НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРАЖДАН НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРАЖДАН

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ГРАЖДАН
СКОЛЬКО ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ ЗА ДОМА И КВАРТИРЫ?
Глава Росреестра Наталья Антипина — о налоге на недвижимость:
Как узнать, исходя из какой стоимости жилья и дачи, вам рассчитают новый налог с 1 января 2014 в ряде «пилотных»
регионов, а к 2018 году и по всей России будет введен единый налог на недвижимость. Сейчас мы платим два отдельных
налога: на имущество и земельный. Налог на имущество рассчитывается по «стоимости БТИ» - она в большинстве случаев
значительно ниже рыночной. Новый налог будет рассчитан, исходя из близких к рыночным ценам. С какой именно стоимости
мы его будем платить, и откуда эта стоимость берется?
Во что оценили наше жилье и дачи
- Наталья Николаевна, начнем с самого интересного. Может ли обычный гражданин узнать, с какой именно
стоимости его квартиры или дачи будет рассчитываться налог на недвижимость?
- Уже - в большинстве случаев - может. Исчислять налог на недвижимость планируется от кадастровой стоимости. А работы по
кадастровой оценке, заказчиком которых выступал Росреестр, были завершены в срок, к 1 января 2013 г. То есть вся
недвижимость на территории России, которая учтена в госкадастре, оценена. К сожалению, граждане пока не могут узнать
кадастровую стоимость недвижимости в Республиках Дагестан и Татарстан, Кабардино-Балкарской Республике и
Ленинградской области, там органы власти до сих пор не утвердили результаты кадастровой оценки. Не могут этого сделать и
собственники из Республики Марий Эл и Тверской области, так как акты органов власти об утверждении результатов
кадастровой стоимости еще не вступили в силу. Все остальные — могут. Уже сейчас на сайте Росреестра работает
электронный сервис, который позволяет гражданам в режиме онлайн узнавать кадастровую стоимость своей недвижимости.
Можно также запросить справку о кадастровой стоимости, обратившись в кадастровую палату либо в многофункциональные
центры. Скоро на сайте Росреестра появится и еще один новый сервис, который дает возможность ознакомиться со
сведениями фонда данных кадастровой оценки. То есть любой гражданин сможет узнать, на основе чего его недвижимость
оценили именно так, а не иначе.
О недострое...
- Налог на недвижимость придется платить и с недостроенных домов и коттеджей. Мол, люди специально вроде
как оставляют дома недостроенными, хотя живут в них, чтобы не платить налог...
- Мы провели кадастровую оценку 70 миллионов объектов капитального строительства. Среди них и объекты незавершенного
строительства. Оценено 442 тысячи таких объектов и 1,8 миллиона незавершенных сооружений. То есть они все оценены, на
них может начисляться налог. Действующим законодательством предусмотрено два метода определения кадастровой
стоимости в рамках государственной кадастровой оценки: массовая оценка (моделирование) и индивидуальная рыночная
оценка. Использование методов массовой оценки при определении кадастровой стоимости объектов незавершенного
строительства затруднительно. И таких объектов в целом небольшое количество. Поэтому их стоимость определялась
преимущественно методом индивидуальной оценки.
...и садовых домиках
- У нас очень много вопросов по садовым и дачным участкам и тому, что на них построено. С какой стоимости
этого имущества придется платить налог, если оно регистрировалось по дачной амнистии - без точных границ и
зачастую вообще «на глазок»?
- Государственная кадастровая оценка проводится только в отношении тех объектов, которые учтены в государственном
кадастре недвижимости. Если объекты ранее не были учтены или о них отсутствует полная информация, как нередко бывает с
домами в садовых и дачных товариществах, то установлен специальный порядок определения кадастровой стоимости:
площадь объекта недвижимости умножается на среднее значение удельного показателя (он также определяется оценщиками)
для кадастрового квартала, в котором этот объект расположен, то есть скажем, площадь дачи умножается на некую
среднестатистическую стоимость дачного квадрата в определенном районе. Для недвижимости, о которой есть вся нужная
информация, используется более сложная и более точная система расчетов.
Сейчас Росреестр проводит работу по включению в государственный кадастр недвижимости сведений об объектах,
зарегистрированных по дачной амнистии в упрощенном порядке, из единого государственного реестра прав. То есть речь
идет об участках и домах на них, где право собственности зарегистрировано, но на кадастровом учете они не стоят. У нас
ведь кадастровый учет появился позднее, чем стала обязательной государственная регистрация перехода прав собственности.
Стоит отметить, что в силу закона № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости», принятого в 2007 году, никто не
вправе требовать от собственника, поставленного на кадастровый учет объекта недвижимости вносить изменения в сведения,
уже учтенные в кадастре, иначе как по решению суда. Это еще одна причина, по которой в кадастре зачастую отсутствуют
точные характеристики объектов.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 109 , 14 августа 2013 г.
http://www.kp.ru/daily/26119/3012692/
ВСЕ В ДОМ
Супруги смогут сэкономить на налогах
Роман МАРКЕЛОВ
Россияне, купившие землю, дом, дачу, собственную квартиру или комнату в коммуналке, а также ремонтирующие жилье,
отныне вправе получить налоговый имущественный вычет сразу на несколько объектов недвижимости. До сих пор вычет
давался только раз в жизни и лишь на один объект. Правда, сам размер «компенсации» за приобретение остался прежним - 2
миллиона рублей. Изменения предусмотрены Федеральным законом N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации». Его подписал президент России Владимир Путин.
Раньше налогоплательщикам не всегда удавалось использовать свой налоговый вычет полностью. Например, земельный
участок может быть дешевле двух миллионов рублей. Но после использования вычета остаток от двух миллионов «сгорал», а
теперь его можно использовать при покупке другого объекта, объясняет адвокат юридической компании «Налоговик» Антон
Соничев. Также нововведения позволяют каждому из членов семьи использовать свой вычет самостоятельно. «При покупке
одной квартиры в равных долях супруги смогут уменьшить налоговую базу семейного дохода сразу на 4 миллиона рублей», отмечает эксперт «РГ». Поэтому максимальную выгоду для себя смогут извлечь семьи. Налоговые вычеты распространят и на
детей до 18 лет. Раньше при неполном использовании вычета его остаток «сгорал».
Госбюджет от новых правил получит выгоду. Кратковременно доходы казны могут уменьшиться, поскольку государство
недополучает от налогоплательщиков часть причитающихся платежей. Но возможность сэкономить на налогах привлечет
покупателей жилья, что поможет увеличить продажи и темпы строительства недвижимости. «А это новые рабочие места и
увеличение прибыли строительных компаний, что повысит налоговые отчисления со стороны бизнеса», - считает эксперт.
Впрочем, у экспертов остались и вопросы. «Не ясно, в какие налоговые периоды эти вычеты могут реализовываться
налогоплательщиками», - сетует Соничев. Отсюда возможны конфликтные ситуации с налоговиками по вопросу получения
вычетов, которые предстоит разрешать в судебном порядке, полагает эксперт.
Новый закон начнет действовать не ранее месяца с даты его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного
налогового периода по НДФЛ. Он распространяется только на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие после
дня вступления его в силу.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон Российской Федерации от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220
части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 163, 26 июля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/07/26/vychet.html
НАЛОГ НА ЛИЦО
Вне учета сегодня в России «гуляют» 40 процентов земли
Татьяна ЗЫКОВА, Ирина РЫБНИКОВА
В Федеральной налоговой службе «РГ» сообщили, что произошли существенные изменения в начислении земельного налога
за 2012 год. Суммы платежей теперь могут не совпасть с теми, что были раньше.
Сейчас в России подходит к концу массовая рассылка единых налоговых уведомлений с платежными квитанциями на уплату
имущественных налогов - земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц. В зависимости от того, чем
владеет человек, ему придут одна, два или сразу три налога в одной «платежке».
Что касается земли, то во многих регионах вступили в силу результаты актуализированной государственной кадастровой
оценки участков садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан и земель населенных пунктов. Это
существенным образом изменило уровень кадастровой оценки, действовавшей до сих пор. Там, где ее пересмотрели,
налоговая база в среднем из-за кризиса выросла на 30 процентов, рассказал председатель комитета Торгово-промышленной
палаты по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Олег Скуфинский.
Если вы не согласны с итоговым размером налога, обращаться надо в комиссии территориальных органов Росреестра, чтобы
опротестовать, в первую очередь, результаты кадастровой оценки недвижимости, исходя из которой, налоговики
рассчитывают налог, советует Олег Скуфинский. В 30 процентах случаев, уверяет эксперт, люди спорят с Росреестром из-за
недостоверных данных в кадастре. И признание, что оценка произведена некорректно, является основанием для перерасчета
начисленного земельного налога. Впрочем, не везде в России идет переоценка. Решение региональные и местные власти
принимают по своему усмотрению раз в пять лет. Так что все зависит от особенностей и планов регионов. А вообще, чем
больше земельных участков включено в кадастр, тем больше доходов идет в бюджет. Однако, по оценкам ТПП, пока в
Росреестре зарегистрированы права лишь на 60 процентов земельных участков. Около 40 процентов земель «гуляют» вне
учета и налогов. Но, похоже, вскоре их владельцам предстоит серьезная встряска. «Заявительный принцип, по которому
сегодня формируется кадастр, сменится на обязательный, и постановка на учет будет осуществляться по заявлениям органов
власти. Плюс добавится возможность задекларировать свою недвижимость и соответственно налоги. Таким образом можно в
упрощенном режиме и без затрат на межевание легализовать незарегистрированные земельные участки», - говорит
Скуфинский.
Отдельный вопрос - регистрация прав на недостроенные дома, дачи и коттеджи. Сегодня бюджет теряет миллиарды
налоговых поступлений от такого неучтенного имущества. И здесь тоже все зависит от желания и настойчивости местных
властей проинвентаризировать это имущество, считает эксперт. Например, в Подмосковье еще в прошлом году провели
земельную ревизию и обнаружили 122 тысячи участков без кадастровых номеров и 230 тысяч не учтенных строений. Или 4
миллиарда рублей недополученных в муниципальные бюджеты доходов. Как говорят в областном правительстве, большая
часть не стоящей на налоговом учете недвижимости образовалась в ходе дачной амнистии, когда гражданам разрешили
регистрировать участки и строения по упрощенной схеме без определения их инвентаризационной стоимости, а значит, и без
возможности рассчитать ставку налога. Тогда чиновники предложили дачникам два варианта: провести оценку своей
недвижимости самостоятельно или дождаться, когда этим займутся налоговые органы. В первом случае людям нужно было
самим оплатить стоимость услуги, во втором расходы несли местные бюджеты. Власти пообещали, что собственников не
заставят платить сразу за все предыдущие годы «молчания» - для того, чтобы налагать штрафы за прошлый период, нужно
знать инвентаризационную стоимость строения, актуальную для того времени. А если ее не было, человек формально
должником не является. И народ потянулся в налоговые органы. «Мы на общем собрании решили, что выгоднее
кадастрироваться самим, - рассказал «РГ» представитель садоводческого товарищества Алексей Горохов. - Оценщики из БТИ
могли прийти в неурочное время, не застать хозяев и инвентаризировать недвижимость на глаз, по завышенным ставкам».
Обо всех налоговых переменах в своих регионах можно узнать, не выходя из дома. Вся информация о ставках земельного
налога и налога на имущество физических лиц, действующих на территориях страны, есть на сайте Федеральной налоговой
службы в разделе «Имущественные налоги: ставки и льготы». Практически все территориальные подразделения ФНС ведут
сейчас массовую работу с населением, открывая на своих сайтах интерактивные приемные. Главный посыл такой «обратной
связи» - граждане могут не только направить обращение о некорректных сведениях в налоговом уведомлении или о
неполучении его, но и заявить о своих льготах по налогам. Есть возможность предупредить налоговиков, что, к примеру,
автомобиль находится в розыске, представив документы. А также вникнуть в тонкости, кто и как должен платить налог, если
дача или машина записана на несовершеннолетнего ребенка. И что делать, если право собственности на землю было
прекращено в течение налогового периода.
Что касается сроков уплаты, то по закону налог на имущество физлиц граждане должны уплатить до 1 ноября 2013 года.
Транспортный и земельный налоги - в сроки, установленные на местах. Если упустили время, то ждите повторного требования
об уплате налога, но уже с начислением пени за каждый календарный день просрочки. Она определяется в процентах от
неуплаченной суммы. Так что деньги набегают немаленькие.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 157, 19 июля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/07/19/zemlya.html
ПОЧЕМ МЕТР?
Глава Росреестра - о том, как рассчитать кадастровую стоимость своей квартиры
Елена КУКОЛ
Со следующего года налог на квартиры, дома и дачи для жителей многих регионов может вырасти. Это произойдет там, где
рассчитывать налог станут по новым правилам. Решение о том, переходить на них в 2014 году или чуть позже, примут сами
власти субъектов. А к 2018 году новый налог введут уже на территории всей страны. Его главное отличие в том, что при
исчислении налога будут руководствоваться не инвентаризационной стоимостью недвижимости, как сейчас, а кадастровой.
Она максимально приближена к рыночной. И, как правило, в несколько раз выше. Глава Росреестра (именно это ведомство
отвечало за организацию кадастровой оценки) Наталья Антипина рассказала, как уже сейчас можно будет узнать
кадастровую стоимость своего жилища, а также что делать в том случае, если вы сочтете оценку неверной.
