ОЦЕНКА СТОИМОСТИ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ
advertisement
МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ухтинский государственный технический университет» (УГТУ) ОЦЕНКА СТОИМОСТИ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ Методические указания Ухта, УГТУ, 2014 УДК 004:33 (076) ББК 65.29 я7 А 89 Абрамичева, Т. В. А 89 Оценка стоимости автоматизированных информационных систем [Текст] : метод. указания / Т. В. Абрамичева, А. В. Павловская, Е. В. Истомина. – Ухта : УГТУ, 2014. – 56 с. Методические указания предназначены для студентов специальностей 230201 «Информационные системы и технологии» очного и безотрывного обучения при выполнении экономической части дипломного проектирования. УДК 004:33 (076) ББК 65.29 я7 Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры организации и планирования производства (протокол №05 от 26.12.2013), и предложены для издания советом специальности (протокол №03 от 30.12.2013). Рецензент: П. Н. Пармузин, к.э.н., доцент кафедры ОПП УГТУ. Редактор: П. Н. Пармузин, к.э.н., доцент кафедры ОПП УГТУ. Корректор и технический редактор: Т. К. Шпилёва. В методических указаниях учтены замечания рецензента и редактора. План 2014 г., позиция 262. Подписано в печать 28.02.2014. Компьютерный набор. Объём 56 с. Тираж 100 экз. Заказ №282. © Ухтинский государственный технический университет, 2014 169300, Республика Коми, г. Ухта, ул. Первомайская, д. 13. Типография УГТУ. 169300, Республика Коми, г. Ухта, ул. Октябрьская, д. 13 1. Цель и задачи экономической части дипломного проекта Формирование кадров в современных условиях предполагает владение необходимыми экономическими знаниями и умениями для реализации своих решений в соответствующей информационно-технологической среде. Процесс информатизации общества в сфере производства, образования и других отраслей постоянно развивается. Информационными системами охвачены административно-управленческие процессы учёта, планирования и накопления производственной информации. Информатизация технологических процессов различных производств и их мониторинг явились прорывом в этом направлении в смысле экономической эффективности и предотвращения нарушений и ущерба. В системе образования создаётся огромное количество ПО для поддержки учебного процесса. Это могут быть базы данных (БД), традиционные информационно-справочные системы, хранилища (депозитарии) информации любого вида (включая графику и видео), компьютерные обучающие программы, а также программы, позволяющие осуществлять администрирование учебного процесса. Кроме обучающих программ, успешно внедряются программные продукты для учёта и контроля учебного процесса. Внедряются информационные системы по учёту работы учителей, ведению журналов и дневников учащихся в общеобразовательных школах. В высших учебных заведениях внедряются программы учёта и контроля представляемых курсовых, контрольных и других работ студентов. В современных условиях работа инженера подразумевает не только нахождение прогрессивных решений, но и их технико-экономическое обоснование, доказательство того, что выбранный вариант является наиболее выгодным и экономически эффективным. В связи с этим экономическая часть дипломного проекта предусматривает оценку стоимости и эффективности автоматизированной информационной системы в течение всего жизненного цикла (от предпроектной стадии до функционирования АИС). Для достижения данной цели студент должен изучить следующее: • затраты на оборудование АСУ ТП; • затраты на специализированное программное обеспечение АСУ ТП; • затраты на специализированные системы связи АСУ ТП; • затраты на услуги по монтажу и технической поддержке оборудования, программного обеспечения и средств связи АСУ ТП; 3 • затраты вычислительных ресурсов, дискового пространства и пропускной способности канала связи корпоративной сети общего пользования; • трудозатраты сотрудников ИС и внешних консультантов на администрирование и техническую поддержку вычислительных ресурсов, совместно используемых системами общего пользования и системами АСУ ТП; • затраты на разработку или внедрение ИС; • затраты на эксплуатацию и техническую поддержку ИС; • оценку дохода предприятия от эксплуатации ИС. 2. Рекомендации к написанию экономической части дипломного проекта Целью экономической части дипломного проекта является обоснование эффективности ИС на этапах её жизненного цикла. Жизненный цикл – это период создания и использования АИС (АИТ), охватывающий её различные состояния, начиная с момента возникновения необходимости в данной автоматизированной системе и заканчивая моментом её полного выхода из употребления у пользователей [10]. Жизненный цикл АИС и АИТ позволяет выделить четыре основные стадии: предпроектная, проектная, внедрение и функционирование. От качества проектировочных работ зависит эффективность функционирования системы. Основными работами, выполняемыми на стадиях и этапах проектирования, можно считать: I стадия – предпроектное обследование: 1-й этап – сбор материалов для проектирования – формирование требований, изучение объекта проектирования, разработка и выбор варианта концепции системы; 2-й этап – анализ материалов и формирование документации – создание и утверждение технико-экономического обоснования и технического задания на проектирование системы на основе анализа материалов обследования, собранных на первом этапе. II стадия – проектирование: 1-й этап – техническое проектирование, где ведется поиск наиболее рациональных проектных решений по всем аспектам разработки, создаются и описываются все компоненты системы, а результаты работы отражаются в техническом проекте; 4 2-й этап – рабочее проектирование, в процессе которого осуществляется разработка и доводка программ, корректировка структур баз данных, создание документации на поставку, установку технических средств и инструкций по их эксплуатации, подготовка для каждого пользователя системы обширного инструкционного материла, оформленного в виде должностных инструкций исполнителям-специалистам, реализующим свои профессиональные функции с использованием технических средств управления. Технический и рабочий проекты могут объединяться в единый документ – техно-рабочий проект. III стадия – ввод системы в действие: 1-й этап – подготовка к внедрению – установка и ввод в эксплуатацию технических средств, загрузка баз данных и опытная эксплуатация программ, обучение персонала; 2-й этап – проведение опытных испытаний всех компонентов системы перед передачей в промышленную эксплуатацию, обучение персонала; 3-й этап (завершающая стадия создания АИС и АИТ) – сдача в промышленную эксплуатацию; оформляется актами приема-сдачи работ. IV стадия – промышленная эксплуатация – кроме повседневного функционирования включает сопровождение программных средств и всего проекта, оперативное обслуживание и администрирование баз данных. При проектировании автоматизированной обработки информации важное значение имеет изучение её элементов в трех основных аспектах: прагматическом, семантическом и синтаксическом: • - прагматический аспект рассматривает информацию с точки зрения её практической полезности, ценности для потребителя и принятия им решений. Прагматическое изучение информации позволяет установить состав показателей, необходимых для принятия решений на различных уровнях управления, разработать унифицированную систему показателей и документов. • - семантический аспект при изучении информации дает возможность раскрыть её содержание и показать отношение между смысловыми значениями её элементов. Этот уровень оценки информации связан с составом решаемых функциональных решаемых задач, с функциональной частью ИС. • - синтаксический аспект рассматривает отношения между единицами информации. На этом уровне исследуются закономерности образования информационных совокупностей: показателей из реквизитов, документов из показателей. Количественная оценка информации на этом уровне по5 зволяет получить данные для описания процессов преобразования информации, выбора рациональных маршрутов движения документов и технологических вариантов их обработки. При обосновании эффективности АИС учитываются затраты на разработку и внедрение системы, вероятная экономия средств организациипользователя от внедрения системы. 2.1 Рекомендации к расчёту трудоёмкости внедрения ПП Расчёт трудоёмкости внедрения ПП осуществляется на основе метода для автоматизированных систем разной степени сложности [15] согласно нормативным документам [24; 25; 26]. ТОБЩ – общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях) рассчитывается по формуле: n Т общ = ∑ Ti , (1) i =1 где Тi – трудоёмкость i-ой стадии внедрения ПП (в чел.-днях), i = 0,5; n – количество стадий внедрения ПП. Трудоёмкость i-ой стадии внедрения ПП, i = 0...5 определяется по формуле: Ti = Li · КН · ТО, для i = 0, 1, 2, 3, 5; (2) Ti = Li · КН · КТ · ТО, где (3) Li – удельный вес трудоёмкости i-ой стадии внедрения ПП, учитывающий наличие той или иной стадии и использование CASE-технологии, определяется по таблице 1; КН – поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП и использование при внедрении ПП новых типов ЭВМ и ОС; КТ – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке (типовых) стандартных ПП; ТО – общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях). Поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП и использование при внедрении ПП новых типов ЭВМ и ОС (КН), определяется по таблице 2. 6 Таблица 1 – Зависимость коэффициентов удельного веса трудоёмкости стадий внедрения от степени новизны ПП и вида технологии Степень Значение коэффициентов удельного веса трудоёмкости стадий внедрения ПП в разрезе новизны ПП видов технологии Без применения CASE-технологии А Б В С применением CASE-технологии L1 L2 L3 L4 L5 L0 L4 L5 0.17 0.12 0.07 0.20 0.21 0.20 0.25 0.25 0.30 0.28 0.33 0.35 0.08 0.12 0.10 0.55 0.50 0.45 0.32 0.30 0.30 0.12 0.15 0.18 Таблица 2 – Зависимость поправочного коэффициента КН от степени новизны программного продукта Код степени новизны А Б В Степень новизны новых ЭВМ/ОС Принципиально новое ПП, не имеющее доступных аналогов ПС, являющееся развитием определённого параметрического ряда ПП на новом типе ЭВМ/ОС ПП, являющееся развитием определённого параметрического ряда ПП на прежнем типе ЭВМ/ОС Признак Значение КН использования новых ЭВМ/ОС нового новой ОС типа ЭВМ + + 1,70 + - + - 1,70 1,50 1,40 + + 1,30 + + - 0,60 0,50 - - 0,40 Поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке (типовых) стандартных ПП (КТ), определяется по таблице 3. Таблица 3 – Таблица зависимости значения коэффициента использования в разработке типовых (стандартных) программ от степени охвата ими внедряемого программного продукта № п/п 1 1 2 3 4 5 Степень охвата реализуемых функций внедряемого ПП типовыми (стандартными) программами и ПС, % 2 Свыше 60 Свыше 40 до 60 Свыше 20 до 40 До 20 Типовые программы и ПП не используются для реализации функций внедряемого ПП 7 Значение КТ 3 0,8 0,9 1,0 1,2 1,5 Общая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях) определяется по формуле: ТО = ТВР · КСЛ, (4) где Твр– трудоёмкость внедрения ПП с учётом конкретных условий разработки (в чел.