Политика и бюджет - Белорусский государственный университет

Политика и бюджет
Автор-составитель: доцент кафедры банковской и финансовой экономики экономического факультета БГУ, к.э.н. Мельникова Н.А.
Цель и учебная задача
Дисциплина «Политика и бюджет» изучает теоретические и практические вопросы развития
бюджетной системы государства, а также основные направления формирования бюджетной и налоговой политики.
Цель преподавания дисциплины заключается в приобретении студентами теоретических знаний
и практических навыков в области теории бюджета, бюджетного планирования, бюджетно-налоговой
политики государства. Данный курс предполагает изучение основных структурных элементов государственного бюджета, налоговой системы, а также основных направлений реформирования бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.
Для решения поставленной цели определены следующие задачи:
рассмотрение механизма функционирования финансовой системы, формирования финансовой политики государства, финансового механизма, бюджетной и налоговой политики государства;
изучение основ бюджетной системы РБ, формирования республиканского и местного бюджетов, бюджетного процесса государства;
анализ роли бюджетных и внебюджетных фондов в финансовой системе государства;
рассмотрение проблемы возникновения бюджетного дефицита и государственного долга, их
взаимосвязь с государственным кредитом;
изучение и анализ налоговых систем в странах с рыночной и переходной экономикой;
оценка современного состояния налоговой системы и проблем налогообложения в Республике Беларусь;
анализ основных налогов и сборов, взимаемых в государственный бюджет Республики Беларусь;
определение направлений налоговой политики государства и путей реформирования национальной налоговой системы;
усвоение студентами основ налогообложения, приобретение ими навыков экономистааналитика в области налогового и бюджетного регулирования.
В результате изучения студенты должны знать:
сущность и роль бюджета в системе государственных финансов;
механизм функционирования бюджетной системы и устройства государства;
основы формирования республиканского и местного бюджетов, системы межбюджетных
отношений;
причины возникновения бюджетного дефицита и государственного долга, основные направления их сокращения;
формы и методы бюджетного планирования;
основы теории налогообложения, формирования основных видов налогов и сборов;
принципы построения налоговой системы государства; особенности функционирования налоговой системы Республики Беларусь
методические основы взимания и исчисления основных видов налогов в Республике Беларусь;
основные направления проведения налоговой политики и налоговых реформ;
основные тенденции развития налоговых систем стран с рыночной и переходной экономикой.
В результате изучения студенты должны уметь:
использовать теоретические знания дисциплины для анализа финансовой, бюджетной и налоговой систем государства;
определять направления совершенствования бюджетной системы, бюджетного планирования
и бюджетной политики;
анализировать методы мобилизации финансовых ресурсов и государственных доходов, источники финансирования государственных расходов, бюджетного дефицита и государственного долга;
определять и оценивать эффективность функционирования финансовой системы государства
и принципов ее построения, а также методов бюджетного регулирования;
определять и оценивать эффективность функционирования налоговой системы государства и
принципов ее построения;
анализировать оптимальную комбинацию различных видов налогов и сборов, а также уровень
налоговой нагрузки с использованием системы финансово-экономических показателей;
использовать действующие нормативные документы в процессе анализа финансовой и бюджетной систем государства, бюджетной и налоговой политики.
применять финансовые расчеты в процессе принятия экономических решений в области бюджетного и налогового регулирования.
Базовыми дисциплинами для изучения курса «Политика и бюджет» являются: «Макроэкономика», «Экономическая политика», «Банки, деньги, кредит». Курс «Политика и бюджет» непосредственно связан со специальными дисциплинами: «Корпоративные финансы», «Налоговая и бюджетная системы», «Инвестиционный анализ» и др.
Дисциплина «Политика и бюджет» одна из фундаментальных дисциплин, формирующих
будущих специалистов в области государственного управления, финансов, финансового права, юристов и экономистов организаций.
Тематический план
№
Название тем
1
2
3
4
5
6
7
Финансовая система государства
Финансовая политика государства
Бюджетная система и устройство государства
Бюджетная классификация
Бюджетный дефицит и государственный долг
Налоговая система и политика государства
Налоги и отчисления, взимаемые в Республике
Беларусь
Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Особенности налогообложения доходов в отдельных сферах деятельности
Становление и развитие бюджетных и налоговых систем стран с рыночной и переходной экономикой
Итоговая контрольная работа
Всего: 34 ч.
