Корпоративная система управления рисками как эффективный
advertisement
Корпоративная система управления рисками как эффективный инструмент контроля и принятия управленческих решений для Правления и Совета Директоров ЦЕЛЬ обучения по управлению рисками 1. Рассмотреть основные компоненты эффективной КСУР; функционал Совета Директоров в системе управления рисками, виды, формы и назначение отчетности; 2. Определить критерии эффективности и точки контроля для компонентов КСУР; 3. Отработать технологии рискориентированного принятия решений РЕЗУЛЬТАТ: Получение знаний об основных компонентах и критериях эффективности каждого компонента КСУР. Возможности для применения КСУР в работе Правления, Совета Директоров, для принятия управленческих решений, повышения уровня корпоративного управления 2 РЕГЛАМЕНТ I Модуль : 1.Основные понятия «риск», «система управления рисками»; Цели и задачи в области управления рисками; Международные подходы к построению корпоративной системы управления рисками (КСУР), рассмотрение основных компонентов и алгоритма КСУР 2.Роль Совета Директоров в процессе КСУР. Основные подходы, применяемые для определения риск-аппетита и толерантности к риску. 3.Взаимосвязь целей компании и рисков. Основные требования, предъявляемые к постановке целей II. Модуль : 1.Основные методы и подходы, применяемые для выявления и оценки рисков. Взаимосвязь рисков и целей Компании 2.Рассмотрение основных методов реагирования на риски. Подходы к оценке эффективности и выбору оптимальных мероприятий по управлению рисками III. Модуль 1.Технологии Риск-ориентированного принятия решений Применение системы управления рисками как эффективного контрольного инструмента 2.Встраивание КСУР в текущую деятельность и организационную структуру Компании. Интеграция систем управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита 3 Рекомендации Кодекса Корпоративного управления Советом директоров общества должны быть определены принципы и подходы к организации системы управления рисками и внутреннего контроля в обществе. Исполнительные органы общества должны обеспечивать создание и поддержание функционирования эффективной системы управления рисками и внутреннего контроля в обществе. Система управления рисками и внутреннего контроля в обществе должна обеспечивать объективное, справедливое и ясное представление о текущем состоянии и перспективах общества, целостность и прозрачность отчетности общества, разумность и приемлемость принимаемых обществом рисков. Совету директоров общества рекомендуется принимать необходимые и достаточные меры для того, чтобы убедиться, что действующая в обществе система управления рисками и внутреннего контроля соответствует определенным советом директоров принципам и подходам к ее организации и эффективно функционирует. 4 Модуль I (1). Основные понятия «риск», «система управления рисками Цели и задачи в области управления рисками; Международные подходы к построению корпоративной системы управления рисками (КСУР), рассмотрение основных компонентов КСУР в соответствии со Стандартом COSO 5 Первостепенные вопросы! Что является для Компании риском? Что такое управление рисками? Какая стратегия управления рисками? 6 Критерии понятия «РИСК» Риск Неопределенность Влияние на цели Компании Вероятность 7 Определение понятий «риск», «управление рисками» РИСК - это: Возможность наступления неблагоприятного события, Которое отрицательно повлияет на достигать своих стратегических целей способность Компании УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ – это: Непрерывный процесс, осуществляемый Советом Директоров, Правлением, руководством, структурными подразделениями, сотрудниками, направленный на своевременную идентификацию, оценку и мониторинг рисков и принятие мер по минимизации рисков до приемлемого для Компании уровня 8 Стратегия управления рисками ВАРИАНТЫ СТРАТЕГИИ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ВОСПРИЯТИЯ РИСКА: «РИСКИ-УГРОЗЫ» «РИСКИ-УГРОЗЫ и РИСКИДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОМОЖНОСТИ» Избегание, защита от реализации рисков Обеспечение гарантированного финансового результата Достижение запланированных показателей Получение дополнительных возможностей за счет управления рисками Защита от реализации рисков-угроз, стимулирование наступления рисковвозможностей ПРИРОДА РИСКА РИСК-УГРОЗА РИСК-ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ВОМОЖНОСТЬ 9 Управление рисками организаций. Концепция ERM COSO Документ разрабатывался в период с 2001 по 2004 гг. Включает опыт и мнения широкого круга заинтересованных сторон и экспертов (PricewaterhouseCoopers, Е. I. du Pont de Nemours and Company, Motorola, Inc., American Express Company, Protective Life Corporation, Community Trust Bancorp, Inc.) Документ наиболее детально и комплексно отражает философию и концептуальные основы управления рисками. Документ дополняет и развивает концепцию внутреннего контроля, разработанную при поддержке COSO в 1992 г. Документы COSO общепризнаны в целях соблюдения требований SOX 404 (акт Сарбейнса-Оксли, 2002) 10 Компоненты системы управления рисками Компоненты СУР Элементы СУР Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Реагирование на риск Средства контроля Информация и коммуникации Мониторинг 11 Алгоритм процесса управления рисками 1. Постановка целей 7. Контроль достижения целей, КПЭ, контроль допустимого риска 6. Контроль эффективности мероприятий, КПЭ, контроль остаточного риска 5. Разработка мероприятий по управлению рисками 2. Выявление рисков 3. Определение допустимого уровня рисков 4. Определение присущего уровня рисков 12 Цели и задачи системы управления рисками Цель – обеспечение разумной гарантии достижения целей Компании Задачи: Своевременная идентификация потенциальных событий, способных