Каждому - своя цена
Массовая кадастровая оценка недвижимости была завершена еще в прошлом году. Правда, ее итоги обязательно должны
утвердить органы власти субъектов. Пока этого не сделали 4 региона - Татарстан, Дагестан, Кабардино-Балкария и
Ленинградская область, уточнила Наталья Антипина. Остальные регионы оценку утвердили. И с ее результатами по многим из
них можно ознакомиться уже сейчас. Сделать это можно несколькими способами.
o
o
o
Органы власти регионов и местного самоуправления, утвердившие результаты определения кадастровой стоимости,
обязаны в течение 10 рабочих дней опубликовать результаты оценки в печатных СМИ. По своей инициативе они
могут поместить публикацию и в Интернете.
Можете заказать справку о кадастровой стоимости земельного участка в любом филиале кадастровой палаты.
Это можно сделать через сайт Росреестра. Там есть баннер «Найдите ваш объект и узнайте его кадастровую
стоимость». Надо просто нажать на него, и сразу в окне появится форма, заполнив которую, можно получить
информацию о доме или квартире. Сейчас она загружена еще не по всем регионам. Но в ближайшее время там будут
находиться данные по всей стране.
Зная кадастровую стоимость, можно самостоятельно прикинуть и размер налогового платежа. Пока минфин предлагает
установить предельную ставку налога в 0,1% и стандартный вычет в 20 кв. метров.
Доверяй и исправляй
Поскольку кадастровая оценка была массовой, то неточности и ошибки не исключены. Но их можно исправить. И сделать это
лучше заранее. У каждого гражданина есть право обжаловать результаты кадастровой оценки. Это можно сделать либо в
арбитражном суде, либо в комиссии, которая создана при каждом территориальном органе Росреестра. Адреса
территориальных органов Росреестра, список необходимых документов и примерная форма заявления для обращения в
комиссию также размещены на сайте ведомства, под баннером «Как оспорить результат определения кадастровой стоимости».
Заявление о пересмотре кадастровой стоимости рассматривается комиссией в течение месяца с даты его поступления. Право
обратиться в комиссию с обжалованием гражданин имеет в течение полугода с момента проведения оценки. Но это
ограничение собираются убрать. Суды рассматривают заявления по истечении полугода и сейчас.
Оснований для оспаривания может быть два. Это недостоверность данных, использованных при оценке. Например,
неправильно указана площадь помещения. Либо сильное расхождение между индивидуальной рыночной оценкой объекта,
которую владелец заказывал сам, и ценой по кадастру. В перспективе исправить ошибку в кадастровой оценке будет проще.
Росреестр вместе с Федеральной налоговой службой разрабатывает новый сервис, который позволит сообщать о неточностях
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Получив такое сообщение, ФНС и Росреестр проверят свои сведения, и
если будет выявлена техническая ошибка, ее устранят без дополнительных походов человека в госорганы. И также через
личный кабинет налогоплательщика проинформируют об этом.
За межу в ответе
Одна из проблем, на которую часто жалуются, - цена услуг по межеванию земельных участков. А также неточности в межевых
планах, за которые и берутся большие деньги. Как тут быть? Пока подстраховаться можно единственным способом. На сайте
Росреестра опубликован реестр кадастровых инженеров, которые и предоставляют услуги по межеванию. Заглянув в реестр,
можно выяснить, аттестован инженер или нет. Таким образом, вы по крайней мере будете уверены, что не имеете дела с
мошенником. В дальнейшем Росреестр обещает «привязать» данные об инженерах к публичной кадастровой карте. То есть вы
сразу будете видеть, сколько кадастровых инженеров работает в вашем регионе. Там же будет указываться и стоимость их
услуг. Соответственно, появится возможность более осознанного и широкого выбора. Это будет способствовать развитию
конкуренции. А значит, и снижению стоимости услуг. Кроме того, будут установлены типовые договоры подряда на
выполнение кадастровых работ и типовые нормы времени выполнения кадастровых работ. В законодательстве они уже
предусмотрены. Теперь минэкономразвития должно разработать сами нормы. Что касается претензий к качеству работы
кадастровых инженеров, то эту проблему Росреестр намерен решать, с одной стороны, повышая контроль над их
деятельностью. А с другой - усилить ответственность специалистов, увеличив административные штрафы для тех, кто
закладывает в межевые планы недостоверные сведения.
Как считали
Инвентаризационная стоимость устанавливалась бюро технической инвентаризации (БТИ). Ее главные составляющие - это
стоимость самой конструкции объекта, то есть, грубо говоря, стройматериалов, его площади и срок постройки. Методика
определения инвентаризационной стоимости была принята еще в 1960-х годах, и, хотя потом она дорабатывалась, вводились
поправочные коэффициенты, устарела.
Кадастровая стоимость приближена к рыночной. При ее определении учитывается множество факторов. Это в целом
экономическая ситуация в регионе - его величина, среднемесячная зарплата в субъекте и т.д. Причем так как внутри региона
в разных населенных пунктах ситуация отличается, на результатах кадастровой оценки это тоже сказывается. Имеет
значение, к какому сегменту принадлежит объект недвижимости - коммерческому, жилому. Влияет также расположение
объекта - его удаленность от центра населенного пункта, железнодорожной станции и т.д. И последняя группа факторов,
которые непосредственно характеризуют объект, - год постройки, площадь объекта, из чего он построен и другие.
Существуют федеральные стандарты оценки, но каждый оценщик самостоятельно выбирает подход, методику и модели для
определения кадастровой стоимости.
ИСТОЧНИК: «Российская газета – Неделя», № 121, 6 июня 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/06/06/nalog.html
ПРИГЛАШЕНИЕ В ГОСТЫ
Росреестр зафиксирует стоимость вашей квартиры для уплаты налога
Елена КУКОЛ
Ремонт - хороший способ поднять цену квартиры. Но не вырастет ли тогда и налог на нее?
Владельцы квартир, особняков и дач будут платить налог на все это имущество по новым правилам. Его рассчитают не по
инвентаризационной стоимости, как сейчас, а по кадастровой, которая, как правило, значительно больше. Глава Росреестра
Наталья Антипина советует заранее поинтересоваться, во сколько оценена ваша недвижимость, ведь от этой суммы уже со
следующего года может зависеть размер налогового платежа. И рассказывает, что делать тем, кто сочтет эту оценку
несправедливой.
Так стоит ли волноваться собственникам домов и квартир, Наталья Николаевна? Можно понять, сколько придется платить по
налогу на недвижимость?
Наталья Антипина: Размер платежа будет зависеть от размера налоговой ставки, которую установят в отношении налога на
недвижимость, и от порядка определения налоговой базы. Пока эти вопросы обсуждаются. А с результатами кадастровой
оценки почти по всем регионам можно ознакомиться уже сейчас. Законодательство об оценочной деятельности позволяет
несколько вариантов. Во-первых, органы власти регионов и местного самоуправления, утвердившие результаты определения
кадастровой стоимости, обязаны в течение 10 рабочих дней опубликовать результаты оценки в печатных СМИ. По своей
инициативе они могут поместить публикацию и в Интернете. Во-вторых, можете заказать справку о кадастровой стоимости
земельного участка в любом филиале кадастровой палаты. Наконец, это можно сделать через сайт Росреестра. Там есть в
разделе «Государственные услуги» специальный подраздел – «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме
on-line». Заходите, выбираете регион, район, вводите либо адрес, либо кадастровый номер объекта. И узнаете стоимость.
Вы не подсчитывали, сколько стоит вся российская недвижимость исходя из кадастровой оценки?
Наталья Антипина: Суммарную стоимость всей недвижимости мы пока подсчитать не можем. Дело в том, что результаты
оценки по каждому региону должны быть утверждены органами власти субъектов. Четыре региона - Республики Татарстан и
Дагестан, Кабардино-Балкарская Республика и Ленинградская область - этого еще не сделали. Надеюсь, в ближайшее время
они результаты утвердят. Тогда сможем заняться подсчетами и мы. А вот суммарную кадастровую стоимость земельных
участков по всей стране мы в прошлом году вывели. Получилось 186 триллионов рублей. Эта цифра получена на основании
результатов, полученных в ходе проведения в период с 2006 по 2010 годы государственной кадастровой оценки.
А что делать, если человек не согласен с результатами оценки?
Наталья Антипина: У него есть право их обжаловать. Это - опять же по выбору - можно сделать либо в арбитражном суде,
либо - в комиссии, которая создана при каждом территориальном органе Росреестра. Оснований для оспаривания может быть
два. Первое - недостоверность данных, которые были использованы при оценке в части характеристик объекта - например,
неправильно указана площадь помещения. И второе основание - если человек сам в индивидуальном порядке заказал
рыночную оценку объекта по состоянию на ту же дату, на которую была установлена кадастровая стоимость, и ее результаты
сильно отличаются от тех, что получены в результате массовой кадастровой оценки. У нас на сайте есть информация, как в
этих случаях надо писать заявления, какие подавать документы. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости
рассматривается комиссией в течение месяца, с даты его поступления.
Правда ли, что у разных оценщиков результаты могут различаться в разы? Я на одном из форумов в Интернете встречала
такие жалобы. Кому же в таком случае верить?
Наталья Антипина: Каждый оценщик самостоятельно выбирает подход, методику и модели для определения кадастровой
стоимости. Такое право оценщикам предоставлено федеральными стандартами оценки. Поэтому результаты различаться,
конечно, могут. Но если не было недобросовестных действий при проведении оценки, не в разы. В настоящее время
Минэкономразвития России совместно с нашей службой работает над изменениями порядка работы комиссии по рассмотрению
споров о результатах определения кадастровой стоимости. Согласно этим изменениям, например, при подаче заявления на
пересмотр кадастровой оценки в том случае, когда результат независимой оценки более чем на 30 процентов отклоняется от
результата массовой кадастровой оценки, потребуется заключение эксперта или саморегулируемой организации оценщиков
на отчет, составленный по итогам такой независимой оценки. Но, кстати, как раз для того, чтобы возникало меньше всяких
недоразумений, я бы настоятельно рекомендовала гражданам уже сейчас поинтересоваться результатами кадастровой
оценки. Она была массовой, поэтому неточности, ошибки не исключены. И лучше исправить их сейчас, заранее, а не ждать,
пока начислят налог. Для того чтобы процедуру обращения за исправлением ошибок облегчить, мы вместе с ФНС России
разрабатываем новый сервис, который позволит на сайте в сети Интернет в личном кабинете налогоплательщика сообщить о
допущенных ошибках. Получив такое сообщение, ФНС России и Росреестр проверят имеющиеся у них сведения, и если будет
выявлена техническая ошибка, она будет устранена без дополнительных походов гражданина в государственные органы.
Человек получит информацию о результатах рассмотрения сообщения также через личный кабинет налогоплательщика.
Комиссии вправе выносить окончательные решения?
Наталья Антипина: Вправе. Другое дело, если и оно вас не устроило, можно идти дальше - в суд. Право обратиться в
комиссию с обжалованием гражданин имеет в течение шести месяцев с момента проведения оценки.
Почему такие ограничения? Налог начисляется раз в год, и если я не собираюсь продавать квартиру или дом, то могу и не
знать, какая кадастровая стоимость, устраивает она меня или нет...
Наталья Антипина: Мы тоже считаем, что такое ограничение несправедливо. И говорим, что этот срок надо убирать. То есть
гражданин должен иметь право обратиться в комиссию и по истечении этого времени. Проект таких поправок в
законодательство уже подготовлен министерством экономического развития. До внесения этих поправок после истечения
шестимесячного срока вы сможете оспаривать результаты кадастровой оценки только в суде.
Жители многоквартирных домов тоже имеют право обжаловать результаты оценки?
Наталья Антипина: Конечно. Это может делать каждый собственник объекта недвижимости.
И что же получается - я обжалую результаты оценки, и у меня стоимость квартиры будет меньше, чем аналогичной соседской?
Несправедливо как-то...
Наталья Антипина: Но если есть ошибка в расчетах, она, скорее всего, касается как раз индивидуальной характеристики
объекта. На результаты оценки влияют разные факторы - это и состояние квартиры (например, в одной квартире – «свежий»
дорогостоящий ремонт, а в другой - требуется замена коммуникаций), и вид из окон (одна квартира - с видом на лес или
озеро, а другая - на Третье транспортное кольцо), и этаж, и другие факторы. Совокупность этих факторов может привести к
существенным различиям в стоимости аналогичных квартир. В любом случае каждый собственник сам решает, согласен он с
результатами кадастровой оценки или нет, и будет ли он эти результаты оспаривать.
А какие факторы больше всего влияют на кадастровую оценку?
Наталья Антипина: Их несколько. Это в целом экономическая ситуация в регионе - его величина, среднемесячная зарплата
в субъекте и т.д. Причем так как внутри региона в разных населенных пунктах ситуация отличается, на результатах
кадастровой оценки это тоже сказывается. Имеет значение, к какому сегменту принадлежит объект недвижимости коммерческому, жилому. Непосредственное расположение объекта - его удаленность от центра населенного пункта,
железнодорожной станции и т.д. И последняя группа факторов, которые непосредственно характеризуют объект (частично я о
них уже сказала), - год постройки, площадь объекта, из чего он построен и другие. Совокупность всех этих данных и влияет
на результат оценки.
Но ведь кадастровая стоимость устанавливается не на веки вечные, она может меняться. Как часто?
Наталья Антипина: Законом установлено, что она должна пересматриваться не реже чем раз в пять лет. Но по решению
органов власти субъекта это может делаться и чаще. Например, построили хорошую дорогу к удаленному населенному
пункту, рыночная стоимость недвижимости, по логике, должна вырасти. Причем с 1 января 2013 года организатором
кадастровой оценки выступают органы власти субъектов, а не Росреестр. Они должны сами заказывать эти работы, выбирать
оценщиков. Правда, наше ведомство по-прежнему будет вести фонд данных кадастровой оценки, формировать по запросу
органов власти субъектов РФ перечень объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке, и создавать комиссии по
рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
Минфин прогнозирует, что при взимании налога на недвижимость по кадастровой стоимости доходы муниципальных
бюджетов могут вырасти в шесть раз. За счет чего?
