ТЕМА 1 Расчеты по процентным ставкам

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГБОУ ВПО «Вологодская государственная молочнохозяйственная
академия имени Н.В. Верещагина»
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
БАНКОВСКОЕ ДЕЛО
Сборник заданий
для практических занятий для бакалавров
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика»,
профилю «Финансы и кредит»
Вологда–Молочное
2014
УДК 657.1:336.71
ББК 65.262.1
Б231
Составитель –
доцент кафедры финансов и кредита, канд. экон. наук
Е.В. Вихарева
Рецензенты:
доцент кафедры финансов и кредита, канд. экон. наук
М.Н. Селина,
доцент кафедры финансов и кредита Вологодского государственного
университета, канд. экон. наук С.В. Аксютина
Б231
Банковское дело : Сборник заданий / Сост. Е.В. Вихарева. – Вологда–Молочное: ВГМХА, 2014. – 30 с.
Сборник заданий составлен в соответствии с федеральным государственным
образовательным стандартом, содержит задания к практическим занятиям по дисциплине и методические указания по их выполнению, включая примеры решения
задач.
Сборник заданий предназначен для практических занятий для бакалавров
по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», профилю «Финансы и кредит».
Печатается по решению редакционно-издательского совета Вологодской
государственной молочнохозяйственной академии имени Н.В. Верещагина.
УДК 657.1:336.71
ББК 65.262.1
© Вихарева Е.В., 2014
© ВГМХА, 2014
2
ТЕМА 1. Практика процентных расчетов
В практике банков применяются следующие виды процентных ставок:
1. Ставки процентов – применяются при начислении процентных
платежей или в конце срока действия договора, или в течение срока действия. Ставки процентов делятся на простые и сложные. При использовании простых ставок процентов сумма к погашению рассчитывается по
формуле:
S=P × (1+in),
где S – сумма к погашению;
P – первоначальная сумма долга;
i - простая ставка процентов в десятичной дроби;
n – продолжительность договора в годах.
При использовании сложных ставок процентов сумма к погашению
рассчитывается по формуле:
S=P × (1+i)п.
2. Учетные ставки – применяются при начислении процентных платежей в момент выдачи ссуды, а в практике российских банков при учете
векселей.
При использовании простых учетных ставок сумма учета рассчитывается по формуле:
P= S × (1-dn),
где S – номинал векселя;
P – сумма учета (покупки);
d - простая учетная ставка в десятичной дроби;
n – срок с момента учета до момента погашения векселя в годах.
При использовании сложных учетных ставок сумма к погашению рассчитывается по формуле:
P= S × (1-d)n.
При учете процентных векселей (векселей на сумму которых начисляются проценты) используют следующую формулу:
P= S × (1+in1) × (1-dn2),
где n1 – срок обращения векселя,
n2 – срок с момента учета до момента погашения векселя.
ПРИМЕР 1.1. Рассчитать номинальную процентную ставку, если реальная процентная ставка составляет 6 %, а уровень инфляции – 3 %; 35 %.
Решение. Так как при уровне инфляции, не превышающем 10 %, номинальная процентная ставка рассчитывается по формуле i = rd + e, а более 10 % – по формуле i = rd + e + rde, то номинальная процентная ставка
(i):
1) При уровне инфляции 3% i = 0,06 + 0,03 = 0,09 или 9 %;
3
2) При уровне инфляции 35% i = 0,06 + 0,35 + 0,06 × 0,35 = 0,431 или
43,1 %.
ПРИМЕР 1.2. При открытии сберегательного счета по ставке 9 % годовых 5.06.2002 г. на счет была положена сумма 250 руб. Затем на счет
16.07.2002 г. была добавлена сумма 150 руб.; 13.09.2002 г. со счета была
снята сумма 300 руб., а 20.11.2002 г. счет был закрыт. Определить общую
сумму, полученную вкладчиком при закрытии счета (в каждом месяце по
30 дней).
Решение. При изменении суммы на счете общая сумма процентов за
весь срок вклада исчисляется по методике расчета процентных чисел. Алгоритм расчетов следующий:
1. Определяем срок хранения каждой суммы денег:
а) срок хранения 250 руб. составил: 26 + 30 + 16 – 1 = 71 день;
б) срок хранения 400 руб.: 15 + 30 + 13 – 1 = 57 дней;
в) срок хранения 100 руб.: 18 + 30 + 20 – 1 = 67 дней.
сумма × длительность хранения в днях
2. Находим сумму процентных чисел = ---------------------------------------- =
100
250 × 71 + 400 × 57 + 100 × 67
47250
= --------------------------------------- = ----------- = 472,5
100
100
3. Постоянный делитель = количество дней в году: годовая ставка
процентов = 360 : 9 = 40
4. Начисленные проценты за весь срок = сумма процентных чисел: постоянный делитель = 472,5 : 40 = 11,81 руб.
5. Сумма, полученная владельцем счета при его закрытии, составит
11,81 + 100 = 111,81 руб.
ПРИМЕР 1.3. Ссуда под 20 % годовых выделена на 2 года в размере
20 тыс. руб. Какую сумму должен вернуть заемщик по истечении этого
срока, и какова сумма уплаченных процентов? (по схеме сложных процентов).
Решение. FV = P × (1 + i)n = 20 × (1 + 0,2)2 = 28,8 тыс. руб.
I = FV – P = 28,8 – 20 = 8,8 тыс. руб.
ПРИМЕР 1.4. Банк начисляет проценты на вклады по сложной ставке
6 % годовых. Определить сумму начисленных процентов, если вклад 12000
руб. был востребован через 2,5 года.
Решение. Банки могут давать ссуду на нецелое число лет. В этом случае проценты могут начисляться одним из двух методов:
а) по схеме сложных процентов: FV = P × (1 + i)k+f;
б) по смешанной схеме, когда используется схема сложных процентов
для целого числа лет и схема простых процентов – для дробной части года:
4
FV = P [ (1 + i)n × (1 + f × i),:
где f – дробная часть года;
k – целое число лет.
Тогда:
а) по схеме сложных процентов: FV = P × (1 + i)n+f = 12000 × (1 +
0,06)2+0,5 = 12000 × 1,062,5 = 13881,6 руб.
1,062,5 = 1,062 1/2 = 1,065/2 = √ 1,065 = 1,1568
I = FV – Р = 13881,6 – 12000 = 1881,6 руб.
б) по смешанной схеме процентов: FV = P × (1 + i)n × (1 + f x i) =
=12000 × (1 + 0,06)2 х (1 + 0,5 × 0,06) = 12000 × 1,1236 × 1,03 = 13887,7 руб.
I = FV – Р = 13887,7 – 12000 = 1887,7 руб.
ПРИМЕР 1.5. Банк предоставил ссуду в размере 100 тыс. руб. на 30
месяцев под 30 % годовых на условиях ежегодного начисления процентов.
Какую сумму предстоит вернуть банку по истечении срока?
а) по схеме сложных процентов: FV = P × (1+ i)n+f =100 × (1 + 0,3)2+0,5 =
= 100 × 1,32,5 = 192,7 тыс. руб.
б) по смешанной схеме процентов: FV = P × (1 + i)n × (1 + f x i) =
=100 × (1 + 0,3)2 × (1 + 0,5 × 0,3) = 194,4 тыс. руб.
ПРИМЕР 1.6. Банк выдал кредит 30 тыс. рублей на год, требуемая реальная доходность операции равна 6 % годовых. Ожидаемый уровень инфляции – 12 %.
Определить:
1) ставку процентов по кредиту с учетом инфляции (i);
2) погашаемую сумму (FV);
3) сумму начисленных процентов (I).