отрицательно повлиять на цели Компании; Разработка и реализация мероприятий по управлению рисками Постоянный мониторинг эффективности процесса управления рисками и контроль уровня риск-аппетита; Формирование отчетности о результатах оценки рисков с выделением недостатков и влияния различных инцидентов; Интеграция с основными бизнес-процессами и вовлечение каждого работника; Предоставление разумных гарантий заинтересованным сторонам в том, что риски эффективно управляются 13 Результаты управления рисками • • • • • • • • • • Минимизация возможных убытков; Повышение гарантий достижения целей; Совершенствование процедур принятия решений, Риск-ориентированное принятие решений; Повышение управляемости бизнеса, оптимизация контрольных процедур Повышение прозрачности бизнеса для инвесторов и акционеров, улучшение качества отчетности; Повышение ликвидности акций; Рост инвестиционной привлекательности Компании ПОВЫШЕНИЕ СТОИМОСТИ КОМПАНИИ 14 Модуль I (2) Роль Совета Директоров в процессе КСУР Основные подходы, применяемые для определения риск-аппетита и толерантности к риску Взаимосвязь целей компании и рисков. Основные требования, предъявляемые к постановке целей 15 Компоненты ERM COSO: внутренняя среда Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Реагирование на риск Средства контроля Информация и коммуникации Философия управления рисками Риск-аппетит Совет директоров Честность и этические ценности Важность компетентности Организационная структура Делегирование полномочий и ответственности Управление человеческими ресурсами Документы (наличие и применение): -Кодекс корпоративной этики -Кодекс корпоративного управления -Политики и процедуры в области управления рисками и промышленной безопасности Мониторинг 16 Роль Совета Директоров В соответствии со стандартом FERMA определить и оценить риски, которые могут привести к «негативным» последствиям для организации; определить вероятность наступления «негативных» последствий; выработать политику в отношении тех рисков, которые являются неприемлемыми для организации; сформировать стратегию действий с целью минимизации «негативных» последствий; оценить эффективность выбранной политики; оценить эффективность программы управления рисками в целом; определить значение и эффект принимаемых решений в вопросах управления рисками на долгосрочное развитие организации 17 Роль Совета Директоров в процессе КСУР СД в составе Программы управления рисками Общества утверждает: реестр рисков; план мероприятий по управлению рисками; карту рисков Компании; ключевые рисковые показатели; показатели эффективности системы управления рисками. Обеспечивает ежегодную оценку эффективности системы управления рисками Общества; Рассматривает ежеквартальные отчеты о динамике рисков и ходе исполнения плана мероприятий по управлению рисками Компании, подготовленные Ответственным структурным подразделением. Необходимо усиливать роль Совета директоров в вопросах управления рисками. Совет может подключиться к экспертной оценке стратегических рисков , определению риск-аппетита, обсуждению риск-индикаторов и планов по управлению рисками 18 Риск-аппетит Компании и стратегические цели МАX Доходность Y-Axis РИСК - АППЕТИТ Консервативная стратегия: • Операционное преимущество • Конкуренция по качеству продукта • Социальная ответственность Умеренная (смешанная) стратегия: • Увеличение доли рынка • Операционное преимущество • Социальная ответственность Агрессивная стратегия: • Захват доли рынка • Масштабные инвестиции • Слияния и поглощения Зависимость: МIN Риск Высокая ожидаемая доходность больший риск, принимаемый компанией 12 19 Определение зоны Толерантности и уровня Риск-аппетита Компании Совет Директоров или Правление Компании устанавливают требования и утверждают Риск- аппетит Компании Риск-аппетит – это степень риска, на который готова идти Компания для достижения стратегических целей Зона толерантности к риску – зона умеренного риска, в пределах которой находится риск-аппетит Подразделение по управлению рисками производит расчет верхней и нижней границ толерантности Компании к рискам и подготавливает для утверждения варианты уровня рискаппетита Компании 20 Риск-аппетит (пример) раз в полгода и чаще СОБСТВЕННАЯ УДЕРЖИВАЮЩАЯ СПОСОБНОСТЬ КОМПАНИИ суммарный размер незапланированных убытков за один год, которые может понести Компания при наступлении рисков, и которые в совокупности не окажут существенного влияния на деятельность Компании. вероятность 1 раз в год 1 раз в 3 года 1 раз в 5 лет 1 раз в 7 лет 190 млн. 190-1.1млрд 1.1-5 млрд 5-12 млрд свыше 12 млрд 21 Целеполагание. Компоненты системы управления рисками (КСУР) Компоненты системы управления рисками Компоненты КСУР Элементы КСУР Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Стратегические цели Тактические цели Риск-аппетит Допустимый уровень риска Реагирование на риск Средства контроля Информация и коммуникации Мониторинг 22 Критерии эффективности компонента «Постановка целей» !!!!!!!! 1. Цели должны быть определены до начала выявления рисков; 1. Цели должны соответствовать критериям SMART; 1. Стратегические цели должны декомпозироваться на уровень функциональных единиц; 1. В отношении каждой цели должны быть определены КPI руководителей; 1. Выявление рисков должно производиться в отношении каждой цели 23 Шаг 1. Постановка цели, в отношении которой будет производиться выявление рисков S Specific (Конкретны й) Объясняется, что именно необходимо достигнуть. Например, «увеличить чистую прибыль Компании». M Measurable (Измеримы й) Объясняется в чем будет измеряться результат. «Сколько вешать в граммах?» A Achievable (Достижим ый) Объясняется за счёт чего планируется достигнуть цели. И возможно ли её достигнуть вообще? R Relevant (Актуальны й) Действительно ли выполнение данной задачи позволит достичь желаемой цели? Т Time-bound (Ограничен ный во времени) Определение временного промежутка по окончанию которого должна быть достигнута цель 24 Цели и их достижение Обеспечить взаимосвязь целей Компании и рисков, угрожающих достижению каждой цели 1.