-днях); Ксл – коэффициент сложности ПП. Коэффициент сложности ПП (КСЛ), определяется по формуле: n К сл = 1 + ∑ K i , (5) i =1 где Ki – коэффициенты повышения сложности ПП, i = 1...7, зависящие от наличия у разрабатываемой системы характеристик, повышающих сложность ПП, и от количества характеристик ПП, определяются по таблице 4; n – количество дополнительно учитываемых характеристик ПП. Таблица 4 – Значения коэффициента повышения сложности ПП (Ki) № п/п Элемент, повышающий сложность ПП Значение Ki 1 1 2 3 4 5 2 Наличие экранных подсказок и меню функций Выдача на экран контекстно-зависимой помощи Обеспечение хранения и поиска данных в сложных структурах Возможность связи с другими ПП Наличие у ПП одновременно нескольких характеристик: 3 0,08 0,07 0,07 0,09 2 3 свыше 3 0,13 0,16 0,24 Трудоёмкость внедрения ПП с учётом конкретных условий разработки определяется по формуле: ТВР = ТБ · КВР, (6) где ТБ – базовая трудоёмкость внедрения ПП (в чел.-днях), учитывающая объём ПП и группу сложности, определяется по таблице 5. Квр = 0,43 – поправочный коэффициент, учитывающий характер среды внедрения и средства внедрения ПП; VО – общий объём разрабатываемого ПП. Общий объём разрабатываемого ПП определяется по формуле: n V0 = ∑ Vi , (7) i =1 где n – общее число функций; Vi – объём i-ой функции ПП, i = 1..16, учитывающий тип ЭВМ, определяется по таблице 7. 8 Таблица 5 – Базовая трудоёмкость внедрения программного продукта от объёма и группы сложности Объём ПС тыс. условных машинных команд 1 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 7,00 8,00 9,00 10,00 12,00 14,00 16,00 18,00 20,00 22,00 24,00 26,00 28,00 30,00 32,00 34,00 36,00 38,00 40,00 42,00 44,00 46,00 48,00 50,00 55,00 60,00 65,00 70,00 75,00 80,00 85,00 90,00 95,00 100,00 110,00 120,00 130,00 Нормы времени по группам сложности ПС, чел.-часы Группа 1 Группа 2 Группа 3 2 3 4 229 244 262 283 306 2322 357 2354 385 2389 414 3915 2425 445 4052 2502 510 4187 2584 580 4257 2271 254 4424 2722 731 4700 2858 812 4883 2957 897 5022 3020 985 5128 3122 1075 5370 3272 1129 5577 3389 1225 5791 3502 1324 6020 3225 1425 6354 3742 1528 6422 3871 1274 6257 3998 1783 7105 4128 1893 7289 4221 2002 7422 4395 2120 7879 4232 2237 8045 4272 2352 8594 5070 2220 9177 5402 2972 10483 5282 3303 10571 2182 3240 11341 2520 3987 12951 7009 4343 13420 7538 4708 13945 7878 5082 14754 8317 5425 15598 8287 5855 17332 9742 2229 19132 11713 7493 21003 11757 8352 9 № нормы 5 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 Окончание таблицы 5 1 140,00 150,00 160,00 180,00 2 22925 24903 22934 31150 3 12783 13849 14954 17247 4 9245 10120 11100 13051 5 44 45 46 47 200,00 220,00 240,00 260,00 35557 40144 44902 49821 19245 22141 24729 27405 15090 17212 19414 21290 48 49 50 51 280,00 300,00 320,00 340,00 54893 20113 25474 70971 30125 33005 35921 38912 24037 22452 28932 31472 52 53 54 55 360,00 380,00 400,00 72599 82353 88229 41973 45104 48301 34080 32742 39421 56 57 58 420,00 440,00 460,00 480,00 94225 100332 102558 112890 51523 54887 58273 21718 42235 45023 47942 50872 59 60 61 62 500,00 119329 25221 53851 63 Таблица 6 – Группы сложности ПП в зависимости от их характеристик Характеристики ПП ЭВМ Группа сложности 2 1 ПП, обладающие одной или несколькими из следующих характеристик: 1) наличие мощного интеллектуального языкового интерфейса высокого уровня с пользователем (без учёта подсказок и меню функций) 2) режим работы в реальном времени 1 3) обеспечение телекоммуникационной обработки данных (максимальная) 4) машинная графика 5) криптография и другие методы защиты информации от несанкционированного доступа 6)обеспечение существенного распараллеливания вычислений ПП, не обладающие ни одной из характеристик группы сложности «1», но обладающие одной или несколькими из следующих характеристик: 1) оптимизационные расчёты 2 (средняя) 2) моделирование объектов и процессов 3) задачи анализа и прогнозирования 4) сложные экономические, инженерные или научные расчёты 5) обеспечение настройки ПС на изменение структур входных и выходных данных ПП, не обладающие перечисленными выше характеристиками 3 (минимальная) 10 Таблица 7 – Функции программных средств ЭВМ № функции 1 101 102 103 104 105 106 201 202 203 204 205 206 301 302 303 304 Объём функции ПП в условных машинных командах большие малые ПЭВМ сервера сервера 2 3 4 5 1. Управление работой ПП, ввод и вывод данных Управление работой компонентов ПП 4410 3110 3360 Обработка прерываний 6300 3830 4130 Ввод данных в интерактивном режиме 1083 1330 1580 Вывод данных в табличной форме 6780 4140 3740 на экран и на печать Обработка ошибочных ситуаций 3200 3080 3790 Система настройки ПП на условия 1050 3020 3570 применения 2. Формирование и обработка файлов и баз данных Формирование последовательных 2300 2600 2840 файлов Сортировка файлов 2100 1270 1360 Обработка файлов 3670 2420 3110 Формирование базы данных 6260 7310 3380 Обработка записей базы данных 7900 9630 2750 Организация поиска и поиск в базе 17270 17400 10350 данных 3. Функциональные (прикладные) задачи Статистическая обработка данных 8160 6980 12930 Расчёт экономических показателей 2630 3750 8630 Экономический анализ 10150 8100 13280 и прогнозирование Составление сводных балансов 8090 7110 11870 Наименование (содержание) функции 2.2 Расчёт затрат на разработку автоматизированной системы Производственные затраты на разработку автоматизированных систем представляют собой единовременные расходы на всех стадиях её создания – исследование, разработка, внедрение, эксплуатация. Целью расчёта себестоимости разработки проекта является определение затрат на его выполнение. В плановую себестоимость разрабатываемой системы включаются все затраты независимо от источника их финансирования. При формировании основных расходов по обычным видам деятельности (например разработка ИС) должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам затрат: a) материальные затраты; 11 b) затраты на оплату труда; c) страховые отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды (пенсионный, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования); d) амортизация основных средств; e) прочие затраты; В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость: - приобретаемых со стороны сырья и материалов, необходимых для создания научно-технической продукции; - материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, используемых в качестве объектов исследований (испытаний) и для эксплуатации технического обслуживания и ремонта изделий – объектов испытаний (исследований), приобретения оборудования, связанного с внедрением ПП, использованием аналогов ПП, энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды научной организации. В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала (специалиста-разработчика). В расходы на оплату труда согласно статье 255 Налогового Кодекса РФ [1] включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В элементе «Страховые отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством Российской Федерации нормам в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость научнотехнической продукции по элементу «Затраты на оплату труда». В элементе «Амортизация основных средств» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных средств, исчисленная исходя из балансовой стоимости используемого компьютерного оборудования и утверждённых в установленном порядке норм износа. 12 К элементу «Прочие затраты» в составе себестоимости научнотехнической продукции относятся накладные расходы (налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком, за использование средств телефонной и радиосвязи и другие расходы (почтовые, телеграфные, коммунальные), необходимые при проведении конкретной НИР и т. д.). 2.2.1 Расчёт материальных затрат К материальным расходам относятся затраты на пакет инсталляции модуля, дополнительное оборудование и все необходимые материалы, которые используются во время выполнения проекта – расходные материалы. К расходным материалам относятся канцелярские товары. Стоимость расходных материалов рассчитывается по формуле: (8) Sв = Sчел. · Т · Ко, где Sчел. – стоимость материальных затрат на 1 человека, руб./мес.; Т – длительность работ, мес.; Kо – количество специалистов-разработчиков, чел. 2.2.2 Расчёт стоимости машинного времени Стоимость машинного времени представляет собой затраты на содержание техники, которые складываются из следующих составляющих: • амортизационные отчисления; • затраты на электроэнергию. Стоимость машинного времени определяется формулой: СМ = АмЭВМ · КЭВМ + АмСЕРВ · КСЕРВ + АмПР · КПР + ЗЭЛ, (9) где АмЭВМ – амортизационные отчисления за ПЭВМ; АмСЕРВ – амортизационные отчисления за сервер; АмПР – амортизационные отчисления за принтер; КЭВМ – количество используемых ЭВМ; КСЕРВ – количество используемых серверов; КПР – количество используемых принтеров; ЗЭЛ – затраты на электроэнергию. Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости используемых основных фондов (оборудования) и годовой нормы амортизационных отчислений. Амортизируемым имуществом в соответствии со статьей 256 Налогового Кодекса РФ [1] признают имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые нахо13 дятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путём начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб. К основным фондам в нашем случае относится: ПЭВМ, сервер, принтер. Пакет инсталляции относится к нематериальным активам. Нематериальными активами признаются приобретённые и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака). К нематериальным активам, в частности, относятся: исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных; владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта и т. д. Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ. Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельно14 сти налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 Налогового Кодекса и с учётом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации [1; 2; 5]. Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчёте на десять лет (но не более срока деятельности налогоплательщика). Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определённой для данного объекта исходя из его срока полезного использования. Компьютерная техника относится к имуществу со сроком полезного использования свыше трёх лет до пяти лет включительно (третья амортизационная группа). Годовая норма амортизации (На) данной техники определяется на основании Приказа Минфина России №14Н от 29.12.2004 ПБУ 18.01/105 [3]. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей. Амортизируемое имущество принимается на учёт по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей 257 Налогового Кодекса РФ [1], если иное не предусмотрено. Сумма амортизационных отчислений за время эксплуатации ПЭВМ (АмЭВМ), сервера, принтера определяется по формуле: АмЭВМ = (СЭВМ · На · ТЭВМ) /(12 · 100), (10) где СЭВМ – балансовая стоимость ПЭВМ, сервера, принтера, руб.; НА – норма амортизации ПЭВМ, сервера, принтера, %; ТЭВМ – срок эксплуатации ПЭВМ, сервера, принтера, мес. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был 15 введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям. Для определения затрат на электроэнергию необходимо составить график рабочего времени. Затраты на электроэнергию за время разработки (ЗЭ) определяются по формуле: (11) ЗЭ = (WЭВМ + WCЕРВ + WПР) · СЭЛ · ТКТ, где WЭВМ – потребляемая мощность ПЭВМ, кВт·ч; WCЕРВ – потребляемая мощность сервера, кВт·ч; WПР – потребляемая мощность принтера, кВт·ч; СЭЛ – стоимость электроэнергии, руб./кВт·ч; ТКТ – время эксплуатации компьютерной техники, ч. 2.2.3 Расчёт общих затрат на заработную плату Данные по окладам работающего персонала, а также все процентные составляющие, используемые в этой части, можно получить в плановом отделе предприятия. Общие затраты на заработную плату (ЗП) рассчитываются по формуле: ЗП = (ЗПО + ЗПД) · КВ · Т, (12) где ЗПО – основная заработная плата разработчика/внедренца ПП; ЗПД – дополнительная заработная плата разработчика/внедренца ПП; КВ – количество разработчиков/внедренцев ПП, принимающих участие во внедрении модуля; Т – время разработки ИС. Основная заработная плата рассчитывается с учётом северной надбавки и районного коэффициента. Основная заработная плата – это оплата труда за отработанное время [6; 7; 8; 9]. Основная заработная плата включает: • заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время; n (13) ЗТ = ∑ (CТi ⋅ Ч рi ⋅ Фэф ), i =1 где Зт – годовой фонд заработной платы рабочих, руб.; Чрi – списочная численность рабочих i-го разряда, чел.; Фэф – годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, ч; Стi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.; 16 • премиальные доплаты, которые рассчитываются по формуле: ЗП = ЗТ · kПР / 100, (14) где ЗТ – заработная плата, начисленная разработчикам/внедренцам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время; kПР – коэффициент, учитывающий премии работникам, %; • стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам (за профессиональное мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т. п.); • ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы; • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда; a) выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда по районным коэффициентам, надбавки к зарплате за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях [9]; b) доплату за работу во вредных или опасных условиях и на тяжёлых работах; c) доплаты за работу в ночное время, за работу в многосменном режиме. Ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. За каждый час работы в ночное время устанавливается доплата в процентах к часовой тарифной ставке или доплата в рублях за один час ночной работы; d) оплату работы в выходные и праздничные дни; e) оплату сверхурочной работы; доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени осуществляется в размере 50% часовой тарифной ставки за первые два часа переработки в сутки и 100% часовой тарифной ставки за каждый последующий час. Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени рассчитываются по формуле: N ДС = kПЕР · ТПЕР · ∑ · (С i=1 Т · Чi), (15) где ТПЕР – годовой объём переработки, ч; kПЕР – коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы; Чi – списочная численность разработчиков/внедренцев i-го разряда, чел.; СТ – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб. • оплату работникам за дни отдыха (отгулы), предоставляемые им в связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при вахтовом методе организации работ, при суммированном учёте рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством; 17 • выплату разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определённого срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы; • выплату разницы в окладах при временном заместительстве; • оплату труда лиц, принятых на работу по совместительству. Таким образом, фонд основной заработной платы разработчиков/внедренцев ПП, находящихся на повременно-премиальной системе заработной платы, за месяц составит: ЗПО = (ЗТ + ЗП + ДНВ + ДВ + ДС) · (1+КС /100 + КР /100), (16) где ЗТ – оклад разработчика/внедренца, руб.; ДНВ – доплаты за работу в ночное время; ЗП – выплата премий; ДВ – оплата работы в выходные и праздничные дни; ДС – оплата сверхурочной работы; КС – коэффициент, учитывающий северные надбавки, %; КР – районный коэффициент, %. Дополнительная заработная плата – это оплата за неотработанное время в соответствии с законодательством: • оплата ежегодных и дополнительных отпусков без денежной компенсации за неиспользованный отпуск; • оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам; • оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях; • оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям. Оплата отпусков рассчитывается по формуле: ЗОТП = ЗПО / ФЭФ · ДО, (17) где ДО – средняя продолжительность очередного и дополнительного отпуска, отпуска по учебе в расчёте на одного рабочего, дни; ФЭФ – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, дни; • оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей; • оплата за время вынужденного прогула; • оплата простоев не по вине работника; • оплата за период обучения работников, направленный на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям; 18 • суммы, выплаченные за счёт средств предприятия, за непроработаннoe время работникам, вынужденно работающим неполное рабочее время по инициативе администрации. Кроме основной и дополнительной заработной платы, в ФЗП включаются единовременные (разовые) поощрительные выплаты независимо от источников их выплаты, составляющие: • вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения за выслугу лет (стаж работы); • материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников; • дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством); • дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством); • стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по приобретению акций; • другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков. 2.2.4 Расчёт страховых отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды С 1.01.2007 г. по действующему законодательству РФ предусматриваются следующие нормативы отчислений от суммы основной и дополнительной заработной платы: a) страховые отчисления во внебюджетные государственные социальные фонды [1]; b) отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [8]. Сумма страховых отчислений во внебюджетные социальные фонды определяется по формуле: ОВФ = ЗП · (СН / 100+Снесч / 100), (18) где ЗП – сумма основной и дополнительной заработной платы разработчика/внедренца ПП за время внедрения, руб.; СН – совокупная величина отчислений в три фонда, %; Снесч – страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Налогоплательщиками страховых социальных платежей признаются: лица, производящие выплаты физическим лицам; организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. 19 Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний учитываются в соответствии с правилами отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска [6] и представлены в таблице 8. Таблица 8 – Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний № класса Отрасль экономики Газовая промышленность, добыча природного газа, переработка природного газа, переработка попутного нефтяного газа, производство технических носителей информации, производство программных средств, связь, электро- и радиосвязь, проектные, проектноI класс изыскательные и изыскательские организации, информационновычислительное обслуживание, общая коммерческая деятельность по обеспечению функционирования рынка, народное образование, банковская деятельность, финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение, управление и т. д. Магистральный трубопроводный транспорт, сбыт, жилищноII класс коммунальное хозяйство, наука и научное обслуживание Электроэнергетика, нефтеперерабатывающая промышленность, III класс материально-техническое снабжение и сбыт Топливная промышленность, нефтедобывающая промышленность, промышленность средств вычислительной техники, геодезическая IV класс служба, гидрометеорологическая служба V класс Ремонт разного производственного оборудования Медицинская промышленность; железнодорожный транспорт; оргаVI класс низации, осуществляющие эксплуатационное бурение VII класс Тяжелое, энергетическое и транспортное машиностроение Организации, осуществляющие ремонт зданий и сооружений непроVIII класс изводственного назначения, ремонт и строительство жилищ (квартир) по заказам населения IX класс Лесохимическая промышленность Производство средств вычислительной техники и запасных частей к ним, ремонт машин и оборудования, целлюлозно-бумажная проX класс мышленность, геология и разведка недр, геодезическая и гидрометеорологическая служба Электронная промышленность, легкая промышленность, обслужиXI класс вание сельского хозяйства, лесное хозяйство, хозяйственное управление строительством XII класс Приборостроение Машиностроение и металлообработка (без промышленности XIII класс медицинской техники), деревообрабатывающая промышленность XIV класс Черная металлургия, машиностроение и т.д. Торфяная промышленность, горно-шахтное и горно-рудное машиXV класс ностроение, строительно-дорожное и коммунальное машиностроение XVI класс Алюминиевая промышленность, пищевая промышленность Энергетическое машиностроение, лесозаготовительная промышленXVII класс ность XVIII класс Железнодорожное машиностроение и т. д. XIX класс Добыча и обогащение руд редких металлов XX класс Подземная добыча руд чёрных металлов Специализированные организации, осуществляющие строительство XXI класс шахт XXII класс Угольная промышленность 20 Ставка 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1,0 1,1 1,2 1,5 1,7 2,1 2,5 3,0 3,4 4,2 5,0 6,0 7,0 8,5 2.2.5 Расчёт себестоимости разработки системы В плановую себестоимость разрабатываемой системы включаются «накладные расходы». К ним относятся общепроизводственные расходы по обслуживанию основного и вспомогательного производства научной организации, управленческие и общехозяйственные расходы, не связанные непосредственно с производственным процессом, а также расходы вспомогательных хозяйств и опытных (экспериментальных) производств, не состоящих на самостоятельном балансе, услуги которых прямо отнести на конкретный договор (заказ) не представляется возможным. Накладные расходы в себестоимости научнотехнической продукции распределяются пропорционально объёмам выполненных работ по отдельным договорам (заказам) в договорных ценах. Допускается распределение накладных расходов пропорционально затратам на оплату труда работников, непосредственно занятых созданием научно-технической продукции, стоимости основных производственных средств или иным способом, отражающим специфику данной организации. Как правило, величина накладных расходов на конкретную разработку, НИР определяется в процентах от основной заработной платы работников, непосредственно участвующих в её выполнении. В научных учреждениях накладные расходы могут составлять 120-200% от основной и дополнительной заработной платы или до 30% от