Решение.
1) i = 0,06 + 0,12 + 0,06 × 0,12 = 0,1872 или 18,72%
2) FV = 30 × (1 + 0,1872) = 35,616 тыс. руб.
3) I = 35,616 – 30 = 5,616 тыс. руб.
ПРИМЕР 1.7. Вклад в сумме 5000 руб. положен в банк на 3 месяца с
ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам – 30 %. Уровень инфляции – 4 % в месяц. Определить:
1) сумму вклада с процентами (FV);
2) индекс инфляции за три месяца (Iin);
3) сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности FVr;
Решение. Находим месячную ставку процента: i = 30 : 12 = 2,5 %
1) FV = 5000 × (1 + 0,025)3 = 5384,45 тыс. руб.
2) Iin = 1,043 = 1,12
3) FVr = FV : Iin = 5384,45 : 1,12 = 4807,54 тыс. руб.
5
ПРИМЕР 1.8. Кредит в размере 485 тыс. руб. был взят 12 апреля со
сроком погашения 10 ноября по ставке 19,3 % годовых. Определить сумму
процентов за кредит при различной практике их начисления.
Решение.
S=P × (1+in),
где S – сумма к погашению;
P – первоначальная сумма долга;
i – простая ставка процентов в десятичной дроби;
n – продолжительность договора в годах.
I= S − P
P = 485 000 руб.
i = 0,193
n = 12.04. по 10.11.
=
n1
18 + 31 + 30 + 31 + 31 + 30 + 31 + 10 212
= = 0,580821918
365
365
=
Sруб
485000
1
. × (1 + 0,193 × 0,580821918
=
539367,84
) руб
Iруб
=
539367,84 руб. − 485000
1
=
n2
=. 54367,84
18 + 30 + 30 + 30 + 30 + 30 + 30 + 10 208
= = 0,569863014
365
365
=
Sруб
485000
1
. × (1 + 0,193 × 0,580821918
=
539367,84
) руб
Iруб
=
538342,03руб . − 485000 руб
=. 53342,03
2
=
n3
.
. × (1 + 0,193 × 0,588888889
=
540122,94
) руб
Iруб
руб
=. 55122,94
3= 540122,94 руб. − 485000
.
.
18 + 30 + 30 + 30 + 30 + 30 + 30 + 10 208
= = 0,577777778
360
360
=
Sруб
485000
4
. × (1 + 0,193 × 0,577777778
=
539082,89
) руб
Iруб
=. 54082,89
4= 539082,89 руб. − 485000 руб
6
.
18 + 31 + 30 + 31 + 31 + 30 + 31 + 10 212
= = 0,588888889
360
360
=
Sруб
485000
3
=
n4
.
.
.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Операции по вкладам
Задача 1. Вкладчик собирается положить деньги в банк с целью
накопления через год 550 тыс. руб. Банк начисляет проценты по ставке
5,26 % годовых. Определить требуемую сумму вклада.
Задача 2. Банк принимает депозиты на 3 мес. по ставке 6,4 %, на 6
мес. по ставке 6,9 % и на год по ставке 8,5 % годовых. Определить сумму,
которую получит владелец депозита в сумме 335 тыс. руб. во всех трех
случаях.
Задача 3. Банк принимает вклады до востребования по ставке 0,4 %
годовых. Определить сумму процента на вклад 26650 руб., размещенный
на год.
Задача 4. Депозит в размере 56000 руб. положен в банк на 2 года.
Определить сумму начисленных процентов, при простой и сложной ставках, равных 7,5 % годовых.
Задача 5. Определить количество денег для начисления % при различной практике их начисления, если вклад до востребования в сумме 728
тыс. руб. был размещен с 20.01. по 15.11, а процентная ставка составляет
4,9 % годовых.
Задача 6. Вклад 500 руб. был размещен в банке с 21.06. по ставке 4 %
годовых. При востребовании вклада 21.09. вкладчику были начислены в
размере 50 руб. Определить какую практику начисления использовал банк.
Задача 7. Определить срок в годах, за который вклад 20000 руб. возрастает до 32000 руб. при начислении процентов по простой ставке 10 %
годовых.
Задача 8. Ставка процентов банка по вкладам до востребования, составляющая в начале года 4,2 % годовых, через полгода была уменьшена
до 2,1 %, а еще через 3 месяца – до 1,5 % годовых. Определить сумму процентов, которые были начислены на вклад 3000 руб. за год.
Задача 9. Банк начисляет процент на вклады по ставке 4,8 % годовых.
Определить сумму начисленных процентов, если вклад 11000 руб. был
размещен 28 сентября на 372 дня. Начисление процентов производится
первого числа каждого месяца (использовать способ с капитализацией
процентов и без капитализации).
Задача 10. Вклад в размере 200 тыс. руб. был положен в банк 12 марта и
востребован 25 декабря. Ставка процентов банка составляла 8,25 % годовых.
Год не високосный. Определить сумму начисления процентов при различных
методах определения срока начисления.
Задача 11. Вклад в сумме 15800 руб. положен в банк на 8 месяца с
ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам – 10,3 %. Уровень инфляции – 1,42 % в месяц. Определить:
7
1) сумму вклада с процентами (FV);
2) индекс инфляции за три месяца (Iin);
3) сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности FVr;
Задача 12. Рассчитать номинальную процентную ставку, если реальная процентная ставка составляет 5,63 %, а уровень инфляции – 7,85 %;
18,97 %.
Задача 14. На счет в банк положена сумма в размере 30000 руб.
Определить сумму процентных денег, которую можно получить через три
месяца, если процентная ставка равна 8,45 % годовых? (схема простых и
сложных процентов)
Задача 15. При открытии сберегательного счета по ставке 12 % годовых. 11.06.20_ на счет была положена сумма 18250 руб. Затем на счет
16.07.20_ была добавлена сумма 24150 руб.; 13.09.20__ со счета была снята
сумма 23000 руб., а 20.11.20__ счет был закрыт. Определить общую сумму,
полученную вкладчиком при закрытии счета (в каждом месяце по 30 дней).
Задача 16. Вкладчик вносит во вклад 31400 руб. Начисление процента производится в размере 0,28 % ежемесячно. Определить величину процентных денег, которые можно снять через 3 месяца (схема сложных процентов).
Кредитные операции
Задача 1. Банк выдал кредит в размере 550 тыс. руб., на 9 мес. по
ставке 11,25 % годовых с ежемесячной уплатой. Определить ежемесячные
платежи, погашаемую сумму и сумму процентов за кредит (использовать
метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 2. Кредит в размере 185 тыс. руб. был взят 12.04. со сроком погашения 10.12., по ставке 16,7 % годовых. Определить сумму процентов за кредит при различной практике их начисления.
Задача 3. По условиям кредитного договора ставка простых процентов в
первом месяце пользования кредитом равна 8,2 % годовых, а в каждом последующем месяце увеличивается на 0,2 процентных пункта. Определить
ежемесячные платежи, сумму процентов за кредит в размере 215 тыс. руб.,
взятый на 15 месяцев (использовать метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 4. Банк выдал кредит 160 тыс. руб. на 2 года по сложной годовой
ставке 12,78 % годовых с погашением ежеквартально. Определить погашаемую сумму и сумму начисляемых процентов (использовать метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 5. Потребительский кредит выдан на сумму 230 тыс. руб. открыт
на 2 года по ставке 12,5 % годовых. Определить стоимость кредита, погашаемую сумму и размер взносов, если погашение кредита будет осуществляться;
а) ежеквартально; б) ежемесячно (метод аннуитетных платежей и уменьшаемого остатка).