Наталья Антипина: Могу предположить, что Минфин рассчитывает на увеличение доходов бюджетов за счет расширения
налогооблагаемой базы. Мы провели кадастровую оценку в отношении приблизительно 70 миллионов объектов
капстроительства, включая объекты незавершенного строительства. То есть они все оценены, на них может начисляться
налог. Сейчас идет работа по сопоставлению данных, которые содержатся в госкадастре недвижимости и Едином госреестре
прав. Они часто отличаются, одни и те же объекты в этих базах отображаются по-разному. Мы их «чистим», исправляем
ошибки почти в ручном режиме, чтобы не допустить нарушения прав собственников этих объектов.
А что эта «чистка» даст - бюджету, людям, почему это важно?
Наталья Антипина: Прежде всего, люди будут иметь полную и достоверную информацию об объектах недвижимости, что
важно не только для исчисления налогов, для совершения сделок и даже для оспаривания кадастровой стоимости. Надеюсь,
меньше будет приходить ошибочных уведомлений об уплате налога. А бюджет будет рассчитываться, исходя из актуальной
информации.
При оценке незавершенки степень недостроенности учитывалась? Например, один ручку к двери дома не прикрутил, а у
другого - полы в доме не настелены...
Наталья Антипина: Да, степень незавершенности должна учитываться. А как это делалось, надо разбираться с каждым
объектом индивидуально.
Но недостроенный дом может быть, и не зарегистрирован. Как же тогда на него начислять налог?
Наталья Антипина: Этот вопрос тоже сейчас активно обсуждается, и пока единый подход к решению проблемы не
выработан.
В планах Минфина недвижимость дороже 300 миллионов рублей будет облагаться повышенным налогом. Таких объектов
много?
Наталья Антипина: Мы не проводили такой анализ. Такой задачи не было. Но не думаю, что таких объектов окажется много.
И, понятно, сконцентрированы они там, где самые высокие цены на рынке недвижимости.
А объекты, зарегистрированные по дачной амнистии, тоже оценены?
Наталья Антипина: До конца года по большинству объектов кадастровая стоимость будет определена. Их не так много - чуть
больше 4 миллионов. Это те объекты, которые включены в Единый государственный реестр прав.
Там возникают проблемы с границами участков. Их регистрировали в упрощенном порядке, многие «прирезали» себе лишнюю
землю, а теперь не могут разобраться...
Наталья Антипина: Да, это вопрос, который надо решать. Но для этого, прежде всего следует определиться, кто будет нести
расходы по определению этих границ - граждане, государство... Границ не имеют 29 миллионов участков. Пока решения нет,
оно находится в стадии обсуждения.
На стоимость услуг по межеванию люди жалуются много лет. Была надежда, что ситуация изменится с выходом на рынок
кадастровых инженеров. Надежды не оправдались?
Наталья Антипина: Пока, к сожалению, заметно стоимость таких работ не снизилась. Я считаю, проблема в том, что
кадастровых инженеров пока все-таки мало. У нас сейчас в реестре числится 25,4 тысячи кадастровых инженеров. А надо
навскидку раза в два больше. Этот рынок надо развивать. Сейчас на нашем сайте опубликован реестр кадастровых
инженеров, можно выяснить, аттестован этот человек или нет. В ближайшее время мы планируем подачу таких данных
усовершенствовать. Реестр будет привязан к публичной кадастровой карте, то есть человек сможет сразу понять, сколько
инженеров работает в его регионе. Там же будет указана и стоимость услуг. Думаю, такая прозрачность будет способствовать
развитию конкуренции. Мы будем стимулировать кадастровых инженеров оказывать услуги по адекватным ценам, работать
честно. Еще одна мера, которая могла бы повлиять на цену и уже предусмотрена законодательством, - это установление
типовых договоров подряда на выполнение кадастровых работ и типовых норм времени выполнения кадастровых работ.
Такие типовые договоры и нормы времени должно установить министерство экономического развития. Считаю, что это
непростая задача, но ее тоже надо решать.
Как быть, когда межевые планы составлены некачественно? Люди выкладывают за них немалые деньги, а потом работу
приходится переделывать...
Наталья Антипина: Такая проблема тоже есть. Здесь два пути. Первый - мы разрабатываем комплекс мер по
взаимодействию с этим профессиональным сообществом, работает специальная рабочая группа. Потому что есть вопросы по
законодательству, методикам, должны быть выработаны четкие правила взаимодействия. И нам нужна обратная связь.
Кадастровые инженеры должны работать в связке с нами, с кадастровыми палатами. Другой аспект - это контроль над
деятельностью кадастровых инженеров. Его надо тоже выстраивать, повышать ответственность кадастровых инженеров через
административные штрафы. Они существуют и сейчас, но очень небольшие - 5 тысяч рублей. Есть еще наказание в виде
дисквалификации. Но применяются такие наказания крайне редко, потому что надо прежде еще доказать, что ошибки
умышленные. Мы предлагаем концепцию поменять - основанием для привлечения к ответственности и наложения штрафа
должна быть недостоверность сведений, их ложность. А размер штрафов должен быть увеличен. Пока эти вопросы только
обсуждаются. Но уже сейчас в Государственной Думе рассматриваются поправки к закону о саморегулируемых организациях,
обязывающие раскрывать на сайтах таких организаций больше информации о деятельности своих членов, о результатах
рассмотрения жалоб на своих членов, проведенных в их отношении проверок, о примененных к ним самореулируемыми
организациями наказаниях. Такая информация позволит гражданину узнать, с кем он имеет дело, и не заключать договор с
теми, к кому много претензий.
Нам стало известно, что вы планируете подписать соглашение со службой судебных приставов об обмене информацией.
Зачем?
Наталья Антипина: Мы открываем для ФССП свою базу данных об имуществе должников. Причем узнать о нем приставы
смогут в режиме онлайн, в режиме электронного документооборота. В настоящее время для регистрации обременения в виде
ареста требовалось три дня. А за это время должник, на имущество которого наложен арест, мог успеть совершить с ним
сделку - зарегистрировать права другого человека на этот объект, продать. Возникали такие коррупционные вещи. Теперь эти
лазейки будут прикрыты. Обмен данными начнет работать в пилотном режиме с июня этого года.
Осенью на территории ряда регионов в офисах приема, в том числе в многофункциональных центрах предоставления услуг,
появятся буклеты Росреестра, где будет популярно рассказано об услугах ведомства. Например, как правильно поставить
участок на кадастровый учет, что для этого надо сделать.
Новая страничка появится летом и на сайте Росреестра. Там также пошагово будут прописаны все действия, приведены
примеры конкретных жизненных ситуаций. Посетителю будут задавать «наводящие вопросы» - скажем, действуете вы по
доверенности или нет, какую государственную услугу хотите получить и т.д. И в зависимости от ответа подсказывать
следующий шаг.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 114, 30 мая 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/05/30/rosreestr.html
КОГО РАСКОШЕЛИТ НОВЫЙ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ?
Елена АРАКЕЛЯН
В Госдуму вот-вот должны поступить поправки, которые определяют, каким будет давно обещанный налог на недвижимость
по ее рыночной стоимости. С 2014 года власти намерены ввести его в ряде пилотных регионов, а к 2018 году по всей России.
Хотя детали, безусловно, еще будут проясняться, основные параметры будущего налога уже известны и сильно не
поменяются. Так что же нас ждет?
Что, собственно, меняется?
Налог на недвижимость заменит два нынешних налога - на имущество и земельный. Но рассчитываться будет исходя из
приближенной к рыночной так называемой кадастровой стоимости недвижимости. Пока за основную ценность для
большинства наших граждан - квартиру - мы платим налог, исходя из стоимости по БТИ, которая может быть в разы ниже
рыночной.
Раскошеливаться придется и за недостроенные дома. Сейчас за свой недострой граждане не платят ничего. А новый налог на
него будет рассчитываться по той же ставке, что и за вполне готовый дом. Чиновники говорят: огромное количество
коттеджей числятся недостроенными, а в них давно люди живут и на налогах экономят. По словам замминистра финансов
Сергея Шаталова, за счет включения в реестр подобных домов с «экономными» хозяевами налоговая база увеличилась вдвое!
Пока непонятно, с какого момента дом начнут облагать налогом - с первого заложенного бревна или кирпича, или все-таки
разумный срок для завершения строительства дадут. В поправках четких разъяснений на этот счет нет.
Кто будет рассчитывать рыночную цену?
Налог на недвижимость будет местным, муниципальным налогом. Поэтому его ставки - в ведении муниципальных властей, в
Москве и Санкт-Петербурге - городских. Но на федеральном уровне устанавливается их предельный размер (см. графику). По
меньшей ставке налог брать можно, по большей - нет. Роль рыночной стоимости у нас, как мы уже говорили, выполняет та,
что значится в кадастре. Проводится кадастровая оценка подразделениями Росреестра. В этой организации и можно
выяснить, как именно оценили вашу квартиру или дачу. Сделать это будет нелишним. Сами чиновники признают, что в
российском кадастре недвижимости много ошибок. В среднем по России кадастровая стоимость одного метра квартиры - 32
тысячи рублей. Дороже всего оценили, понятно, московский метр - 165,6 тысячи рублей в среднем. Но кадастровая стоимость
конкретной квартиры может сильно отличаться от средней стоимости, в зависимости от расположения, типа дома и т. п.
Будут ли льготы для пенсионеров, малоимущих?
Категории льготников и размер послаблений для них тоже будут определять муниципальные власти. На федеральном уровне
установлена одна льгота для всех: 20 квадратных метров каждому собственнику полагается бесплатно, за них налог
браться не будет. (В правительстве, правда, зреет идея лишить этой льготы владельцев слишком просторной
недвижимости - больше 100 - 150 кв. м, но решение пока не принято.) Например: Гражданину принадлежит 1/2 доли в
двушке площадью 50 кв. м. Платить налог он будет за 5 кв. м (из доли в 25 кв. м вычитаем 20 кв. м). Такой же налог заплатит
и второй собственник квартиры - за свою 1/2 доли. А вот владельцу той же 1/2 доли в однушке площадью 36 кв. м налог
платить не придется: его 18 квадратов укладываются в бесплатную площадь. Местные власти могут по своему усмотрению 20метровый вычет увеличивать для тех категорий граждан, для кого посчитают нужным. Могут они для своих местных
льготников и уменьшать ставки налога.
Что ждет дачников и владельцев гаражей?
На жилые строения, расположенные на садовых и дачных участках, тоже будет распространяться вычет в 20 квадратных
метров.
Например: За садовый домик площадью 18 кв. м налог брать не будут. А если площадь 25 кв. м (при одном собственнике),
налог возьмут за 5 кв. м. При этом, как пока предполагается, дачные и квартирные метры не суммируются. Допустим, у
некоего гражданина в собственности есть однушка площадью 36 квадратов и садовый домик площадью 20 квадратов. Платить
налог он будет за 16 кв. м квартиры. А вот вычет на участок не предусмотрен - хотя изначально такие идеи были. Но стоит
иметь в виду: земельный налог мы уже сейчас платим по той самой кадастровой, рыночной стоимости. Так что с этой стороны
сильных ударов по кошельку можно не опасаться - все уже произошло.
Есть и вопросы, внятных ответов на которые от официальных лиц пока не было. Многие садовые и дачные домики у нас в
кадастре не числятся и в более старые базы БТИ никогда не заносились, или зарегистрированы абы как по дачной амнистии
без точного метража. Как будут власти разбираться со всей этой неучтенкой, пока непонятно. Хуже придется владельцам
капитальных гаражей. Гараж считается нежилым строением, а на такую недвижимость ставка налога установлена достаточно
высокая - до 0,5% (имеются в виду именно капитальные гаражи - не ракушки).
Так кому придется платить больше ВСЕХ?
Во-первых, владельцам нескольких квартир. Особенно в регионах с дорогой недвижимостью. Например: Как подсчитали в
Федеральной налоговой службе, собственнику трех московских квартир, площадь которых в сумме составляет 200 кв. м, в год
придется платить 28 тысяч 800 руб. налога. Кстати, пример с тремя квартирами не гипотетический. В свое время в российских
мегаполисах, а особенно в Москве и Санкт-Петербурге, многие квартиры покупались сугубо с инвестиционной целью вложить деньги в надежде на быстрый рост цен на жилье. Во-вторых, единоличным собственникам недвижимости большой
площади. Но этот вопрос можно решить достаточно просто: переписать часть своей недвижимости на других членов семьи жену, мужа, детей, бабушку. Ведь налог считается для каждого собственника отдельно, пропорционально его доле. Поэтому
чем больше у квартиры или дома законных владельцев, тем меньше в расчете на семью в целом придется платить. В-третьих,
заметно больше придется платить за квартиры в домах, где стоимость по БТИ до сих пор была достаточно низкой. Это дома 50
- 70-х годов. Прежде всего сталинки, где в отличие от малогабаритных хрущевок и брежневок площади квартир все же
приличные.
Предполагается, что новый налог должен заставить серьезно раскошелиться владельцев роскошной недвижимости стоимостью более 300 млн. рублей. Для них - повышенная ставка (см. графику). Цифра в 300 миллионов (около 10 млн.
долларов) уже вызвала у экспертов усмешки. Таких квартир даже в Москве считанные единицы.
- Если считать только квартиры, то да. Но предполагается суммировать стоимость всей недвижимости, которая есть в
собственности у частного лица, - говорит вице-президент Российской гильдии риэлторов Константин Апрелев.
