Протокол заседания Коллегии

КОМИТЕТ ПО ТАРИФНОМУ РЕГУЛИРОВАНИЮ
Мурманской области
ПРОТОКОЛ
ЗАСЕДАНИЯ КОЛЛЕГИИ
г. Мурманск
11.09.2015
УТВЕРЖДАЮ
И.о. председателя Комитета
по тарифному регулированию
Мурманской области
________________ В. Губинский
"11" сентября 2015 г.
Председатель заседания:
ГУБИНСКИЙ В.А.
и.о. председателя Комитета по тарифному
регулированию Мурманской области
На заседании присутствовали:
Члены коллегии:
СКИДАНОВ Д.Б.
ШИЛОВА А.Б.
СТУКОВА Е.С.
ЗАБОЛОТСКАЯ Н.В.
Заместитель председателя Комитета
Начальник отдела Комитета
Начальник отдела Комитета
Заместитель начальника отдела Комитета
Сотрудники Управления:
Шушкова Т.И.
Ведущий специалист отдела Комитета
Представители организаций:
Дембовская Н.В. – и.о. директора МУП «Энергия»
Чеканов О.В. – заместитель и.о. директора МУП «Энергия»
2
Повестка заседания:
I.
Установление тарифов на тепловую энергию МУП «Энергия» на 2015 год.
РАССМОТРЕНИЕ:
I.
Установление тарифов на тепловую энергию МУП «Энергия» на 2015 год.
Шушкова Т.И. – ведущий специалист отдела Управления
В соответствии с пунктом 13 Правил регулирования цен (тарифов) в сфере
теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 № 1075 «О
ценообразовании в сфере теплоснабжения» (далее – Правила регулирования),
Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город Полярные Зори
с подведомственной территорией «Энергия» (далее – МУП «Энергия», Предприятие)
обратилось в Комитет по тарифному регулированию Мурманской области (далее – Комитет)
с заявлением от 20.08.2015 г. № 20/08/01 и приложением обосновывающих материалов (вх.
от 20.08.2015 № 06/3176).
В соответствии с пунктом 12 Правил регулирования на основании заявления
Предприятия и приложенных к нему необходимых материалов Комитетом открыто дело об
установлении тарифов на тепловую энергию для потребителей МУП «Энергия» от
24.08.2015 года, о чем Предприятие извещено письмом от 24.08.2015 № 06-02/2189-ДС.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 27.07.2010 № 190-ФЗ «О
теплоснабжении» (далее – Закон), пунктами 16 и 19 Основ ценообразования в сфере
теплоснабжения, утвержденных постановлением Правительства РФ от 22.10.2012 № 1075 «О
ценообразовании в сфере теплоснабжения» (далее – Основы ценообразования), пунктом 26
Правил регулирования, на основании заявления Предприятия от 20.08.2015 № 20/08/01
Комитетомм принято решение при регулировании тарифов на тепловую энергию на 2015 год
для Предприятия использовать метод экономически обоснованных расходов (затрат).
Проанализировав представленные Предприятием материалы, было определено, что
документы представлены в Комитет не в полном объеме по ряду статей расходов, в том
числе, определенные пунктом 16 Правил регулирования.
МУП «Энергия» создано на основании постановления администрации г. Полярные
Зори от 16.07.2015 № 805 «О создании муниципального унитарного предприятия».
Предприятие находится на общей системе налогообложения. Учредителем и собственником
имущества Предприятия является муниципальное образование город Полярные Зори с
подведомственной территорией.
Для осуществления регулируемой деятельности в сфере теплоснабжения Предприятие
использует имущество на основании договора аренды с ОАО «Тепловодоснабжение» б/н от
31.07.0215 (технологический комплекс «Теплоснабжение н.п. Африканда», технологический
комплекс «Электрокотельная н.п. Африканда, имущество, предназначенное для
осуществления деятельности по теплоснабжению н.п. Африканда).
Предприятие впервые обращается в Комитет за установлением тарифов.
Ранее теплоснабжение н.п. Африканда-2 осуществляло организация ООО «ТК
Африканда».