8
Задача 6. Определить проценты и сумму накопленного долга, если ссуда
равна 7 млн. руб., срок долга – с 12.01. по 14. 11. при ставке простого процента – 10 % годовых (использовать разные методы начисления процентов).
Задача 7. Кредит для покупки товара на сумму 100 тыс. руб. открыт на 6
месяцев, годовая процентная ставка — 12,6 %, погашение в конце каждого
месяца. Определить ежемесячные платежи и сумму, которая должна быть погашена через полгода (использовать метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 8. Через 180 дней с момента подписания контракта должник
уплатит 300 тыс. руб. Кредит представлен под 6,50 % годовых. Определить,
какую сумму получит должник и сумму дисконта (временная база при дисконте и учетной ставке – 360 и 365 дней).
Задача 9. Какова должна быть продолжительность ссуды в днях для
того, чтобы долг, равный 10 млн. руб. вырос до 12,5 млн. руб., при условии, что на сумму долга начисляются точные проценты по ставке 8,6 %.
Задача 10. В контракте предусматривается погашение обязательства
через 120 дней в сумме 11,2 млн. руб., первоначальная сумма долга равна
8,5 млн. руб. Необходимо определить доходность операции для кредитора
в виде учетной ставки и ставки процентов.
Задача 11.Стороны договорились о том, что на сумму кредита (45 тыс.
руб.), выданного на 210 дней, удерживается дисконт в размере 12 %. Необходимо определить цену кредита в виде простой учетной ставки и ставки
процентов.
Задача 12. Процентная ставка по ссуде равна 12,2 % годовых, ссуда
предоставлена на полгода в размере 745 тыс. руб. Какую сумму должен
вернуть заемщик в конце указанного срока? (Схема сложных и простых
процентов).
Задача 13. Ссуда под 14,5% годовых выделена на 18 месяцев в размере 120 тыс. руб. Какую сумму должен вернуть заемщик по истечении этого
срока, и какова сумма уплаченных процентов? (по схеме сложных процентов).
Задача 14. Банк выдал кредит в сумме 815 тыс. руб. на три квартала
по простой ставке процентов, которая в первом квартале составила 10,2 %
годовых, а в каждом последующем увеличивалась на 2,1 процентных
пунктов. Определите погашаемую сумму и сумму процентов.
Задача 15. Банк выдал кредит 130 тыс. рублей на год, требуемая реальная доходность операции равна 5,2 % годовых. Ожидаемый уровень
инфляции – 17 %.
Определить:
1) ставку процентов по кредиту с учетом инфляции (i);
2) погашаемую сумму (FV);
3) сумму начисленных процентов (I).
9
Операции с векселями
Задача 1. Определить доход по 90-дневному векселю номиналом 10 тыс.
руб., размещенному под 10,50 % годовых.
Задача 2. Вексель на сумму 50 тыс. руб. предъявлен в банк за полгода
до срока его погашения. Банк для определения своего дохода использует
учетную ставку, равную 8,2 % годовых. Определить сумму, выплаченную
владельцу векселя, и сумму дохода (дисконта), коммерческого банка.
Задача 3. Вексель на сумму 117 тыс. руб. предъявлен в банк для учета
за 100 дней до срока погашения. Определить сумму, полученную предъявителем векселя, и сумму дохода банка, если банк для его определения
будет использовать учетную ставку, равную 14,3 % годовых (расчетное
количество дней в году 365).
Задача 4. Вексель на сумму 142 тыс. ден. ед. учтен в банке за 55 дней
до срока погашения по учетной ставке 12,6 % годовых. Определить сумму,
полученную владельцем векселя, если по векселю начисляются простые
проценты из расчета 9,3 % годовых. Срок обращения векселя – 387 дней.
Задача 5. Номинал векселя 978,2 млн. руб. на сумму векселя начисляются проценты в размере 10,2 % годовых. Вексель выпущен 24 февраля.
Срок погашения векселя – 29 декабря. Банк покупает его 10 августа. Учетная ставка банка 13,2 % годовых. Требуется определить доход банка при
использовании различной практики начисления процентных платежей.
Задача 6. Номинал векселя 195,56 тыс. руб. Вексель выпущен 14 января. Срок погашения векселя – 29 сентября. Банк покупает его 27 июня.
Учетная ставка банка 11,2 % годовых. Требуется определить доход банка
при использовании различной практики начисления процентных платежей.
На сумму векселя начисляются проценты из расчета 8,9 % годовых.
Задача 7. Трата выдана на сумму 5 млн. руб. с уплатой 17.11. Владелец документа учел его в банке 23.09. по учетной ставке 11,8 %. Определить сумму, которую получит владелец и дисконт.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. Вклад в сумме 58350 руб. положен в банк на полгода с ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам –
9,5 %. Уровень инфляции – 12,1 %. Определить:
1) сумму вклада с процентами;
2) индекс инфляции за шесть месяцев;
3) сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности.
Задача 2. Номинал векселя 57,562 млн. руб. на сумму векселя начисляются проценты в размере 11,6 % годовых. Вексель выпущен 26 марта.
Срок погашения векселя – 27 ноября. Банк покупает его 20 сентября.
10
Учетная ставка банка 16,9 % годовых. Требуется определить доход банка
при использовании различной практики процентных платежей.
Задача 3. Банк выдал кредит на 19 месяцев в размере 425 тыс. руб.
Ожидаемый уровень инфляции в месяц – 1,8 %. Требуемая реальная доходность операции 6,6 %. Определить:
1) индекс инфляции за срок кредита (Iin);
2) ставку процентов по кредиту с учетом инфляции (i);
3) погашаемую сумму (FV);
4) сумму процентов по кредиту (I).
Задача 4. Банк выдал кредит 160 тыс. руб. на 2 года по сложной годовой
ставке 12,78 % годовых с погашением ежеквартально. Определить погашаемую сумму и сумму начисляемых процентов (использовать метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 5. Потребительский кредит выдан на сумму 230 тыс. руб. открыт
на 2 года по ставке 12,5 % годовых. Определить стоимость кредита, погашаемую сумму и размер взносов, если погашение кредита будет осуществляться;
а) ежеквартально; б) ежемесячно (метод аннуитетных платежей и уменьшаемого остатка).
Задача 6. Определить проценты и сумму накопленного долга, если ссуда
равна 7 млн. руб., срок долга – с 12.01. по 14. 11. при ставке простого процента - 10% годовых (использовать разные методы начисления процентов).
Задача 7. Кредит для покупки товара на сумму 100 тыс. руб. открыт на 6
месяцев, годовая процентная ставка — 12,6 %, погашение в конце каждого
месяца. Определить ежемесячные платежи и сумму, которая должна быть погашена через полгода (использовать метод уменьшаемого остатка и аннуитет).
Задача 8. Банк начисляет процент на вклады по ставке 4,8 % годовых.
Определить сумму начисленных процентов, если вклад 11000 руб. был
размещен 28 сентября на 372 дня. Начисление процентов производится
первого числа каждого месяца (использовать способ с капитализацией
процентов и без капитализации).
Задача 9. Вклад в размере 200 тыс. руб. был положен в банк 12 марта и
востребован 25 декабря. Ставка процентов банка составляла 8,25 % годовых.
Год не високосный. Определить сумму начисления процентов при различных
методах определения срока начисления.
ТЕМА 2. Оценка ресурсной базы коммерческого банка
Деятельность коммерческого банка имеет двойственную природу, что
обусловлено двойным обменом обязательств. Для функционирования банки должны располагать определенным капиталом. Операции по формированию ресурсов и составляют основу пассивных операций банка. Пассивные операции состоят из операций по формированию собственного капитала и привлеченных средств.
