теория и практика управления запасами - санкт
advertisement
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» КАФЕДРА КОММЕРЦИИ И ЛОГИСТИКИ Б. К. ПЛОТКИН ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА 2014 2 ББК 65.2/4-5 П39 Рекомендовано научно-методическим советом университета Плоткин Б. К. П39 Теория и практика управления запасами: учебное пособие / Б. К. Плоткин. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2014. – 83 с. Учебное пособие содержит основные теоретические положения одной из базисных функций логистики – управление запасами в цепях поставок. Обосновывается объективный характер запасов, приводится их классификация, рассматриваются основные модели управления запасами. Особое внимание уделено свойствам производственных и товарных запасов, их роли в цепях поставок. Предназначено студентам, магистрантам и аспирантам для углубленного изучения теории логистики запасов, а также практическим работникам логистического менеджмента. The workbook includes theoretical basis of logistical basic function – stock management in supply chains. The study guide represents unique features of stocks and their classification, basic models of stock management. Outlined models are represented by variety of examples. Special priority is given to the manufacturing and distributive stocks and their place in the supply chains. The manufacturing and distributive stocks interrelation of commodity producers is being represented. Stated methods and models of stock management and stock formation are considered as logistical management elements of manufacturing and commercial activities. The study guide is dedicated to the students, master’s degree students, master course students and logistical management employees for stock logistics basis enhanced studying. ББК 65.2/4-5 Рецензенты: д-р экон. наук, профессор Н. В. Афанасьева д-р экон. наук, профессор Н. И. Мелентьева © СПбГЭУ, 2014 3 ВВЕДЕНИЕ Материальные запасы являются одной из базисных функций логистики как научно-практического направления в современной экономике. Более того, запасы играют ключевую роль в производственнокоммерческой деятельности, поскольку определяют надежность и непрерывность процессов производства и торговли. Но с другой стороны, в запасах иммобилизуются значительные массы материальных и финансовых ресурсов. Именно в этом заключается двойственный характер материальных запасов – наличие положительных и отрицательных свойств. Поэтому запасы требуют постоянного контроля и управления. Следует иметь в виду, что эффективность хозяйственной деятельности производственных и торговых предприятий в значительной мере зависит от состояния запасов и качества их управления. Логистический менеджмент предусматривает управление запасами, целью которого является поддержание их на требуемом уровне. Материальные запасы оказывают влияние на все стороны производства и реализации готовой продукции. Для управления запасами принципиально важным является их деление на производственные и товарные, поскольку и те и другие обладают весьма различными свойствами. Производственные запасы являются инертными, что выражается в том, что они омертвляют в себе, как уже отмечалось, значительные массы материальных и финансовых средств. Товарные запасы – мобильные, вследствие чего в них – до достаточно высокого уровня – не происходит иммобилизации ресурсов. Такое различие и предусматривает разные стратегии и методы управления запасами. С точки зрения логистики, запасы обеспечивают беспрепятственное прохождение материального потока от начального пункта и до конечного потребителя, каковым может быть юридическое или физическое лицо. С другой стороны, запасы обладают собственным движением, которое выражается скоростью изменения из величины. Характер и конфигурация изменения запаса определяется двумя факторами: 1) расходованием материальных ресурсов в производстве или реализацией товаров в торговле и 2) пополнением запаса за счет прибывающих партий поставок. Центральное место в логистике занимает моделирование – построение моделей запасов, с помощью которых принимаются управленческие решения. В предлагаемом учебном пособии представлены основные положения управления запасами согласно учебному плану по специальности «Логистика и управление цепями поставок». 4 1. ОБЪЕКТИВНЫЙ ХАРАКТЕР И ВИДЫ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ Запасы носят универсальный характер. Это означает, что каждое предприятие – вне зависимости от отраслевой принадлежности и форм собственности – обладает материальными запасами. Оптимальный размер запасов и рациональное управление ими в значительной мере определяют коммерческий успех предприятия. Запасы в том или ином виде присутствуют на всем протяжении логистических цепей и каналов товародвижения. Именно поэтому запасам в логистике уделяется первостепенное внимание. В запасах аккумулированы огромные массы материальных и финансовых ресурсов, как отдельных предприятий, так и национальной экономики в целом. Содержащиеся в отчетах Госкомстата данные позволяют вычислить запасоемкость ВВП и тем самым установить роль материальных запасов в экономике России. Расчет запасоемкости ВВП выполняется двумя способами: по данным на начало года и по среднегодовым данным об объемах произведенного ВВП и материальных запасов. Экономические, в том числе и логистические, процессы осуществляются в течение всего периода – года, поэтому второй способ предпочтительнее. Однако расчеты, выполненные указанными способами, дают весьма близкие результаты. В экономике России наблюдается общая тенденция снижения запасоемкости ВВП. Так, в 1995 г. запасоемкость составляла 41,5 коп./руб.год, в 2000 г. – 22,8 коп./руб.год. и далее: в 2001 г. – 23,7; в 2002 г. – 21.3; в 2003 г. – 22,9 [9]. В дальнейшем величина запасоемкости ВВП стабилизировалась на уровне 20-23 коп./руб.год. Из приведенных данных следует, что ВВП создается с помощью значительного участия материальных запасов. Долговременная тенденция снижения уровня запасоемкости ВВП является объективной и наблюдается в развитых странах (США, Великобритании и др.) и в странах с переходной экономикой (Польше, Чехии и др.). Логистика рассматривает запасы как частный случай материального потока, т. е. как потока с нулевой скоростью физического перемещения. С другой стороны, запасы обладают собственным движением: изменение величины запаса от минимума и до максимума и является его внутренним движением. В общем виде определение материальных запасов может быть сформулировано следующим образом: Материальные запасы – это определенная масса материальных ресурсов, хранящихся как в сфере производства, так и в сфере обращения и являющихся необходимым условием непрерывности процесса воспроизводства материальных благ. 5 Запасы носят не только универсальный, но и объективный характер. Запасы образуются вследствие несовпадения фазы производства и фазы обращения – отсюда и следует главная причина объективности материальных запасов. Кроме того, объективный характер запасов определяется также следующими факторами: - несовпадением фазы производства и фазы потребления; - разобщенностью в пространстве и во времени производства, распределения, обмена и потребления; - непрерывностью движения продуктов труда от места производства к месту потребления; - дискретностью производства и непрерывным характером потребления; - развитием и углублением специализации и кооперации производства; - независимостью производственной и торговой деятельности от режима поставок. Объективный характер запасов отражает положение, согласно которому в экономике происходит постоянное перемещение продуктов труда из сферы производства – через сферу обращения – снова в сферу производства или на конечное потребление. Образующиеся при этом материальные потоки, согласно общей логистической концепции, становятся объектом управления. В своем кругообороте материальные потоки образуют промежуточные «узлы», т. е. скопление того или иного количества материальных ресурсов в форме запасов. Сложный и многоаспектный характер материальных запасов является причиной их двойственной природы. Эта двойственность проявляется в том, что запасы, с одной стороны, играют положительную роль, а с другой стороны, носят отрицательный характер, причем на всех уровнях экономической иерархии: на макро-, мезо- и на микроэкономическом уровне – непосредственно в производственно-коммерческой деятельности субъектов интегрированного рынка. Положительная роль запасов заключается в том, что они обеспечивают непрерывность и надежность функционирования производства и торговли. Отрицательный характер запасов проявляется в том, что в них иммобилизуются (омертвляются) значительные массы материальных и финансовых ресурсов. Отмеченные характеристики запасов проявляются в том, что с увеличением запаса повышается надежность и непрерывность производства и торговли, а вместе с этим – их эффективность, но в то же время возрастает 6 сумма денежных средств, связанных в запасах, что наносит существенный ущерб предприятиям, особенно товаропроизводителям. И наоборот, сокращение запаса может привести к сбоям и отказам в процессах производства или торговли, но при этом высвобождаются определенные суммы денежных средств – оборотных средств. В своей повседневной производственно-коммерческой деятельности предприятия постоянно изыскивают компромисс между указанными противоположными последствиями изменения запаса. Отсюда возникает необходимость в определении наилучшего, т. е. оптимального уровня запаса, чему служит научный инструментарий логистики запасов. Следует отметить, что интенсивность иммобилизации ресурсов по мере возрастания размера запаса для разных видов запасов происходит разными темпами. С этой точки зрения, материальные запасы обладают такими свойствами как инертность и мобильность. Инертные запасы характеризуются тем, что в них – по мере их увеличения - происходит иммобилизация (омертвление) ресурсов быстрыми темпами. Мобильные запасы характеризуются тем, что они постоянно находятся в движении, поэтому в них – до определенного, достаточно высокого уровня – не происходит иммобилизации (омертвления) ресурсов. D Инертные запасы D Мобильные запасы Отсутствие иммобилизаци V 0 Vо V 0 Обозначения: V – размер запаса; D – величина иммобилизации Рис. 1.1. Зависимость величины иммобилизации от размера запаса Темпы (скорость) иммобилизации материальных и финансовых ресурсов для инертных и мобильных запасов иллюстрируются графиком (рис. 1.1). Величина иммобилизации является тем фактором, который заставляет регулировать запасы так, чтобы поддерживать их на оптимальном 7 уровне. К этому следует добавить и те издержки, которые обусловлены формированием и хранением запасов. В контексте управления запасами логистика оперирует двумя основными понятиями – материальные ресурсы (МР) и готовая продукция (ГП). Материальные ресурсы в свою очередь включают средства производства и предметы потребления. Средства производства, предназначены для производственного потребления, а предметы потребления – для конечного личного потребления. Объектом накопления в запасах являются предметы труда в составе средств производства. В снабженческо-сбытовой деятельности предметы труда именуются как продукция производственного назначения. Продукция производственного назначения включает следующие группы материальных ресурсов: - сырье; - основные материалы; - вспомогательные материалы; - полуфабрикаты; - комплектующие изделия, в том числе запасные части; - топливо и энергоносители; - инструмент и инвентарь; - отходы производства и потребления – вторичные материальные ресурсы (ВМР). Материальные ресурсы в составе перечисленных групп в зависимости от происхождения, отрасли, производства или вида изготовляемой продукции принимают конкретные натурально-вещественные формы, которые обусловливают условия их хранения в запасах. Материальные запасы характеризуются большим разнообразием, а поэтому нуждаются в классификации. Для упорядочения и типологии материальных запасов принимаются следующие признаки классификации: 1) по группам материальных ресурсов, находящихся в запасах: 2) по месту дислокации; 3) по степени иммобилизации ресурсов в запасах; 4) по отношению к логистическим процессам; 5) по месту в производственно-коммерческой деятельности; 6) по функциональному назначению; 7) по измерителю; 8) по величине хранимого запаса. На основании приведенных признаков проведена классификация запасов, которая представлена в табл. 1.1. 8 Таблица 1.1 Классификация материальных запасов № п/п 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Наименование признаков классификации По группам материальных ресурсов Виды материальных запасов З а п а с ы: - сырья - основных материалов - вспомогательных материалов - полуфабрикатов - комплектующих изделий - запасных частей - топлива и энергоносителей - инструмента и инвентаря - отходов производства и потребления - предметов потребления (продовольственных и непродовольственных товаров) По месту дислока- З а п а с ы: ции - совокупные - предприятий-товаропроизводителей - оптово-торговых предприятий - предприятий розничной торговли - в пути По мере З а п а с ы: иммобилизации - мобильные ресурсов в запасах - инертные (маломобильные и немобильные) По отношению З а п а с ы: к логистическим - складские процессам - транспортные (в пути и транзитные) По месту З а п а с ы: в производственно- - производственные коммерческой - сбытовые (товарные) деятельности - незавершенного производства По функционально- З а п а с ы: му - текущие назначению - подготовительные - страховые - сезонные - неликвидов - гос. резерва По измерителю З а п а с ы: - в натуральных единицах - в стоимостных единицах - в днях обеспеченности По величине З а п а с ы: - в пределах нормы - сверхнормативные (анормальные) 9 Приведенная классификация носит многоаспектный характер: некоторые классификационные группировки пересекаются друг с другом, т. е. один и тот же запас может относиться к разным классификационным группировкам. Так, например, производственный запас входит одновременно в разные классификационные группы: включает всю номенклатуру материальных ресурсов, дислоцируется у товаропроизводителей, характеризуется высоким уровнем иммобилизации ресурсов, является складским, относится к производственно-коммерческой деятельности, функционально состоит из текущей, страховой и подготовительной частей. Производственный запас может измеряться в натуральных и стоимостных единицах, а также в днях обеспеченнсти производства материальными ресурсами. Для логистики запасов принципиальное значение имеет деление материальных запасов на производственные и товарные (рис. 1.2). Материальные запасы Производственные Товарные Сбытовые Торговые Рис. 1.2. Материальные запасы в логистической системе товародвижения Производственные запасы – это материальные ресурсы, хранящиеся на складах предприятий и предназначенные для производственного потребления. Товарные запасы – это материальные ресурсы, находящиеся на складах оптово-торговых предприятий или на складах готовой продукции товаропроизводителей и предназначенные к реализации. Из определения товарных запасов следует, что они подразделяются на запасы оптово-торговых предприятий – торговые запасы и сбытовые запасы предприятий-товаропроизводителей. К торговым запасам относятся также запасы предприятий розничной торговли, в том числе находящиеся в торговых залах. В производственно-коммерческой деятельности особую роль играют запасы незавершенного производства, которые представляют собой мате- 10 риальные ресурсы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса и не являющиеся готовой продукцией. Поступающие на предприятие материальные ресурсы подвергаются обработке в строгой технологической последовательности. В течение всего производственного цикла с материальными ресурсами происходят изменения в каждом технологическом звене, вплоть до получения готовой продукции. Запасы незавершенного производства предназначены обеспечить свободное прохождение внутрипроизводственного материального потока от исходного и до конечного состояний. Важную роль в процессе обращения средств производства играют транспортные запасы. Транспортные запасы – это материальные ресурсы, находящиеся в процессе перемещения между субъектами рынка – товаропроизводителями, оптово-торговыми предприятиями и предприятиями розничной торговли. Транспортные запасы находятся в ведении транспортных организаций и в результате перемещения превратятся у грузополучателей в производственные или товарные запасы. Транспортные запасы классифицируются как запасы в пути. Сезонные запасы – это запасы, образующие при сезонном характере производства продукции или при сезонном характере потребления, а также при сезонном характере транспортировки. Для сезонных запасов присущ период накапливания материальных ресурсов до определенного уровня с последующим их расходованием. Сезонные запасы предназначены для сглаживания сезонных колебаний материалопотребления и тем самым имеют определенное целевое назначение. Например, так называемый «северный завоз» материальных ресурсов, в частности, топлива в отдаленные и труднодоступные районы Сибири и Дальнего Востока. Такие операции имеют весьма важное социальное значение и выполняются в основном органами государственной власти. Каждый вид запаса имеет свои специфические свойства, которые определяют условия их формирования и методы управления. Производственные запасы являются маломобильными, а по существу, инертными. Вследствие этого именно в производственных запасах иммобилизуются (омертвляются) материальные и финансовые средства. Несмотря на то, что производственные запасы инертны, тем не менее, материальные