С 1 июля для ООО «ТК Африканда» действовали тарифы на тепловую энергию,
установленные постановлением Управления по тарифному регулированию Мурманской
области (далее Управление) № 61/17 от 18.12.2015 г.:
- потребителям (кроме населения) - 2 636,47 руб. /Гкал (без НДС);
- льготные тарифы населению - 3 062,65 руб. /Гкал (с НДС).
В соответствии пунктом 28 Правил регулирования Комитетом проведена экспертиза
предложений Предприятия по установлению тарифов на тепловую энергию на 2015 год.
3
Анализ обоснованности предложений Предприятия по статьям расходов экспертной
группой Комитета (далее ЭГ Комитета) проведен в соответствии с Основами
ценообразования, Правилами регулирования, а также Методическими указаниями по расчету
регулируемых цен (тарифов) в сфере теплоснабжения, утвержденными приказом ФСТ РФ от
13.06.2013 № 760-э (далее – Методические указания).
Согласно пункту 12 Методических указаний определение состава расходов,
включаемых в необходимую валовую выручку (далее – НВВ), и оценка их экономической
обоснованности экспертами Комитета производится в соответствии с законодательством
Российской Федерации и нормативными правовыми актами, регулирующими отношения в
сфере бухгалтерского учета, а также в соответствии с другими нормативными актами в сфере
теплоснабжения.
В соответствии с пунктом 28 Основ ценообразования при определении плановых
(расчетных) значений расходов (цен) орган регулирования использует источники
информации о ценах (тарифах) и расходах в следующем порядке:
а) установленные на очередной период регулирования цены (тарифы) для
соответствующей категории потребителей – если цены (тарифы) на соответствующие товары
(услуги) подлежат государственному регулированию;
б) цены, установленные в договорах, заключенных в результате проведения торгов;
в) прогнозные показатели и основные параметры, определенные в прогнозе
социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и
плановый период, одобренном Правительством Российской Федерации (базовый вариант).
Согласно пункту 31 Основ ценообразования и пункту 32 Методических указаний при
определении расчетных значений расходов должны использоваться нормы и нормативы,
предусмотренные законодательством Российской Федерации о бухгалтерском и налоговом
учете и законодательством Российской Федерации в сфере теплоснабжения, т.е. объем
расчетных расходов определяется исходя из расчетных значений цен и экономически
обоснованных объемов работ (услуг).
Предприятие в заявлении об установлении тарифов от 20.08.2015 № 20/08/01
предлагает установить тариф на тепловую энергию, поставляемую потребителям в размере
4 827,62 руб./Гкал.
ЭГ Комитета отмечает, что приложенный в материалах дела расчет тарифа на
тепловую энергию (стр. 10 материалов дела) не соответствует указанной в заявлении МУП
«Энергия» величине тарифа и составляет 4 823,96 руб./Гкал. Так же в Таблицах 6.3 и 6.4.
(стр. 53 и 54 материалов дела) указана величина тарифа на тепловую энергию в размере
4 823,96 руб./Гкал.
В связи с тем, что Предприятие начало осуществлять регулируемую деятельность по
теплоснабжению потребителей впервые, в материалах дела в обоснование расходов
представлены прогнозные производственные и финансовые показатели деятельности.
Учитывая вышесказанное, провести сравнительный анализ динамики расходов и
величины необходимой прибыли по отношению к предыдущим периодам регулирования на
момент рассмотрения предложений по установлению тарифов на тепловую энергию на 2015
год в полном объеме не представляется возможным.
Таким образом, в соответствии с пунктом 14 Правил регулирования Комитетом
открыто дело в отношении Предприятия с учетом имеющихся данных за предшествующие
периоды регулирования, использованных для установления тарифов на 2015 год для ООО
«ТК Африканда».
При проведении экспертизы предложений Предприятия по расчету НВВ ЭГ Комитета
были скорректированы следующие затраты:
4
Баланс тепловой энергии на 2015 г.
Согласно статье 9 Закона № 190-ФЗ при установлении тарифов должны быть учтены
нормативы технологических потерь при передаче тепловой энергии.
Документа по утверждению в установленном порядке нормативов технологических
потерь при передаче тепловой энергии на период регулирования Предприятием не
представлено.
Расчета потребляемой тепловой энергии прочими потребителями и по жилому фонду
Предприятием не представлено.
