Группа «ВСК»

Группа «ВСК»
Консолидированная финансовая отчетность и
аудиторское заключение
По состоянию на 31 декабря 2012 года
г. Москва
СОДЕРЖАНИЕ
Аудиторское заключение
Консолидированный
Консолидированный
Консолидированный
Консолидированный
отчет о финансовом положении
отчет о совокупном доходе
отчет об изменениях капитала
отчет о движении денежных средств
1
2
3
4
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Введение
Основная деятельность
Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность
Существенные положения учетной политики
Применение оценок, предпосылок и суждений
Денежные средства и их эквиваленты
Финансовые активы
Дебиторская задолженность по операциям страхования
Предоплаты и прочие активы
Отложенные аквизиционные расходы
Основные средства и нематериальные активы
Капитал
Резерв переоценки
Передача портфеля обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих
Обязательства по договорам страхования
Отложенные налоговые активы и обязательства
Кредиторская задолженность по операциям страхования
Прочая кредиторская задолженность и прочие обязательства
Проценты, дивиденды и аналогичные доходы
Прочие доходы
Аквизиционные расходы - нетто перестрахование и прочие расходы по ведению страховых операций
Прочие расходы
Налог на прибыль
Управление рисками
Управление капиталом
Справедливая стоимость финансовых активов и категории оценки финансовых инструментов
Раскрытие информации об акционерах и операциях со связанными сторонами
Условные и непредвиденные обязательства
Анализ финансовой информации в разрезе страховых продуктов
События после отчетной даты
5
5
5
5
19
20
20
24
25
25
26
27
27
28
28
43
45
46
46
46
47
48
48
48
55
56
56
58
61
64
Группа «ВСК»
Консолидированный отчет о движении денежных
В тысячах российских рублей, если не указано иное
2
средств
Прим.
Страховая деятельность
Страховая премия - всего
Страховая премия, переданная перестраховщикам
Страховая премия - нетто перестрахование
Изменение резерва незаработанной премии - всего
Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной
премии
Изменение резерва незаработанной премии - нетто
перестрахование
Заработанная страховая премия - всего
Доля перестраховщиков в заработанной страховой премии
Заработанная страховая премия - нетто перестрахование
Страховые выплаты
Расходы на урегулирование убытков
Полученные возмещения по суброгации и регрессным искам
Страховые выплаты и связанные с ними расходы - всего
Доля перестраховщиков в страховых выплатах
Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков
Доля перестраховщиков в страховых выплатах и связанных с
ними расходах
Изменение резервов убытков - всего
Изменение доли перестраховщиков в резерве убытков
Состоявшиеся страховые убытки - нетто
Аквизиционные расходы - всего
Доля перестраховщиков в аквизиционных расходах
Операционные расходы
Изменение резерва под обесценение дебиторской задолженности по
операциям страхования
Результат от страховой деятельности
Инвестиционная деятельность
Проценты, дивиденды и аналогичные доходы
Доходы за минусом расходов/(расходы за минусом доходов) от
торговых инвестиций
Результат от инвестиционной деятельности
Прочая деятельность
Прочие доходы
Прочие расходы
Результат от прочей деятельности
Прибыль/(убыток) до налогообложения
(Расход)/возмещение по налогу на прибыль
Чистая прибыль/(убыток) за период
Прочий совокупный доход
Доход от переоценки основных средств (за минусом налогового
эффекта)
Прибыль/(убыток) от переоценки инвестиций, имеющихся в
наличии для продажи (за минусом налогового эффекта)
Итого прочий совокупный доход/(убыток) за период
Итого совокупный доход/(убыток) за отчетный период
15.1
15.1
15.1
15.1
15.1
15.1
15.1
15.1
15.1
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
15.2
21
21
8
19
20
22
23
13
13
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
33 795 083
(1 478 290)
32 316 793
(2 497 573)
(116 286)
29 982 826
(1 442 090)
28 540 736
(2 952 050)
76 202
(2 613 859)
(2 875 848)
31 297 510
(1 594 576)
29 702 934
(16 789 318)
(570 510)
1 663 750
(15 696 078)
849 403
4 349
853 752
27 030 776
(1 365 888)
25 664 888
(17 508 944)
(542 901)
1 804 718
(16 247 127)
1 905 481
22 593
1 928 074
(2 431 463)
55 493
(17 218 296)
(7 018 212)
93 325
(5 901 201)
(164 172)
638 820
(1 983 753)
(15 663 986)
(5 663 996)
69 240
(5 942 421)
(67 874)
(505 622)
(1 604 149)
1 159 255
21 910
670 195
(78 979)
1 181 165
591 216
122 766
(583 244)
(460 478)
215 065
(102 535)
112 530
307 169
(440 902)
(133 733)
(1 146 666)
195 853
(950 813)
35 990
239 686
25 869
(18 883)
61859
174 389
220 803
(730 010)
Примечания на страницах 5-64 являются неотъемлемой частью консолидированной финансовой отчетности
Группа «ВСК»
Консолидированный отчет об изменениях капитала
В тысячах российских рублей, если не указано иное
3
Прим
На 01.01.2011
Чистый убыток за отчетный период
Прочий совокупный убыток за период
Итого совокупный убыток за период
Перенос амортизации переоценки основных
средств (за минусом налогового эффекта)
Дивиденды акционерам Компании
Увеличение уставного капитала
Перенос в резервный капитал
На 31.12.2011
На 01.01.2012
Чистая прибыль за отчетный период
Прочий совокупный доход за период
Итого совокупный доход за период
Перенос амортизации переоценки основных
средств (за минусом налогового эффекта)
Увеличение уставного капитала
Перенос в резервный капитал
На 31.12.2012
Зарегистрированный
уставный
капитал
1 953 923
-
Резервный фонд
Резерв
переоценки
210 699
-
575 607
-
-
220 803
220 803
(12 790)
(950 813)
12 790
-
-
(102 000)
152
210 851
210 851
-
783 620
783 620
61 859
61 859
(19 738)
(152)
495 143
495 143
112 530
112 530
19 738
13
13
300 000
2 253 923
2 253 923
1 200 000
3 453 923
-
-
22 024
232 875
825 741
Нераспределенная
прибыль
1 535 318
(950 813)
-
(22 024)
605 387
Примечания на страницах 5-64 являются неотъемлемой частью консолидированной финансовой отчетности
Итого
4 275 547
(950 813)
220 803
(730 010)
(102 000)
300 000
3 743 537
3 743 537
112 530
61 859
174 389
1 200 000
5 117 926
Группа «ВСК»
Консолидированный
отчет о движении денежных
средств
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4
Прим.
Денежный поток от операционной деятельности
Прибыль/(убыток) до налогообложения
Корректировки для приведения прибыли до налогообложения к чистому
потоку денежных средств от операционной деятельности
Изменение резерва незаработанной премии - всего
Изменение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии
Изменение в резервах убытков - всего
Изменение доли перестраховщика в резервах убытков
Изменения в отложенных аквизиционных расходах
Амортизация
Доходы от реализации основных средств
Убыток от передачи страхового портфеля обязательного
государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих
(ОГЛС)
Процентный доход
Прибыль от переоценки основных средств
Убыток от обесценения займов и дебиторской задолженности
Убыток (прибыль) от курсовых разниц
Итого корректировки
Изменения в финансовых активах, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыли и убытки
Изменения в депозитах
Изменение в векселях банков
Изменения в прочей дебиторской задолженности
Изменения в дебиторской задолженности по операциям страхования
Изменения в предоплатах и прочих активах
Изменения в кредиторской задолженности по операциям страхования
Изменения в прочей кредиторской задолженности и прочих
обязательствах
Денежные средства выбывшие в результате передачи портфеля по ОГЛС
Полученные дивиденды
Полученные проценты
Уплаченный налог на прибыль
Итого чистый денежный поток от операционной деятельности
Чистый денежный поток от операционной деятельности
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
11
14
Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств за период
Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода
неотъемлемой
2 497 573
116 286
2 431 463
(55 493)
(546 740)
300 315
(1 777)
13 628
2 952 050
(76 202)
(638 820)
1 983 753
(1 025 150)
301 399
(21 492)
-
(2 645 210)
(469 606)
88 998
(1 200 185)
(35 932)
284 285
323 755
Влияние изменений валютных курсов на денежные средства
5-64 являются
(1 146 666)
(1 150 962)
(21 763)
244 746
2 336
3 829 612
216 690
Денежный поток от финансовой деятельности
Выплаченные дивиденды
Полученные займы
Поступление денежных средств вследствие увеличения уставного
капитала
Итого чистый денежный поток от финансовой деятельности
на страницах
215 065
14
Денежный поток от инвестиционной деятельности
Денежные средства, полученные от реализации инвестиций, имеющихся
в наличии для продажи
Денежные средства направленные на приобретение инвестиций,
имеющихся в наличии для продажи
Денежные средства, полученные от погашения займов выданных
Денежные средства, направленные на займы выданные
Денежные средства, полученные от реализации основных средств
Денежные средства направленные на приобретение основных средств и
нематериальных активов
Итого чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
Примечания
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
(128 470)
438
789 889
(183 803)
1 085 526
1 085 526
032)
698)
323
355)
776
986
(1 786 972)
137 510
(150 961)
(543 623)
(145 619)
234 224
96 658
4
649
(139
181
181
092
922
144)
183
183
3 788 876
1 075 798
(5 345 732)
(1 340 316)
1 188 833
(1 578 194)
22 892
(206 981)
1 202 639
(1 095 814)
40 882
(722 367)
(2 130 306)
(839 178)
450 000
1 200 000
(102 000)
300 000
1 650 000
198 000
(12 025)
7 526
593 195
821 728
1 414 923
частью консолидированной
(663
(42
181
(39
2 911
59
финансовой
(452 469)
1 274 197
821 728
отчетности
5
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
1.
Введение
Данная консолидированная финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2012 года, (далее - «финансовая отчетность»)
составлена для СОАО «ВСК» (далее - «Компания») и его дочерней компании страховой медицинской организации
ООО «ВСК-Милосердие» (совместно именуемых «Группа» или «Группа ВСК»).
2.
Основная деятельность
Компания создана 11 февраля 1992 года и зарегистрирована в Российской Федерации. Предметом деятельности
Компании является осуществление добровольных видов страхования, иного, чем страхование жизни, осуществление
обязательного страхования гражданской ответственности, а также перестрахования.
Компания входит в 10 крупнейших страховых компаний в России по размеру собранной премии. Компания имеет
91 филиал и более 600 представительств по всей территории России. Юридический и фактический адрес Головного
офиса Компании: г. Москва, ул. Островная, д. 4.
С 01 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 27 июля 2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании
гражданской ответственности владельцев опасных объектов за причинение вреда в результате аварии на опасном
объекте» (далее - «ОПО»). По итогам 2012 года Компания занимает 3-е место на рынке страхования ОПО как по
подписанным премиям, так и по количеству заключенных договоров. За двенадцать месяцев, закончившихся 31
декабря 2012 года, объем начисленной премии составил 1 032 548 тыс. руб.
3.
Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность
Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся
рынкам. Также существенна её чувствительность к изменениям цен на нефть и газ. Налоговое, валютное и
таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и создают
дополнительные трудности для компаний, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации.
Международный кризис рынков государственного долга, сопровождающийся ростом волатильности фондового
рынка, а также другие риски могут оказать негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор.
Будущее экономическое развитие Российской Федерации зависит от внешних факторов и мер внутреннего характера,
предпринимаемых правительством для поддержания роста и внесения изменений в правовую, юридическую и
нормативную базу. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания
устойчивости и развития бизнеса Группы в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике России.
4.
Существенные положения учетной политики
Основные положения учетной политики, использовавшейся при составлении этой финансовой отчетности, приведены
ниже.
4.1.
Основы представления отчетности
Данная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными Стандартами Финансовой
Отчетности (МСФО). Компания и ее дочерняя компания обязаны вести учет и составлять финансовую отчетность в
российских рублях в соответствии с бухгалтерским и страховым законодательством Российской Федерации. Данная
финансовая отчетность составлена на основе данных учета в соответствии с российским законодательством, с
соответствующими корректировками и реклассификациями, произведенными для приведения учетных данных в
соответствие с МСФО. Финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по
исторической стоимости, за исключением случаев, раскрытых в данной учетной политике. Финансовая отчетность
представлена в тысячах рублей, кроме случаев, где указано иное.
Составление финансовой отчетности Группы требует от ее руководства вынесения суждений и определения
оценочных значений. Описание основных суждений и оценок, использовавшихся при составлении финансовой
отчетности, содержится в Примечании 5.
Перечисленные ниже новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Группы с 1 января 2012 года:
Раскрытия - Передача финансовых активов - Изменения к МСФО 7 (выпущены в октябре 2010 года и вступают в
силу для годовых периодов, начинающихся 1 июля 2011 года или после этой даты). Данное изменение требует
дополнительного раскрытия размера риска, возникающего при передаче финансовых активов. Изменение включает
требование раскрытия по классам финансовых активов, переданных контрагенту, которые числятся на балансе
компании, следующей информации: характер, стоимость, описание рисков и выгод, связанных с активом. Также
необходимым является раскрытие, позволяющее пользователю понять размер связанного с активом финансового
обязательства, а также взаимосвязь между финансовым активом и связанным с ним финансовым обязательством. В
том случае если признание актива было прекращено, однако компания все еще подвержена определенным рискам и
способна получить определенные выгоды, связанные с переданным активом, требуется дополнительное раскрытия
для понимания пользователем размера такого риска. Стандарт требует представления новых раскрытий в отдельном
примечании. См. Примечание 25.
6
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.1.
Основы представления отчетности (продолжение)
Прочие пересмотренные стандарты и интерпретации: Изменения к МСФО 1 «Первое применение МСФО»,
относящиеся к высокой гиперинфляции и устраняющие ссылки на фиксированные даты для некоторых обязательных
и добровольных исключений, не окажут воздействия на данную финансовую отчетность. Изменение к МСФО (IAS) 12
«Налоги на прибыль», вводящее опровержимое предположение о том, что стоимость инвестиционной собственности,
отражаемой по справедливой стоимости, полностью возмещается за счет продажи, не оказало воздействия на данную
финансовую отчетность.
Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для годовых периодов,
начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, и которые Группа еще не приняла досрочно:
МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для
годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты), заменяет все положения руководства по
вопросам контроля и консолидации, приведенные в МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая
отчетность» и ПКИ (SIC) 12 «Консолидация - компании специального назначения». МСФО (IFRS) 10 вносит
изменения в определение контроля на основе применения одинаковых критериев ко всем компаниям. Определение
подкреплено подробным руководством по практическому применению.
МСФО (IFRS) 13 «Оценка по справедливой стоимости» (выпущен в мае 2011 года и вступает в силу для годовых
периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты), направлен на улучшение сопоставимости и
повышения качества раскрытия информации о справедливой стоимости, так как требует применения единого для
МСФО определения справедливой стоимости, требований по раскрытию информации и источников оценки
справедливой стоимости.
Изменения к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (выпущены в июне 2011 и вступают в силу для
годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты), вносят изменения в раскрытие статей,
представленных в составе прочего совокупного дохода. Согласно данным изменениям компании обязаны
подразделять статьи, представленные в составе прочего совокупного дохода, на две категории, исходя из того, могут
ли эти статьи быть переклассифицированы в прибыли и убытки в будущем. Предложенное в МСФО (IAS) 1 название
отчета теперь изменено на «Отчет о прибыли и убытках и прочем совокупном доходе». Группа считает, что
пересмотренный стандарт изменит представление финансовой отчетности, но при этом не окажет воздействие на
оценку операций и остатков.
Пересмотренный МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (выпущен в июне 2011 и применяется к периодам,
начинающимся с 1 января 2013 года или после этой даты) вносит значительные изменения в порядок признания и
оценки расходов по пенсионному плану с установленными выплатами и выходных пособий, а также значительно
меняет требования к раскрытию информации обо всех видах вознаграждений работникам. Данный стандарт требует
признания всех изменений в чистых обязательствах (активах) по пенсионному плану с установленными выплатами в
момент их возникновения следующим образом: (i) стоимость услуг и чистый процентный доход отражаются в составе
прибылей или убытков; а (ii) переоценка - в прочем совокупном доходе.
Усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности (выпущены в мае 2012 года и вступают в
силу с 1 января 2013 года). Усовершенствования представляют собой изменения в пяти стандартах. Пересмотренный
МСФО 1 (i) уточняет, что компания, возобновляющая подготовку финансовой отчетности по МСФО, может или
повторно применить МСФО 1, или применить все МСФО ретроспективно, как если бы она не прекращала их
применение, и (ii) добавляет исключение из ретроспективного применения МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам» для
компаний, впервые составляющих отчетность по МСФО. Пересмотренный МСФО (IAS) 1 уточняет, что представлять
примечания к финансовой отчетности для обоснования третьего бухгалтерского баланса, представленного на начало
предыдущего периода в тех случаях необязательно, если он представляется в связи с тем, что испытал серьезное
воздействие ретроспективного пересчета, изменений в учетной политике или реклассификации для целей
представления финансовой отчетности, при этом примечания необходимы в тех случаях, когда компания на
добровольной основе представляет дополнительную сравнительную отчетность. Пересмотренный МСФО (IAS) 16
разъясняет, что сервисное оборудование, используемое более одного периода, классифицируется в составе основных
средств. Пересмотренный МСФО (IAS) 32 разъясняет, что определенные налоговые последствия распределения
средств собственникам должны отражаться в отчете о прибылях и убытках, как это всегда требовалось в соответствии
с МСФО (IAS) 12. Требования пересмотренного МСФО (IAS) 34 были приведены в соответствие с МСФО (IFRS) 8. В
МСФО (IAS) 34 указывается, что оценка общей суммы активов и обязательств для операционного сегмента
необходима только в тех случаях, когда такая информация регулярно предоставляется лицу или органу,
ответственному за принятие операционных решений, и также имело место существенное изменение в оценках с
момента подготовки последней годовой финансовой отчетности.
7
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.1.
Основы представления отчетности (продолжение)
Изменения к Руководству по требованиям переходного периода для МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 и МСФО
(IFRS) 12 (выпущены в июне 2012 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года
или после этой даты). Данные изменения содержат разъяснения для руководства по переходу на МСФО (IFRS) 10
«Консолидированная финансовая отчетность». Компании, переходящие на МСФО (IFRS) 10, должны оценить
контроль на первый день того годового периода, в котором был принят МСФО (IFRS) 10, и, если решение о
выполнении консолидации по МСФО (IFRS) 10 отличается от решения по МСФО (IAS) 27 и ПКИ (SIC) 12, то данные
предыдущего сравнительного периода (т. е. 2012 года для компаний, финансовый год которых соответствует
календарному), если они применяют МСФО (IFRS) 10 в 2013 году, за исключением случаев, когда это практически
невозможно. Эти изменения также предоставляют дополнительное освобождение на время периода перехода на
МСФО (IFRS) 10, МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» и МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие
информации о долях участия в других компаниях» путем ограничения требований по предоставлению
скорректированных сравнительных данных только за предыдущий сравнительный период. Кроме того, в результате
внесения изменений отменено требование о представлении сравнительных данных в рамках раскрытия информации,
относящейся к неконсолидированным структурированным компаниям для периодов, предшествовавших применению
МСФО (IFRS) 12.
Комитет по МСФО также опубликовал следующие изменения, которые еще не приняты в России:
МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты Часть 1: Классификация и оценка». МСФО (IFRS) 9, выпущенный в
ноябре 2010 года, заменяет разделы МСФО (IAS) 39, относящиеся к классификации и оценке финансовых активов.
Дополнительные изменения были внесены в МСФО (IFRS) 9 в октябре 2010 года в отношении классификации и
оценки финансовых обязательств и в декабре 2011 года в отношении (i) изменения даты вступления в силу, которая
установлена как годовые периоды, начинающиеся 1 января 2015 года или после этой даты, (ii) добавления требования
о раскрытии информации о переходе на этот стандарт. Основные отличия стандарта следующие:
•
Финансовые активы должны классифицироваться по двум категориям оценки: оцениваемые впоследствии по
справедливой стоимости и оцениваемые впоследствии по амортизированной стоимости. Выбор метода оценки
должен быть сделан при первоначальном признании. Классификация зависит от бизнес-модели управления
финансовыми инструментами компании и от характеристик договорных потоков денежных средств по
инструменту.
•
Инструмент впоследствии оценивается по амортизированной стоимости только в том случае, когда он является
долговым инструментом, а также (i) бизнес-модель компании ориентирована на удержание данного актива для
целей получения контрактных денежных потоков, и одновременно (ii) контрактные денежные потоки по
данному активу представляют собой только выплаты основной суммы и процентов (то есть финансовый
инструмент имеет только «базовые характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны
оцениваться по справедливой стоимости через прибыли или убытки.
8
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.1.
Основы представления отчетности (продолжение)
•
Все долевые инструменты должны впоследствии оцениваться по справедливой стоимости. Долевые
инструменты, удерживаемые для торговли, будут оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или
убыток. Для остальных долевых инвестиций при первоначальном признании может быть принято
окончательное решение об отражении нереализованной и реализованной прибыли или убытка от переоценки по
справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей или убытков. Доходы
и расходы от переоценки не переносятся на счета прибылей или убытков. Это решение может приниматься
индивидуально для каждого финансового инструмента. Дивиденды должны отражаться в составе прибылей или
убытков, так как они представляют собой доходность инвестиций.
•
Большинство требований МСФО (IAS) 39 в отношении классификации и оценки финансовых обязательств
были перенесены в МСФО (IFRS) 9 без изменений. Основным отличием является требование к компании
раскрывать эффект изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, отнесенных к
категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в составе прочего совокупного
дохода.
