Управление проектами - Высшая школа экономики

Национальный исследовательский университет
Высшая школа экономики
Высшая школа управления проектами
Лекция 1
Введение в управление
затратами проектов
Управление
затратами проектов
Преподаватель:
к.э.н. Литвин Ю.В.
Используемая литература
1. Друри К. Управленческий и производственный учет. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2002. – 1071 с.
2. Руководство к своду знаний по управлению проектами (PMBoK). 2004. —
388 с.
3. Ньюэл М.В. Управление проектами. Руководство по подготовке к сдаче
сертификационного экзамена PMP. – М.: Кудиц-проесс, 2004
4. Дитхелм Г. Управление проектами. В 2 т.. — СПб.: Издательский дом
«Бизнес-пресса». — 400 с., 2004
5. Арчибальд Р. Управление высокотехнологичными
проектами. – М.: ДМК Пресс, 2004. – 472 с.
программами
и
6. Мартин Д., Петти В. VBM – управление, основанное на стоимости:
корпоративный ответ революции акционеров. — Днепропетровск: Баланс
Бизнес Бук, 2006. — 272 с
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
2
Структура курса
Тема 1. Введение в управление затратами проектов;
Тема 2. Общие правила оценки затрат проектов;
Тема 3. Методология «освоенного объема»;
Тема 4. Методология «управления стоимостью проекта» (VBM).
Письменный тест с задачами по основным разделам курса
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
3
Понятие проекта…
Вопрос: что такое проект и чем проектная деятельность отличается от обычной
(процессной) деятельности предприятий?
Проект - это временное предприятие, предназначенное для создания уникальных
продуктов, услуг или результатов.
1
2
3
• Временность - у любого проекта есть четкое начало и завершение. Завершение
наступает, когда достигнуты цели проекта или осознано, что цели проекта не будут или не
могут быть достигнуты или исчезла необходимость в проекте, и он прекращается;
• Уникальность - в проекте получают уникальные результаты, представляющие собой
продукты или услуги;
• Последовательная разработка - развитие по этапам и протекание по шагам.
Содержание проекта формулируется в общих чертах на ранних стадиях и впоследствии
детализируется и конкретизируется по мере того как его команда разрабатывает более
ясное и полное представление о целях и результатах.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
4
Сравнение проектной и процессной
деятельности…
ОБЩЕЕ
Выполняются людьми; ограничены доступностью ресурсов; планируются, исполняются и
управляются…
ОТЛИЧИЯ
Проектная деятельность
Процессная деятельность
1. Ограниченность во времени
1. Постоянная деятельность из года в год
2. Определенность даты начала и
завершения
2. Даты начала и завершения отсутствуют (за
исключением финансового года)
3. Уникальность результатов
3. Создание типовой продукции или оказание
типовых услуг
4. Сложность прогнозирования
окончательного срока выполнения работ и
затрат проекта
4. Прогнозирование годовых расходов
относительно несложно на базе прошлой
деятельности
Вывод: Необходимость разработки и использования специальных инструментов
управления проектами.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
5
Примеры проектов
Примеры проектов
1. Разработка нового продукта или услуги;
2. Проведение изменений в орг. структуре, кадрах или стиле организации;
3. Разработка нового транспортного средства;
4. Разработка или внедрение информационной системы;
5. Строительство здания и др.
Примеры реальных проектов
1. Освоение Штокмановского газоконденсатного месторождения;
2. Строительство цементного завода в Липецкой области;
3. Выполнение приборно-водолазного обследования подводного участка трубы в
Воронежской области;
4. Создание программного продукта Microsoft Office 2013;
5. Обучение в Высшей Школе Управления Проектами.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
6
Основные этапы развития методологий
финансовой оценки и управления проектами
Направление
Функциональноцелевой подход
Финансовый
подход
До 1950…
1970
Начальный этап УП:
зарождение УП, как
самостоятельной
научной дисциплины
Проекты интеграции:
метод PERT;
метод
критического
пути;
метод
освоенного
объема
Программные
продукты УП:
Ms Project;
Primavera;
Open Plan и др.
