Б3.ДВ2 Налоги и налогообложение

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Мурманский государственный гуманитарный университет»
(ФГБОУ ВПО «МГГУ»)
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Б3.ДВ2 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Основная образовательная программа подготовки бакалавра
по направлению подготовки бакалавриата
080100.62 Экономика
Профиль Экономика предприятий и организаций
Заочная форма обучения
Утверждено на заседании кафедры
математики и математических методов
в экономике факультета
физико-математического образования,
информатики и программирования
(протокол № 1 от 18 сентября 2013 г.)
Зав. кафедрой _______________О.М. Мартынов
2
1. Программа учебной дисциплины (модуля) Б3.ДВ2 Налоги и налогообложение
2. Автор программы: Иванов И.И.
4. Цели освоения дисциплины Данная программа составлена в соответствии с
требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего
профессионального образования к содержанию и уровню подготовки выпускника по
направлению 080100.62 Экономика, профиль Экономика предприятий и организаций.
• Цели преподавания дисциплины Налоги и налогообложение:
- дать студентам теоретические знания и практические навыки в области
налогов;
- ознакомить с закономерностями развития налоговой системы в условиях
рыночной экономики;
- предоставить конкретную практическую информацию о порядке исчисления
налогов и сборов, сроках уплаты их в бюджеты всех уровней.
Конечной целью является формирование у будущего специалиста высшей квалификации
прочных теоретических и практических навыков по налогообложению.
Основной задачей изучения дисциплины Налоги и налогообложение является реализация
требований, установленных в Государственном стандарте высшего профессионального
образования к подготовке специалистов по вопросам налогов.
• В ходе изучения дисциплины ставятся следующие задачи:
- изложить сущность, функции и роль налогов;
- рассмотреть налоговую политику в условиях рыночной экономики,
особенности налоговых мероприятий в РФ;
- охарактеризовать налоговую систему и принципы ее организации;
- обучить порядку исчисления и уплаты в бюджет основных налогов, сборов и
отчислений, действующих в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
• Место курса в общей системе подготовки специалиста:
Дисциплина Налоги и налогообложение имеет большое значение в подготовке
специалиста по направлению 080100.62 Экономика, профиль Экономика предприятий и
организаций.
Дисциплина Налоги и налогообложение является логическим,
направленным и более углубленным продолжением изучения различных разделов
дисциплин Экономическая теория, Финансы и кредит, Бухгалтерский учет как
основополагающих дисциплин подготовки специалиста с квалификацией "экономист ".
Изучение этих дисциплин поможет студентам глубже познать природу налогов, проблемы
налогообложения в целом и особенно в РФ.
Дисциплина Налоги и налогообложение - обязательная дисциплина и по своему характеру
объединяет теоретические и практические вопросы. Она относится к блоку
общепрофессиональных
дисциплин государственного стандарта по направлению
080100.62 Экономика, профиль Экономика предприятий и организаций. Отдельные
разделы дисциплины входят составной частью в учебную программу и являются
теоретической основой для получения студентами практических навыков в вопросах
исчисления и уплаты налогов предприятиями и организациями, взаимодействия
государства с различными хозяйствующими субъектами по вопросам налогообложения.
Данная дисциплина играет большую роль в профессиональной подготовке
специалиста и является необходимой для осуществления практической деятельности
выпускника во всех сферах экономической деятельности, в том числе в
государственных органах федерального, территориального и муниципального уровня;
банках, биржах, финансовых компаниях, инвестиционных фондах, Министерстве
финансов РФ, экономических службах предприятий и организациях.
3
6.
Компетенции
обучающегося,
формируемые
в
результате
освоения
дисциплины (модуля):
владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации,
постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК5);
способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать
экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм
собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для
принятия управленческих решений (ПК-7);
способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать
необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор
и/или аналитический отчет (ПК-9);
способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
В результате работы студента над программным материалом курса дисциплины
Налоги и налогообложение студент должен
знать:
− сущность, функции налогов;
− налоговое планирование и прогнозирование;
− элементы налога и принципы налогообложения;
− налоговую систему и налоговую политику государства;
− принципы и основы налогообложения организаций, банков, страховых
организаций, а также некоммерческих предприятий;
− классификацию налогов, виды налогов и сборов;
− принципы использования налогов в общественном воспроизводстве;
− закономерности и особенности развития налогов, а также отечественный и
международный опыт построения и управления налоговой системой;
− формы и методы управления налогообложением;
− методы и органы государственного налогового контроля;
− роль налогов в международных экономических отношениях;
− современное законодательство, методические, нормативные и другие правовые
документы, регламентирующие деятельность юридических и физических лиц,
финансовых, налоговых органов, банков и других кредитных учреждений,
страховых компаний и бирж в области налогообложения;
владеть:
− социально-экономическую сущность налогов;
− функции налогов;
− механизм воздействия налогов на экономику государства;
− порядок формирования финансовых ресурсов государства, формирования
доходной части бюджета страны посредством налогообложения и через
перераспределение национального дохода;
− принципы построения налоговой системы государства и значение налогов при
формировании бюджета;
4
уметь:
− применять на практике необходимые навыки и знание налогообложения при
работе в финансово-бюджетной сфере;
− применять законодательство в области налогообложения при использовании
методов и форм финансового планирования и прогнозирования;
− ставить цели и формулировать задачи, связанные с налогообложением
предприятий, находить решения типовых задач;
− оценивать место любого предприятия, организации в системе налоговых
отношений, а также свое место в учреждении, где предстоит работать;
− составлять и анализировать отчетность по налогам;
− использовать знания по налогообложению в своей практической деятельности;
− владеть формами и методами использования налогов для регулирования
социально-экономических процессов в условиях рынка;
− профессионально пользоваться законодательными, нормативными и
инструктивными материалами;
− самостоятельно рассчитывать показатели исполнения финансового плана,
давать
оценку
результатов
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятий, организаций, учреждений в области налогообложения.
