Акт проверки [144 кб, pdf] - АУЗ ВО "Воронежская областная

18.10.2012
г. Воронеж
Акт
плановой проверки использования
средств обязательного медицинского страхования
в АУЗ ВО «Воронежская областная клиническая стоматологическая поликлиника»
На основании приказа директора Территориального фонда обязательного медицинского
страхования Воронежской области (далее - ТФОМС) от 25.09.2012 № 1969 комиссией в составе
председателя - Кравченко И.В. - главного специалиста-эксперта отдела ревизий и проверок и
членов комиссии: главного специалиста отдела ревизий и проверок Гайворонского М.А., ведущего
специалиста ревизионно-аналитического отдела Шеметовой В.А. проведена плановая проверка
использования средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) в АУЗ ВО
«Воронежская областная клиническая стоматологическая поликлиника» (далее - автономное
учреждение, стоматологическая поликлиника) за период финансово-хозяйственной деятельности с
01.10.2010 по 31.12.2011.
В проверяемом периоде право первой подписи имели главный врач Некрылов В.А. и
заместитель главного врача по медицинской части Покидько О. А. Право второй подписи имели
главный бухгалтер Бибикова О.П. и заместитель главного бухгалтера Панкова Т.М.
Проверка проведена в срок с 01.10.2012 по 19.10.2012.
Согласно программе проверки проверены следующие документы:
1. Уставы стоматологической поликлиники.
2. Лицензии на право осуществления медицинской и фармацевтической деятельности.
3. Журналы операций с безналичными денежными средствами, журналы операций
расчетов с поставщиками и подрядчиками, журналы операций расчетов по оплате труда, журналы
операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов с приложенными первичными
документами по средствам ОМС - выборочно.
4. Журналы операций по счету «Касса» (в части средств ОМС) с приложенными
первичными документами - сплошным методом.
5. Карточки аналитического учета поступлений и выбытий средств ОМС - сплошным
методом.
6. Журналы Кассовые книги за проверяемый период (в части средств ОМС).
7. Журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов за проверяемый
период (в части средств ОМС).
8. Оборотные ведомости по нефинансовым активам (в части средств ОМС) - выборочно.
9. Опись инвентарных карточек по учету основных средств (в части средств ОМС).
10. Инвентарные карточки учета основных средств (в части средств ОМС) - выборочно.
11. Инвентарные списки материально-ответственных лиц - выборочно.
12. Реестры закупок - выборочно.
13. Акты сверок взаимных расчетов между стоматологической поликлиникой и
поставщиками (в части средств ОМС), страховыми медицинскими организациями - выборочно.
14. Акты о результатах инвентаризации и инвентаризационные описи по объектам
нефинансовых активов - выборочно.
15. Договоры на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому
страхованию со страховыми медицинскими организациями.
16. Государственные контракты, договоры на поставку лекарственных препаратов,
стоматологических материалов и изделий медицинского назначения (далее - ИМН), основных
средств (в части средств ОМС) - выборочно.
17. Отчетная форма № 62 «Сведения об оказании и финансировании медицинской помощи
населению» за 2010 - 2011 годы.
18. Штатное расписание на 2011 год.
2
19. Тарификационные списки работников на 2011 год.
20. Коллективный договор на 2008 - 2011 годы (с изменениями и дополнениями).
21. Приказы главного врача стоматологической поликлиники - выборочно.
22. Карточки-справки справочных сведений о заработной плате - выборочно.
23. Трудовые договора - выборочно.
24. Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности с материальноответственными лицами - выборочно.
25. Отчетные формы №14-Ф (ОМС) «Сведения о поступлении и расходовании средств
ОМС медицинскими организациями» за 2010 - 2011 годы.
26. Сертификаты медицинских работников - выборочно.
27. Журналы
предметно-количественного
учета
лекарственных
препаратов,
стоматологических материалов и ИМИ - выборочно.
28. Утвержденная
номенклатура
лекарственных
препаратов
и
стоматологических
материалов на 2010 - 2011 годы.
25. Ежемесячные отчеты о движении лекарственных препаратов, стоматологических
материалов, ИМИ с приложенными первичными документами по средствам ОМС - выборочно.
26. Медицинские карты амбулаторных больных - выборочно.
27. Отчеты материально-ответственных лиц о расходовании лекарственных препаратов,
стоматологических материалов и ИМН - выборочно.