Классические
финансовые
показатели
Методики UNIDO;
методики DCF
Программы:
COMFAR – UNIDO
Оценки в табличных
редакторах
Развитие
методической базы
расчета DCF
Реальные опционы
(RO)
1990
2005 и далее
Комплексные
системы управления
проектами:
функциональные +
финансовые
Модель:
PM+DCF+RO
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
7
Что такое управление проектами?
Управление проектами – приложение знаний, навыков, инструментов и
методов
к
операциям проекта для удовлетворения
требований,
предъявляемых к проекту.
Управление проектами выполняется с помощью применения и интеграции
процессов управления проектами:
Инициация
Планирование
Исполнение
Мониторинг
Управление
Завершение
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
8
Проектный треугольник
Содержание
проекта
Взаимосвязь
параметров
проекта
Сроки
проекта
Стоимость
(затраты)
проекта
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
9
Области знаний по управлению проектами
Управление проектами
Управление
интеграцией
Управление
содержанием
Управление
качеством
Управление
поставками
Управление
сроками
Управление
персоналом
Управление
стоимостью
Управление
рисками
Управление
коммуникациями
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
10
Базовый тезис в управлении проектами…
Исполнитель должен отлично понимать специфику
бизнес-процессов предприятия, связанную с
реализацией проектов
ИЛИ
Знаний в области управления проектами
достаточно для успешного управления
ЧТО первично?
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
11
11
Автоматизация процессов управления проектами
Управление
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
12
Понятие затрат проекта
Затраты - представляют собой выраженные в денежной форме расходы
предприятий, предпринимателей, частных производителей и других
хозяйствующих субъектов на производство, обращение и сбыт продукции
(или реализацию проекта).
Цели управления затратами проекта:
1) чтобы знать, где, когда и в каких объемах расходуются ресурсы,
выделенные на проект;
2) для построения долгосрочных и краткосрочных прогнозов потребности в
дополнительных ресурсах (финансовая реализуемость) в зависимости от
поставленных целей и задач проекта;
3) для обеспечения максимально высокой отдачи от использования ресурсов
проекта (потери при транспортировке и хранении, использование
неэффективных технологий, потери от брака и др.).
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
13
Прямые и косвенные затраты (издержки)
Прямые издержки – расходы, которые могут быть точно и единственным
образом отнесены к конкретной целевой затрате. В то время как косвенные
издержки к конкретной целевой затрате точно и единственным образом
отнесены быть не могут.
Целевая затрата – любой вид деятельности, требующий обособленного
измерения понесенных на него расходов.
Например, проект производства мебели под заказ. Используемая
древесина и з/п задействованных в производстве работников могут быть
отнесены к конкретному проекту (прямые затраты). А, например, з/п
инспекторов по качеству и аренда производственного оборудования - к
косвенным.
В одном случае издержки могут трактоваться
как прямые, а в другом как косвенные.
Соображения
целесообразности
разделения затрат!
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
14
Динамика затрат проекта (1)
Для принятия решений необходимо знать, как затраты и поступления
варьируются при различных «объемах» (уровнях активности) реализации
проекта.
Краткосрочные
переменные
издержки изменяются прямо
пропорционально
«объему
реализации»
проекта
увеличение активности в два
раза
приведет
к
удвоению
переменных
издержек.
Следовательно
общие
переменные издержки являются
линейной функцией, а издержки
такого рода на ед. - величиной
постоянной.
Например: проект производства мебели «под заказ». Затраты на древесину и
сдельную заработную плату персонала – переменные издержки.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
15
Динамика затрат проекта (2)
Постоянные издержки - в течение заданного периода времени остаются
неизменными по величине в широком объеме уровней активности проекта.