- У нас есть граждане, которым принадлежат большие участки дорогостоящей земли плюс, например, гостиничный комплекс.
Россиян, у которых в нашей стране набирается недвижимости на сумму более 300 млн. рублей, - вовсе не мало.
Мнение эксперта
Не пострадают ли садоводы с шестью сотками?
Андрей ТУМАНОВ, депутат Госдумы, редактор газеты «Ваши 6 соток»:
- С одной стороны, благодаря этому налогу земельный участок и то, что на нем построено, законодательно становятся одним
объектом недвижимости - и это для садоводов-дачников хорошо. Когда земля учитывается отдельно, а дом отдельно - есть
масса дополнительных возможностей для мошенничества. С другой стороны, налог для садоводов, исходя из кадастровой
стоимости, я считаю не всегда справедливым. Ведь что теперь получилось: чем больше человек вкладывал сил и средств, в
свой участок, тем выше кадастровая стоимость этой земли - а значит, и налог. Превратил болото в плодородную землю расплачивайся за это! На мой взгляд, более справедливым было бы установить на садовые участки и дома - до определенного
их размера - вмененный налог (когда выплачивается некая фиксированная сумма, одинаковая для всех). А вот если нарушил
все возможные СНиПы и строительные нормы и отгрохал на шести сотках пятиэтажный дом - тогда плати втридорога!
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 63, 08 мая 2013 г.
http://www.kp.ru/daily/26073/2979352/
МЕТРЫ ПЕРЕОЦЕНИЛИ
Минфин рассчитал ставки налога на недвижимость
Юлия КРИВОШАПКО, Роман МАРКЕЛОВ
Сборы за обычную двухкомнатную квартиру в 55 метров с 2014 года могут вырасти вдвое. Владельцам роскошных хором
платить придется больше в разы. Минфин опубликовал ставки налога на недвижимость, который планируется ввести с 1
января 2014 года. Теперь россияне будут точно знать, что можно считать роскошью, а что нет. Минфин провел черту на
уровне 300 миллионов рублей. Недвижимость, кадастровая стоимость которой не превышает эту отметку, будет облагаться
налогом по ставке в 0,1 процента. Речь идет о жилых помещениях, включая объекты незавершенного строительства. Для
всего, что выше, налоговая ставка может быть установлена в пределах от 0,5 -1 процента. Хозяевам такой недвижимости в
год придется платить от полутора до трех миллионов рублей. Как минимум. А вот для владельцев небольших дачных построек
наоборот решили сделать послабление. При расчете налога Минфин предлагает вычитать кадастровую стоимость 20
квадратных метров общей площади постройки. Если же она изначально меньше этих 20 квадратных метров, налогооблагаемая
база будет равняться нулю. То есть сборы вообще можно будет не платить. В отношении иных зданий и помещений ставку
планируется установить на уровне 0,5 процента кадастровой стоимости объекта. В отношении земель сельскохозназначения,
дачных участков и земель, приобретенных для личного подсобного хозяйства, - в пределах 0,3 процента. Для прочих земель
ставка будет на уровне 1,5 процента.
Сейчас налог на недвижимость рассчитывается, исходя инвентаризационной стоимости объекта. Кадастровая в десятки раз
выше, поскольку приближена к рыночной. Чем просторнее, качественнее дом, чем больше в нем удобств, чем лучше развита
инфраструктура, тем выше будет кадастровая стоимость. Так что по новым правилам платить собственникам недвижимости
придется больше. «Расчеты ФНС, которые делались на основе данных Росреестра, показали, что в среднем по России, при
ставке 0,1 процента налоговая нагрузка удвоится, и составит 1466 рублей с квартиры вместо нынешних 686 рублей, напомнил «РГ» доктор юридических наук Иван Соловьев». Что касается повышенной ставки для объектов недвижимости
стоимостью свыше 300 миллионов рублей, то, по его словам, эта норма вполне вписывается в налоговый маневр по
установлению налогообложения престижного потребления в рамках действующих фискальных инструментов. «То есть речь
идет не о введении нового налога на роскошь, а об изменении ставок действующих сборов: транспортного и налога на
недвижимость», - поясняет Соловьев. Однако даже в Москве, которая по привычке «жить красиво» давно опередила все
другие российские города, квартир и домов стоимостью больше 10 миллионов долларов наберется не больше сотни. Поэтому
введение повышенной налоговой ставки на сверхдорогую недвижимость имеет больше морально-этическое, нежели
фискальное значение, полагают эксперты. «Власти на этой реформе, скорее, хотят обкатать саму идею налога на роскошь,
нежели получить реальный экономический эффект», - говорит председатель коллегии адвокатов «Вашъ Юридический
Поверенный» Константин Трапаидзе.
По данным ФНС, средняя рыночная цена одного квадратного метра жилья для целей налогообложения в стране составляет 32
тысячи рублей. В Москве - 165,6 тысячи рублей.
Эта статья является комментарием к:
Проект поправок Правительства Российской Федерации к проекту федерального закона N 51763-4 «О внесении
изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты
Российской Федерации», принятому Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в
первом чтении 10 июня 2004 года
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 89, 24 апреля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/04/23/nalog-site.html
ПРОДАЛИ МАШИНУ ИЛИ КВАРТИРУ В ПРОШЛОМ ГОДУ?
Ирина СЕБЕЛЕВА
У вас осталось три недели, чтобы избежать проблем с налоговой
«Заплати и спи спокойно!» - агитация Федеральной налоговой службы прочно засела в подкорке головного мозга каждого
законопослушного гражданина. Но, к сожалению, что, как, кому и когда надо заплатить, знают далеко не все. Разберемся,
какие налоги существуют и что нас ждет, если мы махнем рукой на эту не очень приятную обязанность.
Любишь кататься? Плати и катайся
Итак, самый распространенный в нашем городе налог - транспортный. Ежегодно его платят несколько миллионов человек. С
2003 года каждый владелец транспортного средства - неважно, двигается оно по земле, воде или воздуху - обязан отдавать в
бюджет родного Петербурга энную сумму денег. Ее размер в основном зависит от типа техники, которой вы владеете, ее
мощности, а также возраста. В каждом регионе зафиксирована своя налоговая ставка. В Петербурге она одна из самых
высоких в стране: например, за каждую лошадиную силу легковушки хозяин платит от 24 до 150 рублей. Обмануть налоговую
не получится: информацию ведомство получает не от вас лично, а от ГИБДД. Затем инспекция сама рассчитывает, сколько
взять денег, и присылает по почте уведомление с приложенной к нему квитанцией. Получить такое послание вы должны не
позднее 1 октября, а оплатить - не позднее 3 ноября следующего за расчетным года. То есть в этом году мы заплатим налог
за прошлый, 2012-й. Соответственно если вы в прошлом году как раз приобрели, или продали автомобиль, то рассчитаетесь,
лишь за тот период, который числились его владельцем.
Любопытный факт: за одну и ту же машину можно заплатить дважды. Этот казус возникнет в том случае, если старый хозяин
снимет транспорт с учета, а новый поставит в одном и том же месяце. Тогда квитанции придут обоим владельцам. Кстати,
прекратить уплату налога можно, лишь сняв машину с учета, то есть, или продав ее, или списав в утиль, или получив справку
о том, что она в угоне. Имейте в виду, если вы передали автомобиль по доверенности, то от налогового бремени вас никто не
освободил. Квитанции все равно будут приходить на ваш адрес.
Золотая недвижимость
Еще один налог, который платят практически все жители Петербурга, - на имущество физических лиц. Городскую казну
ежегодно пополняют владельцы недвижимости - домов, квартир, комнат, дач, гаражей и любых других помещений. Кстати, за
долю в праве общей собственности мы тоже платим.
Имущественный налог сейчас, пожалуй, самый обсуждаемый в стране. Дело в том, что вскоре власти планируют заменить его,
а также земельный новым налогом на недвижимость. И он будет существенно выше. Сейчас ставка рассчитывается как
процент от инвентаризационной стоимости помещения, а по новым правилам за основу будет взята кадастровая стоимость,
которая больше приближена к реальной цене жилья и в среднем превышает инвентаризационную в шесть раз. Напомним, в
начале этого года, когда еще шла речь об окончании приватизации, именно риски высоких налогов подтолкнули многих
горожан к тому, чтобы вернуть свое жилье государству.
В Петербурге новая форма налога появится не раньше, чем через два года. О конкретных цифрах говорить пока рано, но
чиновники уже делают некие предположения. - Скорее всего, федеральный центр утвердит максимальный коэффициент
налога в 0,1 процента от кадастровой стоимости недвижимости, - заявил журналистам на прошлой неделе председатель
Комитета по земельным ресурсам и землеустройству города Валерий Калугин. - Правда, власти на местах смогут снизить его
для льготных категорий граждан. Если увеличение и будет, значит, от налога в триста рублей мы придем к налогу в полторы
тысячи. Абсолютные величины станут реальными, доступными для всех категорий граждан. Ну а пока платим налог постарому. Ждем квитанций из районных инспекций и в установленные сроки - не позднее 1 ноября - вносим денежки в кассу.
Забудьте о загранице
Перейдем к резонно возникающему вопросу: что если налог не заплатить или же заплатить с опозданием? Закон
предписывает в таких случаях наказывать должников рублем. Штраф за просрочку составляет двадцать процентов от суммы
долга. Кроме того, ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Теоретически
избежать дополнительных выплат можно, если вы докажете, что не получали уведомления. Но основную сумму все равно
надо внести. Если же долго-долго не платить, налоговая имеет полное право подать на вас в суд. И тут уже пора хвататься за
голову: если судебное решение вступит в силу, вы попадете в поле зрения судебных приставов. А это не очень приятно. Вопервых, вас не выпустят за границу. Могут и вовсе отловить на дороге. Такая практика действует в Петербурге уже давно:
должников вычисляет по номерам автомобилей специальная система. Владельцам предлагают погасить налог на месте, в
противном случае составляют акт описи и ареста машины. При особо крупных задолжностях тут же увозят ее на эвакуаторе.
Так что если не хотите попасть в подобную ситуацию, лучше погасите долг вовремя.
Куда звонить
°
°
°
Межрегиональная инспекция ФНС России по Северо-Западному федеральному округу: «телефон доверия» (812) 337-5406.
Контакт-центр Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу: (812) 740-44-40.
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу: «телефон доверия» (812) 740-41-81, телефон справочной службы (812)
272-01-88.
Кстати
Узнать, есть ли у вас задолженность по налогам, можно через Интернет. На сайте УФНС по Санкт-Петербургу (r78.nalog.ru)
существует специальный сервис. Чтобы получить информацию, необходимо ввести личные данные (ФИО и ИНН). Система
выдаст вам нужные сведения и в случае необходимости предложит варианты оплаты. Вы можете распечатать с сайта
квитанцию, а можете расплатиться банковской картой. Правда, один минус: выбор банков, которые предоставляют такую
услугу, пока не велик. Но есть альтернативный вариант. Заплатить налоги, не выходя из дома, предлагает сервис
«Яндекс.Деньги». Комиссия за услугу составляет тридцать рублей. До адресата платеж дойдет за два-три дня. Потом вы
получите электронную версию квитанции с отметкой банка о том, что платеж принят.
На заметку
Вы получили налоговое уведомление, но не согласны с указанными там данными? Ну, например, вам «увеличили» мощность
машины. Или вообще прислали платежку на автомобиль, который вы продали пару лет назад (частая, между прочим,
ситуация). Чтобы сообщить об ошибке, вовсе не обязательно ехать в районный отдел инспекции. С прошлого года налоговики
ввели новую форму единого уведомления. В этом документе, во-первых, указаны все обязательства налогоплательщика,
включая пени по просроченным платежам. А во-вторых, в нем есть отрывная часть бланка - форма заявления о недостающей
или неверной информации. Вы можете заполнить ее и отправить по почте, как электронной, так и обычной. К письму надо
приложить документы, которые подтверждают указанные в нем сведения. С момента получения вашего обращения у
сотрудников ведомства будет тридцать дней, чтобы проверить информацию, принять какое-то решение, при необходимости
сделать перерасчет и сообщить вам об этом.
Имейте в виду, требовать деньги налоговая инспекция может не больше, чем за три последних года. То есть если вы из
разряда закоренелых должников, то вам может прийти квитанция с дополнительными начислениями за 2010-2011 годы. А
вот, скажем, за 2009-й вы уже не обязаны платить. Правда, документально этот должок все равно будет числиться за вами, и
всплывать при оформлении различных документов.
А в это время
С 1 апреля налоговые службы начинают принимать декларации о доходах. Подать такой документ вы должны в течение
месяца - не позднее 30 апреля. Обычно бумаги заполняют те горожане, которые занимаются какой-либо
предпринимательской деятельностью (сюда же входят и репетиторство, и ведение чьего-то домашнего хозяйства) и получают
от нее доход. Но в какой-то момент это может коснуться любого человека. Разберемся, о чем идет речь:
°
°
°
°
°
вы
вы
вы
вы
вы
продали квартиру, машину, дачу или другую собственность, которая принадлежала вам меньше трех лет
получили доход от реализации ценных бумаг или акций
сдаете квартиру или комнату (дом, гараж, машину и тому подобное) в аренду и получаете за это деньги
выиграли в лотерею
получили квартиру или машину в подарок (но не от членов семьи и близких родственников)
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 15, 11 апреля 2013 г.
http://www.kp.ru/daily/26061.4/2969888/
ВЫЧЕТ С ПЛЮСОМ
Родители и опекуны будут платить меньше налогов
Роман МАРКЕЛОВ
Правительство планирует увеличить размер налоговых вычетов для родных и приемных
воспитывающих детей-инвалидов, эта цифра вырастет с трех до двенадцати тысяч рублей в месяц.
