бизнес-план - Фонд развития предпринимательства

БИЗНЕС-ПЛАН
«СОЗДАНИЕ КОНДИТЕРСКОГО ЦЕХА»
Декабрь, 2010 г.
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
СОДЕРЖАНИЕ
Список приложений .................................................................................................................. 4
Список таблиц ........................................................................................................................... 5
РЕЗЮМЕ ................................................................................................................................... 6
Введение ................................................................................................................................... 8
1. Концепция проекта................................................................................................................ 9
2. Описание продукта ............................................................................................................. 10
3. Программа производства и продаж ................................................................................... 11
3.1 Программа производства............................................................................................ 11
3.2 Сырье и материалы .................................................................................................... 11
3.3 Программа продаж ...................................................................................................... 11
4. Техническое планирование ................................................................................................ 13
4.1 Технологический процесс производства.................................................................... 13
4.2 Здания и сооружения .................................................................................................. 15
4.3 Оборудование и инвентарь ........................................................................................ 15
4.4 Коммуникационная инфраструктура .......................................................................... 17
5. Организация, управление и персонал ............................................................................... 18
5.1 Организационная структура ....................................................................................... 18
5.2 Оценка затрат на персонал ........................................................................................ 18
6. Реализация проекта............................................................................................................ 19
6.1 План реализации......................................................................................................... 19
6.2 Затраты на реализацию проекта ................................................................................ 19
7. Эксплуатационные расходы ............................................................................................... 20
7.1 Сырье и материалы .................................................................................................... 20
7.2 Расходы на упаковку ................................................................................................... 20
7.3 Коммунальные расходы .............................................................................................. 20
7.4 Транспортные расходы ............................................................................................... 21
8. Общие и административные расходы ............................................................................... 22
8.1 Аренда помещения ..................................................................................................... 22
8.2 Амортизационные отчисления, техническое обслуживание, ремонт ....................... 22
8.3 Реклама ....................................................................................................................... 22
8.4 Налоги .......................................................................................................................... 23
8.5 Прочие расходы .......................................................................................................... 23
9. Потребность в капитале и финансирование ..................................................................... 24
9.1 Потребность в капитале.............................................................................................. 24
9.2 Программа финансирования ...................................................................................... 24
10. Эффективность проекта ................................................................................................... 25
10.1 Проекция Cash-flow ................................................................................................... 25
10.2 Расчет прибыли и убытков ....................................................................................... 25
10.3 Проекция баланса ..................................................................................................... 25
10.4 Финансовые индикаторы .......................................................................................... 25
11. Социально-экономическое и экологическое воздействие .............................................. 27
11.1 Социально-экономическое значение проекта ......................................................... 27
11.2 Воздействие на окружающую среду......................................................................... 27
2
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Приложения
3
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Список приложений
Приложение 1:
Приложение 2:
Приложение 3:
Приложение 4:
Приложение 5:
Приложение 6:
Приложение 7:
Приложение 8:
Приложение 9:
Приложение 10:
Приложение 11:
Приложение 12:
Приложение 13:
Приложение 11:
Программа производства в натуральном выражении
Характеристика основных видов сырья и материалов
Рецептура на 10 кг мучного полуфабриката (теста)
Рецептура на 10 кг крема
Рецептура на 10 кг отделочных полуфабрикатов
Программа продаж в натуральном выражении, кг
Программа продаж в денежном выражении, тыс. тенге
Расчет стоимости 1 кг торта и 10 гр пирожного по разным рецептам
Прогноз Cash-Flow на 2011 г.
Прогноз Cash-Flow на 2012 г.
Прогноз Cash-Flow на 2011 – 2020 гг.
Расчет планируемой прибыли/убытков на 2011 – 2020 гг.
Показатели эффективности деятельности предприятия по годам
Расчет чистой текущей стоимости и нормы доходности на 2011 – 2020 гг.
4
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Список таблиц
Таблица 1: Ассортимент кондитерского цеха
Таблица 2: Планируемый объем производства по годам проекта, кг
Таблица 3: Планируемая программа продаж по годам проекта, кг
Таблица 4: Планируемая программа продаж по годам проекта, тыс. тенге
Таблица 5: Планируемые цены на продукцию кондитерского цеха
Таблица 6: Особенности приготовления различных видов теста
Таблица 7: Оборудование и инвентарь
Таблица 8: Необходимый персонал и месячные оклады, тыс. тенге.
Таблица 9: Календарный план реализации проекта
Таблица 10: Предпроизводственные затраты в 2011 году
Таблица 11: Расходы на сырье и материалы по годам проекта, тыс. тенге
Таблица 12: Расходы на упаковку, тыс. тенге
Таблица 13: Расходы на электроэнергию по годам проекта, тыс. тенге
Таблица 14: Расходы на телефонную связь, тыс. тенге
Таблица 15: Расходы на транспорт, тыс. тенге
Таблица 16: Годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств,
тыс.тенге.
Таблица 17: Годовые расходы на амортизацию, тыс.тенге.
Таблица 18: Сумма налоговых отчислений по годам проекта, тыс. тенге
Таблица 19: Программа инвестиций на 2011 г., тыс. тенге
Таблица 20: Программа финансирования на 2011 г., тыс. тенге
Таблица 21: Условия кредитования
Таблица 22: Выплаты по кредиту, тыс. тенге
Таблица 23: Показатели рентабельности на 2015 год
Таблица 24: Коэффициенты балансового отчета
Таблица 25: Финансовые индикаторы по проекту
5
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
РЕЗЮМЕ
Концепция проекта предусматривает создание кондитерского мини-цеха по производству
тортов и пирожных с пунктом реализации готовой продукции.
Основными продуктами, производимыми кондитерским цехом будут торты и пирожные,
приготовленные из бисквитного, песочного, слоенного, заварного теста с различными видами кремов (белковыми, масляными, заварными). В последующем в ассортимент производимой продукции могут быть добавлены хлебобулочные изделия (булочки, пирожки и
т.п.) с учетом потребностей целевой группы.
Целевой группой планируемого кондитерского цеха будут жители районного центра, в котором он будет расположен, а также соседних населенных пунктов.
При восьмичасовом рабочем дне и шестидневной рабочей неделе планируется производство 6.727 кг тортов и 3.137 кг пирожных в год, начиная с 2012 года.
Исходя из минимальной экономической эффективности проекта планируемая выручка
кондитерского цеха составит порядка 7,8 млн. тенге в 2012 году.
Общие инвестиционные затраты по проекту включают в себя:
Расходы
Предпроизводственные расходы
Инвестиции в основной капитал
Оборотный капитал
Всего
2011
1.755
1.670
775
4.200
Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств
предприятия, так и за счет заемного капитала
Источник финансирования
Собственные средства
Итого собственных средств
Долгосрочный кредит
Итого заемных средств
Всего
Сумма
1.000
1.000
3.200
3.200
4.200
Период
01.2011
05.2011
Доля
23,8%
76,2%
100%
Следовательно приняты следующие условия кредитования:
Валюта кредита
Процентная ставка
Срок кредитования
Выплата процентов и основного долга
Льготный период погашения основного долга
Тип погашения
тенге
14% годовых
4 года
ежемесячно
6 месяцев
Равными долями
Показатели эффективности деятельности предприятия на 5 год проекта.
6
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Рентабельность собственного капитала
86%
Рентабельность авансированного капитала
20%
Коэффициенты балансового отчета в 2015 г.
Коэффициент покрытия обязательств собственным капиталом
9,5%
Коэффициент покрытия обязательств чистым капиталом
92%
Текущая ликвидность
284%
Чистый дисконтированный доход полного инвестированного капитала при 10% составил
2.724 тыс. тнг.
ВНД
37,7%
Модифицированная ВНД на инвестиции
27,2%
Нормальная окупаемость при 0%
2,84 лет
Динамическая окупаемость при 14%
3,14 лет
С экономической точки зрения проект будет способствовать
 созданию 4 новых рабочих мест в сельской местности
 поступлению дополнительных доходов в бюджет Кызылординской области и района, в
котором будет расположен кондитерский цех
Среди социальных воздействий проекта можно выделить
 удовлетворение потребностей сельских жителей в качественной и разнообразной
выпечке.
