Ставки налогов для отдельных категорий налогоплательщиков

Приложение 1
Ставки налогов для отдельных категорий налогоплательщиков по субъектам Приволжского федерального округа Российской Федерации
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
Ставки налога на имущество для организаций, осуществляющих инвестиционную
деятельность
Освобождаются от налогообложения: организации, состоящие на налоговом учете на
13,5% - для организаций, заключивших с Правительством Республики Башкортостан инвестиционное
территории Республики Башкортостан, заключившие с Правительством Республики
соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта и осуществивших
Башкортостан инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного
капитальные вложения в объекты основных средств производственного назначения (приобретение
инвестиционного проекта и осуществившие капитальные вложения в объекты основных
основных средств (за исключением приобретения основных средств по договору лизинга), не бывших
средств производственного назначения (приобретение основных средств (за исключением
ранее в эксплуатации, новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые
Закон Республики Башкортостан от 31.10.2011 N 454-з "Об исключительно для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики
приобретения основных средств по договору лизинга), не бывших ранее в эксплуатации,
установлении пониженной налоговой ставки налога на
новое строительство (в том числе хозяйственным способом), используемые исключительно
Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам в целях извлечения прибыли (далее прибыль организаций инвесторам, осуществляющим
инвесторы). Пониженная налоговая ставка инвестором применяется в зависимости от суммарного объема для производства товаров, выполнения работ, оказания услуг на территории Республики
инвестиционную деятельность в форме капитальных
капитальных вложений: от 30 млн. рублей до 100 млн. рублей включительно - на 1 налоговый период; от Башкортостан, предназначенных для реализации третьим лицам в целях извлечения
вложений в Республике Башкортостан"
100 млн. рублей до 300 млн. рублей включительно - на 1 налоговый период; свыше 300 млн. рублей до 700 прибыли (далее - инвесторы). Освобождение в зависимости от суммарного объема
капитальных вложений: от 30 млн. рублей до 100 млн. рублей - на 1 налоговый период; от
млн. рублей включительно - на 2 налоговых периода; свыше 700 млн. рублей до 1500 млн. рублей
включительно - на 3 налоговых периода; свыше 1500 млн. рублей до 2000 млн. рублей включительно - на 100 млн. рублей до 300 млн. рублей - на 1 налоговый период; свыше 300 млн. рублей до
700 млн. рублей - на 2 налоговых периода; свыше 700 млн. рублей до 1500 млн. рублей - на
4 налоговых периода; свыше 2000 млн. рублей до 5000 млн. рублей включительно - на 5 налоговых
3 налоговых периода; свыше 1500 млн. рублей до 2000 млн. рублей - на 4 налоговых
периодов; свыше 5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов.
периода; свыше 2000 млн. рублей до 5000 млн. рублей - на 5 налоговых периодов; свыше
5000 млн. рублей - на 10 налоговых периодов.
Законы субъектов РФ
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З "О
регулировании отношений в области налогов и сборов в
Республике Марий Эл"
Закон Республики Мордовия от 25.11.2004 № 77-З "О
снижении ставок по налогу на прибыль организаций"
Закон РМ от 27.11.2003 N 54-З "О налоге на имущество
организаций"
Закон Удмуртской Республики от 05.03.2003 № 8-РЗ "О
налоговых льготах, связанных с осуществлением
инвестиционной деятельности"
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 "О
вопросах налогового регулирования в Чувашской
Республике, отнесенных законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов
Российской Федерации"
Закон Республики Татарстан от 02.08.2008 № 53-ЗРТ "Об
установлении налоговой ставки по налогу на прибыль
организаций для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Закон РТ от 28.11.2003 N 49-ЗРТ "О налоге на имущество
организаций"
Закон Кировской области от 08.10.2012
№ 199-ЗО "О
пониженной налоговой ставке налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной
бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков"
Закон Кировской области от 27.11.2003 N 209-ЗО "О
налоге на имущество организаций в Кировской области"
Ставки налога на прибыль для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность
Для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность, понижается: на 1 проц. пункт - при
условии, что размер инвестиций составляет от 25 млн. рублей до 50 млн. рублей; на 2 проц. пункта - при
0,5% - для сельскохозяйственных товаропроизводителей, реализующих на территории
условии, что размер инвестиций составляет от 50 млн. рублей до 75 млн. рублей; на 3 проц. пункта - при Республики Марий Эл инвестиционные проекты с привлечением инвестиций начиная с 1
условии, что размер инвестиций составляет от 75 млн. рублей до 100 млн. рублей; на 4 проц. пункта - при января 2014 года на сумму более 5 млрд. рублей на 3 календарных года
условии, что размер инвестиций составляет от 100 млн. рублей. Пониженная ставка применяется в течение
6 лет.