Проверкой установлено:
1. Общие вопросы.
Предыдущей проверкой за период финансово-хозяйственной деятельности с 01.10.2008 по
30.09.2010 выявлено невыполнение нормативных актов, регламентирующих деятельность
медицинских организаций в системе ОМС, о чем изложено в акте проверки от 03.11.2010
(предписание ТФОМС от 13.11.2010 № 44).
Стоматологической поликлиникой устранены недостатки и нарушения, выявленные
предыдущей проверкой, и представлена информация в ТФОМС (от 29.11.2010 вх.№ 254).
Автономное учреждение здравоохранения Воронежской области «Воронежская областная
клиническая стоматологическая поликлиника» создано в соответствии с постановлением
Правительства Воронежской области от 27.06.2011 № 527 «О создании автономного учреждения
здравоохранения Воронежской области «Воронежская областная клиническая стоматологическая
поликлиника»
путем
изменения
типа
существующего
государственного
учреждения
здравоохранения «Воронежская областная клиническая стоматологическая поликлиника».
Автономное учреждение являлось некоммерческой организацией и осуществляло свою
деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности, определенными уставом, путем
оказания услуг в сфере здравоохранения.
Учредителем автономного учреждения являлась Воронежская область. От имени
Воронежской области полномочия учредителя осуществлял департамент здравоохранения
Воронежской области, в ведомственном подчинении которого
находилось автономное
учреждение.
Стоматологическая поликлиника осуществляла свою деятельность в соответствии с
законодательством
РФ,
Воронежской
области
и уставами, утвержденными
приказами
департамента здравоохранения Воронежской области от 10.08.2009 № 92 и от 01.08.2011 № 1147.
Медицинская
деятельность
осуществлялась
на
основании
лицензии,
выданной
Федеральной службой по надзору в сфере здравоохранения и социального развития № ФС-36-01000131 от 12.02.2010, сроком действия до 12.02.2015.
Стоматологическая
поликлиника осуществляла фармацевтическую деятельность на
основании лицензии № 99-02-013250 от 29.12.2006. дающей право работы с сильнодействующими
и ядовитыми веществами, согласно спискам ПККН, без права изготовления, сроком действия до
29.12.2011.
л
Медицинские услуги, оказанные в стоматологической поликлинике согласно перечню
заявленных в лицензиях видов работ (услуг), осуществлялись в полном объеме.
Представленные
к
проверке
сертификаты
медицинских
работников
являлись
действующими.
Место нахождения и почтовый адрес стоматологической поликлиники: 394055, г. Воронеж,
ул. Ворошилова, д. 3.
Учетная политика в проверяемом периоде регламентирована приказами главного врача
стоматологической поликлиники от 31.12.2009 № 334 «Об учетной политике на 2010 год», от
29.12.2010 №313 «Об учетной политике на 2011 год» и от 21.11.2011 № 309 «Об изменении
учетной политики с 01.10.2011».
Учет операций осуществлялся по кодам классификации операций сектора государственного
управления в соответствии с приказами МФ РФ от 30.12.2009 № 150н, от 28.12.2010 № 190п «Об
утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» с учетом
детализации по кодам аналитических показателей.
За проверяемый период в стоматологическую поликлинику поступило средств всего
237 885 701,0 руб., в том числе:
14 377 078,0 руб. - средства бюджета или 6,1% от общего поступления средств в
стоматологическую поликлинику;
160 650 686,0 руб. - средства от оказания платных медицинских услуг (67,5%);
62 857 937,0 руб. - средства ОМС (26,4 %), в том числе:
1. От ТФОМС на оплату территориальной программы ОМС за лечение застрахованных
граждан других субъектов РФ - 1 253 498,0 руб.
2. От страховых медицинских организаций (далее - СМО) на оплату медицинских услуг
60 573 079,0 руб., в том числе:
53 762 982,0 руб. - на оплату медицинских услуг;
6 810 097,0 руб. - из резерва финансового обеспечения предупредительных мероприятий
СМО (далее - РФОПМ) на приобретение медицинского оборудования.
3. Из других источников - 1 031 360,0 руб. (средства ФСС на возмещение расходов по
социальному страхованию, возврат средств от поставщиков, возврат излишне перечисленной
заработной платы).
