Как выявить контролируемые сделки - Аудит

РАБОТА
Схема
www.fd.ru
финансовый директор
№1 (112) Январь 2012
Как выявить
контролируемые сделки
Алексей кАфтАнников, руководитель департамента налоговой
безопасности зао аудиторскаЯ фирма «аудит-классик»
контрагент – взаимозависимое лицо?**
нет
компания планирует заключить в 2012 году
сделку или анализирует незакрытые сделки
за предыдущие периоды
да
превышает ли доход по аналогичным сделкам
с этим контрагентом 3 млрд рублей?***
нет
да
относится ли сделка к внешнеторговым?
находятся ли налогоплательщик и контрагент
в одном субъекте рф?
нет
да
да
превышает ли доход по аналогичным сделкам
с этим контрагентом 100 млн рублей?*
нет
нет
объект сделки - биржевые товары?
объект сделки –
продажа полезного
ископаемого и одна
из сторон сделки –
плательщик ндпи?
да
нет
уплачивают ли стороны
налог на прибыль в других
субъектах?
нет
освобожден ли
контрагент от уплаты
налога на прибыль
или его ставка налога
0 процентов?
контрагент – резидент офшора?
да
да
контролируемая сделка.
компания уведомляет о ней инспекцию
по месту учета не позднее 20-го мая года
следующего за годом ее совершения
да
нет
нет
нет
да
контрагент – взаимозависимое лицо?**
нет
да
имеют ли стороны
подразделения
в других субъектах
или за рубежом?
нет
да
превышает ли доход по аналогичным сделкам
с этим контрагентом 100 млн рублей?*
да
да
нет
контрагент – резидент
оЭз с льготой по налогу
на прибыль?
да
сделка не подлежит
налоговому контролю
контролируемая сделка.
компания уведомляет о ней инспекцию
по месту учета не позднее 20-го мая года
следующего за годом ее совершения
нет
* C 2014 года порог 60 млн рублей, а на 2013 год 80 млн рублей
** для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться
контрагентами друг на друга. подробнее читайте на стр. ###
сделка не подлежит
налоговому контролю
*** C 2014 года порог 1 млрд рублей, а на 2013 год 2 млрд рублей
56
57