7. Объем дисциплины (модуля) и виды учебной работы (для всех направлений
подготовки, на которых обеспечивается данная дисциплина (модуль)).
Общая трудоемкость дисциплины (модуля) составляет 3 зачетные единицы или 108 часов.
108/3
12
-
4
ПР/
СМ
8
ЛБ
92+4
Вид итогового контроля
(форма отчетности)
Часов в интеракт.форме.
(из 20% ауд.)
ЛК
Часы на СРС
. (для дисц-н с экзаменом,
включая часы на
экзамен)*
Всего аудит.
Семестр
080100.62
5 9,10
Экономика,
профиль
«Экономика
предприятий и
организаций»,
ЗФО
Трудоемкость в
часах/ЗЕТ
1
Виды учебной работы в часах
Курс
№
п/
п
Шифр и наименование
направления с указанием
профиля (названием
магистерской программы),
формы обучения
(из расчета 1 ЗЕТ= 36 часов);
зачет
5
8. Содержание дисциплины (модуля)
Разделы дисциплины (модуля) и виды занятий (в часах). Примерное распределение
учебного времени:
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Количество часов
Наименование раздела, темы
Всего
Трудое
м. в
часах
Всего
ауд.ч./
в
интера
кт.фор
ме
ЛК
ПР/ИЧ
Часо
в
на
СРС
Экономическое содержание налогов.
Элементы налога и принципы
налогообложения.
Налоговая система.
Налоговая политика государств.
Управление налоговой системой.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налогообложение прибыли (дохода)
организации.
Налог на имущество организации.
Налоговые платежи за пользование
налоговыми ресурсами.
Земельный налог.
Налогообложение доходов физических
лиц.
Налогообложение имущества физических
лиц.
Специальные налоговые режимы.
Другие формы налогов с юридических и
физических лиц.
Права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых
агентов
Зачет
Итого:
17
2
1
1
15
16
2
1
1
14
16
2
1
1
14
16
2
1
1
14
16
1
1
15
18
3
3
15
8
9
96
9
108
12
4
13. Учебно-методическое обеспечение и информационное обеспечение дисциплины
(модуля)
основная литература
•
•
•
•
•
Налоговый Кодекс РФ: Официальный текст с изменениями и дополнениями на
2013г. - Части I и II. – М.: ОМЕГА-Л, 2013.
О бухгалтерском учете: Федеральный закон. – М.: ИНФРА-М, 2009.
О налоге на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (с изм.
и доп. от 24.07.2013 г., 07.07.2013г., №104-ФЗ).
О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: Закон
РФ от 12.12.1991 г. № 2020-1 (с изм. и доп. от 30.07.2013 г.).
Положение по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” / ПБУ 1/98
(в ред. приказа МФ РФ от 30.12.99 № 107н).
6
•
•
•
•
•
•
Положение по бухгалтерскому учету “Учет финансовых вложений” / ПБУ 19/02. Утв. Приказом МФ РФ от 10.12.2002 № 126н.
Положение по бухгалтерскому учету “Учет расчетов по налогу на прибыль” / ПБУ
18/02 - Утв. Приказом МФ РФ от 19.11.2002г. №114н.
Иванеев А.И. Налоговая составляющая бюджета. – М.: Финансы, 2008.
Кваша Ю.В. Налоговый контроль. – М.: Юристъ, 2009.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. –
М.: Финансы и статистика, 2004.
Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. ЮНИТИ. М.2008.
дополнительная литература
•
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. – М.:
Юристъ, 2004.
• Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2008.
• Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. – М.: ИНФРА-М,2010 .
Главная ссылка
http://scintific.narod.ru/literature.htm#PhysMath
Техническая библиотека http://techlibrary.ru
Электронная библиотека попечительского совета МГУ http://lib.mexmat.ru/
VILennins Home Page http://www.vilenin.narod.ru/Mm/Books/Books.htm
Полнотекстовые электронные библиотеки
http://www.aonb.ru/iatp/guide/library.html
Путеводитель по ресурсам Интернет. Предлагает ссылки на сайты, которые
содержат полнотекстовые версии печатных изданий: учебников, монографий, научнопопулярной литературы.
Российское образование http://www.edu.ru
Портал создан в рамках Федеральной целевой программы: «Развитие единой
образовательной информационной среды». Ориентирует в образовательном пространстве
российской части Интернет. Представляет многоуровневый каталог образовательных
Интернет-ресурсов.
Система федеральных образовательных порталов
http://www.edu.ru/db/portal/sites/portal_page.htm
Полный список ресурсов, образующих единую инфраструктуру образовательной
информационной среды в России.
Федеральный образовательный портал "Экономика. Социология. Менеджмент"
http://www.ecsocman.edu.ru
Виртуальная экономическая библиотека
http://econom.nsc.ru/jep/
Книги по экономике, финансам, менеджменту и маркетингу
http://www.aup.ru/books/