многофакторная модель измерения производительности

Государственный комитет связи и информатизации Украины
Одесская национальная академия связи им. А. С. Попова
Кафедра управления предприятиями связи
МНОГОФАКТОРНАЯ МОДЕЛЬ
ИЗМЕРЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЙ СВЯЗИ
Методическое пособие
к курсовому проектированию
для всех форм обучения по дисциплине
«ОСНОВЫ ТЕОРИИ СИСТЕМ
И СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА»
УТВЕРЖДЕНО
методическим советом
академии.
Протокол № 15
от 09.04.2002 г.
Одесса 2001
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
УДК 338.24
Составители: Н. А. Князева
В. И. Козак
Т. А. Исайко
Рецензент
В.Н. Орлов
Рассматривается применение многофакторной модели измерения
производительности (МФМИП) как метода диагностики и оценки
производительности предприятия.
МФМИП может быть применена при дипломном проектировании по
специальностям «Экономика предприятия» и «Менеджмент организаций».
ОДОБРЕНО
на заседании кафедры
управления предприятиями связи
и рекомендовано к изданию.
Протокол № 4 от 14.11.2000 г.
Редактор – И.В. Ращупкина
Компьютерное редактирование и макетирование
Ж.А. Гардыман, Т.В. Кирдогло
2
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Содержание
1 Цель курсовой работы………………………………………………………………………...….4
2 Содержание курсовой работы…………………………………………………………………...5
3 Ключевые положения…………………………………………………………………….………5
4 Методические указания к выполнению курсовой работы……………………………..………7
5 Анализ результатов моделирования…………………………………………………….……..11
6 Исходные данные………………………………………………………………………….……17
Список рекомендованной литературы……………………………………………….…………..18
Приложение А. Пример расчета МФМИП. Варианты исходных данных……………………19
Таблица А1 – Форма многофакторной модели измерения производительности……………..19
Таблица А2 – Обмен……………………………………………..………………………………..22
Таблица А3 – Доходы от услуг…………………………………………………….……………..24
Таблица А4 – Затраты……………………………………………………………………………..26
Таблица А5 – Структура затрат…………………………………………………………………..26
Таблица А6 – Удельный вес затрат по каждому виду почтовых услуг
в общем объеме затрат……………………..…………………………………….27
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
3
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
1 Цель курсовой работы
Целью курсовой работы (КР) является проведение системного анализа деятельности
предприятия связи, изучение хозяйственной деятельности предприятия для оценки этой
деятельности в условиях перехода экономики Украины на рыночные отношения.
Сущность курсового проектирования составляет применение для комплексного,
системного анализа хозяйственной деятельности
предприятия связи многофакторной
модели измерения производительности (МФМИП) как метода диагностики и оценки
производительности предприятия.
Многофакторная модель измерения производительности базируется преимущественно
на данных учета и используется главным образом для измерения и исчисления динамики
производительности, цен, издержек и прибыльности на уровне компании или объединения.
Внимание в модели сосредоточено на выявлении изменений в производительности и
издержках во времени и на получении информации о причинах этих изменений. МФМИП
предписывает, какие измерители будет выдавать система. В связи с особенностью данных и
способом получения информации МФМИП служит инструментом управленческого
диагностирования, указывая направления улучшений, носит консультативный характер.
Цель
измерения
и
оценки
производительности
заключается
в
улучшении
функционирования предприятия и его конкурентных позиций, с тем чтобы успешнее
добиваться достижения долгосрочных целей выживания, прибыльности, эффективности и т.
п. Без измерения производительности предприятие лишается возможности контроля.
МФМИП можно использовать для измерения изменений производительности труда,
материалов, энергии и капитала.
МФМИП позволяет исследовать динамику производительности и измерять степень
влияния изменений производительности на прибыль.
В процессе курсового проектирования студент:
1 изучает состав и вид МФМИП;
2 использует МФМИП для комплексного анализа деятельности предприятия;
3 применяет показатели оценки производительности предприятия в условиях
рыночных отношений;
4 вырабатывает рекомендации по улучшению эффективности деятельности
предприятия на основе выполненного системного анализа деятельности
предприятия.
4
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
В качестве исходных данных для выполнения КР приняты фактические показатели
деятельности предприятий почтовой связи в течение двух периодов - базисного и текущего.
Курсовое проектирование необходимо студенту для приобретения знаний для
выполнения дипломного проектирования, связанного с анализом деятельности предприятий
связи Украины, а также для дальнейшей практической деятельности как специалиста в
области экономики и управления предприятиями, отраслью связи.
2 Содержание курсовой работы
При выполнении курсовой работы необходимо:
1 Построить МФМИП, первые шесть колонок которой представляют собой исходные
данные.
2 Рассчитать взвешенные коэффициенты изменений объемов продукции, услуг, работ
(колонка 7), цен продукции и ресурсов (колонка 8), одновременного воздействия цен и
объемов продукции (колонка 9).
3 Рассчитать коэффициенты расходы / доходы (колонки 10 и 11).
4 Рассчитать коэффициенты производительности (колонки 12 и 13).
5 Рассчитать
взвешенные индексы результативности: индексы производительности,
взвешенные по ценам (колонка 14); индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам
(колонка 15); индексы прибыльности (колонка 16).
6 Рассчитать денежные эквиваленты соответствующих клеток колонок 14…16 (колонки
17…19).
7 Построить диаграммы, характеризующие долю элементов затрат в совокупных затратах
базисного и текущего периодов.
8 При расчете всех элементов колонок 4…19 делать необходимые выводы об изменении
показателей текущего периода по сравнению с базисным. Выполнить системный анализ
каждого показателя.
9 Определить рекомендации по улучшению эффективности деятельности предприятия.
Форма МФМИП приведена в табл. А1.
3 Ключевые положения
Одной из наиболее важных функций управления является измерение результативности
работы предприятия. Существует по меньшей мере семь различных, но не обязательно
взаимоисключающих, критериев результативности организационной системы:
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
5
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи

действенность (effectiveness);

экономичность (efficiency);

качество (quality);

прибыльность (доходы/расходы) (profitability(benefit/burden));

производительность (productivity);

качество трудовой жизни (quality of work life);

внедрение новшеств (innovation).
Производительность – это один из перечисленных критериев результативности
системы. Производительность определяется как соотношение количества продукции (услуг,
работ) системы и количества затрат на выпуск соответствующей продукции (услуг, работ).
Суть управления производительностью заключается в том, чтобы добиваться
максимально возможного уровня эффективности при существующих в данный момент
экономических условиях.
Управление производительностью – это фактически часть более широкого процесса
управления, предполагающая стратегическое и оперативное планирование и постоянный
контроль за эффективным внедрением.
Существуют две основные группы измерителей этого критерия результативности.
Первая включает статические коэффициенты производительности. Это попросту измеритель
продукции, деленный на измеритель затрат за определенный период времени. Другая группа
включает динамические индексы производительности. Это, по сути дела, данный
статический коэффициент производительности за определенный период, деленный на
аналогичный коэффициент за некий предшествующий период. Мы получаем безразмерный
показатель, характеризующий изменение производительности во времени.
Внутри каждой группы имеются три типа измерителей производительности: частный
факторный,
многофакторный
и
совокупный
факторный.
Каждый
из
измерителей
характеризует отношение продукции к затратам, но они отличаются тем, сколько элементов
затрат учитывается в знаменателе. Если речь идет об одном элементе (труд, энергия,
материалы, услуги), то такой измеритель называем частным факторным. Если в
знаменателе несколько элементов затрат, мы говорим о многофакторном измерителе. А
если речь идет обо всех элементах затрат, то этот измеритель называется совокупным
факторным.
В МФМИП будем исходить из того, что в знаменателе находятся большинство или все
виды затрат, и использовать термин «совокупная факторная производительность» в том же
значении, что и термин «совокупная производительность».
6
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Итак, производительность, в строгом значении этого слова, представляет собой
отношение между количеством продукции (услуг), произведенной (предоставленных)
данной организационной системой (предприятием), и количеством затрат, использованных в
той жe организационной системе (предприятии) для выпуска этой продукции (услуг) –
электроэнергия, рабочая сила, материалы, услуги, инвестиции и прочие…
МФМИП позволяет в явной форме измерить в денежном выражении влияние
контролируемых
(технологические
нововведения,
замена
одного
ресурса
другим,
стимулирование работников и др.) и неконтролируемых (хозяйственное окружение,
динамика отрасли/рынка, цены ресурсов и др.) факторов на прибыль и проанализировать,
каким образом с помощью различных стратегий управления можно воздействовать на
прибыльность. В принципе изменения прибыли связаны с разностью между доходами и
расходами. Если доходы растут быстрее расходов, прибыль, очевидно, возрастает, и
наоборот, если рост расходов опережает рост доходов, то величина прибыли падает.
4 Методические указания к выполнению курсовой работы
Описание многофакторной модели измерения производительности
Суть МФМИП заключена в колонках 12…19. Описание модели произведено с
помощью простого примера, приведенного в таблице А1.
Первые шесть колонок МФМИП представляют собой исходные данные. В колонке 1
показано количество услуг связи в натуральном выражении, предоставленных предприятием
по видам в периоде 1, или базисном периоде. В данном примере периоду 1 соответствует
год, а в общем случае это базисный период, длительность которого зависит от
необходимости анализа и планирования: неделя, декада, месяц, год. В колонке 2 в строках
продукции
показаны цены, полученные от потребителей за услуги, а в строках затрат
указана себестоимость этих услуг для предприятия по статьям: оплата рабочей силы,
материалы, электроэнергия, амортизационные отчисления, транспортные расходы и расходы
на ремонт, а также прочие затраты. Прочие затраты включают в себя: отчисления за
пользование дорогами, в инновационный фонд, в фонд охраны труда и коммунальный налог,
оплату услуг банка, выплату процентов за банковский кредит, перечисления почте, покупку
канцелярских товаров и др. Колонка
3
отражает стоимость
(объём  цена) каждого
элемента строки (услуг и затрат) ( – символ умножения). Поэтому она показывает доходы
от предоставления услуг и расходы по статьям (себестоимость).
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
7
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Колонка 1 «Обмен» заполняется из таблицы А2 (период 1).
Колонку 2 «Цена услуги» получаем путем деления элементов колонки 3 на
соответствующие элементы колонки 1.
Колонка 3 «Доходы от услуг» заполняется из таблицы А3 (период 1).
Для расчета затрат по статьям умножаем величину затрат (таблицы А4) (период 1) на
соответствующие значения структуры затрат (таблицы А5) (период 1). Строки колонки 3,
относящиеся к затратам, получаем путем умножения затрат по статьям на удельный вес
затрат по каждому виду почтовых услуг (таблицы А6) (период 1).
Колонки 4…6 характеризуют те жe данные, но для периода 2, или текущего периода.
Как и в колонках 1 и 2, в колонках 4 и 5 показаны объемы предоставленных услуг, цены
единиц услуг и величины затрат, но уже за текущий период.
Следующие
три
колонки
названы
взвешенными
коэффициентами
изменений.
Основное назначение колонок состоит в том, чтобы выявить:
Колонка 7 – взвешенные по ценам и пересчитанные в ценах базисного периода