8
9
10
Количество часов
В том числе
Лекции Семинары
КСР
2
2
4
2
2
2
2
2
2
4
2
2
-
2
-
-
-
2
20
10
2
4
Содержание курса
Тема 1. Финансовая система государства.
Возникновение и развитие науки о финансах. Эволюция финансовой науки: классические и неоклассические концепции финансов, этапы формирования и развития. Экономические теории государственных финансов (кейнсианская и посткейнсианская, неоклассическая, монетариская, неоконсервативная и др.). Экономическая сущность финансов. Функции финансов. Сущность и роль финансов в воспроизводственном процессе. Взаимосвязь финансов с экономическими категориями и законами.
Финансовая система государства: понятие, структура, функции, уровни, принципы построения.
Взаимосвязь сфер и звеньев финансовой системы государства. Финансовые ресурсы: понятие и классификация. Децентрализованные и централизованные финансовые ресурсы: виды, источники форми-
рования, направления использования. Становление и развитие финансовой системы Республики Беларусь, особенности ее функционирования в трансформационный период развития.
Тема 2. Финансовая политика государства.
Финансовая политика государства, ее цели, задачи и основные направления реализации. Типы и
виды финансовой политики государства. Особенности реализации финансовой политики в Республике Беларусь на современном этапе развития. Повышение эффективности управления государственными финансовыми ресурсами.
Финансовый механизм: сущность, структура, финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение. Виды финансового механизма: директивный и регулирующий. Основные функции финансового механизма. Особенности реформирования финансового механизма в условиях рыночной экономики.
Управление финансовыми потоками: понятие, цели, субъект и объект управления, органы
управления. Виды государственного управления: демократическое и авторитарное, отраслевое и территориальное, стратегическое и тактическое, общегосударственное и местное, корпоративное. Методы государственного управления: административные и экономические. Особенности управления финансами в Республике Беларусь. Органы управления финансовыми потоками (Министерство финансов, Министерство по налогам и сборам, Национальный банк и др.).
Сущность, содержание и принципы финансового планирования и прогнозирования. Виды и этапы финансового планирования. Основные методы и инструменты финансового планирования и прогнозирования. Финансовый контроль: его необходимость, содержание, принципы организации, классификация, методы и органы. Развитие финансового контроля в условиях перехода к рынку. Аудит:
его необходимость, функции, классификация, стандарты.
Основные формы финансового оздоровления экономики Республики Беларусь. Формирование и
развитие финансово-промышленных групп, их цели, задачи, условия развития. Особенности функционирования свободно-экономических зон, их цель создания, виды и перспективы развития. Финансовые рынки, их роль в финансовой системе государства.
Комплекс мероприятий по предотвращению финансовой несостоятельности (банкротства) организаций как условие повышения финансовой устойчивости государства. Экономическая сущность,
причины и типы финансовой несостоятельности. Финансовая реструктуризация как фактор улучшения финансового положения фирм и организаций.
Тема 3. Бюджетная система и устройство государства
Необходимость и зарождение бюджета государства. Понятие бюджета в системе экономических отношений, условия и факторы формирования государственного бюджета. Теории бюджетного
регулирования: модель Дж. Кейнса, монетаристская концепция бюджетной политики, теория рациональных ожиданий, экономика предложения.
Возникновение и развитие государственного бюджета Беларуси: зарождение государства и
бюджета в составе Древнерусского государства IX-XII вв., развитие бюджета в БелорусскоЛитовском периоде XIII-XVIII вв., становление бюджета Беларуси в составе России конца XVIII-XIX
вв., развитие бюджетной системы БССР, особенности формирования и развития бюджета Республики Беларусь в условиях рыночных преобразований, основные тенденции развития бюджета начала
XXI в.
Бюджетная система: понятия, структура, принципы построения. Система межбюджетных отношений: концептуальные подходы к формированию межбюджетных отношений, порядок и принципы распределения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы государства, основные направления реформирования межбюджетных отношений в современных условиях.
Бюджетный процесс: понятие и основные принципы составления, рассмотрения, утверждения и
исполнения бюджета. Основные показатели, утверждающие в Проекте о бюджете. Банковская и казначейская системы исполнения бюджета: понятия, особенности функционирования, преимущества и
недостатки. Цели, задачи, функции Государственного казначейства Республики Беларусь. Основные
направления повышения исполнения государственного бюджета.