родителей.
Для
семей,
До 350 тысяч рублей (сейчас 280 тысяч) будет повышена и планка дохода, после пересечения которой, это налоговое
послабление перестает применяться. Соответствующий законопроект, предусматривающий поправки в 218 статью второй
части Налогового кодекса, сейчас находится на рассмотрении в Госдуме и размещен в открытом доступе в Интернете. Помимо
увеличения сумм налоговых вычетов, новация документа и в том, что он расширяет круг лиц, имеющих на него право. Теперь,
говорится в пояснительной записке, на вычет могут претендовать еще и супруги усыновителей.
Теперь о суммах. На первого ребенка налоговый вычет остается прежним - 1400 рублей. На второго он увеличивается с 1400
до двух тысяч рублей, а на третьего и каждого последующего - с трех до четырех тысяч рублей. Самая большая индексация
вычетов предусмотрена для воспитывающих детей-инвалидов: с трех до двенадцати тысяч рублей. При этом налоговое
послабление для родителей или опекунов детей с ограниченными возможностями касается не только несовершеннолетних, но
еще и учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они
являются инвалидами I или II группы.
Напомним, что налоговый вычет происходит из зарплаты ежемесячно, и налогом на доходы физических лиц в 13 процентов
облагается уже остаток. Происходит это до тех пор, пока зарплата гражданина не превышает планку, прописанную в
Налоговом кодексе. Тогда до конца налогового периода вычеты уже не производятся. «Стандартный налоговый вычет на
каждого ребенка получить нетрудно. Работающим гражданам следует для этого подать заявление своему работодателю с
просьбой предоставить налоговый вычет. Как налоговый агент, работодатель обязан это заявление принять и выполнить, если
оно обосновано», - рассказывает партнер компании «Налоговик» Дмитрий Липатов. Если же НДФЛ платит самозанятый
человек - предприниматель, представитель творческой профессии - то заявление нужно подавать уже в налоговую инспекцию
по месту учета. Но автоматически такое право не предоставляется, уточняет эксперт. «Причина простая - пока он не заявит о
намерении реализовать свое право, об этом праве никому неизвестно. Заявление, как раз является тем юридически значимым
действием, которое требует ответа от уполномоченных лиц на простой вопрос: давать вычет или не давать», - говорит
Липатов. При этом в качестве базы по налогу считается зарплата, доход от авторских вознаграждений, подарков, выигрыш в
лотерею, доходы по банковским депозитам и ценным бумагам, доходы от предпринимательской деятельности, добавляет
эксперт. Правда, по мнению Липатова, такого увеличения сумм налоговых вычетов недостаточно. «Система предоставления
вычетов по НДФЛ крайне не развита, хотя это ключевой инструмент государства в социальной политике. С помощью них
можно стимулировать рождаемость, усыновление, даже долгосрочные банковские вклады», - отмечает эксперт. Но, по словам
Липатова, размеры налоговых вычетов крайне малы для того, чтобы граждане ими начинали интересоваться. «К примеру:
даже новые поправки, повышающие вычет на одного ребенка до 1400 рублей, дают реальную экономию родителю всего в 182
рубля в месяц или 2184 рубля в год. Этого недостаточно, и для достижения нужного эффекта размеры налоговых вычетов
нужно увеличивать в разы», - предлагает эксперт.
Эта статья является комментарием к:
Проект Федерального закона Российской Федерации «О внесении изменения в статью 218 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: «Российская газета», № 43, 28 февраля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/02/27/opeka-site.html
ПРИВЕТ ОТ НАЛОГОВОЙ
Как вернуть деньги за лекарства, учебу, квартиру?
Татьяна ЗЫКОВА
С 1 января 2013-го в России начался прием деклараций от налогоплательщиков на получение налоговых вычетов за 2012 год.
Если вы потратили деньги на собственное обучение (включая музыкальные и спортивные секции) или учебу своих детей по
очной форме обучения в школах, в вузах и языковых лагерях за границей, то можете воспользоваться полным правом на
получение налоговых вычетов. Кроме того, вычет можно получить по суммам, которые вы заплатили частным клиникам, при
покупке лекарств, оплате анализов и операций. Главное условие - наличие лицензий у образовательных и медицинских
учреждений. И - документов, доказывающих ваши расходы.
Право на вычеты имеют те, кто покупает готовое жилье, строит его сам либо участвует в долевом строительстве. Правда,
такой вычет можно получить только раз в жизни, и по одному объекту. За вычетами могут обратиться и физлица, продавцы
недвижимости, земельных участков, автомобилей, иного имущества, которое находилось в их собственности менее трех лет.
При этом сумма имущественного налогового вычета для жилой недвижимости и земельных участков не должна превышать 1
000 000 рублей, для других объектов - 250 000 рублей.
Если дом или квартира в долевой собственности, то размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их
доле. Вместо права на получение имущественного налогового вычета продавец имущества может заявить вычет в сумме,
направленной на приобретение этого имущества ранее. Если проданное имущество у вас в собственности находилось более 3
лет, то такие доходы вообще не облагаются налогом. Жертвуете на благотворительность? Значит, вам тоже положен вычет.
Он зависит от суммы ваших пожертвований за год, но не более 25% полученного за этот период дохода
Кому положен?
Налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Поэтому вы вправе их
заявить, если платите с своих доходов этот налог. Безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме пособий по
безработице, воспользоваться вычетами не могут. Так же, как лица, получающие пособия по уходу за ребенком или за
инвалидом, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим.
Какие бывают?
Социальные
Связаны с благотворительностью, обучением, лечением, с дополнительными страховыми взносами на накопительную часть
трудовой пенсии, с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Для получения
социального налогового вычета по расходам на собственное обучение она может быть: очная, очно - заочная или заочная.
При оплачивании обучения детей, подопечных или брата (сестры), форма обучения может быть только очной. Лекарства,
назначенные вам лечащим врачом и приобретенные за свой счет, или страховые взносы, уплаченные страховым компаниям,
по договорам добровольного личного страхования тоже подпадают под вычеты.
Стандартные
Не зависят от каких-либо расходов физлиц. Применять их можно ежемесячно. Чаще всего заявляется стандартный налоговый
вычет «на детей». Его размер: 1400 руб. - на первого ребенка, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого
последующего.
Единственный родитель (при условии если второй супруг умер, признан безвестно отсутствующим либо ребенок рожден вне
брака и отцовство не установлено) может получать вычет в двойном размере. Если же он вступает в брак, то со следующего
месяца вычет на ребенка ему предоставляется, как и всем - в одинарном размере.
280 000 рублей - такова предельная сумма дохода, при котором можно получать «детский» вычет». Если вы заработали
больше, то вычет не положен.
Имущественные
Предоставляются на новое строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли
(долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены
приобретаемые жилые дома. Лимит на сумму до 2 млн руб. при покупке (строительстве) и до 1 млн руб. - при продаже
недвижимости. (До 250 тыс. в год - при продаже автомобиля.) Увеличить сумму вычета при покупке жилья помогут
банковские проценты по ипотечному кредиту. По ним также можно получить вычет, в том числе сверх 2 млн руб.
Пример
В 2012 году гражданин Иванов получил доход (заработную плату) в размере 100 000 рублей, облагаемый НДФЛ по ставке
13%. В этом же году он заплатил за свое обучение 30 000 рублей и в связи с этой тратой решил заявить налоговый вычет.
В налоговой декларации он вправе заявить всю сумму своих расходов на обучение - 30 000 рублей. Из бюджета ему будет
возвращена, конечно же, не вся эта сумма, а 3900 рублей (т.е. 13% от 30 000 рублей).
Кстати
Список документов для получения налоговых вычетов представлен на сайте налоговой службы РФ (www.nalog.ru) в разделе
«Физическим лицам». Там же есть программа по заполнению деклараций.
ИСТОЧНИК: «Российская газета – Неделя», № 20, 31 января – 6 февраля 2013 г.
http://www.rg.ru/2013/01/31/dengi.html
РАСШИРЕН ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВАНИЙ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДФЛ И ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
Владимир Путин подписал закон, изменивший Налоговый кодекс. В частности, граждане получили право на
налоговый вычет с сумм, уплаченных за лечение у частных врачей.
Президент России подписал закон, внесший изменения в главу 23 Налогового кодекса РФ. Об этом сообщили в пресс-службе
главы государства. Документ расширил перечень оснований для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц.
Кроме того, изменился порядок получения налогового вычета с сумм, уплаченных за лечение и внесенных в виде
дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. В соответствии с подписанным законом от
обложения НДФЛ освобождаются суммы, перечисленные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих
бывших работников, которые вышли на пенсию. Так, пункт 10 статьи 217 НК РФ, где перечислены доходы, не подлежащие
налогообложению, изложен в следующей редакции: суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское
обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18
лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости,
оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.
Кроме того, граждане теперь могут рассчитывать на налоговый вычет с сумм, уплаченных за лечение у частных врачей. Закон
устанавливает, что налогоплательщики могут учитывать в составе вычета стоимость лечения, полученного не только в
медицинских организациях, но и у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию. Как мы писали ранее, это
изменение в Налоговый кодекс внесено в соответствии с выводами, содержащимися в Определении Конституционного Суда
РФ от 14.12.2004 года № 447-О.
Помимо этого, федеральный закон скорректировал порядок предоставления налогового вычета с дополнительных страховых
взносов на накопительную часть пенсии. Поправки внесены в пункт 2 статьи 219 НК РФ. В новой редакции изложен второй
абзац этого пункта: Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут
быть также предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в
настоящем пункте — налоговый агент), при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в
соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и (или) дополнительные страховые взносы на
накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в
соответствующие фонды работодателем.
Напомним, что подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе
«Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие
даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы
можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».
Закон, подписанный президентом, был опубликован 30 декабря 2012 года на интернет -портале правовой информации и
вступил в силу с момента его официального опубликования.
Эта статья является комментарием к:
Федеральный закон от 29.12.2012 N 279-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации»
ИСТОЧНИК: Петербургский правовой портал, 10 января 2013 г.
http://ppt.ru/news/114206
НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ ВЗРОСЛЕЕТ
Наталья ОРЛОВА
Городской закон «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» еще не принят. Впереди – третье чтение. Но уже
сегодня можно сказать определенно:
С 1 января 2013 года горожан ожидают новости. Земельный налог будет исчисляться исходя из рыночной стоимости земли. В
результате городской бюджет собирается получить дополнительные деньги: вместо 4 миллиардов в этом году 5,2 миллиарда –
в будущем. Летом нынешнего года ГУП ГУИОН (в просторечии – городской ПИБ) завершил колоссальную работу по
кадастровому учету земель Петербурга: определена рыночная стоимость каждого участка в нашем субъекте Федерации.
– До того базовой единицей считался квартал. Так что стоимость конкретных участков была усредненной. Новый кадастр
сформирован по иному принципу – никаких «в среднем» там уже нет. В результате мы в Петербурге максимально
приблизились к рыночной оценке земли, – так охарактеризовал работу своего ведомства заместитель генерального директора
ГУП ГУИОН Сергей Грибовский.
Как понимать это «максимально приблизились», отчасти пояснил председатель городского земельного комитета Валерий
Калугин, отметив, что на цену участков влияет множество различных обстоятельств, которые могут постоянно меняться. К
примеру, открытие поблизости станции метро или – наоборот – ухудшение транспортной обстановки. Или появление по
соседству статусных объектов вроде «Охта центра», театра. Или принятие бюджетной программы газификации какого-нибудь
пригородного поселка... Такие факторы (или сведения о них) зачастую возникают или исчезают быстрее, чем производится
официальная кадастровая оценка. И лишь специалистам под силу уследить за этими переменами. И эта система,
пребывающая в вечном движении, теперь ляжет в основу земельного налога, который будут рассчитывать, как гласит
Налоговый кодекс, исходя из кадастровой стоимости участка на 1 января того года, который является налоговым периодом.
Сами ставки, если судить по тексту законопроекта, изменений не претерпят: 0,042 процента в год от стоимости участка под
многоквартирным домом (естественно, «разложенных» на всех владельцев квартир), столько же за участок под дачей,
огородом или гаражом. А вот существенное увеличение стоимости земли, разумеется, отразится на сумме налога.
– Уверен, что увеличение не будет обременительным для подавляющего количества горожан, – заверил Валерий Калугин. –
Тот, кто платил 20 рублей в год, будет платить примерно 160. Впрочем, точную сумму увеличения назвать сложно, не имея в
виду конкретного адреса. Скажем, собственник квартиры на Караванной улице, в центре, должен будет заплатить порядка
3800 рублей в год. А житель проспекта Ветеранов – 200 – 300 рублей.
А вот обитателей пригородов и владельцев дачных домиков в непосредственной близости от города новый налог может
удивить. Особенно тех, кто является владельцем участков в Курортном районе – этой «питерской Рублевки». На кадастровой
карте Курортный район выглядит ярким красным пятном. Столь же ярким, как и «золотой треугольник» городского центра.
Это наиболее дорогие земли субъекта Федерации. Самая дешевая сотка в Комарове, рядом с железной дорогой, продается
ныне по 250 тысяч рублей. Это рыночная цена. Выходит, владелец дешевого участка, скажем, в 5 соток должен будет
заплатить в год около 500 рублей земельного налога. Если участок побольше и подороже, то – 1 – 1,5 тысячи вместо 300 –
400 за 2012 год.