Стратегические цели должны быть: S Конкретными; M Измеримыми (выраженными в конкретных показателях: рублях., тоннах и др.); A Достижимыми; R Значимыми; T Определенными во времени. 2. Определен допустимый уровень риска Стратегические цели Допустимый риск --------- 3.Декомпозиция стратегических целей на функциональный уровень 4. Повышение уровня ответственности руководителей через KPI Функциональные цели ----- Риски --- Мероприятия по управлению рисками ------- KPI руководителей 25 Стратегические цели должны декомпозироваться на уровень функциональных единиц Стратегические цели --------- Функциональные цели --------- Мероприятия по управлению ключевыми рисками Ключевые риски ----- ----Мероприятия по управлению стратегическими рисками Стратегические риски --------- Риски функциональных бизнес-единиц --------- ------- Мероприятия по управлению рисками функциональных бизнес-единиц ------- 26 Практическая сессия Произведите оценку компонента «Постановка целей» в соответствии с критериями эффективности Оцените, достаточно ли разработанных KPI (ключевые показатели деятельности) для контроля достижения поставленной цели? См.слайд 23 27 Практическая сессия Произведите оценку компонента «Постановка целей» в соответствии с критериями эффективности Цель - Обеспечить транспортировку газа в объеме 1 млн куб.м. за год Задачи: •Обеспечение надежной, бесперебойной, безаварийной работы системы магистральных трубопроводов (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) •Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн. куб.м. для транспортировки . 28 Практическая сессия КPI руководителей Количество произошедших пожаров и возгораний в Обществе (количество) Количество аварийных ситуаций, повлекших остановку производства или нанесение экологического ущерба при транспортировке газа (количество) Коэффициент снижения уровня производственного травматизма Общества (случ. травм./ млн. человек. час. год Обеспечение страхового покрытия имущества Общества (отдельно) от ущерба (да/нет) Количество аварийных ситуаций, повлекших остановку производства или нанесение экологического ущерба при транспортировке газа (количество) Грузооборот газа (млн. куб.м..) 29 Практическая сессия 1. Распределите КPI по задачам 2. Оцените, достаточно ли разработанных КPI для контроля достижения поставленной цели? Задача КPI руководителей Обеспечить надежную, бесперебойную, безаварийную работу системы магистральных газопроводов (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн. куб.м. для транспортировки. 30 Цели и их достижение Обеспечить взаимосвязь целей Компании и рисков, угрожающих достижению каждой цели 1.Стратегические цели должны быть: S Конкретными; M Измеримыми (выраженными в конкретных показателях: руб., тоннах и др.); A Достижимыми; R Значимыми; T Определенными во времени. 2. Определен допустимый уровень риска Стратегические цели Допустимый риск --------- 3.Декомпозиция стратегических целей на функциональный уровень 4. Повышение уровня ответственности руководителей через KPI Функциональные цели ----- Риски --- Мероприятия по управлению рисками ------- KPI руководителей 31 Модуль II (1) Основные методы и подходы, применяемые для выявления рисков. Взаимосвязь рисков и целей Компании Методы оценки рисков 32 Компоненты ERM COSO: Определение событий Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Реагирование на риск Фактор – причина возникновения события, повышает вероятность возникновения события. Событие – то, явление, которое если произойдет, приведет к последствиям. Последствие – результат воздействия рискового события, приводящий к отклонению от поставленных целей. Рисковый сценарий: Фактор Событие Последствие Средства контроля Информация и коммуникации Мониторинг 33 Определение и назначение рискового фактора, рискового события и рискового последствия Цель Причина реализации рискового события. Позволяет оценить вероятность наступления рискового события Событие, которое может произойти с определенной вероятностью и приведет к последствиям, влияющим на достижение цели Результат воздействия события на цель. Отражается на КPI цели и означает, что цель не достигнута. Позволяет количественно оценить влияние 34 Алгоритм действий при выявлении рисков Цель 35 Соотнесение рисковых событий и последствий с целью Пример Цель: поездка в отпуск в июле 2015 События: болезнь, конфликт с руководителем, заболел заместитель и вы не можете покинуть рабочее место Последствия: отказ от отпуска, перенос сроков отпуска в июле 2015 г. 36 Взаимосвязь событий, последствий и цели Последствия – результат воздействия определенного рискового события, отклонение от поставленных целей Цель: обеспечить производство запланированного объема продукции в 2015 г. Прямой имущественный ущерб Простой, недовыпуск продукции Претензии от клиентов, штрафы неустойки Экологические штрафы, санкции авария 37 Взаимосвязь факторов и рисковых событий Факторы - причины / условия / обстоятельства реализации события, влияющие на вероятность наступления рискового события Цель - обеспечить производство запланированного объема продукции в 2015 г. Некачественное проведение ремонтов Форс-мажор Нарушение правил эксплуатации Брак оборудования Ошибки персонала авария 38 Взаимосвязь событий и факторов Внешние и внутренние факторы Внешние факторы Событие Внутренние факторы Внешние факторы: Государство, Конкуренты, Контрагенты, Инвесторы, Собственники, СМИ Внутренние факторы: Персонал, Финансовые активы, Производственные технологии, Управленческие технологии, Информационные технологии, Основные фонды 39 Критерии эффективности компонента «Определение событий» !!!!!!!! 