ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ СТРАТЕГИИ ВНУТРЕННЕГО

стр. 48 из 158
УДК 339.7
ПОДХОДЫ К ФОРМИРОВАНИЮ СТРАТЕГИИ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Задорожная Ирина Владимировна, кандидат юридических наук,
доцент кафедры корпоративного управления и электронного бизнеса,
rich705@mail.ru,
ФГБОУ ВПО «Российский государственный университет туризма и сервиса»,
Москва, Российская Федерация
В статье подробно описаны подходы российских банков к формированию
стратегии внутреннего контроля в аспекте поиска путей нейтрализации незаконного
денежного оборота. Подчеркнуто, что работа российских банков, как сервисных
организаций, должна быть ориентирована на предотвращение незаконного денежного
оборота на мировом валютном рынке. Среди нормативов, регулирующих данную
проблему, особое внимание уделено Вольфсбергским принципам, составляющим основу
создания эффективной стратегии внутреннего контроля на уровне различных банковских
структур в соответствии с законодательством стран-участников валютно-кредитных
отношений.
Ключевые слова: кредитные организации, стратегия внутреннего контроля,
нормативное регулирование валютно-кредитных отношений.
THE APPROACHES TO THE STRATEGY DEVELOPMENT OF THE INTERNAL
CONTROL OF BANKING
Zadorozhnaja Irina, PhD,
Associate Professor of Corporate Governance and e-business Department,
rich705@mail.ru,
Russian State University of Tourism and Service,
Moscow, Russian Federation
The article describes the approaches of Russian banks to strategy of internal control in
the aspect of finding ways to neutralize illegal money circulation in detail. It is emphasized that
the work of Russian banks as service organizations should focus on the prevention of illegal
money circulation on the global currency market. Among the regulations controlling this issue,
special attention is given to Wolfsberg principles being the base of forming effective internal
control strategies at different banking institutions in accordance with the legislation of the
countries participating in monetary and credit relations.
Keywords: credit institutions, the strategy of internal control, legal regulations of
monetary and credit relations.
Активное участие российских банков как организаций сервиса в деятельности
международного банковского сообщества предполагает выработку ими стратегии по
защите репутации, исключения причастности к нелегальным денежным операциям.
стр. 49 из 158
Отмывание денег – несомненный фактор риска для деловой репутации любой
организации сервиса, в том числе и банка, способный привести к финансовым убыткам.
Внутренним фактором, затрудняющим модернизацию банка, является неэффективная
стратегия управления, включающая в себя управление рисками и внутренний контроль.
Цель внутреннего контроля в кредитной организации прежде всего минимизация
рисков.
На наш взгляд, разрабатывая стратегию внутреннего контроля, управление банка
должно определиться с тем, в каком объеме служба безопасности банка будет
осуществлять проверку операций с денежными средствами клиентов. Иными словами,
стратегия работы службы внутреннего контроля банка должна осуществляться в
направлении предотвращения незаконного оборота денежных средств внутри банковской
системы.
Те же цели преследуют внешние контролирующие органы банковских структур, к
числу которых относятся: ФАТФ (www.fatf-gafi.org), Базельский комитет (www.bis.org),
Вольфсбергские принципы (www.wolfsberg-principles.com) и др.
Центробанк
России
инициировал
применение
Вольфсбергских
принципов,
согласно которым банк может сотрудничать только с теми клиентами и партнерами,
источники доходов которых законны [2].
Проблема утечки валютных средств в оффшорные зоны является для России одной
из актуальных. В соответствии с требованиями Вольфсбегских принципов в феврале
1999 г. Банк России разработал правила осуществления контроля за банковскими
операциями, связанными с переводами денежных средств за пределы Российской
Федерации.
12.02.1999 г. в Указаниях ЦБ РФ N 500-У урегулированы вопросы, связанные с
отсутствием в контрактах штрафных санкций или обеспечением исполнения обязательств;
платежи через оффшорные зоны; авансовые платежи в пользу нерезидента, превышающие
30% контрактной цены импорта или 100 тыс. USD; проценты в пользу нерезидента,
превышающие в год 20% от основной суммы займа; неисполнение обязательств и не
возврат нерезидентом предоплаты аванса; оплата нерезидентам, не являющимся стороной
по внешнеторговому договору.