7
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Введение
В современных условиях общественное питание постепенно переходит на путь индустриализации. Создаются современные предприятия, оснащенные совершенными техническими средствами; на них используется прогрессивная технология, внедряется научная
организация труда и производства, применяются новые формы обслуживания.
Все большим ассортиментом и высоким качеством в настоящее время отличаются мучные кондитерские изделия.
Основой мучных кондитерских изделий является мука, которая содержит значительное
количество углеводов в виде крахмала, а также растительные белки. Крахмал превращается в организме в сахар и служит основным источником энергии, белки являются пластическим материалом для построения клеток и тканей. В большинство мучных кондитерских изделий вводят сахар, в результате чего они обогащаются легкоусвояемыми углеводами. Яйца, используемые при изготовлении многих изделий, содержат полноценные
белки, жиры и витамины.
Благодаря использованию яиц, жиров (сливочное масло, маргарин) или богатых жирами
продуктов (молоко, сливки, сметана) повышается содержание витаминов в кондитерских
изделиях. При их изготовлении применяют пряности и другие вещества, не только улучшающие вкус и аромат, но и ускоряющие усвоение этих изделий.
В последнее время доминирует такая тенденция, что население охотнее согласно приобретать, готовые или полуфабрикатные мучные кондитерские изделия, нежели готовить их
самостоятельно.
Такой вид деятельности, как небольшое производственное предприятие, совмещенное с
пунктом реализации, очень распространен в развитых странах.
В связи с этим в настоящем проекте рассматривается возможность создания кондитерского мини-цеха с пунктом реализации готовой продукции.
8
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
1. Концепция проекта
Концепция проекта предусматривает создание кондитерского мини-цеха по производству
тортов и пирожных с пунктом реализации готовой продукции.
Создание магазина непосредственно при производстве дает возможность покупателям не
только приобретать всегда свежую продукцию, но и делать это по более выгодной цене,
поскольку при этом минуются все промежуточные звенья между этапом производства и
этапом реализации конечному потребителю.
Основными продуктами, производимыми кондитерским цехом будут торты и пирожные,
приготовленные из бисквитного, песочного, слоенного, заварного теста с различными видами кремов (белковыми, масляными, заварными). В последующем в ассортимент производимой продукции могут быть добавлены хлебобулочные изделия (булочки, пирожки и
т.п.) с учетом потребностей целевой группы.
Целевой группой планируемого кондитерского цеха будут жители районного центра, в котором он будет расположен, а также соседних населенных пунктов.
Кондитерских цех с магазином будет размещен в помещении общей площадью 70-80
квадратных метров.
Кроме этого, кондитерский цех будет оказывать услуги по приготовлению праздничных
тортов на заказ.
Учитывая запланированные в настоящем бизнес-плане обороты предприятия рекомендуется осуществлять деятельность в рамках индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме.
Данный бизнес-план не является окончательным вариантом руководства к действию, а
показывает лишь потенциальную возможность развития такой бизнес-идеи. Поэтому при
реализации настоящего проекта возможно изменение как программы продаж, так и ассортимента выпускаемой продукции.
9
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
2. Описание продукта
Настоящим проектом предусмотрено создание кондитерского цеха по производству мучных кондитерских изделий.
Мучные кондитерские изделия обладают высокой калорийностью и усвояемостью, отличаются приятным вкусом и привлекательным внешним видом. Высокая пищевая ценность
мучных кондитерских изделий обусловлена значительным содержанием углеводов, жиров и белков. Благодаря низкой влажности большинство изделий представляют собой
ценный пищевой концентрат с длительным сроком хранения.
Ассортимент планируемого кондитерского цеха представлен в Таблице 1
Таблица 1: Ассортимент кондитерского цеха
Наименование
Вид
Торты
бисквитные
песочные
слоенные
Пирожные
бисквитные
песочные
слоенные
заварные
шоколадный
«сказка»
ореховый
с цукатами и орехами
с заварным кремом
с масляным кремом и помадкой
желейные с цукатами и фруктовой начинкой
со сливочно-сметанным кремом
эклеры
Предлагаемый проектом ассортимент может быть расширен путем комбинирования различных видов теста с разнообразными кремами и отделочными материалами, а также
производством весовых десертных изделий, кексов, рулетов и т.п.
В среднем масса пирожных составит от 55 до 100 г. Торты будут выпускаться стандартной массой от 500 г до 2 кг и более.
Длительность хранения продукции составит 72 часа в камере охлаждения при температуре +6, +8 °С.
10
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
3. Программа производства и продаж
3.1 Программа производства
При восьмичасовом рабочем дне и шестидневной рабочей неделе планируется производство 6.727 кг тортов и 3.137 кг пирожных в год, начиная с 2012 года.
При расчете программы производства в учет принималось, что в месяц будет производиться 507 кг тортов и 233 кг пирожных. В декабре и марте (в связи с праздниками) будет
производиться 820 кг тортов и 388 кг пирожных.
В первые месяцы проекта мощности кондитерского цеха будут загружены не полностью,
что связано с завоеванием ниши на рынке.
Таблица 2: Планируемый объем производства по годам проекта, кг
Год
2011
2012-2020
Наименование
Торты
2.418
6.727
Пирожные
1.190
3.137
Всего
3.608
9.865
Помесячный план производства представлен в Приложении 1.
3.2 Сырье и материалы
В кондитерском производстве основными видами используемого сырья являются мука,
сахар, сливочное масло, яйца. Наряду с ними применяются молочные продукты, фрукты,
ягоды, орехи, эссенции, вина, разрыхлители и др.
Характеристика основных видов сырья и материалов, используемых в производстве,
представлена в Приложении 2.
Расход сырья на производство единицы теста, кремов и отделочных полуфабрикатов, а
также оптовые цены на него представлены в Приложениях 3-5.
3.3 Программа продаж
Программа продаж была рассчитана исходя из минимальной экономической эффективности проекта с учетом программы производства и процента выбраковки, принятого за
1%.
11
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Таблица 3: Планируемая программа продаж по годам проекта, кг
Год
2011
2012-2020
Наименование
Реализация тортов
2.394
6.660
Реализация пирожных
1.179
3.106
Всего
3.573
9.766
Программа продаж по месяцам в первые два производственных года представлена в
Приложении 6.
Программа продаж по годам в денежном выражении будет выглядеть следующим образом:
Таблица 4: Планируемая программа продаж по годам проекта, тыс. тенге
Год
2011
2012-2020
Наименование
Реализация тортов
1.887
5.249
Реализация пирожных
956
2.519
Всего
2.843
7.768
Программа продаж по месяцам в первые два производственных года в денежном выражении представлена в Приложении 7.
При расчете поступлений во внимание принималась следующая стоимость продукции
кондитерского цеха:
Таблица 5: Планируемые цены на продукцию кондитерского цеха
Наименование
Торты
шоколадный
бисквитные
«сказка»
ореховый
песочные
с цукатами и орехами
слоенные
с заварным кремом
Пирожные
бисквитные
с масляным кремом и помадкой
песочные
желейные с цукатами и фруктовой начинкой
слоенные
со сливочно-сметанным кремом
заварные
эклеры
* за штуку принят 1 торт весом 1 кг, и одна пирожная весом 50 г
Цена, тенге за шт*.
850
888
801
716
686
37
35
42
47
При расчете программы продаж инфляция во внимание не принималась, поскольку связанное с инфляцией повышение цен пропорционально отразится на издержках производства.
12
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
4. Техническое планирование
4.1 Технологический процесс производства
Технологическая последовательность выпечки кондитерских изделий и затраты времени
варьируется в зависимости от разных рецептов. Общая последовательность изготовления кондитерских изделий представлена на Рисунке 1.
Рисунок 1. Технологический процесс приготовления мучных изделий
Подготовка
продуктов к
замесу теста
Замес теста
Выпечка полуфабриката
Приготовление крема
Оформление
изделия
Тесто
Проектом предусмотрено производство кондитерских изделий из представленных в Таблице 6 видов теста.