Структура расходов стоматологической поликлиники по средствам ОМС за 4 квартал
2010 года и за 2011 год (без средств РФОПМ) в сравнении со структурой, рекомендованной
Тарифным соглашением, представлена в таблице № 1.
Таблица № 1
А м бу л ато р н о- п о л и к л и н и •ч ее ка я п о м о щ ь
Наименование
показателей
Рекомендовано
Тарифным
соглашением
Кассовые расходы
всего
Не более 83%
Мягкий
Не менее 1,5%
Медикаменты и
пер.средства, мед.
инструментарий
сроком службы до 12
мес., реактивы,
химикаты и прочие
материальные запасы
для лечебного процесса
Рекомендовано
Тарифным
соглашением
11 238 000,0 руб.
Заработная плата и
начисления на оплату
труда
инвентарь
Расходы в 4 кв.
2010г., руб./%
44 357 200,0 руб.
10 855 300,0 руб.
96,6 %
0,0 руб.
Не более 86,3%
Не менее 0,8 %
382 700,0 руб.
Не менее 1 0%
3,4%
Расходы в 2011 г.,
руб./%
Не менее 10%
37 193 400,0 руб.
83,8%
0,0 руб.
7 163 800,0 руб.
16,2%
4
Мед. и н с т р у м е н т а р и й
сроком службы более
12 мес., расходы по
оплате стоимости лаб.
исследований
Не более 5,5%
0,0 руб.
Не более 2,9 %
0,0 руб.
В 4 квартале 2010 года расходы на выплату заработной платы с начислениями по
амбулаторно-поликлинической помощи составили 96,6% при рекомендованном нормативе не
более 83,0%. Сумма заработной платы с начислениями сверх рекомендуемого норматива
составила 1 527 760,0 руб.
Кассовые расходы на медикаменты и перевязочные средства, медицинский инструментарий
сроком службы до 12 месяцев, реактивы, химикаты и прочие материальные запасы для лечебного
процесса в 4 квартале 2010 года составили 3,4% при рекомендованных расходах не менее 10% в
общей сумме расходов по ОМС.
При анализе структуры расходов стоматологической поликлиники по средствам ОМС за
2010 год (без средств РФОПМ) в сравнении со структурой, рекомендованной Тарифным
соглашением, установлено следующее:
расходы на выплату заработной платы с начислениями составили 82,8%, при
рекомендованном нормативе не более 83,0% в общей сумме расходов по ОМС;
расходы на медикаменты и перевязочные средства, медицинский инструментарий сроком
службы до 12 месяцев, реактивы, химикаты и прочие материальные запасы для лечебного
процесса - 17,2%, при рекомендованных расходах не менее 10%.
Мягкий инвентарь за счет средств ОМС в проверяемом периоде не приобретался.
По данным отчетной формы № 62 «Сведения об оказании и финансировании медицинской
помощи населению» за 2010 - 2011 годы мягкий инвентарь приобретался за счет бюджетных
средств и средств, полученных от платных медицинских услуг.
В 2011
году при несоблюдении структуры расходов, установленной Тарифным
соглашением, в части расходов на мягкий инвентарь, произведены премиальные выплаты
работникам стоматологической поликлиники в сумме 8 106 995,0 руб.
Согласно п.7.1 Тарифного соглашения на 2011 год премирование работников учреждения
здравоохранения из средств
ОМС,
полученных за оказанную медицинскую помощь,
осуществляется при условии соблюдения структуры расходов медицинской организации,
установленной пунктами 8.2.2.-8.2.4 Тарифного соглашения.
При проверке правильности использования средств ОМС фактов нецелевого использования
средств ОМС не выявлено.
2. Проверка банковских операций
(выборочная проверка в части использования средств ОМС).
Для учета поступления и расходования средств ОМС в проверяемом периоде
использовались следующие счета:
расчетный счет №40404810500000030095, открытый в ГРКЦ ГУ Банка России по
Воронежской области г. Воронеж на основании договора банковского счета от 10.07.2007 № 1793.
Расчетный счет закрыт 07.10.2011 (извещение ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской области
г. Воронеж от 07.10.2011 № 17-1-51/3190);
лицевой счет № 017123481, открытый 30.09.2011 в департаменте финансово-бюджетной
политики Воронежской области (извещение департамента финансово-бюджетной полигики
Воронежской области от 30.09.2011), на который 06.10.2011 перечислены средства ОМС с
расчетного счета №40404810500000030095 в сумме 7 848 586,75 руб. (платежное поручение от
06.10.2011 № 167). Денежные средства ОМС в сумме 7 848 586,75 руб. поступили 06.10.2011 на
лицевой счет№ 017123481, что подтверждено выпиской от 06.10.2011.