Принятие МСФО (IFRS) 9 является обязательным с 1 января 2015 года, досрочное применение разрешается.
Раскрытия - Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств - Изменения к МСФО 7 (выпущено в
декабре 2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты).
Данное изменение требует раскрытия, которое позволит пользователям финансовой отчетности компании оценить
воздействие или потенциальное воздействие соглашений о взаимозачете, включая права на зачет. В настоящее время
руководство Группы проводит оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на консолидированную
финансовую отчетность.
Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств - Изменения к МСФО (IAS) 32 (выпущено в декабре
2011 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты). Данное
изменение вводит руководство по применению МСФО (IAS) 32 с целью устранения противоречий, выявленных при
применении некоторых критериев взаимозачета. Это включает разъяснение значения выражения «в настоящее время
имеет законодательно установленное право на зачет» и того, что некоторые системы с расчетом на нетто основе могут
считаться эквивалентными системам с расчетом на валовой основе. В настоящее время руководство Группы проводит
оценку того, как данный пересмотренный стандарт повлияет на консолидированную финансовую отчетность.
Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и интерпретации существенно не повлияют на
консолидированную финансовую отчетность Группы.
4.2.
Консолидированная финансовая отчетность
Консолидированная финансовая отчетность - это отчетность материнской компании и ее дочерней компании.
Дочерняя компания представляют собой такую компанию (включая компании специального назначения), в которой
Группе напрямую или косвенно принадлежит более половины голосующих акций, или в отношении которой Группа
способна иным образом контролировать их финансовую и операционную политику с целью получения выгод.
Дочерняя компания включается в консолидированную финансовую отчетность, начиная с момента передачи Группе
контроля над ее операциями (дата приобретения контроля), и исключаются из консолидированной финансовой
отчетности, начиная с момента прекращения контроля. Когда Группа утрачивает контроль над дочерней компанией,
то сохраняющаяся доля в этой дочерней компании переоценивается по справедливой стоимости, а изменения
балансовой стоимости отражаются в прибылях или убытках. Результат от выбытия также отражается в составе
прибылей или убытков.
Операции между компаниями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные доходы по операциям
между компаниями Группы взаимоисключаются. Нереализованные расходы также взаимоисключаются, кроме
случаев, когда затраты не могут быть возмещены.
9
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.3.
Операции в иностранной валюте
(a)
Функциональная валюта и валюта отчетности
Статьи финансовой отчетности оцениваются в валюте, являющейся основной в той экономической среде,
в которой функционирует Компания или ее дочерняя компания (в «функциональной» валюте). Финансовая отчетность
представлена в рублях, данная валюта также является и функциональной валютой Компании и ее дочерней компании.
(b)
Операции и балансовые остатки
Операции в иностранной валюте учитываются в функциональной валюте по курсу, установленному на дату
совершения операции. Прибыли и убытки от курсовых разниц, возникающие при урегулировании расчетов
по таким операциям и от пересчета монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте,
в функциональную валюту по курсу на отчетную дату, признаются на счете прибылей и убытков.
Изменения в справедливой стоимости монетарных инвестиций, номинированных в иностранной валюте
и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, разделяются на разницы, возникшие в результате
изменения амортизированной стоимости инвестиции и прочие изменения в стоимости инвестиции. Курсовые
разницы, возникшие в результате изменения амортизированной стоимости инвестиции признаются на счете прибылей
и убытков, прочие изменения в стоимости инвестиции признаются в прочем совокупном доходе.
Курсовые разницы по немонетарным финансовым активам и обязательствам таким, как долевые инструменты,
учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, признаются на счете прибылей и убытков как
часть прибыли или убытка от изменения справедливой стоимости. Курсовые разницы по немонетарным финансовым
активам и обязательствам таким, как долевые инструменты, классифицируемые как инвестиции, предназначенные для
продажи, учитываются в прочем совокупном доходе.
4.4.
Классификация продуктов
Договоры страхования определены как договоры, передающие Группе (страховщику) существенный страховой риск
другой стороны (страхователя), путем согласия страховщика выплатить компенсацию страхователю в случае
наступления неопределенного будущего события (страхового события), которое негативно повлияет на страхователя.
Как правило, Группа оценивает существенность страхового риска, сопоставляя денежные выплаты, подлежащие
выплате в случае наступления и не наступления страхового события.
Если договор был классифицирован в качестве договора страхования, он остается в этой классификации до момента
его истечения, даже если страховой риск значительно уменьшается в течение данного периода.
4.5.
Информация о страховых продуктах
Компания работает по следующим основным направлениям деятельности - страхование автотранспорта, страхование
водного транспорта, страхование воздушного транспорта, страхование имущества физических и юридических лиц,
добровольное медицинское страхование, личное страхование, страхование ответственности, обязательное страхование
гражданской ответственности владельцев автотранспорта (ОСАГО), обязательное страхование гражданской
ответственности владельцев опасных объектов (ОПО).
Страхование имущества (включая страхование транспорта) заключается в выплате Группой компенсации за ущерб,
нанесенный имуществу клиентов. Клиенты также могут получать возмещение за потерю дохода из-за невозможности
использовать застрахованное имущество в своей экономической деятельности в результате наступления страхового
события (например, при остановке производства).
Страхование ответственности, включая ОСАГО и ОПО, защищает клиентов от риска нанесения вреда третьим
сторонам в результате их правомерной деятельности. Покрываемый ущерб включает контрактные события.
Стандартная предлагаемая защита предназначена для работодателей, которые обязаны в соответствии с законом
выплатить компенсацию пострадавшим сотрудникам (ответственность работодателя), а также для клиентов
(физических и юридических лиц), которые обязаны в соответствии с законом выплатить компенсацию третьей
стороне за телесные повреждения или имущественный ущерб (гражданская ответственность).
Добровольное медицинское страхование осуществляется с целью обеспечения клиентов Группы медицинскими
услугами. Эти услуги считаются страховыми только в том случае, если на момент заключения Группой контракта
существует неопределенность в отношении наступления страхового события (т.е. оказания медицинской услуги),
даты наступления страхового события и размера убытка, связанного с наступившим страховым событием.
10
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.6.
Основные средства
Все основные средства, за исключением зданий и земли, отражаются в учете по исторической стоимости за вычетом
накопленной амортизации. Историческая стоимость включает затраты, которые непосредственно связаны
с приобретением объекта основного средства.
Последующие затраты включаются в балансовую стоимость основного средства или, в случае необходимости,
признаются как отдельный объект основного средства только если вероятно, что будущие экономические выгоды,
связанные с понесенными расходами, поступят Группе и стоимость расходов может быть надежно оценена.
Балансовая стоимость замененной части объекта основного средства списывается с баланса. Все прочие затраты
на ремонт и техническое обслуживание признаются на счете прибылей и убытков как понесенные затраты.
Здания и земля отражаются по переоцененной стоимости. Переоценка производится с достаточной регулярностью для
того, чтобы балансовая стоимость существенно не отличалась от той, которая будет определена на основе
справедливой стоимости на конец отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки
отражается в прочем совокупном доходе и накапливается в капитале в составе резерва переоценки. Уменьшение
стоимости, зачитывающееся против предыдущих увеличений стоимости того же актива, отражается за счет резерва
переоценки основных средств в прочем совокупном доходе, все остальные случаи уменьшения стоимости отражаются
на счете прибылей и убытков. Резерв переоценки основных средств, включенный в состав капитала, переносится
непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации дохода от переоценки, в момент списания или
выбытия актива или по мере использования данного актива Группой. В последнем случае сумма реализованного
дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой
стоимости актива, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.
Амортизация основных средств рассчитывается по методу равномерного начисления износа, то есть стоимость
каждого основного средства списывается в течение срока его полезного использования. Срок полезного
использования основных средств:
•
Здания (50 лет);
•
Сооружения (10 лет);
•
Транспорт (5 лет);
•
Вычислительная техника и офисное оборудование (3 - 5 лет);
•
Прочие основные средства (3 года).
Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы амортизации пересматриваются и, в случае
необходимости, корректируются по состоянию на конец каждого финансового года.
Балансовая стоимость актива уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива
превышает его оценочную возмещаемую стоимость (Примечание 4.9).
Прибыли и убытки от продажи основных средств определяются путем сравнения выручки и балансовой стоимости
и отражаются соответственно по статьям «Прочие доходы» или «Прочие расходы».
4.7.
Нематериальные активы
(a)
Лицензии
Приобретенные лицензии показаны по исторической стоимости за минусом накопленной амортизации. Амортизация
рассчитывается по методу равномерного начисления износа, то есть стоимость лицензий списывается в течение срока
их полезного использования, равного 2 - 5 лет.
(b)
Программное обеспечение
Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются в сумме затрат, понесенных
на приобретение и подготовку к использованию специфического программного обеспечения. Данные затраты
амортизируются в течение ожидаемого срока их полезного использования.
11
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.7.
Нематериальные активы (продолжение)
Затраты, связанные с разработкой или поддержкой программного обеспечения, относятся на расходы в момент
возникновения. Затраты, прямо связанные с разработкой идентифицируемых и уникальных программных продуктов,
которые контролируются Группой и которые, вероятно, более года будут приносить экономические выгоды,
превышающие понесенные затраты, признаются как нематериальные активы (капитализируются). Они включают в
себя такие затраты на разработку как расходы на персонал и соответствующая доля косвенных расходов.
Капитализированные затраты на разработку программного обеспечения амортизируются в течения срока ожидаемого
срока полезного использования данного программного обеспечения.
4.8.
Обесценение нефинансовых активов
Активы, которые не имеют определенного срока полезного использования, не амортизируются и ежегодно
тестируются на предмет обесценения. Обесценение амортизируемых объектов рассматривается в случае наличия
признаков, которые указывают на возможность такого обесценения. Убыток от обесценения признается в сумме
равной превышению текущей балансовой стоимости тестируемого объекта над его возмещаемой стоимостью.
Возмещаемая стоимость актива - это наибольшая из следующих величин: справедливой стоимости актива за вычетом
расходов на продажу и ценности от использования актива. В целях тестирования на обесценение активы
объединяются в наименьшие группы, для которых можно выделить денежный поток, независимый от других активов
или групп активов (генерирующие единицы). Обесцененные нефинансовые активы иные, чем гудвилл, ежегодно
проверяются на предмет восстановления ранее признанного убытка от обесценения в случае изменения оценок,
которые использовались для определения возмещаемой суммы актива.
4.9.
Финансовые инструменты
Группа разделяет свои финансовые активы на следующие три категории - финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыли и убытки, займы и дебиторская задолженность и финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи. Классификация зависит от цели, с какой был приобретен тот или иной
финансовый актив. Руководство Группы определяет классификацию актива в момент его первоначального признания.
Все финансовые обязательства классифицируются как учитываемые по амортизированной стоимости.
(a)
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки
Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» включает в себя
финансовые активы, предназначенные для торговли. Финансовый актив включается в эту категорию,
если он приобретен с целью перепродажи в краткосрочной перспективе. Финансовые активы, относящиеся
к данной категории, первоначально признаются по справедливой стоимости. Издержки на приобретение относятся на
расходы текущего периода. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае,
если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие
наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых
данных использует только данные наблюдаемых рынков. После первоначального признания финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, оцениваются по справедливой стоимости.
Прибыли и убытки от изменения справедливой стоимости таких финансовых активов отражаются в составе прибылей
и убытков по статье «Доходы за минусом расходов от торговых инвестиций» в периоде их возникновения. Дивиденды
признаются на счете прибылей и убытков в момент возникновения у Группы права на их получение и отражаются по
той же статье прибылей и убытков.
(b)
Займы и дебиторская задолженность
Активы, учитываемые в категории «займы и прочая дебиторская задолженность, включая депозиты в банках»,
являются непроизводными финансовыми активами с фиксированными или определяемыми платежами, которые не
котируются на активном рынке. При первоначальном признании данные инвестиции оцениваются по себестоимости,
которая представляет собой справедливую стоимость переданного возмещения плюс издержки на приобретение.
После первоначальной оценки займы и дебиторская задолженность учитываются по амортизированной стоимости с
использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Доходы и расходы
признаются на счете прибылей и убытков, когда займы и дебиторская задолженность списываются с баланса или
обесцениваются, а также по мере начисления амортизации дисконта или премии. Данная категория включает в себя
депозиты, размещенные Группой в банках, выданные займы, приобретенные векселя и дебиторскую задолженность
по расчетам с разными контрагентами. К данной категории так же относятся дебиторская задолженность
по операциям страхования и денежные средства и их эквиваленты (Примечания 4.12 и 4.15).
12
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.9.
Финансовые инструменты (продолжение)
(а)
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Активы, учитываемые в категории финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, являются
непроизводными финансовыми активами, которые были включены в данную категорию при первоначальном
признании либо не попали в другие категории финансовых активов. При первоначальном признании данные
инвестиции оцениваются по себестоимости, которая представляет собой справедливую стоимость переданного
возмещения плюс издержки на приобретение. После первоначального признания финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости.
Изменения в справедливой стоимости монетарных инвестиций, номинированных в иностранной валюте
и классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, разделяются на разницы, возникшие в результате
изменения амортизированной стоимости инвестиции и прочие изменения в стоимости инвестиции. Курсовые
разницы, возникшие в результате изменения амортизированной стоимости инвестиции, признаются на счете
прибылей и убытков, прочие изменения в стоимости инвестиции признаются в прочем совокупном доходе. Изменения
справедливой стоимости как монетарных, так и немонетарных инвестиций, имеющихся в наличии для продажи,
признаются в прочем совокупном доходе.
При продаже или обесценении инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, накопленный результат изменения
справедливой стоимости этих инвестиций включается в состав прибылей и убытков и отражается по статье «Прочие
доходы» или «Прочие расходы».
Процентный доход от инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, признается на основе использования
эффективной процентной ставки и отражается по статье «Проценты, дивиденды и аналогичные доходы». Дивиденды
по таким инвестициям признаются на счете прибылей и убытков в момент возникновения у Группы права
на их получение и отражаются по статье «Проценты, дивиденды и аналогичные доходы».
Все сделки по покупке и продаже финансовых активов, заключенные на «стандартных условиях», признаются по дате
расчетов - дате, когда актив получен или передан Группой. Признание финансового актива прекращается, когда права
на получение денежных потоков от него истекают или передаются другой стороне и Группа передает практически все
риски и преимущества, связанные с владением финансовым активом.
Справедливая стоимость котирующихся инвестиций определяется с использованием текущей цены спроса. В случае
отсутствия активного рынка (и для не котирующихся инвестиций) Группа определяет справедливую стоимость
инвестиции с использованием оценочных методик. Такие методики включают использование цен недавно
проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей рыночной стоимости аналогичных
инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков и опционные модели оценки, максимально
использующие рыночные входные параметры и не полагающиеся на входные параметры, являющиеся
специфическими для Группы.
4.10. Обесценение финансовых активов
На каждую отчетную дату Группа определяет, произошло ли обесценение финансового актива или группы
финансовых активов.
В случае финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, при наличии объективных
свидетельств возникновения убытка от обесценения, сумма убытка оценивается как разница между балансовой
стоимостью актива и текущей стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (без учета будущих
ожидаемых потерь, которые еще не наступили), дисконтированных по оригинальной эффективной процентной ставке
финансового актива. После этого балансовая стоимость актива уменьшается на сумму убытка от обесценения,
и убыток признается в составе прибылей и убытков.
Группа сначала оценивает, существует ли объективное свидетельство обесценения в отношении каждого отдельного
значительного финансового актива, а также в отношении суммы активов, которые по отдельности не являются
существенными. Если в отношении отдельно оцениваемого финансового актива (вне зависимости от его
значительности) делается вывод об отсутствии признаков обесценения, актив включается в группу финансовых
активов с аналогичными характеристиками кредитного риска, и данная группа в целом оценивается на предмет
обесценения. Активы, индивидуально оцениваемые на обесценение, в отношении которых выявлены или продолжают
существовать признаки наличия обесценения, не включаются в общую оценку обесценения. Оценка обесценения
производится на каждую отчетную дату.
13
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.10. Обесценение финансовых активов (продолжение)
Если в последующих периодах величина обесценения уменьшается, и это уменьшение может быть объективно
связано с событием, произошедшим после признания обесценения, ранее признанные убытки от обесценения
восстанавливаются. Любое восстановление ранее признанного убытка от обесценения признается в составе прибылей
и убытков в сумме, не превышающей разницы между амортизированной стоимостью актива на дату восстановления
убытка и его балансовой стоимостью.
В случае долевых инвестиций, классифицируемых как имеющиеся в наличии для продажи, существенное
или длительное снижение справедливой стоимости ниже стоимости их приобретения рассматривается
как свидетельство того, что инвестиция обесценилась. В случае наличия подобных свидетельств накопленный убыток,
оцененный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью, за минусом убытка
от обесценения ранее признанного в прибылях и убытках, реклассифицируется из прочего совокупного дохода в
прибыли или убытки. Убыток от обесценения долевых инвестиций, признанный в прибылях и убытках, в случае
последующего увеличения справедливой стоимости таких инвестиций, не сторнируется через счет прибылей и
убытков.
4.11. Перестраховочные активы
В рамках операционной деятельности Группа передает в перестрахование риски. Активы, возникающие в результате
осуществления операций перестрахования, представляют собой сальдо требований возмещений от перестраховочных
компаний в отношении переданных в перестрахование страховых обязательств. Оценка возмещений производится в
соответствии с условиями договоров перестрахования с использованием методов, соответствующих методам оценки
обязательств по договорам страхования.
Тестирование на обесценение проводится на каждую отчетную дату или чаще, в случае возникновения признаков
такого обесценения. Обесценение возникает в случае наличия объективных признаков того, что Группа может
не получить всю сумму, причитающуюся к получению в соответствии с условиями договора. Убыток от обесценения
признается в прибылях и убытках.
Договоры перестрахования не освобождают Группу от обязательств перед страхователями.
В рамках операционной деятельности Группа также принимает риски в перестрахование. Премии по принятому
перестрахованию признаются в качестве дохода аналогично признанию дохода по прямому страхованию,
принимая во внимание классификацию продуктов, участвующих в операциях перестрахования. Суммы
задолженности перед перестраховщиками оцениваются в соответствии с соответствующей политикой
по перестрахованию, а также в соответствии с условиями договора перестрахования.
Премии и выплаты, как для принятого, так и для переданного перестрахования, раскрываются на брутто-основе.
Признание перестраховочных активов и обязательств прекращается, когда соответствующие договорные права
исполняются, истекают или передаются другой стороне.
4.12. Дебиторская задолженность по операциям страхования
Дебиторская задолженность по операциям страхования учитывается по методу начисления и отражается по
амортизированной стоимости. Резерв под обесценение дебиторской задолженности создается в случае наличия
признаков, которые указывают на то, что Группа не сможет получить всю сумму причитающейся ей в соответствии
с первоначальными условиями договора задолженности.
4.13. Отложенные аквизиционные расходы
Все прямые и переменные затраты, понесенные в течение финансового периода, связанные с заключением новых
договоров страхования, а также с возобновлением действующих договоров, но относящиеся к последующим
финансовым периодам, капитализируются в размере, в котором они будут возмещены за счет будущих доходов.
Все прочие аквизиционные расходы признаются расходами в периоде возникновения.
Отложенные аквизиционные расходы амортизируются линейным методом в течение периода действия договора.
Амортизация признается в качестве расхода в прибылях и убытках.
14
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.13. Отложенные аквизиционные расходы (продолжение)
По результатам тестирования на обесценение, которое проводится на каждую отчетную дату, балансовая стоимость
отложенных аквизиционных расходов списывается до возмещаемой стоимости. Отложенные аквизиционные расходы
также учитываются при проведении на каждую отчетную дату тестирования полноты обязательств
(Примечание 4.16(c)).
Признание отложенных аквизиционных расходов прекращается, когда соответствующий договор страхования
исполнен или прекращен.
4.14.
Предоплаты
Предоплаты признаются в день оплаты. Предоплаты поставщикам услуг списываются на расходы в прибылях и
убытках в момент, когда услуги оказаны. Предоплаты включают также предоплаты поставщикам материалов, товаров
и основных средств.
4.15.
Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе и на расчетных счетах в банках,
а также краткосрочные депозиты в банках, в случае если исходный срок их погашения не превышает трех месяцев.
Денежные средства и их эквиваленты учитываются по амортизированной стоимости.
4.16.
(a)
Обязательства по договорам страхования
Резервы убытков
Обязательства по договорам формируются на основе оценочной конечной величины всех убытков, понесенных,
но не урегулированных на отчетную дату, вне зависимости, были ли они заявлены, а также затрат на урегулирование
убытков. Между датами уведомления о наступлении страхового случая и датой погашения может быть значительный
промежуток времени, поэтому конечная величина убытка не может быть с уверенностью определена на отчетную
дату. Обязательство оценивается на отчетную дату с использованием набора стандартных актуарных методов,
использующих эмпирические данные и текущие предположения, которые могут включать в себя надбавку на случай
негативных отклонений. Обязательства не дисконтируются ввиду их краткосрочной природы. Признание
обязательства прекращается в случае, когда соответствующий договор страхования исполнен или расторгнут.
(b)
Резерв незаработанной премии
Доля подписанных премий, относящаяся к последующим периодам, отражается как незаработанная премия.
Изменение резерва незаработанной премии отражается в прибылях и убытках таким образом, что доход признается
пропорционально истекшему периоду риска.