Таблица 6: Особенности приготовления различных видов теста
Вид теста
Особенности приготовления
Бисквитное
Приготавливают без химических разрыхлителей и дрожжей. Для придания пористой структуры в него вводят взбитые яйца или яичные белки, которые и являются разрыхлителем. В состав бисквитного теста входят мука, сахар, яйца в
соотношении 1 1 2 . Муку для бисквитного теста выбирают со средним содержанием клейковины (около 30 % ). Часть муки (до 25 % ) можно заменить картофельным крахмалом. Крахмал в тесте связывает больше влаги из яиц, чем
мука, поэтому при выпечке влага меньше улетучивается и изделия получается
с ровными порами и при резке не так сильно крошатся. Выпекают заварной полуфабрикат при температуре 180-200ºС в течение около 40-50 мин.
Песочное
Приготовление песочного теста основано на принципе: 1 часть сахара, 2 части
жира и 3 части муки. Чем больше в тесте жира, тем более оно рассыпчато. Сахарная пудра делает тесто особенно рассыпчатым. Яйца и жидкость способствуют соединению составляющих его продуктов и облегчают дальнейшее приготовление изделий. Песочное тесто готовят без применения разрыхлителя.
Наиболее распространенными продуктами, добавляемыми в песочное тесто
для придания ему особого вкуса или аромата, являются ванильный сахар, тертая лимонная или апельсиновая цедра, шоколад, какао, растертые орехи, корица. Выпекают заварной полуфабрикат при температуре 220-240ºС в течение
около 15-30 мин.
Слоеное
Для приготовления слоенного теста необходим интенсивный замес, способствующий максимальному развитию клейковины. Важным для замеса является:
получение холодного теста для замедления начала брожения (+18...+20°С);
максимальное развитие клейковины теста для обеспечения лучшей газо- и
формоустойчивости; приготовление теста плотной консистенции для ограничения его возможного деформирования во время размораживания. Для получения этих параметров необходимо использовать: очень холодную воду; охлажденную муку; как можно позднее добавлять дрожжи. Нужно следить за равномерным распределением дрожжей в тесте плотной консистенции. Выпекают
заварной полуфабрикат при температуре 250-260ºС в течение около 15-25 мин.
13
Бизнес-план
Заварное
Создание кондитерского цеха
Для приготовления заварного теста используется мука со средним содержанием клейковины. При использовании муки с небольшим содержанием клейковины изделия получаются с плохим подъемом. Тесто для заварного полуфабриката должно быть вязким, но одновременно содержать большое количество
воды. Приготовление теста состоит из заварки муки и соединения ее с яйцами.
Основными компонентами заварного теста являются масло, соль, мука, яйца.
Выпекают заварной полуфабрикат при температуре 190-220ºС в течение около
30-35 мин.
Кремы
Кондитерские изделия из вышеперечисленных видов теста будут изготавливаться с использованием следующих видов крема:
 Масляный крем
 На сахарной пудре
 На сгущенном молоке
 Шоколадный
 На молоке и яйцах
 Белковый
 Заварной
 Сливочно-сметанный
Оформление изделий
Для оформления кондитерских изделий будут использоваться следующие отделочные
полуфабрикаты:
 помада
 сахарная
 шоколадная
 молочная
 сироп для промачивания
 желе
 бисквитная жареная крошка
 фруктовая начинка
14
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
4.2 Здания и сооружения
Предполагаемый кондитерский цех планируется разместить в нежилом арендованном
помещении площадью около 70 - 80 квадратных метров. Ввиду особенности производственного процесса такое помещение должно быть снабжено системой противопожарной
безопасности. Помещение должно состоять как минимум из трех разделенных перегородками комнат для размещения непосредственно кондитерского цеха, кладовой и торгового
зала.
Кондитерский цех
Планировка отделений кондитерского цеха должна соответствовать последовательности
выполнения операций технологического процесса и исключать возможность встречных
потоков сырья и готовых изделий, а, следовательно, в состав помещения цеха должны
входить следующие отделения:
 тестомесильное – где замешивают тесто и подготавливают необходимые полуфабрикаты
 тесторазделочное – для разделки и формовки, раскатки кондитерских изделий
 выпечное – где осуществляют выпечку кондитерских изделий в пекарских шкафах.
 остывочное
 отделения для отделки изделий
 моечная для яиц, посуды, тары
В кондитерском цехе также должна быть предусмотрена система вентиляции или как минимум вытяжка.
Кладовая запаса
Предусмотрена для хранения сухих продуктов (муки, сахара, крахмала и т.п.). Здесь
должна поддерживаться средняя температура около 15°С и относительная влажность
воздуха 60 – 65 %. Кроме этого, здесь же оборудуется холодильная камера, где хранятся
скоропортящиеся продукты.
Торговый зал
Торговый зал должен занимать площадь около 20 квадратных метров.
4.3 Оборудование и инвентарь
Кондитерский цех
Среди основного оборудования, необходимого для оснащения мини-пекарни следует выделить следующее:
 Просеивательная машина - для удаления посторонних примесей и обогащения муки
кислородом воздуха
 Машина для замеса теста типа ТММ-1М, емкостью 140 литров.
 Кремовзбивальная машина, емкостью 25 литров
 Пекарский шкаф типа ШПЭСМ-3, позволяющий выпекать около 50 стандартных тортов
в смену.
15
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Хотя производство кондитерских изделий будет в небольших количествах, целесообразно
использовать специальный кондитерский пекарский шкаф, имеющий 3 пекарные камеры.
Каждая камера снабжена своим терморегулятором, позволяющим автоматически поддерживать заданную температуру в пределах от 100 до 250° С, что позволяет выпекать в
шкафу одновременно три вида полуфабрикатов с разным температурным режимом. Кроме того, спрос на кондитерские изделия не равномерен и увеличивается по выходным и
праздничным дням.
Для подготовки, разделки теста необходимы столы из нержавеющей стали, а также стеллаж для отлежки полуфабриката.
Кроме этого, необходимо предусмотреть специальный производственный инвентарь:
• противень (листы, лотки);
• мерительные стаканы, черпаки;
• различные формы для тортов, формочки;
• выемки для пирожных;
• кастрюли, чашки, тарелки;
• инвентарь для обработки теста (скалки деревянные и металлические);
• лопатки деревянные;
• ножи для обработки полуфабрикатов;
• ложки, венчики, вилочки;
• кондитерские наборы (шприцы, съемные части, трубочки металлические);
• моечное оборудование;
• кухонный набор полотенец, салфеток
Кладовая запаса
В кладовой запаса для хранения продуктов устанавливают лари, стеллажи. Для развеса
продуктов используют весы и мерную посуду. Для хранения сырья и скоропортящихся
продуктов используется обычный бытовой холодильник.
Торговый зал
Для придания магазину отличительного внутреннего вида предлагается использовать
не промышленные стеллажи, а изготовить их из дерева с оригинальным дизайном.
Готовые кондитерские изделия будут представлены в демонстрационной холодильной
витрине.
Перечень оборудования и затраты на его приобретение представлены в нижеследующей
таблице
Таблица 7: Оборудование и инвентарь
Наименование
Торговый зал
Холодильные витрины
Стеллажи
Инвентарь
Кондитерский цех
Кол-во, шт.
1
1
1
Цена, тыс.тенге
370
250
60
60
1300
16
Бизнес-план
Пекарский шкаф
Кремовзбивальная машина
Просеивательная машина
Машина для замеса
Холодильник
Плита газовая
Весы электронные
Стол алюминиевый
Стеллаж металлический
Производственный инвентарь
Итого
Создание кондитерского цеха
1
1
1
1
1
1
1
2
2
1
18
200
180
150
400
90
50
60
50
40
80
1.670
4.4 Коммуникационная инфраструктура
Проектом предусмотрена аренда помещения, в котором уже будет необходимая коммуникационная инфраструктура, а именно электро-, тепло- и водоснабжение, а также телефонная связь. При необходимости будет произведена необходимая адаптация под условия работы кондитерского цеха.