ресурсы в этих запасах могут обладать относительно высокой ликвидностью. С точки зрения логистики, под ликвидностью запасов понимается скорость реализации продукции, хранимой в этих запасах. По определению, материальные ресурсы в производственном запасе предназначены для потребления на данном предприятии – с этой точки зрения, они являются неликвидными. Однако возможны случаи, когда предприятие вынуждено продавать материальные ресурсы из своего про- 11 изводственного запаса. Например, к таким случаям относится реализация сверхнормативных и излишних запасов, необходимость в которой вызвана спадом производства или изменениями в структуре производственной программы предприятия. Продажа производственного запаса может быть осуществлена в счет погашения долгов при антикризисном управлении предприятием. В этих и подобных случаях проявляется ликвидность производственнных запасов. Отмеченная инертность производственных запасов обусловлена тем, что их материальные ресурсы предназначены только одному «потребителю», а именно: производству данного предприятия. Такое назначение производственного запаса предопределяет относительно длительное хранение («пролёживание») материальных ресурсов, определяемое производственнм циклом и интенсивностью материалопотребления производства. Логистика запасов предписывает следующее общее правило: для успешной производственно-коммерческой деятельности предприятиетоваропроизводитель должно работать с минимальным по величине производственным запасом. Для удовлетворения приведенного требования в логистике разработана система поставок «точно в срок» (just-in-time). Согласно системе «точно в срок» материальные ресурсы должны поступать на предприятие непосредственно под запуск их в производство. При такой системе материальные ресурсы поставляются мелкими партиями, минуют склад производственных запасов и направляются непосредственно в производственные цеха предприятия. В этом случае пролёживание материальных ресурсов сводится к минимуму, а практически равно нулю (рис. 1.3). Моменты запуска материалов в производство T1 t1 Т2 … Тi … … t2 … ti … … Моменты поставок материалов на предприятие Обозначения: Тi – моменты времени запуска материалов в производство; ti – моменты прибытия материалов на предприятие. Рис. 1.3. Схема организации поставок «точно в срок» 12 Материальные ресурсы, поставляемые по системе «точно в срок», приходят на предприятие в максимальной технологической готовности с полной гарантией поставщика качества и количества продукции. Из приведенной схемы видно, что поставки по системе «точно в срок» представляют собой синхронизацию графика производства и графика поставок – вплоть до полного совпадения временных параметров, т. е. Тi - ti = Δ , при этом Δ ≈ 0 . Товарные запасы – в отличие от производственных – обладают высокой мобильностью, поэтому их увеличение является положительным явлением в коммерческой (торговой) деятельности. В принципе и для товарных запасов возможна некоторая иммобилизация, но и она появляется при относительно высоком уровне товарного запаса, а главное – предотвращается при помощи постоянного мониторинга и прогнозирования спроса потребителей на продукцию, находящуюся в товарном запасе. Последнее зависит от эффективности маркетинговой деятельности продавца. В рассматриваемом аспекте логистика запасов непосредственно соприкасается с маркетингом. Мобильность товарных запасов обусловлена тем, что указанные запасы находятся в ожидании покупателя, т. е. постоянно «работают». Поэтому, с точки зрения теории надежности, товарный запас может интерпретироваться как «горячий резерв» продукции, предназначенной для производственного или личного потребления. Товарные запасы являются ликвидными, поскольку изначально они предназначены для реализации на рынке. Однако для конкретных видов товаров их ликвидность является различной. Так, товары могут быть высоколиквидными, средней и малой ликвидности, что соответствует делению товаров на группы АВС. Ликвидность товарных запасов определяется спросом на товары, находящихся в этих запасах. Для обеспечения высокой ликвидности должно быть достигнуто максимально возможное соответствие потребительских свойств товаров и спроса. Для удовлетворения этого требования проводятся соответствующие маркетинговые исследования. Ликвидность товарных запасов находится в прямой зависимости от эффективности маркетинговой деятельности предприятия – производственного или оптово-торгового. Формирование и управление товарными запасами осуществляются на основе маркетинговой информации. В производственно-коммерческой деятельности предприятийтоваропроизводителей ликвидность сбытовых запасов определяет интенсивность выходного товарного потока, а вместе с этим – скорость прохо- 13 ждения внутрипроизводственного потока и величину суточного потребления материальных ресурсов в производстве. Из этого следует, что ликвидность сбытового запаса влияет на величину производственного запаса и запаса в незавершенном производстве. Особое место в логистике запасов занимают совокупные запасы. Они присущи всему народному хозяйству в целом, т. е. рассматриваются как макроэкономическая категория. Кроме того, совокупные запасы исчисляются в рамках региона, т. е. на мезоэкономическом уровне. (Для микроэкономического уровня совокупные запасы полностью исключены, поскольку микроэкономический уровень составляют субъекты рынка – конкретные предприятия, которые владеют собственными производственными и товарными запасами). В широком понимании совокупные запасы охватывают следующие виды запасов: - производственные; - товарные (сбытовые и торговые); - транспортные; - сезонные; - государственный резерв. Запасы материальных ресурсов в государственном резерве имеют строго целевое назначение и предназначены на случай ликвидации чрезвычайных ситуаций. Транспортные, сезонные запасы, а также запасы государственного резерва, по существу, выведены из производственно-коммерческой деятельности субъектов рынка на микрологистическом уровне. В связи с этим целесообразно рассматривать совокупные запасы в узком понимании – именно на мезологистическом уровне – как сумму производственных и товарных запасов в границах региона. При дальнейшем изложении совокупные запасы будут рассматриваться в узком понимании. Таким образом, совокупные запасы состоят из суммы производственных и товарных запасов, образующихся в результате производственнокоммерческой деятельности субъектов рынка. Следовательно, совокупный запас дислоцирован на складах предприятий-товаропроизводителей, оптово-торговых предприятий, на складах готовой продукции, в «узлах» товаропроводящей сети региона. Столь разнородные свойства производственных и товарных запасов предопределяют необходимость оптимизации структуры совокупного запаса. 14 Логистические управляющие воздействия, направленные на производственные и товарные запасы, в практике производственно-коммерческой деятельности основываются на законах рыночной экономики, т. е. максимальным образом подчинены требованиям рыночного механизма саморегулирования. Вследствие этого для совокупного запаса объективно складывается оптимальная структура. Данное положение относится к совокупным запасам региона и страны в целом, поскольку механизм саморегулирования проявляется на микро-, мезо- и макроэкономических уровнях. Целевая функция в рассматриваемом случае может быть сформулирована как минимизация издержек содержания и управления совокупным запасов при рациональном соотношении производственных и товарных запасов. На практике сформулированная целевая функции оптимизации структуры совокупного запаса означает, что для товаропроизводителей достигается необходимая надежность «питания» производства материальными ресурсами при минимальных производственных запасах, а для оптово-торговых предприятий – полное удовлетворение требований предприятий-потребителей. Таким образом, целевая функция выражается следующим образом: Ссов = С т + С п = min , при условии: 1) V = к, V Т п 2) R ≥ R0 , где Ссов – издержки содержания и управления совокупным запасом; С т; С п – суммарные издержки содержания и управления соответственно товарными и производственными запасами предприятий региона; V т; V п – соответственно суммарные товарные и производственные запасы региона; к – соотношение товарных и производственных запасов в составе совокупного запаса – величина переменная; R0 – необходимый уровень надежности поставок. Складские издержки на содержание и управление запасами включают следующие статьи затрат: - оплата труда складского персонала; 15 - амортизационные отчисления (амортизация) складских помещений или арендная плата; - затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт складского оборудования; - оплата коммунальных услуг (освещение, отопление, водоснабжение и т. п.); - затраты на противопожарные мероприятия; - затраты на охрану и охранные системы; - страховые платежи; - затраты на природоохранные мероприятия; - плата за землю. Кроме того, для производственных запасов следует учитывать издержки вследствие иммобилизации материальных и финансовых ресурсов. Указанные издержки определяются по формуле: Сим = δ × Сп, где Сп – среднегодовая стоимость материальных ресурсов в производственных запасах; δ – банковский (депозитный) процент. Смысл приведенной формулы заключается в том, что в условиях рыночной экономики предложение превышает спрос, в том числе и по товарам производственного назначения, а поэтому предприятиямтоваропроизводителям в большинстве случаев нет надобности создавать у себя большие производственные запасы, поскольку в любой момент предприятие может приобрести необходимые материальные ресурсы на соответствующем рынке. Для этого предприятие-потребитель может организовать поставки небольшими партиями – вплоть до системы «точно в срок». В то время как денежные средства, отвлеченные в запасы, будучи в банке, могут приносить предприятию вполне ощутимый доход. Важно отметить, что именно издержки вследствие иммобилизации составляют большую часть (65-85%) от всей суммы издержек по содержанию и управлению производственными запасами. Приведенные статьи затрат следует использовать для калькуляции стоимостных параметров в моделях управления запаса. Так, в частности, стоимость содержания единицы запаса за определенный период определяется по формуле: h = С i /V руб./ед., где h – стоимость содержания единицы запаса за определенный период (год, мес., сутки), руб./ед.; 16 С i – сумма складских издержек согласно калькуляции, руб.; V – величина хранимого запаса, нат. ед. Стоимость содержания одного квадратного метра склада за тот же период равен: Р = С i / S руб./кв.м, где S – площадь складского помещения. Учитывая свойство мобильности и инертности, оптимизация совокупного запаса должна идти в направлении повышения доли товарных зпасов: концентрация запасов на складах и базах оптово-торговых предприятий позволяет сократить величину производственных запасов, а вместе с этим величину и совокупного запаса. Природа этого явления связана с тем, что потребность в конкретных видах и количествах материальных ресурсов у разных предприятий возникает в разное время. А поэтому концентрация материальных ресурсов в товарных запасах позволяет осуществлять поставки оптовым покупателям в количестве, номенклатуре и сроки, обусловленные их производственным или торговым ритмом. В рассматриваемом случае по отношению к материальным запасам проявляется действие своего рода «сберегательного банка». С точки зрения логистики, преобладание товарных запасов в составе совокупного запаса является необходимым условием для свободной циркуляции материальных потоков в рыночном пространстве, а вместе с этим – важным условием равновесного состояния рынка. 2. ПОКАЗАТЕЛИ СОСТОЯНИЯ ЗАПАСОВ Материальные запасы характеризуются весьма сложной структурой, равным образом сложным является их движение, которое происходит под влиянием факторов производственно-коммерческой деятельности и управляющих воздействий логистического менеджмента. Данное обстоятельство предопределяет множество показателей, отражающих состояние запасов производственного или торгового предприятия. Управление запасами предусматривает отслеживание показателей управляемой системы, каковой являются запасы. При этом следует иметь в виду, что запасы являются частью общей управляемой логистической системы, каковой является материальный поток или процесс товародвижения. Соответственно показатели состояния запасов являются подмножеством множества логистических показателей. Управляемая логистическая система характеризуется следующими параметрами. 17 Управляемая система как процесс: U – «вход» системы, т. е. материальные ресурсы, поступающие на предприятие; V – «выход» системы, т. е. готовая продукция в товарной форме, направляемая покупателям-потребителям; X – внутреннее состояние системы, т. е. внутрипроизводственные потоки или внутрискладские потоки для торговых предприятий; F – влияние внешней среды (транспорт, банки, конкуренты, органы власти и надзора, таможня и др.). Перечисленная информация в обработанном виде и в определенные моменты времени t поступает в управляющую систему предприятия: I = (U, V, X, F, t). В управляющую систему также вводится информация об ограничениях L и показатели E производственно-коммерческой деятельности, на основе чего с помощью модели М, отображающей управляемый процесс, принимаются управленческие решения Z: Z = f(I, M, L, E). Полученные управленческие решения преобразуются в конкретные управляющие воздействия R, которые доводятся до управляемого процесса: Z => R. Качество принимаемых управленческих решений зависит от следующих факторов: - квалификация управленческого персона и уровень менеджмента: - адекватность применяемых моделей, отображающих управляемый процесс; - информация – её достоверность, полнота и оперативность. Таким образом, процесс принятия управленческих решений должен ориентироваться на совокупность показателей, которые оценивают те или иные стороны управляемого процесса и деятельности предприятия в целом. С точки зрения теории оптимизации, совокупность показателей эффективности Е есть не что иное, как целевая функция, относительно которой происходит отбор управленческих вариантов в рамках ограничений L с целью получения наилучшего при имеющейся информации I об управляемом процессе. Теория и практика позволяет сформулировать следующее утверждение: чем больше количество учитываемых показателей, тем выше уровень эффективности принимаемых управленческих решений. 18 Следовательно, в современном менеджменте показатели играют первостепенную роль. Такое положение показателей потребовало разработки специальной концепции в системе управления предпринимательской деятельностью. В начале 1990-х годов американские ученые Роберт Каплан и Дэвид Нортон (Robert Kaplan & David Norton) разработали новый подход к стратегическому управлению, который они назвали системой сбалансированных показателей – Balanced Scorecard (BSC). Согласно указанному подходу, традиционные финансовые показатели давали неполную и искаженную картину результатов данной предпринимательской деятельности. Такие показатели в основном выполняли учетную функцию. Отсюда возникает необходимость дополнить совокупность показателей для осуществления процесса управления и повышения его эффективности. В новой трактовке система сбалансированных показателей есть система управления, которая позволяет организации четко сформулировать планы и воплотить их в реальные действия. Такая система обеспечивает обратную связь между внутренними процессами и внешними показателями, необходимую для повышения стратегической эффективности и достижения требуемых результатов. Сбалансированность показателей есть не что иное, как достаточно полный охват ими разных сторон производственно-коммерческой деятельности. Малое количество показателей дает неполное, а в ряде случаев, искаженное представление об управляемой системе – в этом смысле они «не сбалансированы» с общей картиной деятельности предприятия. Сбалансированность начинается с некоторого начального количества показателей, т. е. B = f (N), где B – уровень сбалансированности показателей; N – количество показателей. В 100 Поле высокой сбалансированности показателей N Рис. 2.1. Зависимость сбалансированности от количества показателей 19 Таким образом, систему сбалансированных показателей не следует понимать буквально как некоторую систему показателей, ибо речь идет о системе управления, причем преимущественно стратегического. Р. Каплан и Д. Нортон детально разработали основные положения и процедуры такого управления, при этом особое внимание уделено оценке степени удовлетворения клиентуры. В рассматриваемой системе N, при всей ее важности, показатели играют вспомогательную роль. Главное – это разработка и внедрение организационно-управленческих мероприятий (см.: Нортон Д., Каплан Р. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. – М.: Олимп-пресса, 2010. – 320 с.). Название системы носит явно условный характер, поскольку в ней нет каких-либо особых сбалансированных показателей. Более того, термин «Balanced Scorecard» может быть переведен как «сбалансированный показатель». Иными словами, на микроэкономическом уровне в производственно-коммерческой деятельности просто нет особых «сбалансированных» и «несбалансированных» показателей – все показатели являются сбалансированными. Однако согласно BSC, чем шире круг используемых показателей, тем выше их сбалансированность. Сбалансированность показателей в рамках данного субъекта предпринимательства обусловлена тем, что они непосредственно или опосредованно корреспондируют между собой. Исходным пунктом сбалансированности являются заказы и соответствующая им производственная программа – для товаропроизводителей, или платежеспособный спрос – для торгового предприятия. В обоих случаях фундаментом всех показателей является выручка от реализуемой продукции – товаров и услуг. С помощью выручки приобретаются необходимые трудовые и материальные ресурсы. Используемые кредиты в конечном счете также оплачиваются из выручки. Хозяйственные действия, связанные с выполнением заказа, фиксируются бухгалтерским учетом, чем изначально создается основа для сбалансированности всех показателей производственно-коммерческой деятельности. Другим фактором сбалансированности показателей является то, что предприятие есть система, находящаяся в равновесном состоянии, целью функционирования которой является прибыль. Следует отметить, что равновесие и баланс суть синонимы. При этом следует иметь в виду, что основой показателей в стоимостном выражении являются данные бухгалтерского учета. И наконец, предприятие функционирует как единый организм, что в свою очередь также определяет сбалансированность показателей его производственно-коммерческой деятельности. Кроме того, все показатели образуют свою систему как множество взаимосвязанных элементов, что также определяет их сбалансированность. 20 «Система сбалансированных показателей» как технология управления носит универсальный характер, должна быть адаптирована к конкретным условиям – отраслям экономики и отдельных предприятий. В логистике изначально управление было ориентировано на определенную совокупность показателей (множество Е). Однако на практике использовался относительно небольшой круг показателей, зачастую не связанный с параметрами предприятия как логистической системы. В связи с этим предлагается система показателей логистики, структурированных по группам параметров предприятия как логистической системы. Упорядочение множества показателей выполняется путем их структурирования по группам параметров предприятия как логистической системы. Для предприятия показатели запасов распределены следующим образом: 1. «Вход» управляемой системы U: 1) величина производственного запаса в стоимостном и натуральном выражениях; 2) величина подготовительной части производственного запаса; 3) величина страховой части производственного запаса; 4) запасоемкость производства – величина производственного запаса, приходящаяся на 1 руб. произведенной продукции, коп./руб.; 5) величина «точки заказа»; 6) время выполнения заказа на поставку продукции; 7) интервалы поставок; 8) количество поставок; 9) стоимость выполнения одной поставки (заказа). 2. Внутреннее состояние управляемой системы Х: 1) величина запаса в незавершенном производстве; 2) срок хранения продукции на складе; 3) оборачиваемость запасов; 4) стоимость содержания единицы запаса в единицу времени, руб./т-сутки; 5) нагрузка в тоннах на 1 кв. м складской площади; 6) товарооборот, приходящийся на 1 кв. м складской площади; 7) потери от дефицита, руб. /сутки. 3. «Выход» управляемой системы V: 1) величина сбытового (товарного) запаса в стоимостном и натуральном выражениях; 2) величина страховой части сбытового (товарного) запаса; 3) запасоемкость реализации – величина товарного запаса, приходящаяся на 1 руб. реализованной продукции, коп./руб. 4. Влияние внешней среды F: 1) работа транспорта – время доставки продукции на предприятие или отгрузки товаров потребителям; 21 2) время выполнения контрольных и надзорных операций сторонними организациями в период хранения запасов. 5. Ограничения, накладываемые на процесс принятия решения L: 1) величина финансовых средств, ассигнуемых на закупку материальных ресурсов или товаров на формирование или пополнение запасов; 2) площади складских помещений. 6. Показатели эффективности запасов предприятия Е: 1) удельный вес издержек содержания запасов по отношению к сумме общих издержек, %; 2) прибыль от всей производственно-коммерческой деятельности; 3) рентабельность запасов (отношение прибыли к общей величине запасов за год), всего, в том числе производственных и сбытовых, %; 4) рентабельность запасов (отношение прибыли к сумме всех издержек содержания запасов). К показателям эффективности запасов также относятся значения запасоемкости производства и реализации продукции. Всего деятельность, связанная с формированием и управлением запасами, насчитывает множество в 27 показателей, которое распределено по группам логистической системы управления (табл. 2.1). Таблица 2.1 Логистические показатели формирования и управления запасами № п/п Структура системы управления Кол-во показателей 1 2 3 4 5 6 U X V F L E Итого 9 7 3 2 2 4 27 Содержательный анализ приведенных показателей свидетельствует о том, что они охватывают все стороны управления запасами предприятийтоваропроизводителей и оптово-торговых предприятий. Кроме того, все эти показатели в той или иной мере попарно скоррелированы между собой, что означает их сбалансированность в рамках данного предприятия. А поэтому представленные показатели образуют систему. Более того, такая система может интерпретироваться и как своеобразная информационная модель запасов данного предприятия. 22 Весьма важно отметить, что все представленные показатели являются доступными для расчета, а поэтому и для контроля, мониторинга и управления. Система показателей отражает реальный процесс движения материальных запасов в сферах производства и обращения. Определенная часть указанных показателей выражена в стоимостных единицах и зачастую являются компонентами оптимизационных моделей (например, формулы Уилсона и её модификаций). 3. SWOT-АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ Материальные запасы в цепях поставок характеризуются двойственной природой – обладают положительными и отрицательными свойствами. Данное обстоятельство предопределяет необходимость и возможность SWOT-анализа запасов. Использование логистического менеджмента в управлении запасами предусматривает качественную оценку его результативности еще на стадии проектирования инновационных логистических мероприятий. Такая оценка должна быть комплексной, что может быть достигнуто с помощью SWOT-анализа. В связи с этим представляется необходимым применять SWOTанализ для оценки свойств и состояния запасов в производственнокоммерческой деятельности субъектов логистики. Такой подход повышает объективность, а вместе с этим точность оценки результативности всей производственно-коммерческой деятельности данного предприятия. Велика роль SWOT-анализа в перспективном, стратегическом планировании инновационных мероприятий в формировании и управлении запасами в цепях поставок. С точки зрения своей роли в производственно-коммерческой деятельности, SWOT-анализ может рассматриваться как элемент логистического менеджмента. В общепринятом виде SWOT – метод качественного анализа в стратегическом планировании, заключающийся в разделении факторов и явлений на четыре категории: 1. Strengths – сильные стороны. 2. Weaknesses – слабые стороны. 3. Opportunities – возможности. 4. Threats – угрозы. Перечисленные составляющие рассматриваемого анализа соотносятся с внутренней и внешней средами. Внутренняя среда – производственно- 23 коммерческая деятельность данного предприятия, осуществляемая на принципах и методах логистики. Под внешней средой понимается рыночная и институциональная инфраструктура, с органами которой взаимодействует данное предприятия. В данном случае к внешней среде относятся также деловые партнеры. Выполнение на практике SWOT-анализа производится в соответствии с представленной матрицей (табл. 3.1). Таблица 3.1 Общая схема SWOT-анализа Внутренняя среда Внешняя среда Положительное влияние Отрицательное влияние Strengths (сильные стороны) Opportunities (возможности) Weaknesses (слабые стороны) Threats (угрозы) Положительное влияние логистического менеджмента в управлении запасами проявляется во внутренней среде, т. е. непосредственно на данном предприятии – субъекте цепи поставок. В этом случае основные показатели состояния запасов являются контролируемыми и находятся в компетенции персонала данного предприятия. Отрицательное влияние во внутренней среде, прежде всего, обусловлено уровнем квалификации и профессионализма управленческого персонала, его способностью оперировать методами теории управления запасами. При этом следует иметь в виду, что в управлении запасами широко используются экономико-математические методы и модели в сочетании с компьютерными технологиями. В рамках внутренней среды отрицательное влияние может оказывать финансовое состояние предприятия, ибо недостаток финансовых средств может сдерживать масштабы формирования товарных запасов на оптовоторговых предприятиях. В целом внутренняя среда может быть доведена до требований, предъявляемых логистическим бенчмаркингом. Общий SWOT-анализ состояния материальных запасов в цепях поставок представлен в табл. 3.2. Внешняя среда в большинстве случаев неконтролируема. Однако с помощью логистики может быть достигнуто положительное её проявление, прежде всего, за счет использования логистической концепции SCM – 24 «Управление цепями поставок», когда каждый субъект цепи поставок поддерживает заданные параметры проходящих через них потоковых процессов и соответственно этому – величину запасов. Таблица 3.2 SWOT-анализ состояния запасов Положительное влияние (сильные стороны) Отрицательное влияние (слабые стороны) Внутренняя - Оптимизация запасов - Иммобилизация ресреда - Надежность производства сурсов в запасах и торговли - Недостаточная квали- Система АВС структуры и фикация персонала скорости изменения запаса - Состояние финансов - Ограниченность складских площадей - Отсутствие компьютерных программ по запасам - Искажение информации по запасам Внешняя - Сопряжение фаз про- - Зависимость от работы среда изводства и обращения транспорта - Независимость произ- - Нарушение режима водства и торговли от поставок режима поставок - Концепции SCM, DDT, ECR, JiT Благоприятную внешнюю среду создают логистические концепции DDT – «Логистика, ориентированная на спрос» и ECR – «Эффективная реакция на запросы потребителя». Так, концепция DDT предусматривает оперативную реакцию на систему дистрибьюции предприятия при изменении потребительского спроса. Для этого указанная концепция включает методику «точки заказа» для управления товарными запасами. Непосредственное влияние на величину производственных запасов предприятия-товаропроизводителя оказывает концепция JiT, предусматривающая поставки продукции «точно в срок». При такой системе поставок величина производственного запаса может быть доведена до нуля. Концепция ECR есть применение концепции «точно в срок» в дистрибьюции готовой продукции. 25 Особо следует отметить концепцию VMI – «Управление запасами поставщиком». Согласно указанной концепции, поставщик берет на себя ответственность за пополнение запасов у потребителя. При системе VMI поставщик поддерживает запасы на заданном уровне, а потребитель с максимальной точностью планирует график производства и реализации готовой продукции. В связи с этим несомненный интерес представляет SWOT-анализ концепции VMI. VMI (Vendor Managed Inventory) – «Управление запасами поставщиком». Внутренняя среда Сильные стороны и возможности: - высокая точность определения величины производственного запаса предприятия – партнера «активного снабжения»; - высокая точность определения товарных запасов обслуживаемых торговых предприятий; - мониторинг нормообразующих факторов обслуживаемых предприятий для определения величины их запасов; - расчет параметров управления запасами – интервалов поставок и величины партий поставок; - расчет «точек заказа» для обслуживаемых предприятий; - комплектование партий поставок обслуживаемым предприятиям; - осуществление отгрузки продукции обслуживаемым предприятиям – производственным и торговым; - получение предприятием дополнительного дохода. Слабые стороны и угрозы: - недостаточная точность в определении параметров управления запасами вследствие недостоверности получаемой от обслуживаемых предприятий информации о нормообразующих факторах; - высокая напряженность управленческого труда. Внешняя среда Сильные стороны и возможности: - поддержание запасов обслуживаемых предприятий на оптимальном уровне; - снижение общих издержек за счет сокращения складских затрат потребителей; - повышение надежности снабжения для обслуживаемых предприятий-товаропроизводителей; - своевременное выявление в запасах излишних и неиспользуемых материальных ресурсов; - разработка и внедрение инновационных мероприятий в складском хозяйстве обслуживаемых предприятий. 26 Слабые стороны и угрозы: - недостаточный уровень квалификации персонала для восприятия и реализации управляющих воздействий на запасы; - отсутствие побудительных мотивов у персонала в деле делегирования функций управления запасами внешнему предприятию. 4. МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ В логистических системах материальные запасы наряду с потоками представляют собой управляемую систему, а поэтому они образуют систему, т. е. множество взаимосвязанных элементов, функционирующих для достижения общей цели. Для запасов такой целью является обеспечение непрерывности и надежности производства или торговли. Следовательно, запас может рассматриваться как функционирующая систем или как процесс со своими «входами», «выходами», внутренним состоянием и влиянием внешней среды. Запас как система иллюстрируется схемой (рис. 4.1). Управляющая система I R Модель управления запасом R I Запас U – «вход» F V – “выход” Влияние внешней среды Рис. 4.1. Запас как система «Входом» (U) и «выходом» (V) запаса как управляемой подсистемы являются соответственно поступающие и отгружаемые материальные ресурсы – товары. Внутренне состояние (X) запаса есть не что иное, как его движение, т. е. изменение его величины во времени. Запас находится под влиянием внешней среды (F) – например, зависит от работы транспорта, перегрузочного оборудования, от снабжения электрической и тепловой энергией и др. 27 Информация о состоянии запаса (I) поступает в управляющую систему, где – с помощью модели – принимаются управленческие решения, которые и доводятся до управляемой системы, т. е. непосредственно до самого запаса. При этом управляющие воздействия (R) направлены на «вход» и «выход» запаса как системы. Иными словами, управление запасом осуществляется путем завоза продукции на склад или отгрузки продукции со склада. Управление запасами представляет собой комплекс целенаправленных воздействий, обеспечивающих формирование и поддержание запаса на требуемом уровне в зависимости от условий производственнокоммерческой деятельности субъекта рынка. Для управления запасами, равно как и для любого управления, требуется модель. Модель представляет собой отражение реального объекта или процесса в целях управления. В зависимости от средств отображения модели подразделяются на вербальные (описательные), математические, графические. Качество модели характеризуется адекватностью, т. е. степенью её приближения к реальному объекту или процессу. В управлении запасами вербальные, математические и графические модели обеспечивают вполне приемлемую для практических нужд адекватность. Факторы производственно-коммерческой деятельности, влияющие на управление запасами, обусловлены в основном характером поступления и отгрузки материальных ресурсов, т. е. «входом» и «выходом» системы. Такими факторами являются следующие характеристики поступления или расходования (отгрузки): - постепенное (линейное или нелинейное); - мгновенное; - непрерывное; - дискретное; - детерминированное (определенное); - стохастическое (вероятностное). Перечисленные характеристики поступления или расходования продукции, т. е. «входа» и «выхода» системы, определяют типологию моделей управления запасами. Движение запасов происходит в рыночной среде, а поэтому производственное потребление материальных ресурсов подвержено влиянию спроса и предложения на производимую продукцию. Вследствие этого потребность в материальных ресурсах, а вместе с этим изменение запаса, носит вероятностный характер. В теории управлении запасами большинство моделей ориентировано на стохастический спрос, что влияет на характер «входа» и, особенно, «выхода» запаса как функционирующей системы. 28 Кроме характеристики «входа» и «выхода», запасы могут классифицироваться по следующим дополнительным признакам: - по количеству позиций материальных ресурсов; - по характеру изменения функционирования; - по ограничению во времени; - по стратегии управления; - по характеру расходов на хранение; - по полноте информации о спросе; - по сети дислокации (расположения) запасов; - по виду применяемого математического аппарата. Классификация моделей управления запасами представлена в табл. 4.1. Таблица 4.1 Классификация моделей управления запасами № п/п Признаки классификации 1. По характеру «входа» и «выхода» запаса как системы 2. 3. 4. 5. Классификационные группы моделей - с постепенным изменением (поступлением или расходованием продукции) - с мгновенным поступлением или расходованием продукции - с непрерывным изменением - дискретным изменением - детерминированные (определенные) - стохастические (вероятностные) По количеству - однономенклатурные позиций матери- - многономенклатурные альных ресурсов По изменению - стационарные функционирова- - нестационарные ния - динамические - статические По ограничению - с ограниченным временем во времени - с неограниченным временем По стратегии уп- - с фиксированным размером партии поставки равления (заказа) - с фиксированными интервалами поставки - смешанной стратегии: двухуровневые («минимум – максимум») или «двух складов» 29 Окончание табл. 4.1 № п/п Признаки классификации 6. По характеру изменения затрат на хранение По полноте информации о спросе По сети дислокации запасов 7. 