(c)
Тестирование полноты обязательств
На каждую отчетную дату производится тестирование полноты обязательств для обеспечения адекватности величины
обязательств по договорам страхования за вычетом отложенных аквизиционных расходов. При проведении
тестирования применяются наилучшие текущие оценки будущих денежных потоков по договорам, денежных потоков,
связанных с урегулированием убытков и административными расходами, а также инвестиционного дохода от активов,
поддерживающих такие обязательства. Любое несоответствие немедленно отражается в отчете о прибылях и убытках
путем обесценения отложенных аквизиционных расходов, а в случае их недостаточности путем формирования
резерва неистекшего риска.
4.17.
Текущие и отложенные налоги
Текущий расход по налогу на прибыль рассчитывается в соответствии с требованиями действующего
законодательства Российской Федерации. Менеджмент периодически оценивает возможность неоднозначной
трактовки положений налогового законодательства в отношении операций Группы и, в случае необходимости, создает
дополнительные резервы под выплату налогов.
15
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.17. Текущие и отложенные налоги (продолжение)
Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием метода балансовых обязательств в
отношении всех временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой
стоимостью в финансовой отчетности Группы. Отложенные налоги не рассчитываются для случаев, когда
отложенный налог возникает при первоначальном признании активов или обязательств в результате сделки, не
являющейся объединением бизнеса и не оказывающей на момент совершения влияния ни на налоговую, ни на
учетную прибыль или убыток. Отложенные налоги оцениваются по налоговым ставкам, которые действуют или
фактически действуют на отчетную дату, и, как ожидается, будут применяться в периоде, когда актив будет
реализован или обязательство погашено.
Отложенный налоговый актив учитывается только в той степени, в которой существует вероятность того, что будет
получена налогооблагаемая прибыль, в отношении которой данная вычитаемая временная разница может быть
использована.
Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются руководством на каждую отчетную дату. Обязательства,
отражающиеся в отношении налогов, учитываются в тех случаях, когда руководство считает, что вероятно
возникновение дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспорена налоговыми
органами. Такая оценка выполняется на основании толкования налогового законодательства, действовавшего или по
существу вступившего в силу на отчетную дату, и любого известного постановления суда или иного решения по
подобным вопросам. Обязательства по штрафам, пеням и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на
основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств на отчетную дату.
Прочие налоги на операционную деятельность отражены в составе операционных расходов Группы.
4.18.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность признается при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по
амортизированной стоимости. Вся кредиторская задолженность учитывается в соответствии с принципом начисления.
4.19.
Резервы
Резервы признаются в случае, если Группа имеет текущее юридическое или фактическое обязательство, возникшее в
результате прошлых событий, существует вероятность оттока ресурсов, заключающих экономическую выгоду,
для погашения данных обязательств, и если сумма обязательства может быть надежно оценена.
4.20. Капитал
(a)
Уставный капитал
Уставный капитал представляет собой максимальную величину капитала, в пределах которой акционеры несут
ответственность по погашению обязательств компании перед ее кредиторами.
Собственные акции, выкупленные у акционеров, трактуются как невыпущенные акции и вычитаются из собственного
капитала.
(b)
Резервный фонд
Резервный фонд представляет собой резерв, который компании Группы создают за счет нераспределенной прибыли
в соответствии с законодательством РФ об акционерных обществах и Уставами компаний Группы.
(c)
Резерв переоценки
Резерв переоценки включает в себя резерв переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, и резерв
переоценки основных средств.
Резерв переоценки инвестиций представляет собой накопленные нереализованные прибыли/убытки от переоценки
инвестиций, имеющихся в наличии для продажи.
16
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.20. Капитал (продолжение)
(c)
Резерв переоценки (продолжение)
Резерв переоценки основных средств представляет собой накопленные нереализованные прибыли от переоценки
зданий, включенных в состав основных средств.
(а)
Дивиденды
Дивиденды признаются в качестве обязательства и вычитаются из нераспределенной прибыли на отчетную дату,
только если они были объявлены до отчетной даты либо были объявлены после отчетной даты, но до даты
опубликования финансовой отчетности.
4.21. Признание доходов и расходов
(a)
Премии
Премии по договорам страхования учитываются как начисленные в момент начала действия договоров страхования и
относятся на доход пропорционально в течение действия страховых полисов. Премии, не связанные с существенным
страховым риском, не признаются как начисленные премии. Уменьшение страховой премии в последующих периодах
(например, при подписании дополнительных соглашений к первоначально подписанным полисам) учитывается как
уменьшение страховых премий отчетного периода.
(b)
Проценты, дивиденды и аналогичные доходы
Процентный доход признается в прибылях и убытках в момент начисления по методу эффективной процентной
ставки. Процентный доход включает амортизацию дисконта или премии. Доход от дивидендов признается на дату,
когда у Группы возникает право на их получение.
(c)
Реализованные прибыли и убытки, отраженные в отчете о прибылях и убытках
Реализованные прибыли и убытки от продажи основных средств и финансовых активов, учитываемых
по амортизированной стоимости, рассчитываются как разница между чистыми поступлениями от реализации
и первоначальной или амортизированной стоимостью. Реализованные прибыли и убытки признаются в прибылях и
убытках на момент сделки купли-продажи.
(d)
Состоявшиеся убытки по договорам страхования
Состоявшиеся убытки по договорам страхования включают убытки, произошедшие в течение года, вне зависимости
от того, были ли они заявлены, включая соответствующие расходы на урегулирование убытков, за вычетом
поступлений от реализации спасенного имущества и прочих возмещений, а также корректировки непогашенных
убытков предыдущих лет.
Затраты на урегулирование убытка включают внутренние и внешние затраты, понесенные в связи с урегулированием
убытка. Внутренние затраты включают прямые расходы отдела по урегулированию убытков и часть общих
административных расходов, непосредственно относящихся к урегулированию убытков.
(e)
Возмещения по суброгации
Доходы по суброгации начисляются на основе оценки будущих поступлений по выявленному суброгационному праву
и реализации годных остатков застрахованного имущества (абандонов) в отношении убытков, произошедших на
отчетную дату.
4.22. Представление потоков денежных средств
Группа классифицирует денежные потоки от приобретения и реализации торговых финансовых активов, потоки
от размещения и погашения депозитов в банках, а также приобретения и реализации банковских векселей
как денежные потоки от операционной деятельности, так как приобретения данных активов финансируются за счет
денежных потоков, связанных с заключением договоров страхования (за вычетом денежных потоков, связанных
со страховыми выплатами), которые, соответственно, рассматриваются как относящиеся к операционной
деятельности.
17
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.23. Операционная аренда
Когда Группа выступает в роли арендатора, и риски и доходы от владения объектами аренды не передаются
арендодателем Группе, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается в отчете о прибылях и
убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.
4.24.
Обязательное медицинское страхование
Дочерняя компания Группы осуществляет обязательное медицинское страхование. Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования (ФФОМС) осуществляет программу обязательного медицинского страхования с целью
обеспечения граждан Российской Федерации бесплатным медицинским обслуживанием при помощи ряда
назначенных страховщиков, которые заключили договоры с территориальными фондами обязательного медицинского
страхования (ТФОМС) (до 31 декабря 2011 года - с ФФОМС) с целью управления частью данной программы. С
1 января 2011 года ФФОМС прекратил предоставление квот на страховые полисы в рамках этой программы, и полисы
обязательного медицинского страхования выдаются компанией Группы гражданам Российской Федерации на
открытом рынке. С 1 января 2012 года при осуществлении деятельности страховые медицинские организации не
заключают договоры страхования и осуществляют деятельность ОМС на основании договоров о финансовом
обеспечении с ТФОМС. Группа не принимает страхового риска в связи с участием в программе обязательного
медицинского страхования. За эти услуги Группа получает комиссионное вознаграждение. Это комиссионное
вознаграждение отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе статьи «Прочие доходы».
Группа получает авансы от ТФОМС (2011 год - ФФОМС) и осуществляет выплаты медицинским учреждениям за
услуги, предоставленные этими учреждениями в рамках программы обязательного медицинского страхования.
В 2011 году средства, получаемые Группой от ФФОМС, оставшиеся невыплаченными за медицинские услуги,
оставались у Группы и отражались как обязательства по обязательному медицинскому страхованию.
С вступлением 1 января 2012 года в силу отдельных положений ФЗ от 29.11.2010 №326-Ф3 «Об обязательном
медицинском страховании в РФ» в сфере обязательного медицинского страхования изменилась система
финансирования. С 1 января 2012 года средства, предназначенные для оплаты медицинской помощи и поступающие в
Группу из ТФОМС, являются средствами целевого финансирования и отражаются как кредиторская задолженность по
обязательному медицинскому страхованию.
Получение указанных средств, а также средств, предназначенных на финансирование программ модернизации
здравоохранения, отражается как увеличение обязательств перед ТФОМС и ФФОМС. Направление вышеуказанных
целевых средств в медицинские организации в порядке авансирования отражается как увеличение дебиторской
задолженности медицинских организаций, при этом обязательства перед территориальным фондом не уменьшаются.
Факт использования целевых средств отражается как уменьшение обязательств перед ТФОМС и ФФОМС и
уменьшение дебиторской задолженности перед медицинскими организациями. Остаток целевых средств после
расчетов за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам, возвращается источнику финансирования
(ФФОМС или ТФОМС).
Обязательства перед ТФОМС и ФФОМС на отчетную дату определяются как сумма обязательств перед ТФОМС и
ФФОМС на начало отчетного периода и поступивших в отчетном периоде целевых средств, уменьшенная на сумму
использованных в отчетном периоде целевых средств по целевому назначению и на сумму возвратов целевых средств
источнику финансирования, и классифицируются как финансовые.
Кредиторская задолженность перед медицинскими организациями по счетам, полученным за оказанные медицинские
услуги застрахованным по ОМС, является нефинансовым обязательством, поскольку погашаются посредством зачета
ранее выданных медицинским организациям авансов.
18
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
4.
Существенные положения учетной политики (продолжение)
4.24. Обязательное медицинское страхование (продолжение)
В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010г. №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в
Российской Федерации» и другими нормативными актами по обязательному медицинскому страхованию Группа
осуществляет контроль объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательному
медицинскому страхованию путем проведения медико-экономического контроля, медико-экономической экспертизы,
экспертизы качества медицинской помощи, по результатам которого, предъявляются санкции к медицинским
организациям за выявленные нарушения. С 2012 года из части данных санкций Группа формирует собственные
средства, которые отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе статьи «Прочие доходы».
Также с 1 января 2012 года Группа получает вознаграждение за выполнение условий, предусмотренных договором о
финансовом обеспечении ОМС, и доход, причитающийся к получению от территориального фонда ОМС,
представляет собой средства, образовавшиеся в результате экономии рассчитанного для страховой медицинской
организации годового объема средств (далее - сумма экономии целевых средств).
4.25. Расходы по расчетам по прямому возмещению убытков ОСАГО
Группа осуществляет деятельность по прямому возмещению убытков ОСАГО (ПВУ) в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации, согласно которому потерпевшее лицо может обращаться не только в
страховую компанию, выдавшую полис виновному лицу, но и в свою страховую компанию. В рамках ПВУ Группа
осуществляет выплаты держателям страховых полисов ОСАГО Группы и после урегулирования убытка через
централизованную систему ПВУ выставляет счет на возмещение расходов страховой компании виновного лица.
Взаиморасчеты между страховыми компаниями осуществляются в рамках фиксированных сумм за один
урегулированный убыток, устанавливаемых распорядительными документам Российского Союза Автостраховщиков
(РСА) и зависящих от характеристик транспортных средств. Размеры фиксированных сумм регулярно
пересматриваются. В соответствии с действующим законодательством разницы между фактически понесенными
расходами по урегулированию убытков и полученными возмещениями в рамках ПВУ Группа относит на счет
прибылей и убытков.
4.26. Взаимозачет
Активы и обязательства взаимозачитываются, и в консолидированной финансовой отчетности отражается чистая
величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет
отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и
урегулировать обязательство.
4.27. Внесение изменений в консолидированную финансовую отчетность после выпуска
Все последующие изменения данной консолидированной финансовой отчетности после ее выпуска требуют
одобрения руководства Группы, утвердившего данную консолидированную финансовую отчетность.
4.28. Изменения в представлении финансовой отчетности
4.28.1. Классификация статей доходов и расходов
Группа пересмотрела представление информации в консолидированной финансовой отчетности за 12 месяцев,
закончившихся 31 декабря 2012 года, по сравнению с информацией, представленной в консолидированной
финансовой отчетности Группы по МСФО за 12 месяцев, закончившихся 31 декабря 2011 года, для того, чтобы
предоставить более подробную информацию о своих операциях. В результате изменения представления информации
«Заработанная страховая премия - всего», «Доля перестраховщиков в заработанной страховой премии», «Страховые
выплаты и связанные с ними расходы - всего» и «Доля перестраховщиков в страховых выплатах» теперь
представляются с разбивкой по компонентам в консолидированном отчете о совокупном доходе. Кроме того,
«Изменение резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования» было выделено из
состава «Прочих расходов» в отдельную строку в консолидированном отчете о совокупном доходе.
4.28.2. Классификация денежных потоков
Группа пересмотрела подход к классификации денежных потоков от займов выданных в консолидированном отчете о
движении денежных средств за 12 месяцев, закончившихся 31.12.2012. Денежные средства, полученные от погашения
займов выданных, и денежные средства, направленные на займы выданные, за 12 месяцев 2012 года были отнесены
Группой в денежный поток от инвестиционной деятельности, в то время как в целях составления консолидированной
финансовой отчетности Группы по МСФО за 2011 год данные операции были отнесены к операционному денежному
потоку.
По мнению руководства Группы, пересмотренная классификация денежных потоков в консолидированном отчете о
движении денежных средств будет способствовать лучшему пониманию операций Группы пользователями данной
консолидированной финансовой отчетности.
19
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
5.
Применение оценок, предпосылок и суждений
Подготовка финансовой отчетности Группы требует от ее руководства определения оценочных значений
и допущений относительно будущего развития событий. Реальное развитие событий редко в точности совпадает
со сделанными оценками. Ниже описаны оценки и предположения, неопределенность в отношении которых может
привести к результатам, которые могут потребовать существенных корректировок балансовой стоимости
оцениваемого актива или обязательства в будущем.
5.1. Обязательства по договорам страхования
Оценка конечных обязательств по страховым выплатам по договорам страхования является наиболее критичной
учетной оценкой Группы. Существует несколько источников неопределенности, которые должны быть приняты
во внимание при оценке обязательств, которые Группа в конечном счете будет нести по страховым выплатам
(Примечание 15.2).
5.2.
Резерв под обесценение дебиторской задолженности
Группа анализирует дебиторскую задолженность на предмет обесценения на регулярной основе. При определении
того, следует ли отражать убыток от обесценения в консолидированном отчете о совокупном доходе, Группа
использует профессиональные суждения на предмет наличия видимых показателей, свидетельствующих об
измеримом снижении расчетных будущих потоков денежных средств по дебиторской задолженности, прежде чем
может быть обнаружено снижение стоимости отдельного актива в данном портфеле. Такой показатель может
включать поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса дебиторов в группе или
национальных или местных экономических условиях, связанных с невыполнением обязательств по активам в Группе.
5.3.
Налог на прибыль
Определение суммы обязательств по налогу на прибыль в значительной степени является предметом субъективного
суждения в связи со сложностью законодательной базы. Некоторые суждения, сделанные руководством Группы при
определении величины налога, могут быть рассмотрены иначе налоговыми органами. Группа признает обязательства
по налогам, которые могут возникнуть по результатам налоговых проверок, на основе оценки потенциальных
дополнительных налоговых обязательств. В случае если итоговый результат по различным налоговым спорам будет
отличаться от отраженных сумм, данная разница может оказать влияние на суммы текущего и отложенного налога на
прибыль в том периоде, в котором она будет выявлена. По состоянию на 31.12.2012 руководство полагает, что его
интерпретация соответствующего законодательства является адекватной, и что налоговая позиция Группы будет
подтверждена.
Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным налоговым разницам
и неиспользованным налоговым убыткам в той степени, в которой существует значительная вероятность того,
что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы
или неиспользованные налоговые убытки. Для определения суммы отложенных налоговых активов, которую можно
признать в финансовой отчетности на основании вероятных сроков и размера будущей налогооблагаемой прибыли,
а также будущих стратегий налогового планирования, необходимо суждение руководства. Величина признанных
налоговых активов по состоянию на 31.12.2012 составляет 561 045 тыс. руб. (2011: 420 894 тыс. руб.).
5.4
Непрерывность деятельности
Данная отчетность была подготовлена на основании допущения о непрерывности деятельности. Оценивая
применимость данного допущения, руководство Группы приняло во внимание следующие обстоятельства. Основная
задача, стоявшая в 2012 году перед Группой, состояла в достижении баланса между ростом бизнеса и потребностью в
капитале. Проводимые в 2012 году программы и мероприятия позволили поднять маржу страховых продуктов при
снижении уровня административных расходов. Маржа страховых продуктов увеличилась за счет повышения качества
низкорентабельных видов страхования или снижения их доли в портфеле. В частности, завершился проект
централизации выплат по КАСКО, планомерно увеличены тарифные ставки, внедрен проект WEB-auto, повышено
качество и контроль осмотров при приеме транспортных средств на страхование, что способствовало снижению
убыточности. За счет выхода проектов развития региональной и агентской сети на целевые показатели достигнуто
снижение уровня административных расходов. Дополнительно в 2012 году разработана и внедрена новая система
мотивации и вознаграждения персонала, стимулирующая сокращение административных издержек и аквизиционных
расходов и в дальнейшем.
20
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
5.
Применение оценок, предпосылок и суждений (продолжение)
5.4
Непрерывность деятельности (продолжение)
В 2013 году Группа продолжит повышать эффективность своей деятельности путем улучшения структуры страхового
портфеля, повышения маржинальности автомобильного бизнеса и оптимизации аквизиционных издержек по
портфелю ОСАГО в убыточных сегментах, а также путем снижения уровня административных расходов за счет
повышения технологичности бэк-офисных и мидл-офисных процедур.
Увеличение уставного капитала Компании в 2012 году на 1.2 млрд. руб. и выполнение плана прибыли в 2013 году
позволят обеспечить маржу платежеспособности на требуемом уровне.
6.
Денежные средства и их эквиваленты
Краткосрочные депозиты
Расчетные счета
Валютные счета
Касса
Прочие денежные средства
Итого
31.12.2012
881 828
447 353
58 980
15 714
11 048
1 414 923
31.12.2011
34 197
695 495
62 263
12 067
17 706
821 728
По состоянию на 31.12.2012 на счетах, открытых в Сбербанке Российской Федерации, банке с государственным
участием в капитале, было размещено 66% (2011: 70%) остатков денежных средств и эквивалентов, принадлежащих
Группе. Указанный банк не является связанным с Группой.
Краткосрочные депозиты представляют собой депозиты, размещенные в банках на срок менее 90 дней. Эффективная
процентная ставка по таким депозитам на 31.12.2012 5,3-10% (2011: 3,7%).
Балансовая стоимость каждого класса денежных средств и их эквивалентов приблизительно равна их справедливой
стоимости.
7.
Финансовые активы
7.1.
Оцениваемые по справедливой стоимости через счет прибылей и убытков
Паи паевых инвестиционных фондов
Акции
Итого
31.12.2012
1 763
1 763
31.12.2011
1 914
216 539
218 453
Все ценные бумаги, включенные в данную категорию, составляют портфель торговых инвестиций и обращаются
на фондовых биржах Российской Федерации.
7.2.
Займы и прочая дебиторская задолженность, включая депозиты в банках
Депозиты в банках
Векселя банков
Векселя других компаний
Прочая дебиторская задолженность
Минус резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности
Итого
31.12.2012
13 420 929
957 954
891 111
625 332
(337 530)
15 557 796
31.12.2011
10 466 042
473 252
504 824
760 459
(301 752)
11 902 825
21
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
7.
Финансовые активы (продолжение)
Состав и движение резерва под обесценение
Прочая
дебиторская
задолженность
(222 664)
34 361
(113 449)
(301 752)
(301 752)
43 347
1 449
(80 574)
(337 530)
На 01.01.2011
Списание за счет резерва
Отчисления в резерв
На 31.12.2011
На 01.01.2012
Списание за счет резерва
Восстановление резерва
Отчисления в резерв
На 31.12.2012
Долговые инструменты по срокам погашения:
Депозиты банков
0-3 месяцев
3-6 месяцев
6-12 месяцев
Более года
Итого депозиты банков
Векселя банков
0-3 месяцев
3-6 месяцев
6-12 месяцев
Более года
Итого векселя банков
Векселя других компаний
0-3 месяцев
3-6 месяцев
6-12 месяцев
Более года
Итого векселя других компаний
Прочая дебиторская задолженность
Менее 1 года
Итого прочая дебиторская задолженность
Итого
31.12.2012
31.12.2011
2 371 096
2 934 583
5 106 854
3 008 396
13 420 929
2 340 340
2 119 433
3 810 180
2 196 089
10 466 042
68 283
88 265
40 977
760 429
957 954
335 605
137 432
215
473 252
31 120
248 121
601 793
10 077
891 111
18 166
327 575
159 083
504 824
287 802
287 802
458 707
458 707
15 557 796
11 902 825
22
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
7
Финансовые активы (продолжение)
7.2.
Займы и прочая дебиторская задолженность, включая депозиты в банках
Депозиты
31.12.2012
31.12.2011
Депозиты в рублях
13 375 160 тыс. руб.
10 422 855 тыс. руб.
Депозиты в иностранной валюте
45 769 тыс. руб.