Значение и роль бюджетных и внебюджетных фондов в современной финансовой системе.
Формирование доходов и основные направления расходования денежных средств Республиканского
фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной
науки, дорожных фондов, фонда охраны природы, Фонда социальной защиты населения, фонда национального развития, инновационного фонда.
Тема 4. Бюджетная классификация.
Государственные расходы и доходы как основные элементы финансового хозяйства государства.
Система государственных доходов: основные виды, методы и источники формирования. Методы планирования доходов бюджета, повышение их обоснованности.
Государственные расходы: понятие и принципы государственного финансирования, источники
финансирования, классификация расходов. Основные направления повышения эффективности государственного финансирования отраслей экономики.
Бюджетное планирование доходов и расходов, комплекс мер по его реформированию и совершенствованию в Республике Беларусь. Основные направления и особенности поддержания финансовой устойчивости, укрепления и развития бюджетной системы Республики Беларусь.
Тема 5. Бюджетный дефицит и государственный долг.
Бюджетный дефицит: понятие и причины его возникновения. Способы финансирования дефицита государственного бюджета. Преимущества и недостатки различных методов финансирования
дефицита, их воздействие на макроэкономику. Проблема сбалансированности бюджета.
Государственный кредит в системе финансовых отношений, его отличительные признаки от
банковского кредита. Формы государственного кредита и классификация внутренних государственных займов.
Взаимосвязь бюджетного дефицита, государственного кредита и государственного долга. Государственный долг: понятие, виды, обслуживание и источники финансирования. Управление государственным долгом, основные методы и пути сокращения. Особенности управления государственным
долгом в Республике Беларусь.
Тема 6. Налоговая система и политика государства
Становление и развитие теории налогов: история происхождения налога, индивидуалистические теории налога, классическая теория налога, теория единого налога, теория коллективных потребностей. Формирование и развитие принципов налогообложения. Эволюция теорий переложения
налогов: абсолютные теории переложения, оптимистические и пессимистические теории, теории переложения национальных финансовых школ, маржиналистская теория переложения, американская
финансовая школа. Формирование и развитие основных видов налогов: налоги на обращение, налог
на прирост ценностей, косвенные налоги, промысловый налог, подушный налог, поземельный налог
и т.д.
Экономическая сущность, основные функции и классификация налогов Понятие и принципы
построения налоговой системы. Налоговый кодекс как основа системы налогообложения. Элементы
закона о налоге. Налоговая база, объект налогообложения и источники уплаты налогов, способы исчисления налогов, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки уплаты налогов. Налогоплательщики,
их права и обязанности. Виды налогооблагаемой деятельности и классификация субъектов налогообложения.
Структура налоговой системы Республики Беларусь: республиканские и местные налоги, их
роль в формировании доходов государственного бюджета. Определение налогов, сборов и пошлин.
Неналоговые сборы и платежи.
Налоговая политика государства на современном этапе, ее цели, задачи, виды, направления.
Комплекс мероприятий по реформированию налоговой политики государства. Возможные оценки
масштабов налоговой нагрузки, система финансовых показателей. Проблема уклонения от уплаты
налогов.
Тема 7. Налоги и отчисления, взимаемые в Республике Беларусь
Налоги и отчисления, включаемые в отпускную цену продукции, работ, услуг. Модели построения НДС. Методические основы взимания налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. НДС по экспортно-импортным операциям. Акцизы и таможенные пошлины: особенности исчисления и взимания. Отчисления по единому нормативу в республиканский бюджет: виды отчисле-
ний, методика расчета, ставка, налоговые льготы. Налог на продажу: особенности исчисления и взимания.
Налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции. Основное положение о составе
затрат. Налоги и отчисления, взимаемые с фонда оплаты труда. Состав фонда оплаты труда. Отчисления в Фонд социальной защиты населения. Отчисления в Дорожный фонд: основные платежи, особенности исчисления. Платежи за землю (земельный налог). Принципы формирования земельного
налога. Особенности взимания земельного налога с физических и юридических лиц. Экологический
налог: основные виды платежей за пользование природными ресурсами и особенности их взимания.