8. Классификационные группы моделей - линейные - нелинейные - с учетом потерь от дефицита - с полной информацией о спросе - с неполной информацией о спросе - последовательные - параллельные - эшелонированные С точки зрения логистики, особый интерес представляют те модели, которые учитывают дислокацию запасов. Сложная структура управления запасами может состоять из нескольких взаимосвязанных и взаимодействующих баз снабжения и хранения. Система называется последовательной, если выдача из одной базы является поступлением в другую. Последовательность расположения баз и, соответственно запасов, может иметь разные «уровни». Система баз (запасов), находящихся на одном уровне называется параллельной. Каждая база может иметь несколько взаимоисключающих входных и выходных каналов или тех и других вместе. Выдачи от нескольких баз могут поступать на одну базу. Базы, каналы и схемы их взаимодействия представляются группой моделей, которые описывают процессы товародвижения в цепях поставок. Наиболее представительной группой являются модели, классифицированные по применяемому математическому аппарату. Так, в частности, модели управления запасами строятся практически с помощью всех разделов математики: от элементарной алгебры и до разделов высшей математики (дифференциального и интегрального исчисления). Наличие стохастических моделей предопределяет применение методов теории вероятностей, математической статистики, теории массового обслуживания. В зависимости от отражаемых процессов и используемого математического аппарата модели в целом подразделяются на два класса: детерминированные (определенные) и стохастические (вероятностные). Однако следует иметь в виду, что определенность детерминированных моделей в значительной мере носит условный характер, поскольку на практике движение отображаемых указанными моделями запасов в той или иной мере обусловлено воздействием случайных факторов. 30 Производственно-коммерческая деятельность каждого субъекта рынка носит свой индивидуальный характер, обусловленный множеством внешних и внутренних причин – от рыночной ситуации в данный момент и до квалификации персонала. Соответственно этому индивидуальный характер носит и поведение запасов, что предопределяет свою для каждого субъекта рынка индивидуальную стратегию управления запасами. Данное обстоятельство предопределяет необходимость наличия огромного множества моделей управления запасами. Математический аппарат позволяет учитывать субъективные факторы в моделировании движения запасов в конкретных условиях. Множество существующих математических моделей управления запасами в большинстве случаев являются модификациями или разновидностями базовых моделей. В этом отношении определяющую роль играет модель оптимизации размера партии поставки, известная как формула Уилсона. В управлении запасами партии поставки материальных ресурсов и симметричные им партии отгрузки товаров играют первостепенную роль. Партия поставки по прибытии на предприятие – после выгрузки и приемки – сразу становится запасом. Такой режим материалопоступления условно считается мгновенным, поскольку эта мгновенность обусловлена отсутствием процесса накопления. Для производственных запасов характерно мгновенное поступление материальных ресурсов на предприятие-товаропроизводитель. Примером постепенного накопления является поступление произведенной продукции из производства на склад готовой продукции при формировании сбытового запаса (рис. 4.2). Запас V t а) мгновенное поступление и постепенное расходование запаса – производственный запас Запас V t б) постепенное поступление и мгновенное расходование (отгрузка) – сбытовой запас Рис. 4.2. Мгновенное и постепенное поступление и расходование запасов 31 Сезонным запасам присуще постепенное накопление и постепенное расходование материальных ресурсов. Наклоны линий графиков (угловые коэффициенты) характеризует интенсивности (скорости) соответственно расходования и накопления. С помощью партий поставок и соответственно партий отгрузки осуществляется регулирование «входа» и «выхода» системы, а вместе с этим – непосредственное управление запасами, т. е. поддержание их на заданном уровне. Размер партий поставки определяет размер интервалов между поставками. Задача оптимизации партии поставки обусловлена альтернативой: 1) поставлять продукцию крупными партиями; 2) поставлять продукцию мелкими партиями и часто. В первом случае потребуются крупные расходы на хранение, но при этом существенно сокращаются затраты на транспортировку продукции. Во втором случае наоборот: увеличиваются транспортные расходы и значительно уменьшаются издержки на хранение. Решение задачи оптимизации отвечает на вопрос, какого размера должны быть партии поставки. В рассматриваемой задаче расходы по управлению запаса (С) состоят из двух частей: расходы на хранение запаса (С1) и расходы выполнения заказа на поставку (С2): С = С1 + С2 . Расходы на хранение определяются по формуле: С1 = h V 2 , где h – издержки хранения единицы запаса за определенный период, например, год; V – размер партии поставки (и соответственно величина запаса); V – средний размер запаса, на величину которого исчисляются из2 держки хранения (см. статьи затрат на хранения в п. 3.1). Расходы на выполнение заказов на поставку определяются по формуле: С2 = d × N , где d – стоимость выполнения одного заказа или одной поставки, которая включает все затраты, не зависящие от размера партии поставки, в частности, значительная часть трансакционных издержек, условно постоянные транспортно-заготовительные расходы и т. п.; N – количество поставок за рассматриваемый период (год). 32 В свою очередь количество поставок равно: M V N= , где M – потребность в материальных ресурсах данной номенклатуры в рассматриваемом периоде. Таким образом, получаем общую сумму расходов: С=h V 2 dM V + . Для получения оптимального значения размера партии поставки, при котором суммарные затраты будут минимальны, необходимо найти первую производную полученного выражения и приравнять её к нулю: C V/ = h 2 - M V2 =0, отсюда выводится формула для определения оптимального размера партии поставки: Vopt = 2dM h . В теории управления запасами формула Уилсона рассматривается как классическая модель оптимизации размера заказа, или как EOQ модель (Economic order quantity). Пример: - потребность предприятия в данной продукции М = 1000 т в год; - стоимость выполнения поставки (заказа) d=500 руб.; - издержки содержания запаса h=25 руб/т-год. Отсюда оптимальный размер партии поставки: V opt = 2 × 1000 × 500 25 = 2 × 1000 × 20 = 200 т, при этом в течение года должно быть выполнено 5 поставок с интервалом 73 дня. Производственный запас складывается из трех частей: текущей, страховой и подготовительной. Эти части рассматриваются как самостоятельные виды запасов, классифицируемые по функциональному признаку (см. табл. 3.1). Текущий запас предназначается для обеспечения нормальной работы предприятия в период между поставками при условии их равномерности и периодичности. 33 Максимальный текущий запаса численно равен величине партии поставки или определяется по формуле: Vтек (max) = m t, где m – среднесуточное потребление данной продукции (материала); t – длительность интервала поставки, сутки. В период между двумя поставками текущий запас изменяется от своей максимальный величины Vтек(max) и до нуля. Страховой запас предназначен на случай непредвиденных нарушений в ритме поставок или сбоев в режиме материалопотребления. Страховой запас определяется по формуле: Vс = σ m, где σ – среднеквадратическое отклонение от средней длительности интервала поставки, при этом средний интервал равен: tср = Vi × t i V , i где tср – средневзвешенный интервал поставки; t i , Vi – интервалы поставок и соответствующие им размеры партий поставок. График движения производственного запаса представлен на рис. 4.3. max Vтек Текущий запас min Vc Страховой запас Vподг Подготовительный запас t интервалы поставок t = const Рис. 4.3. Схема движения производственного запаса 34 Подготовительный запас предусматривается на время, необходимое для подготовки материальных ресурсов к производственному потреблению. Например, указанное время включает следующие подготовительные операции: выгрузку продукции, количественную и качественную приемку, документальное оформление, сортировку и т. п. В некоторых случаях возможны определенные технологические операции. Подготовительный запас определяется по формуле: V подг = m t подг , где t подг – время выполнения подготовительных операций. Как следует из приведенной схемы, величина запаса изменяется от минимального и до максимального уровня. Максимальный уровень включает все части запаса: текущую максимальную Vтек (max), страховую Vс и подготовительную Vподг. Минимальный уровень запаса состоит из страховой и подготовительной частей. Управление запасами по системе «max – min» предусматривает поддержание величины запаса в указанных границах. Превышение максимального уровня увеличивает расходы на содержание запаса, поскольку резко возрастает иммобилизация материальных и финансовых ресурсов. Снижение запаса ниже минимального уровня влечет за собой опасность нарушения нормального обеспечения производства материальными ресурсами, что может привести к сбоям или остановке производственного процесса. Максимальный размер запаса V(max) ограничивается размерами складской площади. В общем случае максимальные и минимальные размеры запаса могут быть обусловлены спецификой производственнокоммерческой деятельности того или иного субъекта рынка – производственного или торгового предприятия. Наличие установленных величин максимального и минимального размеров запаса является необходимым условием для регулирования размера запаса. Теория управления запасами предусматривает три способа регулирования запаса: 1) изменением величины партии поставки (V) при постоянных интервалах (t = const); 2) изменением интервала между смежными поставками (t) при постоянных размерах партий поставки (V = const); 3) изменением размеров и интервалов партий поставки. 35 Модель с фиксированными интервалами поставки – периодическая модель – предусматривает, что материальные ресурсы заказываются и соответственно поступают на склад периодически через равные промежутки времени – интервалы, а регулирование величины запаса осуществляется путем изменения размеров партий поставки. Схема периодической модели управления запасами представлена на рис. 4.4. max V2 Тз V1 V4 V3 V5 Тз Тз Тз Тз min τ τ τ τ τ И н т е р в а л ы п о с т а в о к t = const Обозначения: V1 ≠ V2 ≠ V3 ≠ … – партии поставок; τ – время выполнения заказа, τ = const; Тз – «точка заказа». Рис. 4.4. Модель управления запасами с фиксированной периодичностью поставок (t = const) На рис. 4.4 обозначена так называемая «точка заказа» – величина запаса, обусловленная временем выполнения заказа, т. е. временем между подачей заказа и поступлением партии продукции на склад. Управление запасами по рассматриваемой модели предусматривает определение вероятного запаса (Vвер) через время τ и в соответствии с этим выдачу заказа на следующую партию поставки. Величина заказываемой партии есть разность между максимальным и вероятным значениями запаса, т. е. Vi = V(max) – Vвер , где Vi – величина очередной партии поставки; V(max) – установленный максимальный размер запаса; Vвер – вероятный размер запаса. Достоинством данной модели является то, что регулирование осуществляется один раз в течение всего интервала между поставками. При этом 36 область применения модели определена в основном случаями, когда материальные ресурсы или товары расходуются относительно равномерно. Модель с постоянным размером партий поставки отличается тем, что поступление материальных ресурсов происходит фиксированными партиями – например, оптимальными партиями, определенными по формуле Уилсона. В этой модели регулирование запаса осуществляется изменением величины интервалов (рис. 4.5). max V V V V Тз Тз Тз Тз min τ t1 τ t2 τ τ t3 t… Обозначения: интервалы поставок: t1 ≠ t2 ≠ t3 ≠ t…; партии поставок: V = const; τ – время выполнения заказа, τ = const; Тз – «точка заказа». Рис. 4.5. Модель управления запасами с фиксированным размером партии поставки Регулирование величины запаса изменением интервалов между поставками предусматривает поступление материальных ресурсов равномерными, заранее определенными партиями. Иными словами, если запас велик, то необходимо повременить с заказом очередной партии, а если запас мал, то заказывать продукцию следует через короткий промежуток времени. При использовании этой модели по данным о движении запаса определяется момент времени, когда его величина достигнет минимального уровня – в этот момент и должна поступить очередная партия поставки. Достоинство модели заключается в том, что материальные ресурсы поступают одинаковыми партиями, но для этого необходим непрерывный контроль за состоянием запаса, что увеличивает издержки на их регулирование. Регулирование запаса может осуществляться одновременным изменением размеров партий поставки и длительности интервалов между ними. В производственно-коммерческой деятельности такая стратегия име- 37 нуется как двухуровневая система или система «двух складов». В этой стратегии регулирование запаса производится по «точке заказа». В рассматриваемой модели весь запас, хранимый на данном складе, разделяется на две части. Считается, что каждая часть этого запаса условно дислоцирована на двух складах. Заказ очередной партии осуществляется в тот момент, когда запас в «первом складе» будет полностью исчерпан. Этот момент определяет «точку заказа» – время подачи заявки на следующую партию. За время выполнения заказа расходуется продукция «второго склада». В момент, когда будет исчерпан запас из этого «склада», на предприятие поступает новая партия поставки. Описанная модель управления запасами ещё известна как «двухбункерная система» или S,s – политика (S,s – policy), согласно этой политике, пополнение запаса осуществляется до уровня S при снижении запаса до уровня s. Графически смешанная модель может быть представлена путем наложения графиков моделей с постоянным интервалом (рис. 4.4) и с фиксированными партиями поставки (рис. 4.5). В приведенных моделях принципиально важным является установление границ регулирования – максимальный и минимальный уровни запаса. Фактором определения границ регулирования запаса является степень его мобильности, которая оказывает решающее влияние на интенсивность иммобилизации материальных и финансовых ресурсов. Модели отражают движение запаса, а поэтому они определяют характер воздействия на параметры модели, на её «вход» и «выход», а вместе с этим – и на логистический менеджмент управления запасами. Вследствие чего модели доводятся до вида, удобного для практических расчетов. 5. ОПТИМИЗАЦИЯ ЗАПАСОВ НА ПРИНЦИПАХ ЛОГИСТИКИ Модели управления запасами направлены на поддержание их на оптимальном уровне. По своему смыслу оптимальный (от лат. optimis) означает наиболее благоприятный, лучший. Следовательно, по отношению к запасам оптимальный – это наилучший его размер, максимизирующий положительные последствия и минимизирующий его отрицательные. Запасы, хранимые на местах, представляют собой звенья логистической системы или цепи поставок. Определяющую роль в достижении эффективности производственно-коммерческой деятельности играют производственные и товарные запасы. В логистической цепи указанные запасы расположены по следующей схеме: V(1)т Vп …. Vс V(2)т V(3)т , 38 где Vп; Vc – соответственно запасы производственные и сбытовые товаропроизводителя; V(1)т; V(2)т – соответственно товарные запасы оптово-торговых предприятий (оптовых посредников); V(3)т – товарные запасы, дислоцированные в розничной сети. Логистический подход к оптимизации запасов заключается в том, что запасы рассматриваются как звенья логистической цепи. Следовательно, объектами оптимизации становятся производственные и товарные запасы, которые непосредственно влияют на эффективность производственно-коммерческой деятельности и процесса товародвижения. Разное назначение производственных и товарных запасов предопределяет и разный научно-методический аппарат их оптимизации и разные критерии оптимальности. С точки зрения логистики, размеры запасов устанавливаются исходя из следующих требований: 1) производственный запас должен обеспечить конкурентоспособность производимой товаропроизводителем продукции (выполнение требований по качеству продукции, минимум издержек производства и приемлемая цена готовой продукции, соблюдение сроков и другие правила логистики); 2) товарный запас должен обеспечить полное удовлетворение спроса покупателей – юридических и физических лиц. Логистика запасов оперирует величиной запасоемкости соответственно производства и продаж (реализации). Запасоемкость есть отношение величины запаса к объему производимой и реализуемой продукции: v= V Q , где v – запасоемкость; V – размер запаса – производственного или товарного; Q – объем производства или реализации. Запасоемкость исчисляется за определенный период (как правило, за год) в копейках на 1 руб. производимой или реализуемой продукции или в процентах от объема производства или продаж. По используемым исходным данным запасоемкость может быть фактической и нормативной. Именно нормативная запасоемкость является основным инструментом при определении величины производственного запаса. Для достижения необходимой конкурентоспособности производимой продукции товаропроизводители должны устанавливать величину своих производственных запасов на строго коммерческой основе, т. е. исходя из 39 коммерчески оправданных денежных сумм, вкладываемых в указанные запасы. Такая величина запаса обеспечивает минимум иммобилизации материальных и финансовых ресурсов, что ведет к сокращению общих издержек производства и снижению стоимости производимой продукции. С позиций коммерческой логистики, уровень производственного запаса должен определяться с помощью нормативной величины запасоемкости производства по формуле: Сп = v e Q , где Cп – размер производственного запаса в стоимостных единицах – стоимость производственного запаса; v e – нормативная – для данного товаропроизводителя – запасоемкость; Q – объем производства или производственная программа товаропроизводителя за определенный период, принимается год – 365 дней. В свою очередь нормативная запасоемкость определяется исходя из суммы материальных затрат и величины обеспеченности (в днях) производства материальными ресурсами, т. е. по формуле: ve = CM t Q365 = t me 365 , где v e – нормативная запасоемкость производства; C M – величина материальных затрат, т. е. сумма денежных средств, направляемых на закупку материальных ресурсов для нужд снабжения производства; t – длительность обеспеченности производства материальными ресурсами, в днях; m e – материалоемкость производства – в коп. на 1 руб. произведенной продукции в целом по всей производственной программе. Приведенная формула, кроме всего прочего, показывает взаимосвязь запасоемкости и материалоемкости производства данного товаропроизводителя. Сумма материальных затрат определяется исходя из потребности предприятия в материальных ресурсах и цен на их закупку, т. е. по формуле: CM = m M i pi , i =1 где M i – потребность в материальных ресурсах i-го наименования; p i – цены на закупаемые материальные ресурсы; 1, 2,…i , … m – полная номенклатура потребляемых материальных ресурсов. 