Перезагрузка фирмы

КЛИМАТ-КОНТРОЛЬ
TOLK-ROOM
Перезагрузка фирмы
В российском бизнесе есть «традиция» перерегистрировать компании раз в три
года. Бизнесмены считают, что лучше избежать выездной проверки, чем бороться с
ее последствиями. Сегодня мы решили выяснить, что выгоднее для компании: принять у себя налоговиков или открыть новое юридическое лицо?
В чем толк?
Налоговые органы имеют право проводить выездную проверку спустя
три года с момента регистрации бизнеса. Зачастую этим контрольным
мероприятием существование
фирмы и заканчивается. Многие
директора, хорошо взвесив финансовые затраты, приходят к выводу, что
закрыть организацию и оформить ее
заново намного дешевле, чем принимать инспекторов в офисе компании.
Какие риски есть в этом решении
руководства предприятия?
Много рисков
Екатерина
Шестакова, эксперт
Аудиторской фирмы
«БИЗНЕС-СТУДИО»:
Прежде всего, следует отметить, что
перерегистрация организации непосредственно связана с ее юридической историей, взаимоотношениями
с государственными органами, в
том числе – контролирующими.
Однако мнение о том, что перерегистрация позволит избежать налоговой проверки, является ошибочным.
В случае смены адреса юридическое
лицо должно подать соответствующие данные в налоговый орган. При
этом информация из ИФНС по старому адресу (карточки лицевых счетов) передаются в налоговую
инспекцию по новому адресу.
Однако на практике возможны случаи, когда переданные данные не
корректны или не переданы из
одной инспекции в другую, в результате налогоплательщику могут приходить длительное время сообщения о штрафных санкциях в случае
неподачи отчетности или неуплаты
налогов. Кроме того, компания, проводя перерегистрацию, должна помнить о дополнительных возможных
расходах на осуществление перерегистрации.
Помимо этого есть риск, что
налоговые инспекторы зачислят
новую организацию в категорию
«фирм-однодневок», также следует
26
/ апрель 2012 Расчет
отметить, что крупные предприятия
с опаской смотрят на компании,
которые часто меняют юридический
адрес, перерегистрируются.
Вызывает настороженность и постоянная смена генеральных директоров. Специалисты служб безопасности крупных предприятий считают,
что периодическая смена адреса
может быть тревожным знаком, свидетельствующим о том, что контрагент ненадежный, есть риск что
контрагент не исполнит свои обязательства по договору, или он имеет
проблемы с налоговыми органами.
Таким образом, можно сделать
вывод о том, что традиция перерегистрировать фирму раз в три года не
всегда является эффективным методом избежать налоговой проверки.
Негласное правило
Людмила
Самсонова, генеральный директор
консалтингового объединения «Фактор
Групп», член Палаты налоговых
консультантов России:
Эта традиция связана с мнением
некоторых представителей коммерческих структур, что налоговые органы проверяют предприятия не чаще,
чем один раз в три года. Однако
такое утверждение ошибочно. И вот
почему.
Дело в том, что в рамках выездной
налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех
календарных лет, предшествующих
году, в котором вынесено решение о
проведении проверки (п. 4 ст. 89 НК
РФ). Отсюда и следует вывод, что
можно спокойно работать первые три
года, а потом бросить компанию,
открыть новое юридическое лицо и
спокойно трудиться дальше.
На самом деле, периодичность проведения выездных налоговых проверок законодателями не установлена,
интервал ревизий раз в три года – это
негласное правило, разработанное
самими чиновниками из ФНС для
«среднестатистического» налогоплательщика на основании пункта 4 статьи 89 НК РФ. Пункт 5 статьи 89 НК
РФ гласит только об ограничении на
количество проведения контрольных
мероприятий у одного и того же налогоплательщика: не более двух раз в
течение одного года. Но в качестве
исключения руководитель ФНС
России может принять решение о
необходимости проведения дополнительной (третьей в течение года)
выездной проверки.