изменения объемов. По сути дела, в колонке 7 исключено или сохранено неизменным
влияние изменений цен и выявлены взвешенные по ценам изменения объемов по
каждому виду услуг и затрачиваемых ресурсов.
n
Q
Колонка 7:
i 1
n
i2
Q
i 1
Pi1
.
P
i1 i1
(Здесь и далее i – номер услуги, j – номер статьи затрат.)
Колонка 8 – взвешенные по объемам и пересчитанные по объемам текущего периода
изменения цен продукции и ресурсов. Иначе, в колонке 8 исключено или сохранено
неизменным влияние изменения объемов продукции и ресурсов и просто выявлены
изменения цен продукции и ресурсов между периодом 1 и периодом 2.
n
Q
Колонка 8:
i 1
n
i2
Q
i 1
Pi 2
.
i2
Pi1
Колонка 9 – одновременное воздействие изменений цен и объемов между периодами 1
и 2 по каждой строке модели.
8
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
n
Q
Pi 2
Q
i1 i1
Колонка 9:
i2
i 1
n
i 1
Во всех
или колонка 7  колонка 8 (х – символ умножения).
P
последующих колонках 10…19 строки, соответствующие показателям
продукции (услуг), не заполняются.
Колонки 10 и 11 таблицы А1 названы коэффициентами расходы/доходы. Они
показывают соотношение элементов строк для колонок 3 и 6. Колонка 10 содержит
коэффициенты для периода 1, колонка 11 – для периода 2. В колонках 10...13 строки,
соответствующие показателям продукции, не заполняются. Формулы расчета:
Колонка 10:
I ij1
 (элементы затрат, колонка 3)/(итого, колонка 3 по продукции
n
Q P
i 1
i1 i1
(услугам)).
Колонка 11:
I ij 2
 (элементы затрат, колонка 6)/(итого, колонка 6 по продукции
n
Q
i 1
P
i2 i2
(услугам)).
При умножении результатов этих колонок на 100 % можно получить процент каждого
вида затрат и общих затрат в сумме доходов по периодам.
Цель этих двух колонок не в том, чтобы дать новую информацию, а интегрировать
информацию в МФМИП и позволить лучше увидеть резервы и принять решения
относительно повышения производительности путем снижения затрат по приоритетным
видам.
Колонки 12 и 13 таблицы А1 названы коэффициентами производительности. Они
показывают, какую величину доходов приносит единица расходов по каждой статье
отдельно и в целом. Колонка 12 характеризует отношение продукции и затрат в периоде 1, а
колонка 13 – в периоде 2.
n
Q P
Колонка 12:
i 1
i1 i1
I ij1Pij1
 (итого, колонка 3 по продукции (услугам)) / (элементы затрат,
колонка 3).
n
Q
Колонка 13:
i 1
P
i 2 i1
I ij 2 Pij1
 (итог, взвешенный по ценам базисного периода по продукции
(услугам)) / (элементы затрат, взвешенные по ценам базисного периода).
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
9
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Колонки 14...16 таблицы А1 названы взвешенными индексами
результативности.
В колонке 14 показаны индексы производительности, взвешенные по ценам, в колонке 15 –
индексы возмещения затрат, взвешенные по объемам; в колонке 16 – индексы прибыльности.
Все строки, соответствующие показателям продукции, не заполняются. Это связано с тем,
что в колонках 14...16 показаны отношения продукции и затрат, или изменения
коэффициентов результативности между периодами 1 и 2. Если полученный индекс в этих
колонках больше 1, изменения носят положительный характер; при индексе, меньшем 1,–
негативный характер.
Формулы для вычисления индексов:
n
Q
P
i 2 i1
i 1
n
Q
Колонка 14:
P
i1 i1
i 1
I ij 2 Pij1
 (колонка 7 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 7 для
I ij1 Pij1
каждого вида затрат).
n
Q
P
i2 i2
i 1
n
Q
Колонка 15:
P
i 2 i1
i 1
I ij 2 Pij 2
 (колонка 8 для совокупной продукции(услуг))/(колонка 8 для
I ij 2 Pij1
каждого вида затрат).
n
Q
i 1
n
P
i2 i2
Q
Колонка 16:
i 1
P
i1 i1
I ij 2 Pij 2
 (колонка 9 для совокупной продукции (услуг))/(колонка 9 для
I ij1 Pij1
каждого вида затрат).
По существу, в колонках 14…16 показаны динамические индексы результативности. В
колонке
14
–
динамический
индекс
производительности.
Динамический
индекс
производительности – это отношение коэффициента производительности за текущий период
к тому же коэффициенту производительности за базисный период. Если индекс в колонке 14
больше 1 – это означает, что производительность труда, материалов, энергии и прочих затрат
возросла, если меньше 1, то – уменьшилась.
10
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
В колонке 15 – динамический индекс возмещения затрат. Колонка 15 показывает
темпы изменения взвешенных по объемам индексов возмещения затрат. Здесь отражен темп
роста цен на продукцию относительно темпа роста затрат на выпуск единицы продукции.
Этот показатель в некотором смысле характеризует степень, в которой организационная
система способна поднять цены на свою продукцию относительно цен элементов затрат.
Если в колонке 15 коэффициент больше 1, это означает, что возмещение расходов на
ресурсы увеличилось, т. е. руководство сумело увеличить цены на свои услуги относительно
цен элементов затрат. Если коэффициент меньше 1, это означает, что рост цен на ресурсы
опережает рост цен на продукцию (услуги).
В колонке 16 показаны динамические индексы прибыльности, отражающие темпы
одновременных изменений различных показателей (цен и объемов). Проще всего сказать о
колонке 16, что это – отношение доходы/расходы (мера прибыльности) для периода 2,
деленное на тот же показатель для периода 1, следовательно, это, в сущности, индекс
прибыльности. Если индекс прибыльности больше 1, это говорит об увеличении
потенциальной прибыльности, и наоборот соответственно.
В колонках 17...19 таблицы А1 отражаются денежные эквиваленты соответствующих
строк колонок 14...16. Иными словами, эти колонки говорят о том, какое влияние на прибыль
оказало увеличение производительности (колонка 17) или изменение индекса возмещения
затрат (колонка 18). Совокупное воздействие указанных факторов на прибыль показано в
колонке 19.
Формулы для расчета:
Колонка 17:
 n