11
По экономическому содержанию к собственному капиталу, который
является фундаментом деятельности банка, относятся:
1) уставный капитал,
2) добавочный капитал,
3) резервный капитал,
4) фонды банка,
5) амортизация основных средств.
Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину
собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии и
тактики управления и развития.
Основная часть ресурсов коммерческих банков формируется не за
счет собственных, а за счет привлеченных средств, которые в структуре
ресурсов банка занимают 80–85 %. Эта часть капитала банка формируется
за счет следующих групп средств: привлеченные ресурсы (пассивные депозиты) и заемные ресурсы (пассивные ссуды), а также выпущенные банком долговые обязательства.
К привлеченным ресурсам коммерческих банков относят:
а) депозиты юридических лиц,
б) депозиты физических лиц,
в) депозиты коммерческих банков.
2. К заемным ресурсам коммерческих банков относятся:
а) ссуды, полученные от Центрального банка РФ,
б) межбанковские кредиты, предоставляемые банками друг другу
3. При привлечении денежных средств путем выпуска собственных
долговых обязательств банки эмитируют следующие ценные бумаги:
а) банковские сертификаты,
б) банковские векселя,
в) облигационные займы.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. Баланс банка приведен в таблице 1. Требуется определить
соответствие активов и пассивов по срокам и суммам.
Таблица 1 – Баланс банка
Актив
Тыс.
руб.
15091
43902
Денежные средства
Счета «НОСТРО»
Вложения в краткосрочные
ценные бумаги
18306
Ссудная задолженность и аренда
381600
В том числе:
12
Пассив
Расчетные счета
Счета «ЛОРО»
Выпущенные ценные бумаги,
всего
В том числе:
сроком до 30 дн.
сроком от30 дн. до 1 года
Тыс.руб.
59649
167060
42950
7760
35190
Окончание табл. 1
Актив
сроком до 30 дн.
сроком от30 дн. до 1 года
сроком св. года
Межбанковские кредиты
в том числе:
сроком до 30 дн.
сроком от30 дн. до 1 года
сроком св. года
Наращенные расходы
Вложения в долгосрочные ценные бумаги
Прочие активы
В том числе:
краткосрочные
долгосрочные
Просроченная задолженность
Основные средства
Убытки
Использование прибыли
Баланс
Тыс.
руб.
125800
226190
29610
195879
144275
51604
156
99
7518
4804
2714
1257
6473
5154
675435
Пассив
Тыс.руб.
сроком св. года
Вклады, всего
В том числе:
сроком до 30 дн.
сроком от30 дн. до 1 года
сроком св. года
Межбанковские кредиты
В том числе:
сроком до 30 дн.
сроком от30 дн. до 1 года
сроком св. года
Прочие пассивы
В том числе:
краткосрочные
долгосрочные
Резерв на возможные потери по
ссудам
Собственные средства
Амортизация основных средств
Резерв на покрытие других рисков
Баланс
1539
1539
320
1219
107891
57125
50766
21178
9818
11360
3749
269969
1421
29
675435
Задача 2. Используя извлечение из баланса банка, представленное в
приложение 1, дать оценку структуры капитала, активов и пассивов банка,
заполнив таблицу.
Задача 3. Используя данные, представленные в таблице 2 рассчитать
потребность банка в межбанковском кредите на каждую представленную
дату.
Таблица 2 – Данные для расчета
Дата
01.01 02.01 03.01 04.01 05.01 06.01
Поступление средств, млн. руб.
На счетах в банке
30
33
35
38
45
80
Возврат кредитов
100
200
250
300
Погашение ГКО
320
100
400
Погашение векселей
20
40
100
Поступление от филиалов
40
20
30
50
Инкассация
25
20
40
10
Непредвиденные поступления (5%)
Платежи по обязательствам банка, млн. руб.
Исполнение
обязательств по депозитным счетам
100
95
20
5
38
10
07.01 09.01 10.01
60
70
50
40
200
20
12
55
115
200
25
5
17
15
10
19
13
Окончание табл. 2
Дата
Возврат МБК
Погашение облигаций, векселей, сертификатов
Перераспределение
ресурсов в пользу
филиалов
Прочие платежи
Незапланированные
платежи (5%)
01.01 02.01 03.01 04.01 05.01 06.01 07.01 09.01 10.01
90
40
60
45
400
100
50
100
2
70
3
60
800
300
10
70
20
500
4
700
350
10
50
15
ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Используя баланс коммерческого банка, представленный в приложении 2, рассчитать структуру ресурсов коммерческого банка, проанализировать динамику привлеченных средств банка и дать оценку изменениям,
указать какие из способов привлечения денежных средств являются преобладающими, проанализировать соответствие привлечения и размещения
средств по срокам.
ТЕМА 3. Кредитование по факторинговым операциям
Факторинг – переуступка прав требований одного кредитора другому
с предварительной оплатой переуступленных счетов. В практике банков
договор факторинга может заключаться только с клиентом, имеющим в
банке расчетный счет. Обычно банк берет на себя все риски по оплате товарных счетов клиента. В зависимости от условий договора банк может
обладать или не обладать правом регресса, то есть при отказе плательщика
оплачивать счета, банк имеет или не имеет право требовать сумму предоплаты счета.
ПРИМЕР 3.1. Поставщик предоставил 12 марта в банк документы на
отгрузку товара на сумму 500 тыс. руб. Договор факторинга не предусматривает права регресса платежа. Комиссионное вознаграждение банку составляет 1,3 % от суммы сделки. Процент за факторинговый кредит составляет 25 % годовых. Плательщик 18 марта сообщил об отказе от акцепта на 50 тыс. руб., остальная сумма перечислена 25 марта. Размер кредита
составляет 85 % от суммы сделки. Ссуды по данному договору факторинга
относятся ко 2 группе риска.
Требуется рассчитать объем факторингового кредита, доход банка от
данной операции и формируемый резерв.
14
Решение:
1) Сумма кредита Sкр=500 × 0,85 = 425 тыс. руб.
2) Срок кредита – 13 дней (не считая день выдачи кредита)
3) Плата за кредит:
Пкр= 425 × 0,25 х (13/365) =3,78 тыс. руб.
4) Плата за комиссию:
Пком = 425 × 0,013 х (13/365)=0,2 тыс. руб.
5) Резерв, создаваемый по кредиту:
Ркр=425 × 0,2=85 тыс. руб.
Общий доход банка составит 3,98 тыс. руб. Отказ от акцепта в данном
конкретном случае не повлияет на доход банка, так как оплата счетов покупателем составляет 450 тыс. руб., что больше суммы кредита.
ПРИМЕР 3.2. Размер факторингового кредита составил 20 млн. руб.
Комиссионное вознаграждение банку – 2,4 % годовых. Процентная ставка
по кредиту равна ставке рефинансирования (13 % годовых). Процентный
платеж 18 тыс. руб.
Требуется определить срок обращения средств по операции факторинга.
Решение:
Используя формулы простых процентов, находим срок кредита:
Tкр=18 / (20000 × (0,024+0,13)) =0,005844 × 365дней =2,13 дней = 3 дня.
ПРИМЕР 3.3. АО «Владомир» заключило с КБ договор на факторинговое обслуживание, по условиям которого авансовые платежи составляют
70 % от суммы счетов. Комиссионное вознаграждение за обслуживание –
1,6 % от суммы оборота счета. Средняя оборачиваемость счетов-фактур –
30 дней. Процентная ставка по кредиту – 23 % годовых. Годовой оборот по
реализации продукции –3500 тыс. руб. Доля отказа от акцепта в прошлом
году составила –5,6 %. Право регресса предусмотрено договором. Требуется определить сумму дохода КБ, размер факторинга и создаваемого резерва
Решение:
1) Размер факторингового кредита составит в среднем 201 тыс.