Учитывая вышесказанное, баланс тепловой энергии принят, как в установленном на
2015 год тарифе для организации, ранее осуществлявшей регулируемую деятельность.
Таким образом, баланс тепловой энергии определен из следующих показателей:
 Выработка тепловой энергии – 26,569 тыс. Гкал.
 Собственные нужды котельной – 0,451 тыс. Гкал.
 Отпуск в тепловую сеть – 26,118 тыс. Гкал.
 Потери в сети – 6,448 тыс. Гкал.
 Полезный отпуск потребителям – 19,670 тыс. Гкал.
Экспертами Комитета скорректированы следующие затраты:
1. Топливо.
Предприятие расходы по данной статье не предусматривает. При этом топливом для
электрокотельной является электрическая энергия. Расходы на всю электроэнергию, в том
числе используемую на выработку тепловой энергии, Предприятием предусмотрены по
статье «Расходы на прочие покупаемые энергетические ресурсы».
Проанализировав представленные МУП «Энергия» материалы, ЭГ Комитета расходы
на топливо (электроэнергию) приняты в размере 50 237,47 тыс. руб.
При определении расходов по данной статье для включения в необходимую валовую
выручку удельный расход электроэнергии принят размере 1 163 кВтч на выработку 1 Гкал
тепловой энергии. Исходя из этого, расход электроэнергии составит – 30 899,75 тыс. кВтч.
Стоимость кВтч определена на основании фактически сложившихся цен за период с
февраля по июль 2015 г., опубликованных на официальном сайте АО «АтомЭнергоСбыт»
http://atomsbt.ru/. Средняя ставка для фактических почасовых объемов покупки
электрической энергии на уровне напряжения ВН, по договору энергоснабжения за
указанный период составила 1,333 руб./кВтч.
Расходы на оплату мощности рассчитаны исходя из учтенных в установленном
тарифе для организации, ранее осуществлявшей регулируемую деятельность объемов–
24 261 кВт, средняя ставка за мощность определена за период с февраля по июль 2015 г. на
основании данных, опубликованных на официальном сайте АО «АтомЭнергоСбыт» и
составила 372,85 руб./кВт.
На основании вышесказанного, расходы по расчету ЭГ Комитета составили:
- на электроэнергию – 41 191,80 тыс. руб.
- на мощность – 9 045,67 тыс. руб.
2. Прочие покупаемые энергетические ресурсы (электроэнергия).
По расчету Предприятия расходы по данной статье определены в размере 57 562,58
тыс. руб. Следует отметить, что в данных расходах Предприятием учтены расходы на
электроэнергию на выработку тепловой энергии и работу оборудования.
Проанализировав представленные материалы, ЭГ Комитета принято следующее.
Расходы на прочие энергетические ресурсы (электроэнергия) приняты в размере
3 375,86 тыс. руб.
5
Расход электроэнергии на работу насосного оборудования принят в размере 1 236,39
тыс.кВтч, как в установленном для ООО «ТК Африканда» тарифе, средний тариф в размере
2,73 руб./кВтч без НДС рассчитан как среднее значение ставки за период с февраля по июль
2015 г., опубликованных на официальном сайте АО «АтомЭнергоСбыт» http://atomsbt.ru/.
3. Расходы на холодную воду.
По расчету Предприятия расходы по данной статье определены в размере 555,631 тыс.
руб., расходы рассчитаны на основании тарифа, установленного для ООО «ТК Африканда» с
01.07.2015 в размере 19,02 руб./куб.м., объем воды – 29 213 куб.м.
Проанализировав представленные Предприятием материалы, экспертной группой
Комитета принято следующее.
Расходы на холодную воду приняты в расчет тарифа в сумме 530,36 тыс.руб.
Снижение от предложения Предприятия составляет 25,27 тыс.руб.
Экспертами Комитета включены в НВВ затраты по данной статье, рассчитанные
исходя из следующего.
Объем воды 29 213 куб.м. принят по предложению Предприятия.
Для расчета годовых расходов на воду стоимость 1 куб.м. принята в размере 17,29
руб. в 1 полугодии 2015 и 19,02 руб. – во втором, в соответствии с постановлением
Управления от 18.12.2014 № 61/18 «Об установлении ООО «ТК Африканда» тарифов на
услуги, оказываемые в сфере водоснабжения и водоотведения».