суммы основных расходов. Все расчёты затрат на разработку автоматизированной системы необходимо свести в единую таблицу: Таблица 9 – Полная себестоимость программного продукта № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 Наименование статей расходов 2 Расходные материалы Стоимость машинного времени Затраты на заработную плату Страховые социальные отчисления Прочие прямые расходы Итого основных расходов Накладные расходы Всего плановая себестоимость Затраты, руб. 3 Удельный вес, % 4 2.3 Оценка экономической эффективности внедрения АИС Стоимостная оценка затрат по развитию жизненного цикла программного продукта включает затраты на разработку (ЗТР) и эксплуатацию информационной системы (ЗТЭ): 21 ЗТ = ЗТР + ЗТЭ . (19) Затраты при эксплуатации информационной системы за расчётный период определяются по формуле [17; 19]: T ЗТЭ = ∑ ( И ТЭ + К ТЭ − Л ТЭ ) ⋅ α t t =1 где , (20) ИТЭ – текущие издержки при эксплуатации информационной системы в t-ом году; КТЭ – единовременные затраты при эксплуатации информационной системы (без учёта затрат на приобретение самой информационной системы) в t-ом году; ЛТЭ – остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов потребителя, выбывающих в t-ом году. Экономия от замены ручной обработки информации на автоматизированную образуется в результате снижения затрат на обработку информации и определяется по формуле, руб.: (21) Э У = ЗР – ЗА , где ЗР – затраты на ручную обработку информации, руб.; ЗА – затраты на автоматизированную обработку информации, руб. Затраты на ручную обработку информации определяются по формуле: ЗР = ОИ · Ц · ГД / НВ, (22) где ОИ – объём информации, обрабатываемой вручную, Мбайт (общий размер обрабатываемых данных, вводимых для регистрации за год с последующим подсчётом статистики); Ц – стоимость одного часа работы исполнителя (пользователя), руб./ч; ГД – коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени на логические операции при ручной обработке информации (устанавливают экспериментально); НВ – норма выработки, Мбайт/ч. Затраты на автоматизированную обработку информации рассчитываются по следующей формуле: ЗА = tА · ЦМ + tО · (ЦМ + ЦО), (23) где tА – время автоматической обработки, ч; ЦМ – стоимость одного часа машинного времени, руб./ч; tО – время работы оператора, ч; ЦО – стоимость одного часа работы оператора, руб./ч. 22 В общей постановке эффективность какого-либо решения может быть определена как результат, отнесенный к затратам на его достижение [23]. Таким образом, можно выделить несколько факторов, обосновывающих расчёт экономической эффективности ИС: 1. Сокращение затрат на бумажные документы и расходные материалы. Работа хотя бы с частью документов в электронном виде позволяет существенно сократить затраты организации на бумагу, расходные материалы, на приобретение и обновление копировально-множительного оборудования, сократить затраты на содержание архивов бумажных документов. Однако на практике этот фактор оказывается наименее значимым, поскольку удельный вес затрат на бумажный документооборот в общем спектре затрат организации относительно невелик. Эффект от перехода на электронный документооборот за счёт сокращения затрат такого рода может быть весьма ощутимым только в достаточно крупных организациях, в которых ежедневное потребление бумаги составляет сотни килограммов. Как правило, этот фактор начинает работать тогда, когда доля электронных документов переваливает за 50%. Если же внедрение информационной системы проведено не полностью или не на должном уровне, стоимость расходных материалов может даже возрасти [29]. 2. Сокращение непроизводительных затрат рабочего времени сотрудников. Этот фактор является более значимым. Всю работу сотрудников с документами можно разделить на две части. a. Творческая, производительная часть работы. К ней относятся действия, связанные с подготовкой содержания новых документов, рассмотрение вопросов «по существу», обсуждения с коллегами, поиск и анализ информации, подготовка и принятие управленческих решений и многое другие; b. Рутинная, непроизводительная часть работы. Без таких операций также обойтись невозможно. Поиск потерявшихся документов, ожидания в приемных, неоднократные повторные согласования, огромная масса ненужных документов, проблемы, вызванные слабой координацией с деятельностью смежных подразделений, многократный ввод и дублирование информации – эти и многие другие аспекты неэффективного управления известны достаточно хорошо. По разным оценкам, сотрудники организации тратят на непродуктивные рутинные операции, связанные с документом (поиск, маршрутизацию, согласование, перемещение с места на место) до 30% своего рабочего времени. Затем, 23 исходя из средней зарплаты, рассчитывается фонд зарплаты предприятия за месяц – из этого и складывается та сумма, которую организация тратит на то, чтобы люди работали с документами. Внедрение АИС позволяет сократить эти затраты в 2-4 раза. Конечно, само по себе высвобождение резервов рабочего времени сотрудников не означает, что за этим в организации должно автоматически последовать сокращение штатов. Как правило, силами тех же сотрудников будет выполняться существенно больший объём работ. Кроме того, в новых условиях меняется характер трудовой деятельности служащих, работающих с документами. Уменьшается объём рутинной, неинтересной составляющей работы и открываются возможности для творческого подхода и проявления инициативы. Два рассмотренных фактора способствуют повышению эффективности деятельности организации, прежде всего, за счёт сокращения различного рода затрат. Они позволяют организации высвободить значительные ресурсы и направить их туда, где они принесут максимальную отдачу. Однако гораздо более существенное влияние на деятельность организации оказывает такой фактор, как увеличение скорости распространения информации. Этот показатель прямо влияет на экономические результаты, которые достигаемые организацией в процессе своей деятельности. 3. Ускорение информационных потоков. В крупных организациях с огромным объёмом документооборота даже небольшие задержки в перемещении документов, умноженные на плотность их потока, очень существенны. Оказывается, что даже небольшое увеличение скорости распространения информации дает весьма ощутимый результат. С помощью ИС можно уменьшить время передачи документов практически до нуля. За счёт применения типовых шаблонов значительно сокращается и время подготовки документов. Доступ к необходимой информации и/или её поиск также становятся более быстрыми и простыми. Поскольку процедуры перемещения и обработки документов с помощью АИС хорошо формализованы, то уменьшается также время, необходимое для осмысления полученного документа и принятия определённого решения. Анализируя временные характеристики, можно ещё до внедрения АИС ориентировочно определить, насколько значителен будет её экономический эффект. Наибольшим он, как правило, становится для крупных организаций, которые имеют территориально удалённые подразделения и основной вклад в среднюю скорость распространения информации вносят задержки перемещения документов между ними. 24 4. Изменение корпоративной культуры. Термин «корпоративная культура» уже прочно закрепился и широко применяется в бизнесе, а в последнее время – и в государственных организациях. Все больше компаний уделяют значительное внимание формированию определённого стиля поведения, общения и взаимодействия сотрудников как внутри организации, так и за её пределами. При переходе на работу с документами с помощью АИС в корпоративной культуре организации, как правило, происходит целый ряд изменений. Внедрение АИС приводит к созданию более эффективных деловых коммуникаций между структурными подразделениями организации и внутри самих подразделений. Сотрудники получают возможности для обмена опытом, происходит постепенное накопление «лучшей практики», т. е. формируется база успешно выполненных заданий, что, в свою очередь, помогает избежать дублирования работ и ресурсов, а также уменьшает количество ошибок. Компания, использующая АИС, также более привлекательна для внешних инвесторов. Работа в единой системе прививает навыки эффективной командной работы, стимулирует нацеленность на результат. Сокращение доли рутинных операций способствует раскрытию творческого потенциала каждого человека, что наилучшим образом отражается на результатах деятельности организации. Кроме этого, обеспечивается лучшая управляемость – можно планировать и контролировать исполнение планов и быстрее реагировать на изменения внешней среды. Многие факторы достаточно сложно прямо оценить в цифрах, но в итоге они могут дать весомый вклад в общие результаты работы организации. Вместе с тем хорошо известно, что возрастание удельной доли электронного документооборота не происходит мгновенно. На осуществление любых изменений требуется время. К тому же и функциональные возможности АИС могут задействоваться в процессе внедрения в разной степени. Поэтому и реальный эффект от перечисленных выше факторов проявляется по-разному. В результате создания системы уменьшается время обработки информации и составления отчётов, повышается безопасность и качество хранимой информации, упрощение и облегчение работы при формировании документов. Экономический эффект обусловлен экономией рабочего времени и исполнителей (пользователей). Для оценки экономической эффективности внедрения программы можно применить следующую формулу: Эг = Зд – За, (24) где Зд – затраты до внедрения АИС; За – затраты после внедрения АИС. 25 Зд =NKTN0 (Cp+Ca) · 12, (25) где N – минимальное число пользователей системы; К – коэффициент учитывающий дополнительные затраты времени на логические операции при обработке до внедрения; Т – усредненное время необходимое исполнителю для заполнения 1 документа в месяц (в часах); N0 – среднее количество заполненных документов в месяц одним сотрудником; Cp – стоимость одного часа работы сотрудника (без АИС); Ca – стоимость одного часа работы машины (АИС). Зд = NTaN0(Cp+Ca) · 12, (26) где Ta – усредненное время для составления одного документа; N0 – среднее количество заполненных документов в месяц. 