руб.(3500 × 30/365 × 0,7).
2) Поскольку существуют отказы от акцепта, то кредит необходимо
отнести как минимум ко второй группе риска. В этом случае резерв составит:
Ркр= 201 × 0,2=40,2 тыс. руб.
3) Доход банке состоит из:
Платы за кредит Пкр = 201 × 0,23 × 30/365=3,8 тыс. руб.
Платы за комиссию Пком= 201 × 0,016 × 30/365 = 0,26 тыс. руб.
Общий доход составит 4,06 тыс. руб.
15
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. АО «Альфа» заключило с КБ договор на факторинговое обслуживание, по условиям которого авансовые платежи составляют 88 % от
суммы счетов. Комиссионное вознаграждение за обслуживание – 2,9 % от
суммы оборота счета. Средняя оборачиваемость счетов-фактур – 23 дня.
Процентная ставка по кредиту – 12,9 % годовых. Годовой оборот по реализации продукции – 9500 тыс. руб. Доля отказа от акцепта в прошлом году
составила 5 %. Право регресса предусмотрено договором. Требуется определить сумму дохода КБ, размер факторинга и создаваемого резерва.
Задача 2. Размер факторингового кредита составил 720 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение банку – 2,4 % годовых. Процентная ставка по
кредиту равна ставке рефинансирования. Процентный платеж 56 тыс. руб.
Требуется определить срок обращения средств по операции факторинга.
Задача 3. Поставщик предоставил 24 марта в банк документы на отгрузку товара на сумму 2500 тыс. руб. Договор факторинга не предусматривает права регресса платежа. Комиссионное вознаграждение банку составляет 4,3 % от суммы сделки. Процент за факторинговый кредит составляет 21 % годовых. Плательщик 28 марта сообщил об отказе от акцепта на 200 тыс. руб., остальная сумма перечислена 1 апреля. Размер кредита
составляет 87 % от суммы сделки. Ссуды по данному договору факторинга
относятся ко 2 группе риска. Требуется рассчитать объем факторингового
кредита, доход банка от данной операции и формируемый резерв.
Задача 4. ООО «Премьер» заключило с КБ договор на факторинговое
обслуживание, по условиям которого авансовые платежи составляют 90 %
от суммы счетов. Комиссионное вознаграждение за обслуживание –1,2 %
от суммы оборота счета. Средняя оборачиваемость счетов-фактур – 18
дней. Процентная ставка по кредиту – 18 % годовых. Годовой оборот по
реализации продукции –56 млн. руб. Доля отказа от акцепта в прошлом году составила – 8,2 %. Право регресса не предусмотрено договором. Требуется определить сумму дохода КБ, размер факторинга и создаваемого резерва.
Задача 5. Размер факторингового кредита составил 800 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение банку – 1,5 % годовых. Процентная ставка по
кредиту равна ставке рефинансирования, увеличенной на 5 процентных
пунктов. Процентный платеж 98 тыс. руб. Требуется определить срок обращения средств по операции факторинга.
Задача 6. Поставщик АО «Ока» представил 20.09.201__г. в банк платежные документы на сумму 550 тыс. руб. Факторинговое соглашение
подписано без права регресса. Размер комиссионного вознаграждения составляет 3,3 % от суммы сделки. Процент за кредит равен ставке рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Плательщик
5.10.201__г. сообщил об отказе от акцепта на сумму 56 тыс. руб., остальная
16
сумма перечислена 10.10.201__г. Требуется определить сумму дохода КБ,
размер факторинга и создаваемого резерва
Задача 7. Стоимость факторинговых услуг составляет 2500 тыс. руб.,
размер процентов составляет 11,9 % годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах 22 дня. Требуется определить сумму кредита по
операции факторинга.
Задача 8. Книготорговое объединение заключило договор с банком на
факторинговое обслуживание. В соответствии с договором установлено,
что авансовые платежи по предварительной оплате счетов-фактур составляют 85 % суммы счета. Комиссионное вознаграждение банка определено
в размере 1,25 % годовых от суммы сделки. Доля сомнительных долгов составляет 4,5 % оборота счетов. Средняя оборачиваемость счетов-фактур –
27 дней. Процентная ставка по кредиту –12,7 % годовых. Ежемесячно
фирма уступает банку счетов – фактур на сумму 178 тыс. руб. Договор заключен без права регресса. Требуется рассчитать среднемесячный доход
банка.
Задача 9. Швейное объединение заключает с банком договор на факторинговое обслуживание, авансовые платежи по которому составляют 84
% суммы счета, а комиссия за обслуживание – 1,85 % Доля сомнительных
долгов составляет 6,7 % от оборота счетов. Средняя оборачиваемость счетов-фактур – 35 дней. Процентная ставка по банковскому кредиту – 19,3 %
годовых. Годовой объем реализации –38 млн. руб. Объединение переуступает 86 % счетов. Требуется определить доход банка и создаваемый резерв.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. Поставщик предоставил 22 декабря в банк документы на отгрузку товара на сумму 17,5 млн. руб. Договор факторинга предусматривает право регресса платежа. Комиссионное вознаграждение банку составляет 2,3 % от суммы сделки. Процент за факторинговый кредит составляет
15,9 % годовых. Плательщик 28 декабря сообщил об отказе от акцепта на
190 тыс. руб., остальная сумма перечислена 3 января. Размер кредита составляет 89 % от суммы сделки. Ссуды по данному договору факторинга
относятся ко 2 группе риска. Требуется рассчитать объем факторингового
кредита, доход банка от данной операции и формируемый резерв.
Задача 2. Деревообрабатывающее предприятие заключает с банком
договор о факторинге с правом регресса. Авансовые платежи составляют
93 % суммы счета. Комиссионное вознаграждение банка за факторинговое
обслуживание определено в размере 0,85 % годовых от суммы сделки. Доля отказов от акцепта составляет 5,7 % от суммы оборота счета. Средняя
оборачиваемость счетов-фактур – 45 дней. Процентная ставка по кредиту –
17
18,5 % годовых. Годовой оборот объединение по реализации продукции
составляет 22 млн. руб., 65 % которого переуступается банку. Реализация
продукции осуществляется равномерно по месяцам. Требуется определить
доход банка и создаваемый резерв.
Задача 3. Поставщик АО «Омега» представил 28.12.201__г. в банк
платежные документы на сумму 550 тыс. руб. Факторинговое соглашение
подписано без права регресса. Размер комиссионного вознаграждения составляет 2,3 % от суммы сделки. Процент за кредит равен ставке рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Плательщик
15.01.201__г. сообщил об отказе от акцепта на сумму 56 тыс. руб., остальная сумма перечислена 25.01.201__г. Требуется определить сумму дохода
КБ, размер факторинга и создаваемого резерва.
Задача 4. Стоимость факторинговых услуг составляет 7500 тыс. руб.,
размер процентов составляет 11,2 % годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах 25 дней. Требуется определить сумму кредита по
операции факторинга.
ТЕМА 4. Форфетирование в практике банков
Операции с векселями российских банков в основном сводятся к выпуску собственных векселей, учету (досрочной покупке) векселей других
эмитентов и к форфетированию. При учете векселей банки используют в
основном простые учетные ставки (формулы представлены в теме 1).