20.07.1999 г. было принято Положение Центробанка N 82-П, в соответствии с
которым требуется разрешение Банка России на проведение таких валютных операций,
как взносы в уставный капитал оффшорной компании или любые инвестиционные
стр. 50 из 158
операции. Банки обязаны представлять в Центробанк РФ информацию о валютных
операциях клиентов, имеющих любой из признаков, перечисленных в п.1.2.
В июле 1999 г. Центробанк инициировал создание автоматизированной базы
данных по сделкам, обладающими вышеуказанными признаками.
05.07.1999 г. принят Федеральный закон «О внесении дополнения в ст. 28
Федерального закона «О банках и банковской деятельности»» № 126-ФЗ, закрепляющий
за Центральным Банком России право определять стратегию установления банками
корреспондентских отношений с кредитно-финансовыми учреждениями, работающими в
оффшорных зонах, на основе рейтинга иностранных банков, с учетом размера их капитала
и долгосрочной кредитоспособности.
Согласно письму от 27.03.2002 г. N ФС-6-26/360 «Обмен информацией» сделки с
резидентами 60 зарубежных стран, с которыми у РФ отсутствуют соглашения об
избежании двойного налогообложения, соглашения о сотрудничестве и обмене налоговой
информацией, а также 48 оффшорных стран и территорий подлежат особому контролю на
предмет выявления нарушений законодательства и легализации преступных доходов.
На период 07.05.1999 г. заслуживает внимание диспозиция ст. 36, касающаяся
заботы государства о сохранности накопительных пенсионных вкладов (N 753-ФЗ «О
негосударственных пенсионных фондах» в редакции закона от 01.10.2003 г. N 14-ФЗ).
Согласно ей специализированный депозитарий, обслуживающий такие фонды, не вправе
иметь в составе акционеров сервисные организации, зарегистрированные в оффшорных
зонах. Ст. 30 закона от 24.07.2002 г. N 11-ФЗ «Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» также предусматривает, что
управляющий активами индексного инвестиционного фонда не может быть резидентом
оффшора.
Комитет РФ по финансовому мониторингу и Центральный банк РФ на основании
ст.7 закона от 7.08.2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем», Указа Президента РФ от 1.11.2001 г. N 1263
«Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем» и Постановления Правительства РФ от 17.04.200 г. N 245
выработали стратегию представления банками сведений об операциях с материальными
активами, подлежащими обязательному контролю.
Одно из требований Вольфсбегских принципов – тщательная проверка лиц,
занимающих или занимавших ранее высокие государственные должности, а также членов
их семей.
стр. 51 из 158
К сожалению, российские банки выдают льготные кредиты лицам, не имеющим
бизнес-плана, баланса организации, цели получения ссуды, не проводя мониторинг
финансового состояния заемщика, будущего предмета кредитования, всех условий
кредитного договора [4]. На этот счет Вольфсбегские принципы рекомендуют
стратегический план действий, в основу которого легли следующие критерии выявления
таких клиентов:
− средства на счете и их применение не соответствуют заявленной деятельности
клиента;
− проведение клиентом операции с использованием финансовых средств свыше
пороговых значений, заявленных им ранее;
− постоянное движение средств по счету.
В качестве способов выявления и предотвращения выдачи таких кредитов
предусматриваются следующие мероприятия:
− мониторинг операций клиента;
− анализ контактов клиента;
− анализ информации из «небанковских» источников;
− анализ внутрибанковской информации об окружении клиента.
В России продолжается работа над созданием объединенной федеральной базы
данных о клиентах банков. В настоящее время информацию о кредитных операциях
клиентов банки получают либо за счет собственных служб безопасности, либо
специализированных подразделений сторонних организаций [3].
В мировой практике активно используются такие базы данных, как «Дан и
Бредстрит» (содержит данные о юридических лицах) и «Доу-Джонс» (содержит сведения
из средств массовой информации).
Вольфсбегские принципы рекомендуют банкам разработать стратегическую
программу по обучению персонала, работающего с клиентами, а также регулярно
проводить занятия в целях обмена информацией об используемых механизмах отмывания
денег через банк, методах их выявления и нейтрализации, в том числе совместно с
правоохранительными органами.