17
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
5. Организация, управление и персонал
5.1 Организационная структура
Организационная структура предприятия будет состоять из следующих основных организационных единиц:
 Кондитер, который должен соответствовать следующим основным требованиям:
 иметь профессиональное образование
 знать рецептуры и технологию производства мучных кондитерских изделий
 знать характеристику сырья, его свойства, применение, условие и сроки хранения
 знать способы и приемы высокохудожественной отделки мучных кондитерских изделий.
 знать принципы работы и правила эксплуатации технологического оборудования и
т.п.
по проекту предусмотрено 2 кондитера, один из которых занимается выпечкой, а другой ее художественным оформлением
 Продавец, в его функции будет входить реализация мучных кондитерских изделий,
сбор заявок, заказ у поставщиков сырья и материалов и т.п.
 Бухгалтер, будет осуществлять ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия и работать по совместительству
 Уборщик
5.2 Оценка затрат на персонал
Ежемесячные затраты на оплату труда составят 150 тыс. тенге, ежегодные затраты – 900
тыс. тенге в 2011 году и 1.800 тыс. начиная с 2012 года.
Проект штатного расписания представлен в Таблице 8.
Таблица 8: Необходимый персонал и месячные оклады, тыс. тнг.
Наименование
Кол-во, чел.
Оклад
Администрация
Кондитер
2
40
Продавец
1
30
Бухгалтер
0,5 ставки
60
Обслуживающий персонал
Уборщик
0,5 ставки
20
Итого
4
Итого в год
960
360
360
120
1.800
Проектом предусмотрено, что кондитерский цех будет осуществлять свою работу в рамках ИП. В соответствии с этим, в проекте не принимается в учет заработная плата индивидуального предпринимателя.
18
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
6. Реализация проекта
6.1 План реализации
Предполагается, что реализация настоящего проекта займет период с января по июнь
2011г. Далее приведен календарный план реализации проекта.
Таблица 9: Календарный план реализации проекта
Месяц
2011
1
Мероприятия
Проведение маркетингового исследования и разработка
ТЭО
Рассмотрение ТЭО и решение вопроса финансирования
Получение кредита
Аренда помещения
Ремонтные работы
Переговоры с поставщиками и инвентаря
Закуп оборудования, монтаж
Реклама
Поиск персонала
Начало работы
2
3
4
5
6
7
6.2 Затраты на реализацию проекта
Предпроизводственные расходы
Оценка предпроизводственных затрат представлена в Таблице 10.
Таблица 10: Предпроизводственные затраты в 2011 году
Статья затрат
Всего
затрат,
тыс. тенге
Проведение маркетингового исследования
230
и разработка ТЭО
120
Аренда помещения
Ремонтные работы вкл. установку необхо850
димых систем
50
Коммуникационная инфраструктура
1.670
Закуп оборудования, монтаж
Доставка оборудования материалов и ос100
нащения
50
Реклама
280
Непредвиденные расходы (ок. 10%)
75
Проценты по кредиту
Итого
3.425
Затраты в месяц, тыс. тенге
1
2
60
3
4
5
6
60
60
170
850
50
1.670
100
45
45
45
45
105
45
215
45
45
37
1.042
50
55
38
1.973
Цена за монтаж оборудования и обучение персонала включена в стоимость самого оборудования.
19
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
7. Эксплуатационные расходы
7.1 Сырье и материалы
Количество продуктов, необходимых для производства тортов и пирожных зависит от их
видов. Следовательно стоимость 1 кг. торта и 100 гр. пирожного различна. Таблица,
представленная в Приложении 8, отражает стоимость сырья, затраченного на производство 1 кг торта и пирожных по любому рецепту.
Далее в Таблице 11 представлены затраты на сырье и материалы с учетом планируемого
объема производства.
Таблица 11: Расходы на сырье и материалы по годам проекта, тыс. тенге
Год
2011
Наименование
Сырье и материалы
1.082
2012 - 2020
2.706
7.2 Расходы на упаковку
Торты будут упаковываться в картонные коробки с рисунком. Стоимость одной коробки
составляет порядка 30 тенге. Годовые затраты на упаковку представлены в Таблице 12.
Таблица 12: Расходы на упаковку, тыс. тенге
Год
Наименование
Картонная упаковка
2011
2012 - 2020
74
202
7.3 Коммунальные расходы
Электроэнергия
Основные текущие затраты на электроснабжение кондитерского цеха будут складываться
из расчета потребляемой мощности электрического оборудования в кондитерском цехе и
магазине, а именно
 Пекарский шкаф – 12 кВт*ч
 Электроплита – 5 кВт*ч
 Кремовзбивальная машина – 1,5 кВт*ч
 Мукопросеиватель – 0,55 кВт*ч
 Машина для замеса теста – 1,5 кВт*ч
 Холодильное оборудование – 1 кВт*ч
Проектом предусмотрено, что все оборудование, за исключением холодильников, будет
работать не более 5 часов в сутки. Холодильники будут работать круглосуточно.
Таблица 13: Расходы на электроэнергию по годам проекта, тыс. тенге
Год
2011
Наименование
Электроэнергия
210
2012 - 2020
420
20
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Водо- и теплоснабжение
Затраты на водо- и теплоснабжение будут включены в стоимость арендной платы .
Телефонная связь
Расходы на телефонную связь включают абонентскую плату за пользование цифровой
АТС и междугородние переговоры. Годовые затраты на телефонную связь приведены в
Таблице 14.
Таблица 14: Расходы на телефонную связь, тыс. тенге
Год
Наименование
Телефонная связь
2011
2012 - 2020
24
48
7.4 Транспортные расходы
С целью доставки сырья и материалов для кондитерского цеха будет арендоваться
транспорт. Годовые транспортные расходы приведены в Таблице 15.
Таблица 15: Расходы на транспорт, тыс. тенге
Год
Наименование
Транспортные расходы
2011
2012 - 2020
60
120
21
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
8. Общие и административные расходы
8.1 Аренда помещения
Проектом предусмотрена аренда помещения стоимостью 60 тыс. тенге в месяц. В эту
стоимость будут включены все коммунальные платежи, за исключением электроэнергии и
телефонной связи.
8.2 Амортизационные отчисления, техническое обслуживание, ремонт
Эксплуатация и техническое обслуживание оборудования и инвентаря осуществляется в
соответствии с инструкциями по эксплуатации и заводской технической документацией.
Сумма фактических расходов на ремонт и техническое обслуживание по каждой группе
основных средств исчисляется исходя из процентных ставок, установленных от стоимостного баланса на конец года.
Суммарные годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание рассчитаны исходя
из стоимости основных средств в размере около 5%. Эти расходы будут начисляться начиная с 2012 года (Таблица 16).
Таблица 16: Годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств,
тыс.тенге
Статья затрат
2012
2013-2020
Ремонт и техническое обслуживание зданий и оборудования
80
100
Всего
80
100
При расчете амортизационных отчислений использован прямолинейный метод списания.
Суммы амортизационных отчислений по годам представлены в Таблице 17.
Таблица 17: Годовые расходы на амортизацию, тыс.тенге
Статья затрат
Первонач. Ставка %
2011
стоимость
Оборудование
1.670
15
125
Всего
125
2012-2017
2018
251
251
42
42
8.3 Реклама
Затраты на рекламу на этапе организации кондитерского цеха учтены в предпроизводственных затратах. Ввиду того, что кондитерский цех планируется разместить в сельском
населенном пункте, и информация о новом предприятии будет быстро распространена
среди населения, дальнейшая реклама не требуется.
22
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
8.4 Налоги
Предприятие имеет организационно-правовую форму индивидуального предпринимательства и применяет упрощенный режим налогообложения для субъектов малого бизнеса. Согласно Налоговому кодексу РК ставка индивидуального подоходного налога и социального налога установлена в размере 3% от суммы дохода (валовой доход).
Суммы налоговых отчислений представлены в Таблице 18.