  Qi 2 Pi1   I P 
   ij 2 ij1  =
I ij1  i n1
  I ij1 Pij1 



Q
P

  ij1 i1 


 i 1

[колонка 3 для соответствующего вида
затрат] [(колонка 7 для совокупной продукции (услуг)) – (колонка 7 для каждого вида
затрат)].
Колонка 18: в модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль
возмещения затрат через цены продукции. Данные этой колонки получают путем вычитания
соответствующих данных колонки 17 из колонки 19:
Колонка 18 = колонка 19 – колонка 17;
 n

  Qi 2 Pi 2   I P
   ij 2 ij 2
Колонка 19: I ij1  i n1

  I ij1 Pij1


Q
P


ij1 i1 


 i 1


 =




[колонка 3 для соответствующего вида
затрат)] [(колонка 9 для совокупной продукции (услуг)] – [(колонка 9 для каждого вида
затрат)].
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
11
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
5 Анализ результатов моделирования
Проведем анализ результатов на примере услуги «знаки почтовой оплаты».
Колонки 1 и 4 характеризуют объем предоставленных услуг (или выпущенной
продукции) и потребленные ресурсы в базисном и текущем периодах, соответственно. В
периоде 1 услуга «знаки почтовой оплаты» (ЗПО) произведена в объеме 38 485,1 тыс. ед., в
периоде 2 – 47 064,9 тыс. ед. Таким образом, объем услуги ЗПО возрос на 8 579,8 тыс. ед.
Колонки 2 и 5 характеризуют цены единицы услуг (в данном случае – среднедоходную
таксу) и затрат по статьям на единицу услуг в двух периодах. Так, 0,4045 грн. – это
среднедоходная такса за услугу ЗПО в периоде 1; 0,3900 грн. – в периоде 2. Как видим,
среднедоходная такса услуги ЗПО уменьшилась в периоде 2 на 0,0145 грн.
Рассмотрев строки МФМИП, относящиеся к ресурсам, отметим, что затраты по статье
«фонд оплаты труда» (ФОТ) на единицу услуги ЗПО в периоде 1 составили 0,0571 грн., в
периоде 2 – 0,0682 грн., т. е. имеет место увеличение этой статьи затрат на 0,111 грн.
Колонки 3 и 6 отражают стоимость (объем х на цену) каждого элемента строки (услуг
(продукции) и затрат) в двух периодах. Так, доходы от услуги ЗПО составили 15 567,22 тыс.
грн. в периоде 1 и 18 355,31 тыс. грн. – в периоде 2, т.е. возросли на 2 788,09 тыс. грн.
Затраты по статье ФОТ, для услуги ЗПО в периоде 1 составили 2 195,72 тыс. грн., в периоде
2 – 3 210,73 тыс. грн. т.е. возросли на 1 015,01 тыс. грн.
Аналогичным образом можно интерпретировать все другие изменения.
Из колонки 7 видно, что:
1 За период 2 предоставлено услуг ЗПО на 22,3 % больше, чем за период 1:
Q2 P1 47064,9( 0,4045 )

 1,223 .
Q1 P1 38485,1( 0,4045 )
2 За период 2 всех услуг произведено на 56,6 % больше, чем за период 1:
 Q2 P1 47064,9(0,4045)  5950,0(1,2010)  1110,9(3,9401) 

...
 Q1 P1
38485,1(0,4045)  5336,5(1,2010)  929,9(3,9401) 
…
12
 396,7(3,5989)  52249,3(0,0646)  6249,76(4,15) 61300,25

 1,5660 .
 378,7(3,5989)  52460,6(0,0646)  2111,61(4,15) 39155,294
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
3 За период 2 затраты по ФОТ по всем услугам, взвешенные по ценам, возросли на 37,42 %:
 Q2 P1 47064,9(0,0571)  5950,0(0,5210)  1110,9(2,9132) 