40 Цены закупки включают следующие составляющие: - отпускная цена поставщика; - наценки к цене, взимаемые за дополнительные услуги при поставках продукции; - скидки с цены; - транспортно-заготовительные расходы. Логистика предписывает, что потребность в материальных ресурсах должна определяться по всей номенклатуре потребляемых материальных ресурсов, на все виды деятельности предприятия и строго по нормам расхода по следующей формуле: n M i = H ij Q j , j =1 где H ij – норма расхода i-го материального ресурса на производство единицы продукции j-го наименования; Q j – производственная программа выпуска продукции j-го наименования; 1, 2, … i, … m – номенклатура потребляемых материальных ресурсов; 1, 2, … j, … n – ассортимент производимой продукции. Таким образом, при определении нормативной запасоемкости производства используются нормы расхода материальных ресурсов, что придает вычисляемой запасоемкости нормативный характер. Нормы расхода обеспечивают основное требование логистики, а именно: точность и достоверность определения как потребности, так и суммы материальных затрат. Важным компонентом рассматриваемой формулы является длительность обеспеченности производства материальными ресурсами, находящимися в производственном запасе товаропроизводителя. Величина длительности обеспеченности зависит от надежности материально-технического снабжения, а конкретно – от надежности поставок. Под надежностью поставок понимается вероятность поступление материальных ресурсов требуемых наименований, партиями, в сроки, в количестве и качестве, обусловленными режимом материалопотребления данного предприятия-товаропроизводителя. Режим производственного материалопотребления предприятия-товаропроизводителя и соответствующий ему режим поставок юридически закреплен в договоре поставки. Поэтому надежность поставок может быть сформулирована как точное выполнение поставщиками договорных обязательств по поставкам материальных ресурсов. Материальные ресурсы могут поступать на предприятие с разной надежностью. Для осуществления процесса производства на предприятии 41 должны быть сосредоточены исходные материальные ресурсы в полном объеме и комплектности, что и достигается при надежности поставок равной 100 процентов. Недостающая надежность компенсируется производственным запасом. Следовательно, длительность обеспеченности есть функция от надежности поставок, т. е. t = f(R) , где t – необходимая длительность обеспеченности производства материальными ресурсами, в днях; R – надежность поставок ( 0 ≤ R ≤ 1). Обеспеченность производства материальными ресурсами определяется по следующей эмпирической формуле: t= 1 R2 + 10 R2 (1 – R) , где R – надежность поставок или, что то же самое, надежность материально-технического снабжения производства. Количественно надежность определяется как вероятность безотказного поступления на предприятие материальных ресурсов. В этом случае, согласно теории надежности, всякое отклонение от зафиксированного в договоре режима поставок есть отказ в процессе поставок. Рассчитанные по формуле значения длительности обеспеченности в зависимости от надежности поставок представлены в табл. 5.1. Таблица 5.1 Обеспеченность производства материальными ресурсами Надежность поставок, R Обеспеченность производства запасами, в днях, t 1 1,0 0,9 2,5 0,8 0,7 0,6 4,7 8,2 14,0 0,5 24,0 Надежность поставок определяется по специальным методикам или экспертным путем с помощью оценки качества уже выполненных поставок. Для большинства видов сырья и материалов надежность поставок ещё находится на уровне 0,5-0,7, т. е. обеспеченность должна быть в пределах 8-24 дня. При оптимальной структуре совокупного запаса, когда материальные ресурсы в товарной форме сосредоточены в значительной массе на оптовоторговых предприятия – у оптовых продавцов, надежность поставок может 42 быть доведена до уровня, близкого к единице, и тем самым существенно сократить производственные запасы. Отсюда следует вывод о положительной роли оптовых посредников в управлении материальными потоками. Логистика провозглашает принцип, согласно которому материальные ресурсы должны поставляться не тогда, когда это удобно поставщику, а тогда, когда это необходимо потребителю. Большинство производственных предприятий-поставщиков не в состоянии – по вполне объективным причинам – выполнить требования по режиму поставок всех своих потребителей. В то же время указанные требования в состоянии выполнить оптово-торговые предприятия как логистические посредники. Именно в этом их основное назначение как «преобразователей» материального потока. По нормативной запасоемкости реализуются логистические системы поставок «точно в срок», «точно по потребности», «в максимальной технологической готовности». В этих случаях оптово-торговые предприятия принимают на себя функции всесторонней подготовки материальных ресурсов к производственному потреблению. С помощью нормативной запасоемкости осуществляется управление производственным запасом. По нормативной запасоемкости рассчитывается максимально допустимый размер производственного запаса, при этом минимальный уровень запаса принимается равным нулю. При таком подходе выполняется один из основных императивов коммерческой логистики: предприятия-товаропроизводители должны работать при минимальных значениях производственных запасов, а в идеальном случае – вообще без производственного запаса, если это допускают объективные организационно-технологические условия. В зависимости от конъюнктуры рынка предприятие может закупать любые количества необходимых ему материальных ресурсов, но так, чтобы соблюдалась величина нормативной запасоемкости как верхней границы производственного запаса. Следует иметь в виду, что эта граница определяет и верхнюю границу коммерческой целесообразности вложения денежных средств в производственный запас. Поскольку на формирование запасов предприятие расходует свои финансовые ресурсы, то теряется смысл в реальной производственнокоммерческой деятельности деление запасов на части – подготовительную, страховую, текущую, ибо объектом управления является производственный запас в целом. В пределах нормативного значения могут быть вычислены фактические величины запасоемкости, как отдельных видов материальных ресурсов, так и отдельных наименований производимой продукции. В частности, целесообразно определять запасоемкость особо значимых материальных ресурсов, составляющих 75-85% от общей суммы ма- 43 териальных затрат (группа А в распределении потребляемых материальных ресурсов по системе АВС). Согласно расчетам, выполненным по представленной формуле, нормативная запасоемкость производства должна находиться в пределах 1,55,0 коп. на 1 руб. произведенной продукции (в годовом исчислении). Алгоритм формирования и управления производственными запасами методами логистики приведен на блок-схеме (рис. 5.1). Рынок Спрос Производственная программа Нормы расхода Потребность в материальных ресурсах Материальные затраты Цены Материалоемкость Запасоемкость производства Запасоемкость продукции Надежность поставок Запасоемкость матер. ресурсов Производственный запас Рис. 5.1. Формирование и управление производственным запасом 44 Пример расчета нормативной запасоемкости производства и величины производственного запаса (цифры условные). Исходные данные: 1) производимая продукция – офисная мебель: стол управляющего; 2) производственная программа – 2000 ед./год; 3) отпускная цена – 2500 руб. / ед.; 4) объем производства – 5000 тыс. руб./год; 5) надежность поставок – 0,6 (по данным предыдущих поставок); 6) обеспеченность – 14 дней (согласно расчету). Таблица 5.2 Ведомость цен закупки № п/п Наименование материальных ресурсов Ед. изм. Код 1. ДСП кв.м 135 2. 3. Кожа Фурнитура Лак кв.м комплект кг 412 471 Клей Крепеж Электроэнергия кг кг квт-ч 170 36 345 4. 5. 6. 7. 208 Поставщики ОАО «Лес» «ШОР» «Отделка» ТОО «Лак» «А-З» «Болт» Электросбыт Отп. цена Наценки к цене Скидки с цены ТЗР Цена закупки руб./ ед. 80 руб. руб. руб. 12 0 2,4 руб./ ед. 94,4 322 20 33 0,6 15 0 9,2 0,3 349,2 20,9 70 2,81 1,4 2,1 73,51 50 30 3,0 1,5 1,5 - 0,6 0,6 - 1,5 0,9 - 52,4 31,8 3,0 Расчет потребности в материальных ресурсах и суммы материальных затрат ведется в табличной форме (табл. 5.3). Таблица 5.3 Расчет потребности и материальных затрат № п/п 1 2 Наименование материальных ресурсов ДСП Кожа Ед. изм. кв. м кв. м Нормы расхода 6 2 Потребность в материальных ресурсах 12000 4000 Цены, руб./ед. 94,4 349,2 Затраты на материалы, тыс. руб. 1132,8 1396,8 45 Окончание табл. 5.3 № п/п Наименование материальных ресурсов 3 Фурнитура 4 5 6 7 Лак Клей Крепеж Эл.энергия Итого Потребность в материальных ресурсах Затраты на материалы, тыс. руб. Ед. изм. Нормы расхода комплект кг кг кг квт-ч - 10 20000 20,9 418,0 2 1 0,5 4,5 - 4000 2000 1000 9000 - 73,51 52,4 31,8 3,0 - 294,04 104,9 31,8 27,0 3405,24 Цены, руб./ед. Таким образом, согласно расчету, материальные затраты составили 3405,24 тыс. руб. на годовую производственную программу. На основе данной величины выполняются следующие расчеты: 1. Расчет материалоемкости продукции: а) на единицу продукции: m1= 3405240 = 2000 1702,62 руб./ед.; б) на руб. произведенной продукции: m2 = 3405240 = 5000000 0,681 = 68,1 коп./руб. 2. Расчет нормативной запасоемкости производства: а) величина производственного запаса: V= 3405240 × 14 = 365 130611,9 руб. или 130,6 тыс.руб.; б) величина нормативной запасоемкости: ve = 130611,9 5000000 = 0,026 руб./руб. = 2,6 коп./руб. Таким образом, нормативная запасоемкость (по принятой номенклатуре потребляемых материальных ресурсов) составляет 2,6 коп. на 1 руб. произведенной продукции, или 2,6% от объема производства. Логистика запасов предусматривает строгий контроль за уровнем материалопотребления и материальными затратами, которые в значительной 46 мере влияют на величину производственного запаса. Логистический менеджмент выдвигает весьма жесткие требования к формированию и управлению производственными запасами. Согласно логистической концепции, производство должно подстраиваться на тот уровень производственного запаса, который соответствует нормативной запасоемкости – на коммерчески оправданную величину финансовых вложений в указанный запас. Кроме того, производственный запас должен корреспондировать с производственной программой, которая формируется на основе результатов маркетинговых исследований конъюнктуры рынка. Колебания и изменения спроса требуют соответствующей корректировки производственной программы, а вместе с этим – новый расчет нормативной запасоемкости и производственного запаса. Материальные ресурсы из производственного запаса направляются в производственные цеха и участки для технологической обработки. В зависимости от производственных мощностей (пропускной способности) технологических звеньев формируется запас незавершенного производства. Целью функционирования такого запаса является обеспечение – как того требует логистика – свободного прохождения внутрипроизводственного материального потока, вплоть до получения готовой продукции. Материальные ресурсы поступают в производство с определенной интенсивностью, подвергнувшись той или иной обработке в первом технологическом звене, они выходят – в зависимости от производственной мощности этого звена – из него с некоторой другой интенсивностью. Поток, выходящий из первого технологического звена, будет входящим для второго звена, а выходящий из этого звена будет входящим для третьего звена и т. д. Наконец, поток, выходящий из последнего технологического звена уже в виде готовой продукции, направляется на склад, формируя товарный (сбытовой) запас. Совершенно иной подход применяется к формированию и управлению товарными запасами. Этот подход основан на том положении, согласно которому в товарных запасах не происходит иммобилизации ресурсов, поскольку они постоянно функционируют, «работают». Их «работа» заключается в ожидании покупателя. Для того чтобы товарные запасы отвечали своему назначению и функционировали, необходимо проводить постоянный маркетинговый мониторинг спроса на те товары, для которых формируется запас. Центральное место в логистической системе товародвижения занимают товарные запасы. Для продавцов товары, находящиеся в запасах, предназначены к реализации и получения соответствующей выручки. Величина этой выручки должна покрыть все понесенные затраты с некоторым превышением – прибылью. Исходя из данного положения, величина товарного запаса должна устанавливаться из расчета того, чтобы любая 47 заявка покупателя на товар должна полностью удовлетворяться. Невыполнение этого требования влечет для продавца следующие негативные последствия: 1) теряется часть суммы выручки; 2) наносится ущерб конкурентоспособности фирмы-продавца; 3) усиливаются позиции конкурентов. В условиях конкуренции, когда предложение превышает спрос, только продавец несет убытки от неудовлетворенного спроса – в то время как покупатель ничего не теряет, поскольку он имеет свободу выбора и может обратиться к другому продавцу. Следовательно, размер товарного запаса для осуществления процесса торговли должен быть так велик, как это необходимо для удовлетворения потребностей покупателей – оптовых и розничных. Поскольку процесс реализации товаров (продаж) носит стохастический характер, то для определения уровня товарного запаса логистика рекомендует методы теории вероятностей. Для этого принимается, что спрос и соответствующие ему объемы реализации – величина случайная и подчинена нормальному закону распределения. Из сформулированного положения следует, что необходимое значение запаса, т. е его математическое ожидание, находится в пределах: x - tσ ≤ M(x) ≤ x + tσ , где М(х) – математическое ожидание величины спроса покупателей и соответствующий ему объем реализации данного товара; х – средняя величина реализации (продаж) в единицу времени (день, неделя, месяц); σ – среднеквадратическое отклонение (СКО) от средней величины продаж; t – параметр нормального распределения (Гаусса). Представленное выражение вполне адекватно моделирует процесс реализации, а следовательно, движение товарного запаса. Величина х + tσ будет определять необходимую величину товарного запаса. Таким образом, размер товарного запаса определяется по формуле: V = W + 3σ , где W – средняя величина реализации данного товара за определенный период; σ – среднеквадратическое отклонение (СКО) от средней реализации. 