Таблица 18: Сумма налоговых отчислений по годам проекта, тыс. тенге
Налог
Год проекта
2011
2012-2020
Подоходный и социальный налог (3%)
85
233
Всего
85
233
8.5 Прочие расходы
Данные расходы включают в себя затраты на чистящие средства и прочие материалы
хозяйственного назначения, вознаграждение за услуги банка и т.д. Данные затраты оценены в 300 тыс. тенге в год.
23
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
9. Потребность в капитале и финансирование
9.1 Потребность в капитале
Общие инвестиционные затраты по проекту складываются из прединвестиционных расходов, инвестиций в основной капитал и оборотного капитала.
Таблица 19: Программа инвестиций на 2011 г., тыс. тенге
Расходы
Предпроизводственные расходы
Инвестиции в основной капитал
Оборотный капитал
Всего
2011
1.755
1.670
775
4.200
9.2 Программа финансирования
Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств
предприятия, так и за счет заемного капитала
Таблица 20: Программа финансирования на 2011 г., тыс. тенге
Источник финансирования
Сумма
Собственные средства
1.000
Итого собственных средств
1.000
Долгосрочный кредит
3.200
Итого заемных средств
3.200
Всего
4.200
Период
01.2011
Доля
23,8%
05.2011
76,2%
100%
Следовательно приняты следующие условия кредитования:
Таблица 21: Условия кредитования
Валюта кредита
Процентная ставка
Срок кредитования
Выплата процентов и основного долга
Льготный период погашения основного долга
Тип погашения
тенге
14% годовых
4 года
ежемесячно
6 месяцев
Равными долями
Если необходимый кредит будет получен по программе Фонда Даму в рамках «Дорожной
карты - 2020», то возможно удешевление кредита, за счет того, что половину процентов
по кредиту будет субсидировать государство.
Таблица 22: Выплаты по кредиту, тыс. тенге
Наименование
2011
2012
Основной долг
152
914
Проценты по кредиту
298
368
Всего
450
1.282
2013
914
2014
914
2015
305
240
112
9
1.154
1.026
314
Помесячно выплаты по кредиту представлены в Приложении 9,10
24
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
10. Эффективность проекта
Настоящий проект рассматривает деятельность предприятия на протяжении заданного
периода с определенным набором производимой продукции. Для целей исследования
годом отчета принят 2015 год.
10.1 Проекция Cash-flow
Проекция Cash-flow показывает потоки реальных денег, т. е. поступления наличности
(притоки реальных денег) и платежи (оттоки реальных денег). Финансовые потоки реальных денег показаны в Приложении 9-11.
В Cash-flow-проекции кумулятивный остаток наличности имеет положительное значение
на протяжении всех годов проекта.
10.2 Расчет прибыли и убытков
Расчет планируемой прибыли и убытков показан в развернутом виде в Приложении 12.
Показатели эффективности деятельности предприятия по годам приведены в Приложении 13.
Таблица 23: Показатели рентабельности на 2015 год
Рентабельность собственного капитала
86%
Рентабельность авансированного капитала
20%
10.3 Проекция баланса
Коэффициенты балансового отчета в 2015 г. представлены в нижеследующей таблице.
Таблица 24: Коэффициенты балансового отчета
Коэффициент покрытия обязательств собственным капиталом
9,5%
Коэффициент покрытия обязательств чистым капиталом
92%
Текущая ликвидность
284%
10.4 Финансовые индикаторы
Чистый дисконтированный доход полного инвестированного капитала при 10% составил
2.724 тыс. тенге (разность между текущей стоимостью потока будущих доходов и текущей
стоимостью будущих затрат на протяжении всего жизненного цикла инвестиционного
проекта).
25
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
Таблица 25: Финансовые индикаторы по проекту
ВНД
37,7%
Модифицированная ВНД на инвестиции
27,2%
Нормальная окупаемость при 0%
2,84 лет
Динамическая окупаемость при 14%
3,14 лет
26
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
11. Социально-экономическое и экологическое воздействие
11.1 Социально-экономическое значение проекта
Реализация настоящего проекта позволит создать новое производство в сельской местности, тем самым способствуя замещению ввозимой продукции на произведенную в регионе.
Реализация проекта предполагает
 создание 4 новых рабочих мест в сельской местности
 поступление дополнительных доходов в бюджет Кызылординской области и района, в
котором будет расположен кондитерский цех
Среди социальных воздействий проекта можно выделить
 удовлетворения потребностей сельских жителей в качественной и разнообразной
выпечке.
11.2 Воздействие на окружающую среду
Идея проекта не предусматривает при создании кондитерского цеха какого-либо кардинального изменения окружающей среды.
При регулярном и своевременном вывозе твердых и жидких бытовых отходов загрязнение окружающей среды будет сведено к минимуму.
27
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЯ
28
1
507
235
742
Торты
Пирожные
Итого
1
Наименование
Торты
Пирожные
Итого
Наименование
507
235
742
2
2
828
392
1220
3
3
507
235
742
4
4
507
235
742
5
5
2012
2011
507
235
742
6
6
7
7
507
235
742
месяц
289
148
437
месяц
507
235
742
8
333
165
498
8
Программа производства в натуральном выражении в 2011-2012 гг., кг
507
235
742
9
376
183
559
9
507
235
742
10
420
200
620
10
507
235
742
11
463
218
681
11
828
392
1220
12
537
276
813
12
6727
3137
9865
Всего
2418
1190
3609
Всего
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
29
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 2/1
Основные виды сырья и материалов, используемые в кондитерском производстве
Мука
Мука бывает высшего, I и II сорта. Она белого цвета и используется для любых кондитерских изделий. В химический состав муки входят: Углеводы (67 %-74 %), белки (7 %-12 %),
жиры (0.9 %-1.9 %), минеральные вещества (0.5 %-1.6 %), витамины группы “B” - чаще в
низких сортах и отрубях, ферменты, вода (14 %). Важнейшей составной частью муки являются белки – глиадин и глютенин. При тестообразовании они набухают и образуют упругую эластичную и клейкую массу – клейковину, влияющую на структуру теста.
В зависимости от содержания клейковины мука делится на три группы: первая содержит
до 28 % клейковины, вторая – 28 % - 36 % и третья – до 40 % клейковины. Качество муки
определяется лабораторным способом, и кондитер должен знать такие признаки как запах, вкус, влажность и т.д. Влажность муки 14.5 %. Перед употреблением муку просеивают при помощи сита с диаметром отверстий 1.5 мм или при помощи просеивателей. При
этом удаляются все примеси, и мука насыщается воздухом.
Яйцо и яйцо-продукты:
Яйцо – это питательный пищевой продукт, в нѐм содержатся белки, жиры, минеральные
вещества, в желтке витамины (A, D, E, B1, B2 и PP). Перед использованием загрязнѐнные
яйца моют в тѐплой воде. Затем яйца дезинфицируют 2%-ным раствором хлорной извести в течение 5 минут, промывают в 2%-ном растворе соды и споласкивают в течение 5
минут в проточной воде. Яйцо используют, как один из основных компонентов почти во
всех видах теста. Желток придаѐт за счѐт лецитина тесту более нежную структуру. Белок
при взбивании увеличивается в 5-6 раз за счѐт пузырьков воздуха и рыхлит тесто.
Меланж – это может быть смесь белков и желтков перемешанных, профильтрованных и
замороженных в герметически закрытых банках. Вместо одного яйца берут 43 г меланжа
Молочные продукты:
Многие виды теста приобретают необходимую консистенцию только после добавления
молока или молочных продуктов.
Молоко цельное – состоит из воды и сухих веществ, или сухого остатка, в состав которого
входят молочный жир, белки, молочный сахар и др. вещества. Молоко – ценный питательный продукт, имеет приятный вкус и содержит почти все необходимые для организма
питательные вещества. Для приготовления кондитерских изделий используют свежее
молоко и консервированные продукты. Они улучшают вкус изделий и повышают их пищевую ценность.
Молоко цельное содержит жиры, белки, молочный сахар и витамины. Оно должно быть
белого цвета с желтоватым оттенком, без посторонних привкусов и запахов.