...
 Q1 P1
38485,1(0,0571)  5336,5(0,5210)  929,9(2,9132) 
...
 396,7(5,4215)  52249,3(0,0481)  6249,76(0,9453)
 1,3742 .
 378,7(5,4215)  52460,6(0,0481)  2111,61(0,9453)
4 Совокупные затраты, взвешенные по ценам, возросли на 33,67 %:
 Q2 P1 47064,9(0.0571)  5950,0(0,5210)  ...  6249,76(0,9453) 

...
 Q1 P1
38485,1(0.0571)  5336,5(0,5210)  ...  2111,61(0,9453) 
...
47064,9(0,0227)  ...  52249,3(0,0260)  6249,76(0,5976)
 1,3367 .
38485,1(0,0227)  ...  52460,6(0,0260)  2111,61(0,5976)
Следовательно, колонка 7 показывает изменения объемов, взвешенные по
постоянным ценам периода 1.
Из колонки 8 видно, что:
1 Цена единицы ЗПО снизилась на 3,6 %:
Q2 P2 0,3900(47064,9)

 0,964.
Q2 P1 0,4045(47064,9)
2 Среднее изменение (уменьшение цен), взвешенное по количеству услуг, для всех
видов услуг составило 3,33 %:
 Q2 P2 0,3900(47064,9)  0,7771(5950,00) ... 4,2600(6249,76)

 0,9667.
 Q2 P1 0,4045(47064,9) 1,2010(5950,00) ... 4,1500(6249,76)
3 Затраты на единицу ЗПО по ФОТ увеличились на 19,57 %:
Q2 P2 0,0682(47064,9)

 1,1957.
Q1P1
0,571(47064,9)
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
13
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
4 Затраты по ФОТ по всем услугам, взвешенные по объемам, увеличились на 4,37 %:
 Q2 P2 0,0682(47064,9)  0,6634(5950,0)  ...  0,4908(6249,76)

 1,0437.
 Q2 P1 0,0571(47064,9)  0,5210(5950,0)  ...  0,9453(6249,76)
5. Совокупные затраты, взвешенные по объемам, возросли на 5,74 %:
 Q2 P2 0,0682(47064,9)  0,6634(5950,0)  ...  0,2903(6249,76)

 1,0574.
 Q2 P1 0,0571(47064,9)  0,5210(5950,0)  ...  0,5976(6249,76)
Следовательно, колонка 8 показывает величину изменения цен услуг и ресурсов,
взвешенную по объему услуг и затрат в периоде 2.
Из колонки 9 видно, что:
1 Доходы от услуги ЗПО выросли на 17,92 %:
Q2 P2 47064,9(0.3900)

 1,1792.
Q1 P1
38485,1(0.4045)
2 Доходы от всех услуг выросли на 51,34 %:
 Q2 P2 47064,9(0,3900)  5950,0(0,7771)  ...  6249,76(4,2600)

 1,5134 .
 Q1 P1
38485,1(0,4045)  5336,5(1,2010)  ...  2111,61(4,1500)
3 Совокупные расходы по ФОТ возросли на 43,43 %:
 Q2 P2 47064,9(0,0682)  5950,0(0,6634)  ...  6249,76(0,4908)

 1,4343 .
 Q1 P1
38485,1(0,0571)  5336,5(0,5210)  ...  2111,61(0,9453)
4 Совокупные затраты выросли на 41,35 %:
 Q2 P2 47064,9(0,0682)  ...  6249,76(0,4908)  ...  6249,76(0,2903)

 1,4135 .
 Q1 P1
38485,1(0,0571)  ...  2111,61(0,9453)  ...  2111,61(0,5976)
Следовательно, колонка 9 показывает величину изменения доходов и расходов
(одновременное изменение цен услуг и ресурсов).
14
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Из колонки 10 можно видеть, что расходы на ФОТ составляют 36,41 % совокупных
доходов за период 1:
I1
14257,9

 0,3641.
 Q1 P1 39155,3
Расходы на амортизационные отчисления – 5,37 % совокупных доходов. Совокупные
расходы составляют 89,47 % совокупных доходов за период 1.
Из колонки 11 видно, что расходы на ФОТ составляют 34,51 % в периоде 2, тогда как в
базисном периоде они составляли 36,41 %; расходы на амортизационные отчисления – 4,6%
(в базисном периоде – 5,37 %), совокупные расходы – 83,56 % (в
базисном периоде –
89,47 %).
Из колонки 12 видно, что коэффициент производительности по ФОТ для ЗПО в
периоде 1 составил 17,8331, в периоде 2 (колонка 13) – 22,8287, т. е. производительность
труда увеличилась, что характеризует положительные изменения. В целом по ФОТ по всем
услугам это отношение в периоде 1 составило 2,7463; в периоде 2 – 3,1286. По всем видам
затрат – в периоде 1 – 1,1177; в периоде 2 – 1,3090. Таким образом, по всем статьям затрат в
целом имеется положительная тенденция для всех услуг по производительности
используемых ресурсов. Исключение составляет услуга «прочие услуги», для которой
производительность труда и всех остальных ресурсов падает.
На основании колонки 14 можно сделать следующие выводы:
1 Производительность труда для ЗПО выросла на 28,05 %:
совокупная продукция колонка 7 
1,5660