48 Согласно нормальному закону распределения, при t=3 вероятность удовлетворения любой заявки покупателя равна 0,997, т. е. практически равна единице: это означает, что требования покупателя на любое количество товара (из ассортимента продавца) будут вполне удовлетворены. Для определения величины товарного запаса используются ретроспективные данные о реализации товаров согласно ассортиментной специализации продавца, за предшествующий период. Пример (цифры условные). Таблица 5.4 Сведения о ежедневной реализации товара Дни недели 1 Реализция, тыс. руб. 8,2 2 7,4 3 4 5 3,8 4,5 6,7 6 7 8,4 Итого 10,0 49,0 Всего за неделю продано товаров на 49,0 тыс. руб., тогда среднедневная реализация составит – 7,0 тыс. руб. Расчет среднеквадратического отклонения представлен в табл. 5.5. Таблица 5.5 Расчет среднеквадратического отклонения реализации товара Дни недели Реализация, Wi ( W − Wi ) ( W − Wi ) 2 1 2 3 4 5 6 7 Итого 8,2 7,4 3,8 4,5 6,7 8,4 10,0 49,0 -1,2 -0,4 +3,2 +2,5 +0,3 -1,4 -3,0 0 1,44 0,16 10,24 6,25 0,09 1,96 9,00 29,14 Определяется среднеквадратическое отклонение: σ= 29,14 7 = 4,16 ≈ 2,0 (тыс. руб.), 49 отсюда необходимая величина товарного запаса: V = 7,0 + 3 × 2,0 = 13,0 тыс. руб. Именно такой запас товаров должен быть у данного продавца к каждому торговому дню. Движение товарного запаса иллюстрируется графиком (рис. 5.2). V 13,0 10,0 9,2 8,5 5,6 6,3 5,0 4,8 4,6 3,0 дни 1 2 3 4 5 6 7 Рис. 5.2. График движения товарного запаса На графике (рис. 5.2) отмечены остатки товаров на конец каждого дня. Следовательно, к началу следующего торгового дня товарный запас должен быть восполнен до расчетного уровня. Аналогичным образом восполняются запасы до нормативного уровня оптово-торговых предприятий при ежедневном, подекадном или помесячном изучении спроса на те или иные товары со стороны предприятий-потребителей. Для управления товарными запасами целесообразно использовать известную в логистике систему АВС. Согласно указанной системе, все товары, находящиеся в запасе, подразделяются на три группы: 1) группа А – наиболее подвижная часть запаса; 2) группа В – запасы средней подвижности; 3) группа С – наименее подвижная часть запаса. Так, в частности, товары группы А составляют большую часть запаса (до 90 % от стоимости всего запаса) и соответственно эта группа товаров постоянно находится в движении, что отражается в складском учете по схеме «прибыло – убыло – остаток». Возможны два подхода оценки структуры товарного запаса с позиций системы АВС: 1) по стоимости составляющих частей товарного запаса; 50 2) по скорости движения – расходования тех или иных товаров. В первом случае, прежде всего, выделяется группа А, которая по стоимости должна составлять 75-90% от стоимости всего запаса при минимальном количестве товарных позиций (до 10%). Соответственно выделяются группа В (50-75% стоимости при 15-30% позиций) и группа С (50% и менее стоимости при 70-85% позиций. Пример распределения товарного запаса по системе АВС представлен в табл. 5.6. Таблица 5.6 Структура товарного запаса по системе АВС № пп Группы товаров Кол-во наименований, позиций Кол-во наименований, % Стоимость запаса, руб. Стоимость запаса, % 1 2 3 А В С Итого 12 26 102 140 8,6 18,6 72,8 100,0 42850 8900 4660 56410 76,0 15,8 8,2 100,0 Как следует из данных таблицы 5.6, группа А включает всего 12 позиций, или 8,6% от всех наименований, но по стоимости эта группа составляет 76,0% от стоимости всего запаса. Товары группы С – самые многочисленные по наименованиям (72,8%), но их стоимость составляет всего 8,2% от стоимости всего запаса. Промежуточное положение занимают товары группы В. В логистике действует так называемое правило 90-10 (или 80-20) согласно которому на 10% номенклатуры приходится 90% стоимости запаса. Указанное правило носит условный характер, поскольку соотношения 90-10 (или 80-20), как правило, на практике не выдерживаются. Однако данное правило вполне точно отражает тот факт, что относительно незначительная часть наименований продукции определяет основное значение стоимости запаса. Второй подход к распределению товаров в запасе по системе АВС основан на оценке интенсивности их востребованности и соответственно – скорости их расходования, т. е. ликвидности. Распределение товаров на группы АВС по скорости их расходования иллюстрируется графиком (рис. 5.3). 51 V Группа Группа В Группа С А t Рис. 5.3. Распределение товарного запаса по группам АВС Как следует из рис. 5.3, товары группы А характеризуются высокой интенсивностью расходования при минимальном периоде их пролеживания в запасах, т. е. товары этой группы обладают высокой ликвидностью. Скорость движения (изменения) товаров группы С – самая низкая, а поэтому для них характерен длительный период нахождения в запасах и низкая ликвидность. Промежуточное положение занимают товары группы В. Соответственно группам АВС определяется периодичность изучения спроса покупателей для управления товарным запасом: - для товаров группы А – ежедневно; - для товаров группы В – за неделю (подекадно); - для товаров группы С – помесячно. При стабильном спросе размер товарного запаса может быть определен по величине запасоемкости реализации. Система АВС может также применяться при организации размещения продукции на складе. Согласно данной системе, площадь склада разделяется на три зоны соответственно группам А, В и С (рис. 5.4). Зона А Зона В Зона С Рис. 5.4. Размещение продукции на складе по системе АВС Для зоны А отводится наименьшая часть складской площади, поскольку продукция группы А имеет относительно небольшую номенклатуру. В этой зоне выполняются основные оперативные работы по комплектованию и отгрузке партий поставок. Несколько большая часть 52 складской площади отводится для продукции группы В. Наибольшая часть складской площади предназначена для долгосрочного хранения многономенклатурной продукции, каковой является продукция группы С. Большинство товаров (за небольшим исключением), находящихся в запасах, по мере своего пролеживания в оптово-торговых предприятиях или магазинах теряют свою первоначальную ликвидность. Уменьшение товарной ликвидности выражается в снижении ценности товара. Отмеченное положение обусловлено тем, что во время нахождения в запасе в определенной мере происходит истечение жизненного цикла товара, кроме того, появляются новые аналогичные товары, изменяются спрос и потребности, для соответствующих товаров проходит мода и т. п. И, наконец, наступает такой момент времени, когда хранение товара обходится дороже остаточной стоимости самого товара. Поэтому товар должен быть реализован до наступления указанного момента. Для срочной реализации периодически проводятся специальные распродажи с значительными скидками (от 20% до 90%). Рассмотренная ситуация иллюстрируется графиком (рис. 5.5). Как следует из графика, начиная с некоторого момента времени, ликвидность товара, т. е. его ценность, будет снижаться. В момент времени t кр ликвидность товара и затраты на его хранение сравняются, и далее хранение этот товара будет дороже самого товара. Следовательно, этот товар должен быть реализован до наступления момента t кр – ориентировочно в момент t л . C Начальная цена товара Затраты на хранение Ликвидность товара 0 tл t кр t Рис. 5.5. Соотношение начальной цены, ликвидности и стоимости хранения товара Управление товарными запасами предусматривает постоянный мониторинг конъюнктуры рынка и отслеживание темпов снижения ликвидности. Своевременные распродажи предотвращают «затоваривание» и расчищают товаропроводящие каналы для поступления новых товаров. 53 Таким образом, управление запасами в логистике направлено на обеспечение непрерывности и надежности функционирования всей логистической цепи – от поставщиков сырья и материалов и до конечного потребителя готовой продукции при соблюдении минимума издержек и полного удовлетворения потребности в материальных ресурсах и товаров всех звеньев цепи. 6. СВЯЗЬ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ И СБЫТОВЫХ ЗАПАСОВ В цепях поставок центральное место отводится так называемой фокусной фирме, в качестве которой, как правило, выступает предприятиетоваропроизводитель. Такое предприятие как логистическая система включает три звена: 1) на «входе» системы – производственные запасы; 2) запасы, характеризующие внутреннее состояние системы – запасы незавершенного производства, 3) на «выходе» – сбытовые запасы, Каждый вид запасов предприятия-товаропроизводителя имеет свое назначение и соответственно этому обладает своими свойствами. Производственные запасы – это запасы материальных ресурсов, предназначенные к производственному потреблению по изготовлению новой продукции или оказанию услуг. Иными словами, производственные запасы «обслуживают» производство данного предприятия, вследствие чего они являются инертными. При всей важности и необходимости производственных запасов они в целом играют отрицательную роль, ибо в них иммобилизуются («омертвляются») материальные и финансовые ресурсы предприятия. Одним из императивов логистики является требование к предприятиям работать на минимальных производственных запасах. По существу, весь инструментарий логистики, прежде всего, система поставок «точно в срок», направлен на удовлетворение указанного требования. Сбытовые запасы – это запасы произведенной продукции, предназначенной к реализации. В данном случае готовая продукция выступает как товар, а сбытовые запасы рассматриваются как форма товарного запаса предприятия. Товарная сущность сбытовых запасов свидетельствует о том, что производимая продукция должна удовлетворять требования множества предприятий-покупателей, в том числе оптовой и розничной торговли. При этом следует иметь в виду, что покупатели руководствуются своими собственными потребностями и независимо друг от друга формируют спрос на данный товар. Вследствие отмеченного назначения сбытовые запасы являются мобильными. 54 Мобильность сбытовых запасов означает, что в них – до достаточно высокого уровня – не происходит иммобилизация ресурсов. Производственные запасы дислоцированы на «входе» предприятия как логистической системы, а сбытовые запасы – на «выходе» системы. Между ними располагаются запасы незавершенного производства в форме совокупности материальных ресурсов в незаконченных изделиях или в форме межцеховых заделов. Запасы незавершенного производства присутствуют на всех этапах технологического процесса, и только в самом конце последнего технологического звена полуфабрикат получает статус готовой продукции. Следовательно, в запасах незавершенного производства аккумулируются, а вместе с этим омертвляются значительные массы материальных ресурсов. С точки зрения производственной логистики, запасы незавершенного производства могут интерпретироваться как внутрипроизводственные потоки. Дислокация рассматриваемых запасов определяется технологическими маршрутами производственного процесса изготовления продукции. В процессе производства материальные ресурсы – по мере своего продвижения по технологическому маршруту – изменяют свой вид, т. е. последовательно принимают следующие формы: заготовки, детали, узлы, полуфабрикаты. Фокусное предприятие в цепи поставок представлено на схеме (рис. 6.1). Важно отметить, что полуфабрикаты даже в максимальной готовности еще не являются готовой продукцией и остаются частью незавершенного производства. Производственные и сбытовые запасы в структуре предприятия функционируют как независимые системы и управляются службами соответственно снабжения (закупок) и сбыта (продаж). В связи с этим возникает вопрос о том, как связаны между собой производственные и сбытовые запасы и как эта связь проявляется в производственно-коммерческой деятельности. Снабжение Производственный запас «ВХОД» Производство Сбыт Запасы неза- Сбытовые вершенного запасы производства «ВЫХОД» Рис. 6.1. Фокусное предприятие в цепи поставок 55 Как было показано, такая связь объективно существует, поскольку производственные запасы – через производство – трансформируются в сбытовые запасы готовой продукции. Однако каждый вид указанных запасов функционирует в своем режиме. Движение производственного запаса обусловлено той или иной периодичностью поступления материальных ресурсов на предприятие от поставщиков и интенсивностью отпуска их в производство. Движение сбытового запаса определяется договорными обязательствами данного предприятия по отношению к своим потребителям и выполнением поставок вне таких обязательств. «Вход» предприятия как логистической системы в значительной мере носит детерминированный характер, поскольку определяется договорами поставок. Однако на формирование производственного запаса оказывают влияние и стохастические факторы. Так, возможны отклонения от запланированного режима поставок: именно поэтому в структуре производственного запаса предусматривается страховая часть. Производственный запас может исчисляться в днях обеспеченности производства материальными ресурсами t об : t об = f(R), где R – надежность снабжения (поставок). Сбытовые запасы, будучи, по существу, товарными, в большей степени носят стохастический характер, поскольку их величина зависит от спроса предприятий-покупателей производимой продукции и конъюнктуры рынка на данный товар: V СБ = f (D), где D – спрос на данный товар, т. е. производимую продукцию. В целом сбытовой запас в стоимостном выражении определяется совокупным спросом на производимую продукцию: V СБ = f ( D j ), где 1, 2, … j … n – ассортимент производимой продукции. 56 Наличие стохастичности свидетельствует о существовании, по крайней мере, корреляционной зависимости между производственными и сбытовыми запасами или, что то же самое, между «входом» и «выходом» предприятия как логистической системы. Согласно требованию корреляционно-регрессионного анализа, при формировании статистического массива исследуемые величины должны корреспондировать между собой. Это означает, что производственные и сбытовые запасы рассматриваются в полном объеме на определенную дату или период (неделя, месяц) согласно данным складского учета. Статистический массив для корреляционно-регрессионного анализа формируется по следующей схеме: № пп Дата Объем сбытового запаса, тыс. руб. (х i ) 1 2 3 Объем производственного запаса, тыс.руб. (у i ) 4 С точки зрения управления совокупным запасом предприятия, целесообразно в качестве независимого признака (х) принять сбытовые запасы, а в качестве зависимой величины – производственный запас (у): y = f(x). Теснота связи между величинами измеряется с помощью коэффициента корреляции, который вычисляется по формуле: r = ( X − x )(Y − y ) , (0 ≤ r ≤ 1), ( X − x ) × ( Y − y ) i i 2 2 i i при этом коэффициент регрессии будет равен: к=r σу , σх где Х, Y – соответственно средние значения исследуемых величин; σ х , σ у – среднеквадратические отклонения. 57 Примеры расчета корреляционной зависимости производственного и сбытового запасов Пример 1. Предприятие бытовой электротехники Дано: х – товарный запас, млн руб.; у – производственный запас, млн руб. № пп 1. 2. 3. 4. 5. 6. yi хi 8,3 7,4 6,8 8,2 8,0 6,3 45,0 Х – хi Y –y i (X – x i )(Y-y i ) (X-x i ) 2 - 0,8 0,1 0,7 - 0,7 - 0,5 1,2 0 - 0,1 0 0,3 0,2 - 0,4 0 0 +0,08 0 +0,21 - 0,14 +0,20 0 + 0,35 0,64 0,01 0,49 0,49 0,25 1,44 3,32 1,2 1,1 0,8 0,9 1,5 1,1 6,6 Средние значения: Х = 7,5 Y = 1,1 Коэффициент корреляции: r= 0,35 3,32 × 0,30 = 0,35 1,82 × 0,55 = 0,35 1,001 = 0,35 Среднеквадратические отклонения: σх= 3,32 6 = 0,55 = 0,74 ; Уравнение регрессии: у – 1,1 = 0,35 × 0,22 0,74 (х – 7,5) у – 1,1 = 0,35 × 0,3 (х – 7,5) у – 1,1 = 0,105 (х – 7,5) у – 1,1 = 0,105 х – 0,8 у = 0,105 х + 0,3 σу = 0,30 6 = 0,05 = 0,22 (Y-y i ) 2 0,01 0 0,09 0,04 0,16 0 0,30 58 Коэффициенты вариации: кх= 0,74 7,5 = 0,1 0,22 = 1,1 ку= 0,2 Пример 2. Машиностроительное предприятие Дано: х– товарный запас, млн руб.; у – производственный запас, млн руб. № п/п 1. 2. 3. 4. 5. 6. хi уi Х - хi Y - уi (Х-х i )(Y-у i ) 3,9 5,8 9,2 15,2 18,1 12,6 64,8 1,2 1,3 0,8 1,4 1,5 1,0 7,2 6,9 5,0 1,6 -4,4 -7,3 -1,8 0 0 -0,1 0,4 -0,2 -0,3 0,2 0 0 -0,50 0,64 0,88 2,19 -0,36 3,71-0,86 = +2,85 Средние значения: Х = 10,8 Y = 1,2 Коэффициент корреляции: 2,85 r= 151,06 × 0,34 = 2,85 12,3 × 0,6 = 2,85 7,38 = 0,386 Среднеквадратические отклонения: σу = σх = 0,34 6 = 0,57 = 0,75 151,06 6 = 25,18 = 5,02 Уравнение регрессии: у – 1,2 = 0,386 × 0,75 (х 5,02 – 10,8), (Х-х i ) 2 (Y-у i ) 2 47,61 25,00 2,56 19,36 53,29 3,24 151,06 0 0,01 0,16 0,04 0,09 0,04 0,34 59 у – 1,2 = 0,06 (х – 10,8), у = 0,06х + 0,55. Коэффициенты вариации: кх= 5,02 10,8 =0,465 ; к у = 0,75 = 1,2 0,625 Выполненные расчеты показали существенную величину тесноты связи между производственными и сбытовыми запасами (r ≤ 0,4), а коэффициент регрессии – до 0,1. Такой уровень корреляции характерен для предприятий с системой снабжения по договорам поставки. Для производственно-коммерческой деятельности предприятия связь производственных и сбытовых запасов может быть выражена аналитически как V ПР = f (V СБ ) , т. е. в виде детерминированной модели. Величина производственного запаса определяется по следующей формуле: V ПР = С М × t об Т , где C М – сумма материальных затрат в общих издержках производства за исследуемый период; Т – исследуемый период в днях (месяц, квартал, год); t об – обеспеченность производства материальными ресурсами в днях. В свою очередь обеспеченность зависит от надежности снабжения (поставок) R и определяется по следующей эмпирической формуле: t об = 1 R2 + 10 R2 (1 – R) (0< R< 1). Надежность снабжения представляет собой вероятность поступления материальных ресурсов на предприятие в соответствии с условиями договора поставки – по срокам, количеству и качеству. При относительно высокой надежности поставки целесообразно осуществлять малыми партиями через небольшие интервалы. Поставки, выполняемые по системе «точно в срок», обладают высокой надежностью – от 0,95 до 1. Величина сбытового запаса как запаса готовой продукции в товарной форме выражается следующим образом: 60 V СБ = Q×t T , где Q – объем производства и реализации продукции предприятием; t – периодичность – интервал – отгрузки продукции потребителям в днях; Т – исследуемый период в днях (месяц, квартал, год). В течение времени t происходит накопление готовой продукции и формирование партий отгрузки. Приведенная формула показывает, что сбытовой запас равен среднесуточной реализации, умноженной на интервал отгрузки продукции потребителям. Объем – стоимость реализованной продукции включает все издержки производства и прибыль. Стоимость реализованной продукции состоит из следующих статей затрат: 1) материальные затраты (С М ) – «Материалы»; 2) оплата труда с начислениями – «Труд»; 3) амортизационные начисления – «Амортизация»; 4) накладные (инфраструктурые) расходы; 5) налоги и платежи; 6) прибыль. Все перечисленные статьи затрат (за исключением статьи «Материалы) могут быть учтены коэффициентом m, тогда объем реализации будет равен: Q = C М × m. В таких отраслях экономики как машиностроение и приборостроение материальные затраты составляют от 10% до 30% от общей стоимости производимой продукции. Следовательно, параметр m находится в пределах от m = 3 до m = 10. Таким образом, размер