Например: проект производства мебели «под заказ». Затраты на аренду
помещений – постоянные издержки.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
16
Динамика затрат проекта (3)
Полупостоянные издержки - в
течение
рассматриваемого
периода времени и в рамках
диапазона уровня активности они
стабильны, но при наступлении
какого-то
критического
уровня
активности
увеличиваются
скачкообразно.
Полупеременные издержки – включающие как постоянную так и переменную
составляющие. Затраты на обслуживание оборудования – пример
полупеременных издержек, включающие в себя плановые виды обслуживания
(постоянная составляющая), производимые при любом уровне активности, и
переменную составляющую, напрямую зависящую от уровня активности.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
17
Задача (1)
1. Разделите приводимые ниже затраты проекта на прямые и косвенные.
Проект: подготовка одежды для показа на шоу «Неделя моды» в г. Москве.
Виды затрат: ткань, нитки, з/п работникам, пуговицы, плата за
электроэнергию, аренда помещения.
2. Приведите примеры, когда указанные виды затрат являются прямыми
или косвенным: зарплата, арендная плата, амортизация основных
средств, командировочные расходы сотрудников отдела маркетинга,
проценты по банковскому кредиту, закупочная стоимость проданных
товаров, затраты на печать рекламных каталогов, угощение
постоянных посетителей, затраты на письменные приборы и печатные
материалы, расходы на прохладительные напитки для сотрудников.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
18
Задача (2)
3. Разделите приводимые ниже затраты проекта на переменные и
постоянные: ткань, нитки, з/п работникам, пуговицы, плата за
электроэнергию, аренда помещения.
4. Приведите примеры видов затрат для каждой из ячеек (1-4) таблицы ниже.
Классификация
затрат проекта
Прямые
Косвенные
Переменные
1
2
Постоянные
3
4
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
19
Релевантные и нерелевантные затраты проекта
Релевантные затраты и поступления - это те будущие затраты и поступления
проекта, которые меняются в результате принятия решения о реализации /
отказа от реализации проекта. Те же затраты и поступления, на которые
принимаемое решение не оказывает влияния, называются нерелевантными.
Пример. Предположим, компания в прошлом закупила сырье за $100, и сейчас у нее
нет возможности продать эти материалы за исключением использования их при
реализации проекта для своего прошлого потребителя. Заказчик не готов платить
за проект больше $250. Дополнительные издержки, связанные с реализацией проекта,
составляют $200. Следует ли компании реализовывать проект по цене в $250?
Не реализовывать
Реализовывать
- 100
- 100
Затраты на работу
-
- 200
Поступления
-
Самостоятельно 250
Материалы
Чистые издержки
- 100
+ 50
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
20
Прочие виды затрат проекта
Невозвратные издержки проекта – те расходы, которые были уже понесены
в результате принятых в прошлом решений и не могут быть изменены
никакими решениями в будущем.
Альтернативные затраты проекта – затраты, измеряющие возможность,
которая была потеряна или которой пожертвовали в результате выбора одного
из проектов при котором от остальных приходится отказываться.
Бюджетные затраты проекта (план затрат проекта) – представляют собой
сметную стоимость работ проекта, распределенную во времени. Это график
расходов проекта.
Фактические затраты проекта – показывают реальный отток денежных
средств в проекте.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
21
Понятие «сметы проекта»
Смета проекта — первичный документ, содержащий расчеты и оценки
стоимости конструктивных элементов и видов работ по проекту в текущих или
прогнозных ценах.
Статья сметы
Прямые затраты
Накладные расходы
Сметная прибыль
Сметная стоимость
Содержание
Заработная плата;
Стоимость материалов и оборудования;
Стоимость комплектующих;
Эксплуатационные расходы;
Административно-хозяйственные расходы;
Расходы на управление и организацию работ;
Обслуживание сотрудников;
Командировочные расходы;
Представительские расходы;
Транспортные расходы;
Чистый доход (обычно определяется как процент от суммы прямых затрат
и накладных расходов);
Сумма прямых затрат, накладных расходов и сметной прибыли
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
22
Задача (3)
Компания на период реализации проекта с 1.09.12 по 31.08.13 подготовила
смету со следующей структурой издержек.