Остаток денежных средств ОМС составил:
на 0 1 . 1 0 . 2 0 1 0 - 4 132 675,75 руб.;
5
на 01.01.2011 -3 978 829,21 руб.;
на 0 1 . 0 1 . 2 0 1 2 - 4 585 442,93 руб.;
на 01.10.2012 - 8 742 320,01 руб., что соответствует данным бухгалтерского учета.
Кроме средств ОМС на указанный счет зачислялись средства ФСС в части возмещения
расходов по обязательному социальному страхованию.
Учет операций по движению безналичных денежных средств велся на основании
первичных документов, приложенных к выпискам с расчетного и лицевого счетов.
Все совершенные операции отражены в журнале операций с безналичными денежными
средствами и главной книге. Нарушений не установлено.
Аналитический учет средств ОМС и других средств, поступивших в стоматологическую
поликлинику, осуществлялся раздельно.
3. Проверка кассовых операций
(сплошная проверка в части использования средств ОМС).
Кассовые операции в проверяемом периоде осуществлялись в соответствии с «Порядком
ведения кассовых операций в РФ», утвержденным Решением Совета директоров ЦБ России от
22.09.1993 № 40 в ред. от 26.02.1996 (письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18).
Учет кассовых операций велся в кассовой книге установленной формы 0504514 по ОКУД.
Кассовая
книга
прошнурована,
пронумерована,
скреплена
печатью,
подписана
руководителем и главным бухгалтером. «Вкладной лист» кассовой книги и «Отчет кассира»
идентичны. Корреспонденция счетов проставлена.
Обязанности кассира до 02.06.2011 в стоматологической поликлинике осуществляла
старший кассир Яцура И.Н., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной
ответственности от 01.07.2009, с 03.06.2011 - старший кассир Седова АЛО. (договор о полной
индивидуальной материальной ответственности от 03.06.2011). В период отсутствия старшего
кассира исполнение его обязанностей возлагалось на ведущего бухгалтера Самороковскую Н.В., с
которой заключен договор о полной материальной ответственности от 14.11.2009.
С Порядком ведения кассовых операций кассиры ознакомлены, о чем имеется отметка в
договорах о полной материальной ответственности.
Сохранность денежных средств в кассе обеспечена.
Маличные денежные средства, поступившие в кассу, оприходованы полностью и
своевременно. Списание расходов по кассе осуществлялось на основании оправдательных
документов, оформленных в установленном порядке.
Инвентаризация наличных денежных средств проводилась ежеквартально и при смене
материально-ответственного лица, что подтверждалось инвентаризационными описями (актами).
Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров производилась в журнале
регистрации в установленном порядке. Расчеты с подотчетными лицами не производились.
Установленный банком лимит остатка наличных денежных средств в кассе соблюдался.
4. Проверка оснований к начислению заработной платы
(выборочная проверка).
Оплата труда сотрудникам стоматологической поликлиники производилась согласно
Трудовому кодексу, Коллективному договору на 2008 - 2011 г.г. (с изменениями и дополнениями),
зарегистрированному в ГУ «Центр охраны и медицины труда» 10.04.2008 за № 88, Положениями
об оплате труда, о премировании работников, (приложения № 6, 11 к Коллективному договору) и
другим правовым актам.
Выборочной проверкой расчета штатной численности работников на 2011 год нарушений
не установлено.
6
Выборочной проверкой определения должностных окладов, выплат за стаж непрерывной
работы, за квалификационную категорию, ученую степень в 2011 году нарушений не установлено.
Выплаты компенсационного характера за тяжелые работы, работы с вредными и (или)
опасными и иными особыми условиями труда производились по результатам аттестации рабочих
мест по условиям труда.
Премиальные выплаты производились за объем работы, выполненной с заданной степенью
сложности, согласно порядка оказания медицинской помощи и соответствующим стандартам
помощи с превышением качественных и количественных показателей по результатам отчетного
периода на основании приказов главного врача, и в соответствии с Положением о премировании
работников.
Сроки выплаты заработной платы, указанные в Коллективном договоре, соблюдались.