4. Оплата труда и страховые взносы.
По расчету Предприятия расходы по данным статьям определены в размере 9 194,47
тыс.руб. и 2 747,22 тыс.руб. соответственно при штатной численности 18 человек. Средняя
заработная плата работника, по предложению Предприятия составляет 42 114,63 руб. в мес.
По расчету ЭГ Комитета расходы по данным статьям составят 6 238,71 тыс.руб. и
1 884,09 тыс.руб. Средняя заработная плата работников ППП составляет 28 882,94 руб. в мес.
При определении расходов учтено действующее штатное расписание работников
производственного персонала, в котором учтены доплаты за вредные условия труда, за
работу в ночное время, районный коэффициент и полярные надбавки.
Страховые взносы в размере 30,2% от ФОТ.
Таким образом, уменьшение от предложения Предприятия составляет 3 818,88 тыс.
руб. по обеим статьям.
5. Арендная плата основных фондов.
Предприятием при расчете НВВ учтены расходы по данной статье в размере 0,60 тыс.
руб.
Проанализировав представленные МУП «Энергия» материалы в обоснование
величины арендной платы, экспертной группой Комитета принято следующее.
В соответствии с пунктом 45 Основ ценообразования экономически обоснованный
уровень арендной платы определяется органами регулирования исходя из принципа
возмещения арендодателю амортизации, налогов на имущество и землю и других
установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей,
связанных с владением имуществом, переданным в аренду.
В соответствии с договором аренды имущества, необходимого для осуществления
регулируемых видов деятельности по теплоснабжению, водоснабжению и водоотведению
б/н от 31.07.015 общая стоимость аренды в месяц составляет 50 000 руб.
В материалах дела представлена калькуляция стоимости аренды всего имущества по
договору аренды б/н от 31.07.2015, которая составляет 489 349,97 руб. в мес.
Принимая во внимание, что в материалах дела отсутствуют документы, на основании
которых возможно определить сумму амортизации, размер налога на имущество и землю и
других установленных законодательством Российской Федерации обязательных платежей,
6
связанных с осуществлением деятельности по теплоснабжению, расходы ЭГ Комитета не
приняты в полном объеме.
6. Ремонт основных средств.
По данной статье Предприятие предусматривает расходы на ремонт, выполняемый
подрядным способом. Сумма расходов по предложению Предприятия – 2 690,08 тыс. руб.
ЭГ Комитета отмечает, что Предприятием не представлен расчет на указанную сумму,
нет информации на основании каких норм и нормативов определены данные расходы.
Предприятием не представлены договоры (соглашения о намерениях их заключения) на
проведение ремонтных работ. Также не представлены документы, подтверждающие
проведение закупочных процедур. Таким образом, данные расходы не могут быть учтены в
полном объеме, т.к. не удовлетворяют требованиям п. 28 и 31 Основ ценообразования.
ЭГ Комитета при расчете НВВ учтены расходы по данной статье в размере 870,14
тыс. руб., как в установленном тарифе для организации, ранее осуществлявшей
регулируемую деятельность.
7. Расходы на обучение персонала.
Сумма расходов по предложению Предприятия – 0,02 тыс. руб.
Проанализировав представленные Предприятием материалы, ЭГ Комитета принято
следующее.
Расходы не приняты в полном объеме. В материалах отсутствуют документы, по
обоснованию указанных расходов, план обучения работников.
8. Другие расходы, связанные с производством и передачей.
Сумма расходов по предложению Предприятия по данной статье в целом составляет
22 136,61 тыс. руб.
а) Цеховые (общепроизводственные) расходы
По предложению Предприятия расходы по статье составляют 7 978,94 тыс. руб.
Расходы по данной статье, подлежащие распределению, по предложению
Предприятия составляют 9 997,382 тыс. руб. и включают в себя следующие затраты:
оплата труда – 7 510,307 тыс. руб.;
страховые взносы – 2 268,113 тыс. руб.;
охрана труда – 50,0 тыс. руб.
приобретение новых средств измерений – 2,11 тыс. руб.;
затраты на мед. осмотр – 80,0 тыс. руб.
оплата льготного проезда – 86,852 тыс. руб.