Наименование
Доля от выручки
Основные производственные материалы
32%
Заработная плата основных работников
18%
Производственные накладные расходы (переменные)
6%
Производственные накладные расходы (постоянные)
24%
3%
Административные и реализационные расходы (переменные)
Административные и реализационные расходы (постоянные)
Прибыль
7%
10%
Однако через десять недель стало ясно, что смета проекта слишком
оптимистична и, что по текущим оценкам общая выручка проекта за год
составит 2 560 000 долл. (80% от первоначально запланированной суммы).
Необходимо подготовить для руководства расчеты в которых показать
скорректированную выручку и новую структуру издержек проекта в долл. и %
от новой выручки проекта.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
23
Управление затратами в стандарте PmBok (1)
Стандарт PmBok – 9 областей знаний:
Наименование области знаний
Описание
Управление интеграцией
Процессы и операции, объединяющие различные элементы
управления проектами (устав, предварительное описание
содержания и др.)
Управление содержанием
Процессы включения в план только необходимых работ
(планирование
содержания
проекта,
определение
содержания, создание ИСР и др.)
Управление сроками
Процессы выполнения проекта в установленные роки
(определение состава и взаимосвязей операций, оценка
ресурсов и сроков операций и др.)
Управление стоимостью
Стоимостная оценка, разработка бюджета расходов и
управление стоимостью
Управление качеством
Процессы выполнения целей проекта
качества, обеспечение и контроль качества)
Управление человеческими ресурсами
Планирование человеческих ресурсов, набор
проекта, развитие и управление командой проекта
Управление коммуникациями проекта
Планирование коммуникаций, распространение информации,
отчетность по исполнению и управление участниками проекта
Управление рисками проекта
Планирование управления рисками, идентификация рисков,
качественный и количественный анализ и др.
Управление поставками проекта
Планирование покупок и приобретений, планирование
контрактов, запрос информации у продавцов и др.
(планирование
команды
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
24
Управление затратами в стандарте PmBok (2)
Оценка стоимости – предсказание наиболее вероятной стоимости ресурсов,
требующихся для завершения работ по проекту.
Суммирование
оценок
стоимости
отдельных
операций или пакетов работ
и формирование базового
плана по стоимости
Стандарт PmBok
Разработка
бюджета расходов
(2)
Стоимостная
оценка (1)
Определение
примерной
стоимости
ресурсов,
необходимых для выполнения
операций проекта
Воздействие
на
факторы,
вызывающие отклонения по
стоимости,
и
управление
изменениями бюджета проекта
По крайней мере 1 раз на
каждой фазе проекта
Управление
стоимостью (3)
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
25
Управление затратами в стандарте PmBok (3)
Позиции, фиксируемые в плане управления стоимостью:
1. Степень точности (например степень округления данных);
2. Единицы измерения (для каждого типа ресурсов: человеко-дни, человекочасы);
3. Контрольные пороги (уровни отклонения затрат для контроля хода
выполнения проекта в определенные периоды);
4. Форматы отчетности (форматы отчетности по затратам);
5. Описания процессов упр. стоимостью (документальная фиксация структуры
каждого из процессов управления стоимостью );
6. Правила отражения фактических затрат проекта (по начислению или по
выплате) и др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
26
Стоимостная оценка (1)
Оценка стоимости плановых операций включает в себя приблизительную
оценку стоимости ресурсов, необходимых для выполнения каждой плановой
операции (с учетом возможных отклонений и рисков).
1. Выявление и рассмотрение различных альтернатив выполнения проекта
(например, может ли ожидаемая экономия на стадии эксплуатации объекта
компенсировать затраты на проведение дополнительных работ по
проектированию);
2. Выражается в определенных единицах валюты оценки стоимости (долл.,
рубли, человеко-часы и др.);
3. Уточнения стоимостной оценки по ходу выполнения проекта (от оценки
порядка величины ±50-100% на начальных стадиях к контрольной оценке ±10%
по ходу выполнения проекта);
4. Стоимость плановых операций оценивается для всех ресурсов,
задействованных в проекте (рабочая сила, материалы, оборудование и др.).