30
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 2/2
Сливки
Сливки отделяют от молока при получении определенной жирности последнего. Сливки
считаются одним из самых благородных и широко применяемых продуктов питания, они
должны содержать не менее 30 % жира. При взбивании объем сливок должен как минимум удвоится. Чем выше жирность сливок, тем легче их взбить.
Масло сливочное – вырабатывают из сливок, оно содержит до 82,5 % жира, витамины A,
D, E. Масло может быть солѐным и топлѐным, должно быть без посторонних запахов и
привкусов, иметь равномерную окраску (от белой до кремовой). Перед использованием
масло иногда растапливают, процеживают через сито и добавляют в тесто. Сливочное
масло повышает калорийность изделий, улучшает вкус, усиливает их аромат.
Разрыхлители:
Пекарский порошок – состоит из питьевой соды, кислоты (винной или лимонной) и минеральных солей. В сочетании с теплом, влагой и воздухом пекарский порошок преобразуется в двуокись углерода (углекислый газ), придавая пышность тесту. Пекарский порошок
подходит для всех видов теста, особенно это касается тяжелых видов, которые плохо
поднимаются при добавлении дрожжей.
Углекислый аммоний – для невоздушных изделий, например пряников, используют углекислый аммоний. При выпечке он преобразуется в аммиак, который из более пышного
теста улетучивается полностью.
Желирующие вещества :
Добавлением желирующих веществ придают более плотную консистенцию легким начинкам.
Желатин – его получают из костей. Красный и белый желатин в виде листиков или в размолотом виде добавляют, предварительно растворив, в кремы и начинки.
Агар – агар – в отличие от желатина агар-агар имеет растительное происхождение, его
получают из красных водорослей. В торговле он чаще всего имеется в виде порошка, его
желирующие свойства превосходят свойства желатина.
Сахар
Это белый кристаллический порошок, вырабатываемый из сахарного тростника и сахарной свеклы. Он представляет собой дисахарид, сахарозу, в которой содержится 98 % сахара и 2 % влаги. Сахар очень гигроскопичен (хорошо поглощает влагу), хорошо растворим в воде. Перед употреблением сахар просеивают. Хранят в сухом вентилируемом помещении при относительной влажности воздуха не выше 70 %, иначе он отсыревает,
становится липким и образует комки, при t 18 C.
Сахарная пудра – белого цвета, сладкая на вкус, в виде порошка. Она должна быть мелкого помола и перед употреблением просеивается через сито для устранения более
31
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 2/3
крупных частиц. Еѐ приготавливают из сахарного песка путѐм измельчения. Из 1003 кг
сахарного песка получают 1000 кг сахарной пудры. Применяется при изготовлении ванильной пудры, кремов и др.
Ванильная пудра – это недозрелые стручки тропического растения длиной 12-25 см с
сильным ароматом. Из неѐ вырабатывают синтетический продукт – ванилин. Он представляет собой белый кристаллический порошок с очень сильным ароматом. Использовать ванилин нужно строго по рецептуре, что не всегда можно соблюсти, тогда используют ванильную пудру.
Алкогольные ароматизаторы :
Алкогольные напитки широко применяются в качестве ароматизаторов для начинок, кремов и глазурей. При этом решающим является не доля алкоголя, а аромат напитка. При
выпечке спирт улетучивается, а определяющий вкус остается.
Вино – вина используют столовые, креплѐные, ароматизированные. Вина должны иметь
свойственный им аромат, вкус и цвет, не допускается наличие осадка или мути, постороннего привкуса и запаха. При дозировке необходимо учитывать крепость вина.
Коньяк (бренди) – коньяк содержит минимум 40 %, бренди – минимум 38 % алкоголя.
Прекрасно подходит для начинок и теста.
Фрукты и цукаты:
Фрукты содержат много ценных для организма веществ, особенно витаминов и минеральных соединений, и используются как начинки и отделочные полуфабрикаты при приготовлении мучных кондитерских изделий.
32
сырье
мука в/с
крахмал картофельный
сахарный песок
яйца (меланж) (штук)
порошок какао
орех жаренный
масло сливочное
эссенция
мука на подпыл
аммоний (разрыхлитель)
сода
соль
мука для подготовки масла
кислота лимонная
Итого на 10 кг.
Итого на 1 кг.
65
400
170
15
500
200
500
500
65
90
100
23
65
600
тнг/кг
0,037
3158
316
19
основной
кг
тнг
3
195
0,75
300
3,2
544
140
2100
3008
301
3110
311
2003
200
2318
232
Рецептура на 10 кг. мучного полуфабриката (теста)
бисквит
песочная лепешка
с какао
с орехами
основная
с орехами
кг
тнг
кг
тнг
кг
тнг
кг
тнг
2,98
194
2,67
174
4,19
272
4
260
0,25
100
0,25
100
0
0,67
114
3,47
590
2,07
352
2
340
153
2295
143
2145
19
285
15
225
0,61
305
0,51
102
1,8
360
2,11
1055
2,2
1100
0,021
11
0,018
9
0,41
27
0,35
23
0,005
0,5
0,004
0,4
0,005
0,5
0,004
0,4
0,021
0,5
0,017
0,4
1
44
5
2671
267
2115
4,23
0,053
0,67
0,009
135
9
слоенный
полуфабрикат
кг
тнг
5,7
371
0,06
2,45
158
3915
391
1,4
1225
2370
заварной
полуфабрикат
кг
тнг
4,9
319
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
33
сахарная пудра
ванильная пудра
масло сливочное
молоко сгущенное
коньяк/ вино
яйца (штук)
молоко цельное
сахарный песок
белки
кислота лимонная
мука в/с
сливки 35%
сметана 30%
порошок какао
крем маслянный на молоке и
яйцах
Итого на 10 кг.
Итого на 1 кг.
Наименование сырья
328
180
4000
500
555
1000
15
110
170
15
600
65
300
455
500
тнг/кг
0,01
3625
362
10
крем на сахарной
пудре
кг
тнг
5,11
920
0,03
120
5,15
2575
4445
444
0,48
3281
328
240
3283
328
Рецептура на 10 кг. крема
Масляный крем
крем на сгущенном
крем на молоке и
молоке
крем шоколадный
яйцах
кг
тнг
кг
тнг
кг
тнг
2,83
509
3,5
630
0,04
160
0,01
40
0,02
80
5,2
2600
4
2000
4,1
2050
2,1
1166
0,01
10
0,013
13
15
225
17
255
2,26
249
2,32
255
3,1
527
67
0,007
3067
307
1005
4
Белковый крем
кг
тнг
6,99
1258
0,2
800
0,58
0,91
32
5,23
3,5
190
1900
190
59
480
575
595
Крем заварной
кг
тнг
5,3
2,96
3415
342
1590
1347
крем сливочносметанный
кг
тнг
1,77
319
0,04
160
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
34
сахарная пудра
ванильная пудра
масло сливочное
коньяк/ вино
яйца (штук)
молоко цельное
сахарный песок
белки
кислота лимонная
начинка фруктовая
агар
мука в/с
патока
эссенция
сахарная помада
порошок какао
краска пищевая
крахмал картофельный
яблочное пюре
Итого на 10 кг.
Итого на 1 кг.