В соответствии с законопроектом сохранятся все сегодняшние льготы. То есть огромное количество граждан, имеющих
отношение к той или иной льготной категории, вообще избавлены от необходимости платить земельный налог. Правда,
пенсионеры могут не платить за землю в садоводстве только в том случае, если площадь участка не превышает 25 соток. И
еще: льгота дается лишь на один участок. Так что гражданам нужно будет выбрать, когда использовать льготу: при оплате
налога в городе – за землю под многоквартирным домом или на дачном участке.
Похоже, для граждан налоговые перемены больших потрясений не несут. Неприятно, конечно, вместо 20 рублей отдавать
200. И вроде бы даже звучит ужасающе: повышение налога в 10 раз. Но в реальности не страшно.
Такое повышение земельного налога для граждан не вызвало никаких вопросов у депутатов городского ЗакСа. «Ругаться» они
начали из-за малого и среднего бизнеса: предложили поправки, которые давали бы налоговые льготы малому бизнесу.
Земельный и финансовый комитеты выступили против. Председатель финансового комитета Эдуард Батанов объяснил:
– Если дать льготы малому бизнесу, то весь средний сразу же объявит себя малым... Грань между ними чрезвычайно тонка и
неочевидна. А уходить от налогов у нас умеют.
ИСТОЧНИК: «Санкт-Петербургские ведомости», № 206, 25 октября 2012 г.
http://www.spbvedomosti.ru/article.htm?id=10292999@SV_Articles
ИСЧЕРПЫВАЮЩИЙ ПЕРЕЧЕНЬ
Поясните, пожалуйста, правда ли, что если договор купли-продажи квартиры заключен между близкими
родственниками, то вычет по приобретаемой квартире не предоставят?
Е. Осокина, г. Махачкала
В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ говорится, что если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры,
комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со
статьей 105.1 Налогового кодекса РФ, вычет не предоставляется.
Указанная статья предусматривает только несколько случаев, при которых физические лица признаются взаимозависимыми:
если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; если физические лица
являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, полнородными и неполнородными
братьями и сестрами, опекуном (попечителем) и подопечным.
Таким образом, вычет не будет предоставляться, если договор купли-продажи заключен только между указанными
категориями родственников.
Необходимо отметить, что до 1 января 2012 года определение взаимозависимых лиц было дано в статье 20 Налогового
кодекса РФ. Так, признавались взаимозависимыми, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным
законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и
усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Такое определение давало основания для признания взаимозависимыми
людей, являющихся даже довольно дальними родственниками, в том числе, родственниками, не связанными кровными узами.
Например, взаимозависимыми могли признаваться свояки и т.п. Однако сейчас статья 105.1 дает краткий и исчерпывающий
перечень лиц, которые являются взаимозависимыми. Поэтому, если, например, договор купли-продажи квартиры или жилого
дома заключен между внуком и бабушкой, то теперь согласно новым правилам такие лица взаимозависимыми не являются и,
следовательно, права на вычет не лишаются.
ИСТОЧНИК: Газета «Ваше право», 2012 год, № 11, с. 14
ВЫЧЕТ ПЕНСИОНЕРУ
Я — пенсионерка. В 2012 году вышла на пенсию и купила квартиру. Полагается ли мне налоговый вычет и каков
порядок его получения?
А, Благочева, г. Пермь
Сразу же отметим, что в нашем ответе речь будет идти о случае, если вы получаете только пенсию, и у вас начиная с 2012
года не будет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. В противном случае вычет можно применить к этим доходам, и
соответственно вопрос отпадает сам собой. Итак, что же можно сказать по поводу ситуации, если в качестве дохода есть
только одна пенсия?
С 1 января 2012 года в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ введена новая норма, позволяющая получать
вычеты пенсионерам. Однако, к сожалению, на наш взгляд, она сформулирована неудачно. Прямое толкование этой нормы
может привести к выводу, что на вычет могут претендовать только те пенсионеры, которые начали получать вычет еще не
будучи на пенсии, но которые потом вышли на пенсию, но вычет полностью не использовали.
Судите сами. Норма звучит так: "У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской
Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не
более трех". Ключевым в данной норме является слово "остаток". Именно оно наталкивает на вывод, о котором мы сказали
выше.
Учитывая, что на практике сотрудники налоговых инспекций все неясности и неточности налогового законодательства
толкуют не в пользу налогоплательщиков (хотя должно быть ровно наоборот), можно предположить, что, если вы не успели
воспользоваться вычетом до выхода на пенсию, скорее всего, в вычете инспекция вам откажет.
Отказ можно будет попытаться обжаловать в судебном порядке. Однако, учитывая, что норма действует совсем недавно и
какой-либо судебной практики по данному вопросу не сложилось, прогнозировать исход судебного спора в данный момент
невозможно.
Наш пессимистичный прогноз не означает, что вы должны сразу же отказаться от идеи получения вычета. Как бы то ни было,
мы считаем, что вам надо попытаться получить вычет.
Возможно, что в вашей налоговой инспекции сотрудники настроены лояльно по отношению к налогоплательщикам. Для
получения вычета подайте в инспекцию декларацию о доходах за прошлый год и в ней на соответствующем листе укажите
ваш вычет и рассчитайте доходы и НДФЛ за прошлый год с учетом вычета.
Если в вычете вам откажут, добейтесь, чтобы отказ был оформлен в письменной форме. Только тогда вы сможете обжаловать
его в судебном порядке.
ИСТОЧНИК: Газета «Ваше право», 2012 год, № 11, с. 14
ВЕРНУТЬ ПО ПОЧТЕ
Теперь можно не приходить в инспекцию, чтобы разобраться с неправильно начисленным налогом
Татьяна ЗЫКОВА
До 1 июля миллионы налогоплательщиков, физических лиц, впервые получат единые уведомления с платежными
квитанциями на уплату трех имущественных налогов - земельного, транспортного и на имущество. Об этом сообщила вчера
журналистам заместитель главы Федеральной налоговой службы Светлана Бондарчук.
В каждом разделе отдельно по объекту налогообложения будут в подробностях расписаны налоговая база, ставка, льготы
(при их наличии), итоговая сумма к уплате. Помимо того, что эти три налога граждане теперь должны оплачивать один раз в
год, не позднее 1 ноября, и по факту пользования имуществом, впервые в уведомлении на отрывном корешке предусмотрена
анкета-заявление, в которой они смогут указать на ошибки налоговиков.
"Например, налог на землю вам рассчитали за полгектара, а у вас всего 5 соток. Или пришел налог на машину, которую вы
продали три года назад", - пояснила Бондарчук. По ее словам, такие грубые ошибки возникают, как правило, не по вине
налоговиков, а из-за "грязных" баз данных, которыми те пользуются при расчетах, получая информацию из ГИБДД,
Росреестра, ЗАГСов, Федеральной миграционной службы и еще из пятнадцати органов власти. Теперь граждане на
некорректные данные о своих владениях и автомобилях и, соответственно, на необоснованно рассчитанные, по их мнению,
налоги могут указать прямо в анкете. А затем по почте или через интернет-сайт ФНС отослать ее в инспекцию. Налоговики
сами все проверят.
И если обнаружат ошибку, то исправят ее, зафиксируют в обновленной картотеке налогоплательщиков, если потребуется,
пересчитают налоги.
"Чтобы очистить данные заранее, накануне уплаты налогов проверить информацию по системам межведомственного
электронного обмена, не вовлекая в это граждан, нужен запас во времени", - сказала Бондарчук.
Впрочем, одна загвоздка для плательщиков - физлиц, все же остается, и об этом замглавы ФНС честно предупредила. Если
сведений, которые пришлет в анкете гражданин о своем земельном участке или квартире, в базах данных регистрирующих
ведомств не окажется, то ему придется лично прийти, захватив необходимые документы, чтобы внести ясность в спорные
вопросы. "Для нас главное - сверить базы данных с другими органами учета. Информация только от налогоплательщика не
будет поводом для пересчета налогов", - сказала Бондарчук. Она также выразила надежду, поскольку тотальная сверка баз
данных - приоритет в преддверии реформы налога на имущество, те же органы Росреестра, получив из ФНС сигнал о
некорректных данных, в инициативном порядке будут такую информацию тоже запрашивать.
Еще один нюанс. Если граждане имеют в собственности имущество и земельные участки, расположенные в разных
муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым инспекциям, то в этом случае они получат из каждой
налоговой свои платежные уведомления. Однако уже к 2013-2014 годам, заметила Бондарчук, по мере централизации данных
обо всех объектах имущества в "привязке" к налогоплательщикам, необходимость в дублировании уведомлений отпадет. Это
будет действительно единый документ, не зависящий от того, в каком регионе страны гражданин имеет зарегистрированное
имущество.
Кстати, напомнила Бондарчук, ФНС в этом году списала безнадежную задолженность 31,7 миллиона налогоплательщиковфизлиц по имущественным налогам на 31,7 миллиарда рублей. Средняя сумма долга каждого - тысяча рублей. При этом
"висяки" образовались в том числе из-за брака в информационных ресурсах ведомств.
Журналисты интересовались, участвует ли ФНС в дискуссиях о налоге на роскошь, в частности - о повышении налога на
дорогие машины. По словам Бондарчук, чтобы ввести такой налог, необходимо целиком пересмотреть налоговую базу. "Ни от
мощности автомобиля, ни от его стоимости отталкиваться нельзя", - озвучила она свое личное мнение.
Тем временем
На сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru появился новый сервис - "база знаний" для налогоплательщиков физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
В базе 135 тысяч типичных и наиболее часто задаваемых гражданами вопросов с ответами специалистов ФНС и ссылками на
законодательные источники. В ФНС уточнили, что ответы можно расценивать как официальную позицию налоговиков. "База
знаний" будет постоянно пополняться. Сотрудники налоговых органов смогут уделять больше внимания ответам на
нетипичные вопросы и ситуации", - пояснила начальник управления по работе с налогоплательщиками Татьяна Матвеева.
Еще одна новость - дни открытых дверей, которые впервые пройдут во всех налоговых инспекциях страны 20-21 апреля 2012
года. Их сотрудники лично пообщаются с налогоплательщиками, проконсультируют, как заполнять налоговые декларации за
2011 год (30 апреля - последний срок сдачи), оформлять налоговые вычеты на покупку жилья, платное лечение, обучение,
воспитание детей в детских садах. Цена вопроса серьезная - например, при покупке недвижимости можно получить
имущественный вычет до 260 тысяч рублей.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», столичный выпуск, № 67, 28 марта 2012 г.
http://www.rg.ru/2012/03/27/kvitancia-site.html
КУПИЛ ЖИЛЬЕ? ПОПРАВИЛ ЗДОРОВЬЕ? ПОЛУЧИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Максим БРУСНЕВ
Пять простых вопросов о налоговых льготах
Налоговые инспекции принимают декларации о доходах за 2011 год. До 30 апреля отчитаться о доходах за прошлый год
обязательно должны индивидуальные предприниматели и еще несколько категорий граждан (подробнее см. «Кстати»). Все
другие граждане могут подать декларацию по своему желанию для получения налогового вычета - имущественного или
социального. Причем в таком случае не стоит торопиться: для получения вычета декларацию можно подать в любое время.
Это стоит сделать, если в прошлом году вы потратились на учебу - свою или детей; если вы пользовались платными
медицинскими услугами; если отчисляли деньги в счет будущей пенсии. Ну а самый солидный вычет причитается тем, кто
купил квартиру или построил дом. В таком случае из бюджета можно вернуть до 260 тысяч рублей.
1. КОМУ ПОЛАГАЕТСЯ ВЫЧЕТ?
Только тем, кто работает, получает доходы официально и уплачивает с них 13-процентный налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Ибо налоговый вычет - это все-таки не классическая льгота, а возврат части уплаченного в бюджет налога.
Если вы, к примеру, домохозяйка или пенсионер, при этом не работаете, не получаете зарплату, не имели в прошлом году
других доходов, с которых удерживается НДФЛ, стало быть, и на возврат налога претендовать вы не сможете. В таком случае
за оформление вычета нужно браться тем членам семьи, которые платят НДФЛ. Например, Налоговый кодекс позволяет
получить обратно часть денег за платное лечение супруга, родителей, детей до 18 лет.
2. СКОЛЬКО ПРИЧИТАЕТСЯ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ?
С 2008 года сумма, с которой выплачивается имущественный вычет, увеличена до 2 миллионов рублей. То есть максимально
можно вернуть до 260 тысяч рублей (2 млн. х 13%) - неплохая прибавка на ремонт или покупку мебели. Так что стоит и
похлопотать.
Покупатели жилья частенько сталкиваются с лукавством продавцов. Например, цена квартиры или загородного дома - 2 млн.
рублей. Вас все устраивает. Но собственник недвижимости выдвигает условие: вы платите за жилье 2 млн., а в договоре
купли-продажи указывается 1 млн. рублей. Мол, чтобы продавцу не пришлось платить налоги. Дело в том, что
имущественный вычет при продаже недвижимости рассчитывается из максимальной суммы в 1 млн. рублей. И продавцу в
таком случае ничего не придется платить государству.
А вычет на покупку или постройку жилья выплачивается с 2 млн. рублей. И, пойдя на поводу у продавца и согласившись
указать в договоре меньшую сумму, вы потеряете ровно половину тех денег, которые могли бы получить. Помните об этом,
чтобы потом не пришлось кусать локти.
Обратите внимание, что размер вычетов налоговики рассчитывают исходя из ваших белых доходов. Например, если в 2011
году официальная зарплата составила 900 тыс. рублей, а вы предъявляете к вычету расходы на 2 млн., вычет рассчитают
исходя только из 900 тысяч. Оставшуюся сумму можно будет получить в последующие годы, снова подав заявление и
декларацию.
3. А ЕСЛИ БРАЛИ ИПОТЕКУ?