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
27
Типы стоимостных оценок (1)
1. Оценка «сверху вниз»
Используется для оценки стоимости на ранних этапах разработки проекта. Оценка
выполняется на самом высоком уровне для всего проекта. Преимущества:
простота. Недостатки: низкая точность.
2. Оценка «снизу-вверх»
Используется для подготовки базовых планов проекта. Начинаются с оценок
деталей проекта с последующим суммированием деталей на итоговых уровнях с
использованием ИСР. Преимущества: высокая точность. Недостатки: высокая
стоимость и время.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
28
Типы стоимостных оценок (2)
3. Оценка по аналогам
Вариант оценки «сверху вниз», когда для оценки используется фактическая
стоимость ранее выполненных проектов.
Например, проект разработки нового ПО. Если модули проектов очень похожи, но в
среднем новый проект больше предыдущего на 30%, то, следовательно, можно
предположить, что и стоимость этого проекта будет выше на 30%.
4. Параметрические оценки
Точность приблизительно сопоставима с точностью оценок «по аналогам». Процесс
состоит в поиске параметра проекта, изменяющегося пропорционально стоимости.
На основании найденных параметров создается математическая модель, после
ввода значений в которую получаем стоимость проекта.
Могут выполняться оценки по нескольким параметрам. В этом случае каждому из
них ставится в соответствие определенный «вес».
И др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
29
Пример стоимостной оценки операций проекта
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
30
Задачи (4)
Проект по строительству дачного коттеджа предусматривает последовательное
выполнение 3-х работ:
- проведение подготовительных работ - 3 мес.;
- строительство стен и крыши - 2 мес.;
- завершающие работы – 1 мес.
На первую работу планируется использовать:
Ресурс 1 – стоимость 2,0 тыс. долл. в мес. сроком на 3 мес.
На вторую работу планируется использовать:
Ресурс 2 – стоимость 4,0 тыс. долл. в мес. сроком на 2 мес.;
Ресурс 3 – стоимость 3,0 тыс. долл. в мес. сроком на 1 мес. (в первый месяц)
На третью работу планируется использовать:
Ресурс 1 – стоимость 2,0 тыс. долл. в мес. сроком на 1 мес.;
Ресурс 5 – стоимость 2,5 тыс. долл. в мес. сроком на 1 мес.
Накладные расходы на каждую из работ составляют
- 20 тыс. долл.
(учитываются по завершению выполнения работы). Предполагаемый уровень
инфляции – 2% в месяц (начиная с 1-ого месяца). Оцените итоговую стоимость
проекта.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
31
Стоимостная оценка (2)
Входы:
1. Факторы внешней среды:
А. Конъюнктура рынка: какие продукты, услуги и результаты доступны на рынке,
кто является их поставщиками и на каких условиях?
Б. Коммерческие базы данных: информация о стоимости ресурсов часто доступна
в коммерческих базах данных.
2. Активы организационного процесса:
А. Учет правил, процедур и руководств, относящихся к стоимостной оценке.
3. Описание содержания проекта:
А.
Описание производственной необходимости,
ограничений бюджета и текущих границ проекта.
обоснований,
требований,
4. Иерархическая структура работ:
А. Взаимоотношения между всеми элементами проекта и результатами поставки
проекта.
5. Словарь ИСР и соответствующее подробное содержание работы:
А. Определения результатов поставки и описание работы для каждого элемента
ИСР, необходимого для получения результата поставки.
6. План управления проектом:
А. Общий план мероприятий по исполнению, мониторингу и контролю над
проектом.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
32
Стоимостная оценка (3)
Инструменты и методы:
1. Оценка по аналогам:
А. Стоимостная оценка по аналогам означает, что при оценке стоимости
текущего проекта в качестве основы принимается фактическая стоимость
предыдущих и схожих проектов.
