Увеличить прибыль банка поможет «RS DataHouse
advertisement
29 НОВЫЕ РАЗРАБОТКИ Увеличить прибыль банка поможет «RSDataHouse:Бюджетирование» Анатолий Дьяченко экспертаналитик Департамента аналитических систем компании «RStyle Softlab» Не так давно информационноаналитическая система RSDataHouse1 пополнилась уникальным функциональным контуром по бюджетированию, который позволяет кредитной организации оце нить перспективную рентабельность своих бизнес сегментов — банковских продуктов, подразделе ний, точек продаж и т.д. Представьте себе… Представим себе условный банк с двумя филиалами, ска жем в Казани и Омске. По итогам прошедшего года оба филиа ла показали аналогичные финансовые результаты. Руководство банка, не имея инструмента, позволяющего оценить возмож ную рентабельность филиалов в будущем году, приняло вполне логичное управленческое решение — установить для этих под разделений равный размер очередных инвестиций. Это озна чает, что для них были определены одинаковые штаты сотруд ников, суммы основных средств, текущие расходы и т.д. Однако в силу ряда причин в течение следующего года у казанского филиала прибыль снизилась, а в омском, наобо рот, увеличилась. То есть рентабельность инвестиций в ом ский филиал оказалась выше, чем в казанский. Это выясни лось, к сожалению, только в конце года, когда какиелибо корректирующие действия предпринимать было уже поздно. А теперь предположим, что в банке внедрено решение «RSDataHouse:Бюджетирование»2. В начале года филиалы представили свои бюджеты, и, проанализировав их, система выдала некий результат, позволивший сделать вывод, что инвестиции в омский филиал будут рентабельнее, чем в ка занский. Основываясь на этих данных, руководство банка 1См. о ней статьи «Использование технологии связанных переходов в работе аналитика» А.Лапкина — здесь, с.33—36; «Как добиться настоящей прозрачности бизнеса» В.Шохина, И.Миротина и А.Зусина — «RSClub», 2005, № 1/36/, с.60—66; «Система информационной безопасности в новой версии RSDataHouse» А.Михеева и Г.Савкива — там же, 2004, № 2/33/, с.62—66; «Практика внедрения RSDataHouse как основа для дальнейшего разви тия программного решения» О.Хорошиловой — там же, 2003, № 3/30/, с.20—25. 2См. также здесь, с.8—9. (Прим. Ред.) RSCLUB № 2 перераспределило средства в пользу омского филиала. Про шел год, прогноз подтвердился, общая рентабельность инвести ций банка повысилась, и он получил больше прибыли, чем в первом случае. В чем причина? В правильном планировании, ведь в этом кредитном учреждении оценка перспективной рентабельности бизнессегментов была поручена эффектив ному специализированному программному продукту. Чтобы стать незаменимым подспорьем в выполнении вышеописанной и других задач в области бюджетирования, такой инструмент должен: • иметь привычный и интуитивно понятный пользо вателю интерфейс для просмотра и редактирования бюджетных данных; • располагать мощными средствами для анализа плано вых и фактических показателей; • предоставлять гибкий и практичный конструктор, позволяющий реализовать модель бюджетирования с уче том специфики и потребностей банка; • обеспечивать удобную загрузку информации и надеж ный контроль фактического исполнения бюджетов. Архитектура комплекса В архитектуре «RSDataHouse:Бюджетирование» вопло щен ряд уникальных идей. Поскольку система является многопользовательской, нужно, чтобы существовал некий сервер (выполняющий роль центра хра нения информации) и множество рабочих мест пользователей. Сервер должен осуществлять функции по хранению бюджетных данных, а на клиентских местах необходимо обеспечить интер фейс просмотра и заполнения бюджетов. Теоретически в бюджет ном процессе могут быть задействованы практически все сотруд ники банка, имеющие отношение к принятию экономических решений, — и наш программный комплекс это позволяет. Функция по хранению информации возложена на базы дан ных, для управления которыми мы выбрали продукт мирового лидера в этой области — корпорации «Oracle». Благодаря СУБД Oracle наше решение увеличило масштабируемость, надежность и быстродействие. Для работы с бюджетными таблицами лучше всего подходят системы электронных таблиц, и здесь мы также выбрали всемирно признанного лидера — компанию «Microsoft» (вернее, ее решение MS Excel), в результате чего получили гиб кость настроек и форматирования, а также удобство и привыч ность пользовательского интерфейса. Все это подкреплено АПРЕЛЬ—ИЮНЬ 2005 г. 30 НОВЫЕ РАЗРАБОТКИ Увеличить прибыль банка поможет «RSDataHouse:Бюджетирование» бизнеслогикой бюджетирования. В ее основе — некий набор бюджетных алгоритмов, позволяющий увязывать отдельные бюджеты как между собой, так и с фактической информацией. И все же главное, на наш взгляд, в «RSDataHouse:Бюдже тирование» — это уникальный механизм связи