Таким образом, компании выгоднее и безопаснее всегда быть готовой
к проведению у себя налоговой ревизии. Возможно, лучший вариант –
доверить подготовку к ней профессиональным консультантам, поскольку
открыть новую фирму руководство
может просто не успеть.
Ирина Остапенко,
пользователь сайта
www.raschet.ru, бухгалтер:
Если компания собирается работать
долго и с удовольствием, то она будет
в первую очередь заботиться о своем
Крупные компании с опаской смотрят на организации, которые постоянно меняют юридический адрес, генерального директора, перерегистрируются. Считается, что частая смена адреса может быть тревожным знаком, свидетельствующим о ненадежности контрагента.
След преступника
Ирина Сидорова,
финансовый консультант юридической
компании
«Налоговик»:
Дело вовсе не в традициях. Если бизнесмен сознательно нарушает НК РФ,
то, конечно, проще избавиться от
«грязного» предприятия и начать все
сначала. Но! Ликвидация отслужившей свои 3 года фирмы – дополнительная головная боль. Поэтому
проще оценивать потенциальные
налоговые последствия той или иной
сделки и спокойно функционировать,
не меняя юридического лица. Однако
первые шаги бизнеса должны быть
самыми осторожными и направленными на сохранение капитала. А
этого возможно добиться с помощью
налоговой оптимизации. Существует
статусе на рынке и добром имени
среди клиентов и контрагентов. А
если это некрупная организация, то
ей, в принципе, все равно, кому отдавать деньги, лишь бы поменьше.
Проверка в любом случае выявит
что-то, в результате чего появятся
штрафы, пени и недоимки, т.к. законодатель наш считает, что учет должен быть одинаков в организациях
любых размеров. А мелкие фирмы
экономят на всем, включая бухгалтерию. Поэтому к моменту ревизии бухгалтерская документация запущена,
понятно, что доначисления составят
большую сумму, и в таком случае действительно возникает мысль перерегистрировать бизнес. К слову сказать,
такие махинации происходят с молчаливого согласия властей. Так как
зачастую у организации остается та
же собственность и даже кадровый
состав, не заметить этого контролирующие органы не в состоянии.
Периодичность проведения выездных налоговых проверок законодателями не установлена, интервал ревизий раз в три года – это негласное правило ФНС, которое используется для «среднестатистической» организации. Но в случае нарушений со стороны компании,
проверка может быть проведена и раньше трехлетнего срока.
много способов минимизировать
отчисления: создать фирму – хранителя имущества, на которую будут
оформлены все активы компании;
выбрать правильную систему налогообложения, которая позволит не переплачивать средства в бюджет. И тут
главное – не заиграться. Часто бывает, что почувствовав собственные
силы в управлении финансовыми
инструментами, бухгалтер начинает
использовать не только законные
механизмы сокращения платежей, но
и преступные. Вот тогда и возникает,
спустя несколько лет, необходимость
скрыть следы нарушений.
Анализ до проверки
Дмитрий Начаркин,
редактор-эксперт
журнала
«Нормативные акты»:
Перерегистрация фирмы – не панацея от выездной налоговой проверки. Если фирма работает по «белой»
схеме, то и бояться прихода инспекторов не стоит. Конечно, от ошибок
никто не застрахован, но на этот
случай можно их исправить – самому подать «уточненку», даже если
проверку уже начали. Но вот если
апрель 2012 Расчет /
27
КЛИМАТ-КОНТРОЛЬ
TOLK-ROOM
был дополнен статьями 173.1 и 173.2,
предусматривающими за подобные
действия уголовную ответственность в
виде лишения свободы на срок до пяти
лет. В свете этих изменений ответ на
вопрос «Что выгоднее: принять у себя
налоговиков или открыть новое юридическое лицо?» звучит совсем иначе,
чем до 19 декабря 2011 года.
Вместе с тем, даже если владелец
компании перерегистрировал фирму
и перестал вести деятельность, ему
необходимо учитывать, что в случае
проведения камеральной проверки
организации может быть доначислен
налог. При этом ответственность
будет нести генеральный директор и
(или) главный бухгалтер, которые
исполняли свои должностные обязанности в проверяемый период.