Наименование сырья
180
4000
500
1000
15
110
170
15
600
450
3000
65
180
500
157
500
8000
400
300
тнг/кг
149
14
0,83
0,028
1571
157
1408
8,28
9,57
0,48
1743
174
1503
240
тнг
кг
кг
тнг
шоколадная
сахарная помада
основная
на 10 кг. помады
2063
206
358
711
915
6,46
5,38
1,99
80
тнг
0,02
кг
молочная
0,019
5,46
0,49
кг
1428
143
10
928
490
тнг
на 10 кг.сиропа для
промачивания
Рецептура отделочных полуфабрикатов на 10 кг
300
0,1
0,02
1701
170
160
185
10
12
0,02
1,03
0,02
704
330
тнг
4,14
0,33
кг
на 10 кг.желе
0,89
0,045
3,21
3,22
118
кг
2905
290
356
23
209
547
1770
тнг
на 10 кг.бисквитной
жареной крошки
13
1,9
2,67
0,015
4,59
кг
3213
321
195
209
454
60
2295
тнг
на 10 кг.крема
масляного
отделочного
4,93
2,1
7,39
кг
1479
3680
368
945
1256
тнг
на 10 кг крема
фруктовой начинки
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
35
1
502
233
735
Торты
Пирожные
Итого
1
Наименование
Торты
Пирожные
Итого
Наименование
502
233
735
2
2
820
388
1208
3
3
502
233
735
4
4
502
233
735
5
5
2012
2011
502
233
735
6
6
7
7
502
233
735
месяц
286
147
433
месяц
Программа продаж в натуральном выражении в 2011-2012 гг., кг
502
233
735
8
329
164
493
8
502
233
735
9
372
181
554
9
502
233
735
10
416
198
614
10
502
233
735
11
459
216
675
11
820
388
1208
12
532
273
805
12
6660
3106
9766
Всего
2394
1179
3573
Всего
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
36
Бисквитные торты
Шоколадный
Сказка
Ореховый
Слоенные торты
с заварным кремом
Песочные торты
с цукатами и орехами
Бисквитные пирожные
с масянным кремом и помадой
Песочные пирожные
с желе и фруктовой начинкой
Соленные пирожные
со сливочно-сметанным кремом
Заварные пирожные
Эклер
Итого поступлений
наименование
Бисквитные торты
Шоколадный
Сказка
Ореховый
Слоенные торты
с заварным кремом
Песочные торты
с цукатами и орехами
Бисквитные пирожные
с масянным кремом и помадой
Песочные пирожные
с желе и фруктовой начинкой
Соленные пирожные
со сливочно-сметанным кремом
Заварные пирожные
Эклер
Итого поступлений
наименование
85
89
80
69
72
44
41
49
55
585
69
72
44
41
49
55
585
2
2
85
89
80
1
1
92
961
82
68
73
117
113
139
146
131
3
3
47
31
29
35
39
392
41
27
26
31
35
344
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
8
45
39
Программа продаж по месяцам, тыс. тенге
месяц
4
5
6
7
2012
56
58
53
8
49
51
46
Программа продаж по месяцам, тыс. тенге
месяц
4
5
6
7
2011
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
9
43
440
38
32
34
53
51
63
66
60
9
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
10
47
488
42
35
37
59
57
71
74
67
10
55
585
49
41
44
72
69
85
89
80
11
51
537
45
38
40
66
63
78
82
73
11
92
961
82
68
73
117
113
139
146
131
12
65
641
58
48
51
76
73
90
95
85
12
737
7768
655
546
581
953
914
1132
1183
1066
Всего
280
2843
249
207
220
343
329
407
425
383
Всего
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
37
крем сливочно-сметанный
заварной полуфабрикат
ликер абрикосовый
крем масляный на молоке
и яйцах
начинка фруктовая
желе
помада шоколадная
Итого на 1 кг.
Итого на 100 гр.
бисквит основной
сироп для промачивания
крем на сахарной пудре
цукаты
бисквит с какао
крем масляный
шоколадный
крошка бисквитная
крем белковый
бисквит с орехами
крем на сгущенном
молоке
орехи жаренные
помада молочная
песочная лепешка
помада сахарная
слоенный полуфабрикат
крем заварной
крошка слоенная
Наименование сырья
328
368
170
174
342
391
1000
444
200
206
200
157
267
190
267
328
290
307
311
316
143
362
450
301
тнг/кг
тнг/кг
0,03
293
6
16
2
111
0,37
0,048
0,007
26
132
0,18
0,365
шоколадный
кг
тнг
0,01
306
3
"сказка"
кг
тнг
0,34
107
0,2
29
0,4
145
0,05
23
0,125
0,052
0,206
0,1
0,375
0,142
276
56
10
43
31
117
20
ореховый
кг
тнг
Рецептура на 1 кг.бисквитного торта
0,503
0,395
0,102
237
134
75
27
на 1 кг.слоенного
торта
кг
тнг
0,225
247
74
25
100
33
0,5
0,21
0,025
2
2
11
0,009
0,006
0,025
на 1 кг.песочного
торта
кг
тнг
0,104
0,121
0,195
258
26
34
45
31
0,13
0,145
0,625
0,1
243
24
48
25
125
45
291
29
109
21
0,08
0,32
160
0,6
слоенное
кг
тнг
Пирожное
бисквитное с
масляным кремом песочное желейное
кг
тнг
кг
тнг
0,38
120
0,2
29
Расчет стоимости 1 кг. торта и 100 гр. пирожного по разным рецептам
0,34
0,48
0,18
59
327
33
188
80
заварное (эклер)
кг
тнг
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
38
0,0
0,0
0,0
4
635,0
5
590,0
37,3
25,0
37,3
25,0
37,3
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
11,2
167,7
60,0
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
12,8
186,1
60,0
105,0
895,0
895,0
ИТОГО ВЫПЛАТ
CASH FLOW
Суммируемое CASH FLOW
-45,0
850,0
635,0
-215,0
-45,0
590,0
2 747,7
2 157,7
1042,3
775,3
-1 972,3
1972,3
0,0
661,4
-114,0
458,2
0,0
575,5
-85,9
478,2
0,0
517,7
-57,8
498,2
0,0
452,7
-65,0
553,5
0,0
0,0
37,3
50,0
55,0
150,0
10,0
4,0
33,0
9,6
149,3
60,0
Погашение кредита
45,0
150,0
10,0
4,0
33,0
8,0
130,9
60,0
488,5
488,5
10
517,7
37,3
45,0
45,0
100,0
1670,0
60,0
440,4
440,4
9
575,5
35,3
215,0
45,0
50,0
850,0
60,0
392,3
392,3
8
661,4
37,3
45,0
45,0
170,0
344,2
344,2
7
775,3
Проценты 14,0 %
45,0
60,0
0,0
6
2747,7
Подоходный и социальный налог (3%)
Реклама
Непредвиденные расходы
Общехозяйственные расходы
Текущий ремонт
Зат-ты на оплату труда: производ.персонал
Траспортные расходы
Телефонная связь
Электроэнергия
Затраты на упаковку
Сырье и материалы Оборотные ср-ва
Зат-ты по освоению проекта
Коммуникационная инфраструктура
Оборудование и мотаж
Ремонтные работы включая установку
необходимых систем
Аренда помещения
ВЫПЛАТЫ
Подготовка ТЭО и проектно-сметн. док.
3200,0
0,0
3
850,0
3200,0
1000,0
2
895,0
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ
1000,0
1
Получение кредита
Собственный капитал
Выручка от продажи чего-либо
ПОСТУПЛЕНИЯ
Наличность на начало (Cash Flow)
по месяцам
2011
Расчет Cash Flow по месяцам проекта, тыс. тенге.
374,8
-77,8
614,4
76,2
37,3
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
14,4
204,5
60,0
536,5
536,5
11
452,7
297,4
-77,4
718,1
76,2
36,4
50,0
25,0
150,0
10,0
4,0
45,0
18,0
243,6
60,0
640,7
640,7
12
374,8
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
39
150,0
Зат-ты на оплату труда: производ.персонал
613,3
-28,7
268,7
ИТОГО ВЫПЛАТ
CASH FLOW
Суммируемое CASH FLOW
240,8
-27,8
612,4
442,5
201,7
759,3
352,5
-90,0
674,6
76,2
76,2
Погашение кредита
76,2
32,9
76,2
63,9
33,8
35,6
25,0
150,0
10,0
4,0
Проценты 14,0 %
34,7
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
Подоходный и социальный налог (3%)
Реклама
Непредвиденные расходы
25,0
150,0
10,0
4,0
45,0
16,0
203,6
327,4
-25,2
609,8
76,2
32,0
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
17
352,5
303,1
-24,3
608,9
76,2
31,1
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
18
327,4
227,1
-76,0
660,6
76,2
30,2
52,6
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
19
303,1
204,6
-22,5
607,1
76,2
29,3
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
20
227,1
183,0
-21,6
606,2
76,2
28,4
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
21
204,6
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
22
183,0
29,6
-153,3
737,9
76,2
27,6
52,6
25,0
10,0
Траспортные расходы
25,0
4,0
Телефонная связь
33,0
20,6
334,7
60,0
584,6
584,6
16
442,5
Общехозяйственные расходы
33,0
Электроэнергия
16,0
203,6
60,0
960,9
960,9
15
240,8
80,0
16,0
60,0
584,6
584,6
14
268,7
Текущий ремонт
203,6
Затраты на упаковку
60,0
584,6
584,6
13
297,4
Сырье и материалы Оборотные ср-ва
Зат-ты по освоению проекта
Коммуникационная инфраструктура
Оборудование и мотаж
Ремонтные работы включая установку
необходимых систем
Аренда помещения
ВЫПЛАТЫ
Подготовка ТЭО и проектно-сметн. док.