сбытового запаса может быть выражен через величину материальных затрат: V СБ = СМ × m × t T . В свою очередь материальные затраты могут быть выражены через величину производственных и сбытовых запасов путем выделения С М из представленных соответствующих формул: С М = VПР × Т , t об СМ = VСБ × Т m×t , 61 Отсюда следует равенство: V ПР × T t об = VСБ × T m×t , тогда зависимость производственного запаса от запаса сбытового выразится формулой: t об m×t V ПР = V СБ × . Полученная формула иллюстрирует связь производственного запаса со сбытовым. Это означает, что при формировании производственных запасов следует учитывать и величину сбытового запаса. Связь производственных запасов и сбытовых может быть выражена через запасоемкость производства и запасоемкость реализации. Под запасоемкостью производства (a) и запасоемкостью реализации (в) понимается величина соответствующих запасов, приходящихся на единицу (руб.) произведенной и реализованной продукции. В этом случае объем производства и объем реализации (Q) рассматриваются как равные величины. Запасоемкость производства: а= V ПР Q . Запасоемкость реализации (сбыта): в= VСБ Q . Через величины соответствующих запасоемкостей выражается объем производства и реализации: Q= V ПР а , Q= VСБ в . Из представленных равенств следует отношение: V ПР а = VСБ в отсюда производственный запас равен: , 62 V ПР = V СБ а в . Полученная формула также подтверждает необходимость формирования производственного запаса, ориентируясь на величину запаса сбытового. Согласно положениям коммерческой логистики нормативная запасоемкость производства не должна превышать 3 коп/руб. или 3% от объема производства, в то время как запасоемкость реализации может достигать 30 коп/руб. Следовательно, нормативная величина производственного запаса в общем случае должна быть на уровне 10% от сбытового запаса. В любом случае сбытовые запасы являются первичными по отношению к запасам производственным. Это означает, что последние формируются после того, как будут определены спрос и сбытовые запасы. Последовательность формирования производственного запаса иллюстрируется схемой (рис. 6.2). Спрос Портфель заказов Производственная программа Объем реализации (сбыта) Сбытовой запас Производство Производственный запас Рис. 6.2. Последовательность формирования производственного запаса 63 Представленная последовательность предусматривает координацию снабжения и сбыта как системы со своими запасами. Иными словами, сбыт определяет производственно-коммерческую деятельность предприятия. Механизм связи производственного и сбытового запасов функционирует в условиях свободного прохождения материального потока от «входа» и до «выхода». Такое прохождение потока возможно, если на предприятии имеет место постоянный и устойчивый сбыт. В том случае, когда сбыт, т. е. «выход» заблокирован вследствие утери конкурентоспособности производимой продукции, соответствующим образом должно прекратиться поступление на «вход» материальных ресурсов. Следовательно, служба снабжения обеспечивает материальными ресурсами только конкурентоспособное производство. Согласно требованиям маркетинга и логистики, производственнокоммерческая деятельность предприятия должна быть строго ориентирована на спрос и учитывать конъюнктуру рынка. Кроме всего прочего, спрос является основой для формирования производственных и сбытовых запасов – «входа» и «выхода» предприятия как логистической системы. Производственная программа, как выражение платежеспособного спроса – это, прежде всего, запланированный объем готовой продукции, и в зависимости от интенсивности отгрузки определяет величину сбытового запаса. После того, как выявится величина сбытового запаса, возможно приступить к организации производственного запаса согласно предлагаемым моделям. Все это говорит о том, что в цепях поставок, прежде всего, следует отрегулировать «выходы» каждого звена данной цепи. Важно отметить, что «выход» характеризует результативность системы. В этом случае реализуется логистическая концепция SCM – «управление цепями поставок», поскольку достигается сопряжение звеньев логистической цепи. Баланс между производственными и сбытовыми запасами, т. е. между «входом» и «выходом» предприятия, достигается тактикой закупок и интенсивностью сбыта. В связи с этим закупки материальных ресурсов для нужд снабжения должны осуществляться только для конкурентоспособного производства. Именно конкурентоспособность определяет устойчивый сбыт производимой продукции (рис. 6.3). Закупки для нужд материально-технического снабжения осуществляются только для конкурентоспособного производства. Конкурентоспособность обеспечивает свободное прохождение потока, т. е. сбыт произведенной продукции, а вместе с этим – поступление 64 денежных средств на предприятие, часть из которых направляется на закупку материальных ресурсов для нового цикла производства. Конкурентоспособность предприятия Снабжение Производство Готовая продукция СБЫТ Выручка Финансовые средства на закупку мат. ресурсов Рис. 6.3. Роль конкурентоспособности в организации закупок Следовательно, служба снабжения предприятия должна отслеживать сбыт и состояние сбытовых запасов, т. е. выходной товарный поток в рамках снабженческо-сбытовой логистики. С точки зрения логистики, конкурентоспособность есть условие прохождения товарного потока в рыночной среде с достаточной степенью свободы. Конкуренция противодействует прохождению товарного потока, исходящего из данного предприятия. Для преодоления этого противодействия необходимо постоянно проявлять инновационную активность по всем направлениям производственно-коммерческой деятельности данного предприятия. Необходимым условием конкурентоспособности предприятия является требование соответствия его организационнотехнологических условий мировым стандартам. 65 Данное положение как теорема следует из следующей схемы (рис. 6.4): U «вход» Предприятие X V «выход» Рис. 6.4. Предприятие как логистическая система Согласно схеме, «вход» предприятия – это материальные ресурсы, закупаемые по мировым ценам, т. е. U = w, где w – мировой уровень «входа». В соответствии с требованиями конкурентоспособности на «выходе» должна быть продукция также на мировом уровне, т. е. V = w, где w – мировой уровень продукции, в частности, такие факторы конкурентоспособности: общие издержки с, цена р, качество q. Внутреннее состояние предприятия Х есть не что иное, как его организационно-технологический уровень. Если U = w, a V = w, то и Х также должен быть равен w, т. е. если «вход» и «выход» предприятия на мировом уровне, то и его внутреннее состояние также должно быть на мировом уровне, а внутреннее состояние есть его организационно-технологические условия. Структура организационно-технологических условий производственно-коммерческой деятельности предприятия для оценки конкурентоспособности состоит из следующих составляющих: 1. Персонал – квалификация и профессионализм. 2. Управление – современный менеджмент и логистические концепции. 3. Производственная структура. 4. Инфраструктура – уровень вспомогательных и обеспечивающих подразделений. 5. Уровень аутсорсинга, используемого предприятием. 6. Уровень обслуживания потребителей. 7. Инновации – инновационная активность 8. Технология производства – изготовления продукции. 9. Оборудование – научно-технический уровень. Материальные запасы воплощают в себе практически все стороны производственно-коммерческой деятельности предприятия. Они выполняют роль своеобразного логистического индикатора, который показывает продвижение материального потока от исходного состояния и до готовой продукции, а также состояние её дистрибьюции в рыночном пространстве. Управляя запасами, логистический менеджмент управляет всей производственно-коммерческой деятельностью предприятия – производственного, сферы обслуживания или торгового. 66 7. ОСОБЕННОСТИ ОБРАЗОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ В НЕЗАВЕРШЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ В производственно-коммерческой деятельности особую роль играют запасы незавершенного производства, которые представляют собой материальные ресурсы, находящиеся на разных стадиях производственного процесса и не являющиеся готовой продукцией. Такие запасы следует рассматривать как часть совокупного запаса логистической цепи. При всей важности указанных запасов они в системе логистики остаются недостаточно изученными. В большинстве случаев фокусным звеном в цепи поставок является производственное предприятие-товаропроизводитель. В процессе прохождения материального потока образуются запасы производственные и товарные. Производственные запасы – это запасы материальных ресурсов предприятия-товаропроизводителя и предназначенные к производственному потреблению. В этих запасах иммобилизуются (омертвляются) значительные массы материальных и финансовых средств. Логистика предписывает работать на минимальных запасах, а лучше – вообще без производственных запасов. Для удовлетворения данного требования в логистике разработан специальный инструментарий, прежде всего, логистическая концепция JiT (just-in-time): поставки по системе «точно в срок». Товарные запасы, в отличие от производственных, являются мобильными, ибо в них – до достаточно высокого уровня – не происходит иммобилизация ресурсов. Товарные запасы постоянно «работают», находясь в режиме постоянного ожидания покупателя. Производственные и товарные запасы являются объектами управления в логистическом менеджменте, а поэтому хорошо изучены. Однако в цепи поставок, в её фокусном звене имеются запасы, локализованные непосредственно в технологических процессах изготовления продукции, т. е. в незавершенном производстве. Производственные и товарные (сбытовые) запасы товаропроизводителя соответствуют «входу» (U) и «выходу» (V) предприятия как логистической системы. Материальные ресурсы незавершенного производства определяют внутреннее состояние системы (Х). В связи с этим возникает вопрос, есть ли различия между незавершенным производством и запасами незавершенного производства? С точки зрения логистики, указанные понятия являются равнозначными, поскольку указанный запас представляет собой совокупность материальных ресурсов, подвергнутых определенным изменениям от нуля до некоторой максимальной величины. В незавершенном производстве рассматриваемая совокупность представляет 67 собой те же материальные ресурсы, находящиеся в стадии технологической обработки и сборки. Следовательно, запасы в незавершенном производстве – это запасы комплектующих изделий и полуфабрикатов, находящихся на своих определенных («установочных») местах изготовляемого изделия. Изменение и движение производственных и товарных запасов происходит в результате поступления и расходования продукции согласно схеме складского учета: «прибыло – убыло – остаток». Для запасов характерно мгновенное поступление, ибо каждая поставка сразу же превращается в запас, при этом расходование происходит постепенно (условно по линейному закону). Особенностью запасов в незавершенном производстве является постепенное поступление материальных ресурсов – материалов, деталей, комплектующих изделий, полуфабрикатов – «расход» же будет мгновенным, т. е. в виде готового продукта, предназначенного к реализации. В этом отношении запасы в незавершенном производстве обладают сходством со сбытовыми запасами предприятия-товаропроизводителя, которые также постепенно поступают из производства на склад готовой продукции, а затем партиями отгрузки отправляются потребителям. Процесс образования запаса незавершенного производства иллюстрируется схемой (рис. 7.1). Согласно приведенной схеме, на предприятии-товаропроизводителе просматриваются три звена со своими запасами: - звено 1 («вход» U) – исходные материальные ресурсы в составе производственного запаса; - звено 2 (внутреннее состояние системы Х) – процесс производства с запасами комплектующих изделий и полуфабрикатов, локализованных в изготовляемых изделиях; - звено 3 («выход» V) – готовая продукция в составе сбытового запаса. Поступающие на предприятия материальные ресурсы подвергаются обработке в строгой технологической последовательности. В течение всего производственного цикла (Т) с материальными ресурсами происходят изменения в каждом технологическом звене, вплоть до получения готовой продукции. Запасы незавершенного производства предназначены обеспечить свободное прохождение внутрипроизводственного материального потока от исходного и до конечного состояния, каковым является готовая продукция. С другой стороны, запас незавершенного производства порождается необходимостью изготовления изделия или возведения объекта согласно рабочим чертежам или проекту в соответствии с требованиями технологической документации. 68 «Вход» Исходные материальные ресурсы U Производственный запас Внутреннее cостояние системы X Производство Комплектующие изделия и полуфабрикаты Запас незавершенного производства T Готовая продукция «Выход» V Сбытовой запас Реализация (отгрузка готовой продукции) Т – длительность производственного цикла Рис. 7.1. Схема образования запаса в незавершенном производстве Величина запаса в незавершенном производстве определяется двумя факторами: сложностью изготовляемого изделия (объекта) и длительностью производственного цикла (Т). Сложность изделия есть множество составляющих его элементов (деталей), что обусловлено его конструкцией или проектом, а поэтому является неизменяемым параметром. Длительность производственного цикла зависит от трудоемкости выполнения каждой операции, включая также организационные и технологические перерывы. Следовательно, общая величина запаса в незавер- 69 шенном производстве (V) может быть представлена в виде следующего выражения: V= (t)dt , где 0 t T. Функция изменения запаса f(t) является монотонно возрастающей и показывает темп нарастания готовности изготовляемого продукта. Свойства запасов в незавершенном производстве наиболее ярко проявляются при достаточно длительном производственном цикле изготовления продукта, например, в строительстве при возведении объектов недвижимости или в судостроении. В общем случае для указанных отраслей выявляются три периода изменения запаса (T=t1 + t2 + t3): - этап 1 (начальный): характеризуется относительно длительным периодом (t1) и медленным возрастанием запаса; - этап 2 (основной): характеризуется небольшой длительностью (t2) и резким возрастанием величины запаса – также резко увеличивается готовность объекта; - этап 3 (завершающий): характеризуется также относительно длительным периодом (t3) и существенным замедлением темпов возрастания запаса – вплоть до 100%-й готовности объекта. Действительно, если взять строительство объекта недвижимости, то на начальном этапе выполняются длительные по времени работы: подготовка территории, рытье котлована, укладка фундамента, подводка коммуникаций и др. – все то, что именуется в строительстве «нулевым циклом». Материалоемкость перечисленных работ невелика – это фундаментные плиты, кабель, трубы, а также запчасти, ГСМ и электроэнергия для технических средств. Материальные ресурсы составят относительно небольшой запас в незавершенном строительстве. Результатом начального этапа является создание для основного этапа необходимого фронта работ. На основном этапе резко возрастает интенсивность строительно-монтажных работ и вместе с этим – величина запаса в незавершенном строительстве. Указанный этап, как уже отмечалось, имеет небольшую длительность (t2), но характеризуется большими затратами материальных ресурсов – это стеновые материалы, блоки или панели, межэтажные перекрытия, цемент, кровля, внутридомовые коммуникации, всякого рода оборудование, сантехника и т. п. На рассматриваемом этапе имеет место кумулятивный рост запасов в незавершенном строительстве. Завершающий этап – это в основном отделочные работы, которым присуща высокая трудоемкость и как следствие этого – относительно 70 большая длительность (t3), теоретически соизмеримая с начальным этапом. Однако в силу высокой трудоемкости работ длительность этапа, как правило, несколько превышает длительность начального этапа, т. е. t3 > t2. На завершающем этапе используются лакокрасочные и другие отделочные материалы, доля которых относительно невелика в общем объеме материальных затрат объекта. Окончание завершающего этапа соответствует полной (100%-й) готовности объекта «под ключ», после чего этот объект выставляется на продажу – начинается коммерческий цикл. Из изложенного следует вид функции изменения запаса в незавершенном производстве (рис. 7.2). Изображенный на рис. 7.2 график имеет S-образную форму и именуется логистической кривой. V Полная готовность объекта 0 t1 t2 t3 T Рис. 7.2. График изменения запаса в незавершенном производстве Аналогичным образом изменяется величина запаса в незавершенном производстве в машиностроении и приборостроении. Так, в указанных отраслях на начальном этапе выполняются подготовительные операции, предметами труда для которых являются исходные материальные ресурсы. Основной этап предусматривает сборку изделия из обработанных эле- 71 ментов – полуфабрикатов высокой стоимости. Завершающий этап – это этап доводки, испытаний, контроля качества и подготовки к реализации. В машиностроении и приборостроении перечисленные этапы могут отличаться друг от друга в зависимости от стоимости аккумулированных в полуфабрикаты материальных ресурсов. По своей экономической сущности запасы в незавершенном производстве также обладают двойственной природой: с одной стороны, они являются необходимым условием изготовления продукции, а с другой стороны, в них омертвляются значительные массы материальных ресурсов – комплектующие изделия и обработанные полуфабрикаты высокой добавленной стоимости. Поэтому рассматриваемые запасы нуждаются в контроле и управлении, что входит в компетенцию производственной логистики. Таким образом, управление запасами в незавершенном производстве предусматривает изменение длительности производственного цикла и его этапов. Те составляющие цикла, которые обусловлены технологическими процессами, носят постоянный характер, т. е. являются константами в текущем периоде. Однако и они могут быть уменьшены за счет применения логистических концепций. Так, логистическая концепция JiT (just-intime) – «точно в срок» может существенно сократить длительность начального этапа или даже свести его к нулю. Согласно концепции «точно в срок», материальные ресурсы должны поставляться на предприятие в полной технологической готовности непосредственно под их запуск в производство или сразу же на сборку. Логистика предписывает, чтобы каждая поставка сопровождалась бы комплексом услуг, в том числе и в порядке аутсорсинга. Данное требование предусматривает подготовку поставщиком материальных ресурсов к производственному потреблению предприятием-товаропроизводителем. В строительстве длительность производственного цикла может быть существенно сокращена путем использования аутсорсинга, в частности, на завершающем этапе (t3) при выполнении отделочных работ. Следовательно, управление запасами в незавершенном производстве осуществляется путем регулирования параметров входного материального потока. Движение запаса незавершенного производства есть не что иное, как наращивание готовности изготовляемого изделия, для чего требуются материальные ресурсы. Поэтому другим способом управления указанными запасами является определение потребности в материальных ресурсах М(нп) на изменение (а точнее: на прирост) незавершенного производства. Управление запасами незавершенного производства должно осуществляться на основе следующего положения: структурная взаимосвязь 72 всех звеньев производственного процесса требует выполнения соответствующих операций с одинаковой производительностью. Указанное требование выражается равенством: П 1 = П 2 = … = П К = … П т−1 = П m , где П 1 , П 2 , …П т – производительность отдельных технологических звеньев; m – количество технологических звеньев в производственном процессе. В реальных условиях приведенное равенство соблюдается, но оно определяется технологическим звеном с минимальной производительностью, т.