 1,2805 .
затраты ФОТ для ЗПО колонка 7  1,2239
2 Производительность ФОТ для прочих услуг снизилась на 47,09 %:
1,5660
 0,5291 .
2,9597
3 Производительность труда по всем услугам выросла на 13,96 %:
1,566
 1,1396 .
1,374
4 Производительность совокупных затрат увеличилась на 17,15 %:
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
15
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
1,5660
1,1715 .
1,3367
Колонка 15 показывает темпы изменения (взвешенных по количеству) индексов
возмещения затрат. Здесь отражен темп роста цен на услуги (продукцию) относительно
темпа роста затрат на выпуск единицы услуг (продукции). Этот показатель характеризует
степень, в которой система (предприятие) способна поднять цены на свои услуги
(продукцию) относительно цен элементов затрат.
Из колонки 15 видно, что:
1. Возмещение расходов по ФОТ для ЗПО снизилось на 19,15 %:
совокупная подукция колонка 8 0,9667

 0,8085 .
ФОТ для ЗПО колонка 8
1,1957
Это означает, что цена оплаты труда для ЗПО выросла примерно на 20 % больше, чем
удалось повысить цену на единицу услуги ЗПО;
2 Возмещение расходов на ФОТ для всех услуг снизилось на 7,38 %:
0,9667
 0,9262 .
1,0437
3 Аналогично обстоят дела по всем видам затрат, кроме статьи МПП. Здесь
возмещение расходов возросло приблизительно на 0,7 %:
0,9667
 1,0066 .
0,9604
4 В целом возмещение затрат через цены на услуги уменьшилось на 8,58 %:
0,9667
 0,9142 .
1,0574
Изменение цен на услуги составило 91,42 % изменения расходов. Компания оказалась
не в состоянии или не пожелала (по каким-либо причинам) повысить цены на услуги в
полной мере, чтобы компенсировать рост издержек.
В колонке 16 показаны индексы прибыльности, отражающие темпы одновременных
изменений различных показателей. Проще сказать, что это отношение доходы/расходы (мера
прибыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель в периоде 1.
Из колонки 16 видно, что вклад рабочей силы, используемой для ЗПО, в прирост
прибыльности между периодами 1 и 2 составляет 3,49 %.
16
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Иначе говоря, доходы за этот период возросли на 51,3 % (совокупная продукция в
колонке 9), тогда как расходы на ФОТ для ЗПО возросли на 46,2 % (колонка 9), что дает
3,49 %:
1,5134
 1,0349 .
1,4623
Вклад ФОТ по всем услугам в приросте прибыльности составил 5,51 %:
1,5134
 1,0551.
1,4343
В целом, по всем видам затрат прибыльность возросла на 7,07 %:
1,5134
 1,0707 .
1,4135
Очевидно, что если в колонках 14, 15 и 16 число (полученный результат) больше
единицы, изменения носили положительный характер, при числе, меньшем единицы –
отрицательный характер.
Денежные эквиваленты колонок 14…16 представлены соответственно в колонках
17…19.
Из колонок 17…19 видно следующее:
1 ФОТ по ЗПО
Колонка 17.
Рост производительности труда по ЗПО обеспечил прирост прибыли 752,2903 тыс. грн.
(1,5660 – 1,2229) · 2 195,72  753,26 (тыс. грн.).
Колонка 19.
ФОТ по ЗПО обеспечил повышение прибыли между двумя периодами на 112,21тыс. грн.
(1,5134 – 1,4623) · 2 195,72  112,21 (тыс. грн.).
Колонка 18.
В модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения
затрат через цены продукции. Результат формируем как разность между данными колонок 19
и 17: 112,21 – 753,28  – 637,81 (тыс. грн.).
Таким образом, неудовлетворительные возмещение расходов на ФОТ по ЗПО привело к
уменьшению прибыли между периодами 1 и 2 на 637,81 тыс. грн.
2 ФОТ по всем услугам.
Колонка 17.
Рост производительности труда обеспечил прирост прибыли на 2 734,32 тыс. грн.
Колонка 18.
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
17
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Неудовлетворительное возмещение расходов на ФОТ по всем услугам привело к
уменьшению прибыли между периодами 1 и 2 на 1 598,55 тыс. грн.
Колонка 19.
Возмещение затрат на ФОТ по всем услугам обеспечило увеличение прибыли между
периодами 1 и 2 на 1 127,04 тыс. грн.
Результаты деятельности предприятия по использованию всех ресурсов представлены в
последней строке.
Колонка 17.
Рост производительности всех ресурсов обеспечил прирост прибыли на 8 031,14 тыс. грн.
Колонка 18.
Неудовлетворительное возмещение всех видов расходов привело и уменьшению
прибыли на 4 506,86 тыс. грн.
Колонка 19. Удовлетворительное использование всех видов ресурсов обеспечило
увеличение прибыли в периоде 2 по сравнению с периодом 1 на 3 499,13 тыс. грн.
Модель
дает
возможность
анализировать
причины,
определяющие
снижение
производительности, возмещения затрат и прибыльности.
6 Исходные данные
Для выполнения КР необходимы следующие исходные данные:

Обмен в натуральном выражении в периоде 1 (базовом) и периоде 2 (текущем) по
следующим видам почтовой связи: знаки почтовой оплаты, пенсии и материальная
помощь, денежные переводы, посылки, периодические издания и прочие услуги
(таблица А2).