1. Риски должны быть выявлены в отношении каждой цели; 1. Для каждого рискового события должны быть определены факторы (внутренние/внешние); 1. Для каждого рискового события должны быть определены последствия непосредственно связанные с КPI каждой конкретной цели; 1. Формулировки факторов и последствий должны быть достаточно детальными, чтобы можно было разработать мероприятия по управлению рисками 40 Практическая сессия Произведите оценку компонента «Определение событий» в соответствии с критериями эффективности См.слайд 40 41 Практическая сессия Задача - Обеспечить надежную, бесперебойную, безаварийную работу системы магистральных газопроводов (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) Вид фактора Факторы Внутренний Нарушение правил технической эксплуатации Внутренний Пожар на производственном объекте Внутренний Не соблюдение регламентов безопасной эксплуатации Рисковые события Авария (техногенного характера) Последствия Прямой имущественный ущерб Простой, не выполнение плана по транспортировке газа Экологические штрафы Травмы, гибель персонала Внутренний Износ Внутренний Коррозия металла Внутренний Не оптимальный технологический режим транспортировки нефти Внутренний Несвоевременное проведение диагностических работ Внутренний Низкая квалификация персонала Внутренний Неправильные действия персонала Выход из строя технологическо -го оборудования, сооружений МГ Простой, не выполнение плана по транспортировке газа Загрязнение окружающей среды Снижение энергоэффективности 42 Практическая сессия Задача - Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн. куб.м. для транспортировки по системе МГ. Вид фактора Факторы Рисковые события Последствия Внешний Истощение месторождения Нарушение технологии добычи Аварии Инциденты Снижение V добычи газа существующих грузоотправителей Снижение объема ресурсной базы Внешний Изменение политического режима/рыночных условий Снижение V/прекращение поставок газа Снижение объема ресурсной базы Внешний Повышение конкуренции Изменение цен Переход существующих грузоотправителей к конкурентам Снижение объема ресурсной базы Внешний Увеличение доли альтернативных перевозок Переориентация объемов по другим направлениям Внутренний Несвоевременное/некачественное оказание услуг по транспортировке газа Внешний Изменение рыночных условий Снижение V перекачки в связи с сокращением спроса на газ Снижение объема ресурсной базы Внешний Ошибки/нарушения в процессе выполнения строительно-монтажных работ Аварии/инциденты в процессе пусконаладочных работ Несвоевременное начало коммерческой добычи на месторождении Снижение объема ресурсной базы 43 Компоненты ERM COSO: оценка рисков Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Присущий и остаточный риск Определение вероятности и степени влияния Источники данных Методы оценки Взаимосвязь событий Реагирование на риск Средства контроля Информация и коммуникации Мониторинг 44 Оценка рисков Базовый принцип оценки рисков Риск Возрастание степени риска Последствия ЦЕЛИ ОЦЕНКИ: Вероятность Вероятность Определение вероятности наступления события Определение степени влияния последствий Влияние 45 Оценочные шкалы (пример) Шкала влияния Шкала вероятности Финансовые показатели влияния рисков Балл Вероятность Частота возникновен Балл возникновения ия риска Значительная Высокая Средняя Малая Незначительн ая Раз в полгода и чаще (95%) 1 раз в год (80%) 1 раз в 3 года (40%) 1 раз в 5 лет (25%) 1 раз в 7 лет (5%) Значение От До (млн. руб (млн. руб Общая характеристика последствий 1 Незначительный убыток 0 110 Отсутствие каких-либо последствий в случае реализации риска. 2 Заметный убыток 110 1.100 Последствия от реализации риска незначительные. 3 Крупный убыток 1.100 5.000 Последствия от реализации риска не значительные и могут быть полностью исправлены. 4 Критичес-кий убыток 10.100 Последствия от реализации риска очень значительные, но могут быть исправлены до определенной степени. 5 Катастрофический убыток 50.000 В случае реализации риска, компания практически не сможет восстановиться от последствий, связанных с данным риском. 5 4 3 5.000 2 1 10.100 46 Оценка рисков Карта рисков Карта рисков - наглядное представление о рисках и рисковых зонах Возрастание степени риска Ж В Вероятность Д Г Е А Б Позволяет : Получить наглядное представление о зонах сильного, умеренного и слабого риска Проследить взаимное влияние рисков друг на друга в результате реализации мероприятий по их снижению Оценить эффективность мероприятий по управлению рисками Выработать Ущерб стратегию рисками в оптимальную области управления 47 Оценка рисков Присущий и остаточный риск РАЗДЕЛЕНИЕ ПОНЯТИЙ: Присущий риск – это риск для организации при отсутствии действий со стороны руководства по изменению вероятности или степени влияния данного риска Меры по снижению рисков, превентивные мероприятия Остаточный риск – это риск, остающийся после принятия руководством мер по реагированию на риск. = риск, остающийся после фактического выполнения запланированных руководством действий по снижению риска 48 Цель - Обеспечить транспортировку газа в объеме 1 млн. куб.м. за год Задачи: •Обеспечение надежной, бесперебойной, безаварийной работы системы магистральных газопроводов (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) •Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн.куб.м для транспортировки . Рисковое событие Присущий риск Вероятность Авария (техногенного характера) Выход из строя технологического оборудования, сооружений МГ Снижение/прекращение V поставок газа Влияние Остаточный риск Вероятность Влияние (балл/млн. руб) (балл/млн. руб) (среднее значение) (среднее значение) 4 3 1 1 80% 3 200 5% 96 7 5 1 1 1 95% 96.7 5% 96.7 4 3 1 1 80% 3 200 5% 96.7 49 Карта ключевых рисков Общества. Присущий риск.