43 187 тыс. руб.
Депозиты, размещенные в 2х крупных банках*
38%
53%
Сроки размещения
93-1097 дней
94-763 дней
Процентная ставка в рублях
4,3-10,3%%
3,0-10,0%%
Остальная часть депозитов**
92-1099 дней
91-1099 дней
Сроки размещения
Процентная ставка в рублях
5,4-14,0%%
2,5-10,0%%
Процентная ставка в валюте
4,5%
4,5%
* Указанные банки являются одними из крупнейших банков Российской федерации с государственным участием в
капитале и не являются связанными с Группой.
** Представляет собой депозиты, размещенные в прочих крупных и средних банках, не связанных с Группой.
Векселя
Векселя банков
из них
приобретено у 3х крупных банков*
Сроки обращения
Доходность к погашению
остальная часть векселей банков**
Сроки обращения
Доходность к погашению
Векселя других компаний
из них
приобретено у компаний, связанных с Группой
Сроки обращения
Доходность к погашению
остальная часть векселей компаний***
Сроки обращения
Доходность к погашению
31.12.2012
957 954 тыс. руб.
31.12.2011
473 252 тыс. руб.
84%
116-1097 дней
6,5-9,74%%
74%
148-197 дней
4,0-8,3%%
64-788 дней
6,9-11,25%%
93-788 дней
4,8-8,9%%
891 111 тыс. руб.
504 824 тыс. руб.
90%
28-366 дней
9%
86%
32-368 дней
7-14%%
181-366 дней
6-9,5%%
93-366 дней
6-9%%
* Указанные банки не являются связанными с Группой;
** Представляет собой векселя, приобретенные у прочих крупных и средних банков, не связанных с Группой;
*** Представляет собой векселя прочих компаний, не связанных с Группой.
23
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
7
Финансовые активы (продолжение)
7.2.
Займы и прочая дебиторская задолженность, включая депозиты в банках
В соответствии с требованиями Российского Союза Автостраховщиков (РСА), Национального Союза Страховщиков
Ответственности (НССО), ООО «РСА-Клиринг» и заключенными с этими организациями соглашениями для
обеспечения исполнения своих обязательств Группа разместила депозиты в трех российских банках:
•
Для РСА на сумму 44 251 тыс. руб. (2011 год: 41 671 тыс. руб.). Проценты по данному депозиту начисляются
и выплачиваются по фиксированной ставке, которая по состоянию на 31.12.2012 года составляла 4,5%
годовых (на 31.12.2011 года: 4,5% годовых). Указанный банк имеет кредитный рейтинг Moody's уровня B.
•
Для НССО на сумму 96 000 тыс. руб. (2011 год: не было). Проценты по данному депозиту начисляются и
выплачиваются по фиксированной ставке, которая по состоянию на 31.12.2012 года составляла 8,5% годовых
(на 31.12.2011 года: не было). Указанный банк имеет кредитный рейтинг Fitch уровня BBB.
•
Для РСА-Клиринг на сумму 295 000 тыс. руб. (2011 год: 197 000 тыс. руб.). Проценты по данному депозиту
начисляются и выплачиваются по фиксированной ставке, которая по состоянию на 31.12.2012 года составляла
6,5-7,5%% годовых (на 31.12.2011: 3,9-6,0%% годовых). Указанный банк имеет кредитный рейтинг Moody's
уровня BBB.
В соответствии с условиями данных депозитных договоров ООО «РСА-Клиринг» имеет право обращать взыскание на
указанные депозиты в случае неисполнения Группой своих обязательств в рамках соглашений о взаиморасчетах,
заключенных с РСА, НССО и ООО «РСА-Клиринг». В соответствии с условиями данных депозитных договоров
Группа имеет право расторгнуть договоры и получить суммы вкладов по истечении 30 дней с момента выхода из
Российского Союза Автостраховщиков или Национального Союза Страховщиков Ответственности и расторжении
соответствующих соглашений с ООО «РСА-Клиринг». В течение 2011 и 2012 годов Группа полностью исполняла
свои обязательства, взыскания на указанные депозиты не обращались.
По состоянию на 31.12.2012 и 31.12.2011 депозиты в банках, векселя банков и векселя других компаний не являлись
просроченными или обесцененными, а также не были заложены.
Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2012 и 31.12.2011 сформирован в
отношении сумм, невозможных к взысканию, которые не были списаны Группой в связи с тем, что судопроизводство
еще не завершено и существует вероятность получения частичной компенсации.
24
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
7.
Финансовые активы (продолжение)
7.3.
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи
По видам инвестиций:
Корпоративные облигации
Акции и доли участия в других компаниях
Итого
31.12.2012
2 580 534
758
2 581 292
31.12.2011
983 228
758
983 986
31.12.2012
566 323
1 712 375
301 836
2 580 534
31.12.2011
110 585
872 643
983 228
Долговые инструменты по срокам погашения:
Менее 1 года
От 1 до 5 лет
Более 5 лет
Итого корпоративные облигации
Корпоративные облигации включают облигации различных эмитентов, обращающиеся на фондовых биржах:
Сроки погашения
Эффективная ставка дохода к погашению (для рублевых облигаций)
Эффективная ставка дохода к погашению (для валютных облигаций)
31.12.2012
2013-2019
10,08-13,65 %%
8,75-15,3 %%
31.12.2011
2012-2016
8,1-12,9 %%
7,2-10,1 %%
В 2012 г. в прочем совокупном доходе была признана прибыль от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для
продажи, в сумме 32 336 тыс. руб. (2011: убыток 23 604 тыс. руб.) (Примечание 13).
8.
Дебиторская задолженность по операциям страхования
Дебиторская задолженность по операциям страхования
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
Дебиторская задолженность по суброгации
Минус резерв под обесценение
Итого
31.12.2012
3 843 993
219 770
1 012 036
(523 951)
4 551 848
31.12.2011
2 892 997
151701
889 466
(428 372)
3 505 792
Изменения резерва под обесценение приведены ниже:
На 01.01.2011
Списание просроченной задолженности за счет резерва
Обесценение дебиторской задолженности
На 31.12.2011
На 01.01.2012
Списание просроченной задолженности за счет резерва
Обесценение дебиторской задолженности
На 31.12.2012
Резерв под
Резерв под
обесценение
обесценение
дебиторской
дебиторской
задолженности
задолженности
по операциям
по операциям
страхования перестрахования
(412 876)
(14 693)
43 364
23 707
(48 464)
(19 410)
(417 976)
(10 396)
(417 976)
(10 396)
53 219
15 374
(122 427)
(41 745)
(487 184)
(36 767)
Всего
(427 569)
67 071
(67 874)
(428 372)
(428 372)
68 593
(164 172)
(523 951)
25
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
8.
Дебиторская задолженность по операциям страхования (продолжение)
По состоянию на 31.12.2012 Группа учитывает в качестве информации о дебиторской задолженности как
фактическую дебиторскую задолженность страхователей и агентов по оплате очередных страховых премий (взносов),
так и дебиторскую задолженность, денежные средства в отношении которой были получены от страхователей, но не
были отнесены на счета соответствующих дебиторов, и учитываются в данной консолидированной финансовой
отчетности на счетах предоплаченных страховых премий (Примечание 17). В части дебиторской задолженности,
непогашенной в срок, указанные суммы будут сторнироваться. К контрагентам, не выполнившим своих обязательств
по договору страхования, Группа предпримет соответствующие мероприятия по истребованию денежных средств,
либо по прекращению договорных обязательств. Руководство Группы на момент утверждения данной
консолидированной финансовой отчетности не владеет достаточной информацией, позволяющей достоверно
определить объем неидентифицированных сумм, поступивших в оплату начисленной дебиторской задолженности по
операциям страхования. В настоящий момент проводится ряд мероприятий по корректной идентификации указанных
сумм и отнесение их в уменьшение существующей кредиторской задолженности по договорам страхования. По
оценке руководства Группы данная ситуация не оказывает существенного влияния на показатели данной
консолидированной финансовой отчетности.
По состоянию на 31.12.2012 и 31.12.2011 существенные концентрации дебиторской задолженности по операциям
страхования отсутствовали. Вся дебиторская задолженность на отчетную дату является необеспеченной
(Примечание 23.2).
9.
Предоплаты и прочие активы
Предоплаты по приобретению лицензий
Оборудование, не введенное в эксплуатацию
Предоплата по налогу на прибыль
Расчеты по участию в тендерах
Предоплата по прочим налогам
Авансы медицинским учреждениям
Расчеты по услугам Ассистенс компаний
Расчеты по аренде помещений
Расчеты по коммунальным услугам
Предоплаты по операциям ОМС
Авансы автосервисам
Прочие предоплаты
Итого прочие активы
10.
31.12.2012
183 178
171 108
74 945
36 831
35 825
35 148
31 826
20 893
19 755
17 699
13 953
77 683
718 844
31.12.2011
75 947
135 753
149 559
37 265
46 296
114 148
1 932
31 428
18 479
19 158
15 554
113 605
759 124
Доля
перестраховщиков
Нетто
перестрахование
Отложенные аквизиционные расходы
На 01.01.2011
Капитализированные расходы
Амортизация
На 31.12.2011
Капитализированные расходы
Амортизация
На 31.12.2012
Отложенные
аквизиционные
расходы
2 450 153
6 695 336
(5 663 996)
3 481 493
7 549 063
(7 018 212)
4 012 344
(23 851)
(75 430)
69 240
(30 041)
(77 436)
93 325
(14 152)
2 426 302
6 619 906
(5 594 756)
3 451 452
7 471 627
(6 924 887)
3 998 192
26
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
11.
Основные средства и нематериальные активы
Движение основных средств и нематериальных активов:
Первоначальная
стоимость
На 01.01.2011
Поступило
Переоценка
Выбыло
Переведено в
другую категорию
На 31.12.2011
Поступило
Переоценка
Выбыло
Переведено в
другую категорию
На 31.12.2012
Вычислительная
техника
Здания
Транспорт
3 376 535
85 224
387 402
(210)
184 020
20 688
(83 421)
227 338
4 076 289
-
-
121 287
529 362
1 286
75 570
(2 036)
50 236
4 201 345
70 614
(36 273)
Офисное
оборудование
478 300
58 860
(7 798)
28 390
(3 396)
Прочие
основные
средства
Нематериальные
активы
Незавершенное
строительство
Итого
175 170
25 428
(3 167)
181 595
50 534
(3 220)
91552
123 063
-
588 298
357 191
(48 200)
5 075 470
720 988
387 402
(146 016)
98
197 529
1 585
230 494
-
214 615
(229 021)
668 268
6 037 844
6 568
(63 923)
80 070
-
8 112
(632)
4 081
(1 844)
(830)
154 798
20 574
574 930
(811)
204 198
(2 912)
229 819
157 260
-
(66 257)
682 081
-
199 121
75 570
(108 104)
-
6 204 431
Накопленная
амортизация
На 01.01.2011
Начислено
Переоценка
Выбыло
На 31.12.2011
(261 422)
(72 742)
(45 096)
110
(379 150)
(110 818)
(27 543)
68 732
(69 629)
(268 325)
(104 750)
7 678
(365 397)
(96 422)
(44 114)
2 865
(137 671)
(119 554)
(35 480)
2 990
(152 044)
(50 102)
(16 770)
(66 872)
-
(906 643)
(301 399)
(45 096)
82 375
(1 170 763)
Начислено
Переоценка
Выбыло
На 31.12.2012
(84 600)
(8 819)
1 102
(471 467)
(26 333)
28 678
(67 284)
(89 449)
3 396
(451 450)
(37 873)
593
(174 951)
(37 642)
1 092
(188 594)
(24 418)
63 923
(27 367)
-
(300 315)
(8 819)
98 784
(1 381113)
87 514
51 658
73 202
123 480
163 965
209 975
29 247
59 858
78 748
41 225
78 450
62 041
129 893
147 743
41 450
Остаточная
стоимость
На 31.12.2012
На 31.12.2011
На 01.01.2011
3 729 878
3 697 139
3 115113
682 081
668 268
588 298
4 823 318
4 867 081
4 168 827
Незавершенное строительство, в основном, представляет собой строительство и реконструкцию зданий и помещений.
По завершении работ данные активы переводятся в категорию основных средств.
Переоценка зданий по рыночной стоимости была проведена по состоянию на 31.12.2012 года и 31.12.2011
независимой фирмой профессиональных оценщиков, обладающих признанной квалификацией и имеющих недавний
профессиональный опыт оценки имущества, аналогичного оцениваемой недвижимости по своему местонахождению и
категории. Оценка была основана на базе рыночной стоимости сравнимых аналогов.
Накопленная переоценка зданий
Доход от переоценки
2012
771 666
44 988
2011
729 588
299 608
Прибыль/убыток от переоценки
21 763
42 698
Перенос амортизации переоценки
24 673
15 987
2 958 212
2 967 551
Балансовая стоимость зданий
Комментарий
Включена в вышеуказанную балансовую стоимость
В 2012 и 2011 годах был признан на счетах капитала
(Примечание 13)
Прибыль в 2012 и 2011 годах была признана в
прибылях и убытках и отнесена на статью "Прочие
доходы" (Примечание 20).
В течение 2012 года амортизация переоцененных
основных средств была перенесена из резерва
переоценки в нераспределенную прибыль.
В случае если бы активы были отражены по стоимости
приобретения за вычетом накопленной амортизации.
27
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
12.
Капитал
Единица
измерения
Количество зарегистрированных обыкновенных
именных акций
Номинальная стоимость
Размер оплаченного уставного капитала,
скорректированный в соответствии с МСФО 29*
31.12.2012
31.12.2011
шт.
32 000 000
20 000 000
руб.
100
100
руб.
3 453 923 000
2 253 923 000
14 декабря 2012 года Компания зарегистрировала увеличение уставного капитала на сумму 1 млрд. 200 млн. руб.
Покупателем ценных бумаг на указанную сумму стала частная компания с ограниченной ответственностью по
акциям «ПОЛИВЭЙ ЛИМИТЕД», связанная с бенефициарным владельцем Компании. Соответствующие изменения
внесены в список акционеров Компании 23 ноября 2012 года, в Устав Компании - 14 декабря 2012 года.
В соответствии с законодательством Российской Федерации Компания распределяет доходы в виде дивидендов
или перевода в резервы на основе отчетности, составленной в соответствии с правилами российского
бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря 2012 года величина нераспределенной прибыли Компании по
российским правилам бухгалтерского учета составила 2 918 727 тыс. руб. (по состоянию на 31 декабря 2011 года 2 403 251 тыс. руб.
*Размер оплаченного уставного капитала был скорректирован в соответствии с МСФО 29, поскольку Группа
действовала в условиях гиперинфляционной экономики России до 1 января 2003 года.
13.
Резерв переоценки
Резерв
переоценки
Резерв
Резерв
На 01.01.2011
Убыток от переоценки инвестиций
Налоговый эффект от переоценки
Прибыль от переоценки основных средств
Налоговый эффект от переоценки
Перенос амортизации переоценки основных
средств на нераспределенную прибыль
Налоговый эффект
На 31.12.2011
Прибыль от переоценки инвестиций
Налоговый эффект от переоценки
Прибыль от переоценки основных средств
Налоговый эффект от переоценки
Перенос амортизации переоценки основных
средств на нераспределенную прибыль
Налоговый эффект
На 31.12.2012
инвестиций,
имеющихся в
наличии для
продажи
175
(23 604)
4 721
-
переоценки
1
основных
средств
переоценки всего
575 432
299 608
(59 922)
(15 987)
575 607
(23 604)
4 721
299 608
(59 922)
(15 987)
(18 708)
3 197
802 328
3 197
783 620
32 336
(6 467)
-
44 988
(8 998)
(24 673)
32 336
(6 467)
44 988
(8 998)
(24 673)
7 161
4 935
818 580
4 935
825 741
28
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
14.
Передача портфеля обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих
16 мая 2012 года Группа заключила договор о передаче страхового портфеля обязательного государственного
страхования жизни и здоровья военнослужащих (далее - «ОГЛС»). Ниже в таблице представлена информация о
финансовом результате по передаче портфеля:
Страховые обязательства по переданному портфелю договоров
Денежные средства, уплаченные третьей стороне при передаче портфеля
Убыток от передачи страхового портфеля
15.
Передача портфеля по ОГЛС в
ООО «ВСК-Линия жизни»
114 842
(128 470)
(13 628)
Обязательства по договорам страхования
15.1. Резерв незаработанной премии
На начало периода
Подписанные
страховые премии в
отчетном периоде
Страховые премии,
заработанные за
отчетный период
Итого на конец
периода
12 месяцев, закончившихся 31.12.2012
Доля
Всего
Неттоперестраперестраховщиков
хование
15 451 033
(311 642)
15 139 391
33 795 083
(1 478 290)
32 316 793
12 месяцев, закончившихся 31.12.2011
Всего
НеттоДоля
перестраперестраховщиков
хование
12 498 983
(235 440)
12 263 543
29 982 826
(1 442 090)
28 540 736
(31 297 510)
1 594 576
(29 702 934)
(27 030 776)
1 365 888
(25 664 888)
17 948 606
(195 356)
17 753 250
15 451 033
(311 642)
15 139 391
29
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2
Резервы убытков
Резерв заявленных убытков
Резерв произошедших, но
незаявленных убытков
Резерв под расходы на
урегулирование убытков
Итого на начало периода
Страховые выплаты и расходы
на урегулирование убытков за
отчетный период
Убытки, состоявшиеся в
течение отчетного периода
Передача портфеля ОГЛС
Корректировка оценки
убытков, состоявшихся в
прошлых периодах
Итого резервы убытков
Резерв заявленных убытков
Резерв произошедших, но
незаявленных убытков
Резерв под расходы на
урегулирование убытков
Итого на конец периода
12 месяцев, закончившихся
Доля
Всего
перестраховщиков
3 251 153
(158 212)
2 544 992
(21 052)
31.12.2012
Неттоперестрахование
3 092 941
2 523 940
12 месяцев, закончившихся
Всего
Доля
перестраховщиков
4 712 400 (2 157 841)
1 805 844
(5 176)
31.12.2011
Неттоперестрахование
2 554 559
1 800 668
197 551
-
197 551
114 272
-
114 272
5 993 696
(179 264)
5 814 432
6 632 516
(2 163 017)
4 469 499
(17 359 828)
853 752
(16 506 076)
(18 051 845)
1 928 074
(16 123 771)
18 611 812
(787 455)
17 824 357
17 130 888
(278 214)
16 852 674
(114 842)
1 179 479
(121 790)
(114 842)
1 057 689
282 137
333 893
616 030
8 310 317
(234 757)
8 075 560
5 993 696
(179 264)
5 814 432
4 156 892
3 860 048
(199 784)
(34 973)
3 957 108
3 825 075
3 251 153
2 544 992
(158 212)
(21 052)
3 092 941
2 523 940
293 377
-
293 377
197 551
-
197 551
8 310 317
(234 757)
8 075 560
5 993 696
(179 264)
5 814 432
30
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков(продолжение)
Историческая информация о развитии состоявшихся убытков (без учета доли перестраховщиков) представлена
в таблице:
Ранее
Состоявшиеся
убытки
1й год развития
2й год развития
3й год развития
4й год развития
5й год развития
Текущая оценка
конечной
величины
убытков
Оплаченные
убытки
1й год развития
2й год развития
3й год развития
4й год развития
5й год развития
Совокупная
величина
оплаченных
убытков
Резервы убытков
на 31.12.2011
Резервы убытков
на 31.12.2012
2008
2009
2010
Год наступления убытка
2011
2012
Итого
11 985 450
11 988 484
11 997 256
12 030 397
12 048 527
12 048 527
10 564
10 503
10 524
10 563
455
571
567
935
10 563 935
16 462 876
16 649 444
17 142 084
17 142 084
17 130 888
17 645 187
17 645 187
18 611 812
18 611 812
7 991 238
11 474 904
11 842 069
12 010 236
12 030 276
12 030 276
7 557 064
10 165 083
10 420 307
10 501 236
10 501 236
10 356 572
16 174 229
16 870 679
16 870 679
11 746 395
16 659 602
16 659 602
11 639 435
11 639 435
9 567
20 161
104 260
475 215
5 384 493
-
5 993 696
-
18 251
62 699
271 405
985 585
6 972 377
8 310 317
31
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков(продолжение)
Историческая информация о развитии состоявшихся убытков за вычетом доли перестраховщиков представлена
в таблице:
Ранее
Состоявшиеся
убытки
1й год развития
2й год развития
3й год развития
4й год развития
5й год развития
Текущая оценка
конечной
величины
убытков
Оплаченные
убытки
1й год развития
2й год развития
3й год развития
4й год развития
5й год развития
Совокупная
величина
оплаченных
убытков
Резервы убытков
на 31.12.2011
Резервы убытков
на 31.12.2012
2008
11 635
11 708
11 695
11 725
11 743
11 743
664
934
841
602
732
732
Год наступления убытка
2011
2012
2009
2010
9 969 534
9 954 577
9 976 969
10 011 885
10 011 885
13 129 624
13 674 662
14 043 114
14 043 114
16 852 674
17 378 172
17 378 172
17 824 357
17 824 357
7
9
9
9
044
640
872
949
Итого
7 925 574
11 218 365
11 565 455
11 705 441
11 725 481
11 725 481
303
598
709
195
9 949 195
9 137 027
13 213 404
13 780 506
13 780 506
11 633 488
16 443 631
16 443 631
11 026 887
11 026 887
9 567
20 161
104 260
461 258
5 219 186
-
5 814 432
-
18 251
62 690
262 608
934 541
6 797 470
8 075 560
Оценки и допущения при резервировании
Величина суммы резервов убытков определяется путем оценки будущих неоплаченных обязательств, необходимых
для оплаты всех страховых убытков, заявленных ли или нет, ответственность за которые существует на отчетную
дату. Величина резервов убытков выбирается актуарием из разумного интервала оценок, полученных разными
статистическими методами. Существование разумного интервала оценок обусловлено неопределенностью будущего
процесса урегулирования убытков. Степень воздействия процесса урегулирования убытков на каждый вид
страхования различается в зависимости от специфики риска и продолжительности периода, необходимого заявления
убытков и для их урегулирования.