По расчету Предприятия расходы по данной статье, подлежащие включению в НВВ
после распределения, определены в размере 7 978,94 тыс. руб.
Проанализировав представленные Предприятием материалы, экспертной группой
Комитета принято следующее.
Учетной политикой Предприятия предусмотрен учет общепроизводственных затрат
на балансовом счете 25 «Общепроизводственные расходы». Общепроизводственные расходы
учитываются в структурном подразделении Участок по ремонту инженерных сетей и
оборудования (УРИСиО). Сформированные на 25 счете в течение отчетного периода
расходы, списываются в Д счета 20 «Основное производство» пропорционально трудовым
затратам, учтенным в подразделении УРИСиО.
По
предложению
Предприятия
плановый
процент
распределения
общепроизводственных расходов на 2015 год составляет 79,8%.
ЭГ Комитета расходы по статье, подлежащие распределению, были скорректированы
и составили 6 738,86 тыс. руб. Оплата труда принята в соответствии с утвержденным
штатным расписанием, расходы на приобретение СИЗ и на мед. осмотры приняты в
соответствии с представленными расчетами. Расходы на охрану труда не приняты в полном
7
объеме, в связи с отсутствием нормативных расчетов с указанием параметров, на основании
которых исчислены данные затраты.
Процент перераспределения принят по предложению Предприятия и составил 79,8 %.
Таким образом, расходы по статье, включенные ЭГ Комитета в НВВ, составили 5 378,30 тыс.
руб.
Снижение от предложений Предприятия – 2 600,64 тыс.руб.
б) Льготный проезд
По расчету Предприятия расходы по данной статье определены в размере 97,71
тыс.руб. и учтены в статье «Оплата труда». Указанные расходы приняты Комитетом по
статье «Льготный проезд» в полном объеме.
в) Общехозяйственные расходы
По расчету Предприятия расходы по данной статье определены в размере 14 157,67
тыс. руб.
Смета общехозяйственных расходов до распределения составляет 16 672,48 тыс. руб.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета, утвержденной 03.08.2015
г., общехозяйственные расходы (счет 26) распределяются по видам деятельности
пропорционально прямым затратам.
По предложению Предприятия прямые затраты должны составить 85 672,48 тыс.руб.,
в том числе по видам деятельности:
 теплоснабжение – 72 750,00 тыс.руб. (84,9%);
 водоснабжение – 6 897,64 тыс.руб. (8,1%);
 водоотведение – 6 024,85 тыс.руб. (7,0%).
По расчетам ЭГ Комитета прямые расходы Предприятия, с учетом корректировки
расходов по теплоснабжению, в 2015 году должны составить 76 258,01 тыс. руб., в том числе
по видам деятельности:
 теплоснабжение – 63 335,52 тыс.руб. (83,05%);
 водоснабжение – 6 897,64 тыс.руб. (9,05%);
 водоотведение – 6 024,85 тыс.руб. (7,90%).
Следует отметить, что каждая из представленных составляющих сметы
общехозяйственных затрат требует детального обоснования. Представленная Предприятием
смета содержит только перечень статей и их общую стоимость. По большинству статей
отсутствуют какие-либо нормативные расчеты с указанием параметров, на основании
которых исчислены данные затраты.
Предприятие документы в соответствии с пунктами 28 и 31 Основ ценообразования,
пунктом 32 Методических указаний представило не в полном объеме.
Принимая во внимание вышесказанное, ЭГ
Комитета общая смета
общехозяйственных расходов была скорректирована и составила 10 181,21 тыс. руб. Расходы
на оплату труда аппарата управления приняты по утвержденному штатному расписанию,
остальные расходы учтены на основании имеющихся договоров, счетов, нормативных
расчетов. Экономически необоснованные расходы исключены.
Таким образом, расходы по статье затрат «Общехозяйственные расходы» после
распределения составят 8 455,93 тыс. руб.
Таким образом, годовой объем НВВ по Предприятию на 2015 год составил:
по расчету МУП «Энергия» – 94 887,21 тыс. руб.
по расчету ЭГ Комитета – 77 169,75 тыс. руб., что на 17 717,46 тыс. руб. меньше
предложения Предприятия.