пример. Цель - Обеспечить транспортировку газа в объеме 1 млн.куб.м. за год Задачи: •Обеспечение надежной, бесперебойной, безаварийной работы системы магистральных газопроводов (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) •Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн.куб.м для транспортировки . Оценка присущего риска 5 О-1, О-1 выход из строя оборуд О-6, О-48 Вероятность 4 О-6 -авария техногенного характера 3 2 О-48 снижение или прекращение поставок газа 1 1 2 3 Влияние 4 5 50 Карта ключевых рисков . Остаточный риск. Пример. Цель - Обеспечить транспортировку газа в объеме 1 млн. тонн за год Задачи: •Обеспечение надежной, бесперебойной, безаварийной работы системы магистральных газопроводов (МГ) (0 аварий, 0 несчастных случаев, отсутствие простоев свыше 2-х недель) •Обеспечить запланированный объем ресурсной базы в размере 1 млн. тонн для транспортировки по системе МГ. Оценка остаточного риска 5 О-1 выход из строя оборудования Вероятность 4 О-6 -авария техногенного характера 3 О-48 снижение или прекращение V поставок газа 2 1 О-1, О-6, О-48 1 2 3 Влияние 4 5 51 Критерии эффективности компонента «Оценка рисков» !!!!!!!! 1. Произведена оценка вероятности и последствий воздействия рисков качественным или количественным методом; 1. Разработаны и утверждены четкие понятные шкалы оценки рисков; 1. Произведена достоверная оценка присущего уровня рисков 1. Произведена обоснованная оценка остаточного уровня рисков 1. Прогнозируемый уровень остаточного риска находится в допустимых пределах 1. Результаты оценки рисков нанесены на карту рисков 52 Практическая сессия Произведите оценку компонента «Оценка рисков» в соответствии с критериями эффективности См.слайд 52 53 Модуль II (2) Рассмотрение основных методов реагирования на риски. Подходы к оценке эффективности и выбору оптимальных мероприятий по управлению рисками 54 Реагирование на риски Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Цель: Снизить риски до приемлемого уровня при минимальных затратах Оценка рисков Реагирование на риски Средства контроля Задачи: 1.Выбрать метод 2.Оценить эффективность Информация и коммуникации Мониторинг 55 Реагирование на риски Этапы реагирования на риски Снижение вероятности наступления события Снижение последствий события II. Оценка эффективности способа реагирования I. 56 Реагирование на риски Методы реагирования 1. Сокращение риска 2. Перераспределение риска Основные методы реагирования 3. Уклонение от риска 4. Принятие риска 57 Реагирование на риски Методы реагирования 1. Сокращение риска — действия по уменьшению вероятности и/или влияния риска Риск - это сочетание вероятности события и его последствий Риск Последствия Вероятность Примеры на снижение влияния: Примеры на снижение вероятности: Организовать внедрение современных систем релейной защиты Повышение качества подготовки персонала Оснастить взрывопожароопасные технологические установки современными системами противопожарной защиты Разработка и внедрение системы текущих ремонтов Замена изношенного оборудования Внедрение системы контроля качества 58 Реагирование на риски Методы реагирования 1. Сокращение риска Пример сокращение риска внеплановых простоев: 1. 2. 3. 4. Повышение квалификации персонала Введение системы планирования ремонтов Обеспечение закупки запасных частей Введение системы контроля качества ремонтных работ S Вероятность 1 2 3 4 F Последствия 59 Реагирование на риски Методы реагирования 2. Перераспределение риска — уменьшение вероятности или влияния риска за счет передачи риска 3-ей стороне 2.1. Страхование Вероятность Снижение последствий F S Последствия 60 Реагирование на риски Методы реагирования Перераспределение риска 2.2. Передача вида деятельности сторонней организации Примеры: 1. Передать часть оборудования на обслуживание и ремонт подрядным организациям 2. Провести ремонтные работы с привлечением специализированных организаций 3. Доставлять сырье и материалы силами транспортной компании S.2 Вероятность 2. F.1 S.1 Снижение последствий Снижение вероятности F.2 Последствия 61 Реагирование на риски Методы реагирования Уклонение от риска — прекращение деятельности, ведущей к риску. Примеры: Закрытие производства определенной линии продукции Отказ от вывода на новые географические рынки F.1 S F.2 Вероятность 3. F.2 Последствия 62 Реагирование на риски Методы реагирования Принятие риска — не предпринимается никаких действий для того, чтобы снизить вероятность или влияние события Примеры: «Самострахование» на случай убытков Формирование бюджета текущих ремонтов Вероятность 4. S.1 S.2 S.3 S.4 Последствия 63 Реагирование на риски Реагирование на риски ИНСТРУМЕНТЫ И ТЕХНОЛОГИИ: План управления рисками Компании, Раздел «Управление рисками проекта» в структуре проектной документации Эффективное планирование реагирования на риски предполагает: Ранжирование мероприятий по эффективности воздействия (разница между присущим и остаточным риском). Ранжирование мероприятий по количеству покрываемых рисков. Ранжирование мероприятий по величине затрат на реализацию. Сопоставление эффекта от реализации мероприятия с упущенными или дополнительными возможностями. Сопоставление ущерба от реализации риска, в случае не выполнения мероприятия, с затратами на мероприятие. 64 Оценка эффективности мероприятий по управлению рисками !!!!!!! Присущий риск - - Упущенные выгоды Затраты на мероприятия = Остаточный риск = + Дополнительные возможности Эффект от управления рисками / Коэффициент эффективности мероприятий по управлению рисками 65 Разработка плана мероприятий по снижению рисков 1. Выбрать оптимальный набор мероприятий (минимальный затраты, максимальный эффект) 2. Сопоставить затраты на управление риском с ожидаемым эффектов: Эффект Остаточный риск Присущий риск Основной Основной Основной Основной Основной Основной Основной Сумма последствий, млн. руб. 3. Составить План управления риском, назначить ответственных 66 Критерии эффективности компонента «Реагирование на риски» !!!!!!! 