Задолженности по заработной плате в проверяемом периоде не имелось.
5. Проверка материальных ценностей, приобретенных за счет средств ОМС
(выборочная проверка).
Приобретенные в проверяемом периоде лекарственные препараты, изделия медицинского
назначения и медицинское оборудование оприходованы полностью и своевременно, сохранность
их обеспечена.
В соответствии с «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств», утвержденными Министерством финансов РФ от 13.06.1995 № 4 9 и
приказами по стоматологической поликлинике от 31.10.2010 № 2 9 3 , от 29.10.2011 № 2 5 4 «О
проведении годовой инвентаризации» в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского
учета и отчетности проводилась инвентаризация имущества. Проверке представлены акты о
результатах инвентаризации и инвентаризационные описи. По итогам инвентаризаций за 2010 и
2011 годы излишков и недостач по средствам ОМС не выявлено.
В период проверки на основании приказа главного врача от 08.10.2012 № 243 проведена
выборочная инвентаризация основных средств, приобретенных за счет средств РФОПМ СМО.
Фактическое наличие
оборудования,
приобретенного за счет средств РФОПМ
СМО,
соответствовало данным бухгалтерского учета.
По бухгалтерскому учету медицинское оборудование оприходовано полиостью и
своевременно. Каждому объекту присвоен инвентарный номер, заведена инвентарная карточка.
6. Проверка расчетных операций по средствам ОМС
(выборочная проверка).
При выборочной проверке соблюдения условий заключенных договоров на поставку
лекарственных препаратов, медицинского оборудования нарушений не установлено.
Сверки расчетов с дебиторами и кредиторами проводились ежеквартально и подтверждены
представленными проверке актами сверок.
Кредиторской и дебиторской задолженности по средствам ОМС с истекшим сроком
исковой давности в проверяемом периоде не имелось.
Проверке представлены акты сверок с медициискими страховыми компаниями.
В представленных актах сверки с ООО «Медицинской страховой компанией «ИНКО-МЕД»
содержалась только информация о сумме задолженности по оплате медицинской помощи на конец
отчетного месяца. Тогда как, согласно п. 4.12 договора на оказание и оплату медицинской помощи
по обязательному медицинскому страхованию со страховой медицинской организацией «акт
сверки должен содержать следующие сведения: сумму задолженности по оплате медицинской
помощи на начало отчетного месяца; общую сумму средств на оплату медицинской помощи по
предъявленным счетам на месяц; сумму средств, удержанных по результатам контроля объемов,
7
сроков
и качества медицинской помощи, в том числе по результатам актов медикоэкономического контроля, актов медико-экономической экспертизы, актов экспертизы качества
медицинской помощи; перечисленную сумму средств; задолженность по оплате медицинской
помощи на конец отчетного года».
7. Проверка обоснованности цен при закупках товаров, работ и услуг
(выборочная проверка).
Договор поставки медицинского оборудования от 22.12.2010 № 1-312КГ на сумму
1 196 850,0 руб., заключен между стоматологической поликлиникой и ООО «Альфа Система» на
основании государственного контракта от 21.12.2010 № 1-312 за счет средств РФОПМ
Воронежского филиала ОАО «Страховая компания «Согаз-Мед» в соответствии с требованиями
Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров,
выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Приобретение медицинского оборудования за счет средств РФОПМ Воронежского филиала
ОАО «РОСНО - МС» для автономного учреждения осуществлялось на основании Гражданского
кодекса РФ, устава автономного учреждения и других законодательных актов (договор поставки
между автономным учреждением и ООО «Альфа Система» от 10.11.2011 № 201 1-017559 на
сумму 5 613 247,0 руб.).
8. Проверка соответствия отчетной формы № 14-Ф (ОМС)
«Сведения о поступлении и расходовании денежных средств ОМС
медицинскими организациями» данным бухгалтерского учета
медицинской организации (выборочная проверка).
Проверкой достоверности отчетных форм № 14-Ф (ОМС) «Сведения о поступлении и
расходовании денежных средств ОМС медицинскими организациями» нарушения не выявлены.
9. Контроль качества оказания медицинской помощи
в части лекарственного обеспечения
(выборочная проверка).
В проверяемом
периоде фактов использования средств ОМС на приобретение
медикаментов, не зарегистрированных в Российской Федерации, не имеющих сертификатов
соответствия, не установлено.