Налоги и отчисления, уплачиваемые из прибыли. Налог на недвижимость: налоговая база, система льгот, ставки. Особенности взимания налога на недвижимость с физических и юридических
лиц. Налог на доходы и прибыль: специфика формирование налоговой базы, состава внереализационных доходов и расходов, система налоговых льгот. Особенности исчисления налога на доходы и
прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность через постоянное представительство и не через постоянное представительство в Республике Беларусь. Состав доходов, подлежащих налогообложению. Сборы, уплачиваемы из прибыли, оставшейся в распоряжении: целевые
сборы, местные налоги и сборы.
Тема 8. Налогообложение физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Принципы подоходного налогообложения граждан. Подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь: формирование облагаемого дохода, основные виды налоговых вычетов, прогрессивные ставки налога, условия подачи налоговой декларации. Особенности налогообложения доходов нерезидентов Республики Беларусь.
Налогообложение малого бизнеса в странах с рыночной и переходной экономикой: преимущества и недостатки. Налогообложение малого бизнеса в России.
Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности в системе подоходного налогообложения. Едины налог с доходов от предпринимательской деятельности: особенности взимания,
преимущества и недостатки. Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, особенности исчисления, преимущества и недостатки. Эффективность налогового регулирования сферы малого бизнеса в Республике Беларусь.
Тема 9. Особенности налогообложения доходов в отдельных сферах деятельности.
Налогообложение банков и финансово-кредитных организаций. Особенности взимания НДС,
налога на прибыль, налога на доходы по операциям с ценными бумагами.
Налогообложение доходов страховых организаций. Особенности взимания НДС, налога на доходы и прибыль.
Особенности налогообложения внешнеэкономической деятельности.
Особенности взимания налогов и отчислений у сельскохозяйственных предприятий.
Налоги и отчисления, взимаемые в СЭЗ.
Тема 10. Становление и развитие бюджетных и налоговых систем стран с рыночной и переходной экономикой.
Особенности развития бюджетных систем в странах рыночной экономикой.
Основные тенденции развития налоговых систем. Либерализация подоходного налогообложения. Унификация и гармонизация налоговых систем, налоговая конкуренция. Соглашения об избежании двойного налогообложения.
Сравнительный анализ налоговых систем стран Европы и Америки.
Особенности бюджетно-налоговой системы Российской Федерации.
Бюджетно-налоговые системы стран с переходной экономикой: тенденции развития, принципы
развития бюджетной системы, налогообложения, оптимальность и справедливость налогообложения.
Литература
Основная:
1.Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. М., 1999.
2.Бокша Н.В., Гамукин В.В., Свинцова А.П. Аспекты бюджета: императивный, экономический, финансовый, налоговый, расходный, социальный. М., 2001.
3.Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль / Под общ. ред.О. А. Левковича.
Мн., 2006.
4.Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. М.,
1999.
5.Вавилов А. Государственный долг: уроки кризиса и принципы управления. М.: Городец-издат.,
2001.
6.Василевская Т.И., Стасенко В.А. Налоги Беларуси: теория, методика и практика. Мн., 1999.
7.Государственное управление. Основы теории и организации. Учеб. / Под ред. В. А. Козбаненко. М.,
2000.
8.Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учеб пособие. СПб., 2000.
9.Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений: Учеб. пособие. Мн., 2000.
10. Данилов Ю.А. Рынки государственного долга: Мировые тенденции и российская практика. М.:
ГУ ВШЭ, 2002.
11. Дернберг Р. Л. Международное налогообложение. М., 1997.
12. Евстигнеев В.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 2001.
13. Законы Республики Беларусь " О налоге на недвижимость", " О платежах на землю", " О подоходном налоге с физических лиц Республики Беларусь "," О таможенном тарифе", "О бюджете
Республики Беларусь", "О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь", "О налогах на доходы и прибыль", "О налоге на добавленную стоимость", "О налоге на пользование
природными ресурсами", "Об акцизах" и другие нормативные документы по налогообложению.
14. Занадворов В. С., Колосницына М. Г. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ
ВШЭ, 2006.
15. Иванова Н.Г., Маковник Т.Д. Казначейская система исполнения бюджетов. СПб.: Питер, 2001.
16. Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. Неоклассические основы теории финансов / Пер. с
нем. СПб., 2000.