1. В отношении каждого рискового события, присущий уровень которого выше допустимого, разработан план мероприятий по минимизации рисков 2. Мероприятия сопоставлены с факторами риска и обосновывают снижение вероятности остаточного риска 3. Мероприятия сопоставлены с последствиями и обосновывают снижение степени влияния остаточного риска 4. Произведен расчет затрат на мероприятия по минимизации рисков 5. Запланированные мероприятия позволяют достичь допустимого уровня остаточного риска 6. Коэффициент эффективности мероприятий превышает значение 2 67 Практическая сессия Произведите оценку компонента «Реагирование на риски» в соответствии с критериями эффективности См.слайд 67 68 Практическая сессия. Выработка мероприятий по управлению рисками Вид Факторы Внутр Нарушение правил технической эксплуатации Внутр Пожар на производственном объекте Внутр Не соблюдение регламентов безопасной эксплуатации Рисковые события Авария (техногенного характера) Мероприятия автоматическая система пожарной сигнализации и пожаротушения Закуп услуг по охране производственных объектов от пожаров Проведение периодических пожарно - тактических учений и занятий, повышение технического уровня знаний обслуживающего персонала Добровольное страхование имущества от ущерба Внутр Износ Внутр Коррозия металла Внутр Не оптимальный технологический режим транспортировки газа Внутр Несвоевременное проведение диагностических работ Внутр Низкая квалификация персонала Неправильные действия персонала Выход из строя технологичес кого оборудования, сооружений МГ Текущий, капитальный ремонт, техническое обслуживание Диагностические работы Расчет оптимального технологического режима транспортировки газа, разработка оптимальных режимов эксплуатации оборудования Повышение квалификации обслуживающего персонала. Проведение запланированных инструктажей по технической эксплуатации оборудования 69 Практическая сессия. Выработка мероприятий по управлению рисками Вид Факторы Рисковые события Мероприятия Внеш Истощение месторождения Нарушение технологии добычи Аварии Инциденты Снижение/прекращение V поставок газа Заключение договоров Внеш Изменение политического режима/рыночных условий Внеш Повышение конкуренции Изменение цен Заключение долгосрочных договоров Внеш Увеличение доли альтернативных перевозок Переориентация объемов по другим направлениям Изменение рыночных условий Ошибки/нарушения в процессе выполнения строительномонтажных работ Аварии/инциденты в процессе пуско-наладочных работ Внутр Несвоевременное/некачеств енное оказание услуг по транспортировке газа Проведение анкетирования потребителей услуг по транспортировке газа. Проведение анализа поступивших предложений и замечаний и принятие соответствующих мер: 1) разработка корректирующих действий; 2) предоставление потребителям услуг по транспортировке газа аргументированных ответов на претензии. 70 Практическая сессия. Выработка мероприятий по управлению рисками Рисковые события Мероприятия Затраты млн. руб Присущ риск Ост риск Эффект К эффек тивнос ти Авария (техногенного характе ра) автоматической системы пожарной сигнализации и пожаротушения 10 2 600 5.0 10 606 3,25 Закуп услуг по охране производственных объектов от пожаров 253.5 Проведение периодических пожарно тактических учений и занятий, повышение технического уровня знаний обслуживающего персонала -- Добровольное страхование имущества от ущерба 43.3 Текущий, капитальный ремонт, техническое обслуживание 1 092 92 4.8 87.1 Диагностические работы 114.2 Расчет оптимального технологического режима транспортировки газа, разработка оптимальных режимов эксплуатации оборудования -- Повышение квалификации обслуживающего персонала. Проведение запланированных инструктажей по технической эксплуатации оборудования 117.5 Выход из строя технологического оборудо вания, сооруже ний МГ 71 Практическая сессия. Выработка мероприятий по управлению рисками Рисковые события Снижение/прек ращение V поставо к газа Мероприятия Заключение договоров на условиях "плати-качай" Затраты млн. руб --- Заключение долгосрочных договоров --- Проведение анкетирования потребителей услуг по транспортировке газа. Проведение анализа поступивших предложений и замечаний и принятие соответствующих мер: 1) разработка корректирующих действий; 2) предоставление потребителям услуг по транспортировке газа аргументированных ответов на претензии. --- Присущ риск 2 611 Ост риск 4 .8 Эффект К эффек тивнос ти 2 606 72 Модуль III Технологии Риск-ориентированного принятия решений. Применение системы управления рисками как эффективного контрольного инструмента Встраивание КСУР в текущую деятельность и организационную структуру Компании. Интеграция систем управления рисками, внутреннего контроля и внутреннего аудита 73 Система риск-ориентированного принятия решений Цель – добраться до чудища, победить его и спасти жену Коня потеряешь - Застраховать - Пойти без коня Жену потеряешь - Предупредить - Вооружить - Жениться вновь Меч потеряешь - Застраховать - Купить другой меч Рисковые события Мероприятия по управлению рисками 1. Выбор варианта, наименее поверженного рискам; 2. Сопоставить затраты на управление рисками и эффект; 3. Сопоставить отказ от мероприятий с ожидаемым ущербом или упущенными возможностями 74 Практическая сессия Риск-ориентированное принятие решения Принятие решения о строительстве (средства измерения количества и качества газа). Воздействие – Снижение риска некорректного учета производственной продукции (учета газа) Стоимость мероприятия 793 млн руб Частота реализации риска Эффект от снижения риска за год мин макс Раз в 6 мес. и чаще 200 млн. руб 1.07 млрд. руб Период Эффект от воздействия реализации мероприятия мероприятия (с учетом периода воздействия) 15 лет 3 – 16.1 млрд.