При выборочной проверке в аптеке, у старших медицинских сестер и в кабинетах
стоматологической поликлиники лекарственных препаратов с истекшим сроком годности не
установлено.
В проверяемом периоде с 01.10.2010 по 11.08.2011 поставка лекарственных средств,
стоматологических материалов и изделий медицинского назначения производилась на основании
государственных контрактов с соблюдением требований Федерального закона от 21.07.2005 № 94ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных нужд». Размещение заказа у единственного поставщика за
счет средств ОМС осуществлялось на сумму не более 100 000,0 руб. в квартал по одному
наименованию товара. При определении цены рассматривались несколько коммерческих
предложений. Договоры заключались с поставщиком, предложившим минимальную цену на
необходимый товар.
В период с 11.08.2011 по 31.12.2011 приобретение лекарственных препаратов и
стоматологических материалов автономным учреждением производилось в соответствии с
8
Гражданским кодексом РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Выборочной проверкой выполнения условий
договоров нарушений не выявлено.
В проверяемом периоде ответственная за получение медикаментов была заведующая
аптекой стоматологической
поликлиники Прудникова О.И.
Приказом
по автономному
учреждению от 20.08.2012 № 224-ЛС назначена заведующей аптекой Пахотина Е.А.
Приказами по стоматологической поликлинике от 12.02.2010 №3 9 и от 16.02.2011 № 4 4
утверждена комиссия по формированию Номенклатуры медикаментов с нормами их расхода и
списания
и
перечня
медикаментов,
подлежащих
предметно-количественному
учету.
Председателем комиссии назначена заместитель главного врача по медицинской части
Покидько О.А. Проверке представлены протоколы заседаний комиссии за проверяемый период и
утвержденная Номенклатура лекарственных средств и стоматологических материалов на 2010
2011 годы. Фактов приобретения лекарственных средств и стоматологических материалов, не
вошедших в Номенклатуру или не утвержденных на заседаниях комиссии, не установлено.
Назначение лекарственных препаратов больным производилось в соответствии с
требованием приказа Минздравсоцразвития РФ от 12.02.2007 № 1 1 0 «О порядке назначения и
выписывания
лекарственных
препаратов,
изделий
медицинского
назначения
и
специализированных продуктов лечебного питания».
В соответствии с приказом главного управления здравоохранения Воронежской области от
30.07.2002 № 332 «О введении в учреждениях здравоохранения предметно-количественного учета
медикаментов» и письма Главного управления здравоохранения Воронежской области от
23.08.2002 №2170/1-15, приказами по стоматологической поликлинике от 12.01.2010 № 1 и от
16.02.2011 № 4 4 утверждена комиссия по проверке рационального использования и правильности
учета медикаментов,
председателем комиссии являлся главный
врач Некрылов В. А.
Предоставлены протоколы работы комиссии за 2010-2011 годы. По результатам работы комиссии
дисциплинарные взыскания к сотрудникам стоматологической поликлиники не применялись.
На рабочих совещаниях обсуждались текущие вопросы лечебного процесса, в протоколах
отмечались принятые решения. В проверяемом периоде конференции и семинары по вопросам
фармакотерапии проводились.
В работе стоматологической поликлиники использовались медицинские стандарты
диагностики и лечения стоматологических больных детского и взрослого возраста, утвержденные
ГУЗ Воронежской области 28.12.2006.
Проведен анализ фармакотерапии в 50 медицинских картах амбулаторных больных. При
оказании медицинской помощи проводимая терапия соответствовала действующим медицинским
стандартам лечения установленного клинического диагноза.
Во исполнение требований приказа главного управления здравоохранения администрации
Воронежской области от 30.07.2002 № 332 «О введении в учреждениях здравоохранения
предметно-количественного учета медикаментов» приказами по стоматологической поликлинике
от 11.01.2010 №1 и от 11.01.2011 №1 утверждена комиссия по контролю предметноколичественного учета медикаментов. В проверяемом периоде председателем комиссии по
контролю за учетом медикаментов в первом корпусе стоматологической поликлиники назначена
заместитель главного врача по медицинской части Покидько О.А. Во втором корпусе
стоматологической поликлиники на должность председателя комиссии по контролю за учетом
медикаментов назначена заместитель главного врача по медицинской части Чертова Т.Н.