Форфетирование представляет собой форму кредитования экспорта банком путем покупки им без оборота на продавца векселей по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при долгосрочных поставках, чаще дорогостоящего оборудования. Операция по
форфейтингу векселей предполагает переход всех рисков к форфетору
(покупателю векселей), поэтому он обычно требует гарантию первоклассного банка страны, в которой функционирует покупатель оборудования.
Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу определяют несколькими способами (см. примеры решения задач).
ПРИМЕР 4.1. Номинал векселя 7,2 млн. руб. Банк покупает его, выплачивая клиенту 5 млн. руб. за полгода до наступления срока платежа.
Уровень инфляции в стране составляет 15 % годовых. Требуется определить учетную ставку банка и его реальный и номинальный доход.
Решение:
Номинальный доход банка равен дисконту, т.е. 2,2 тыс. руб.
Реальный доход банка (с учетом влияния инфляции) составит за полгода 2,04 тыс. руб. (2,2 × 0,925)
Учетная ставка Су = 2,2/7,2 × 180/365 × 100=15 % годовых.
18
ПРИМЕР 4.2. Форфетор купил у клиента партию из восьми векселей,
каждый из которых имеет номинал 400 тыс. руб. Платеж по векселям производится через каждые 180 дней. При этом форфетор (банк) предоставляет клиенту три льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 20 %
годовых.
Требуется рассчитать дисконт по векселям и сумму платежа клиенту,
используя формулу среднего срока форфетирования.
Решение:
1) Средний срок форфетирования рассчитывается по формуле:
Тср =(Т1+Тn): 2=(180+1440):2=810 дней.
2) Сумма дисконта:
Д= Нn × (Т+Л):365 × d = 3200 × (810+3):365 × 0,2=1427,2 тыс. руб.
3) Сумма выплат клиенту:
В= Нn –Д=3200-1427,2=1772,8 тыс. руб.
ПРИМЕР 4.3. Банк по операции форфетирования приобрел 10 векселей номиналом 300 тыс.руб. каждый. Векселя погашаются один раз в год.
Льготные дни не предоставляются. Учетная ставка по операции составляет
10 % годовых.
Требуется рассчитать доход банка-форфетора, используя формулу
процентных номеров.
Решение:
1) Рассчитаем процентные номера по каждому векселю, используя
формулу: П = Н × т : 100:
П1=300 × 365:100=1095
П2=300 × 730 : 100 =2190
П3=3285
П4=4380
П5=5475
П6=6570
П7=7665
П8=8760
П9=9855
П10=10950.
2) Дисконт по партии векселей (доход банка) составит
Д=d ×
∑
П ×:365=10 × 60225:365=1650 тыс. руб.
ПРИМЕР 4.4. Номинал векселей, предоставляемых для обеспечения
по кредиту, 50 тыс. руб. Рыночная цена по данной серии векселей 57 %.
Банк при оценке залога применяет понижающий коэффициент – 0,72.
19
Требуется определить количество векселей для залога, если запрашиваемая сумма кредита 380 тыс. руб. Поясните, как должны соотноситься
сроки кредита и погашения векселей.
Решение:
Для обеспечения кредита в сумме 380 тыс. руб. необходимо найти
оценочную стоимость векселя:
Соц= 50 × 0,57 × 0,72=20,52 тыс. руб.
В этом случае необходимо 19 векселей (380 : 20,52).
Сроки погашения векселей должны быть больше срока предоставления кредита.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. Номинал векселя 117,8 млн. руб. Банк покупает его, выплачивая клиенту 15 млн. руб. за 2 месяца до наступления срока платежа.
Уровень инфляции в стране составляет 18 % годовых. Требуется определить учетную ставку банка и его реальный и номинальный доход.
Задача 2. Форфетор купил у клиента партию из восемнадцати векселей, каждый из которых имеет номинал 620 тыс. руб. Платеж по векселям
производится через каждые 180 дней. При этом форфетор (банк) предоставляет клиенту три льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 11,5 % годовых. Требуется рассчитать дисконт по векселям и сумму
платежа клиенту, используя формулу среднего срока форфетирования.
Задача 3. Банк по операции форфетирования приобрел 12 векселей
номиналом 235 тыс. руб. каждый. Векселя погашаются один раз в год.
Льготные дни не предоставляются. Учетная ставка по операции составляет
13,5 % годовых. Требуется рассчитать доход банка-форфетора, используя
формулу процентных номеров.
Задача 4. Форфетор купил у клиента партию из 13 векселей, каждый
из которых имеет номинал 845 тыс. руб. Платеж по векселям производится
через каждые 360 дней. При этом форфетор (банк) не предоставляет клиенту льготных дней для расчета. Учетная ставка по векселям 17,2 % годовых. Требуется рассчитать дисконт по векселям и сумму платежа клиенту,
используя формулу среднего срока форфетирования.
Задача 5. Банк по операции форфетирования приобрел 16 векселей
номиналом 390 тыс. руб. каждый. Векселя погашаются один раз в квартал.
Банк предоставляет клиенту два льготных дня. Учетная ставка по операции
составляет 19,2 % годовых. Требуется рассчитать доход банка-форфетора,
используя формулу процентных номеров.
Задача 6. Номинал каждого из векселей, предоставляемых для обеспечения по кредиту, 178 тыс. руб. Рыночная цена по данной серии вексе20
лей 42 %. Банк при оценке залога применяет понижающий коэффициент –
0,94. Требуется определить количество векселей для залога, если запрашиваемая сумма кредита 380 тыс. руб. Поясните, как должны соотносится
сроки кредита и погашения векселей.
Задача 7. Номиналы по партии векселей, предоставляемых для обеспечения по кредиту, 1250 тыс. руб. Рыночная цена по данной серии векселей 64,7 %. Банк при оценке залога применяет понижающий коэффициент – 0,87. Требуется определить количество векселей для залога, если запрашиваемая сумма кредита 1380 тыс. руб. Поясните, как должны соотносится сроки кредита и погашения векселей.
Задача 8. Банк по операции форфетирования приобрел 12 векселей
номиналом 780 тыс.руб. каждый. Векселя погашаются один раз в год.
Льготные дни не предоставляются. Учетная ставка по операции составляет
16,8 % годовых. Требуется рассчитать доход банка-форфетора, используя
формулу процентных номеров.
Задача 9. Форфетор купил у клиента партию из десяти векселей, каждый из которых имеет номинал 470 тыс. руб. Платеж по векселям производится через каждые 187 дней. При этом форфетор (банк) предоставляет
клиенту три льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 20,3%
годовых. Требуется рассчитать дисконт по векселям и сумму платежа клиенту, используя формулу среднего срока форфетирования.
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ
Задача 1. Общий номинал векселей, предоставляемых для обеспечения по кредиту, 1460 тыс. руб. Рыночная цена по данной серии векселей
84 %. Банк при оценке залога применяет понижающий коэффициент –
0,722. Возможно ли использование данной партии векселей для залога, если запрашиваемая сумма кредита 980 тыс. руб. Поясните, как должны соотноситься сроки кредита и погашения векселей
Задача 2. Форфетор купил у клиента партию из восьми векселей, каждый из которых имеет номинал 645 тыс. руб. Платеж по векселям производится через каждые 192 дня. При этом форфетор (банк) предоставляет клиенту два льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселям 7,2 % годовых. Требуется рассчитать дисконт по векселям и сумму платежа клиенту, используя формулу среднего срока форфетирования.
Задача 3. Банк по операции форфетирования приобрел 19 векселей
номиналом 740 тыс.руб. каждый. Векселя погашаются один раз в год.
Льготные дни не предоставляются. Учетная ставка по операции составляет
6,7 % годовых. Требуется рассчитать доход банка-форфетора, используя
формулу процентных номеров.