По состоянию на 31.12.2012 и 31.12.2011 резерв не истёкших рисков у Группы не был сформирован, так как у Группы
нет убыточных видов бизнеса с ненулевым размером резерва незаработанной премии.
Актуарная методология
Группа использует несколько статистических методов оценки конечной стоимости убытков. Наиболее часто
используются метод цепной лестницы и метод Борнхьюттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson).
32
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков(продолжение)
Метод цепной лестницы можно применять к сумме страховых выплат и стоимости заявленных, но не
урегулированных убытков. Основной подход предполагает анализ коэффициентов (факторов) развития убытков за
предыдущие периоды и выбор оценочных коэффициентов развития с учетом предшествующего опыта. Затем
выбранные коэффициенты развития применяются к совокупным данным об убытках для каждого периода
наступления страховых событий с целью определения оценочной итоговой стоимости убытков по каждому периоду
наступления страховых событий. Метод цепной лестницы больше всего подходит к развитым видам бизнеса,
имеющим относительно стабильную модель развития. Метод цепной лестницы в меньшей степени подходит, если
страховщик не имеет развитую историю работы со страховыми претензиями по конкретному виду бизнеса.
Метод Борнхьюттера-Фергюсона использует сочетание оценок, основанных на сравнительном анализе рыночных
данных и опыте развития убытков прошлых периодов. Первая оценка учитывает такие позиции, как премии, а в
основе второй оценки лежат данные об оплаченных и/или состоявшихся убытках на отчетную дату. Результаты обеих
оценок объединяются так, что с течением времени больший вес приобретает оценка, основанная на опыте прошлых
лет. Этот метод используется при отсутствии опыта развития убытков для построения прогнозов (когда данные
имеются только за последние годы развития убытков или для новых видов бизнеса).
Как было замечено выше, каждый из описанных методов подходит для конкретных видов страхования с заданной
моделью развития убытков и для определенных кварталов развития убытков. После использования данных методов и
после анализа результатов всех примененных подходов выбирается финальная оценка резерва, полученная на основе
метода, который наилучшим образом соответствует характерным обстоятельствам бизнеса.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) определяется экспертным путем. Величина резерва
произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) рассчитывается для каждого периода происшествия как
прогнозируемая конечная стоимость страховых событий, наступивших в этом периоде, за вычетом величины
оплаченных убытков и заявленных, но неурегулированных убытков этого периода. Крупные нетипичные убытки,
способные значительно исказить результаты расчетов, исключаются из анализа по некоторым линиям бизнеса. По
линии бизнеса «Страхование от несчастных случаев» РПНУ по крупным убыткам формируется отдельно.
Резервы убытков также содержат оценку предстоящих расходов по урегулированию убытков, определенную исходя
из среднего сложившегося уровня расходов Группы по урегулированию страховых случаев, которые включают в себя
прямые и косвенные расходы.
В результате изучения статистики убытков за предшествующие периоды, проведенного руководством Группы, в
консолидированной финансовой отчетности по состоянию на 31.12.2012 по сравнению с консолидированной
финансовой отчетностью по состоянию на 31.12.2011 произошли следующие изменения в допущениях, используемых
при оценке Группой страховых обязательств:
•
•
•
•
Резерв заявленных убытков в отношении открытых судебных дел, в которых Группа выступает ответчиком,
по состоянию на 31.12.2012 формируется исходя из оценки руководством вероятности неблагоприятного
исхода каждого судебного процесса по состоянию на отчетную дату. В то время, как по состоянию на
31.12.2011 резерв по судебным процессам формировался, в основном, при наличии судебного решения,
принятого не в пользу Группы;
По состоянию на 31.12.2012 для проведения более консервативной оценки страховых резервов Группа сочла
целесообразным учесть влияние крупных убытков при формировании конечного РПНУ по линии бизнеса
«Личное страхование»;
По состоянию на 31.12.2012 в результате дополнительной оценки страховых обязательств Группа
сформировала РПНУ в отношении договоров страхования Морского транспорта, по которым в предыдущих
периодах РПНУ не формировался;
По состоянию на 31.12.2012 при формировании конечного РПНУ по линии бизнеса «КАСКО» Группа
использовала усредненные коэффициенты развития за 3 квартала 2012 года, тогда как при формировании
РПНУ на 31.12.2011 усреднение коэффициентов развитие производилось за два года.
Если бы Группа по состоянию на 31.12.2011 при оценке страховых обязательств использовала допущения и оценки,
аналогичные тем, которые используются по состоянию на 31.12.2012, то сумма корректировки оценки убытков,
состоявшихся в прошлых периодах, за 2012 год не была бы столь значительной.
33
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков(продолжение)
Анализ видов страхования
Данные разделены на однородные группы таким образом, чтобы каждая группа была статистически репрезентативна
и чтобы получаемые на основе этого деления прогнозы развития убытков были стабильными.
В таблицах ниже представлено развитие урегулирования убытков по видам страхования. В таблицах отражен процесс
урегулирования убытков после наступления страхового события на основе коэффициентов развития убытков,
являющихся отношением накопленной суммы страховых выплат за период развития к сумме страховых выплат в
предшествующем периоде развития.
Страхование автотранспорта (Автокаско)
Динамика урегулирования убытков по страхованию Автокаско представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
3.977
3.107
3.355
2.859
3.033
2.833
2.862
2.549
3.684
3.427
3.516
2.961
4.350
3.934
3.855
2.998
3.944
4.181
4.817
2
1.242
1.213
1.194
1.265
1.184
1.179
1.136
1.275
1.233
1.218
1.172
1.326
1.250
1.264
1.154
1.338
1.296
1.357
3
1.053
1.047
1.057
1.052
1.046
1.026
1.068
1.053
1.055
1.037
1.061
1.071
1.058
1.035
1.072
1.094
1.093
Период
4
1.028
1.020
1.028
1.027
1.012
1.018
1.014
1.026
1.012
1.022
1.022
1.030
1.008
1.023
1.036
1.045
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1.009 1.007 1.003 1.002
1.010 1.006 1.001 1.002
1.014 1.005 1.006 1.003
1.006 1.006 1.006 1.005
1.017 1.005 1.003 1.001
1.008 1.008 1.002 1.003
1.011 1.003 1.002 1.001
1.010 1.003 1.005 1.004
1.011 1.007 1.005 1.001
1.008 1.007 1.002 1.003
1.014 1.002 1.005 1.005
1.006 1.011 1.006 1.003
1.014 1.013 1.005
1.010 1.007
1.018
9
1.001
1.002
1.004
1.001
1.002
1.002
1.000
1.000
1.004
1.002
1.004
10
1.002
1.003
1.000
1.002
1.001
1.000
1.000
1.002
1.002
1.001
11
1.001
1.000
1.000
1.002
1.000
1.000
1.002
1.000
1.001
Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника заявленных убытков и треугольника
оплаченных убытков с использованием как метода Борнхьюттера-Фергюсона, так и метода цепной лестницы и его
модификаций с выбором средних значений коэффициентов убытков.
34
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
15.2.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
Резервы убытков (продолжение)
Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств (ОСАГО).
Динамика урегулирования убытков по ОСАГО представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
2.037
2.029
1.917
1.830
1.773
1.952
1.983
2.034
2.190
1.870
1.828
1.862
1.843
1.973
2.125
1.804
2.203
2.035
2.176
2
1.098
1.106
1.087
1.110
1.111
1.204
1.160
1.250
1.211
1.189
1.162
1.201
1.213
1.256
1.152
1.265
1.272
1.304
3
1.053
1.053
1.056
1.063
1.106
1.098
1.154
1.118
1.099
1.077
1.085
1.103
1.128
1.063
1.135
1.148
1.157
Период
4
1.035
1.035
1.033
1.058
1.043
1.091
1.073
1.053
1.037
1.044
1.041
1.063
1.026
1.065
1.078
1.076
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1.019
1.018
1.012
1.006
1.023
1.021
1.009
1.013
1.040
1.015
1.018
1.008
1.024
1.028
1.015
1.008
1.042
1.026
1.015
1.005
1.040
1.023
1.010
1.010
1.031
1.017
1.015
1.010
1.026
1.022
1.012
1.011
1.028
1.015
1.010
1.006
1.022
1.021
1.004
1.010
1.032
1.009
1.013
1.011
1.013
1.021
1.016
1.008
1.032
1.021
1.011
1.042
1.023
1.039
9
1.007
1.007
1.009
1.005
1.006
1.009
1.011
1.002
1.007
1.008
1.007
10
1.004
1.006
1.003
1.004
1.007
1.006
1.001
1.006
1.007
1.008
11
1.006
1.004
1.003
1.005
1.006
1.002
1.005
1.006
1.003
Данный треугольник коэффициентов развития убытков содержит также данные по линии бизнеса «Зеленая карта», но
в силу малости этой линии бизнеса по сравнению с ОСАГО она не оказывает существенного эффекта на динамику
урегулирования убытков. Для линии бизнеса ОСАГО расчет РПНУ производился с использованием треугольника
заявленных убытков с помощью метода цепной лестницы и его модификаций с выбором средних значений
коэффициентов убытков.
35
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Страхование имущества юридических лиц
Динамика урегулирования убытков по страхованию имущества представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
2.296
6.389
5.475
3.344
2.219
14.480
2.306
2.770
2.043
10.158
2.306
3.583
3.339
6.665
12.794
3.214
4.665
22.447
3.942
2
1.643
1.330
1.325
2.619
1.382
1.367
1.225
1.498
1.408
8.482
1.186
1.564
1.493
1.516
2.164
1.818
1.303
3.218
3
1.358
1.186
1.068
1.755
1.052
1.032
1.096
1.105
1.049
1.011
1.110
1.071
1.287
1.073
1.073
1.103
1.235
Период развития убытков (кварталы)
4
5
6
7
8
1.011 1.164 1.022 1.571 1.001
1.007 1.034 1.009 1.060 1.002
1.033 1.006 1.007 1.021 1.090
1.013 1.011 1.006 1.015 1.006
1.017 1.017 1.052 1.009 1.000
1.006 1.028 1.017 1.002 1.000
1.055 1.029 1.068 1.000 1.000
1.120 1.033 1.025 1.002 1.002
1.014 1.007 1.006 1.001 1.000
1.836 1.087 1.002 1.000 1.040
1.208 1.257 1.003 1.010 1.005
1.038 1.015 1.041 1.078 1.040
1.322 1.045 1.009 1.047
1.075 1.025 1.172
1.004 1.005
1.333
9
1.025
1.000
1.023
1.000
1.007
1.000
1.001
1.000
1.023
1.005
1.019
10
1.000
1.000
1.009
1.000
1.012
1.000
1.000
1.003
1.012
1.001
11
1.000
1.516
1.000
1.000
1.022
1.002
1.000
1.000
1.001
Треугольник коэффициентов развития убытков по страхованию имущества объединяет убытки по линиям бизнеса
«Страхование товаров на складе» и «Страхование имущества предприятий». Данные виды страхования отличаются
большей неустойчивостью в силу наличия крупных убытков. Поэтому крупные убытки, превышающие определенный
лимит, были исключены из треугольников оплаченных убытков, на которых базировался расчет РПНУ.
36
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Страхование имущества физических лиц.
Динамика урегулирования убытков по страхованию имущества физических лиц представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
2.823
2.630
2.123
1.568
2.348
2.290
1.859
1.840
2.670
2.735
2.078
2.689
2.012
2.947
2.115
2.770
2.442
2.807
2.605
2
1.075
1.071
1.038
1.199
1.106
1.165
1.069
1.340
1.037
1.111
1.054
1.100
1.180
1.100
1.042
1.187
1.098
1.177
3
1.014
1.042
1.017
1.055
1.013
1.015
1.010
1.030
1.016
1.002
1.007
1.093
1.052
1.032
1.051
1.490
1.020
Период
4
1.001
1.008
1.027
1.004
1.125
1.059
1.005
1.010
1.013
1.006
1.016
1.028
1.010
1.010
1.024
1.011
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1.000
1.000
1.000
1.026
1.001
1.028
1.034
1.070
1.000
1.000
1.000
1.000
1.062
1.000
1.025
1.002
1.004
1.017
1.004
1.000
1.000
1.018
1.022
1.000
1.001
1.001
1.000
1.005
1.041
1.001
1.001
1.000
1.067
1.002
1.052
1.000
1.003
1.099
1.000
1.000
1.009
1.001
1.000
1.041
1.000
1.001
1.006
1.010
1.064
1.131
1.026
1.004
1.009
1.021
9
1.000
1.002
1.102
1.001
1.000
1.001
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
10
1.081
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
11
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.007
Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольников оплаченных убытков с исключенными
крупными убытками, превышающими определенный лимит. Данные убытки исключаются для стабилизирования
динамики коэффициентов развития убытков по кварталам происшествия.
37
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Добровольное медицинское страхование.
Динамика урегулирования убытков по добровольному медицинскому страхованию представлена в следующей
таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
1.329
1.454
1.305
1.126
1.358
1.376
1.328
1.112
1.694
1.261
1.332
1.115
1.228
1.176
1.137
1.213
1.664
1.356
1.351
2
1.070
1.087
1.002
1.012
1.069
1.073
1.003
1.025
1.010
1.014
1.005
1.004
1.015
1.006
1.045
1.022
1.046
1.037
3
1.045
1.004
1.001
1.005
1.011
1.002
1.002
1.002
1.004
1.001
1.003
1.001
1.018
1.002
1.000
1.003
1.012
Период
4
1.004
1.001
1.002
1.002
1.002
1.001
1.000
1.001
1.002
1.001
1.003
1.002
1.000
1.001
1.000
1.003
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.002
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.001
1.001
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.003
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
9
1.000
1.000
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
1.000
10
1.000
1.000
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.000
1.002
1.000
11
1.000
1.000
1.000
1.000
1.001
1.000
1.000
1.001
1.000
Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольников заявленных убытков с усечением
убытков до размера доли собственного удержания с использованием метода цепной лестницы.
38
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Личное страхование.
Динамика урегулирования убытков по личному страхованию представлена в следующей таблице:
Период
наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
Период развития убытков (кварталы)
1
3.790
4.573
6.807
4.269
6.083
3.495
2.831
3.040
3.705
4.094
3.402
2.592
3.578
3.089
4.088
2.575
5.347
10.280
3.896
2
1.317
1.529
1.542
1.486
1.215
1.324
1.259
1.474
1.212
1.355
1.301
1.296
1.352
1.270
1.198
1.656
1.334
1.109
3
1.082
1.075
1.070
1.141
1.091
1.019
1.188
1.096
1.155
1.091
1.104
1.088
1.093
1.043
1.133
1.097
1.137
4
1.037
1.016
1.040
1.031
1.019
1.050
1.049
1.075
1.026
1.166
1.094
1.044
1.017
1.046
1.023
1.039
5
1.027
1.046
1.018
1.034
1.060
1.045
1.218
1.023
1.025
1.025
1.037
1.045
1.033
1.032
1.014
6
1.008
1.015
1.002
1.006
1.013
1.006
1.005
1.015
1.016
1.013
1.002
1.032
1.018
1.019
7
1.032
1.001
1.038
1.005
1.033
1.031
1.013
1.029
1.017
1.008
1.007
1.017
1.008
8
1.016
1.037
1.007
1.010
1.001
1.018
1.015
1.001
1.003
1.010
1.021
1.013
9
1.003
1.011
1.006
1.004
1.001
1.006
1.005
1.013
1.028
1.021
1.005
10
1.038
1.007
1.001
1.015
1.004
1.002
1.000
1.028
1.002
1.008
11
1.003
1.000
1.005
1.000
1.001
1.000
1.004
1.000
1.002
Описанный выше треугольник коэффициентов развития убытков объединяет данные по линиям бизнеса "Страхование
от несчастных случаев" и "Страхование граждан, выезжающих за рубеж". Расчет окончательной величины РПНУ по
этим линиям бизнеса производился на основе треугольников оплаченных убытков, с исключением крупных выплат.
По линии бизнеса «Страхование от несчастных случаев» РПНУ по крупным убыткам формируется отдельно.
39
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Страхование ответственности.
Динамика урегулирования убытков по страхованию ответственности представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
12.063
6.995
4.278
4.457
2.383
2.977
2.146
5.273
2.228
4.951
5.122
2.700
2.545
20.572
9.056
4.504
5.698
7.062
3.780
2
1.297
1.727
1.861
1.385
1.456
1.505
1.314
1.547
1.379
1.309
1.866
1.376
1.641
1.301
1.786
1.908
1.625
4.018
3
1.032
1.157
1.325
1.122
1.440
1.018
1.097
1.126
1.212
1.066
1.155
1.118
1.276
1.120
1.152
1.421
1.269
Период
4
1.088
1.132
1.101
1.075
1.014
1.088
1.103
1.117
1.042
1.110
1.077
1.099
1.090
1.038
1.120
1.195
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1.387 1.046 1.014
1.012
1.057 1.002 1.015
1.005
1.008 1.024 1.006
1.097
1.029 1.017 1.056
1.009
1.050 1.065 1.048
1.059
1.009 1.024 1.003
1.001
1.031 1.016 1.010
1.135
1.179 1.003 1.027
1.036
1.028 1.008 1.166
1.000
1.488 1.010 6.423
1.002
1.044 1.008 1.101
1.060
1.127 1.059 1.046
1.040
1.176 1.124 1.065
1.080 1.136
1.139
9
1.058
1.000
1.006
1.220
1.000
1.132
1.037
1.000
1.012
1.018
1.068
10
1.004
1.059
1.002
1.008
1.001
1.020
1.147
1.005
1.013
1.002
11
1.246
1.000
1.000
1.020
1.056
1.000
1.021
1.287
1.073
Данный треугольник коэффициентов развития убытков содержит также данные по линии бизнеса "Добровольное
страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств".Для линии бизнеса «Страхование
ответственности» расчет РПНУ производился на основе треугольников заявленных убытков, сгруппированных по
годам происшествия с усечением убытков до размера доли собственного удержания, исключая крупные убытки,
превышающие определенный лимит. Для линии бизнеса «Добровольное страхование гражданской ответственности»
расчет РПНУ производился на основе треугольников заявленных убытков, сгруппированных по годам происшествия с
усечением убытков до размера доли собственного удержания с использованием метода цепной лестницы.
Обязательное страхование в/с.
Динамика урегулирования убытков по обязательному страхованию в/с представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
3,410
4,034
2,793
2,088
9,508
2,690
3,952
1,964
3,042
1,748
2,076
2
1,377
1,337
1,340
1,756
1,496
1,169
1,535
2,006
1,352
1,109
3
1,093
1,077
1,206
1,141
1,148
1,172
1,377
1,194
1,037
Период
4
1,053
1,352
1,044
1,047
1,018
1,174
1,156
1,106
развития убытков (кварталы)
5
6
7
8
1,015 1,014
1,035 1,008
1,038 1,006
1,001 1,004
1,037 1,005
1,005 1,008
1,022 1,071
1,008 1,014
1,031 1,000
1,010
1,000 1,000
1,002
9
1,024
1,004
1,001
10
1,000
1,000
11
1,003
40
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольников оплаченных убытков с использованием
модификации метода цепной лестницы.
Страхование средств морского транспорта
Динамика урегулирования убытков по страхованию средств морского транспорта представлена в следующей таблице:
Период наступления
страхового события
1 квартал 2008 года
2 квартал 2008 года
3 квартал 2008 года
4 квартал 2008 года
1 квартал 2009 года
2 квартал 2009 года
3 квартал 2009 года
4 квартал 2009 года
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
2,362
1,113
38,177
1,301
22,477
56,506
20,167
2,049
1,851
22,957
58,914
7,559
13,886
9,626
4,629
7,504
59,552
8,984
3,013
2
1,576
1,023
3,264
1,549
2,382
1,292
1,154
1,387
2,051
2,818
1,691
1,256
2,804
2,417
1,997
3,539
2,388
2,607
3
1,120
1,404
1,396
1,020
1,016
1,326
1,114
2,008
1,174
1,150
1,339
2,558
1,127
1,296
1,202
1,037
1,559
Период развития убытков (кварталы)
4
5
6
7
8
1,093 1,014 1,057 1,033 1,000
1,009 1,007 1,011 1,096 1,000
1,100 1,013 1,000 1,016 1,000
1,000 1,620 1,272 1,000 1,000
1,007 1,001 1,037 1,014 1,001
2,043
1,002 1,654 1,000 1,003
1,180 1,000 1,025 1,718 1,015
1,030 1,814 1,034 1,000 1,000
1,036 1,000 1,000 1,000 1,078
1,001 1,199 1,093 1,081 1,000
1,491 1,073 1,000 1,000 1,000
1,321 1,079 1,009 1,038 1,000
1,256 1,039 1,000 1,023
1,000 1,003 1,000
1,005 1,000
1,101
9
1,490
1,000
1,041
1,001
1,000
1,002
1,040
1,000
1,000
1,000
1,018
10
1,000
1,001
1,000
1,000
1,000
1,000
1,015
1,000
1,000
1,000
11
1,000
1,185
1,000
1,000
1,000
1,000
1,028
1,000
1,000
Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника заявленных убытков, сгруппированных
по годам происшествия с использованием метода цепной лестницы с усечением убытков до размера доли
собственного удержания.