Если жилье покупалось в кредит, то к вычету можно предъявить не только сумму, уплаченную за сам дом или квартиру, но и
проценты по жилищному займу, а также проценты по перекредитованию. Например, само жилье стоило 2 млн. рублей, а
обслуживание кредита обошлось вам в 500 тысяч рублей. Значит, вы можете получить обратно 13% от общей суммы: 2, 5
млн. руб. х 13% = 325 тысяч рублей. Правда, если кредит еще погашен не полностью, то вычет по процентным платежам
придется оформлять ежегодно, покуда заем не будет выплачен окончательно.
В том случае, если вы сами строили свой дом, при расчете вычета можно учесть не только стоимость стройматериалов, но и
расходы на разработку проектно-сметной документации, подключение к инженерным и электросетям. А при покупке квартиры
или комнаты - расходы на проведение отделочных работ.
Кстати, с 1 января 2010 года имущественный вычет распространяется не только на само жилище, но и на приобретение
земельного участка под него. При этом участок должен быть предназначен для жилищного строительства либо жилой дом
приобретался вместе с участком.
Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты, уплаченные банку при погашении кредита на покупку таких участков, а
также проценты по займам, полученным для рефинансирования таких кредитов и кредитов на покупку или строительство
дома на участке.
Eсли ипотечное жилье приобретается в собственность нескольких человек, например супругов, то сумма вычета делится
между ними в зависимости от того, как оформлено жилье - в общую совместную собственность или в долевую собственность.
Так, если собственность совместная, то и налоговый вычет полагается один на всех собственников в равных долях. Но если
один из супругов имеет большие белые доходы, а у другого их нет, то выгоднее подать заявление о том, чтобы весь вычет
выплатили супругу с высокими доходами. Однако налоговики все равно посчитают, что оба супруга воспользовались своим
правом на получение вычета (он выплачивается только раз в жизни), и при покупке другой недвижимости использовать его
больше не удастся.
4. УЧИЛИСЬ, БОЛЕЛИ, КОПИЛИ НА ПЕНСИЮ?
Налоговый кодекс дает возможность получить и социальный налоговый вычет: за обучение - свое и детей, услуги платных
клиник, покупку жизненно важных лекарств и личные взносы по пенсионному обеспечению.
Буквально несколько лет назад по всем этим тратам требовалось подавать отдельные пакеты документов, по каждому виду
расходов были установлены предельные суммы возмещения. Теперь же социальный вычет оформляется одним пакетом. Вот
как это выглядит.
Например, в 2011 году вы заплатили за свое второе высшее образование 60 тысяч рублей. 30 500 рублей потратили на
лечение одного из родителей в платной клинике, покупка лекарств обошлась еще в 5000 рублей. Кругленькую сумму
отложили на старость: перечислили себе и супруге на накопительную часть пенсии по программе государственного
софинансирования 30 тысяч рублей. В итоге социальные расходы семьи потянули на 125,5 тысячи рублей. Теперь вы
претендуете на возврат 13% от этой суммы (ставка налога на доходы физлиц). Получаем: 125,5 тыс. х 13% = 16 315 руб.
Однако в Налоговом кодексе установлено ограничение для социального вычета - 120 000 рублей. То есть вернуть удастся не
больше 15 600 рублей.
В Налоговом кодексе предусмотрено два исключения. Первое - если вы оплачиваете образование детей. В таком случае
дополнительно к вычету можно предъявить до 50 000 рублей (вернете до 6500 рублей) за очное обучение каждого ребенка в
возрасте до 24 лет.
Второе исключение - расходы на особо дорогое лечение - свое и близких родственников (супруга, родителей и детей до 18
лет). Возмещение расходов на особо дорогое лечение не ограничивается. Перечень видов особо дорогого лечения утвержден
постановлением правительства, его можно посмотреть на сайте kp.ru
5. КАК СОБРАТЬ ДОКУМЕНТЫ, ЧТОБЫ НЕ ПОЛУЧИТЬ ОТ ВОРОТ ПОВОРОТ?
Сбор документов и заполнение налоговой декларации - самое щепетильное дело. Что-то не так написали в декларации, не
хватает какой-то справки или договора - и инспектор даст вам от ворот поворот. В итоге обивать пороги налоговой придется 5
- 7 раз.
Как же свести визиты к инспектору к минимуму? Начните с изучения статей 219 и 220 Налогового кодекса (их можно найти на
нашем сайте). Потратив на чтение около получаса, вы будете иметь более-менее четкое представление, на что имеете право и
какие документы потребуются.
После этого можно приступать к сбору документов (примерный их перечень указан в графике). Пусть вас не страшит эта
процедура, на самом деле большинство нужных бумаг у вас есть. Купили квартиру? Наверняка вы храните договор куплипродажи и свидетельство о праве собственности на недвижимость.
Оплачивали учебу детей в вузе? Скорее всего, у вас на руках есть договор с учебным заведением, и вы складываете
квитанции об уплате денег. Посмотрите, чья фамилия и инициалы значатся в платежках. Если ребенка, а учебу оплачиваете
вы, то в заявлении о предоставлении вычета отдельной строкой нужно указать, что ребенок вносил деньги в кассу по вашему
поручению.
Копируем все бумаги, берем с собой оригиналы - копии заверит инспектор непосредственно при приеме документов. Также
обязательно возьмите с собой паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, справку о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ
(с точной суммой заработка за год и суммой удержанных налогов) и реквизиты вашего банковского счета, куда впоследствии
перечислят деньги.
Прежде чем отправляться в налоговую, придется заполнить декларацию. Этот многостраничный документ настолько сложен,
что заполнить его самостоятельно практически нереально. По сути, у человека, подающего декларацию, есть два способа
справиться с этой задачей.
Самый простой - скачать с сайта Федеральной налоговой службы и установить на свой компьютер программу. Тогда нужно
будет лишь вбить в поля документа необходимые данные, руководствуясь подсказками программы.
Если даже с помощью программы ничего не получается, остается обратиться за помощью к профессионалам. И в Интернете, и
поблизости с инспекциями можно увидеть объявления фирм, которые берутся за такую работу. Стоимость услуг - от 500
рублей (заполнение декларации) до нескольких тысяч (консультация, помощь в сборе документов, сдача их в налоговую по
доверенности).
КСТАТИ
Кто обязан подавать декларацию о доходах
- Индивидуальные предприниматели;
- частные нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- граждане России, получившие доход из-за границы;
- граждане, сдававшие внаем жилье, дачи, гаражи, авто и другое имущество;
- граждане, продавшие акции и паи;
- граждане, продавшие недвижимость, земельные участки, автомобили, дачи и другое имущество, которое находилось в их
собственности менее трех лет;
- счастливчики, выигравшие в лотереи и тотализаторы;
- граждане, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами (обычно налоговыми агентами
являются организации).
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», №44, 27 марта 2012г.
http://kp.ru/daily/25857/2825183/
КАК НАЛОГИ БУДЕМ ПЛАТИТЬ?
Сергей ВАРЛАМОВ, Татьяна ЗЫКОВА
Ребенок - в прибыль
Новый год ознаменуется "точечными", но ощутимыми изменениями, которые затронут налог на доходы физических лиц
(НДФЛ). Государство в данном случае сосредоточилось на том, чтобы семьи с детьми могли ежемесячно экономить на
подоходном налоге, который составляет 13 процентов.
С 2012 года вместо ныне действующего единого налогового вычета в тысячу рублей на каждого ребенка будет
предоставляться вычет в 1400 рублей на первого и второго ребенка. А на третьего и последующих - до 3000 рублей. То есть
на эти суммы сократится налогооблагаемая база, и работодателю придется меньше высчитывать на налог из вашего дохода.
Для полных семей с тремя детьми вычет будет равен 5,8 тысячи рублей на одного родителя (до сих пор он составлял 3
тысячи). Значит, по сравнению с прошлой нормой налогооблагаемая база сокращается на 2,8 тысячи рублей, что равноценно
прибавке к вашему доходу 364 рубля в месяц. Поскольку право на вычет имеют оба родителя, получается, что семья с тремя
детьми теперь будет получать общую прибавку к доходу на 728 рублей больше, чем раньше.
Вычеты из НДФЛ касаются не только родных, но и приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, на
обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также студентов вузов очной формы обучения, аспирантов.
Еще более заботливо государство отнеслось к судьбе матерей и отцов, которые воспитывают детей в одиночку.
Единственному родителю налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере. Право на вычет имеют и те
россияне, чьи дети живут и учатся за границей. Правда, предоставление налоговых вычетов на детей прекращается, если
доход налогоплательщика с начала года превысит 280 тысяч рублей.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо представить по месту работы письменное заявление и свидетельства о
рождении ребенка, об установлении отцовства, об усыновлении. Один из родителей может получить сразу два вычета, если
будет письменный отказ от него другого родителя.
Три в одном
С 2012 года послабления сделаны и для пенсионеров - покупателей жилья. Так, имущественный вычет по приобретению ими
жилья можно будет перенести на "потом", то есть на последующие налоговые периоды. Либо "назад", за три года,
предшествующих покупке .
Еще один нюанс - в начале следующего года Федеральная налоговая служба избавит более 33 млн россиян от неправильно
начисленных имущественного, земельного, транспортного налогов и налога на доходы физических лиц. ФНС автоматически
спишет такую задолженность, образовавшуюся до 1 января 2009 года. При этом вам не придется приходить в инспекцию и
участвовать в каких-либо административных или судебных процедурах.
Еще новшество. К ноябрю 2012 году все физлица впервые получат единое налоговое уведомление за 2011 год по уплате
транспортного, земельного налогов и налогу на имущество физических лиц. Кстати, средний размер всех трех налогов для
среднеобеспеченной семьи, имеющей, к примеру, типичную квартиру, дачу в 6 соток и машину, не превысит 10 тысяч рублей.
Впервые на квитанции налогового уведомления появится отрывной "флажок", благодаря которому граждане смогут поправить
неверные данные, если вновь вкрадется ошибка об их имуществе, и затем направить в налоговую инспекцию.
Впрочем, сегодня главная цель ФНС - приучать налогоплательщиков к электронным услугам. В том числе через Интернет. С
2012 года там появится усовершенствованный "Личный кабинет", в котором физлица могут узнавать свои долги, пени,
штрафы или переплаты по налогам, распечатывать платежные документы и оплачивать налоги через банки, получать единые
налоговые уведомления и тут же корректировать в случае необходимости.
Тем временем
Водка, табак и бензин со второй половины 2012 года немного, но подорожают. Это связано с пересмотром акцизов в 2012 2013 годах.
Зато облегчится жизнь всех организаций, занятых деятельностью в сфере культуры и искусства независимо от их
организационно-правовой формы. Они будут освобождены от уплаты НДС. Сейчас этой льготой бесспорно могут пользоваться
только некоммерческие организации. При этом увеличивается налоговая нагрузка на игорный бизнес.
Эта статья является комментарием к:
Налоговому кодексу РФ
Федеральному закону от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
Закону РФ от 09.12.1991 N 2003-1(ред. от 27.07.2010) «О налогах на имущество физических лиц»
Федеральному закону от 27.07.2010 N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о
признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов)
Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и
некоторых иных вопросов налогового администрирования»
Письму ФНС РФ от 28.11.2011 N ЗН-4-11/19930@ «О сроках исчисления имущественных налогов в 2012 году»
ИСТОЧНИК: «Российская газета» - Неделя, № 295 (5671), 29 декабря 2011 г.
http://www.rg.ru/2011/12/29/nalogi.html
РЕМОНТ ПО ЛЬГОТНОЙ ЦЕНЕ
Отчисления граждан на капремонт жилья освобождаются от налога
Татьяна СМОЛЬЯКОВА
В среду Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий изменения в Налоговый кодекс РФ в части предоставления
налоговых льгот для ТСЖ, ЖСК и управляющих компаний многоквартирных домов.
В состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, включены доходы в виде средств
собственников помещений многоквартирных домов, поступающих на счета управляющих организаций на долевое
финансирование проведения ремонта и капитального ремонта многоквартирных домов.
Как пояснил "РГ" зампредседателя Комитета Совета Федерации по бюджету Вячеслав Новиков, деньги, перечисляемые на
ремонт, освобождаются от налога на прибыль в полном объеме. Что это означает для граждан? "Предположим, что вы по
договору ежемесячно платите, допустим, управляющей компании 100 рублей на будущий капитальный ремонт. В эту сумму
сегодня входят и 20 процентов налога на прибыль. Если мы вычитаем взнос на капремонт из налогооблагаемой базы, то
гражданину - собственнику жилья придется платить уже не 100, а 80 рублей. Однако произойдет это не автоматически. В
договоре между собственником и управляющей компанией или между ТСЖ и управляющей компанией нужно будет этот пункт
- об исключении из взноса суммы налога - прописать", - объясняет Вячеслав Новиков.
Главная задача данного закона - стимулировать граждан - собственников жилья проводить капремонт за свой счет. Как
известно, Фонд содействия реформированию ЖКХ доживает последние месяцы. Однако проблема капремонта на этом не
закроется. Поэтому необходимо искать другие способы финансирования таких работ. Один из них был предложен
Республикой Татарстан. Здесь граждане добровольно делают отчисления на будущий капитальный ремонт - 5 рублей с
квадратного метра в месяц.
ИСТОЧНИК: «Российская газета», №252 , 10 ноября 2011г.
http://www.rg.ru/2011/11/10/nalog.html
НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ
Тамара ШКЕЛЬ
Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, увеличивающие размер налоговых вычетов для многодетных родителей и
списывающие долги по налогам 36 млн. россиян, которые к началу 2009 года задолжали государству 36 млрд. рублей.