21
Задача 4. Номинал векселя 172 млн. руб. Банк покупает его, выплачивая клиенту 128 млн. руб. за 82 дня до наступления срока платежа. Уровень инфляции в стране составляет 11,8 % годовых. Требуется определить
учетную ставку банка и его реальный и номинальный доход.
Задача 5. Трата выдана на сумму 45,4 млн. руб. с уплатой 22 апреля.
Владелец документа учел его в банке 27 декабря по учетной ставке 13%.
Определить сумму, которую получит владелец и дисконт (используя разные методы расчета процентных платежей).
Задача 6. Вексель на сумму 1580 тыс. руб. предъявлен в банк для учета за 156 дней до срока погашения. Определить сумму, полученную предъявителем векселя, и сумму дохода банка, если банк для его определения будет использовать учетную ставку, равную 14,2 % годовых.
Задача 7. Номинал векселя 764,2 млн. руб., на сумму векселя начисляются проценты в размере 3,2 % годовых. Вексель выпущен 10 февраля.
Срок погашения векселя – 25 декабря. Банк покупает его 14 августа. Учетная ставка банка 9,6 % годовых. Требуется определить доход банка при
использовании различной практики начисления процентных платежей.
Задача 8. Номинал векселя 4,86 млн. руб. на сумму векселя начисляются проценты в размере 10,3 % годовых. Вексель выпущен 12 января.
Срок погашения векселя – 14 декабря. Банк покупает его 17 июля. Учетная
ставка банка 11,8 % годовых. Требуется определить доход банка при использовании различной практики начисления процентных платежей.
22
Приложения
Приложение 1
Показатели
Руб.
Инва
люта
Итого,
руб.
Капитал банка (Пассивы)
Собственные средства банка
Привлеченные средства банка
Прочие пассивы
Проверка (средства в расчетах)
Активы
Отвлеченные собственные средства банка
Работающие активы банка
Прочие активы
Проверка (средства в расчетах)
Эффективность
использования
привлеченных средств, % (Работающие активы / привлеченные
средства)
Структура капитала банка
Уставный капитал банка
Выкупленные доли/акции
Добавочный капитал
Прибыль в распоряжении банка
Прочие фонды банка
Структура фондов
Резервный фонд
Фонд специального назначения
Фонды накопления
Другие фонды
3650108
526578
885673
2237857
1765147
6519257
992733
5202951
323573
201942
10169365
1519311
6088624
2561430
1967089
193576
1022584
1859999
1119733
1167474
4509304
1464169
1438044
Удельный вес, %
Ин
Руб.
Итого
валюта
36
64
100
35
65
14,4
15
85
24,3
87
13
61,3
90
10
0
0
275
11145
2729
537648
48560
334679
7014
441135
28
75335
200000
262285
72840
368295
137330
108720
147644
0
Структура собственных средств
Все фонды банка
Текущие расходы
Прибыль отчетного периода
Резервы на возможные потери по
ссудам
Резервы под возможное обесценение ценных бумаг
Прочие собственные средства
Структура
отвлеченных
средств банка
Просрочка
Основные средства и хозяйственные затраты
Расходы будущих периодов
254023
38607
9835
9115
21282
184384
568181
58597
28246
0
23
Окончание таблицы
Показатели
Отвлеченные средства за счет
прибыли
Текущие расходы
Убыток отчетного периода
Участие
Структура привлеченных средств
банка
Межбанковские кредиты, полученные:
От банков-резидентов
От банков-нерезидентов
От Банка России
Корсчета:
банков-резидентов
банков-нерезидентов
Средства на р/с:
Руб.
Инва
люта
27299
140630
108323
100486
2645
657
277167
10900
132927
393852
4331
38512
76665
9155
средства коммерческих предприя- 2673660
тий
средства госпредприятий
10822
средства бюджетов
средства внебюджетных фондов
Депозиты:
Минфина и субъектов РФ
внебюджетных фондов
госпредприятий
негосударственных предприятий
юрлиц-нерезидентов
физлиц-резидентов
физлиц-нерезидентов
Облигации и сертификаты
Выпущенные векселя и акцепты
Структура работающих активов
Вложения в ГКО и ОВВЗ
Вложения в муниципальные долговые обязательства
Вложения в прочие долговые
обязательства
МБК
Ссуды предприятиям и организациям
Учтенные векселя
Просроченные ссуды
Текущая прибыль
24
34104
209822
363
31999
287
Итого,
руб.
Удельный вес, %
Ин
Руб.
Итого
валюта
527558
79677
649
2916939
28168
329031
4210
704120
1290383
103791
641541
369200
84625
1304225
2563538
12000
26278
184384
15248
0
0
Номер счета
Первого Второго
порядка порядка
104
10404
10405
105
10501
106
10601
107
10701
10703
202
20202
20204
20206
20209
301
30102
30109
30110
30114
302
30202
30204
30223
303
30301
30302
313
Наименование счетов баланса
Уставный капитал неакционерных банков
Доли, принадлежащие негос.
организациям
Доли, принадлежащие физ. лицам
Собственные доли, выкупленные у участников
Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества
при переоценке
Фонды банка
Резервный фонд
Фонды накопления
Наличная валюта и платежные
документы
Касса кредитных организаций
Денежные средства в пути
Касса обменных пунктов
Денежные средства, отправленные в другие банки, сданные в
РКЦ
Корреспондентские счета
Корсчета кредитных организаций в Банке России
Корсчета
банковкорреспондентов («ЛОРО»)
Корсчета
банковкорреспондентов («НОСТРО»)
Корсчета в банках-нерезидентах
в СКВ
Счета банков по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России
Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России в ин. Валюте
Средства клиентов по незавершенным расчетам
Расчеты с филиалами
Расчеты с филиалами, расположенными в РФ
Расчеты с филиалами, расположенными за пределами РФ
Кредиты , полученные от кредитных организаций
На 01.04.201__
Дебет
Кредит
Приложение 2
На 01.07.201__
Дебет
Кредит
4886
4886
1814
1814
69
189
16000
1000
16000
1000
30278
169
492
72
2529
158
52
245
818
1932
20
14
1878
1637
3
4
2042
2063
9295
10464
869
1302
1530
2150
25
Продолжение таблицы
Номер счета
На 01.04.201__
На 01.07.201__
Наименование
счетов
баланса
Первого Второго
Дебет Кредит Дебет Кредит
порядка порядка
Кредиты, предоставленные бан- 35
320
400
3210
322
32201
405
40503
407
40701
40702
40703
408
40802
40804
409
40807
40906
421
42101
42105
423
42301
42304
42305
42306
42308
426
42601
42606
42608
26
кам
Резервы на возможные потери
по ссудам
Депозиты и иные размещенные
средства в кредитных организациях
Депозиты и иные размещенные 191
средства в кредитных организациях до востребования
Счета государственный организаций и предприятий
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, некоммерческих организаций
Счета негосударственных предприятий
Финансовые организации
Коммерческие предприятия и
организации
Некоммерческие организации
Прочие счета
Физлица-предприниматели
Юрлица-нерезиденты
(счета
типа «К»)
Валютные счета юрлиц
Инкассированная денежная выручка
Депозиты
негосударственных
коммерческих предприятий и
организаций
До востребования
На срок от 181 дн. до 1 года
Депозиты физлиц
До востребования
На срок от 91 до 180 дней
На срок от 181 дн. до 1 года
На срок от 1 до 3 лет
Для расчетов с использованием
пластиковых банковских карт
Депозиты физлиц – нерезидентов
До востребования
На срок от 1 до 3 лет
Для расчетов с использованием
пластиковых банковских карт
4
142
116
224
3335
43934
2043
29456
3566
1732
31
58
1
13
130
140
126
96
500
1000
540
1000
5798
175
2111
4023
3168
7041
191
1603
4472
1985
1993
188
890
1099
189
715
Продолжение таблицы
Номер счета
Наименование счетов баланса
Первого Второго
порядка порядка
Кредиты, предоставленные не452
45203
45205
45206
45209
454
45405
45409
455
45503
45504
45505
45506
45508
457
45705
45707
474
47406
47407