2. Определение ставок стоимости ресурсов:
А. Для стоимостной оценки плановых операций специалисты должны знать
ставки стоимости на единицу ресурсов.
3. Оценка «снизу вверх» и «сверху вниз»:
А. Оценка стоимости отдельных пакетов работ или отдельных плановых
операций с максимальной степенью детализации.
4. Параметрическая оценка:
А. Использование статистической зависимости между историческими данными и
другими переменными.
5. Программное обеспечение для управления проектами.
6. Анализ резервов:
А. Включение в стоимость плановых операций.
7. Стоимость качества.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
33
Стоимостная оценка (4)
Выходы:
1. Оценка стоимости операции:
А. Количественная оценка примерной стоимости ресурсов, необходимых для
выполнения плановых операций.
2. Вспомогательные данные для оценки стоимости операции:
А. Описание содержания работ проекта для плановой операции;
Б. Документацию по основанию для оценки (т.е. того, как оценка получена);
В. Документацию обо всех сделанных допущениях;
Г. Документацию обо всех ограничениях;
Д. Указание диапазона возможных значений (например, значение "$10 000 (-10%
+15%)" означает, что расчетная стоимость элемента находится в диапазоне от $9
000 до $11 500).
3. Запрошенные изменения:
А. Возможные изменения плана управления проектом.
4. План управления стоимостью.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
34
Разработка бюджета расходов (1)
Разработка бюджета расходов - объединение оценок стоимости отдельных
плановых операций или пакетов работ с целью создания общего базового плана
по стоимости для определения эффективности исполнения проекта (т.е. процесс
назначения оценок стоимости всем операциям в проекте).
результат
Базовый план по стоимости
Базовый план по стоимости должен также содержать:
а) оценку стоимости всех работ, запланированных для выполнения проекта;
б) бюджет расходов по работам, проводимым с целью уклонения, передачи
или снижения рисков;
в) бюджет непредвиденных обстоятельств по всем идентифицированным
рискам;
г) резерв по всем неидентифицированным рискам.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
35
Разработка бюджета расходов (2)
Входы:
1. Описание содержания проекта:
А. Формальные периодические ограничения на расходование средств в проекте (в
смете или по требованиям Гос. органов).
2. Иерархическая структура работ:
А. Взаимоотношения между всеми элементами проекта и результатами поставки
проекта.
3. Словарь ИСР:
А. Точные определения результатов поставки и описания работы каждого элемента
ИСР, необходимого для достижения каждого результата поставки.
4. Оценка стоимости операции:
А. Стоимостная оценка каждого пакета работ состоит из суммы оценок стоимости
каждой плановой операции, входящей в пакет работ.
5. Вспомогательные данные для оценки стоимости.
6. Расписание проекта :
А. Плановые даты начала и окончания, расписания пакетов работ, планируемых
пакетов работ и контрольных счетов проекта для суммирования затрат за
календарные периоды и др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
36
Разработка бюджета расходов (3)
Инструменты и методы:
1. Суммирование стоимости:
А. Оценки отдельных операций объединяются в группы по пакетам работ,
затем стоимостные оценки пакетов работ объединяются в элементы
более высоких уровней и, в конце концов, образуется оценка стоимости
проекта.
2. Анализ резервов:
А. Определяет размер резервов на непредвиденные обстоятельства.
3. Параметрическая оценка:
А. Использование характеристик (параметров) проекта в математической
модели для прогнозирования общей стоимости проекта.
4. Согласование объемов финансирования:
А. Согласование объемов расходуемых средств по проекту с объемами
финансирования,
установленными
заказчиком
или
исполняющей
организацией.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
37
Разработка бюджета расходов (4)
Выходы:
1. Базовый план по стоимости:
А. Распределенный по времени бюджет, по которому производится сверка,
мониторинг и контроль использования денежных средств всего проекта.
2. Требования к финансированию проекта:
А. Выводятся на основании базового плана стоимости.