Поначалу это было поручение из Послания президента Медведева - поддержать многодетные семьи, увеличив необлагаемую
налогом часть родительских доходов. Проект устанавливает, что с 1 января для граждан РФ, на обеспечении которых
находится один ребенок, налоговый вычет составит 1400 рублей, на второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого
последующего - 3000 рублей. Напомним, что сейчас "детский" вычет равен тысяче рублей без вариантов.
Родители также получат налоговый вычет в размере 3000 рублей на каждого ребенка до 18 лет, если он инвалид, а также на
каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II
группы.
У новелл, которые появились в законопроекте ко второму чтению, уже другой смысл. Предложенная правительством
"налоговая амнистия" для мелких должников вызвана не столько гуманными соображениями, сколько административными.
Взыскивать через суд долг в тысячу рублей государству дороже, чем простить. Потому такие недоимки и признаются
законопроектом "безнадежными". Тем более причиной задолженности по транспортному, имущественному и земельному
налогам нередко становится не забывчивость или недобросовестность гражданина, а ошибочные сведения. Например,
машины у человека давно нет, а по данным налоговой инспекции - числится.
Поправками в Налоговый кодекс также предлагается сделать бессрочной норму об освобождении от налога на доходы физлиц
сумм, которые гражданин получает в виде оплаты процентов по ипотеке работодателем. Сейчас срок ее действия ограничен 1
января 2012 года.
А пополнять казну предлагается за счет так называемых "золотых парашютов" - налогов, которые будут платить с 2012 года
топ-менеджеры, получая денежную компенсацию за отпуск или выходное пособие, превышающее трехкратный размер
среднего месячного заработка или шестикратный - для северян. За все, что выше, как обычно, 13%. До сих пор эти выплаты
полностью были "чистыми".
Эта статья является комментарием к:
Проект Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации,
статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими
силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
ИСТОЧНИК: «Российская газета»- неделя, № 248, 03 ноября 2011 г.
http://www.rg.ru/2011/11/03/vychety.html
КУПИЛИ ЖИЛЬЕ – ОФОРМЛЯЕМ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Покупателям жилья государство предоставляет право на налоговый вычет
Александр ЗЮЗЯЕВ
Из бюджета можно вернуть до 260 тысяч рублей. Неплохая сумма, которую можно пустить на ремонт жилья или покупку
мебели. Как оформить вычет и не толпиться в очередях? На радио «Комсомольская правда» рассказал об этом советник
управления налогообложения Федеральной налоговой службы Кирилл КОТОВ.
ПЛАТИШЬ НАЛОГ - ИМЕЕШЬ ПРАВО
- Кирилл, в налоговом законодательстве предусмотрен своего рода бонус для покупателей и продавцов
недвижимости - налоговый вычет. Проще говоря, возможность вернуть часть уплаченных государству налогов. В
чем разница в условиях выплаты налоговых вычетов?
- Право на налоговый вычет при продаже или покупке имущества предоставлено гражданам пунктом первым 220-й статьи
Налогового кодекса. Сначала поговорим о продаже. Если срок владения имуществом составляет меньше трех лет (если
больше, то налог не берется), налоговый вычет предоставляется в размере одного миллиона рублей на жилую недвижимость
и земельные участки; а на автомобили, нежилые помещения и прочее имущество - 250 тысяч рублей. Причем налоговый
вычет разрешено оформлять при каждой продаже имущества ежегодно.
- А при покупке недвижимости?
- При покупке жилья налоговый вычет предоставляется один раз в жизни. Он составляет два миллиона рублей, вернуть из
бюджета удастся до 260 тысяч рублей (поскольку подоходный налог составляет 13%) и касается приобретения жилья как в
порядке инвестирования, то есть квартир-новостроек, так и на вторичном рынке по договорам купли-продажи. При этом
помимо двух миллионов рублей, при покупке жилья можно также получить вычет на проценты, уплаченные по ипотеке.
- Распространенная ситуация. Я купил квартиру. Еще не прошло трех лет, но хочу ее поменять с доплатой.
Должен ли я при обмене платить налог?
- Все будет зависеть от стоимости приобретенного жилья. Если оно будет дороже предыдущего, то с разницы придется
оплатить 13% налога. Понятно, что и жилье большей площади стоит дороже, и цены на месте не стоят, но размер налога
обычно бывает небольшим относительно стоимости квартиры.
КТО В ДОЛЕ?
- Собственники жилья в крупных городах, где квартиры стоят достаточно дорого, частенько используют уловку.
Продают квартиру, например, за три миллиона рублей, а по документам оформляют миллион. Два миллиона
берут неофициально.
- Покупатель идет на поводу у продавца, но лишает себя возможности получить налоговый вычет в максимальном объеме. Как
это реально выглядит? Собственник продал жилье за три миллиона рублей, а по документам оформил миллион. Если он
владел недвижимостью меньше трех лет, то размер налогового вычета составляет один миллион. То есть соответствует
проведенной по документам сделке купли-продажи. Продавец после завершения сделки не платит налог государству. А если
бы он указал в договоре на продажу реальную сумму - 3 миллиона, то налоговая база составила бы 2 миллиона рублей, с
которых пришлось бы заплатить 260 тысяч рублей налога.
От лукавства продавца проигрывает не только государство, которое недобирает налоги, но и покупатель. Ведь если в
договоре на покупку указан всего один миллион, то вернуть в качестве налогового вычета он сможет 130 тысяч, а не 260
тысяч, как при покупке свыше двух миллионов рублей.
- Как оформляется вычет, если у купленной квартиры несколько собственников?
- Доля каждого совладельца может быть установлена в договоре купли-продажи и отражена в свидетельстве о собственности,
либо речь идет о совместной собственности, если мы говорим о супругах. При совместной собственности вычет
предоставляется по согласованию между мужем и женой в любом абсолютном соотношении. При долевой собственности
налоговый вычет предоставляется пропорционально доле, установленной в договоре.
- Проще говоря, если у квартиры два собственника, доли распределены поровну, а цена квартиры составила
больше двух миллионов рублей, то каждый из них имеет право вернуть из бюджета по 130 тысяч рублей?
- Практика на сегодня именно такая.
- Вычет - это возможность вернуть из бюджета собственные налоги, уплаченные в прошлом году. Но если у
человека небольшая зарплата, то и вернуть он мало что сможет?..
- Здесь нет проблемы для тех, кто продолжает работать. Если я зарабатываю небольшие деньги, то налоговый вычет получу
по частям. Каждый год понемногу. До тех пор пока не заработаю, не уплачу налог и полностью не получу налоговый вычет.
Эта норма также прописана в статье 220 Налогового кодекса.
НУЖЕН СЧЕТ В БАНКЕ
- Принято считать, что процедура оформления налогового вычета сложная. Люди зачастую предпочитают
обращаться к посредникам, а не заморачиваться заполнением бумаг...
- Правовая культура населения независимо от образования постепенно растет. Если мы имеем дело с документами или
попробовали лично что-то оформить, нам уже ничего не страшно. При продаже жилья декларацию необходимо подать до 1
мая года, следующего за тем, в котором совершен обмен или продажа квартиры. Человек заполняет декларацию по форме 3НДФЛ (сделать это проще всего с помощью компьютерной программы, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой
службы nalog.ru). Если у гражданина один источник дохода, то декларация заполняется очень просто - у меня уходит пять
минут. Далее в налоговую службу представляются документы на проданную квартиру и на новую.
Система оформления вычета при покупке недвижимости практически такая же. Отличие лишь в том, что обратиться в
налоговую инспекцию можно в любое время после оформления права собственности. Предоставляется декларация. К ней
прилагается договор купли-продажи или договор инвестирования жилья. Плюс все платежные документы (подробный список
см. в рубрике «Важно!»).
- Когда я оформлял налоговый вычет, жена посоветовала воспользоваться старым бухгалтерским правилом: чем
больше сдашь документов, тем меньше будет претензий. Когда я притащил в налоговую службу кипу документов
толщиной с «Войну и мир», где были даже копии ежемесячных платежек по ипотеке в банк, у инспектора глаза
полезли на лоб. Но правило сработало - деньги пришли. Имеет ли смысл нашим читателям экспериментировать?
- Если вы расплачиваетесь с банком ежемесячно по кредиту, то эти платежки налоговой не нужны. Важен первый банковский
перевод денег, которым вы оплатили покупку квартиры. Платежи по погашению кредита - это ваши дела с банком.
- Обязательно ли открывать счет в Сбербанке, чтобы получить налоговый вычет?
- Счет можно открыть в любом банке. Но счет обязательно должен быть у гражданина, получающего вычет, поскольку
наличными он не выдается.
В ПОЛЬЗУ ПОКУПАТЕЛЯ
- Мечта любого нормального человека - как можно реже встречаться с чиновниками. В том числе и налоговыми.
Что мешает отсылать документы на получение вычета по Интернету?
- Для этого требуется сертифицированная электронная цифровая подпись. Но пока частным лицам это недоступно.
- Но толпиться в очередях, чтобы пробиться к окошку, не хочется...
- Очереди в налоговых инспекциях бывают, как правило, в апреле, когда заканчивается срок декларационной кампании. У
нас же все принято делать в последний момент... Желающие оформить налоговый вычет на покупку имущества сроками не
ограничены. Нужно выбирать момент, когда толпы нет. Обычно это первые недели января, когда люди еще не отошли от
рождественских каникул, или сейчас, летом.
- По каким причинам налоговая служба отказывает в выдаче вычета чаще всего?
- По двум причинам. Первая. За последние годы размер налогового вычета неоднократно менялся: сначала это было 600
тысяч рублей, затем один миллион, с 2009 года - два миллиона рублей. Людям кажется, что если они получили вычет исходя
из 600 тысяч, то теперь они его могут добрать до двух миллионов. Это не так. В феврале нынешнего года Конституционный
суд подтвердил, что человек может получить налоговый вычет один раз в жизни по одному объекту недвижимости.
Второй спорный момент. При покупке новостройки для оформления налогового вычета необходимо представить договор
инвестирования, акт о сдаче жилья или свидетельство о праве собственности. Даты на этих документах могут серьезно
отличаться. Как правило, строительные компании сбрасывают в продажу неликвидные этажи - первые и последние - под
конец года. Акт датируется декабрем, а свидетельство о собственности - в лучшем случае январем - февралем следующего
года, а бывает и несколькими годами позже. Возникает вопрос, за какой год положен вычет? В данном случае Налоговый
кодекс трактуется в пользу налогоплательщика: какой документ выгоднее человеку, такой он и предъявляет в налоговую
службу.
ВАЖНО!
Какие требуются документы
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
копия паспорта;
копия свидетельства о присвоении ИНН (если имеется);
платежные документы о покупке жилья;
акт передачи жилого объекта;
договор купли-продажи или инвестирования.
БУДЬ В КУРСЕ!
Шесть шагов оформления вычета на покупку имущества
1. Собрать декларации о доходах по форме 2-НДФЛ в бухгалтериях со всех мест работы.
2. Написать заявление на вычет.
3. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью программы, которую можно скачать с сайта ФНС nalog.ru
4. Сделать копии документов (см. список в рубрике «Важно!»), и составить их опись в произвольной форме.
5. Подать все документы в налоговую инспекцию по месту жительства.
6. Дождаться письма из налоговой службы с решением о предоставлении вычета (обычно 2 - 3 месяца). При положительном
решении - подать заявление с указанием реквизитов банковского счета.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», №100, 12 июля 2011 г.
http://kp.ru/daily/25717/916123/
НАЛОГОВИКИ БУДУТ КОПИТЬ КОПЕЕЧНЫЕ ДОЛГИ ГРАЖДАН
А спустя 3 года подадут в суд
Максим БРУСНЕВ
Новое положение Налогового кодекса заработало с января. Теперь, прежде чем обратиться в суд и потребовать взыскания
долга по уплате налогов, инспекторы будут копить их - задолженность гражданина должна превысить 1500 рублей, либо же с
момента начисления задолженности должно пройти три года.
С одной стороны идея вроде бы здравая. Представьте себе ситуацию: опоздал человек на 2 - 3 дня с уплатой транспортного
или имущественного налога - компьютер автоматически начислил пени в несколько копеек. И вот уже должнику идут письма с
требованиями погасить копеечный «грех». При этом конверты, бумага, почтовые расходы выливаются примерно в 30 рублей
на каждое письмо. Абсурд, да и только: чтобы получить несчастные 3 или 30 копеек, государство тратит 30 рублей!
Больше того, письмами дело не ограничивается. Подобные копеечные иски доходят до суда, он принимает решение, а потом
за работу берутся приставы. Руководство Федеральной службы судебных приставов не раз сетовало, что служба буквально
завалена «копеечными» делами. Во сколько стране влетает взыскание этой мелочи, можно только догадываться: ведь судьям
и приставам нужно платить зарплату. Прибавьте сюда горы изведенной понапрасну бумаги и принтерных чернил, расходы на
транспорт (приставы-то должников навещают отнюдь не пешком) и так далее! Так что можно порадоваться: наконец-то
здравый смысл восторжествовал.
Но с другой стороны государственная экономия может выйти боком гражданам. Ведь пени никто не отменяет и «счетчик» за
просрочку платежа - на день или на месяц - будет щелкать. Прибавьте сюда штраф, который могут взыскать налоговики 20% от суммы задолженности. Так что за год копеечный долг может запросто превратиться в те самые 1,5 тысячи рублей.
Так что внимательно читайте письма из инспекции (их налоговики обязаны отправлять по-прежнему) а еще лучше, зайдите на
сайт налоговой и проверьте, не числиться ли за вами каких-то «неожиданных» долгов.
ИСТОЧНИК: «Комсомольская правда», № 10, 26 января 2011 г.
http://www.kp.ru/daily/25626/792673/