk State Agrarian University named after P.A.Stolypin»
Omsk, Russia
Основной целью деятельности любого коммерческого банка является
получение как можно максимальной прибыли при обеспечении устойчивости
длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы –это
денежные
поступления
от
производительной
и
непроизводственной
деятельности. Коммерческий банк, как и другое любое коммерческое
предприятие, может получать доходы от основной и вспомогательной
деятельности, а также есть и случайные доходы, которые относятся к
категории прочей деятельности. Следовательно источником доходов банка
является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью
коммерческого банка является совершение банковских операции и оказание
банковских услуг клиентам. Вся остальная деятельность, которая приносит
банку доход, считается вспомогательной. Источники доходов можно
разделить на стабильные и нестабильные источники. Следовательно
стабильными источниками считается оказание различных услуг клиентам.
Нестабильными источниками являются, доходы от операции на финансовых
рынках, а также доходы от вспомогательной деятельности банка и случайные
доходы.
Доходы коммерческого банка обязательно должны покрывать его
расходы, тем самым образуя прибыль банка. При этом часть доходов банка
направляется на создание резервов для того чтобы покрыть имеющиеся
риски. Помимо того, для создания эффективного функционирования банка
необходимо, чтобы банк также и обеспечивал регулярность поступления
доходов. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется
валовым доходом. В состав валового дохода входят следующие группы
доходов:
1.
Доходы от осуществления банковских операций и других
сделок;
1.1. Процентные доходы;
1.2. Комиссионные доходы;
1.3. Доходы от операций на финансовом рынке (в части
процентного
доходы
и
процентного
расхода
по
долговым
обязательствам и операциям займа ценных бумаг);
2.
Операционные доходы;
3.
Прочие доходы (неустойки, пени, штрафы, дисконтный
доход и т.д).
Рассмотрим данные группы поподробнее.
Первая группа доходы от осуществления банковских операций и других
сделок. Данная группа предполагает доходы от операций и сделок, которые
перечислены в статьях 5 и 6(в части процентного дохода по долговым
обязательствам и операциям займа ценных бумаг) ФЗ «О банках и
банковской деятельности». В соответствии со статьями 5 и 6 Федерального
закона «О банках и банковской деятельности» к банковским операция
относятся:
1. Привлечение денежных средств физических и юридических лицво
вклады (до востребования и на определенный срок);
2. Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. Выдача банковских гарантий;
9. Осуществление
переводов
денежных
средств
по
поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за
исключением почтовых переводов).
Кредитная организация помимо перечисленных операций вправе
осуществлять следующие сделки:
1. Выдачу
поручительств
за
третьих
лиц,
предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2. Приобретение
права
требования
от
третьих
лиц
исполнения обязательств в денежной форме;
3. Доверительное
управление
денежными
средствами
и
иным имуществом по договору с физическими и юридическими
лицами;
4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. Предоставление
в
аренду
физическим
и
юридическим
лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для
хранения документов и ценностей;
6. Лизинговые операции;
7. Оказание консультационных и информационных услуг.
Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с
законодательством Российской Федерации. В соответствии с лицензией
Банка России на осуществление банковских операций банк вправе
осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с
ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с
ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во
вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление
операций с которыми не требует получения специальной лицензии в
соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять
доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с
физическими и юридическими лицами. Кредитная организация имеет право
осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в
соответствии с федеральными законами.
К операционным доходам и расходам относятся:
доходы и расходы от операций с ценными бумагами (кроме
процентных доходов и расходов по долговым обязательствам и
переоценки ценных бумаг);
доходы от участия в уставных капиталах других организаций;
доходы и расходы, связанные с предоставлением за плату
активов во временное пользование (временное владение и пользование);
доходы и расходы от выбытия (реализации) имущества;
доходы
и
расходы,
связанные
с
формированием
и
восстановлением резервов на возможные потери;
доходы и расходы от переоценки средств в иностранной валюте,
драгоценных металлов, ценных бумаг;
доходы и расходы от операций, связанных с заключением и
исполнением расчетных (беспоставочных) срочных сделок;
доходы и расходы от иных операций и сделок, осуществляемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной
организации,
носящие
идентифицируемые
общеорганизационный
сопоставляемые)
(не
с
характер
каждой
и
не
конкретной
совершаемой операцией и (или) сделкой, а также другие расходы,
связанные с осуществлением кредитной организацией своей обычной
деятельности.
В составе операционных доходов и расходов кредитная организация
может исходя из внутренних потребностей, в том числе связанных с
требованиями
налогового
законодательства
Российской
Федерации,
выделить в аналитическом учете операционные доходы от банковской
деятельности и операционные расходы, понесенные при осуществлении
банковской деятельности.
К прочим доходам и расходам относятся доходы и расходы,
не связанные
с
банковской
деятельностью
либо
возникшие
вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением кредитной
организацией
своей
законодательства
деятельности
Российской
требований
(несоблюдение
Федерации,
договорной
и
трудовой
дисциплины, обычаев делового оборота и т. п.), а также расходы,
возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной
деятельности:
штрафы, пени, неустойки;
доходы от безвозмездно полученного имущества;
поступления и платежи в возмещение причиненных убытков;
доходы и расходы прошлых лет, выявленные в текущем году;
доходы и расходы от списания активов и обязательств, в
том числе
не
востребованной
кредиторской
и
не
взысканной
дебиторской задолженностей;
доходы и расходы от оприходования излишков и списания
недостач;
расходы,
обстоятельств
возникающие
хозяйственной
как
последствия
деятельности
чрезвычайных
(стихийного
бедствия,
пожара, аварии, национализации имущества и т. п.);
другие доходы и расходы, носящие разовый, случайный характер.
Доходы банка образуются от проведения операций в российских рублях
и иностранной валюте. Доходы, полученные в иностранной валюте,
пересчитываются
в
рубли
по
официальному
курсу
Банка
России,
действующему на день получения доходов.
Для учета доходов, полученных в отчетном периоде, используются
следующие балансовые счета второго порядка: 70601 «Доходы», 70602
«Доходы от переоценки ценных бумаг», 70603 «Положительная переоценка
средств в иностранной валюте», 70604 «Положительная переоценка
драгоценных металлов», 70605 «Доходы от применения встроенных
производных инструментов, неотделяемых от основного договора».
Регистрами аналитического учета являются лицевые счета, открываемые
на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов
балансового счета первого порядка 706 «Финансовый результат текущего
года».
Доходы от услуг которые были перечислены должны возмещать
издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой
всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском
рынке ка и другом любом рынке формируется под влияние предложения и
спроса. Но и в то же время каждая из форм доходов имеет свою специфику.
Список используемой литературы
1.
О банках и банковской деятельности: федер. закон от 02.12.1990 года №
395-1 ФЗ (ред. 14.12.2015 года) [Электронный ресурс] – М., [2015].
Режим доступа: Справочно-правовая система КонсультантПлюс.
2.
Источники и формы доходов коммерческого банка [Электронный
ресурс] – М., [2015]. Режим доступа: http://www.be5.biz
3.
Доходы коммерческого банка [Электронный ресурс] – М., [2015].
Режим доступа: http://banki-uchebnik.ru