отдельных бюджетов воедино, то есть, собственно, в систему бюджети рования. Как известно, традиционный подход — это прямая связь бюджетов посредством простой формулы, поскольку некоторые данные одного бюджета зависят от данных дру гого. В принципе, этот механизм вполне оправдан, хотя, конечно, трудно представить себе систему бюджетирования, состоящую всего из двух бюджетов. При увеличении же ко личества бюджетов (Рис. 1) система становится крайне слож ной и ненадежной, а для ее сопровождения потребуется целый штат квалифицированных специалистов. Рис. 1. Прямая формульная связь восьми бюджетов Выход был найден с помощью решения, реализованного в «RSDataHouse:Бюджетирование», — мы добавили хранили ще бюджетных операций, а также настроили механизм пре образования данных бюджета в бюджетные операции и, на оборот, бюджетных операций в данные бюджета. Необходи мость в прямой формульной связи бюджетов при этом отпа дает (Рис. 2). Сколько бы новых бюджетов вы ни добавляли, механизм их связи всегда остается простым, надежным и прозрачным. В данном случае бюджет — это лишь некое окно, через которое мы смотрим на бюджетные операции. Самая большая заслуга специалистов «RStyle Softlab» со стоит в том, что им удалось разработать гибкий формат хранения бюджетных операций и при этом создать простой, комфортный и надежный механизм настройки окон, то есть бюджетных форм. Рис. 2. Связь бюджетов с использованием бюджетной операции модель, которая была выработана совместно с банковски ми специалистами в процессе внедрения нашего реше ния3, насчитывает 14 различных измерений, среди кото рых особо стоит выделить: • подразделения банка, сгруппированные в Центры финансового учета (ЦФУ): Центры прибыли, Центры затрат и Центры ответственности (с возможностью детализации вплоть до конкретных сотрудников); • банковские продукты: кредитование, МБК, расчетно кассовое обслуживание, инкассация и др.; • клиентские сегменты: корпоративный сектор, частные клиенты, государство, банковский сектор (также с возможностью детализации до конкретных юридических и физических лиц). Бюджетная операция (Рис. 3) представляет собой связь двух точек (двух бизнессегментов) в упомянутом кубе, од на из которых указывается по дебету, а другая — по креди ту. Таким образом, реализуется главный бухгалтерский принцип — двойная запись. Бюджетная модель и операции Рис. 3. Схема бюджетной операции Бюджетная модель, применяемая в банке, представлена многомерным кубом, имеющим ряд измерений, количество которых в «RSDataHouse:Бюджетирование» не ограничено — банк может самостоятельно динамически добавлять новые по мере необходимости. Например, нынешняя бюджетная Если бюджетную операцию рассматривать как бухгал терскую проводку, то точки в этом кубе будут представлять собой некий аналог бухгалтерских счетов. Но, конечно же, АПРЕЛЬ—ИЮНЬ 2005 г. 3См. «RSClub», 2005, № 1/36/, с.12. (Прим. Ред.) RSCLUB № 2 НОВЫЕ РАЗРАБОТКИ 31 Увеличить прибыль банка поможет «RSDataHouse:Бюджетирование» у бюджетной операции есть ряд значительных отличий, свя занных со спецификой бюджетирования. Элементы, состав ляющие измерения бюджетной модели, имеют иерархичес кое построение. Их можно детализировать до весьма низких уровней, включая конкретных сотрудников по измерению «Подразделение» (Рис. 4) либо юридических или физичес ких лиц по измерению «Клиенты». Рис. 5. Пример АРМ «Руководитель подразделения» Рис. 4. Пример элементов измерения «Подразделение» Работа с бюджетами Мы рассмотрели, как устроено ядро «RSDataHouse:Бюд жетирование». Но пользователи, разумеется, работают непо средственно с бюджетами. Чтобы обеспечить максимальное удобство при выборе бюджетов, в нашем решении предусмотрена группировка пользователей в зависимости от их роли в бюджетном процессе. Опираясь на опыт внедрения и эксплуатации «RSDataHouse:Бюджетирование», на данный момент мы мо жем выделить следующие категории: • администратор — контролирует процесс трансферт ного ценообразования и аллокаций, настраивает права до cтупа пользователей; • топменеджер — формирует стратегический бюд жет в целом по банку, просматривает сводные отчетные бюджетные формы; • руководитель подразделения (Центра финансового учета) — это основная группа пользователей, которые работа ют с бюджетами своих подразделений, планируя деятельность, оплату труда, текущие и капитальные расходы и т.д. (Рис. 5); • руководитель Центра функциональных затрат (имеются в виду различные крупные подразделения ранга управления, департамента) — пользователи этой группы работают с теми же бюджетами, что и предыдущая группа, но дополнительно имеют возможность контролировать закрепленные за ними статьи те кущих расходов в разрезе всех подразделений (так, управление кадров контролирует расходы на командировки, хозяйственное управление — расходы на приобретение канцтоваров и т.