Оценка доходов по суброгации и абандонам
Оценки и допущения при резервировании
Величина суммы начисленных доходов определяется путем оценки будущих поступлений по выявленному
суброгационному праву и реализации годных остатков застрахованного имущества (абандонов). Величина резервов
доходов выбирается актуарием из разумного интервала оценок, полученных разными статистическими методами.
Существование разумного интервала оценок обусловлено неопределенностью будущего процесса реализации прав
суброгации.
Актуарная методология
Группа использует несколько статистических методов оценки конечной величины доходов. Наиболее часто
используются метод цепной лестницы и метод Борнхьюттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson).
Метод цепной лестницы применяется к сумме полученных доходов по суброгации и абандонам. Основной подход
предполагает анализ коэффициентов (факторов) развития доходов за предыдущие периоды и выбор оценочных
коэффициентов развития с учетом предшествующего опыта. Затем выбранные коэффициенты развития применяются
к совокупным данным о доходах для каждого периода наступления страховых событий с целью определения
оценочной итоговой стоимости доходов по каждому периоду наступления страховых событий. Метод цепной
лестницы больше всего подходит к развитым видам бизнеса, имеющим относительно стабильную модель развития и
историю реализации права суброгации и получения доходов по абандонам. Метод цепной лестницы в меньшей
41
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
степени подходит, если страховщик не имеет развитую историю работы по суброгации и абандонам по конкретному
виду бизнеса.
Метод Борнхьюттера-Фергюсона использует сочетание оценок, основанных на сравнительном анализе рыночных
данных и опыте развития доходов прошлых периодов. Первая оценка учитывает такие позиции, как величина
окончательных убытков, а в основе второй оценки лежат данные о полученных доходах на отчетную дату. Результаты
обеих оценок объединяются так, что с течением времени больший вес приобретает оценка, основанная на опыте
прошлых лет. Этот метод используется при отсутствии опыта развития доходов для построения прогнозов (когда
данные имеются только за последние годы полученных доходов).
Как было замечено выше, каждый из указанных методов подходит для конкретных видов страхования с заданной
моделью развития доходов и для определенных кварталов развития доходов. После использования данных методов и
после анализа результатов всех примененных подходов выбирается финальная оценка резерва, полученная на основе
метода, который наилучшим образом соответствует характерным обстоятельствам бизнеса.
Величина резерва доходов рассчитывается для каждого периода происшествия как прогнозируемая конечная
стоимость доходов по суброгации и по абандонам, по страховым случаям, наступивших в этом периоде, за вычетом
величины полученных доходов. Величина резерва для каждого периода происшествия выбирается только для
неотрицательных значений.
Группа формирует резерв доходов по суброгации и абандонам с использованием описанных выше методов только по
страхованию автоКАСКО, начиная с 2011 года. По остальным линиям бизнеса данные по суброгационным выплатам в
треугольниках развития не являются достаточными для расчетов величины резерва доходов с помощью этих методов.
Поэтому Группа формирует резерв доходов с использованием отношения суброгационных выплат к оплаченным
убыткам за календарный год, и применения этого отношения к резерву убытков по каждой из этих линий бизнеса.
Такой же метод использовался для автоКАСКО в 2010 году ввиду отсутствия достаточных статистических данных.
42
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Страхование автотранспорта (Автокаско)
В таблице ниже представлено развитие получения дохода по суброгации по автокаско. В таблице отражен процесс
получения дохода после наступления страхового события на основе коэффициентов развития доходов, являющихся
отношением накопленной суммы доходов за период развития к сумме доходов в предшествующем периоде развития.
Период наступления
страхового события
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
28.515
42.074
28.435
11.817
37.958
24.393
45.387
16.912
22.811
16.318
19.530
2 I
2.775
2.342
1.920
2.529
2.602
3.115
2.030
2.053
1.875
2.000
Период развития убытков (кварталы)
3
5 I
6 I
8 I
9 I 10 | 11
1 4
7 I
1.346 1.113 1.054 1.046 1.029 1.048 1.025 1.016 1.017
1.181 1.100 1.068 1.040 1.018 1.023 1.015 1.011
1.271 1.125 1.066 1.034 1.032 1.030 1.021
1.347 1.113 1.053 1.042 1.035 1.025
1.303 1.080 1.063 1.055 1.039
1.174 1.087 1.080 1.054
1.178 1.106 1.076
1.198 1.100
1.161
В таблице ниже представлено развитие получения дохода по абандонам по автокаско. В таблице отражен процесс
получения дохода после наступления страхового события на основе коэффициентов развития доходов, являющихся
отношением накопленной суммы доходов за период развития к сумме доходов в предшествующем периоде развития.
Период наступления
страхового события
1 квартал 2010 года
2 квартал 2010 года
3 квартал 2010 года
4 квартал 2010 года
1 квартал 2011 года
2 квартал 2011 года
3 квартал 2011 года
4 квартал 2011 года
1 квартал 2012 года
2 квартал 2012 года
3 квартал 2012 года
1
9.866
9.559
5.612
6.571
7.699
7.287
4.018
6.851
3.647
6.671
7.221
2 I
1.603
1.437
1.378
1.364
1.238
1.351
1.308
1.470
1.528
1.657
Период развития убытков (кварталы)
3
5 I
6 I
8 I
9 I 10 1 11
7 I
1 4
1.123 1.013 1.013 1.010 1.001 1.003 1.007 1.008 1.000
1.080 1.032 1.002 1.001 1.001 1.001 1.000 1.000
1.103 1.027 1.018 1.002 1.016 1.001 1.007
1.069 1.067 1.005 1.006 1.004 1.002
1.066 1.018 1.026 1.016 1.006
1.046 1.032 1.005 1.009
1.134 1.075 1.013
1.158 1.056
1.089
Анализ чувствительности
Для линий бизнеса, по которым был осуществлен расчет РПНУ, используя треугольники убытков по кварталам
происшествия, был выполнен анализ чувствительности.
Для проведения анализа чувствительности резервов убытков Группа использует 2 метода.
Во-первых, Группа определяет чувствительность к статистическим колебаниям коэффициентов развития. Для этого
Группа рассчитывает коэффициенты развития, вероятность превышения которых не больше 25% и 5%. Для этого
используется стандартное отклонение нормального распределения, а вышеупомянутые коэффициенты развития
соответствуют 75-му и 95-му процентилю. Разница между резервами, посчитанными, используя коэффициенты
развития, которые соответствуют 75-му и 95-му процентилю, и лучшей оценкой представляет собой оценку
чувствительности по первому методу.
Во-вторых, Группа использует увеличение на 5 или 10% от значения прогнозируемого коэффициента убыточности
(КУ), что приводит к увеличению убытков.
43
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
15.
Обязательства по договорам страхования (продолжение)
15.2.
Резервы убытков (продолжение)
Увеличение коэффициентов развития убытка и увеличение значения прогнозируемого коэффициента убыточности
(КУ) приводит к возникновению дополнительных обязательств по всем линиям бизнеса в следующих суммах:
Имущество ЮЛ
Имущество ФЛ
ОСАГО
ДМС
Ответственность
Автокаско
ОГЛС
Личноее страхование
Водный и воздушный
транспорт
Итого
16.
увеличение
коэффициентов
развития
убытков (75-й
процентиль) и
увеличение КУ
на 5%
68 298
39 983
140 808
11 829
141 908
193 983
14 999
136 193
86 258
увеличение
коэффициентов
развития
убытков (75-й
процентиль) и
увеличение КУ
на 10%
75 827
63 825
194 911
11 829
141 908
280 466
14 999
213 587
86 258
увеличение
коэффициентов
развития
убытков (95-й
процентиль) и
увеличение КУ
на 5%
158 362
68 210
270 022
28 989
380 040
356 421
38 901
221 930
216 731
увеличение
коэффициентов
развития убытков
(95-й процентиль) и
увеличение КУ на
10%
834 259
1083 610
1 739 606
2 012 409
166 895
96 372
327 885
28 989
380 040
452 872
38 901
303 724
216 731
Отложенные налоговые активы и обязательства
Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются, если имеется юридически закрепленное право
проводить зачет текущих налоговых требований против текущих налоговых обязательств и когда отложенные
налоговые активы и отложенные налоговые обязательства относятся к налогам на прибыль, взыскиваемым одним
и тем же налоговым органом.
Налоговая ставка в отношении доходов иных, чем доходы от государственных и муниципальных ценных бумаг,
составляла 20% в 2012 и 2011 годах. Налоговая ставка в отношении процентных доходов от государственных ценных
бумаг составляла 15% в 2012 и 2011 годах. Налоговая ставка в отношении процентных доходов от муниципальных
ценных бумаг составляла 9% в 2012 и 2011 годах.
Изменение свернутого сальдо отложенных налогов
Отложенные налоговые активы (обязательства) на 01.01.2011
Доход (расход) по отложенному налогу, отнесенный на отчет о прибылях и
убытках
Доход (расход) по отложенному налогу, отнесенный на счета капитала
Отложенные налоговые активы (обязательства) на 31.12.2011
Доход (расход) по отложенному налогу, отнесенный на отчет о прибылях и
убытках
Доход (расход) по отложенному налогу, отнесенный на счета капитала
Отложенные налоговые активы (обязательства) на 31.12.2012
Отложенный налоговый
актив (обязательство)
93 576
382 546
(55 228)
420 894
155 391
(15 240)
561 045
44
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
16.
Отложенные налоговые активы и обязательства (продолжение)
01.01.2011
Налоговое
воздействие
временных разниц,
уменьшающих
налоговую базу
Налоговый убыток от
реализации ценных
бумаг, перенесенный
на будущее
Инвестиции
Доля
перестраховщиков в
страховых резервах
Дебиторская
задолженность и
предоплаты
Страховые резервы
Кредиторская
задолженность
Общая сумма
отложенных
налоговых активов
Изменения
отложенных налогов
отнесенотнесенные на
ные на
отчет о
счета
капитала прибылях
и убытках
31.12.2011
Изменения
отложенных налогов
отнесенотнесенные на
ные на
отчет о
счета
капитала прибылях
и
убытках
31.12.2012
-
-
5 838
5 838
-
(5 838)
-
3 381
209 756
4 721
-
5 947
275 886
14 049
485 642
(6 467)
-
(6 281)
(23 265)
1 301
462 377
80 017
-
29 252
109 269
-
(52 509)
56 760
276 530
54 112
-
270 855
636
547 385
54 748
-
302 976
55 762
850 361
110 510
623 796
4 721
588 414
1 216 931
(6 467)
270 845
1 481 309
45
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
16.
Отложенные налоговые активы и обязательства (продолжение)
01.01.2011
Налоговое
воздействие
временных
разниц,
увеличивающих
налоговую базу
Основные
средства
Отложенные
аквизиционные
расходы
Общая сумма
отложенных
налоговых
обязательств
Итого чистые
отложенные
налоговые
активы/обязательства)
Изменения
отложенных налогов
ОтнесенОтнесенные на
ные на
счета
отчет о
капитала прибылях
и убытках
(44 960)
(59 922)
(485 260)
-
(530 220)
93 576
(864)
31.12.2011
Изменения
отложенных налогов
ОтнесенОтнесенные на
ные на
счета
отчет о
капитала прибылях
и убытках
31.12.2012
(105 746)
(8 998)
(5 881)
(120 625)
(205 031)
(690 291)
-
(109 348)
(799 639)
(59 922)
(205 895)
(796 037)
(8 998)
(115 229)
(920 264)
(55 201)
382 519
420 894
(15 465)
155 616
561 045
Признанный отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена
против будущих налогов на прибыль, и отражается в отчете о финансовом положении. Отложенный налоговый актив
признается только в той степени, в которой вероятно использование соответствующей налоговой льготы. Группа
полагает, что указанный отложенный налоговый актив будет принят к уменьшению налогооблагаемой базы в
будущих периодах.
17.
Кредиторская задолженность по операциям страхования
Предоплаченные страховые премии
Задолженность страховым агентам
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
Прочая задолженность по операциям страхования
Итого
31.12.2012
791 778
399 234
366 727
1557 739
31.12.2011
478 763
403 250
375 019
54 178
1311 210
По состоянию на 31.12.2012 Группа учитывает в качестве предоплаченных страховых премий как фактически
полученные предоплаты по договорам страхования, так и денежные средства, полученные от страхователей в счет
погашения начисленной дебиторской задолженности, на общую сумму 791 778 тыс. руб. Указанные суммы в
дальнейшем будут либо отнесены к полученным премиям, либо уменьшат общую сумму дебиторской задолженности,
по которой страховые премии уже были начислены ранее. На дату утверждения данной консолидированной
финансовой отчетности руководство Группы не владеет достаточной информацией, позволяющей достоверно
определить, какая часть статьи «Предоплаченные страховые премии» должна быть отнесена в уменьшение
существующей дебиторской задолженности по операциям страхования. В настоящий момент проводится ряд
мероприятий по корректной идентификации указанных сумм и отнесению их на соответствующие им счета. По
оценке руководства Группы данная ситуация не оказывает существенного влияния на показатели данной
консолидированной финансовой отчетности.
46
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
18.
Прочая кредиторская задолженность и прочие обязательства
Прочая кредиторская задолженность
Расчеты в качестве представителя по ОСАГО с другими компаниями
Задолженность перед поставщиками товаров и услуг
Расчеты с РСА
Расчеты по купле-продаже инвестиций
Расчеты по суброгации
Задолженность по операциям ОМС
Прочие кредиторы
Итого прочая кредиторская задолженность
Прочие нефинансовые обязательства
Задолженность перед персоналом
Задолженность по налогам, сборам и взносам
Итого прочие нефинансовые обязательства
Итого
31.12.2012
31.12.2011
91 194
87 794
75 273
42 475
30 947
30 801
43 541
402 025
85 235
73 882
27 089
2 083
37 205
106 782
228 458
560 734
802 225
50 296
852 521
1 254 546
310 906
51 125
362 031
922 765
Расчеты в качестве представителя по ОСАГО с другими компаниями относятся к урегулированию убытков по
ОСАГО, производимому Группой в отношении договоров страхования, заключенными другими страховщиками.
Прочая кредиторская задолженность является финансовым обязательством и балансовая стоимость данной
кредиторской задолженности приблизительно равна ее справедливой стоимости.
19.
Проценты, дивиденды и аналогичные доходы
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
Процентные доходы
Доход от банковских депозитов
Доход от корпоративных облигаций
Доход от векселей
Проценты на остатки денежных средств на расчетных счетах
Доход от выданных займов
Итого процентные доходы
866 792
183 855
87 741
8 676
3 460
1 150 524
485 497
64 634
99 106
6 739
2 964
658 940
Доход от сдачи имущества в операционную аренду
Дивиденды
Итого
8 293
438
1 159 255
7 163
4 092
670 195
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
21 763
18 440
11 999
11 233
59 331
122 766
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
42 698
89 259
8 328
12 768
39 355
21 492
93 269
307 9
20.
Прочие доходы
Прибыль от переоценки основных средств
Поступления в возмещение убытков компании
Доход от операций ОМС
Доход от оказания услуг другим страховым организациям
Курсовые разницы
Прибыль от реализации основных средств
Прочие доходы
Итого
47
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
21.
Аквизиционные расходы - нетто перестрахование и операционные расходы
Аквизиционные расходы
Комиссионные и брокерские вознаграждения
Брокерское вознаграждение по перестрахованию
Расходы по социальному налогу и взносам в пенсионный
фонд
Взносы в РСА и резервы гарантий и компенсационных
выплат по ОСАГО
Прочие аквизиционные расходы
Итого понесенные аквизиционные расходы
Изменение в отложенных аквизиционных расходах
Итого аквизиционные расходы
Доля перестраховщиков в аквизиционных расходах
Изменение доли перестраховщиков в отложенных
аквизиционных расходах
Итого аквизиционные расходы - нетто
Операционные расходы
Прочие страховые расходы
Расходы на оплату труда и прочие аналогичные расходы
Расходы по социальному налогу и взносам в пенсионный
фонд
Расходы на услуги экспертов
Материальные расходы
Убыток от операций по прямому урегулирования ОСАГО
Прочие расходы
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
(6 631 753)
(56 137)
(535 343)
(5 830 531)
(62 624)
(529 721)
(309 955)
(254 921)
(15 875)
(7 549 063)
530 851
(7 018 212)
77 436
15 889
(17 539)
(6 695 336)
1 031 340
(5 663 996)
75 430
(6 190)
(6 924 887)
(5 594 756)
(1 737 168)
(385 636)
(1 691 815)
(374 223)
(9
(4
(29
(161
(2 327
634)
097)
754)
337)
626)
(10
(38
(17
(72
(2 205
829)
909)
154)
557)
487)
(1 368
(455
(300
(526
(309
675)
033)
315)
498)
187)
(1 320
(525
(301
(269
(261
285)
919)
399)
901)
293)
Итого прочие страховые расходы
Управленческие расходы
Расходы на оплату труда и прочие аналогичные расходы
Аренда помещений
Амортизация
Расходы на содержание основных средств
Расходы по социальному налогу и взносам в пенсионный
фонд
Услуги связи
Материальные расходы
Реклама
Услуги банков
Консультационные и информационные услуги
Командировочные и представительские расходы
Прочие расходы
Итого управленческие расходы
Итого операционные расходы
Итого
(202 916)
(42 457)
(84 797)
(121 685)
(108 894)
(27 771)
(25 347)
(3 573 575)
(5 901 201)
(12 826 088)
Взносы в пенсионный фонд в 2012 году составили 1 093 109 тыс. руб. (2011: 853 063 тыс. руб.).
(243 789)
(154 467)
(143 448)
(118 460)
(191 920)
(36 733)
(169 320)
(3 736 934)
(5 942 421)
(11 537 177)
48
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
22.
Прочие расходы
Судебные издержки, возмещение причиненных убытков и неустойки
по договорам
Налоги, отличные от налога на прибыль
Обесценение прочей дебиторской задолженности
Членские взносы в организации и ассоциации
Курсовые разницы
Прочие операционные расходы
Итого
23.
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
(292 677)
(116
(80
(9
(2
(81
(583
621)
574)
906)
336)
130)
244)
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
(157 193)
(83 784)
(113 449)
(15 683)
(70 793)
(440 902)
Налог на прибыль
По элементам расходов по налогу:
Текущий налоговый расход
Возмещение по отложенному налогу на прибыль
Отложенный налоговый расход, признанный на счетах капитала
Налоговый расход
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
(258 151)
140 151
15 465
(102 535)
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
(186 666)
327 318
55 201
195 853
Расчет налогового расхода, исходя из базовой налоговой ставки, представлен ниже:
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налоговая ставка
Теоретический налоговый доход (расход) по налоговой ставке
Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу
(Расход)/возмещение по налогу на прибыль
24.
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2012
215 065
20%
(43 013)
(59 522)
(102 535)
12 месяцев,
закончившихся
31.12.2011
(1 146 666)
20%
229 333
(33 480)
195 853
Управление рисками
Управление финансовыми и страховыми рисками - неотъемлемый элемент деятельности Группы. Основными
рисками, которым подвержена Группа, являются страховой риск, кредитный риск, риск ликвидности и риски,
связанные с изменением рыночных процентных ставок и фондовых индексов, а так же валютный риск.
24.1.
Страховой риск
Группа подвержена страховому риску, который связан с тем, что конечная величина выплат по договорам
страхования, либо время их осуществления могут существенно отличаться от оценок, произведенных Группой,
вследствие влияния различных факторов - частоты наступления претензий, размера претензий, развития претензий,
имеющих длительный период урегулирования. Из самой природы договора страхования вытекает, что риск является
случайным и поэтому непредсказуемым.
Возможность накопления значительных выплат по таким направлениям, как страхование имущества, прочее
страхование ответственности и другие виды страхования, является важным фактором, который может оказать
значительное влияние на финансовые потоки Группы и показатели ее деятельности. Основной задачей Группы
является обеспечение адекватного размера страховых резервов в размере достаточном для исполнения обязательств
по договорам страхования.
49
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.1. Страховой риск (продолжение)
С учетом вышеизложенного Группа разрабатывает политику управления страховыми рисками, которая охватывает все
этапы, начиная с разработки методологий страховых тарифов до непосредственного урегулирования убытков.
Контроль над страховым риском осуществляется Группой посредством диверсификации между различными видами
страхования и географическими сегментами, применения процедур андеррайтинга для контроля убытков
по страховому портфелю по видам бизнеса, а также использования перестрахования для уменьшения риска
возникновения убытков в размере, превышающем установленный объем риска на собственном удержании.
24.2. Кредитный риск
Группа подвержена кредитному риску, который связан с тем, что заемщик Группы будет не в состоянии погасить
вовремя и в полном объеме свое обязательство перед Группой. Основной риск Группы связан с банковскими
депозитами, составляющими основную часть инвестиционного портфеля Группы. Управлением кредитного риска
занимается Департамент управления активами. Политика управления кредитным риском, главным образом,
осуществляется за счет установления лимитов для контрагентов по банковским депозитам, а также осуществления
контроля за соблюдением данных лимитов. Суммой, в которой наилучшим образом учтен максимальный кредитный
риск, в целом является балансовая стоимость долговых финансовых активов и доли перестраховщиков в резерве
убытков, отраженных на балансе Группы:
Финансовые активы
Займы и прочая дебиторская задолженность, включая депозиты в
банках
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
Перестраховочные активы
Доля перестраховщиков в резерве убытков
Дебиторская задолженность по страховой деятельности
Денежные средства и эквиваленты
Итого
31.12.2012
31.12.2011
15 557 796
11 902 825
2 580 534
983 228
234 757
4 551 848
1 414 923
24 339 858
179 264
3 505 792
821 728
17 392 837
Кредитное качество финансовых и перестраховочных активов, которые не являются обесцененными, может быть
определено при помощи рейтинга (в случае его наличия), присвоенного сторонним рейтинговым агентством.