руб 75 Практическая сессия Риск-ориентированное принятие решения на основании анализа факторов риска Рисковое событие Врезки и несанкци онирован ный отбор газа Период воздействия риска Кол-во 2010 2014 472 20142015 71 случае в Ущерб от реали зации риска Фактор/Мероприятие Эффект 5 млн. руб Выявленный фактор риска (Причина) Низкий уровень ответственности, предусмотренный в Законодательстве за несанкционированный отбор и хищения. Сниже ние кол-ва врезок в 7 раз Общества Мероприятие Разработка проекта Закона РФ о усилении ответственности 76 Риск-ориентированное принятие решения по бюджету. Алгоритм действий 1.Оценка ущерба в случае отказа от мероприятия; 2.Оценка эффективности воздействия мероприятия (разница между присущим и остаточным риском); 3.Оценка дополнительных возможностей при реализации мероприятия, запланированного бюджетом; 4.Анализ коэффициента эффективности мероприятия с учетом снижения уровня риска 77 Риск-ориентированное принятие решения по бюджету (на примере крупного предприятия металлургической отрасли) № п/п Мероприятие Сумма затрат Ущерб в случае не выполнения мероприятия Влияние на снижение риска (присущи йостаточн ый риск), Класс приорите тности по влиянию Дополнительные возможности Влияние на достижение цели Коэффициент эффективности мероприятия (Влияние на снижение риска/затраты на мероприятие) Итоговыйкла сс приоритетно сти для принятия решения Выполнение плана производства 9 1 7,6 1 1 Приобрести и установить скиповую лебедку на ДП №7 36,5 млн руб. Простой ДП №7 до 2 мес. 373 млн руб. 335,7 млн руб. 1 Обеспечение бесперебойного производственного процесса 2 Замена 3 кауперов на ДП №10 Срок службы 25 лет 260 млн руб. Увеличенное потребление кокса на ДП №10 на 9 кг/т 79,2 млн руб. в год. 1 980 млн. руб. 1 Повышение Обеспечение эффективности высокого качества производства и качества чугуна Снижение себ-сти (снижение потребления кокса на ДП №10 на 9 кг/т) 3 Замена моталок АПР5,8 (ЛПЦ-5) Срок службы 10 лет 24 млн руб. Возникновение дефектов: надав, перегиб (20%), наколыпроколы (30%), телескопичность (70%) 18,6 млн руб. ежегодно 186 млн. руб. 1 Ритмичный выпуск продукции высокого качества Обеспечение высокого качества Замена роликов термических печей на более стойкие к налипанию окалины (ЛПЦ-9) 6,5 млн руб. Получение продукции не соотвествующего качества (деффекты: «окалина», «раковина-вдав») 1,6 млн. руб/год*3 года 4,8 млн. руб. 2 Ритмичный выпуск продукции высокого качества Обеспечение высокого качества 4 1 7,8 0,7 3 78 Средства контроля Внутренняя среда Постановка целей Определение событий Оценка рисков Цели: Контроль за возникновением рисков Контроль за изменением уровня рисков Контроль за выполнением мероприятий по снижению рисков Контроль качества и достаточности мероприятий по снижению рисков Реагирование на риски Средства контроля Информация и коммуникации Мониторинг Задачи: 1. Выбрать ключевые индикаторы рисков 2. Создать рисковые панели 3. Определить механизм контрольных процедур по реализации каждой цели контроля 79 Контрольные процедуры Ключевые задачи контроля Было ли выполнено мероприятие? Принесло ли запланированный эффект? Достаточно ли принятых мер? 80 Контрольные процедуры Контрольные процедуры Цели: Контроль за возникновением рисков Контроль за изменением уровня рисков Контроль за выполнением мероприятий по снижению рисков Контроль качества и достаточности мероприятий по снижению рисков Задачи: 1. Выбрать ключевые индикаторы рисков 2. Создать рисковые панели 3. Определить механизм контрольных процедур по реализации каждой цели контроля 81 Контрольные процедуры Основные документы 1. Рисковая панель: — Позволяет контролировать возникновение риска и не допускать его реализации 2. План мероприятий по снижению рисков 3. Отчет о выполнении плана мероприятий 4. Ключевые показатели эффективности (контроль допустимого уровня риска, контроль остаточного уровня риска) 5. Карта рисков: — Обеспечивает мониторинг рисков, упрощает планирование мероприятий по их снижению и приоритезации 82 Рисковая панель Система ключевых индикаторов риска для целей каждого менеджера Производство Сбыт Позволяет : Контролировать возникновение угроз до момента наступления убытка; Своевременно принимать меры по предотвращению негативных последствий; Удерживать риски в допустимых пределах Логистика 83 Контрольные процедуры Диапазоны влияния ключевых индикаторов риска надзорных органов продукции 84 Контрольные процедуры Диапазоны влияния ключевых индикаторов риска 85 Контрольные процедуры Фрагмент рисковой панели надзорных органов продукции Рисковая панель позволяет: Обнаруживать возникновение угрозы до ее реализации Своевременно принимать меры по предотвращению рискового события Удерживать риски в допустимых пределах Своевременно корректировать планы мероприятий по снижению рисков 86 Контрольные процедуры Фрагмент рисковой панели 87 КPI по контролю за удержанием рисков в допустимых пределах (пример) Уровень толерантности к риску Риск КПД Владелец риска 1. Количество произошедших пожаров и возгораний в Обществе (количество). Авария (техногенного характера Выход из строя технологического оборудования, сооружений МГ Снижение/прекращение V поставок газа пороговый текущий уровень уровень (2014 (факт 2013 г.) г.) 0 0 0 0 3. Коэффициент снижения уровня производственного травматизма Общества (случ. травм./ млн. человек. час. год) 0,22 0,18 4.Обеспечение страхового покрытия имущества Общества (отдельно) от ущерба (да/нет). да да 0 0 36 994 35 107 100 85 2.