Освобождаются от налогообложения: организации, реализующие приоритетные
инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств,
13,5% - для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия на
созданных и (или) приобретенных в рамках реализации инвестиционного проекта с начала
период его окупаемости, но не более чем на десять лет.
его финансирования, на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на
десять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных
проектов Республики Мордовия.
от 13,5% до 17% (от объема капит. вложений) - организации, реализующие инвестиционные проекты,
связанные с осуществлением капитальных вложений, прошедшие конкурсный отбор, на срок окупаемости
инвестиционного проекта, но не более пяти лет, а в случае реализации инвестиционного проекта в
социальной сфере (образование, здравоохранение, культура, социальная защита, физкультура и спорт) - не
более десяти лет.
1,1% - организации, привлекающие инвестиции на сумму более 30 млн. рублей, в течение
14% - для организаций, зарегистрированных на территории Чувашской Республики и осуществляющих
инвестиционную деятельность в Чувашской Республике в форме капитальных вложений на сумму более всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет со дня
получения льготы.
30 млн. рублей после заключения инвестиционного договора между Кабинетом Министров Чувашской
Республики
13,5% - для субъектов инвестиционной деятельности, созданных с целью реализации инвестиционных
проектов и не осуществляющих иной деятельности, не связанной с реализацией инвестиционных
проектов, а также для субъектов инвестиционной деятельности, заключивших договоры о реализации
инвестиционных проектов
Освобождаются от налогообложения: имущество организаций, реализующих
инвестиционные проекты на территории промышленной площадки Елабужского
автомобильного завода "Алабуга".
0,1% - на имущество вновь созданное,
приобретенное организацией для осуществления инвестиционной деятельности в
соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта.
Для частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты на территории
Кировской области, в отношении предназначенных для реализации инвестиционного
проекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных,
13,5% для организаций, в которых отношение первоначальной стоимости новых, реконструированных,
модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня
модернизированных объектов, принятых к бухгалтерскому учету в составе объектов основных средств в
прошедшем налоговом периоде, к налоговой базе по налогу на прибыль за прошедший налоговый период начала финансирования инвестиционного проекта: при объеме основных средств от 20 до
50 млн. рублей - 1,1%; при объеме основных средств от 50 до 100 млн. рублей - 0,5%;
составляет 30 % и более.
при объеме основных средств свыше 100 млн. рублей - 0%.
Организациям в зависимости от удельного веса выручки, полученной от реализации приоритетного
Закон Нижегородской области от 31.12.2004 N 180-З "О
государственной поддержке инвестиционной деятельности инвестиционного проекта, в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг): от 2 до 10% ставка 17%.
на территории Нижегородской области"
Освобождаются от налогообложения: организации в отношении имущества, создаваемого,
приобретаемого для реализации приоритетного реионального проекта
9
10
11
12
13
Закон Оренбургской области от 22.08.2012 № 1026/294-VОЗ "О ставке налога на прибыль организаций отдельным 13,5% - инвесторам на территории Оренбургской области, заключившим договор о реализации
категориям налогоплательщиков на 2013 год"
инвестиционного проекта. Инвестиционный проект должен быть включен в Реестр приоритетных
инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры государственной
поддержки.
Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1755-ЗПО "Об
инвестициях и государственно-частном партнерстве в
Пензенской области"
Закон Самарской области от 07.11.2005 № 187-ГД (ред. от
13.06.2012) "О пониженных ставках налога на прибыль
организаций, зачисляемого в областной бюджет"
Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД "О налоге
на имущество организаций на территории Самарской
области"
Закон Саратовской области от 01.08.2007 № 131-ЗСО "О
ставках налога на прибыль организаций в отношении
инвесторов, осуществляющих инвестиционную
деятельность на территории Саратовской области"
13,5% - для вновь созданных предприятий, реализующих приоритетные инвестиционные проекты на
территории Пензенской области,
13,5% - для организаций-инвесторов, осуществляющих на территории области инвестиционные проекты
стоимостью от 100 млн. рублей и выше
13,5% - для вновь создаваемых организаций-инвесторов, осуществивших с момента создания
капитальные вложения в основные средства, расположенные на территории области, в размере не менее
50 млн.руб., а в строительстве - в размере не менее 650 млн.руб., реализующих инвестиционный проект в
соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области, - в течение пяти налоговых
периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе
организации-налогоплательщика.