3. План управления стоимостью.
4. Запрошенные изменения.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
38
Пример бюджета проекта
в тыс. руб.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
39
Использование бюджета проекта, выводы
Приводимые на предыдущих слайдах план-график и бюджет проекта
позволяют:
1. Осуществлять мониторинг и контроль хода выполнения проекта
(выполнение работ в назначенный срок и рамках заданного бюджета);
2. Своевременно вносить
поставленных целей;
поправки
и
контролировать
достижение
3. Использовать эти документы на этапах разработки финансовой модели и
получения кредита в банке и др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
40
Задача (5)
Постройте график финансирования проекта (собственные и заемные
средства), если известны следующие данные о его затратах (в тыс. руб.):
Параметр
ИТОГО
Инфляция (рост цен по сравнению
с предыдущем месяцем)
-
Подготовительные работы*
150
Предпроектные и проектные
работы*
70
1 мес.
2 мес.
3 мес.
4 мес.
5 мес.
6 мес.
2%
3%
1%
2%
3%
2%
100
50
30
40
Оборудование
3 500
2 000
1 500
Строительно-монтажные работы
1 300
100
300
900
Дополнительно учтите следующие условия:
а) банк финансирует только оборудование (прочие затраты за счет
собственных средств);
б) резерв на непредвиденные расходы – 2% от стоимости индексируемых
затрат в первый месяц их появления;
в) в 6 мес. планируется прирост чистого оборотного капитала в размере 20
тыс. руб.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
* Стоимость работ зафиксирована
41
Управление стоимостью (1)
Управление стоимостью проекта - часть общего управления изменениями.
Включает в себя поиск причин, вызывающих как позитивные, так и негативные
отклонения.
Управление стоимостью включает в себя:
1. Воздействие на факторы, вызывающие изменения базового плана по
стоимости;
2. Проверка того, что запрошенные изменения получили одобрение;
3. Управление фактическими изменениями по мере их возникновения;
4. Обеспечение того, что потенциальное превышение стоимости не приведет к
увеличению расходов сверх авторизованных пределов финансирования, как
периодических, так и проекта в целом;
5. Осуществление мониторинга выполнения стоимости с целью обнаружения и
анализа отклонений от базового плана по стоимости;
6. Защита правил использования утвержденных ресурсов или денежных
средств от того, чтобы в них не были внесены неверные, несоответствующие или
неутвержденные изменения и др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
42
Управление стоимостью (2)
Входы:
1. Базовый план по стоимости.
2. Требования к финансированию проекта.
3. Отчеты об исполнении:
А. Информация о расходовании стоимости и ресурсов в процессе
выполнения фактических работ.
4. Информация об исполнении работ содержит данные, относящиеся к статусу
и стоимости выполненных операций проекта:
А. Уже завершенные и еще не завершенные результаты поставки;
Б. Авторизованные и произведенные расходы;
В. Прогноз до завершения плановых операций;
Г. Процент фактически выполненных плановых операций.
5. Одобренные запросы на изменения:
А. Возможные изменения стоимости, определенной в контракте, в содержании
проекта, в базовом плане по стоимости или в плане управления стоимостью.
6. План управления проектом.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
43
Управление стоимостью (3)
Инструменты и методы:
1. Система управления изменениями стоимости:
А. Описание процедур внесения изменений в базовый план по стоимости.
2. Анализ измерения эффективности (например, метод освоенного объема).
3. Прогнозирование.
4. Анализ эффективности исполнения проекта:
А. Анализ отклонений;
Б. Анализ тенденций;
В. Метод освоенного объема.
5. Управление отклонениями:
А. Анализ того, как планировалось управлять отклонениями.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
44
Управление стоимостью (4)
Выходы:
1. Стоимостная оценка (обновления):
А. Уточнения, касающиеся информации о стоимости, используемой для
управления проектом.
2. Базовый план по стоимости (обновления).
3. Измерение эффективности:
А. Рассчитанные показатели отклонения по срокам, стоимости и проч.