Количество аварийных ситуаций, повлекших остановку производства или нанесение экологического ущерба при транспортировке газа (количество). Количество аварийных ситуаций, повлекших остановку производства или нанесение экологического ущерба при транспортировке газа (количество) . Грузооборот газа (отдельно по Обществу) (млн. куб.м.). Индекс удовлетворенности потребителей (%). Первый заместитель генерального директора по производству Первый заместитель генерального директора по производству Заместитель генерального директора по транспортировке 88 Контрольные процедуры План действий по снижению уровня рисков Представляет собой разработанные рекомендации и мероприятия по снижению рисков Позволяет определить ответственных лиц и сроки исполнения 89 Контрольные процедуры Отчет о выполнении плана действий по снижению уровня рисков Позволяет контролировать своевременность и эффективность мероприятий по реагированию на риски 90 Контрольные процедуры Ключевые показатели эффективности управления рисками Стратегические цели --------- Функциональные цели --------- Мероприятия по управлению стратегическими рисками Стратегические риски --------- ------- Риски функциональных бизнес-единиц --------- Контроль достижения целей (контроль допустимого уровня риска) Мероприятия по управлению рисками функциональных бизнес-единиц ------- Контроль эффективности мероприятий (Контроль остаточного уровня риска) Ключевые Показатели Эффективности 91 Условия развития системы управления рисками Алгоритм процесса управления рисками, обеспечивающего гарантии достижения целей 92 Условия развития системы управления рисками Организационная схема КСУР Совет директоров Участники КСУР Совет директоров Руководители структурных подразделений Сотрудники структурных подразделений Высший менеджмент Дирекция по управлению рисками Документы КСУР Реестр рисков Рисковая панель Карта рисков План действий снижению рисков по Отчет об уровне рисков, действиях по управлению рисками 93 Регулярная диагностика КСУР обеспечивает сбалансированное развитие всех компонентов Недостаточное развитие одного из компонентов КСУР может привести к нарушению развития остальных компонентов и торможению развития системы в целом! 94 Результаты диагностики КСУР Общества (пример) 2010 г. 2012 г. 95 Условия развития системы управления рисками Регулярная диагностика позволяет: определять недостатки в функционировании КСУР выделять приоритетные направления развития КСУР эффективно планировать и распределять ресурсы на решение первоочередных задач КСУР обеспечивать регулярное повышение качества процессов управления рисками в соответствии с международными стандартами 96 Условия развития системы управления рисками Регулярный мониторинг Мониторинг текущего изменения уровня рисков, обеспечивающий превентивный контроль с помощью КИР (ключевых индикаторов риска) Мониторинг КПЭ (ключевых показателей эффективности КСУР), - контроль достижения запланированного уровня остаточного риска; контроль удержания рисков в допустимых пределах Мониторинг достижения запланированных уровней КПЭ целей Мониторинг KPI-КПД (ключевых показателей деятельности) руководителей, вовлеченных в процесс достижения целей. 97 Взаимодействие систем управления рисками и внутреннего контроля КСУР СВК Формирование стратегии управления рисками Выявление рисков Оценка рисков Разработка и реализация плана действий по управлению рисками Мониторинг рисков Минимизация рисков посредством процедур внутреннего контроля Гарантия достижения целей 98 Риск-ориентированный внутренний аудит Оценка: полноты выявления рисков; своевременности выявления рисков; своевременности и полноты предоставления информации о существенных рисках владельцам рисков; достоверности проведения оценки рисков; действенности системы ключевых индикаторов риска, возможности своевременно реагировать на возникающие угрозы. 99 Риск-ориентированный внутренний аудит АКЦИОНЕРЫ СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ КОМИТЕТ ПО ВНУТРЕННЕМУ АУДИТУ ПРАВЛЕНИЕ КОМИТЕТ ПО РИСКАМ Руководители структурных подразделений Реализация мероприятий по управлению рисками, формирование отчетности Карта рисков План действий по снижению рисков Рисковая панель Риск-ориентированный внутренний аудит (Ежегодный отчет Совету Директоров) 100 Управление рисками и внутренний аудит Внутренний аудит - деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование деятельности организации. Деятельность по своей сути направлена на ретроспективу, т. е. на уже произошедшие события и их последствия Традиционный внутренний аудит (контроль по факту события) Рискориентированный внутренний аудит (предупредительный характер) Упредительный (а не констатирующий) характер действий, позволяющий заблаговременно выявлять проблемные ситуации и принимать своевременные меры по их недопущению и/или скорейшему устранению. 101 Организационная схема реализации функций «управление рисками и внутренний аудит» Информирование о существенных рисках СОБРАНИЕ АКЦИОНЕРОВ Аудит эффективности системы управления рисками, СВК СОВЕТ ДИРЕКТОРОВ СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРАВЛЕНИЕ КОМИТЕТ ПО РИСКАМ Руководители структурных подразделений ВНУТРЕННИЙ АУДИТ Руководители структурных подразделений 102 Условия развития системы управления рисками Возможности и эффект от внедрения КСУР КСУР на уровне функциональных задач, действующая на всех уровнях организационной структуры Компании, позволит: повысить уровень корпоративного управления, деловую репутацию и доверие инвесторов, ликвидность и стоимость акций предупредить возможные рисковые события на каждом уровне управления предусмотреть мероприятия по снижению возможных убытков обеспечить гарантии достижения целей и задач на каждом уровне управления Предусмотреть риск-ориентированное принятие решений 103 ПОДВЕДЕНИЕ ИТОГОВ 104 Благодарим за внимание!