п.); • бухгалтер — осуществляет плановое начисление амортизации, налогов, относимых на себестоимость, на лога на прибыль и др. RSCLUB № 2 Для каждой группы администратор программного ком плекса настраивает автоматизированное рабочее место (АРМ), которое представляет собой удобно сгруппирован ный набор ссылок на бюджеты и на другие АРМ. Конкретное рабочее место, определенное для пользователя, отображает ся на его мониторе при подключении к модулю (после вво да имени пользователя и пароля). Переходя по экранным ссылкам, как это делается при рабо те в Интернете, пользователь выбирает нужную ему бюджетную форму. На текущий момент4 «RSDataHouse: Бюджетирование» насчитывает 27 различных бюджетных форм (Рис. 6), причем банковские сотрудники могут легко модифицировать их в соот ветствии со своими специфическими потребностями. Рис. 6. Бюджетная форма «Расшифровка затрат на оплату труда» Пользователям просто работать с системой, так как ее интерфейс привычен и интуитивно понятен. Как свидетель ствует наш опыт, примерно для 80 % руководителей подраз делений оказалось достаточно полуторачасового обучения, чтобы полностью освоить систему и ввести в нее бюджет своего подразделения на следующий плановый период. 4Статья поступила в редакцию 14 апреля 2005 г. (Прим. Ред.) АПРЕЛЬ—ИЮНЬ 2005 г. 32 НОВЫЕ РАЗРАБОТКИ Увеличить прибыль банка поможет «RSDataHouse:Бюджетирование» Возможности по планированию Перечислим наиболее важные возможности по плани рованию бюджета, которые поддерживает «RSDataHouse: Бюджетирование». 1. Любой уровень абстракции — вы можете планиро вать размещение ресурсов в целом по банку и их привле чение с детализацией до ЦФУ, а оплату труда и текущие расходы — с детализацией до сотрудников. При этом сис тема автоматически производит консолидацию данных. 2. Произвольные периоды планирования — система по зволяет составлять стратегический бюджет на год, основной бюджет поквартально с расшифровкой до месяцев, а опера тивный — с ежедневной детализацией. 3. Хранение всей истории изменения бюджетов (это очень востребованная возможность) — пользователь может детализировать любую цифру в бюджете и выяснить, из ка ких бюджетных операций она сложилась, то есть кто, когда и как эти операции добавлял. Также можно просмотреть, как изменился бюджет, например, за последние дни. 4. Поддержка технологий планирования «сверху вниз», «снизу вверх» и их сочетания. 5. Планирование «от достигнутого», то есть на основе экстраполяции фактических данных за несколько предыду щих периодов. При этом возможно использовать различные методики анализа временных рядов. 6. Сценарное планирование, причем количество сцена риев не ограничено: основной план, антикризисный план, оптимистический план и т.д. 7. Ведение учета в натуральном выражении в любых еди ницах, а также в иностранной валюте (при этом система са ма рассчитывает эквивалент в валюте бюджета). 8. Автоматическое формирование начислений, таких как плановые процентные доходы и расходы, отчисления в Фонд обязательных резервов, расходы на страхование вкла дов, резервы на возможные потери и пр. 9. Механизм трансфертного ценообразования — под держивается дифференцирование трансфертных цен по нескольким измерениям, например по срочности, уровню ликвидности и др. 10. Гибкая настройка каскадной аллокации по любым фиксированным и динамическим базам распределения. бюджетные формы, а именно: сложные отчетные бюджеты (Рис. 7), динамические OLAPтаблицы (Рис. 8) и динамичес кие OLAPграфики (Рис. 9). Рис. 7. Отчетная форма «Смета затрат на содержание персонала и обеспечение деятельности банка» Рис. 8. Пример динамической OLAP%таблицы по анализу себестоимости Загрузка и очистка информации Рис. 9. Динамический OLAP%график Помимо широких возможностей по планированию система бюджетирования должна иметь механизм загруз ки фактической информации из произвольных источни ков и ее очистки, а также выполнения планфактного ана лиза. В RSDataHouse все это присутствует. Кроме того, в нашем решении реализован гибкий механизм трансфор мации загруженных данных в формат бюджетных опера ций. Еще одно важное преимущество «RSDataHouse:Бюд жетирование» — возможность уточнения, корректировки и анализа загруженной информации через специальные АПРЕЛЬ—ИЮНЬ 2005 г. Внедрив программный комплекс «RSDataHouse:Бюдже тирование», руководство и линейные менеджеры банка по лучат мощный инструмент бюджетирования, благодаря ко торому процесс управления бизнесом станет максимально прозрачным. Это позволит сосредоточить ресурсы кредит ного учреждения на наиболее перспективных филиалах, банковских продуктах, клиентских группах и т.д., что в конеч ном счете будет способствовать существенному повышению экономической эффективности всей работы банка. RSCLUB № 2