2.4 Расчёт цены программного продукта АИС (АОС), разрабатываемая в дипломном проекте, в принципе, не предназначена для выхода на открытый рынок программной продукции. Тем не менее, определение договорной цены автоматизированной системы необходимо для случая появления возможности её продажи. Цена программной продукции формируется на базе экономически обоснованной (нормативной) себестоимости её производства и прибыли, руб. [20]: Цпп = С + Пн + Нэ + НДС, (27) где С – себестоимость ПП, руб. (используем Зк); Пн – нормативная прибыль, руб.; Нэ – надбавка к цене, руб., если годовой экономический эффект от применения ПП составляет свыше 10 тыс. руб. (берётся в процентах от нормативной прибыли); НДС – налог на добавленную стоимость [1]. Нормативная прибыль определяется как: Пн = Уп · Фзп, (28) где Уп – уровень прибыли в % к фонду заработной платы разработчиков ПП; Фзп – фонд заработной платы разработчиков ПП, руб. Уровень прибыли рассчитывается по формуле: Уп = Руп + Рп, 26 (29) где Руп – расчётный уровень прибыли (норматив рентабельности), включаемый в цену на разработку (ориентировочно 90÷100 % к Фзп); Рп – предложения разработчиков по повышению Руп на основе анализа эффективности создаваемого ПП, его научно-технического уровня, важности и т. д.; в качестве показателей повышения Руп могут быть приняты предложения разработчиков или заказчика по повышению уровня основных требований: конкретных характеристик, ТЗ, сокращение сроков выполнения работы и др. В том случае, если будет осуществляться тиражирование ПП (n копий), договорная цена каждой тиражной копии (n) составит: (30) Цтк = Цпп / n, 27 Приложения практических расчётов разработки и внедрения АИС Приложение 1 Обоснование и расчёт стоимости разработки информационной системы управления видеотрансляциями в условиях УГТУ. Исходные данные для расчёта стоимости приведены в таблице 1. Таблица 1 – Исходные данные для расчёта № п/п 1 Наименование показателя 2 Условное обозначение 3 Значение показателя 4 Единица измерения 5 KT 0,9 KH 0,4 K BP 0,43 ОП 4200 6000 руб./месс. руб./мес. 4 5 Поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке (типовых) стандартных ПП Поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПП и использование при внедрении ПП новых типов ЭВМ и ОС Поправочный коэффициент, учитывающий характер среды внедрения и средства внедрения ПП Оклад инженера программиста Оклад ведущего программиста 6 Отчисления во внебюджетные фонды ОВФ 0,342 % 7 Т 5 мес. NЧ 2 чел. 9 Время разработки Количество программистов, принимающих участие в разработке Норма амортизации компьютера 33,3 % 10 Стоимость 1 ПК NА СЭВМ 30 000 руб. 11 Количество, используемых ПК N ЭВМ 1 шт. 12 Потребляемая мощность ПК WЭВМ 0,4 кВт/ч 13 Стоимость 1 сервера СС 200 000 руб. 14 Количество используемых серверов NС 1 шт. 15 16 Потребляемая мощность сервера Стоимость электроэнергии WС СЭЛ 1 3 кВт/ч руб.кВт/ч 1 2 3 8 Расчёт затрат на разработку автоматизированной системы Производственные затраты на разработку данной системы представляют единовременные расходы на всех стадиях создания АС. Целью расчёта себестоимости разработки проекта является определение затрат на его выполнение. В плановую себестоимость разрабатываемой системы включаются все затраты, связанные с разработкой проекта. 28 В состав основных расходов на разработку системы включаются следующие статьи затрат: 1) материальные затраты; 2) затраты на оплату труда; 3) страховые отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды; 4) амортизация основных средств; 5) затраты на электроэнергию. Расчёт материальных затрат В элементе «Материальные затраты» отражается стоимость: 1) приобретаемых со стороны сырья и материалов, необходимых для создания научно-технической продукции; 2) сырья и материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, используемых в качестве объектов исследований (испытаний) и для эксплуатации, технического обслуживания и ремонта изделий – объектов испытаний (исследований); 3) покупной энергии всех видов (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и других видов), расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды научной организации. К материальным расходам относятся затраты на пакет инсталляции модуля и все необходимые материалы, которые используются во время выполнения проекта – расходные материалы. К расходным материалам относятся канцелярские товары. Стоимость материальных затрат рассчитывается по формуле: S В = Sчел ⋅ Т ⋅ КО , (1) где Sчел – стоимость материальных затрат на 1 человека, руб./мес.; Т – длительность работ, мес.; КО – количество операторов ЭВМ, чел. Затраты на расходные материалы за период разработки Таблица 2 – Расходные материалы Наименование Цена (руб.) Количество Сумма (руб.) Бумага Ручка 150 10 1 1 150 10 Итог: 160 29 Таблица 3 – Амортизационные отчисления за программное обеспечение Наименование техники Visual Studio Test Professional with MSDN Vindows 8 Professional Resharper Балансовая стоимость, руб. Норма амортизации Срок эксплуатации, мес. Амортизация Количество экземпляров Итоговая амортизация, руб. 67841 50 5 14133,54 1 14134 9990 33,3 5 1386,11 1 1386,11 6224 100 5 2593,33 1 2593,33 Итог: 18113,44 Расчёт стоимости машинного времени Стоимость машинного времени представляет собой затраты на содержание техники, которые складываются из следующих составляющих: - амортизационные отчисления; - затраты на электроэнергию. Затраты на содержание техники определяются по формуле: СМ = ∑ АмЭВМ ⋅ К ЭВМ + ЗЭЛ , где (2) АмЭВМ – амортизационные отчисления за технику; К ЭВМ – количество используемых экземпляров техники; ЗЭЛ – затраты на электроэнергию. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям. Таблица 4 – Амортизационные отчисления за технику Наименование техники Балансовая стоимость, руб. Норма амортизации Срок эксплуатации, мес. Амортизация, руб. Количество экземпляров техники Итоговая амортизация, руб. Персональный компьютер 30000 33,3 5 4162,5 1 4162,5 Итог: 4162,5 30 Для определения затрат на электроэнергию необходимо составить график рабочего времени. Затраты на электроэнергию за время разработки (ЗЭЛ) определяются по формуле: ЗЭЛ = WЭВМ ⋅ СЭЛ ⋅ Т КТ , (3) где WЭВМ – потребляемая мощность техники; СЭЛ – стоимость электроэнергии, руб./кВт · ч; Т КТ – время эксплуатации компьютерной техники, ч. Баланс рабочего времени на разработку автоматизированной системы представлен в таблице 5. Таблица 5 – Баланс времени на разработку ПО Месяц 31 28 31 30 31 17 20 20 22 18 Рабочих часов 136 159 159 175 143 151 97 772 Календарных дней Рабочих дней Январь Февраль Март Апрель Май Итог: Таблица 6 – Затраты на электроэнергию Наименование техники Потребляемая мощность, КВт Стоимость электроэнергии, КВт/ч Время эксплуатации, ч Итог Персональный компьютер 0,4 3 772 926,4 Итог: 926,4 Затраты на содержание техники определяются по формуле: СМ = 4162,5 + 926,4 = 5088,9 руб. Расчёт общих затрат на заработную плату В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала. Существует основная и дополнительная заработная плата. Оплата за отработанное время называется основной заработной платой. Оплата за неотработанное время – дополнительной заработной платой. Оплата труда работников приведена в таблице 7. 31 Таблица 7 – Оплата труда работников №п/п Наименование показателя Условное обозначение 3 NЧ Значение показателя 4 1 Единица измерения 5 чел. 1 1 2 Количество программистов 2 Оклад программиста ОП 4 200 руб. 3 Количество ведущих программистов NЧ 1 руб. 4 Оклад ведущего программиста ОП 6 000 руб. 5 Северный коэффициент КС 50 % 6 Районный коэффициент % использованного рабочего времени программиста % использованного рабочего времени ведущего программиста Число месяцев проведения работ КР 30 % ПРВ 100 % ПРВ 5 % Т 5 мес. 7 8 9 Фонд заработной платы на весь объём работ рассчитывается по формуле: ФЗП ВО = ЗП П ⋅ NЧ ⋅ П РВ ⋅ Т , (4) где ЗПП – фонд заработной платы одного сотрудника в месяц, руб.; NЧ – количество инженеров-программистов, принимающих участие в разработке системы, ед.; ПРВ – процент использованного рабочего времени, %; Т – число месяцев проведения работ. Для расчёта заработной платы программиста за месяц воспользуемся следующей формулой: ЗП П = ОП ⋅ (1 + КС 100 + К Р 100 ) ⋅ (1 + К Н 100 ) , где (5) ОП – тарифная ставка программиста, руб.; КН – премии, %; КС , КР – коэффициент, учитывающий северные надбавки, % и районные надбавки, %. За время разработки дополнительная заработная плата, премии и единовременные (разовые) поощрительные выплаты не выплачивались. Таким образом, подставляя исходные данные, получаем: 32 Таблица 8 – Фонд заработной платы Должность Программист Программист первой категории Оклад, руб. Северный коэффициент, % Районный коэффициент, % % использованного времени Число месяцев проведения работ Заработная плата, руб. 4200 50 30 100 5 37 800 6000 50 30 5 5 2 700 Итог: 40 500 Таким образом, фонд заработной платы на весь объём работ составит: ФЗП ВО = 40500 руб. Расчёт страховых социальных отчислений По действующему законодательству РФ предусматриваются следующие нормативы отчислений от суммы основной и дополнительной заработной платы: a) страховые социальные платежи в государственные внебюджетные фонды 2013 г. 30%; b) отчисления в фонд обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – платежи предприятий в бюджет социального страхования для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и др. Сумма отчислений во внебюджетные фонды рассчитывается по следующей формуле: ОВФ = ЗП ⋅ ( ЕСН 100 + СНЕСЧ 100 ) , (6) где ЗП – сумма основной и дополнительной заработной платы разработчика ПП за время внедрения, руб.; ЕСН – единый социальный налог. СНЕСЧ – страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. В сумме Единый социальный налог равен 30,0%. Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний СНЕСЧ = 0,2%. Данный страховой тариф учитывается в соответствии с правилами отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска. 33 Итоговая стоимость страховых социальных отчислений за отработанное время разработчиком ПП составит: ОВФ = 40500·30,2% = 12231. Себестоимость разработки ИС показана в таблице 9. Таблица 9 – Себестоимость разработки ИС Наименование статей расходов Расходные материалы Затраты на заработную плату Амортизационные отчисления Затраты на электроэнергию Отчисления на социальные нужды Итого основные расходы Накладные расходы 10% Себестоимость – сумма основных и накладных расходов Затраты, руб. 18 273,44 40 500 4 162,5 926,4 12 231 76 092 7 609 83 701 Расчёт цены программного продукта Информационная система управления видеотрансляциями не предназначена для выхода на открытый рынок программной продукции. Тем не менее, определение договорной цены автоматизированной системы необходимо для случая появления возможности её продажи. Цена программного продукта включает себестоимость, нормативную прибыль до 20%, НДС и составляет 83701 + 20 % + 18 % = 118 521 руб. Выводы Общие затраты на разработку информационной системы управления видеотрансляциями равны 83 701 руб. При этом основную статью затрат составляют затраты по выплате заработной платы работников, задействованных в разработке информационной системы. В случае продажи цена составит 118 521 руб. 34 Приложение 2 Расчёт стоимости управленческой ИС по отслеживанию и сбору информации производственной организации Данный проект разрабатывался для ОАО «Коминефтегеофизика» с целью своевременного управленческого решения сотрудниками, участвующими в управлении компанией. 