Вольфсбегские принципы рекомендуют банку иметь документ, содержащий меры,
применяемые при проведении внутрибанковского контроля, и перечень вопросов,
касающихся надзора за сотрудниками, а также сведения о порядке информирования
руководства о незаконных банковских операциях.
стр. 52 из 158
Вольфсбергские принципы лежат в основе создания эффективного механизма
обеспечения экономической безопасности сервисной организации как применительно к
конкретному банку, так и на уровне различных банковских структур, что позволяет
реализовать возможность тесного сотрудничества банковских и силовых служб.
Вольфсбергские принципы – универсальные директивы, позволяющие кредитной
организации формировать собственные механизмы противодействия отмыванию и
легализации незаконно полученных доходов с учетом своей специфики, условий и
возможностей.
Вольфсбергские
принципы
выделяют
среди
стратегических
приоритетов
банковской политики недопущение транснациональных операций в криминальных целях.
Реализация данного приоритета включает в себя грамотный подход к работе с клиентами,
тщательную проверку источника их дохода, ответственность каждого служащего банка.
13.10.2000 г. ведущие банки мира, в числе которых Societe Generale, Citibank N.A.,
Banco Santander Central Hispano S.A., подписали многостороннее соглашение о содействии
предотвращению незаконного денежного оборота в банковской среде [1].
Вольфсбергские принципы определили стратегические направления развития
кредитных организаций в противостоянии легализации полученных незаконным путём
средств посредством банковского сектора. В соответствии с ними каждый банк имеет
право выработать собственную стратегию защиты от отмывания денег, в частности,
Центральный Банк Российской Федерации довел концептуальные положения директив до
всех кредитных организаций России.
Органы банковского надзора определяют требования по достаточности капитала
банка в соответствии с уровнем рисков и способностью банка покрыть возможные потери.
Банки, ориентированные на транснациональные операции, должны функционировать на
принципах, установленных Базельским соглашением.
В письме Центрального банка РФ № 24-Т от 15.02.2001 г. «О Вольфсбергских
принципах» подчеркивается, что международным банковским сообществом принимается
ряд мер, направленных на организацию противодействия отмыванию денег.
Вольфсбергские принципы, определяя приоритетные направления стратегической
политики банков, закрепляют правила, регламентирующие финансовые отношения с
клиентами, располагающими только легальными доходами.
Банк России по-прежнему рекомендует использовать Вольфсбергские принципы в
работе
кредитных
организаций
для
разработки
ими
собственной
политики
противодействия отмывания денег, а также для организации работы с клиентами.
стр. 53 из 158
Одной из первоочередных мер по обеспечению экономической безопасности
инфокоммуникационного
банковского
сервиса
препятствующих проникновению в страну
является
создание
нелегальных финансовых
механизмов,
средств и
незаконному оттоку ресурсов из страны.
Вольфсбергские принципы определяют приоритетные направления политики
кредитных учреждений в деле предотвращения отмывания денег через банковский сектор.
На их основе банк способен сформировать собственную стратегию, собственные
процедуры недопущения отмывания доходов, исходя из своей специфики, условий и
возможностей.
Вольфсбергские принципы рекомендуют структурировать процедуру проверки по
информативным блокам. На наш взгляд, подобная структура может выглядеть следующим
образом:
− установление цели и причины открытия счета;
− выяснение возможных операций по счету;
− оценка законности происхождения имеющегося у клиента капитала;
− анализ деятельности клиента, являющейся источником его доходов;
− анализ банковских продуктов, используемых для открытия счета и перевода
денег;
− проверка деловой репутации клиента;
− проверка иной дополнительной информации.
08.04.2003 г. в Письме Банка России № 53-Т «О внесении изменений и дополнений
в Вольфсбегские принципы», указано, что банковское сообщество и иные мировые
финансовые институты уделяют пристальное внимание проблеме противодействия
отмывания преступных доходов.
В мае 2002 г. в результате проведенной банками и банковскими ассоциациями
работы Вольфсбергские принципы получили новую редакцию, в частности:
− расширены критерии идентификации бенефициаров;
− дополнены рекомендации по идентификации разовых клиентов и клиентов,
пользующихся электронными банковскими услугами;
− кодированные счета подлежат открытию в новом порядке;
− установлены субъекты, подлежащие дополнительным мерам проверки при
установлении с ними кредитных отношений;
− установлен новый порядок получения информации о клиентах и партнерах банка;
стр. 54 из 158
− подчеркнута
актуальность
проведения
независимой
экспертной
оценки
инфокоммуникационной сети внутреннего банковского контроля.
