Платить налоги в Казахстане становится проще, но

Пресс-релиз
Платить налоги в Казахстане становится проще, но необходимы
дальнейшие реформы
Алматы, 6 декабря 2007 г. — Казахстан вошел в число стран-реформаторов, которые
облегчили уплату налогов в 2006-2007 гг., но необходимы дальнейшие реформы, - говорится
в новом докладе, совместно опубликованном Всемирным банком, Международной
финансовой корпорацией и PricewaterhouseCoopers. «Налоговые платежи в 2008 году» – это
второй доклад из серии ежегодных отчетов по налоговым системам, который охватывает 178
стран мира. Согласно выводам доклада, от упрощения налоговых систем, облегчения бремени
затрат компаний на соблюдение правовых норм и снижения ставок налогов могут выиграть
как правительства, так и предприниматели.
В этом году совершенствование систем налогообложения бизнеса осуществлялось в 31
государстве. Наиболее решительные меры были предприняты в Болгарии, а Турция
находится на втором месте. Самой популярной мерой было снижение корпоративного
подоходного налога, реализованное в 27 странах, включая Казахстан.
Наряду с указанной мерой многие государства также облегчили бремя соблюдения
налогового законодательства путем упрощения или отмены других налогов для бизнеса. «В
этом году облегчение налогового бремени было второй по популярности реформой
государственного регулирования предпринимательской деятельности. В прошлом многие
правительства с неохотой шли на сокращение налогового бремени, опасаясь сокращения
государственных доходов. Но некоторые из них все же предприняли налоговую реформу и
оказались в выигрыше благодаря притоку инвестиций и экономическому росту», - отметила
Рита Рамальо, одна из авторов доклада и эксперт по налогам проекта Doing Business
Всемирного банка и МФК. «На рынках тех стран, где налоговое бремя легче, появляется
все больше новых компаний».
Исследование позволяет осуществить прямое сопоставление налоговых систем разных стран.
При этом выявляется, каким образом предпринимательская деятельность зависит не только от
ставок налогообложения, но и от бремени процедур, необходимых для обеспечения
соблюдения правовых норм. В докладе тщательно анализируется количество налоговых
платежей, затраты времени на эти операции и общие расходы на уплату налогов, которые
суммируются в виде общей ставки налогообложения. Общая ставка включает следующие
виды налогов: налог на прибыль, социальный налог, налог на имущество, налог с оборота и
прочие налоги, такие, например, как муниципальные сборы или налог на горючее. Для
оценки налогового режима используются такие индикаторы, как необходимые процедуры,
расход времени и денежные затраты.
Простота
платежей
налоговых
Страна
Рейтинг
Мальдивы
1
Сингапур
2
Гонконг
3
Хорватия
43
Казахстан
44
Тринидад и Тобаго
45
Грузия
102
Молдова
111
В целом, в рейтинге стран по простоте налоговых платежей
Казахстан занимает 44-ое место в мире, что обеспечивает стране
лидирующую позицию не только в Центрально-азиатском регионе,
но и среди всех стран СНГ. Другие страны Центральной Азии
находятся ниже по списку: Кыргызстан (152 место), Таджикистан
(155 место) и Узбекистан (159 место). Россия находится на 130
месте, что ниже середины списка, а Китай – на 168 в мировом
рейтинге налоговых режимов.
Согласно отчету и применяемой методологии, Казахстан занимает
высокую позицию по количеству налоговых платежей (всего 9
Россия
130
платежей, 15 место по данному показателю), а также, учитывая
Азербайджан
141
Армения
143
влияние советского наследия, достаточно хорошую позицию по
Кыргызстан
152
общей ставке налогообложения (по данному показателю страна
Таджикистан
155
находится на 58 месте, размер общей ставки налогообложения Узбекистан
159
36,7%, что ставит Казахстан на третье место среди стран СНГ).
Украина
177
Область, где Казахстану необходимо значительно улучшить свои
Беларусь
178
показатели - это затраты времени на выполнение налоговых
обязательств (компании необходимо 34 полных рабочих дня, чтобы совершить необходимые
налоговые платежи, и по данному показателю страна занимает 105 место). В то время как в
доклад в целом позитивно оценивает налоговую среду Казахстана, налогоплательщики
страны продолжают сталкиваться со значительными проблемами в сферах налогового
администрирования и разрешения споров.
В этом году в число десяти государств с самыми благоприятными налоговыми режимами,
вошли (в убывающей последовательности) Мальдивы, Сингапур, Гонконг (Китай),
Объединенные Арабские Эмираты, Оман, Ирландия, Саудовская Аравия, Кувейт, Новая
Зеландия и Кирибати. Наиболее тяжелым оказалось налоговое бремя для предпринимателей в
Панаме, Ямайке, Мавритании, Боливии, Гамбии, Венесуэле, Центрально-Африканской
Республике, Республике Конго, Украине и Беларуси (позиции в рейтинге с 169 по 178).
Значительным бременем для предпринимателей остается выполнения административных
требований связанных с уплатой налогов. В среднем каждая компания тратит почти два
месяца в год только на выполнение налоговых норм, из них 15 дней на корпоративный
подоходный налог, 21 день на социальные налоги и сборы и 21 день на потребительские
налоги. Различия между странами в этом отношении поразительны. Например, в Бразилии
для обеспечения выполнения всех требований по потребительским налогам требуется 170
дней, в России – 24 дня, в Казахстане – 12 дней, а в Швейцарии только один день.
Выполнение требований налогового законодательства значительно влияет на общий рейтинг,
страны, либо ограничивая выигрыш от низких ставок налогообложения, либо смягчая
воздействия высоких налоговых ставок. В странах Скандинавии, которые известны своими
высокими ставками налогов, ситуация выравнивается благодаря облегченным процедурам
взимания налогов.
Авторы доклада обращаются к компаниям с призывом сыграть стратегическую роль в
налоговых реформах. Сьюзан Саймонз, одна из авторов доклада «Налоговые платежи в
2008 году» и партнер по вопросам налогообложения PricewaterhouseCoopers LLP,
отмечает: «Чтобы помочь государству оценить реальный экономический вклад любой
компании, предпринимателям следует более активно публиковать сведения об их общих
налоговые платежах. Чтобы лучше понять, в какой мере, и каким образом налоговые
системы воздействуют на предпринимательскую деятельность, нужно располагать
большим объемом более качественной информации о выплачиваемых налогах. Ясно, что для
продумывания и обоснования налоговой реформы необходимо проанализировать все виды
налогов. Мы надеемся, что новые данные по рейтингам стран с точки зрения налоговых
режимов, приведенные в годовом докладе, станут весомым аргументом при обсуждении
налоговых реформ с целью выявления наиболее эффективных решений. В конечном счете,
налоговые реформы должны вселять в предпринимателей уверенность и стимулировать их
желание инвестировать».
---------------------------------------------------------------------О Докладе «Налоговые платежи в 2008 году»
Исследование Налоговые платежи предпринято совместно PricewaterhouseCoopers и Группой
Всемирного банка в рамках доклада Группы Всемирного банка «Ведение бизнеса 2008»
(Doing Business 2008). При расчете общей ставки налогообложения для каждой страны
использовалась методика и общие принципы Руководства по общим налоговым отчислениям,
разработанные PricewaterhouseCoopers, и рассматривались все виды налогов, взимаемые с
бизнес компаний. Индикатор общей налоговой ставки соответствует сумме налогов,
взимаемых с бизнеса на втором году деятельности, и представлен в виде процента от
коммерческой прибыли.
Более подробную информацию, а также копию доклада можно найти на сайте:
www.doingbusiness.org/taxes