17. Мельникова Н. А. Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь. Мн.: БГУ, 2005.
18. Налоги в Республике Беларусь / Под ред. Д. Гюрджан. Мн., 2003.
19. Налоги и налогообложение. Мн.: БГЭУ, 2006.
20. Налоги / Под ред. Д.Г.Черника. М., 2001.
21. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. М., 2003
22. Налоговая реформа в России: проблемы и решения. М., 2003.
23. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.: Инфра-М, 1996.
24. Сабанти Б.М. Теория финансов. М., 1998.
25. Сорокина Т. В. Государственный бюджет. Мн.: БГЭУ, 2003.
26. Сорокина Т.В. Бюджет Беларуси: генезис и развитие. Мн., 2000.
27. Сорокина Т.В. Бюджетный процесс в Республике Беларусь. Мн., 2000.
28. Тарасов В. И. Ценообразование и ценовая политика. Учебно-методическое пособие. Мн.: БГЭУ,
2006.
29. Финансы, налоги, кредит: Учебник /Общ. ред. Емельянов И.Д., Пеньков Б.Е.-М.: РАГС, 2001.
30. Финансы. Денежное обращение и кредит: Учеб. для вузов / Под. ред. Л.А.Дробозиной. М., 2000.
31. Ханкевич Л. А. Финансовое право. Мн., 2006.
32. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: ЮНИТИ, 1997.
33. Экономика налоговой политики / Под ред. М. П. Девере. М, 2002
34. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учеб. М., 1993.
35. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М., 1999.
36. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. Основы теории государственных финансов. М.:
Наука, 1995.
Дополнительная:
1. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение, кредит. М., 2000.
2. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.И., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых государств: Учебное пособие. М.: Гелиос АРВ, 2002.
3. Василевская Т.И. Налоги в Республике Беларусь. Мн., 2000.
4. Дж.К.Ван Хорн. Основы управления финансами. М., 1996.
5. Дж.Мэнвил Хэррис. Международные финансы. М., 1996.
6. Морозов Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирования. Мн., 1999.
7. Налоги и налогообложение. Теория и практика налогообложения. Налоговое право. Налоговое
планирование и контроль: Учеб. пособие / Под. ред. М.В.Романовского. СПб.; М.; Харьков; Мн.,
2000.
8. Общая теория финансов / Под ред. Л. Дробозиной. М, 1997.
9. Стасенко В.А. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы в РБ. Мн.: Парадокс, 1996.
10. Стиглиц Д. Экономика государственного сектора. М., 1997.
11. Сумарков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования. М.,
1996.
12. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Учебное пособие. СПб.: изд-во В.А.Михайлова, изд-во «Полиус», 1998.
13. Теория финансов / Под ред. Н.Е. Зайца, М.К. Фисенко. Мн.,2001.
14. Титова Е.О. Налоговое регулирование как средство макроэкономической стабилизации в Республике Беларусь. Мн.: ИСПИ, 2001.
15. Усоский В.Н. Генезис и трансформация кредитно-денежных отношений в экономике Беларуси.
Мн.: ЕГУ, 2001.
16. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. М,1998.
17. Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской Б.М. Сабанти. Мн.,2000.
18. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. В.К. Сенчагова. М., 2000 г.
19. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. М.: Дело, 2002.
20. Шмарловская Г.А. Концепция налогообложения в условиях перехода к рыночной экономике.
Мн., 1996.
21. Шмарловская Г.А. Теория налогов: закономерности формирования и государственное регулирование. Мн.: БГЭУ, 1996.
Периодические издания:
1. Финансы.
2. Финансы, учет, аудит.
3. Налоговый вестник.
4. Главный бухгалтер.
5. Вестник Министерства по налогам и сборам.
6. Вестник Ассоциации белорусских банков.
7. Банковский вестник.
8. Финансовый директор.
9. Валютное регулирование и внешнеэкономическая деятельность.
10. Экономика, финансы и управление.
11. Белорусы и рынок (Белорусский рынок).
12. Национальная экономическая газета.
Тематика контролируемых самостоятельных работ
для студентов IV курса юридического факультета
по курсу «Политика и бюджет»
КСР № 1 по теме «Становление и развитие бюджетных и налоговых систем стран с рыночной
и переходной экономикой»
1. Социально-экономическая сущность бюджетов стран с рыночной экономикой.