Закон Ульяновской области от 04.06.2007 № 71-ЗО (ред. от
05.07.2013) "О налоговых ставках налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной
бюджет Ульяновской области, в отношении отдельных
13,5% - для организаций, реализующих инвестиционные проекты, на срок фактической окупаемости
категорий налогоплательщиков"
инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет.
Закон Ульяновской области от 26.11.2003 N 060-ЗО "О
налоге на имущество организаций на территории
Ульяновской области"
Освобождаются от налогообложения: организации в отношении имущества, вновь
созданного или приобретаемого нового (не бывшего в эксплуатации) в результате
реализации инвестиционного проекта или инвестиционной программы, включенных
постановлением Правительства Оренбургской области в Реестр приоритетных
инвестиционных проектов Оренбургской области, по которым предоставляются меры
государственной поддержки и заключивших инвестиционный договор о реализации
инвестиционного проекта или инвестиционной программы
0% - для вновь созданных предприятий, реализующих приоритетные инвестиционные
проекты на территории Пензенской области,
Освобождаются от налогобложения - налогоплательщики, осуществляющие на территории
Самарской области инвестиционный проект стоимостью до 100 млн. рублей в отношении
имущества, созданного или приобретенного в результате осуществления
инвестиционного проекта, на 2 года; проект от 100 до 500 млн. рублей - на 4 года; проект
свыше 500 млн. рублей - на 5 лет.
0,1% - имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого
имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта
организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в расположенные на
территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями
развития экономики области в размере не менее 50 млн. рублей, а в строительстве в
размере не менее 650 млн. рублей, - в течение пяти налоговых периодов; приобретенное как
имущественный комплекс в рамках инвестиционного проекта в ходе процедур
несостоятельности (банкротства) - в течение одного налогового периода.
0% - для организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты,
Приложение 2
Ставки транспортного налога в Пермском крае
Ставки налога, руб.
Наименование объекта налогообложения
Автомобили легковые с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно
свыше 250 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно
свыше 35 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 200 л.с.включительно
свыше 200 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно
свыше 250 л.с.
Другие самоходные транспортные средства,
машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы):
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя
(с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. включительно
свыше 50 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные
транспортные средства с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной
силы):
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):
до 100 л.с. включительно
свыше 100 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых
определяется валовая вместимость (с каждой
регистовой тонны валовой вместимости)
по Налоговому
Кодексу РФ
(редакция от
21.07.2014г.)
по закону ПО "О
налогообложении в
Пермском крае"
(редакция от
06.02.2014г.)
Увеличение ставок по
Увеличение ставок по
действующему закону ПК
проекту закону ПК по
по проекту закона,
по сравнению со ставками сравнению со ставками НК
представленному на
НК РФ (могут быть
РФ (могут быть увеличены
рассмотрение ЗС ПК в
увеличены (уменьшены) не (уменьшены) не более, чем в
сентябре 2014г.
более, чем в десять раз)
десять раз)
2,5
3,5
5
7,5
15
25
30
50
58
58
25
30
50
75
100
10,00
8,57
10,00
7,73
3,87
10,00
8,57
10,00
10,00
6,67
1
2
5
10
19
19
10
19
25
10,00
9,50
3,80
10,00
9,50
5,00
5
10
48
48
48
75
9,60
4,80
9,60
7,50
2,5
4
5
6,5
8,5
25
40
48
58
58
25
40
48
65
85
10,00
10,00
9,60
8,92
6,82
10,00
10,00
9,60
10,00
10,00
2,5
25
25
10,00
10,00
2,5
5
10
20
13
27
4,00
4,00
5,20
5,40
10
20
16
31
21
41
1,60
1,55
2,10
2,05
20
40
31
62
41
83
1,55
1,55
2,05
2,08
25
50
39
78
52
104
1,56
1,56
2,08
2,08
20
78
104
3,90
5,20
25
45
60
1,80
2,40
20
36
48
1,80
2,40
200
780
1041
3,90
5,21
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда,
имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с
каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные
средства, не имеющие двигателей (с единицы
транспортного средства)
- изменения по проекту закона