Таким образом, даже «традиционная» перерегистрация не спасает от
необходимости заплатить налоги.
Единственным правильным и верным, на мой взгляд, решением, будет
ведение «белой» бухгалтерии и правильное исчисление и уплата платежей в бюджет.
Олег Нестеров, главный бухгалтер, г.
Иркутск:
учет в организации велся не совсем
честно, то налоговики вас все равно
смогут проверить и начислить недостающие суммы.
Как это возможно, если фирма уже
не работает, и вы ее закрываете? Ответ
прост. Чтобы ликвидировать компанию, вам необходимо заполнить так
называемый обходной лист. В нем делают отметки работники всех основных
отделов инспекции, в том числе и
выездных проверок.
Не будем забывать, что ревизия
также проводится в отношении фирм,
которые реорганизуются или ликвидируются. Эта процедура зачастую носит
формальный характер. Однако если в
ходе мероприятий предпроверочного
анализа ликвидируемой организации
под подозрение попадут некоторые
операции, то фирму точно проверят.
При этом не имеет значения время и
предмет предыдущей проверки.
Еще одним аргументом против
перерегистрации можно назвать следующее. Частая смена юридического
адреса, названия или инспекции, в
которой фирма состоит на учете,
может вызвать к вам определенный
интерес со стороны контролирующих
органов. Как известно, у налоговиков
есть критерии отбора фирм на включение в план проверок, и вот одним
из таких критериев как раз и является частая перерегистрация.
28
/ апрель 2012 Расчет
Ревизия проводится даже в том случае, если фирма уже не ведет фактической деятельности. Конечно, в большинстве случае такая проверка имеет формальный характер. Однако, если есть существенные
нарушения, то руководство компании, а также главный бухгалтер могут быть привлечены к ответственности.
Стоит также отметить, что изменяя
реквизиты фирмы, вы доставляете неудобства вашим партнерам. Им придется переделывать кучу бумаг, а кроме
этого они могут усомниться в вашей
репутации. Как следствие, некоторые
партнеры могут отказаться от дальнейшего сотрудничества. Так что если
подобные «коммерческие» издержки
вас не пугают, то можно и попробовать.
Кроме того, частая перерегистрация
фирмы уменьшает шансы успешно поучаствовать в тендерах, которые являются «лакомым» куском для бизнеса. Это и
понятно, ведь предпочтение почти всегда отдается компаниям с историей.
И последнее: деятельность фирмы в
течение трех лет не означает, что к вам
обязательно нагрянет проверка. Нужно
понимать, что план проверок утверждается еще до начала очередного квартала. А вот попасть в этот план суждено
только «избранным». Отбирают же организации для ревизии не методом «научного тыка», а тщательно изучая показатели деятельности: выручку, объем
уплаченных налогов по сравнению со
средними показателями в отрасли,
налоговую нагрузку, возмещение НДС,
внешнюю информацию и другие. Такой
предпроверочный отбор объясняется
просто: эффективность ревизии. Ведь
лучше проверить компанию, в которой
наверняка будут доначисления, а не
первую попавшуюся. Тем более за мероприятие без доначислений инспектор
отвечает лично. Так что средняя фирма
со средними показателями деятельности мало интересует контролеров.
Вынужденная мера
Денис Скрябин,
юрист московской
коллегии адвокатов
«Князев и партнеры»:
Компании, которые применяют
такой прием, как перерегистрация,
всегда используют для этих целей подставных лиц и чужие документы. С 19
декабря 2011 года Уголовный кодекс
Не всегда соблюдение
законодательства приводит в желаемому результату – отсутствию нареканий со стороны налоговых органов. У инспекторов есть негласное
правило: кто платит отчисления в
бюджет, с того и надо их брать. В
итоге выездная проверка заканчивается доначислениями даже в том случае, если отчетность компании находится в идеальном состоянии.