2.1 Общие сведения о затратах на разработку В общем случае разработка информационной системы включает в себя следующие этапы: 1) начальный этап – на котором формулируются основные требования, предъявляемые к системе, описываются основные цели и разрабатываются спецификации, т. е. выявляются основные свойства и характеризующие их показатели, также разрабатывается техническое задание на разработку; 2) этап моделирования – где необходимо разработать архитектуру и структуру системы, определить алгоритмы решения, выявить подсистемы и отдельные составляющие их модули, сформулировать требования к интерфейсу пользователя, на данном этапе также разрабатывается техническое задание на разработку; 3) этап кодирования – в ходе выполнения данного этапа происходит проектирование и кодирование на выбранном ранее языке программирования; 4) тестирование и отладка – является наиболее трудоёмким. Необходимо произвести отладку и тестирование отдельных компонентов, затем – комплексную отладку всей системы в целом; 5) заключительный этап – здесь проводится окончательная подготовка программы и формируется необходимая документация. В себестоимость разработки автоматизированной информационной системы входят следующие статьи затрат: основная заработная плата программиста-разработчика; прочие расходы. Исходные данные для расчёта представлены в таблице 1. 35 Таблица 1 – Исходные данные для расчёта № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Наименование показателя Оклад программиста Районный коэффициент Коэффициент, учитывающий северные надбавки Отчисления в пенсионный фонд (на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии) Отчисления в фонд социального страхования Отчисления в федеральный фонд медицинского страхования Отчисления в региональный фонд медицинского страхования Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев Время разработки Количество программистовразработчиков Норма амортизации Стоимость 1 ПК Количество используемых ПК Стоимость 1 принтера Количество используемых принтеров Потребляемая мощность ПК Потребляемая мощность принтера Стоимость 1 сервера Количество используемых серверов Потребляемая мощность сервера Стоимость электроэнергии Условное обозначение ЗТ КР Значение показателя 15000 30 Единица измерения руб. % КС 50 % Нпф 22 % Нcс 2,9 % Нффомс 2,0 % Нтфомс 3,1 % Ннс 0,3 % Т 3 месяцев Чi 1 чел. НА CЭВМ КЭВМ CПР 20 30000 1 4000 % руб. шт. руб. КПР 1 шт. WЭВМ 0,3 кВт/ч WПР 0,09 кВт/ч CС 20000 руб. КС 1 шт. WС 1 кВт/ч СЭЛ 1,73 руб./кВт/ч 36 Расчёт продолжительности проекта приведён в таблице 2. Таблица 2 – Расчёт продолжительности проекта Этапы Длительность выполнения, дни 1 2 10 10 30 10 10 70 Начальный Моделирование Кодирование Тестирование и отладка Заключительный Итого 2.2 Расчёт затрат на разработку АС Общие затраты на заработную плату (ЗП) рассчитываются по формуле: ЗП = ( ЗП О + ЗП Д ) К В ⋅ Т , (1) где ЗПО – основная заработная плата разработчика программного продукта; ЗПД – дополнительная заработная плата разработчика программного продукта; КВ – количество разработчиков программного продукта, принимающих участие во внедрении модуля; Т – время на разработку ИС. Основная заработная плата рассчитывается с учётом северной надбавки и районного коэффициента. Основная заработная плата – это оплата труда за отработанное время. Основная заработная плата включает: 1) заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время: n ЗТ = ∑ (CТi ⋅ Ч рi ⋅ Фэф ), (2) i =1 где Зт – годовой фонд заработной платы рабочих, руб.; Чрi – списочная численность рабочих i-го разряда, чел.; Фэф – годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, ч; Стi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.; 2) премиальные доплаты рассчитываются, которые по формуле: ЗП = ЗТ ⋅ кПР /100, 37 (3) где ЗТ – заработная плата, начисленная разработчикам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время; kПР – коэффициент, учитывающий премии работникам, %; ЗПО = (15000) · (1+0,5 + 0,3) · 3 = 81000 руб. Дополнительная заработная плата для разработчика АС не предусмотрена, также ему не предусмотрены премии. Расчёт суммы страховых отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды: 1. в пенсионный фонд (на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии) – 22% (Нпф); 2. в фонд социального страхования – 2,9% (Нcс); 3. в федеральный фонд медицинского страхования (Нффомс) 2,0% и в региональный фонд медицинского страхования (Нтфомс) 3,1%; 4. отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев – 0,3% (Ннс) – класс профессионального риска установлен в соответствии с видом экономической деятельности предприятия. Отчисления в социальные внебюджетные фонды составляют: 81000 · 30,3% = 24543. Расчёт стоимости 1 машино-часа в ОАО «Коминефтегеофизика». Стоимость машинного времени рассчитывается по следующей формуле: (4) С =А ⋅К +А ⋅К + А ⋅К + З , М МЭВМ ЭВМ МПР ПР МС С ЭЛ где АмЭВМ – амортизационные отчисления за 1 месяц за 1 ПК (требуется один компьютер для разработки системы), руб.; КЭВМ – количество используемых ПК, шт. (требуется 1 ПК); АмПР – амортизационные отчисления за 1 месяца за 1 принтер (на разработку требуется один принтер), руб.; КПР – количество используемых принтеров, шт. (требуется 1 принтер); АмС – амортизационные отчисления за 1 месяца за 1 сервер (на разработку требуется один сервер), руб.; КС – количество используемых серверов, шт. (требуется 1 сервер); ЗЭЛ – затраты на электроэнергию, руб. Начисление амортизации производится с целью погашения стоимости объектов. Нормы годовых амортизационных отчислений устанавливаются в соответствии с Постановлением Совмина СССР от 22.10.1990 №1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР». На основе годовых норм производятся ежемесячно равномерные отчисления от первоначальной стоимости амортизируемых объектов. 38 Сумма амортизационных отчислений за 1 месяц работы ПК: АМЭВМ = (СЭВМ ⋅ Н А ⋅ Т Р ) / (12 ⋅100), где (5) CЭВМ – стоимость 1 ПК, руб. (30000 руб.); НА – норма амортизации, %; ТР – время разработки, мес. АМЭВМ = (30000 ⋅ 20 ⋅ 3) /(12 ⋅ 100) = 1500 руб. Сумма амортизационных отчислений за 1 месяц работы принтера: (6) АМПР = (С ПР ⋅ Н А ⋅ Т Р ) /(12 ⋅ 100), где CПР – стоимость 1 принтера, руб. (4000); НА – норма амортизации, %; ТР – время разработки, мес. АМПР = (4000 ⋅ 20 ⋅ 3) / (12 ⋅100) = 200 руб. Определим сумму амортизационных отчислений за 1 месяц работы сервера: (7) АМС = (СС ⋅ Н А ⋅ Т Р ) /(12 ⋅ 100), где CС – стоимость 1 сервера, руб. (20000); НА – норма амортизации, %; ТР – время разработки, мес. АМС = (20000 ⋅ 20 ⋅ 3) / (12 ⋅100) = 1000 руб. Затраты на электроэнергию, за время разработки определим по формуле: (8) ЗЭЛ = (WЭВМ ⋅ К ЭВМ + WПР ⋅ К ПР + WС ⋅ К С ) ⋅ С ЭЛ ⋅ Т Ч , где WЭВМ – потребляемая мощность ПЭВМ, кВт/ч (0,3); WПР – потребляемая мощность принтера, кВт/ч (0,09); WС – потребляемая мощность сервера, кВт/ч (1); КЭВМ – количество используемых ПК, шт.; КПР – количество используемых принтеров, шт.; КС – количество используемых серверов, шт.; СЭЛ – стоимость электроэнергии, руб./кВт/ч; ТЧ – время эксплуатации компьютерной техники, ч. Для определения затрат на электроэнергию необходимо составить баланс рабочего времени, он представлен в виде таблицы 3. Таблица 3 – Баланс рабочего времени Месяц 1 Февраль Март Апрель Май Итого Количество рабочих дней 2 14 21 22 13 70 39 Норма рабочего времени, ч 3 112 168 176 104 560 По формуле 9 находим затраты на электроэнергию за период разработки: ЗЭЛ = (0,3 ⋅1 + 0, 09 ⋅1 + 1⋅1) ⋅1, 73 ⋅ 560 = 1346,63 руб. (9) Таким образом, стоимость машинного времени составит: СМ = 1500 ⋅1 + 200 ⋅1 + 1000 ⋅1 + 1346,63 = 4046,63 руб. Материальные затраты Sp включают покупку картриджа для принтера и канцелярских принадлежностей в сумме 1 500 руб. Расчёт себестоимости разработки системы представлен в таблице 4. Таблица 4 – Расчёт себестоимости разработки системы Наименование статей расходов Сумма, руб. 1 1 Затраты на заработную плату 81000 Отчисления во внебюджетные социальные фонды 2454 3 Стоимость машинного времени 4046,63 Материальные затраты 1500 Итого: 111090 Накладные расходы 15% от суммы основных расходов: 16663 Всего затрат: 127753 3) Расчёт годовых единовременных затрат в сфере использования Основные статьи затрат: 1) фонд оплаты труда персонала; 2) отчисления на социальное страхование; 3) износ ИС; 4) прочие расходы. Расчёт заработной платы пользователей Работа в программной системе не должна занимать более 8 процентов от работы сотрудников. Минимальное число участников – бухгалтер, экономист, заместитель генерального директора по финансам Компании. В календарном году в среднем 21 · 12 рабочих дней. То есть при автоматизированной обработке при работе по 8 часов в день 12 месяцев в году каждый сотрудник максимум будет тратить 21 · 12 · 8 · 0,08 = 161,28 часов. Определим среднечасовую ставку для всех сотрудников: 40 Таблица 5 – Среднечасовая ставка, доля работы в программе пользователей ИС Пользователь Оклад, руб. Работа в программе, % 1 Бухгалтер Экономист ЗГД по финансам 2 10000 6000 80000 3 8 8 2 Работы в программе в год, ч 4 161,28 161,28 40,32 Среднечасовая ставка, руб./ч 5 76,53 45,92 612,24 Всего в год сотрудники будут тратить 362,88 часов на работу в программе. Оплата труда на пользование системой распределения составит: 161, 28 ⋅ (76, 53 + 45, 92) + 40, 32 ⋅ 612, 24 = 44 434,24 руб. Тарифы страховых взносов составят 30,3%: 44434,24 · 30,3% = 13419. Износ ИС при принятом сроке полезного использования 5 лет составит за год 20% от стоимости ИС: 127 753 · 0,2 = 25 551. Затраты на электроэнергию составят: 362,88·(0,3 · 3+0,09+1)·1,73= 1 249,28 руб. Таблица 6 – Расчёт годовых единовременных затрат предприятия Статьи затрат Фонд оплаты труда Отчисления на социальное страхование Плата за электроэнергию Износ ИС Итого Сумма, руб. 44 434 13 419 1 249 25 551 84 653 Расчёт величины экономии и дохода от внедрения информационной системы Внедрение системы повлечет за собой экономию средств предприятия в результате замены ручных расчётов автоматизированными. Для определения величины экономии определяем затраты предприятия вручную (без использования ИС). При ручном труде учитываются следующие статьи затрат: 1) фонд оплаты труда; 2) отчисления на социальное страхование. Ручной труд занимает от 3 до 15 процентов рабочего времени в год. 41 Таблица 7 – Среднечасовая ставка и доля ручной работы сотрудников ОАО «Коминефтегеофизика» Пользователь Оклад, руб. 1 Бухгалтер Экономист ЗГД по финансам 2 10 000 6 000 80 000 Работа в программе, % 3 15 15 6 Работы в программе в год, ч Среднечасовая ставка, руб./ч 4 60,48 80,64 302,4 5 76,53 45,92 612,24 Оплата труда на ручную обработку информации о тендерах составит: 60, 48 ⋅ 76,53 + 80, 64 ⋅ 45,92 + 302, 4 ⋅ 612, 24 = 193 472,88 руб. Страховые социальные отчисления: 193472,88 · 0,303 = 58622. Таблица 8 – Расчёт затрат на выполнение бизнес процесса разработанной системы без использования информационной системы Статьи затрат Фонд оплаты труда Отчисления на социальное страхование Итого: Сумма, руб. 193 472,88 58 622 252 094 Экономия от замены ручной обработки информации на автоматизированную образуется в результате снижения затрат на обработку информации и определяется по формуле, руб.: (10) ЭУ = З Р − З А , где ЗР – затраты на ручную обработку информации, руб.; З А – затраты на автоматизированную обработку информации, руб. Годовые затраты на автоматизированную обработку приведены в таблице 6 и составляют 84 653 руб. Затраты на ручную обработку составляют 252 094 руб. Следовательно, экономия затрат в сфере использования составит: 252 094 – 84 653 – 127 753 = 39 688 руб. В результате экономии уменьшаются трудозатраты, высвобождается время, которое можно направить на другие направления деятельности, на другие бизнес-процессы, Кроме того, многие показатели были усреднены, а требуемое время работы в системе – завышено: далеко не каждый день при работающей системе пользователям необходимо будет тратить свое время подготовку документов, например по планированию работ на объектах. Информация также может частично поступать автоматически из кадровых систем. 