Использование медикаментов и стоматологических материалов осуществлялось согласно
приказу Главного управления здравоохранения Воронежской области от 18.04.2003 № 169 «О
введении норм расхода медикаментов, материалов, подлежащих предметно-количественному
учету для учреждений стоматологического профиля» и от 08.12.2006 № 726 «О внесении
изменений и дополнений в приказ Главного управления здравоохранения от 18.04.2003 № 169».
Учет аптекарских запасов в проверяемом периоде производился в соответствии с
требованиями «Инструкции по учету медикаментов, перевязочных средств и изделий
медицинского назначения в лечебно-профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих
на Государственном бюджете СССР», утвержденной приказом Минздрава СССР от 02.06.1987
9
№ 747. Проверкой правильности ведения предметно-количественного учета аптекарских запасов
нарушений не установлено.
Проведена
проверка
правильности заполнения
требований-накладных
на
выдачу
лекарственных препаратов, стоматологических материалов и изделий медицинского назначения.
Выборочной проверкой нарушений не выявлено.
Старшими
медицинскими
сестрами
выдавались
лекарственные
препараты
и
стоматологические материалы в пределах текущей потребности. Стоматологические материалы
выдались только с разрешения заведующего отделением.
Проверке представлены ежемесячные отчеты по отпуску медикаментов в кабинеты врачей
стоматологов за 2010-2011 годы. Недостоверных записей в ежемесячных отчетах не выявлено.
Выборочной проверкой правильности составления и достоверности ежемесячных отчетов аптеки
нарушений не установлено.
Во исполнение требований приказов главного врача от 29.10.2010 № 2 5 4 (1 корпус) и от
29.10.2010 № 255 (2 корпус), от 31.11.2011 № 2 9 2 (1 корпус) и от 31.11.2011 № 2 9 3 (2 корпус)
проводились инвентаризации медикаментов, изделий медицинского назначения в автономном
учреждении. Проверке предоставлены результаты инвентаризаций: инвентаризационные описи
(сличительные ведомости). Фактическое наличие материальных ценностей соответствовало
данным бухгалтерского учета, излишков и недостач не установлено.
Проведена проверка наличия и правильности ведения книг предметно-количественного
учета медикаментов в стоматологической поликлинике. Книги предметно-количественного учета
соответствуют
форме,
утвержденной
приказом
главного
управления
здравоохранения
Воронежской области от 30.07.2002 № 332 «О введении в учреждениях здравоохранения
предметно-количественного
учета
медикаментов»
и
письмом
Главного
управления
здравоохранения Воронежской области от 23.08.2002 №2170/1-15. Недостоверных записей в
книгах предметно-количественного учета медикаментов не установлено.
Учет лекарственных препаратов велся по источникам финансирования.
На основании приказа главного врача от 08.10.2012 № 2 4 3 проведена выборочная
инвентаризация медикаментов, приобретенных за счет средств ОМС, находящихся в аптеке и у
старших медсестер стоматологической поликлиники Сушковой Н.В. и Колесниковой В.Н.
Фактическое наличие материальных ценностей соответствует данным оборотных ведомостей и
данным книг предметно-количественного учета медикаментов, стоматологических материалов и
изделий медицинского назначения. Излишков и недостач не установлено.
Проведена проверка организации хранения в аптеке и у старших медицинских сестер
автономного учреждения лекарственных препаратов, стоматологических материалов и изделий
медицинского назначения. Хранение лекарственных препаратов соответствовало Правилам
хранения лекарственных средств, утвержденных приказом Министерства здравоохранения и
социального развития РФ от 23.08.2010 № 706н (в ред. приказа Минздравсоцразвития РФ от
28.12.2010 № 1221 н). Хранение изделий медицинского назначения соответствовало требованиям
приказа Министерства здравоохранения от 13.11.1996 № 377 «Об утверждении Инструкции по
организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и
изделий медицинского назначения» (в ред. приказа Минздравсоцразвития РФ от 23.08.2010
№ 706н).
На основании вышеизложенного предлагается:
1. Средства обязательного медицинского страхования использовать в соответствии с
Программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи
па территории Воронежской области.
2. Обеспечить соблюдение структуры расходов АУЗ ВО «Воронежская областная
клиническая стоматологическая поликлиника» за счет средств обязательного медицинского
страхования в соответствии с действующим Тарифным соглашением.