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ
Получение кредита
Собственный капитал
Выручка от продажи чего-либо
ПОСТУПЛЕНИЯ
Наличность на начало (Cash Flow)
по месяцам
2012
Расчет Cash Flow по месяцам проекта, тыс. тенге.
29,6
9,8
-19,8
604,4
76,2
26,7
25,0
150,0
10,0
4,0
33,0
16,0
203,6
60,0
584,6
584,6
23
9,8
154,3
144,6
816,4
76,2
25,8
63,9
25,0
150,0
10,0
4,0
45,0
21,8
334,7
60,0
960,9
960,9
24
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
40
2 011
Итого сумма кредита к погашению
Погашение кредита
Проценты
202,0
420,0
48,0
120,0
1 800,0
100,0
300,0
0,0
0,0
233,0
240,00
914,29
7 803,0
-35,0
119,3
202,0
420,0
48,0
120,0
1 800,0
80,0
300,0
0,0
0,0
233,0
368,00
914,29
7 911,0
-143,0
154,3
368,0
2 705,7
2 705,7
297,8
0,0
0,0
240,0
914,3
1 219,0
0,0
0,0
914,3
0,0
0,0
2 133,3
0,0
0,0
152,4
0,0
720,0
7 767,9
7 767,9
0,0
7 767,9
7 767,9
720,0
154,3
2 013
297,4
2 012
3 047,6
Наличность на начало (Cash Flow)
0,0
ПОСТУПЛЕНИЯ
Выручка от продажи чего-либо
2 842,6
Собственный капитал
1 000,0
Получение кредита
3 200,0
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЙ
7 042,6
ВЫПЛАТЫ
Подготовка ТЭО и проектно-сметн. док.
230,0
Аренда помещения
480,0
Ремонтные работы включая установку необходимых систем 850,0
Оборудование и мотаж
1 670,0
Коммуникационная инфраструктура
50,0
Зат-ты по освоению проекта
100,0
Сырье и материалы
1 081,9
Затраты на упаковку
73,8
Электроэнергия
210,0
Телефонная связь
24,0
Траспортные расходы
60,0
Зат-ты на оплату труда: производ.персонал
900,0
Текущий ремонт
0,0
Общехозяйственные расходы
150,0
Непредвиденные расходы
280,0
Реклама
50,0
Подоходный и социальный налог (3%)
85,3
Проценты 14,0 %
297,78
Погашение кредита
152,38
ИТОГО ВЫПЛАТ
6 745,2
CASH FLOW
297,4
Суммируемое CASH FLOW
297,4
112,0
914,3
304,8
212,3
93,0
7 675,0
914,29
112,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
119,3
2 014
8,9
304,8
0,0
1 017,9
805,6
6 962,3
304,76
8,89
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
212,3
2 015
2 137,1
1 119,3
6 648,7
0,00
0,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
1 017,9
2 016
Расчет Cash Flow по годам проекта, тыс. тенге
3 256,4
1 119,3
6 648,7
0,00
0,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
2 137,1
2 017
4 375,6
1 119,3
6 648,7
0,00
0,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
3 256,4
2 018
5 494,9
1 119,3
6 648,7
0,00
0,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
4 375,6
2 019
6 614,1
1 119,3
6 648,7
0,00
0,00
233,0
0,0
0,0
300,0
100,0
1 800,0
120,0
48,0
420,0
202,0
2 705,7
0,0
0,0
0,0
0,0
720,0
0,0
7 767,9
7 767,9
5 494,9
2 020
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
41
Амортизация
Текущий ремонт
Траспортные расходы
Телефонная связь
Реклама
Проценты по кредиту
Погашение кредита
ИТОГО:
ВСЕГО:
Прибыль до налогов
Налог подоходный и социальный (3%)
Прибыль после налогов
Операционные издержки
Сырье и материалы
Затраты на оплату труда производ персонала
Электроэнергия
Аренда помещения
Затраты на упаковку
ИТОГО:
Производственные затраты
Выручка от продажи чего-либо
Выручка от реализации, всего
120,0
48,0
0,0
368,0
914,3
1780,8
7628,4
139,5
233,0
-93,5
24,0
50,0
297,8
152,4
709,4
3455,2
-612,6
85,3
-697,9
5847,7
2745,7
60,0
202,0
73,8
80,0
720,0
480,0
250,5
420,0
210,0
0,0
1800,0
125,3
2705,7
900,0
7767,9
2
1081,9
2842,6
1
14,5
233,0
247,5
7520,4
1672,8
914,3
240,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
3
142,5
233,0
375,5
7392,4
1544,8
914,3
112,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
4
855,1
233,0
1088,1
6679,8
832,2
304,8
8,9
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
5
1168,8
233,0
1401,8
6366,2
518,5
0,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
6
1168,8
233,0
1401,8
6366,2
518,5
0,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
7
Расчет планируемой прибыли предприятия по годам проекта, тыс. тенге.
1377,5
233,0
1610,5
6157,4
309,8
0,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
41,8
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
8
1419,3
233,0
1652,3
6115,7
268,0
0,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
0,0
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
9
1419,3
233,0
1652,3
6115,7
268,0
0,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
0,0
5847,7
202,0
720,0
420,0
1800,0
2705,7
7767,9
10
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
42
Прибыль до налогов / выручка
1,8%
3,2%
0%
Рентабельность авансированного капитала
3
1%
2
Рентабельность собственного капитала
1
3%
14%
4,8%
4
14,0%
20%
86%
5
18,0%
28%
117%
6
Годы проекта
Показатели эффективности деятельности предприятия
18,0%
28%
117%
7
20,7%
33%
138%
8
21,3%
34%
142%
9
21,3%
34%
142%
10
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
43
480,0
73,8
Аренда помещения
Затраты на упаковку
50,0
Реклама
2 724
37,7%
27,2%
2,84
Текущая стоимость (при 10 %)
Норма доходности IRR
Модифицированная IRR
Нормальная окупаемость проекта
3,14
-977,9
CASH FLOW
Динамическая окупаемость при 10%
3 820,4
Итого выплат
152,4
Погашение кредита
85,3
297,8
Проценты по кредиту
Подоходный и социальный налог (3%)
280,0
24,0
Непредвиденные расходы
60,0
Телефонная связь
0,0
Траспортные расходы
Текущий ремонт
125,3
210,0
Амортизация
900,0
Электроэнергия
1 081,9
2 842,6
1
Затраты на оплату труда производ персонала
Сырье и материалы
Выплаты
Выручка от продажи чего-либо
Поступления
-93,5
7 861,5
914,3
368,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
80,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
2
14,5
7 753,5
914,3
240,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
3
142,5
7 625,5
914,3
112,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
4
855,1
6 912,8
304,8
8,9
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
5
6
1 168,8
6 599,2
0,0
0,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
Расчет чистой текущей стоимости (NPV) и нормы доходности IRR, тыс. тенге
1 168,8
6 599,2
0,0
0,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
250,5
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
7
1 377,5
6 390,4
0,0
0,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
41,8
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
8
1 419,3
6 348,7
0,0
0,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
0,0
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
9
1 419,3
6 348,7
0,0
0,0
233,0
0,0
0,0
48,0
120,0
100,0
0,0
202,0
720,0
420,0
1 800,0
2 705,7
7 767,9
10
Бизнес-план
Создание кондитерского цеха
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
44