Доходы в тыс. грн
по двум периодам по каждому виду услуг почтовой связи
(таблица А3).

Затраты в тыс. грн по двум периодам (таблица А4).

Структура затрат в процентах (таблица А5).

Удельный вес затрат по каждому виду почтовых услуг в общем объеме затрат
(таблица А6).
Номер варианта для выполнения курсовой работы задается преподавателем.
18
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Список рекомендованной литература
1 Синк Д.С. Управление производительностью: планирование, измерение и оценка,
контроль и повышение Пер. с англ. – М.: Прогресс, 1989.
2 Лавинский Г.В. Построение и функционирование сложных систем управления: Учеб.
пособие – К.: Вища школа, 1989.
3 Денисов А.А., Колесников Д.Н. Теория больших систем управления. – Л.:
Энергоиздат, 1982.
4
Захарченко Н.В., Князева Н.А., Горелкина С.Б., Стрельчук Е.Н. Системный анализ
предприятий связи: Учеб. пособие. Одесса: УГАС им. А.С. Попова, 1990.
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
19
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Приложение А. Пример расчета МФМИП. Варианты исходных данных
Таблица А1 – Форма многофактороной модели измерения производительности
Объем
Наименование показателя
Продукция (услуги)
а
1 Знаки почтовой оплаты
2 Пенсии и денежная помощь
3 Денежные переводы
4 Посылки
5 Периодическая печать
6 Прочие услуги
Всего
Затраты,
в том числе:
Фонд оплаты труда
b
1 Знаки почтовой оплаты
2 Пенсии и денежная помощь
3 Денежные переводы
4 Посылки
5 Периодическая печать
6 Прочие услуги
Всего
Период 1
Цена
Доходы
Объем
Период 2
Цена
Доходы
Qi1
Рi1
Qi1 Pi1
Qi2
Рi2
Qi2 Pi2
1
2
3
4
5
6
38485,10
5336,50
929,90
378,70
52460,60
2111,61
0,4045
1,2010
3,9401
3,5989
0,0646
4,1500
15567,22
6409,14
3663,90
1362,90
3388,95
8763,18
39155,30
Затраты Iij1
47064,90
5950,00
1110,90
396,70
52 249,30
6249,76
0,3900
0,7771
4,3070
3,8341
0,0641
4,2600
18355,31
4623,75
4784,65
1520,99
3349,18
26623,98
59257,85
Затраты Iij2
38485,10
5336,50
929,90
378,70
52460,60
2111,61
0,0571
0,5210
2,9132
5,4215
0,0481
0,9453
2195,72
2780,29
2709,00
2053,14
2523,65
1996,11
14257,90
47064,90
5950,00
1110,90
396,70
52249,30
6249,76
0,0682
0,6634
3,4609
7,5265
0,0650
0,4908
3210,73
3946,95
3844,70
2985,78
3394,79
3067,58
20450,52
38485,10
5336,50
929,90
378,70
52460,60
2111,61
0,0084
0,0894
0,4860
0,7826
0,0086
0,0498
321,59
477,13
451,91
296,37
449,81
105,10
2101,90
47064,90
5950,00
1110,90
396,70
52249,30
6249,76
0,0086
0,1034
0,5246
0,9268
0,0102
0,0349
405,79
615,50
582,82
367,66
533,79
217,87
2723,44
38485,10
5336,50
929,90
378,70
52460,60
2111,61
0,0337
0,3003
1,7232
3,1132
0,0260
0,5976
1295,19
1602,38
1602,38
1178,96
1361,61
1261,98
8302,51
35031,70
47064,90
5950,00
1110,90
396,70
52249,30
6249,76
0,0347
0,3602
2,0721
3,6302
0,0384
0,2903
1632,87
2143,15
2301,90
1440,10
2007,07
1814,30
11339,39
49517,00
Отчисления на социальные
мероприятия
c
Амортотчисления
d
1 Знаки почтовой оплаты
2 Пенсии и денежная помощь
3 Денежные переводы
4 Посылки
5 Периодическая печать
6 Прочие услуги
Всего
Материалы
f
Электроэнергия
e
Магистральная перевозка
почты (МПП)
k
Перевозка почты
g
Прочие затраты
h
1 Знаки почтовой оплаты
2 Пенсии и денежная помощь
3 Денежные переводы
4 Посылки
5 Периодическая печать
6 Прочие услуги
Всего
Итого затрат:
20
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Продолжение таблицы А1
Взвешенные коэффициенты
изменений
Q2P1/Q1P1
Q2P2/Q2P1
Q2P2/Q1P1
7
8
9
1,223
1,1150
1,1946
1,0475
0,9960
2,9597
1,5660
0,964
0,6470
1,0931
1,0654
0,9923
1,0265
0,9667
1,1792
0,7214
1,3059
1,1160
0,9878
3,0382
1,5134
1,2229
1,1150
1,1946
1,0475
0,9960
2,9597
1,3742
1,1957
1,2732
1,1880
1,3883
1,3506
0,5192
1,0437
1,2229
1,1150
1,1946
1,0475
0,9960
2,9597
1,2059
Коэффициенты
расходы/доходы
Ii1/Q1P1
Ii2/Q2P2
Коэффициент
производительности
Период 1