2. Особенности развития бюджетной системы США (Франции, Англии, Германии, Канады, Японии,
Китая и т.д.; любая страна по выбору студента).
3. Государственный бюджет США (Франции, Англии, Канады или другой страны по выбору студента).
4. Сравнительный анализ бюджетных систем Республики Беларусь и Российской Федерации (или
других двух стран по выбору студента): их общие черты и особенности.
5. Бюджетное планирование в странах Восточной Европы (или других странах по выбору).
Выполнение данной КСР предполагает изложение выбранного вопроса в сравнительном анализе с Республикой Беларусь (или с другой страной по выбору). Каждый студент должен представить реферат и выступить с ним на семинарском
занятии.
6. Бюджетное регулирование в Республике Беларусь (в странах Восточной Европы, США, Канаде и
т.д. – по выбору студента).
7. Бюджетное планирование доходов (в Республике Беларусь и Российской Федерации и др.).
8. Проблема сбалансированности государственного бюджета (в любой стране по выбору студента).
9. Основные методы сокращения государственного долга в странах с переходной экономикой.
10. Основные методы сокращения государственного долга в странах с рыночной экономикой.
11. Бюджетный дефицит и управление им (в любой стране по выбору).
12. Практика налогообложения в странах с рыночной экономикой:
12.1. Основные виды налогов в развитых странах.
12.2. Подоходное налогообложение физических лиц.
12.3. Налоги на доходы корпораций и стимулирование инвестиций.
12.4. Косвенные налоги и НДС.
12.5. Налоговые льготы.
12.6. Роль и статус неналоговых платежей в развитых странах.
13. Налоговые системы ведущих стран мира
13.1. Налоги в Великобритании.
13.2. Налоги во Франции.
13.3. Налоги в Германии.
13.4. Налоги в Италии.
13.5. Налоги в Испании.
13.6. Налоги в Австрии.
13.7. Налоговая система США.
13.8. Налоги в Канаде.
13.9. Налоги в Японии (или в любой другой стране по выбору).
14. Налоговые системы в странах с переходной экономикой.
14.1. Основные направления и перспективы развития системы налогообложения в РБ.
14.2. Налоговая система Российской Федерации.
14.3. Налоговая система СНГ (сравнительный анализ).
14.4. Налоговая система Украины.
14.5. Налоговая система Молдавии (или любой другой страны по выбору студента).
15. Основные направления преобразования системы налогообложения в странах Центральной и Восточной Европы.
15.1. Налоговая система Болгарии.
15.2. Налоговая система Венгрии.
15.3. Налоговая система Польши.
15.4. Налоговая система Румынии (или любой другой страны по выбору студента).
16. Принципы построения налоговых систем в развитых странах и их отличия от принципов налогообложения в Республике Беларусь.
17. Критерии эффективности налогов в странах с рыночной и переходной экономикой.
18. Оптимальность налогообложения в странах с рыночной и переходной экономикой.
19. Перспективы развития налоговых систем в странах Запада.
20. Предпосылки и инструментарий современных налоговых реформ.
21. Результаты налоговых реформ в развитых странах.
22. Основные тенденции развития налоговых систем стран с рыночной экономикой (либерализация
подоходного налогообложения, расширение сферы косвенного налогообложения, унификация и
гармонизация налоговых систем)
23. Сравнительный анализ налоговых систем стран Европы и Америки.
24. Влияние налоговой политики на поведение субъектов рыночной и переходной экономики.
25. Налоговые системы развивающихся стран.
КСР № 2. Итоговая контрольная работа по всем темам курса.
В каждом варианте по 3 обязательных вопроса и 1 дополнительный. Дополнительные вопросы
формируются исходя из примерной тематики рефератов, докладов и выступлений по каждому семинарскому занятию.
Вопросы к контрольной работе.
1. Возникновение и развитие науки о финансах. Эволюция финансовой науки.
2. Экономические теории государственных финансов.
3.Экономическая сущность финансов. Функции финансов.
4.Сущность и роль финансов в воспроизводственном процессе.
5.Взаимосвязь финансов с экономическими категориями и законами.
6.Роль финансов в регулирование экономики государством.
7.Финансовая система: понятие, структура и ее место в макроэкономике.