В нашей организации как раз произошла такая история. Работали спокойно семь лет, сдавали все необходимые документы, вовремя платили
налоги. Естественно, своего не упускали, заявляли вычеты по НДС, старались пользоваться льготами. Долгое
время инспекторы ограничивались
камеральными проверками, поэтому
больших проблем мы не знали.
И вот однажды была назначена
выездная ревизия. Руководство даже
не волновалось: добросовестная
организация, что нам сделают? Но,
выводы контролеров нас серьезно
озадачили. В акте проверки появилось множество нарушений: работа
с «однодневками», незаконно заявленные вычеты по НДС, неподтвержденный статус учредителя предприятия, следовательно, и директора
тоже. Доначисления по результатам
проверки составили порядка пяти
миллионов.
Конечно, можно было бы обжаловать решение налоговиков, обратиться к арбитрам, но это бы привело к
дополнительным издержкам. Мы
рассчитали все возможные варианты
и пришли к выводу, что дешевле
всего зарегистрировать новое юридическое лицо, а нынешнюю фирму
просто бросить. Ликвидировать ее не
удастся по причине больших налоговых долгов. Правда, не очень ясно,
Павел Посашков,
эксперт по налоговому праву юридической фирмы «Частное
право»:
Ответ на вопрос: бросить компанию или встретить проверку – зависит от интересов собственников
фирмы. По моему мнению, для
большинства владельцев предприя-
Не всегда соблюдение законодательства приводит в желаемому результату – отсутствию нареканий со стороны налоговых органов. У
инспекторов есть негласное правило: кто платит отчисления в бюджет, с того и надо их брать. В итоге выездная проверка заканчивается
доначислениями даже в том случае, если отчетность компании находится в идеальном состоянии.
каким образом снять ответственность с учредителя, директора и
меня – главного бухгалтера.
Очевидно, что инспекторы будут
заинтересованы во взыскании задолженности.
Для того чтобы убедиться в верности своего решения, решили
узнать, как поступают другие организации. Оказалось, что многие
небольшие фирмы перерегистрируют бизнес, не дожидаясь налоговой
проверки. В нашем же случае пришлось столкнуться уже с доначисленными налогами и необходимостью выводить активы из организации, имеющей задолженность.
Иначе бы пришлось мириться с тем,
что теперь у компании плохая репутация в налоговых органах. А те
фирмы, которые не дожидаются
визита ревизоров, избавлены от
этих проблем.
Конечно, я никого не убеждаю
перерегистрировать организации
при первой угрозе проверки. Это
довольно грубый маневр в сторону
ухода от налогов, но если уж сложилась такая ситуация, как в нашей
организации, выбора просто нет.
Хотелось бы отметить, что при наличии грубых нарушений в компании
мы были бы готовы к доначислениям, но если требование об уплате
налогов приходит фирме, которая
много лет исправно их платила, то
желания соблюдать закон уже не
остается.
тий, выгоднее организацию
закрыть, не дожидаясь ревизии.
Контролеры преследуют одну цель:
доначислить как можно больше
налогов. И зачастую достигается
этот результат простейшим способом – проверкой всех контрагентов.
Через длинные цепочки партнеров
ищутся те, кто не заплатил отчисления, и тогда деньги за них отдает
проверяемая компания. Контролеры
даже не стараются доказать, что
фирма причастна к деятельности
«однодневки».
Такое формальное переложение
налогового бремени несправедливо.
И Президиум ВАС по ряду прецедентных дел указывал на это (дело
«Лизинговой компании малого бизнеса» или «Муромского стрелочного
завода»). Такие решения могли переломить практику нижестоящих арбитражных судов, но это произошло не
везде.
Получается, что проверка и
сегодня создает неопределенность
в работе компании: не известно,
сколько налогов доначислят, снимут ли расходы и вычет НДС. Кроме
того, инспекторы могут пойти на
крайнюю меру и блокировать счет
компании. В этом случае деятельность организации будет парализована. По этой причине, если обстоятельства позволяют так сделать,
куда выгоднее, поработав два-три
года, закрыть компанию и создать
новую.
Вы можете принять участие в обсуждении
этой темы на странице:
http://www.raschet.ru/articles/opinion/5748/