Для оценки качества финансовых и перестраховочных активов были использованы рейтинги Fitch. Для финансовых
и перестраховочных активов, не имеющих рейтинга Fitch и имеющих рейтинги других рейтинговых агентств
(Standard & Poor's, Moody's и рейтинг финансовой устойчивости перестраховщиков A.M. Best), кредитное качество
определено на основании следующих принципов соответствия рейтингов:
Инвестиционная Категория
Наивысший уровень кредитоспособности
Очень высокая кредитоспособность
Высокая кредитоспособность
Хорошая кредитоспособность
Спекулятивная Категория
Спекулятивный рейтинг
В значительной степени спекулятивный рейтинг
Существует вероятность дефолта
Высокая вероятность дефолта
Возбуждена процедура банкротства
Дефолт
Fitch
Ratings
S&P
Ratings
Moody's
Ratings
A.M. Best
Ratings
AAA
AA
A
BBB
AAA
AA
A
BBB
Aaa
Aa
A
Baa
A++
A+
A
A-, B++
BB
B
ССС
СС
С
D
BB
B
ССС
СС
С
D
Ba
B
Caa
Ca
C
D
B+
B, BC
D, E
F
-
Кредитное качество не просроченных и не обесцененных финансовых активов по состоянию на 31.12.2012
представлено следующим образом:
50
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.2. Кредитный риск (продолжение)
Депозиты банков
Векселя банков
Векселя других
компаний
Прочая
дебиторская
задолженность
Корпоративные
облигации
Доля
перестраховщиков
в резерве убытков
Дебиторская
задолженность по
операциям
страхования
Денежные средства
и эквиваленты
Итого
AAA и
АА
А
BBB
ВВ
В
CCC
61 779
-
Рейтинг
отсутствует
491 806
85 830
891111
-
-
8 176 340
493 208
-
2 988 819
330 480
-
1 702 185
48 436
-
-
-
56 200
35 504
-
-
-
51 484
105 093
93 832
Итого
13 420 929
957 954
891111
2 138
-
193 960
287 802
1 106 297
1210 815
-
263 422
2 580 534
13 300
19 800
4 300
-
40 780
234 757
11 928
383 061
164 687
34 955
-
3 863 385
4 551 848
-
-
1 199 226
22 728
118 641
-
74 328
1 414 923
145 316
117 021
10 321 335
4 668 315
3 121 470
61 779
5 904 622
24 339 858
По состоянию на 31.12.2011:
Депозиты банков
Векселя банков
Векселя других
компаний
Прочая дебиторская
задолженность
Корпоративные
облигации
Доля
перестраховщиков в
резерве убытков
Дебиторская
задолженность по
операциям
страхования
Денежные средства
и эквиваленты
Итого
ААА и
АА
А
BBB
ВВ
В
CCC
Рейтинг
Итого
отсутствует
269 058 10 466 042
30 368
473 252
504 824
504 824
-
-
7 194 565
20 672
-
1 980 035
351 324
-
992 769
70 888
-
29 615
-
-
-
-
-
-
-
458 707
458 707
-
-
98 801
682 661
201 766
-
-
983 228
38 423
43 182
12 937
12 415
6 307
-
66 000
179 264
4 557
132 556
566 880
138 034
9 435
-
2 654 330
3 505 792
-
-
586 396
26 128
73 445
-
135 759
821 728
42 980
175 738
8 480 251
3 190 597
1 354 610
29 615
4 119 046 17 392 837
51
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.2. Кредитный риск (продолжение)
Группа анализирует обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования исходя из соотношения
прошедшего срока действия договора страхования и срока, фактически оплаченного страховой премией.
На 31.12.2012
На 31.12.2011
До 90
дней
90-180
дней
180365
дней
Свыше
года
1 242 294
936 132
87 714
119 676
44 419
71 693
8 334
8 080
Истекшие
договоры
487 823
390 529
Итого до
обесценения
1 870 584
1 526 110
НеобесцеРезерв
ненная
под
ДЗ обесценение
1 973 409 (504 774)
1 366 887 (428 372)
Итого
3 339 219
2 464 625
Анализ представлен для полной суммы дебиторской задолженности, а не только для суммы, превышающей резерв
незаработанной премии.
24.3. Валютный риск
Группа подвержена риску изменения рыночных курсов валют в виду наличия у нее валютных активов и обязательств.
Группа управляет валютным риском с помощью сопоставления активов и обязательств в валюте. По состоянию на
31.12.2012 на балансе Группы учтены денежные средства в долларах США и евро, а также еврооблигации российских
эмитентов. Обязательства зафиксированы в валютном эквиваленте по ряду договоров страхования, а также по
платежам по премиям, переданным в перестрахование по облигаторным договорам. Таким образом, Группа
подвержена риску в отношении данных обязательств в случае значительного изменения курса валюты. Руководство
Группы минимизирует риск при помощи инвестирования в ценные бумаги, номинированные в долларах США, а
также поддержания на определенном уровне денежных средств, выраженных в валюте.
Таблица, представленная ниже, раскрывает подверженность Группы риску изменения валютных курсов. В таблице
активы и обязательства Группы разбиты по видам валют, в которых они номинированы.
По состоянию на 31.12.2012:
Активы
Займы и прочая дебиторская
задолженность, включая депозиты в
банках
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Доля перестраховщиков в резерве
убытков
Дебиторская задолженность по
операциям страхования
Денежные средства и эквиваленты
Итого активы
Обязательства
Резерв убытков
Кредиторская задолженность по
операциям страхования
Прочая кредиторская задолженность
Итого обязательства
Нетто-позиция
Рубли РФ
Доллары США
Евро
Итого
15 512 027
-
45 769
15 557 796
2 003 754
576 780
-
2 580 534
155 289
79 468
-
234 757
4 091 520
381 816
78 512
4 551 848
1 355 961
23 118 551
50 353
1 088 417
8 609
132 890
1 414 923
24 339 858
(7 506 099)
(674 422)
(727 804)
(53 453)
(76 414)
(38 086)
(8 310 317)
(765 961)
(371 224)
(8 551 745)
14 566 806
(781 257)
307 160
(114 500)
18 390
(371 224)
(9 447 502)
14 892 356
52
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.3. Валютный риск (продолжение)
По состоянию на 31.12.2011:
Активы
Займы и прочая дебиторская
задолженность, включая депозиты в
банках
Инвестиции, имеющиеся в наличии
для продажи
Доля перестраховщиков в резерве
убытков
Дебиторская задолженность по
операциям страхования
Денежные средства и эквиваленты
Итого активы
Обязательства
Резерв убытков
Кредиторская задолженность по
операциям страхования
Прочая кредиторская задолженность
Итого обязательства
Нетто-позиция
Рубли РФ
Доллары
США
Евро
Британские
Фунты
Итого
11 859 638
-
43 187
-
11 902 825
779 160
204 068
-
-
983 228
157 102
22 162
2 645 792
757 951
101 589
460
3 505 792
727 268
16 168 960
75 037
1 059 218
19 406
164 182
17
477
821 728
17 392 837
(5 520 464)
(779 963)
(396 738)
(45 881)
(76 494)
(6 603)
-
(5 993 696)
(832 447)
(453 952)
(6 754 379)
9 414 581
-
(442 619)
616 599
(453 952)
(7 280 095)
10 112 742
179 264
-
-
(83 097)
81 085
477
Далее представлен анализ чувствительности чистой прибыли и капитала Группы к наиболее вероятным изменениям
курса доллара США и евро. Диапазон допустимых изменений составляет 10% и определен на основании экспертной
оценки руководства Группы с учетом исторических тенденций и текущей ситуации на рынке.
Влияние на чистую прибыль
Влияние на капитал
USD/RUB +10%
24 573
24 573
31.12.2012
USD/RUB -10%
(24 573)
(24 573)
USD/RUB +10%
49 328
49 328
31.12.2011
USD/RUB -10%
(49 328)
(49 328)
Влияние на чистую прибыль
Влияние на капитал
EUR/RUB +10%
1 471
1 471
31.12.2012
EUR/RUB -10%
(1 471)
(1 471)
EUR/RUB +10%
6 487
6 487
31.12.2011
EUR/RUB -10%
(6 487)
(6 487)
24.4. Риск ликвидности
Риск ликвидности определяется как риск, связанный с несовпадением сроков погашения активов и обязательств
и связанной с этим возможностью возникновения дефицита средств Группы для расчета по своим обязательствам.
Политика Группы направлена на обеспечение достаточной ликвидности для выполнения своих обязательств в срок
без риска для репутации Группы, а также возникновения неприемлемых убытков. Управлением риска ликвидности в
Группе занимается Департамент управления активами. Для снижения риска в Группе осуществляется диверсификация
сроков погашения по депозитам. Также Группа осуществляет управление денежными потоками для обеспечения
необходимой ликвидности при сохранении минимальных остатков на счетах.
53
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.4. Риск ликвидности (продолжение)
Анализ информации о недисконтированных платежах по финансовым обязательствам и урегулированию
состоявшихся убытков (оценка) Группы по срокам погашения данных обязательств по состоянию на 31.12.2012:
Резервы убытков
Кредиторская
задолженность по
операциям страхования
Прочая кредиторская
задолженность
Гарантии выданные
Итого отток денежных
средств по финансовым и
страховым
обязательствам
0-3 мес.
3-6 мес.
6-12 мес.
1-2 года
(3 715 681)
(765 961)
(1 772 052)
-
(1 556 684)
-
(371 224)
-
(42 844)
(4 895 710)
(1 772 052)
Итого
(958 201)
-
более
2-х лет
(307 699)
-
(8 310 317)
(765 961)
-
-
-
(371 224)
(1556 684)
(958 201)
(307 699)
(42 844)
(9 490 346)
Анализ информации о не дисконтированных платежах по финансовым обязательствам и урегулированию
состоявшихся убытков (оценка) Группы по срокам погашения данных обязательств по состоянию на 31.12.2011:
Резервы убытков
Кредиторская
задолженность по
операциям страхования
Прочая кредиторская
задолженность
Гарантии выданные
Итого отток денежных
средств по
финансовым и
страховым
обязательствам
0-3 мес.
3-6 мес.
6-12 мес.
1-2 года
(2 737 328)
(832 447)
(1 354 736)
-
(1 099 811)
-
(453 952)
-
(78 171)
(4 101898)
(1354 736)
Итого
(591 131)
-
более
2-х лет
(210 690)
-
(5 993 696)
(832 447)
-
-
-
(453 952)
(1 099 811)
(591 131)
(210 690)
(78 171)
(7 358 266)
Анализ сроков погашения финансовых активов, принадлежащих Группе, представлен в Примечании 7.
54
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.5. Классификация активов на текущие и долгосрочные
Активы, получение и погашение которых ожидается в течение года с отчетной даты, классифицируются как текущие
активы. Активы, погашение которых ожидается более, чем через год после отчетной даты, классифицируются
как долгосрочные активы.
Анализ активов по состоянию на 31.12.2012:
Основные средства и нематериальные активы
Финансовые активы
Оцениваемые по справедливой стоимости через
счет прибылей и убытков
Займы и прочая дебиторская задолженность,
включая депозиты в банках
Инвестиции, имеющиеся в наличие для
продажи
Перестраховочные активы
Доля перестраховщиков в резерве
незаработанной премии
Доля перестраховщиков в резерве убытков
Отложенные налоговые активы
Отложенные аквизиционные расходы
Дебиторская задолженность по операциям
страхования
Предоплаты и прочие активы
Денежные средства и эквиваленты
Итого активы
Текущие
-
Долгосрочные
4 823 318
Итого
4 823 318
1 763
-
1 763
12 231 891
3 325 905
15 557 796
567 081
2 014 211
2 581 292
195 356
234 757
4 012 344
561 045
-
195 356
234 757
561 045
4 012 344
4 551 848
718 844
1 414 923
23 928 807
10 724 479
4 551 848
718 844
1 414 923
34 653 286
Текущие
-
Долгосрочные
4 867 081
Итого
4 867 081
218 453
-
218 453
9 706 521
110 585
2 196 304
873 401
11 902 825
983 986
311 642
179 264
3 481 493
420 894
-
311 642
179 264
420 894
3 481 493
3 505 792
759 124
821 728
19 094 602
8 357 680
3 505 792
759 124
821 728
27 452 282
Анализ активов по состоянию на 31.12.2011:
Основные средства и нематериальные активы
Финансовые активы
Оцениваемые по справедливой стоимости через
счет прибылей и убытков
Займы и прочая дебиторская задолженность,
включая депозиты в банках
Инвестиции, имеющиеся в наличие для продажи
Перестраховочные активы
Доля перестраховщиков в резерве
незаработанной премии
Доля перестраховщиков в резерве убытков
Отложенные налоговые активы
Отложенные аквизиционные расходы
Дебиторская задолженность по операциям
страхования
Предоплаты и прочие активы
Денежные средства и их эквиваленты
Итого активы
55
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
24.
Управление рисками (продолжение)
24.6. Процентный риск
Группа подвержена риску изменения рыночных процентных ставок в виду наличия у нее долговых активов
и обязательств. Изменение процентных ставок может сказаться как положительно, так и негативно на финансовом
положении и денежных потоках Группы. Компания подвержена процентному риску в отношении активов, по которым
начисляются проценты. В рамках политики управления процентным риском Группа проводит анализ колебаний
процентных ставок по отдельным инструментам, что в последующем определяет инвестиционную политику
компании.
Далее представлен анализ чувствительности прибыли и капитала Группы к наиболее вероятным изменениям
процентных ставок по облигациям. Диапазон допустимых изменений составляет 50 базисных пунктов и определен
на основании экспертной оценки руководства Группы с учетом исторических тенденций и текущей ситуации
на рынке.
31.12.2012
+50 базисных -50 базисных
пунктов
пунктов
Влияние на чистую прибыль
Влияние на другие элементы
капитала
(15 205)
15 205
31.12.2011
+50 базисных -50 базисных
пунктов
пунктов
(8 371)
8 371
Ставки по другим финансовым активам Группы фиксированные и не чувствительны к изменениям на рынке.
25.
Управление капиталом
Управление капиталом Группы имеет следующие цели:
•
соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации и требованиями
страхового регулятора; и
•
обеспечение способности Группы функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
Компания и ее дочерняя компания обязаны соблюдать следующие нормативные требования по капиталу (которые
рассчитываются на основании данных отдельной бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с
требованиями российского законодательства):
•
превышение фактического размера маржи платежеспособности не менее чем на 30% по сравнению с размером
нормативной
маржи
платежеспособности
(установленное
Приказом
Министерства
финансов
Российской Федерации от 2 ноября 2001 года № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета
страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»);
•
превышение величины чистых активов над величиной уставного капитала (установленное Федеральным
законом от 26 декабря 1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»);
•
соответствие требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия
собственных средств страховщика (установленное Приказом Министерства финансов РФ от 02 июля 2012 года
№ 101н «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов принимаемых для
покрытия собственных средств страховщика»);
•
соответствие минимальной величины уставного капитала требованиям Закона от 27 ноября 1992 года № 4015-1
«Об организации страхового дела в РФ»;
Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Министерством финансов Российской
Федерации и Федеральной службой по финансовым рынкам, осуществляется на ежеквартальной основе
с формированием отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются
руководителями Компании. Капитал, управляемый Компанией и рассчитываемый в соответствии с законодательством
Российской Федерации, включает в себя уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль и
резервы на общую сумму 7 516 814 тыс. руб. на отчетную дату (2011: 5 993 404 тыс. руб.)
56
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
25.
Управление капиталом (продолжение)
В течение 2012 и 2011 гг. Группа соблюдала все внешние требования к уровню капитала и марже
платежеспособности.
26.
Справедливая стоимость финансовых активов и категории оценки финансовых инструментов
Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Группой исходя из имеющейся
рыночной информации (при ее наличии) и надлежащих методов оценки. Однако для интерпретации рыночной
информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять профессиональные суждения.
Текущая нестабильность на финансовых рынках приводит к тому, что рыночные котировки могут быть устаревшими
или отражать стоимость продажи по низким ценам и, ввиду этого, не отражать справедливую стоимость финансовых
инструментов. При определении справедливой стоимости финансовых инструментов руководство использует
всю имеющуюся рыночную информацию.
26.1. Финансовые инструменты, отражаемые по справедливой стоимости
Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, и финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи, отражены в балансе по справедливой стоимости. Справедливая стоимость определялась на
основе рыночных котировок по цене спроса (уровень 1 иерархии справедливой стоимости).
26.2. Финансовые инструменты,
под обесценение
отражаемые
по
амортизированной
стоимости
за
вычетом
резерва
Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается
на дисконтированных денежных потоках с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований
для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. По мнению
руководства, для данных инструментов справедливая стоимость приблизительно равна их балансовой стоимости.
26.3. Категории оценки финансовых инструментов
Все финансовые активы Группы, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыли и убытки и
имеющихся в наличии для продажи, принадлежат к категории «Кредиты и дебиторская задолженность». Все
финансовые обязательства Группы оцениваются по амортизированной стоимости.
27.
Раскрытие информации об акционерах и операциях со связанными сторонами
(a)
Закрытое акционерное общество «Азбука профит».
Вид деятельности:
•
Холдинговая компания.
Характер взаимоотношений:
•
ЗАО «Азбука Профит» по состоянию на 31.12.2012 владело 28,125% долей в уставном капитале Компании и
оказывало существенное влияние на Компанию (на 31.12.2011: 44,9995% долей в уставном капитале).
В апреле 2012 года ООО «Азбука Профит» было реорганизовано в ЗАО «Азбука Профит». За двенадцать месяцев,
закончившихся 31.12.2012, операций с ЗАО «Азбука Профит» не было (за двенадцать месяцев, закончившихся
31.12.2011, операций не было).
(b)
Общество с ограниченной ответственностью «Азбука+».
Вид деятельности:
•
Холдинговая компания.
57
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
27.
Раскрытие информации об акционерах и операциях со связанными сторонами (продолжение)
Характер взаимоотношений:
•
ООО «Азбука+» по состоянию на 31.12.2011 владело 40% долей в уставном капитале Компании и оказывало
существенное влияние на Компанию.
В январе 2012 года ООО «Азбука+» передало принадлежащие ему акции Компании в ООО «Страховой синдикат». За
двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, операций с ООО «Азбука +» не было (за двенадцать месяцев,
закончившихся 31.12.2011, операций не было).
(c)
Общество с ограниченной ответственностью «Страховой синдикат».
Вид деятельности:
•
Холдинговая компания.
Характер взаимоотношений:
•
ООО «Страховой синдикат» по состоянию на 31.12.2012 владело 25% долей в уставном капитале Компании и
оказывало существенное влияние на Компанию (на 31.12.2011: долями не владело).
За двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, операций с ООО «Страховой синдикат» не было (за двенадцать
месяцев, закончившихся 31.12.2011, операций не было).
(d)
ПОЛИВЭЙ ЛИМИТЕД
Вид деятельности:
•
Инвестиции в ценные бумаги.
Характер взаимоотношений:
•
ПОЛИВЭЙ ЛИМИТЕД по состоянию на 31.12.2012 владело 37,5% долей в уставном капитале Компании и
оказывало существенное влияние на Компанию (на 31.12.2011: долями не владело).
За двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, операций с ПОЛИВЭЙ ЛИМИТЕД не было.
(e)
Общество с ограниченной ответственностью ««ВСК - Линия жизни».
Вид деятельности:
•
Страховая компания.
Характер взаимоотношений:
•
ООО «ВСК - Линия жизни» является связанной стороной под общим контролем.
В 2012 и 2011 годах Компанией проводились операции по сбору взносов по страхованию жизни в рамках агентского
договора. Сумма сборов за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, составила 2 297 тыс. руб. (за двенадцать
месяцев, закончившихся 31.12.2011: 2 895 тыс. руб.).
В мае 2012 года Компания передала страховой портфель обязательного государственного страхования жизни и
здоровья военнослужащих ООО «ВСК - Линия жизни». Убыток от передачи портфеля составил 13 628 тыс. руб.
(Примечание 9).
58
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
27.
Раскрытие информации об акционерах и операциях со связанными сторонами (продолжение)
(f)
Общество с ограниченной ответственностью «ВСК - Мед»
Вид деятельности:
•
Оказание медицинских услуг.
Характер взаимоотношений:
•
Компания по состоянию на 31.12.2012 владела 25% долей в ООО «ВСК - Мед» (на 31.12.2011: 25% долей) и
оказывала на него значительное влияние.
В течение двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, ООО «ВСК - Мед» оказало застрахованным в Группе
«ВСК» лицам медицинские услуги на сумму 6 914 тыс. руб. (за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2011:
12 397 тыс. руб.), которые были оплачены Группой.
(g)
Цикалюк С.А
Характер взаимоотношений:
•
По состоянию на 31.12.2012 Цикалюк С.А. напрямую владел 9,375% долей в уставном капитале Компании (на
31.12.2011: 15,0005%), а также являлся бенефициарным владельцем Компании, председателем Совета
директоров Компании и лицом, обладающим конечным контролем над Группой.
В 2008 г. Группа взяла в аренду у г-на Цикалюка нежилое помещение, расположенное по адресу г. Москва, ул.