4. Прогнозируемое завершение.
5. Запрошенные изменения.
6. Рекомендованные корректирующие действия.
7. Активы организационного процесса (обновления):
А. Документальное оформление полученных знаний.
И др.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
45
Ключевые особенности учета затрат проекта (1)
1. Проект почти никогда не начинает функционировать сразу же в 100%
режиме. Т.е. существует определенный период освоения проектных
мощностей, на протяжении которого имеют место более низкий (по
сравнению с итоговым) объем производства и повышенные удельные
затраты.
Начало, 59%
67%
95%
100%
Этапы ввода
проектных мощностей
1. Увеличение условно-переменных затрат
2. Сохранение условно-постоянных затрат
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
46
Ключевые особенности учета затрат проекта (2)
2. Проект может предусматривать установку технологического оборудования,
срок службы которого меньше срока реализации проекта. По истечении
срока оборудование должно быть заменено, однако такая замена потребует
не только затрат финансовых ресурсов, но и затрат времени, в связи с
чем в соответствующем периоде результаты и затраты проекта существенно
изменятся, что должно быть отражено в проектных материалах и оценках
затрат.
3. В проектах создания специализированных производств объемы продукции
часто определяются производительностью основного технологического
оборудования. В этом случае желательно учитывать, что по мере
физического износа производительность оборудования имеет тенденцию к
снижению, а затраты по его эксплуатации и ремонту — к повышению. К
тому же показатели оборудования скачкообразно улучшаются после
каждого среднего или капитального ремонта. Для учета этих обстоятельств
необходимо знать периодичность проведения ремонта и его стоимость.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
47
Ключевые особенности учета затрат проекта (3)
4. В конце расчетного периода часто оказывается необходимым
осуществлять ликвидационные затраты: демонтаж оборудования и
сооружений, рекультивацию земель и т. п. Такие затраты, например по
нефтяным проектам, могут достигать 7-10% капиталовложений в
соответствующие объекты.
5. Проект может предусматривать использование уже существующего
ресурса, принадлежащего какому-либо участнику проекта, или выполнение
инвестором определенных функций (например, функций директора
проектируемого предприятия) "на общественных началах". При этом
возникает существенное противоречие: проект требует привлечения
ресурсов и выполнения определенных работ, однако это не сопровождается
какими-либо денежными платежами.
6. Существуют определенные сложности в учете затрат проектов для
проектно-ориентированных предприятий.
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
48
Задача (6)
Ваш клиент реализует проект по запуску магазина. Первоначальный платеж по лизингу
составил $5 000. По условиям заключенного соглашения годовая лизинговая плата также
равна $5 000. Если лизинг аннулируется, первоначальный платеж в $5 000 не
возвращается. Ваш клиент планирует продавать в этом магазине одежду и оценивает
операционные показатели проекта на предстоящий год следующим образом (в $ ):
Выручка от продаж
115 000
Минус НДС
15 000
ИТОГО: Выручка от продаж (без НДС)
100 000
Затраты на реализованные товары
50 000
Заработная плата сотрудников и прочие
затраты, связанные с зарплатой
12 000
Лизинговый
платеж
(с
учетом
первоначального)
Платежи за отопление, освещение, страховку
Расходы на аудит, правовое обслуживание и
др. статьи общего назначения
ИТОГО: Затраты
10 000
Прибыль до уплаты налога
13 000
13 000
2 000
87 000
Следует ли клиенту реализовывать
проект, в случае если появилась
возможность сдавать магазин в
субаренду? При этом плата в месяц
за аренду магазина составит $550
при условии, что сам клиент не
будет пользоваться помещением
магазина.
Необходимо
на
основе
приведенной информации дать
рекомендации:
какое
решение
целесообразно принять Вашему
клиенту?
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
49
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Литвин Юрий Васильевич
Email: litvinj@simplecs.ru
Тел.: 8 (926) 203-47-82
Высшая школа управления проектами (ВШУП)
50