Период 2
10
11
12
13
1,4623
1,4196
1,4192
1,4543
1,3452
1,5368
1,4343
0,0561
0,0710
0,0692
0,0524
0,0645
0,0510
0,3641
0,0542
0,0666
0,0649
0,0504
0,0573
0,0518
0,3451
17,8331
14,0836
14,4542
14,4542
19,0715
19,0715
2,7463
22,8287
19,7748
18,9415
28,5021
24,3886
10,3760
3,1286
1,0318
1,1570
1,0795
1,1843
1,1915
0,7004
1,0745
1,2618
1,2900
1,2897
1,2406
1,1867
2,0731
1,2957
0,0082
0,0122
0,0115
0,0076
0,0115
0,0027
0,0537
0,0068
0,0104
0,0098
0,0062
0,0090
0,0037
0,0460
121,7587
82,0664
86,6469
132,1211
87,0518
372,5816
18,6291
155,8669
115,2294
113,5462
197,4530
136,8324
197,0744
24,1850
1,2229
1,1150
1,1946
1,0475
0,9960
2,9597
1,3985
1,0309
1,1996
1,2025
1,1661
1,4800
0,4857
0,9766
1,2607
1,3375
1,4365
1,2215
1,4740
1,4377
1,3658
0,0331
0,0409
0,0409
0,0301
0,0348
0,0322
0,2120
0,0276
0,0362
0,0388
0,0243
0,0339
0,0306
0,1914
30,2322
24,4364
24,4364
33,2128
28,7575
31,0278
4,7162
38,7011
34,3111
32,0226
49,6361
45,2024
16,4119
5,2795
1,3367
1,0574
1,4135
0,8947
0,8356
1,1177
1,3090
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
21
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Окончание таблицы А1
Взвешенные индексы
22
производительности
14
возмещения
затрат
15
1,2805
1,4045
1,3109
1,4949
1,5723
0,5291
1,1396
Влияние на прибыль изменений в
16
производительности
17
возмещении
затрат
18
0,8085
0,7592
0,8137
0,6963
0,7157
1,8617
0,9262
1,0349
1,0660
1,0663
1,0407
1,1250
0,9848
1,0551
753,2665
1254,0141
1006,0023
1064,4883
1438,5498
– 2781,9997
2734,3214
– 637,8181
– 991,9743
– 749,6805
– 942,1245
– 1013,1867
2736,2363
– 1598,5478
112,2130
260,6744
255,0392
121,3931
424,4423
– 46,7192
1127,0429
1,2805
1,4045
1,3109
1,4949
1,5723
0,5291
1,2986
0,9369
0,8355
0,8955
0,8163
0,8113
1,3801
0,8997
1,1994
1,1732
1,1735
1,2199
1,2753
0,7300
1,1680
110,3256
215,2041
167,8188
153,6577
256,4025
– 146,4724
756,9363
– 27,2155
– 108,4456
– 66,4817
– 72,6599
– 107,9037
87,8832
– 294,8232
80,8962
106,5833
101,0930
80,8527
146,9338
– 58,8264
457,5326
1,2805
1,4045
1,3109
1,4949
1,5723
0,5291
1,1198
0,9377
0,8059
0,8039
0,8290
0,6532
1,9901
0,9898
1,2004
1,1315
1,0535
1,2389
1,0267
1,0527
1,1081
444,3309
722,7349
595,0543
611,2525
776,1567
– 1758,8409
1390,6885
– 114,3211
– 439,9140
– 471,1476
– 266,5712
– 719,5898
1854,7497
– 156,7941
327,2397
281,8654
123,1139
344,1018
53,5583
95,5501
1225,4292
1,1715
0,9142
1,0707
8031,1362
– 4506,8625
3499,1274
прибыльности
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
прибыльности
19
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
23
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
24
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
25
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
26
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
Таблица А4 – Затраты (тыс. грн.)
Номер варианта
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Затраты
Период 1
Период 2
12 972,9
6 970,6
29 681,6
40 653,4
11 610,0
7 307,07
19 041,5
8 221,5
15 133,8
9 581,6
21 624,9
19 554,0
19 523,7
9 795,7
20 513,6
16 151,8
7 248,6
11 780,8
7 349,4
24 198,4
10 390,0
9 244,0
12 730,5
11 847,1
6 120,0
24 439
12 269
43 077
52 989
19 789
10 998
28 081
13 834
23 987
18 504
35 139
26 963
28 068
14 469
28 333
26 406
13 800
22 971
13 900
42 844
18 731
15 266
21 966
23 823
10 427
Таблица А5 – Структура затрат (%)
Затраты
1 Фонд оплаты труда
b
Период 1
40,7
Период 2
41,3
2 Отчисления на социальные мероприятия
c
15,1
15,2
3 Амортотчисления
4 Материалы
5 Электроэнергия
6 МПП
7 Перевозка почты
(включая cодержание транспорта)
8 Прочие затраты
d
f
e
k
6,0
3,0
1,2
4,1
5,5
3,4
1,1
3,1
6,2
7,5
23,7
22,9
g
h
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова
27
Многофакторная модель измерения производительности предприятий связи
28
Издательский центр ОНАС им. А.С. Попова