8
С учетом проведенного анализа и корректировки отдельных статей расходов
экспертами Комитета определена удельная стоимость единицы тепловой энергии в размере
3 923,22 руб./Гкал.
На основании требований Федерального закона от 27.07.2010 № 190-ФЗ «О
теплоснабжении» и в соответствии с установленным приказом ФСТ России от 11.10. 2014 г.
N 227-э/3 предельная максимальная величина роста тарифов на тепловую энергию в среднем
по Мурманской области на 2015 год с календарной разбивкой утверждена в размере с
01.01.2015 по 30.06.2015 – 100 %, с 01.07.2015 по 31.12.2015 – 107,6 %.
В Мурманской области принят Закон от 13.12.2013 № 1697-01-ЗМО «О льготных
тарифах на тепловую энергию (мощность), теплоноситель в Мурманской области» (далее –
Закон Мурманской области).
С учетом вышеизложенного, при принятии для Предприятия тарифного решения на
период 2015 год предлагается установить льготные тарифы на тепловую энергию,
поставляемую населению м.о. с.п. Африканда, в соответствии с Законом Мурманской
области, закрепившим за Комитетом право на выделение в своих постановлениях об
установлении отдельным теплоснабжающим организациям по отдельным муниципальным
образованиям тарифов на тепловую энергию группе потребителей "население", для которой
тарифы, устанавливаются в размере меньшем, чем для прочих потребителей.
Учитывая вышесказанное экспертами Комитета предлагаются к установлению
тарифы на тепловую энергию для потребителей Предприятия (кроме населения) в м.о. с.п.
Африканда на уровне установленных тарифов для организации, ранее осуществляющей
регулируемую деятельность, с учетом расчетного максимально возможного роста тарифов на
тепловую энергию в размере 9,3%, направленного в ФСТ России Управлением в качестве
предложения об установлении предельного уровня тарифов на территории Мурманской
области на 2015 год, таким образом, тарифы для прочих потребителей составят:
с 22.09.2015 по 31.12.2015
2 636,47 руб./Гкал
Льготные тарифы на тепловую энергию, поставляемую населению, для Предприятия
на территории м.о. с.п. Африканда составят (с учетом НДС):
с 22.09.2015 по 31.12.2015
3 062,65 руб./Гкал
Выпадающие доходы, исходя из годовых показателей при установлении тарифов на
2015 год по расчету ЭГ Комитета составляют 27 974,00 тыс. руб.
ОБСУЖДЕНИЕ:
Чеканов О.В.
- Прошу принять дополнительно при расчете общехозяйственных расходов,
исключенные ЭГ Комитета расходы на автотранспорт по договору с ООО «Кольская АЭС –
Авто» в размере 488,688 тыс. руб. Расчет прилагаю.
- Так же прошу принять для расчета арендной платы, подлежащей включению в НВВ,
ведомость амортизационных отчислений, на основании которой возможно определить часть
расходов арендной платы имущества, относимых на теплоснабжение. Т.к. указанная
ведомость была получена от арендодателя только сегодня, ранее не представлялось
возможным представить ее на рассмотрение в Комитет.
9
После обсуждения
РЕШИЛИ:
1.Включить дополнительно в НВВ расходы на арендную плату в соответствии с
представленной Предприятием амортизационной ведомостью в размере 463,11 тыс. руб.
Таким образом, годовой объем НВВ по Предприятию на 2015 год составит 77 643,28
тыс. руб. Удельная стоимость единицы тепловой энергии в размере 3 947,29 руб./Гкал.
2.Расходы на автотранспорт учесть по фактическим данным Предприятия в
следующем периоде регулирования.
3. Установить тариф на тепловую энергию для МУП «Энергия»:
- для прочих потребителей:
с 22.09.2015 по 31.12.2015
2 636,47 руб./Гкал
- льготные тарифы на тепловую энергию, поставляемую населению, для
Предприятия на территории м.о. с.п. Африканда:
с 22.09.2015 по 31.12.2015
3 062,65 руб./Гкал
4. Выпадающие доходы, исходя из годовых показателей, при установлении тарифов
на 2015 год по расчету ЭГ Комитета, составляют 28 447,5 тыс. руб.
Решение принято единогласно: «за» - 5, «против» - 0, «воздержался» - 0.
Секретарь
Шушкова Т.И.