Островная, дом 4. За двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, сумма арендных платежей составила
17 871 тыс. руб. (за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2011: 17 871 тыс. руб.).
Также 01.08.2008 Группа взяла в аренду у г-на Цикалюка объект системы газопотребления котельной, расположенной
по адресу г. Москва, ул. Островная, дом 4. Сумма фиксированных арендных платежей за двенадцать месяцев,
закончившихся 31.12.2012, составила 1 500 тыс. руб. (за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2011: 1 500 тыс.
руб.).
(h)
Ключевой управленческий персонал
Ключевой управленческий персонал включает членов Совета Директоров и Правления Компании. Вознаграждение
ключевому управленческому персоналу Компании за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, составило
151 948 тыс. руб. (за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2011: 205 112 тыс. руб.). Кроме того, аквизиционные
расходы за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2012, включают 21 926 тыс. руб. комиссий, уплаченных
ключевому управленческому персоналу (за двенадцать месяцев, закончившихся 31.12.2011: 10 620 тыс. руб.).
28.
Условные и непредвиденные обязательства
28.1. Юридические (судебные) риски
Время от времени в ходе нормальной деятельности Группы в судебные органы поступают иски в отношении Группы.
Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство
Группы считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Группы, и соответственно, не
формирует резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам в финансовой отчетности.
59
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
28.
Условные и непредвиденные обязательства
28.2. Налоговое законодательство
Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на конец
отчетного периода, допускает возможность разных толкований в применении к операциям и деятельности Группы. В
связи с этим налоговые позиции, определенные руководством, и официальная документация, обосновывающая
налоговые позиции, могут быть успешно оспорены соответствующими органами. Российское налоговое
администрирование постепенно ужесточается, в том числе повышается риск проверок операций, не имеющих четкой
финансово-хозяйственной цели или выполненных при участии контрагентов, не соблюдающих требования налогового
законодательства. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами
на предмет уплаты налогов в течение трех календарных лет, предшествующих году, за который проводится проверка.
В отдельных случаях проверки могут охватывать более длительные периоды.
В российское законодательство о трансфертном ценообразовании были внесены изменения, вступившие в силу с
1 января 2012 года. Новые правила являются более детальными и в большей степени соответствуют международным
принципам, разработанным Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Новое
законодательство дает возможность налоговым органам доначислять налоги в отношении контролируемых сделок
(сделок между взаимозависимыми лицами и некоторых видов сделок между независимыми лицами), если сделка
осуществляется не на рыночных условиях.
Руководство Группы полагает, что применяемые Группой цены соответствует рыночному уровню, и оно внедрило
процедуры внутреннего контроля для выполнения требований законодательства по трансфертному ценообразованию.
На данный момент еще не сложилась практика применения новых правил, последствия любых споров с налоговыми
органами в отношении примененных цен не могут быть надежно оценены, однако они могут оказать существенное
влияние на финансовые результаты и деятельность Группы.
Законодательство в области трансфертного ценообразования, применимое к операциям, осуществленным
31 декабря 2011 года или до этой даты, также предусматривало право налоговых органов на осуществление
корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств
по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает
20%. Контролируемые операции включали операции со взаимозависимыми сторонами (в соответствии с
определением Налогового кодекса Российской Федерации) все международные операции (как со связанными, так и с
несвязанными сторонами), операции, в которых налогоплательщик использовал цены, отличающиеся более чем на
20% от цен, использованных для аналогичных операций тем же самым налогоплательщиком в течение короткого
периода времени, и бартерные операции. Существуют значительные трудности в толковании и применении данного
законодательства в области трансфертного ценообразования.
Налоговые обязательства, возникающие в результате операций между компаниями, определяются на основе
фактических цен, использовавшихся в таких операциях. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего
развития интерпретации правил трансфертного ценообразования эти трансфертные цены могут быть оспорены.
Воздействие любых таких исков не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть
существенным для финансового положения и/или деятельности организации в целом.
Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым вопросам, Группа
время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов, которая приводит к снижению общей
налоговой ставки по Группе. Руководство в настоящее время считает, что существует вероятность того, что налоговые
позиции и интерпретации Группы могут быть подтверждены, однако существует риск того, что потребуется отток
ресурсов, в том случае если эти налоговые позиции и интерпретации законодательства будут оспорены
соответствующими органами. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной
степенью надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности
Группы в целом.
60
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
28.
Условные и непредвиденные обязательства (продолжение)
28.2. Налоговое законодательство (продолжение)
Однако руководство Группы считает, что его интерпретация соответствующего законодательства является
правильной и что налоговые, валютные и таможенные позиции Группы будут подтверждены. Соответственно, по
состоянию на 31 декабря 2012 года руководство не сформировало резерв по потенциальным налоговым
обязательствам (На 31.12.2011: резерв не был сформирован).
28.3. Активы в залоге
По состоянию на 31.12.2012 и на 31.12. 2011 Группа не имела активов, находящихся в залоге.
28.4. Обязательства капитального характера
По состоянию на 31.12.2012 и на 31.12.2011 Группа не имела обязательств капитального характера в отношении
зданий и оборудования.
28.5. Обязательства по операционной аренде
По состоянию на 31.12.2012 и на 31.12.2011 у Группы отсутствовали договоры операционной аренды, согласно
которым Группа выступает в качестве арендатора, не подлежащие отмене и, соответственно, создающие
обязательства для Группы.
28.6. Гарантии выданные
В связи с участием Группы в международной системе страхования «Зеленая Карта», в соответствии с требованиями
Российского Союза Автостраховщиков (РСА), Группа выдала в пользу одного российского банка гарантию на срок до
1 января 2019 года на сумму, не превышающую 1 миллион евро, что составляет 40 миллионов рублей по курсу ЦБ РФ
на 31 декабря 2012 года (на 31 декабря 2011 года - 42 миллиона рублей).
Необходимость выдачи Группой гарантии, обеспечивающей надлежащее исполнение РСА своих обязательств перед
банком, обусловлена Соглашением о выдаче банковской гарантии, заключенным между РСА и банком. Указанным
Соглашением банк (Гарант) по просьбе РСА (Принципал) выдал контргарантию, подчиненную законодательству
Федеративной Республики Германии, на сумму 11 миллионов евро в пользу Commerzbank AG, Frankfurt (Бенефициар)
в целях последующей выдачи Бенефициаром гарантии в пользу Совета Бюро международной системы страхования
«Зеленая карта» в обеспечение надлежащего исполнения обязательств Принципала перед Советом Бюро. В качестве
обеспечения по данному Соглашению предусмотрены гарантии всех российских страховых компаний, участвующих в
международной системе страхования «Зеленая карта». Справедливая стоимость выданной Группой гарантии по
«Зеленой карте» по состоянию на 31.12.2012 составляла 42 844 тыс. руб. (на 31.12.2011: 41 671 тыс. руб.).
Информация о депозите с ограничением использования для обеспечения обязательств представлена в Примечании 7.
По состоянию на 31.12.2011 Группой также были выданы Таможенные Гарантии на общую сумму 36 500 тыс. руб.
61
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
29.
Анализ финансовой информации в разрезе страховых продуктов
Группа анализирует свою деятельность по видам страховых продуктов - совокупности видов страхования, имеющих схожие характер, присущие операционные и
страховые риски и значения рентабельности. В качестве таковых были выбраны следующие виды продуктов:
•
Страхование Автокаско («Автокаско»);
•
Страхование водного и воздушного транспорта («Водный и воздушный транспорт»);
•
Страхование имущества юридических лиц («Имущество ЮЛ»);
•
Страхование имущества физических лиц («Имущество ФЛ»);
•
Добровольное медицинское страхование («ДМС»);
•
Личное страхование, иное чем страхование жизни («Личное страхование»);
•
Страхование ответственности («Ответственность»);
•
Обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев («ОСАГО»);
•
Обязательное страхование гражданской ответственности опасных объектов («ОПО»);
•
Обязательное страхование личного состава вооруженных сил и силовых министерств («ОГЛС»).
Информация об активах и обязательствах, относящихся к различным видам страховых продуктов:
Доля
перестраховщиков в
резерве
незаработанной
Автокаско
Водный и
воздушный
транспорт
Имущество ЮЛ
Имущество ФЛ
ДМС
Личное страхование
Ответственность
ОСАГО
ОПО
ОГЛС
Итого
Доля перестраховщиков
в резервах убытков
31.12.2012
13 547
64 370
31.12.2011
25 854
97 002
31.12.2012
4 290
87 702
31.12.2011
4 087
72 501
71 055
7 769
3 345
29 044
399
5 827
195 356
116 036
36 431
16 706
19 292
321
311 642
35 189
59 959
40 506
6 371
740
234 757
85 113
1 902
15 426
217
18
179 264
Отложенные
аквизиционные расходы нетто перестрахование
31.12.2012 31.12.2011
1 305 192
1 283 238
77 564
87 988
632 682
266 807
31 289
652 129
148 887
812 318
71 324
3 998 192
617 295
243 757
47 644
391 435
153 663
626 432
3 451 452
Резерв незаработанной
премии
Резервы убытков
31.12.2012
5 726 339
405 886
31.12.2011
5 573 089
429 441
31.12.2012
3 079 389
442 343
31.12.2011
2 460 976
364 572
2 389 634
883 308
523 101
3 710 390
650 958
3 393 133
265 857
17 948 606
2 287 797
828 577
627 481
2 238 567
607 888
2 858 193
15 451 033
956 783
204 621
75 308
967 045
451 384
2 020 260
56 388
56 796
8 310 317
759 222
80 037
158 672
425 022
133 392
1 322 270
289 533
5 993 696
62
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
29. Анализ финансовой информации в разрезе страховых продуктов (продолжение)
Финансовый результат от операционной деятельности по видам страховых продуктов без распределения общехозяйственных доходов и расходов за 2012 год:
Автокаско
Страховая премия
Всего
Переданная перестраховщикам
Страховая премия - нетто перестрахование
Изменение резерва незаработанной премии
Всего
Доля перестраховщиков
Изменение резерва незаработанной
премии- нетто перестрахование
Заработанная страховая премия
Всего
Доля перестраховщиков
Заработанная страховая премия — нетто
перестрахование
Страховые выплаты и связанные с ними
расходы
Страховые выплаты
Полученные возмещения по суброгации и
регрессным искам
Расходы на урегулирование убытков
Доля перестраховщиков
Страховые выплаты и связанные с ними
расходы - нетто перестрахование
Изменение резервов убытков
Всего
Доля перестраховщиков
Изменение резервов убытков - нетто
перестрахование
Состоявшиеся страховые убытки
Всего
Доля перестраховщиков
Состоявшиеся страховые убытки — нетто
перестрахование
Расходы по ведению страховых операций
Аквизиционные расходы - всего
Доля перестраховщиков в аквизиционных
расходах
Прочие расходы по ведению страховых
операции
Итого расходы по ведению страховых
операций
Финансовый результат - всего
Доля перестраховщиков
Финансовый результат — нетто
перестрахование
Водный и
воздушный
транспорт
Имущество
ЮЛ
Имущество
ФЛ
10 383 446
(24 647)
10 358 799
864 355
(255 229)
609 126
4 583 932
(772 566)
3 811 366
1 595 316
(83 817)
1 511 499
(153 250)
(12 307)
(165 557)
23 555
(32 632)
(9 077)
(101 837)
(44 981)
(146 818)
(54 731)
(28 662)
(83 393)
10 230 196
(36 954)
10 193 242
887 910
(287 861)
600 049
4 482 095
(817 547)
3 664 548
(7 439 006)
1 580 262
(340 473)
6 801
(224 521)
6 303
(6 076 962)
ДМС
Ответственность
ОСАГО
ОПО
ОГЛС
ИТОГО
111033
111 033
33 795 083
(1 478 290)
32 316 793
5 074 787
(105 394)
4 969 393
1 243 292
(199 819)
1 043 473
7 209 490
(14 123)
7 195 367
1 032 548
(22 695)
1 009 853
104 380
(1 471 823)
(13 361)
(1 485 184)
(43 070)
9 752
(33 318)
(534 940)
78
(534 862)
(265 857)
5 827
(260 030)
-
(2 497 573)
(116 286)
(2 613 859)
1 540 585
(112 479)
1 428 106
1 801 264
1 801 264
3 602 964
(118 755)
3 484 209
1 200 222
(190 067)
1 010155
6 674 550
(14 045)
6 660 505
766 691
(16 868)
749 823
111033
111 033
31 297 510
(1 594 576)
29 702 934
(1 825 696)
30 384
(221 905)
9 580
(1 264 812)
902
(1 678 781)
(190)
(341 832)
(196)
(3 434 715)
36 207
(6 524)
(235 574)
(16 789 318)
1 663 750
(10 948)
61 703
(282 917)
(34 433)
302 329
(1 527 416)
(5 077)
27
(217 375)
(70 457)
388 300
(1 361 128)
(8 719)
94 967
(255 780)
(216 350)
(3 614 858)
(5)
123
(6 406)
(618 413)
203
(618 210)
(77 771)
15 201
(62 570)
(197 561)
(49 924)
(247 485)
(124 584)
58 057
(66 527)
(542 023)
25 080
(516 943)
(317 992)
6 154
(311 838)
(697 990)
(18)
(698 008)
(56 388)
740
(55 648)
(6 701 678)
6 506
(6 695 172)
(422 391)
76 904
(345 487)
(2 027 306)
252 405
(1 774 901)
(341 986)
58 084
(283 902)
(1 180 546)
(2 291 451)
413 380
(1 878 071)
(668 739)
101 121
(567 618)
(4 312 848)
(18)
(4 312 866)
(62 917)
863
(62 054)
(2 359 806)
12 358
(173 249)
7 778
(1 082 218)
6 227
(473 014)
60 018
(117 706)
(754 606)
12
(297 033)
3 705
(1 551 675)
(208 905)
3 227
-
(7 018 212)
93 325
(791 101)
(46 570)
(284 407)
(110 836)
(141 030)
(270 411)
(78 399)
(516 924)
(58 194)
-
(2 297 872)
(3 138 549)
(212 041)
(523 832)
(258 736)
(1 025 005)
(371 727)
(2 068 599)
(263 872)
-
(9 222 759)
377 611
(18 090)
359 521
245 700
(203 179)
42 521
614 749
5 623
620 372
361 982
361 982
156 051
(85 241)
70 810
293 103
(14 063)
279 040
436 675
(12 778)
423 897
(1 360 398)
1 088 164
(558 915)
529 249
1 696 884
Личное
страхование
1 696 884
104 380
(1 263 910)
83 364
83 364
(1 180 546)
286 496
294 637
581 133
(235 574)
117 895
117 895
(117 679)
(117 679)
(6 646)
(6 646)
(570 510)
853 752
(14 842 326)
(2 431 463)
55 493
(2 375 970)
(18 127 541)
909 245
(17 218 296)
3 853 885
(592 006)
3 261 879
63
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
29.
Анализ финансовой информации в разрезе страховых продуктов (продолжение)
Финансовый результат от операционной деятельности по видам страховых продуктов без распределения общехозяйственных доходов и расходов за 2011 год:
Автокаско
Страховая премия
Всего
Переданная перестраховщикам
Страховая премия - нетто перестрахование
Изменение резерва незаработанной премии
Всего
Доля перестраховщиков
Изменение резерва незаработанной
премии- нетто перестрахование
Заработанная страховая премия
Всего
Доля перестраховщиков
Заработанная страховая премия — нетто
перестрахование
Страховые выплаты и связанные с ними
расходы
Страховые выплаты
Полученные возмещения по суброгации и
регрессным искам
Расходы на урегулирование убытков
Доля перестраховщиков
Страховые выплаты и связанные с ними
расходы - нетто перестрахование
Изменение резервов убытков
Всего
Доля перестраховщиков
Изменение резервов убытков - нетто
перестрахование
Состоявшиеся страховые убытки
Всего
Доля перестраховщиков
Состоявшиеся страховые убытки — нетто
перестрахование
Расходы по ведению страховых операций
Аквизиционные расходы - всего
Доля перестраховщиков в аквизиционных
расходах
Прочие расходы по ведению страховых
операции
Итого расходы по ведению страховых
операций
Финансовый результат - всего
Доля перестраховщиков
Финансовый результат — нетто
перестрахование
Водный и
воздушный
транспорт
Имущество
ЮЛ
Имущество
ФЛ
10 481 026
(49 905)
10 431 121
860 885
(294 369)
566 516
4 336 040
(761 301)
3 574 739
1 467 879
(78 007)
1 389 872
(552 146)
15 513
(536 633)
(26 009)
17 963
(8 046)
(447 824)
35 850
(411 974)
(133 504)
(5 359)
(138 863)
9 928 880
(34 392)
9 894 488
834 876
(276 406)
558 470
3 888 216
(725 451)
3 162 765
(7 665 151)
1 692 238
(539 952)
(273 365)
8 820
(6 237 458)
ДМС
1 727 812
Личное Ответственстрахованость
ние
ОСАГО
3 283 623
(65 315)
3 218 308
1 301 169
(173 829)
1127 340
5 766 076
(19 364)
5 746 712
281 355
(1 044 231)
13 788
(1 030 443)
(477)
(762)
(1 239)
1 334 375
(83 366)
1 251 009
2 009 167
2 009 167
2 239 392
(51 527)
2 187 865
(2 834 047)
83 313
(225 428)
3 872
(1 791 237)
(11 354)
129 668
(421 638)
(44 904)
1 718 512
(1 077 126)
(5 690)
4 641
(222 605)
(79)
(446 970)
3918
(443 052)
96 993
(93 312)
3 681
1 743 125
(1 907 227)
(164 102)
(14 660)
1 891
(12 769)
(60 708)
(6 693 248)
12 738
(6 680 510)
(454 313)
36 356
(417 957)
(1 052 513)
(188 715)
(1 241 228)
(241 906)
6 532
(235 374)
(1 852 024)
(2 189 004)
8 926
(186 510)
15 964
(967 164)
15 425
(355 908)
24 039
(868 515)
(49 021)
(277 620)
(3 048 593)
(219 567)
178 113
(12 728)
165 385
145 032
(224 086)
(79 054)
1 727 812
ОПО
ОГЛС
758 316
ИТОГО
29 982 826
(1 442 090)
28 540 736
-
758 316
(1 029 275)
(791)
(1 030 066)
-
61
-
61
(2 952 050)
76 202
(2 875 848)
1 300 692
(174 591)
1126 101
4 736 801
(20 155)
4 716 646
-
758 377
758 377
27 030 776
(1 365 888)
25 664 888
(987 278)
625
(184 625)
220
(2 556 070)
24 450
-
(725 156)
(17 508 944)
1 804 718
(51 462)
65 034
(973 081)
(10 368)
1 357
(193 416)
(145 679)
42
(2 677 257)
-
(725156)
(89 220)
11 083
(78 137)
20 230
(26)
20 204
(591 071)
(80)
(591 151)
-
(18 899)
-
(18 899)
(1 127 335)
76 117
(1 051 218)
(174 543)
1 331
(173 212)
(3 268 370)
(38)
(3 268 408)
-
(744 055)
-
(744 055)
(130 264)
(569 799)
2
(312 161)
4 884
(953 186)
-
-
(5 663 996)
69 240
(109 811)
(178 457)
(192 046)
(98 847)
(414 016)
-
-
(2 188 333)
(1 229 359)
(441 680)
(308 721)
(761 843)
(406 124)
(1 367 202)
-
-
(7 783 089)
1 590 919
(898 741)
692 178
626 750
(52 795)
573 955
(151 578)
(151 578)
350 212
24 592
374 804
715 141
(168 376)
546 765
101 229
(20 193)
81 036
-
14 322
14 322
3 570 140
(1 352 327)
2 217 813
281 355
(1 791 316)
(60 708)
(1 852 024)
-
(542 901)
1 928 074
(14 319 053)
638 820
(1 983 753)
(1 344 933)
(15 608 307)
(55 679)
(15 663 986)
64
Группа «ВСК»
Примечания к консолидированной финансовой отчетности
В тысячах российских рублей, если не указано иное
30.
События после отчетной даты
(a) В 2012 году Государственной Думой Российской Федерации был принят закон N 67-ФЗ «Об обязательном страховании
гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке
возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном». С 1 января 2013 года все нормы
закона вступили в силу. Для осуществления страхования в рамках вышеуказанного закона Компания в соответствии с
приказом ФСФР РФ № 13-156/пз-и от 24 января 2013 года получила лицензию № 2239 77-24.
(b) 30 января 2013 года Президиум Верховного Суда Российской Федерации утвердил «Обзор по отдельным вопросам
судебной практики, связанным с добровольным страхованием имущества граждан». Ряд выводов повлияют не только на
добровольное страхование, но и на судебную практику дел по ОСАГО. Среди прочих заключений, следующие выводы не
только изменяют судебную практику, но и могут привести к росту выплат страховщиков через судебные инстанции:
•
Возмещение ущерба не должно производиться с учетом износа частей, узлов и агрегатов транспортных средств;
•
Отказ на основании грубой неосторожности может быть произведен только в том случае, если страховщик докажет,
что действия страхователя были направлены на причинение вреда имуществу и страхователь желал наступления
негативных последствий;
•
Управление транспортным средством лицом, не указанным в страховом полисе, не освобождает страховщика от
выплаты страхового возмещения по риску «Ущерб»;
•
Данное событие, вероятно, приведёт к росту выплат по ОСАГО. Ожидается, что данные обстоятельства могут
привести к росту убыточности. Руководство осуществляет мониторинг развития этих событий, оценивает их
влияние на финансовую отчетность и принимает соответствующие управленческие решения по минимизации
данных рисков.