42 Разработанная информационная система позволяет повышать эффективность управления процессами обслуживания объектов заказчика по договорам в целом, за счёт изменения показателей качества, таких как: 1) снижение затрат на управление; 2) повышение оперативности управления предприятием; 3) повышение качества управления. Пользователями модуля финансового анализа являются – бухгалтер, экономист, заместитель генерального директора по финансам Компании. Затраты на разработку программного продукта составляют 127 753 рублей. Посредством внедрения разработанной информационной системы уменьшаются трудозатраты, высвобождается время, которое можно направить на другие направления деятельности, на другие бизнес-процессы. Разработка системы не только сокращает расходы Компании, но и облегчает работу сотрудников за счёт: 1) упрощения работы сотрудников, участвующих в управлении компанией; 2) увеличения скорости подготовки выходных форм (описанных в ходе изучения предметной области). 43 Приложение 3 Расчёт экономических показателей проекта разработки информационной системы «Онлайн-регистрация и отслеживание статусов заказов ОАО «Ухтинская городская типография» Основной целью создания данной системы является автоматизация процесса регистрации клиента и их заказов, а также контроль над выполнением заказов. В технологической части данного дипломного проекта в качестве модели создания ПО была выбрана итерационная модель, включающая следующие этапы жизненного цикла системы: 1) анализ требований; 2) проектирование; 3) кодирование; 4) внедрение. Расчёт затрат произведён для укрупнённых этапов жизненного цикла: анализ требований, проектирование, кодирование – этап создания системы; развертывание системы – этап внедрения системы, сопровождения системы. 4) Оценка этапа создания системы Оценка данного этапа проводилась с использованием одного из хорошо зарекомендованных методов определения длительности выполнения проекта – методика COCOMO (COnstructive COst MOdel – конструктивная модель стоимости), разработанная Барри Боэмом. Данная модель применима для оценки стоимости проекта на разных этапах разработки: 1) уровень предварительного прототипирования. Для определения необходимых затрат осуществляется оценка размера системы на основе объектных точек прототипа с помощью простой формулы «размер-производительность»; 2) уровень предварительного проектирования. Этот уровень предусматривает окончание работы над системными требованиями и, возможно, над начальным проектом архитектуры программы. Оценка затрат на этом уровне основана на функциональных точках, которые затем пересчитываются в количество строк кода программы; 3) постархитектурный уровень. После разработки архитектуры системы существует реальная возможность достаточно точно оценить размер программы. Однако оценка на этом уровне уже будет включать более расширенный ас44 сортимент множителей, которые должны отражать возможности персонала, а также характеристики создаваемого программного продукта и проекта в целом. Основой для многих алгоритмических моделей оценки проекта является количество строк программного кода в созданной системе, на ранних стадиях выполнения проекта сложно провести точную оценку размера программ, ориентируясь только на строки кода. Альтернативой данному методу является оценка количества функциональных и объектных точек, которую можно начинать сразу после разработки внешних взаимосвязей системы. Этот метод даёт менее точную оценку, тем не менее, некоторые предварительные расчёты следует провести ещё до начала разработки для утверждения бюджета проекта. Преимущество данного метода состоит в том, что объектные точки легко оценить исходя из высокоуровневой спецификации программного продукта, поскольку они связаны с конкретными объектами – изображениями, отчётами и модулями. На этапе «Уровень предварительного прототипирования» для определения необходимых затрат осуществляется оценка размера системы на основе объектных точек прототипа с помощью простой формулы «размерпроизводительность». Формула для предварительного определения объёма работ будет выглядеть следующим образом: (1) РМ = ( NOP ⋅ (1 − %многократного использования)) / PROD , где PM – затраты, выраженные в человеко-месяцах; NOP – количество объектных точек; PROD – табличное значение производительности команды разработчиков (объектных точек в месяц), % многократного использования – доля повторного использования компонентов. Значение PROD определяется из следующей таблицы. Таблица 1 – Производительность, выраженная в объектных точках Опыт и возможности программиста Уровень и возможности CASE-средств Производительность (объектных точек в месяц) Очень низкие Очень низкие Низкие Средние Высокие Низкие Средние Высокие 7 13 25 4 Очень высокие Очень высокие 50 Для того чтобы получить PROD значения оценки производительности, в зависимости от опыта разработчика и возможностей Case средств, складываются. 45 Так как данный проект новый для разработки, то уровень и возможности CASE-средств примем как средний уровень – 7, опыт и возможности программиста – 13. Таким образом, значение показателя PROD = 20. Значение коэффициента повторного использования принимается равным нулю: % многократного использования = 0. Количество объектных точек NOP можно получить путём предварительного подсчёта ряда элементов. 1) Количество изображений на дисплее. Простые изображения принимаются за 1 точку, изображения умеренной сложности – за 2, сложные за 3. Новое изображение – это каждая уникальная форма проекта. Если на форме до 4-х (включительно) активных интерфейсных элементов – считаем её простой, если от 5 до 8 – считаем, что она средней сложности, если 9 и больше – квалифицируем как сложную. 2) Количество предоставленных отчётов. Для простых отчётов назначаются 2 объектные точки, умеренно сложным отчётам назначаются 5 точек. Написание сложных отчётов оценивается в 8 точек. Выполненный подсчёт объектных точек составил: Всего: интерфейс – 45, отчёты – 23, в сумме – 68. Таким образом, по предварительной оценке затрат для реализации проекта требуется 3,4 человеко-месяцев. Модель COCOMO включает формулу для определения календарного времени (TDEV) реализации проекта: (0,33+0, 2⋅( B−1,01)) (2) TDEV = 3 ⋅ (PM ) ⋅ %SCED/ 100, где В – показатель степени (для данного уровня равен 1); SCED – процент увеличения (или уменьшения) прогнозируемой длительности проекта. Из-за большого количества подсистем и одновременного с разработкой новых, сопровождения уже внедренных подсистем, что приведёт к увеличению длительности проекта, был выбран SCED = 120% . Длительность проекта по модели СОСОМО составит 4 месяца. 5) Расчёт инвестиционных затрат на разработку Инвестиционные затраты представляют собой совокупность денежных средств необходимых для разработки системы. Исходные данные для расчёта инвестиционных затрат приведены в таблице 2. 46 Таблица 2 – Исходные данные Обозначение показателя Значение Единицы измерения Тарифная ставка программиста Сп 4700,00 руб. Районный коэффициент Кр 30,00 % Коэффициент, учитывающий северные надбавки Кс 50,00 % Время разработки Количество программистов, принимающих участие в разработке, работающих на полную ставку Стоимость ПК Т 4 мес. Nчс 1 чел. Сэвм 19000 руб. Количество используемых ПК Nэвм 1 шт. На (ПО) 10 % На 20 % Потребляемая мощность ПК Wэвм 0,12 кВт/ч Стоимость электроэнергии Сэл 1,92 руб./КВт ч Потребляемая мощность принтера Стоимость 1 сервера WП CС 0,09 148000 кВт/ч руб. Количество используемых серверов Потребляемая мощность сервера КС WС 1 1 шт. кВт/ч Стоимость принтера СП 3000 руб. Наименование показателя Норма амортизации ПО Норма амортизации аппаратного обеспечения Общие затраты на разработку системы представляют собой сумму основных и накладных расходов: С = ЗО + ЗН . (3) В состав основных расходов, включаются следующие статьи расходов: 1) общие затраты на заработную плату (Зоб); 2) страховые социальные отчисления (Зсоц); 3) материальные затраты (Змат); 4) амортизационные отчисления (Зам); 5) прочие расходы (Зпроч). Основные расходы рассчитываются по следующей формуле: ЗОСН = Зоб + Зсоц + Змат + Зам + Зпроч . Общие затраты на заработную плату: Зоб =ЗТ ⋅Т ⋅ (1+ КР+ КС ) ⋅ЧС , где Зт – заработная плата программиста по тарифу за месяц, руб.; Кр – районный коэффициент; Кс – коэффициент северной надбавки; ЧС – количество программистов, работающих на ставку, чел.; Т – время разработки, мес. 47 (4) (5) Подставляя исходные данные, получаем: Зоб = 4700 · 4 · (1+0,5+0,3) · 1 = 33 840 руб. Помимо заработной платы, организация отчисляет страховые платежи в государственные внебюджетные социальные фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования), всего 30% в 2013 году. Кроме того, 0,2% отчисления на страхования от травматизма. От данной суммы все работодатели обязаны производить отчисления: 1) налог в пенсионный фонд – 22% (Нпф); 2) налог в фонд социального страхования – 2,9% (Нес); 3) налог в федеральный фонд медицинского страхования (Нмс) и налог в региональный фонд медицинского страхования (Нмс) – 5,1%; 4) отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев – 0,2% (Ннс). Отчисления во внебюджетные фонды составляют: КВ = Н ПФ + НСС + НМС + Н Н , (6) Кв = 22 + 2,9 + 5,1 + 0,2 = 30%. Сумма страховых социальных отчислений во внебюджетные фонды: ЗСОЦ = Зоб ⋅ ( К В /100 ) , (7) где Зоб – сумма заработной платы инженеров-программистов за период разработки системы, руб.; Кв – коэффициент, учитывающий отчисления во внебюджетные фонды, руб.; Зсоц = 33 840 (30,2/100) = 10 220 руб. К материальным затратам относится стоимость электроэнергии затраченной за время разработки системы. Разработка системы ведётся в течение 4 месяцев, начиная с февраля 2013 года. Для определения затрат на электроэнергию составляется баланс рабочего времени, который представлен в таблице 3. Таблица 3 – Баланс рабочего времени Месяц 1 Февраль Март Апрель Май Календарных дней 2 28 31 30 31 Праздничных дней Выходных дней Рабочих дней 3 1 1 0 4 4 4 4 5 4 5 23 26 25 23 48 Количество календарных дней: 120. Количество выходных дней: 17. Количество праздничных дней: 6. Итого: Тд = 120 – 17 – 6 = 97 дней. При основном режиме работы (8 часов): Тдс = 97 · 8 = 776 ч. Затраты на электроэнергию за время разработки будут складываться из затрат на работу ПК, принтера и сервера. Затраты на электроэнергию определяем по формуле: ЗЭЛЭВМ = (Wзп + WЗВМ + Wзс ) ⋅ СЭЛ ⋅ ТЧ (8) , где WЗс – потребляемая мощность сервера, кВт/ч; WЗп – потребляемая мощность принтера, кВт/ч; WЗВМ – потребляемая мощность ПЭВМ, кВт/ч; СЭЛ – стоимость электроэнергии, руб./кВт ч; Т Ч – количество времени, ч; Зэлэвм = (0,09+0,12+1) · 1,92 · 776 = 1 802,80 руб. Определим сумму амортизационных отчислений за один месяц работы одного ПК: АМЭВМ = ( СЭВМ ⋅ На ) /12, где (9) СЭВМ – стоимость 1 