Центральный банк России в письме от 01.08.2006 г. № 105-Т информирует об
опубликовании
Вольфсбергской
группой
«Руководства
по
разработке
подхода,
основанного на оценке риска, для управления рисками отмывания денег», регулирующего
деятельность банков в направлении легализации незаконно полученных доходов.
Руководство содержит основные принципы банковской стратегии по оценке риска
легализации доходов, полученных преступным путем. В Руководстве подробно
рассматриваются факторы, влияющие на повышение риска отмывания доходов в банках, а
также перечень мер в случаях возникновения риска отмывания доходов. Проведя анализ
данных факторов, предлагаем следующую классификацию рисков отмывания доходов.
1. Страновой риск в части:
− наложения международных санкций на страну-участника;
− включение
страны
в
список
стран,
отказывающихся
участвовать
в
международном сотрудничестве;
− получение из достоверных источников сведений о финансовой поддержке той
или иной страной экстремисткой и террористической деятельности;
− информированность о высоком уровне коррупции в стране.
2. Клиентский риск. К факторам, его повышающим, относят:
− деятельность клиента по производству и продаже оружия;
− деятельность клиента, связанную с регулярным оборотом наличных денежных
средств;
− недекларированную некоммерческую и благотворительную деятельность.
3. Риск, связанный с осуществлением банковской деятельности. Основной
критерий – оценка возможного риска, связанного с процедурой предоставления услуг. Во
внимание рекомендуется принимать следующие факторы:
− признание осуществляемой банками деятельности, связанной с высоким риском
отмывания денег;
− оказание услуг по торговле драгоценными металлами.
Руководство ориентирует сервисную стратегию банка на применение внутренних
процедур, основанных на оценке всех рисков, что поможет выявить ситуации, требующие
усиления контроля.
стр. 55 из 158
Вольфсбергской
регулирующие
группой
порядок
ведения
преданы
огласке
банковских
информационные
корреспондентских
письма,
счетов
при
осуществлении банковских операций.
В Письме ЦБРФ от 11.05.2007 г. № 69-Т «О заявлении Вольфсбергской группы и
Ассоциации
клиринговых
палат»
отражены
стандарты
платежного
сообщения,
способствующие повышению прозрачности банковских трансграничных переводов.
В целях снижения рисков в деятельности кредитных организаций предлагается:
1. Совершенствование форматов платежных сообщений.
2. Обязательное наличие стандартов платежных сообщений, в качестве которых
предлагаются:
− банкам следует в полном объеме передавать сведения, содержащиеся в
платежном поручении, банку-посреднику;
− банкам следует сотрудничать между собой в целях информационного обмена;
− меры поощрения ЦБ РФ в отношении банков-корреспондентов, соблюдающих
указанные принципы.
На наш взгляд, стратегическая система контроля и противодействия будет работать
лишь в случае понимания банками необходимости проведения данной работы. В
соответствии с политикой и опытом работы банка, формируются инструменты борьбы с
незаконными международными валютно-кредитными отношениями. Только комплексный
анализ способен решить задачу обнаружения противоправных действий в банковской
среде как сервисной, особенно в банках с децентрализованной филиальной сетью.
Немаловажную роль играет интеграция в деятельность российских банков мировых
стратегических систем выявления незаконных посягательств и учета рисков, что
позволяет сформировать процесс по их управлению и нейтрализации.
Литература
1. Агадуллин Н.Ф. Национальная экономическая безопасность как категория
экономической теории: дис. … канд. экoн. наук. – Уфа, 2007. – 167 с.
2. Лысенко И.Г. На передовой банковского бизнеса // Банковское обозрение. –
2007. – № 4. – С. 20–24.
3. Портер М. Международная конкуренция / под ред. В.Д. Щетинина. – М.:
Международные отношения, 1993. – 230 с.
4. Смирнов И.К. К созданию национальной экономической доктрины в России //
Проблемы современной экономики. – 2012. – № 1. – С. 29–34.