8.Финансовые ресурсы и их источники формирования.
9.Становление и развитие финансовой системы Республики Беларусь, особенности ее функционирования в трансформационный период развития.
10. Финансовая политика, ее направления, цели и задачи.
11. Особенности реализации финансовой политики в Республике Беларусь на современном этапе развития.
12. Повышение эффективности управления государственными финансовыми ресурсами
13. Формы финансового оздоровления экономики Республики Беларусь (ФПГ, СЭЗ).
14. Финансовая несостоятельность (банкротство): сущность, причины, мероприятия по ее предотвращению.
15. Финансовый механизм, его сущность, состав, методы, рычаги и инструменты.
16. Особенности реформирования финансового механизма в условиях рыночной экономики
17. Управление финансами в Республике Беларусь. Органы управления финансовыми потоками.
18. Сущность, содержание и принципы финансового планирования и прогнозирования.
19. Финансовый контроль: его необходимость, содержание, принципы организации, классификация,
методы и органы.
20. Аудит: его необходимость, функции, классификация, стандарты.
21. Необходимость и зарождение бюджета государства. Теоретические основы формирования бюджета государства.
22. Теории бюджетного регулирования.
23. Возникновение и развитие государственного бюджета Республики Беларусь.
24. Социально-экономическая сущность бюджетов стран с рыночной и переходной экономикой (любая страна по выбору).
25. Бюджетная система: понятия, структура, принципы построения.
26. Основные направления реформирования системы межбюджетных отношений в современных условиях.
27. Бюджетный процесс: понятие и основные принципы составления, рассмотрения, утверждения и
исполнения бюджета.
28. Банковская и казначейская система исполнения бюджета.
29. Основные направления повышения исполнения государственного бюджета.
30. Значение и роль бюджетных и внебюджетных фондов в современной финансовой системе.
31. Фонд охраны природы: доходы и основные направления расходов.
32. Значение и роль дорожного фонда. Система доходов и расходов фонда.
33. Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки.
34. Государственные расходы и доходы как основные элементы финансового хозяйства государства.
35. Система государственных доходов: основные виды, методы и источники формирования.
36. Государственные расходы: понятие и принципы государственного финансирования, классификация расходов.
37. Основные направления повышения эффективности государственного финансирования отраслей
экономики.
38. Бюджетное планирование доходов и расходов, комплекс мер по его реформированию и совершенствованию в Республике Беларусь.
39. Основные направления и особенности поддержания финансовой устойчивости, укрепления и развития бюджетной системы Республики Беларусь.
40. Дефицит государственного бюджета и способы его финансирования.
41. Преимущества и недостатки различных методов финансирования дефицита, их воздействие на
макроэкономику.
42. Проблема сбалансированности бюджета.
43. Государственный кредит в системе финансовых отношений. Формы государственного кредита и
классификация займов.
44. Государственный долг, его составляющие и обслуживание.
45. Управление государственным долгом: понятие и основные методы.
46. Особенности управления государственным долгом в Республике Беларусь.
47. Становление теории налогов и развитие принципов налогообложения. Эволюция теорий переложения налогов.
48. Принципы построения налоговой системы. Налоговый кодекс как основа системы налогообложения. Элементы закона о налоге.
49. Структура налоговой системы Республики Беларусь: республиканские и местные налоги, их роль
в формировании доходов государственного бюджета.
50. Классификация и виды налогов.
51. Налоговая политика государства на современном этапе.
52. Возможные оценки масштабов налоговой нагрузки.
53. Проблема уклонения от уплаты налогов.
54. Налоги и отчисления, влияющие на формирование отпускной цены продукции.
55. Налоги и отчисления, относимые на себестоимость продукции.
56. Налоги и отчисления, уплачиваемые из прибыли.
57. Подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь. Налогообложение доходов нерезидентов Республики Беларусь.
58. Особенности налогообложения предпринимательской деятельности в Республике Беларусь.
59. Налогообложение банков и финансово-кредитных организаций. Особенности взимания НДС, налога на прибыль, налога на доходы по операциям с ценными бумагами.
60. налогообложение доходов страховых организаций.
61. Особенности взимания налогов и отчислений у сельскохозяйственных предприятий.
62. Налоги и отчисления, взимаемые в СЭЗ.