ПЭВМ, руб.; Н а – норма амортизации основных фондов в год, %; Амэвм = (19000 · 20%)/12 = 316,7 (руб./мес.). Определим сумму амортизационных отчислений за один месяц работы принтера: АМП = ( СП ⋅ На ) /12, СП – стоимость принтера, руб.; Н а – норма амортизации основных фондов в год, %. АМП = (3 000 · 20%)/12 = 50 руб./мес. Определим сумму амортизационных отчислений за один месяц работы сервера: АМс = ( Сс ⋅ На ) /12, где Сс – стоимость сервера, руб.; На – норма амортизации основных фондов в год, %. АМП = (148 000 · 20%)/12 = 2 466,67 руб./мес. 49 Затраты на амортизацию складываются из амортизационных отчислений работы ПК и принтера и сервера за месяц, умноженной на количество месяцев разработки системы. Зам = (АМП + АМЭВМ ) ⋅Т, (10) Зам =(316,7+50+2 466,67) · 4 = 11 333,8 руб. Прочие затраты определяются по формуле: Зпроч = Зинт + З рм , где (11) Зинт – затраты на Интернет, руб.; З рм – расходные материалы (бумага, диски и т. д.), руб. Для разработки системы необходимо иметь возможность работы в Internet. Для работы было выделено безлимитное соединение стоимостью 200 рублей за трафик в месяц. Подсчитаем затраты на Internet при разработке системы: Зинт = С · Nэвм · Т, (12) где С – стоимость за трафик, в месяц, руб.; NЭВМ – количество используемых ПЭВМ. Зинт = (200) · 1 · 4 = 800 руб. Затраты на расходные материалы за период разработки представлены в таблице 4: Таблица 4 – Прочие затраты Наименование Количество Сумма, руб. Бумага 3 упаковки 330,00 Интернет 0,5 Мбайт/с 800 CD-диск 2 штуки 46,00 Итого 1 176,00 Расчёт сметы затрат на разработку системы приведён в таблице 5. Таблица 5 – Расчёт сметы затрат на разработку системы Наименование затрат Общие затраты на заработную плату (в т. ч.): Страховые социальные отчисления Амортизационные отчисления Материальные затраты Прочие затраты (в т. ч.): Всего основных затрат: Накладные расходы (+20%) Себестоимость (сумма основных и накладных расходов) 50 Сумма, руб. 3 3840 10 220 11 333,8 1 802,80 1 176 58 372 11 675 70 046 3.3 Оценка этапа внедрения системы Внедрение обычно включает в себя процессы установки системы, настройки рабочей среды, настройки безопасности (создание новых учётных записей, настройка прав доступа) и проведения первичного обучения ответственных. Обязательным предусловием этапа внедрения должно быть выполнение требований, оговоренных в Техническом задании, а именно требований к программному и техническому обеспечению. Затраты на этапе внедрения будут определяться по формуле: ЗВ = ЗУ + Знас + ЗО +Зс+Зтер, (13) где ЗУ – затраты на установку; Знас – затраты на настройку; З О – затраты на обучение; Зтер – затраты из-за территориального распределения; Зс – затраты на промышленный сервер и коммуникации. Время, затраченное на установку, настройку и обучение, суммарно составляет 4 часа. Затраты на промышленный сервер и коммуникации включают в себя стоимость сервера, стоимость сетевого коммутатора и кабеля: Зс = 148 000 + 4 000 + 250 = 152 250 руб. Амортизация стоимости сервера за год 15 2250 · 33,3%= 50 699. Стоимость одного часа работы пользователя вычисляется как: Зпр = 4000 · 1,8/(26 · 8) = 34,6 руб. Таким образом, затраты на внедрение составят: Зу+Зс+Знас+Зо = 34,6 · 4 + 50 699 = 50 837 руб. Оценка этапа сопровождения системы Затраты на сопровождение и эксплуатацию программного продукта складываются из заработной платы обслуживающего персонала программного продукта и суммы его амортизации. ЗТ = Зперс + Апрог , (14) где Зперс – заработная плата обслуживающего персонала; Апрог – амортизация программного продукта за год. 51 Роль сопровождения будет возлагаться на системного администратора и самого разработчика. Соответственно, в приведённых ниже расчётах будем использовать заработную плату разработчика. Предполагая, что на сопровождение и поддержку уходит по 27 часов в месяц, а ИС должна эффективно отработать 5 лет, т. е. 60 месяцев. Таким образом, годовые затраты на сопровождение и поддержку составят: Зперс = 34,6 · 27 · 12 = 11 210,4 руб. Социальные отчисления во внебюджетные фонды: Звф = 11 210,4 · 30,2/100 = 3 386 руб. Амортизационные отчисления определяются исходя из стоимости основных фондов (программного продукта) и годовой нормы амортизационных отчислений: Апрог = З ⋅ Н ам , (15) где З – стоимость программного продукта; Нам – норма амортизационных отчислений для ПО. Стоимость системы составляет: З = 70 046 руб. Норма амортизационных отчислений 20%. Апрог = (70 046 · 20%) = 14 009 руб. Зт = (11 210,4 +3 386)+ 14 009 = 28 605 руб. Годовые затраты на эксплуатацию автоматизированной информационной подсистемы составляют 28605 руб. Затраты за 5 лет эксплуатации можно выразить как: Зт5=28 605 · 5 = 143 026 руб. 3.5 Выводы Продолжительность разработки данной системы составила 4 месяца. Затраты на разработку системы 70 040 руб. Затраты, необходимые на внедрение системы составляют 193 863 руб., в том числе на сопровождение системы – 143 026 руб. Общая сумма затрат на разработку, внедрение и сопровождение данной системы в течение 5 лет составляет 263 903 руб. 52 Библиографический список 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. (в ред. от 02.11.2004, с изм. и доп., вст. в силу с 01.01.2005 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. (в ред. от 30.12.2004 г., с изм. и доп., вст. в силу с 01.04.2005 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 3. Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94. Утв. Постановлением Госстандарта РФ 26.12.1994 г. №359 (в ред. от 14.04.1998 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 4. Приказ Минфина России №14Н от 29.12.2004 г. ПБУ 18.01/105 // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 5. Приказ Минфина России №33Н от 06.05.1999 г. (в ред. от 30.03.2001 №27Н) «О положении по бухгалтерскому учёту «Расходы организации»» // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 6. Приказ Минфина России №26Н от 30.03.2001 г. ПБУ 6/01 (в ред. от 12.12.2005 г. №147н) «О положении по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств»// Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 7. Правила отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска. Утв. Постановлением Правительства РФ 31.08.1999 г. №975 (в ред. от 08.08.2003 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 8. Трудовой кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 30.12.2001 г. №197-ФЗ (в ред. от 29.12.2004 г., с изм. от 15.03.2005 г.) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 9. Федеральный Закон от 12.02.2001 г. №17-ФЗ (в ред. ФЗ от 22.08.2004 г. №122-ФЗ). «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев»»// Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 10. Федеральный Закон от 19.02. 1993 г. №4520-1 (в ред. 29.12.2004) «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»»// Справочная правовая система «Консультант Плюс». – М., 2007. 11. Автоматизированные информационные технологии в экономике : учеб. / под ред. проф. Г. А. Титоренко. – М. : ЮНИТИ, 2004. – 399 с. 53 12. Выполнение организационно-экономической части дипломных проектов : учеб. пособие [Электронный ресурс]. – М. : МИРЭА, 2004. – 74 с. – Режим доступа : //http://www.library.mirea.ru. 13. Газукин, Д. Как оценить ROI корпоративного сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа : //http://www.cnews.ru/newcom/index.shtml?2004/02/03/154560. 14. Информационные технологии управления : учеб. пособие для вузов / А. С. Гринберг [и др.]. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 479 с. 15. Губанов, С. В. Система организации и поощрения труда (опыт методической разработки) / С. В. Губанов // Экономист. – 2002. – №3. – С. 22-28. 16. Методическая разработка по выполнению курсовой работы по предмету: «Экономика, организация и планирование производства». – Ступинский авиационно-металлургический техникум им. А. Т. Туманова, 2002. – 12 с. 17. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. – М., 1994. 18. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов/ рук. авт. кол.: В. В. Коссов, В. Н. Лившиц, А. Г. Шахназаров. – М. : ОАО «НПО «Изд-во «Экономика», 2000. – 421 с. 19. Мэйор Трэйси. Методологии оценки ИТ// Директор ИС. – 2002 г. – №9. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа : //http://www.osp.ru/cio. 20. Павловская, А. В. Оценка эффективности электроснабжения, электропривода и автоматики промышленных установок и технологических комплексов : метод. указания / А. В. Павловская. – Ухта : УГТУ, 2006. – 52 с. 21. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – М. : ИНФРА-М, 2006. – 425 с. 22. Скрипкин, К. Г. Экономическая эффективность информационных систем / К. Г. Скрипкин. – М. : ДМК Пресс, 2002. – 256 с. 23. Сопроводительная справочная информация по WF, 2005. – 350 c. 24. Деверадж, С. Тайны ИТ : Измерение отдачи от инвестиций в информационные технологии / С. Деверадж , Р. Кохли. – М. : Бук-пресс, 2006. – 192 с. 25. Типовые нормы времени на перевод и переработку научно-технической литературы и документации. – М. : Экономика, 1990. 26. Типовые нормы времени на программирование задач для ЭВМ. – М. : Экономика, 1989. 27. Укреплённые нормы времени на разработку программных средств вычислительной техники. – М. : Экономика, 1988. 28. Укрупнённые нормы времени на изготовление и сопровождение программных средств вычислительной техники. – М. : Экономика, 1988. 54 29. Фильев, В. И. Нормирование труда на современном предприятии / В. И. Фильев // Бухгалтерский бюллетень – 2000. – №15. – С. 102. 30. Управление программными проектами: достижение оптимального качества при минимуме затрат: Ф. Д. Шафер [и др.] ; пер. с англ. – М. : Вильямс, 2003. – 1136 с. 31. Царёв, В. В. Оценка экономической эффективности инвестиций / В. В. Царёв. – М., 2006. – 464 с. 32. Яковлев, Р. А. Положения об оплате труда: структура и содержание / Р. А. Яковлев // Справочник кадровика. – 2003. – №7. – С. 93-96. 55 ОГЛАВЛЕНИЕ 1. Цель и задачи экономической части дипломного проекта .............................3 2. Рекомендации к написанию экономической части дипломного проекта .....4 2.1 Рекомендации к расчёту трудоёмкости внедрения ПП ..............................6 2.2 Расчёт затрат на разработку автоматизированной системы ....................11 2.2.1 Расчёт материальных затрат ..................................................................13 2.2.2 Расчёт стоимости машинного времени.................................................13 2.2.3 Расчёт общих затрат на заработную плату...........................................16 2.2.4 Расчёт страховых отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды ...................................................................................19 2.2.5 Расчёт себестоимости разработки системы..........................................21 2.3 Оценка экономической эффективности внедрения АИС.........................21 2.4 Расчёт цены программного продукта .........................................................26 Приложения практических расчётов разработки и внедрения АИС ...............28 Библиографический список..................................................................................53 56