47411
47416
47422
47423
508
50802
515
51509
51510
523
602
государственным коммерческим
предприятиям
На срок до 30 дней
На срок от91 до 180 дней
На срок от 181 дн. до 1 года
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные физлицам-предпринимателям
На срок от91 до 180 дней
Резервы на возможные потери
Потребительские
кредиты,
предоставленные физлицам
На срок от 31 до 90 дней
На срок от 91 до 180 дней
На срок от 181 дн. до 1 года
На срок от 1 до 3 лет
Резервы на возможные потери
Кредиты, предоставленные физлицам-нерезидентам
На срок от 181 дн. до 1 года
Резервы на возможные потери
Расчеты по отдельным операциям
Расчеты с клиентами по покупке
и продаже инвалюты
Расчеты по конверсионным
сделкам и срочным операциям
Начисленные
проценты
по
вкладам
Суммы,
поступившие
не
корсчета до выяснения
Обязательства банка по прочим
операциям
Требования банка по прочим
операциям
Акции банков
Акции банков, приобретенные
для перепродажи
Векселя
Прочие векселя
Резервы на возможные потери
Выпущенные векселя и банковские акцепты
Прочее участие
На 01.04.201__
На 01.07.201__
Дебет
Дебет
Кредит
Кредит
133
1381
39915
1381
39101
416
26
426
26
1
15
319
861
2250
1
15
426
4059
8850
38
137
3000
30
135
100
54
1832
1586
319
3506
2695
1970
814
814
38702
33902
387
17000
339
13119
27
Продолжение таблицы
Номер счета
На 01.04.201__ На 01.07.201__
Наименование
счетов
баланса
Первого Второго
Дебет Кредит Дебет Кредит
порядка порядка
Средства, внесенные банками в 1044
60202
1044
603
60301
60304
60306
60308
60309
60311
60312
60320
60322
60323
604
60401
60402
60403
606
60601
60602
60603
607
60701
609
60901
60903
610
613
61301
614
61401
28
уставный капитал предприятий
и организаций
Расчеты
Расчеты с бюджетом по налогам
Расчеты с внебюджетными фондами
Расчеты с работниками по оплате труда
Расчеты с работниками банка по
подотчетным суммам
НДС
Расчеты с поставщиками и покупателями
Расчеты с поставщиками и покупателями
Расчеты с участниками банка по
дивидендам
Расчеты с прочими кредиторами
Расчеты с прочими дебиторами
Основные средства
Категория1 - здания и сооружения
Категория 2 – оборудование,
легковой автотранспорт
Категория3 – оборудование и
транспорт , не включенные в 1 и
2 категории
Износ основных средств
Категория1
Категория 2
Категория3
Капитальные вложения
Собственные капитальные вложения
Нематериальные активы
Нематериальные активы
Износ нематериальных активов
Хозяйственные материалы
Доходы будущих периодов
Доходы будущих периодов по
кредитным операциям
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по
кредитным операциям
1818
2593
1
5
1
4
1
1
6
10
6
5
197
175
1661
2011
1708
1708
2879
2906
117
11
647
162
12
716
3
161
18
36
27
45
1240
2
56
Окончание таблицы
Номер счета
Наименование счетов баланса
Первого Второго
порядка порядка
Доходы
701
Проценты,
полученные
по
70101
702
703
704
705
предоставленным кредитам
Доходы, полученные по опера70102
циям с ценными бумагами
Доходы, полученные по опера70103
циям с инвалютой
Другие доходы
70107
Расходы
Проценты, уплаченные по кре70201
дитам
70202,03 Проценты, уплаченные по привлеченным средствам и депозитам
Расходы по операциям с ценны70204
ми бумагами
Расходы по операциям с инва70205
лютой
Другие расходы
702209
Прибыль
Прибыль отчетного года
70301
Прибыль предшествующих лет
70302
Убытки отчетного года
70401
Использование прибыли
Использование прибыли отчет70501
ного года
Использование прибыли пред70502
шествующих лет
Итого
На 01.04.201__
На 01.07.201__
Дебет
Дебет
Кредит
Кредит
2495
76
139
3246
190
2363
92
41
3271
78
12240
12240
323
12157
14876
5
12157
148765
125498 125498
29
Список литературных источников
а) основной:
1. Мурадова, С. Ш. Банковское дело : учеб. пос. / С. Ш. Мурадова, Е. В. Алексеева. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010.
2. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров : для студ. вузов по экономич.
направл. и спец. : [базовый курс] / [В. А. Боровкова] ; под ред. В. А. Боровковой. – 3-е
изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2014.
3. Краткий курс по деньгам, кредиту, банкам. – 4-е изд., стер. – М.: Окей-книга,
2011.
4. Денежное обращение и кредит России : учеб. пос. для вузов по спец. 080105
"Финансы и кредит", 080109 "Бух. учет, анализ и аудит" / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова, Е. С. Димакова. – Ростов-на-Дону : Феникс, 2010.
5. Деньги. Кредит. Банки : учебник для студ. по спец. "Финансы и кредит" / А. С.
Селищев [и др.]. – М.: Питер, 2010.
6. Усов, В. В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция : учеб. пособие. – М. : Банки и биржи ; ЮНИТИ, 2011.
б) дополнительный:
1. Деньги : учеб. пособ. / А. Г. Войтов. – М. : Дашков и К° , 2008.
2. Деньги, кредит, банки : учеб. пос. для студ. обуч. по спец. "Финансы и кредит",
"Бух. учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / В. П. Воронин, С. П. Федосова. –
М. : Юрайт-Издат , 2009.
3. Деньги, кредит, банки : учеб. пос. для вузов / Н. Е. Титова, Ю. П. Кожаев. – М. :
Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2007.
4. Роль и место кредитно-денежной политики в национальной экономике России /
М. В. Довганишина. – М. : РОХОС , 2010 .
5. Денежно-кредитная и валютная политика: научные основы и практика: научный
альманах фундаментальных и прикладных исследований. – М. : Финансы и статистика ,
2009.
6. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы / А. И. Полищук. – М. : Финансы и статистика , 2013.
7. Деньги, кредит, банки : учебное пособие для вузов, по экономическим специальностям / М. П. Владимирова, А. И. Козлов. – Издание третье, переработанное и дополненное. – М. : Кнорус , 2007.
30
Содержание
ТЕМА 1. Практика процентных расчетов ............................................................................. 3
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................................... 7
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................... 10
ТЕМА 2. Оценка ресурсной базы коммерческого банка ................................................... 11
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................................. 12
ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ .................................... 14
ТЕМА 3. Кредитование по факторинговым операциям..................................................... 14
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................................. 16
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................... 17
ТЕМА 4. Форфетирование в практике банков .................................................................... 18
ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................................. 20
ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ................................... 21
Приложения ........................................................................................................................ 23
Список литературных источников ....................................................................................... 30
31
Ответственный за выпуск Е.В. Вихарева
Корректор Н.В. Степанова
Заказ № 133 –Р. Тираж 50 экз. Подписано в печать 15.04.2014 г.
ВГМХА 160555, г. Вологда, с. Молочное, ул. Емельянова, 1
32