е. так называемым «лимитирующим» звеном. Если интенсивность входящего потока выше производительности данного технологического звена, то на этом этапе обработки образовывается запас полуфабриката – производственные заделы. В противном случае производственная мощность будет не полностью использована. В практике управления производством рассчитывается количество материальных ресурсов для изменения незавершенного производства. Такая потребность в зависимости от имеющейся информации определяется разными методами, например, по следующим формулам: 1. М НП = n ( П - П ) Н , R Н 1 где П К , П Н – незавершенное производство соответственно на конец и начало планового периода; Н – нормы расхода материальных ресурсов на изделие; n – количество изделий, на которые расходуется данный материал; 2. V НП = n Т Ц × РД × НД , 1 где Т Ц – длительность производственного цикла в днях; Р Д – среднесуточный расход деталей; Н Д – нормы расхода материала на деталь; 3. М НП = СК − СН Р × Е, где С К , С Н – стоимость незавершенного производства соответственно на конец и начало планового периода; 73 Р – объем реализации продукции; Е – потребность в материальных ресурсах на выпуск планового объема реализации продукции. Материальные ресурсы в количестве М(нп) поступают в незавершенное производство, где подвергаются технологической обработке и превращаются в полуфабрикаты, т. е. в компоненты рассматриваемого запаса. Управление запасами незавершенного производства должно осуществляться на основе следующего положения: структурная взаимосвязь всех звеньев производственного процесса требует выполнения соответствующих операций с одинаковой производительностью. С точки зрения внутрипроизводственного материального потока, все технологические звенья должны обладать одинаковой «пропускной способностью». В реальных условиях такое равенство соблюдается не всегда, поэтому производительность всего производственного процесса определяется звеном с минимальной производительностью – «лимитирующим звеном». Если интенсивность входящего потока выше производительности данного технологического звена, то на этом этапе обработки образуется запас полуфабрикатов – производственные заделы. В противном случае производственная мощность процесса будет не полностью использована. Следовательно, управление запасами в незавершенном производстве предусматривает также поддержание производственных заделов на уровне, обеспечивающем беспрепятственное и интенсивное прохождение внутрипроизводственного потока – вплоть до получения готовой продукции. Поскольку основным управляемым параметром является длительность производственного цикла, то для соблюдения требуемого уровня запаса в незавершенном производстве недопустимо его увеличение из-за непроизводительных перерывов или всякого рода простоев. Поэтому действенным инструментом управления всеми видами запасов является диспетчеризация производственно-коммерческого процесса в масштабе всей логистической цепи поставок. Согласно представленной блок-схеме, ключевыми являются блоки, предусматривающие формирование входного материального потока и диспетчеризацию производственного цикла. В данном случае такая диспетчеризация играет роль регулятора всех внешних и внутрипроизводственных материальных потоков, входящих в производство. Алгоритм управления запасами в незавершенном производстве в общем виде представлен на рис. 7.3. 74 Поставщики «Точно в срок» Аутсорсинг Входной материальный поток Прирост незавершенного производства Заделы Диспетчеризация Производственный цикл Запасы незавершенного производства Рис. 7.3. Блок-схема управления запасами в незавершенном производстве Объектами управления и регулирования становится весь совокупный запас предприятия, причем в такой последовательности: запас сбытовой, запас незавершенного производства и производственный запас. Именно сбытовой запас определяет величину всех остальных видов запасов, поскольку формируется на основе конъюнктуры рынка, спроса, «портфеля заказов» и планируемого объема реализации готовой продукции. 75 КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ 1. Чем объясняется несовпадение фазы производства и фазы обращения? 2. Каково назначение материальных запасов в логистической цепи? 3. Какие факторы определяют объективный характер материальных запасов? 4. В чем проявляются инертность и мобильность запасов? 5. Что является объектами хранения в запасах? Назовите признаки классификации материальных запасов. 6. Охарактеризуйте каждую группу материальных запасов согласно их классификации. 7. Какие запасы играют ведущую роль в текущей производственнокоммерческой деятельности предприятий? 8. Что представляют собой производственные запасы и каковы их свойства? 9. Что представляют собой товарные запасы и каковы их свойства? 10. Что представляют собой запасы незавершенного производства? 11. Как влияет система поставок «точно в срок» на уровень запасов? 12. Что представляет собой совокупный запас и какова его структура? 13. В чем заключается оптимизация совокупного запаса? 14. Что представляют собой модели управления запасами? 15. Охарактеризуйте каждую группу моделей управления запасами согласно их классификации. 16. Какова структура материальных запасов? Что представляют собой максимальный и минимальный уровень запаса? 17. Охарактеризуйте базисные модели как стратегии регулирования размера запаса. 18. В чем заключается смешанная стратегия управления запасами? 19. Что представляет собой «точка заказа»? 20. В чем заключается двухуровневая модель управления запасами и как осуществляется регулирование размера запаса по системе «двух складов»? 21. В чем заключается логистический подход к оптимизации запасов? 22. Что представляет собой запасоемкость производства и реализации (продаж)? 23. В чем заключается экономический смысл нормативной запасоемкости производства? 24. Что представляет собой надежность поставок? 25. Как определяется необходимая длительность обеспеченности производства запасами? 26. Что представляет собой система АВС, и как она используется при формировании и управлении запасами? 76 27. Что представляет собой ликвидность запаса? 28. Как проявляется связь производственного и сбытового запаса производственного предприятия? 29. Какое имеется необходимое условия для выполнения закупок материальных ресурсов для снабжения и пополнения производственного запаса? 30. Какие составляющие определяют организационно-технологический уровень производства для оценки его конкурентоспособности? 77 ГЛОССАРИЙ АВС-система – подразделение продукции, находящейся в запасе, на группы А, В и С, в зависимости от их стоимости или интенсивности расходования. Анализ состояния запасов – функция управления запасами, предусматривающая установление их фактических параметров за определенный период времени. Ассортимент – перечень наименований продукции в товарных запасах. Бенчмаркинг – величина запаса в составе идеальной модели («эталона»), к которому следует стремиться в производственно-коммерческой деятельности; характеризуется конкурентоспособным уровнем. Время выполнения заказа – время между моментами «точки заказа» и поступлением на предприятие партии поставки; включает время подачи и обработки заказа, формирование партии поставки и её транспортировки. Дефицит – отсутствие той или иной продукции в запасе. Допущение дефицита может быть учтено при определении оптимального размера партии поставки с помощью специальной формулы Уилсона. Двухуровневая система – величина запаса условно делится на две части – по достижении установленного нижнего уровня (s) подается заявка на поставку продукции до восполнения верхнего уровня запаса (S). Движение запаса – изменение величины запаса, учитывается с помощью складского учета по схеме «прибыло – убыло – остаток». Запасы материальные – совокупность продукции, дислоцированной в определенных звеньях цепи поставок; одна из форм существования материального потока, при которой скорость физического перемещения равна нулю. Запасы производственные – запасы исходных материальных ресурсов, находящихся на складах предприятий-товаропроизводителей и предназначенные к производственному потреблению на этом предприятии. Запасы товарные – запасы готовой продукции, предназначенные к реализации (продаже). Запасы сбытовые – запасы готовой продукции, находящиеся на складе предприятия-товаропроизводителя и предназначенные к отгрузке согласно договорам поставки, относятся к группе товарных запасов. Запасы незавершенного производства – запасы полуфабрикатов и комплектующих изделий, находящиеся на своих определенных («установочных») местах изготовляемого или возводимого объекта. Запасоемкость производства – величина производственного запаса, отнесенная на 1 руб. производимой продукции за определенный период, измеряется в коп./руб. или в % от объема производства. 78 Запасоемкость реализации (продаж) – величина сбытового запаса, отнесенная на 1 руб. реализованной продукции за определенный период. Издержки содержания запаса – затраты, зависимые от величины партии поставки и соответственно – от размера запаса; являются исходными данными при определении оптимального размера партии поставки по формуле Уилсона. Иммобилизация – «омертвление» материальных и финансовых ресурсов в запасах составляют значительную часть издержек содержания запаса; характерна для производственных запасов. Интервал поставки – период времени между двумя соседними поставками. Различают интервалы равномерные (t = const) и неравномерные (t ≠ const). Используется для регулирования величины запаса. Комплектность запаса – представляет собой соответствие ассортиментной структуры запаса потребностям материалопотребления в производстве или спросу при реализации продукции. Концентрация запасов – стратегия, предусматривающая создание в сфере обращения значительных масс товарных запасов, что позволяет выполнять поставки материальных ресурсов с высокой надежностью предприятиям-потребителям при их минимальных производственных запасов с учетом индивидуальных требований материалопотребления каждого предприятия. Концепции логистики – основной инструментарий логистического менеджмента, включает концепции SCM, MRP, DRP, ECR, JiT, VMI и др., используются также и при управлении запасами в цепях поставки; особо следует отметить концепцию VMI – Vendor Managed Inventory – «Управление запасами поставщиком». Контроль уровня запаса – функция управления запасами, предусматривающая мониторинг состояния запаса и его соответствие запланированным параметрам. Ликвидность запаса – относится к товарным запасам и характеризует скорость реализации продукции. Надежность поставок – вероятность поступления продукции на предприятие согласно условиям договора поставки по срокам, количеству и качеству; определяет величину запаса, в частности, его страховой части. Номенклатура – перечень наименований материальных ресурсов производственного запаса; различают номенклатуру групповую (укрупненную) и специфицированную. Нормы запасов – плановая величина запаса и его составляющих на конкурентоспособном уровне; определяется расчетным путем с помощью экономико-математических методов и моделей логистики запасов. 79 Оптимум запаса – оптимальная величина запаса – величина, соответствующая минимуму суммы затрат на выполнение заказа (поставок) и издержек содержания запаса. Остатки – величина запаса на конец определенного периода времени или при фиксированной периодичности управления запасом. Подготовительная часть запаса (подготовительный запас) – величина запаса на период подготовки прибывшей партии продукции к производственно-коммерческой деятельности – включает время на разгрузку продукции, количественную и качественную приемку, оформление документов и т. п. Поставка – определенное количество материальных ресурсов или товаров, направляемых предприятиям-покупателям во исполнение договора поставки; по прибытии на предприятие превращается в запас. Поступление мгновенное – условно считается, что прибывшая на предприятие партия поставки сразу же, т. е. на данный момент времени, превращается в запас. Поступление равномерное (периодическое) – условно равномерное поступление продукции на предприятие в течение определенного периода времени, чаще всего по линейному закону. Поток входной – поток материальных ресурсов, поступающий на предприятие; определяет производственный запас. Поток выходной – поток готовой продукции (товаров), направляемый предприятиям-покупателям; соответствует товарному запасу. Планирование запасов – функция управления запасами, предусматривающая определение величины запаса, «точки заказа» и других параметров. Расходование запаса – уменьшение величины производственного запаса за счет отпуска материальных ресурсов подразделениям предприятия; как правило, носит детерминированный характер; уменьшение величины товарного запаса в результате реализации продукции покупателям, носит стохастический характер. Регулирование уровня запаса – функция управления запасов, предусматривающая поддержание величины и других параметров запаса на заданном уровне. Риск – возможные нарушения режима хранения запасов: порча, утрата, потеря товарного вида, нарушение комплектности, утрата ликвидности и др. Система max-min – поддержание уровня запаса не ниже его минимальной величины и не выше максимальной величины. Система массового обслуживания – моделирование состояния запаса с помощью методов теории массового обслуживания путем регули- 80 рования входного и выходного потоков, при этом запас рассматривается как «очередь» товаров, ожидающих реализации. Стоимость выполнения заказа (поставки) – затраты на выполнение заказа, не зависящие от величины партии поставки и соответственно и величины запаса; служит исходными данными при определении оптимальной величины партии поставки по формуле Уилсона. Стратегии или системы управления запасами – периодическая, т. е. при постоянных интервалах поставки, с фиксированной величиной партии поставки; смешанная, т. е. при изменении интервалов и размеров партий поставок. Страховая часть запаса (страховой запас) – часть запаса, предназначенная на случай сбоев в процессе поставок, например, нарушение сроков поставки, недопоставки и др. Текущая часть запаса (текущий запас) – часть запаса, соответствующая запланированному процессу поставок и режиму материалопотребления. «Точка заказа» – величина запаса, по достижении которой предприятие направляет заказ поставщику на поставку следующей партии продукции. «Точно в срок» – логистическая концепция JiT, предусматривающая поставку материальных ресурсов на предприятие непосредственно под их запуск в производство, при этом величина производственного запаса достигает минимума – вплоть до нуля. Управление запасами – часть логистической системы управления (логистического менеджмента) – предусматривает поддержание величины запаса на заданном уровне, включает функции: «планирование», «регулирование», «учет», «контроль» и «анализ». Учет запасов – функция управления запасами, предусматривающая получение информации о состоянии запаса, в частности, о его величине, структуре, скорости расходования, остатках и др.; ведется по схеме «прибыло – убыло – остаток». Формула Уилсона – формула для определения оптимального размера партии поставки; имеет модификации, учитывающие разные условия поступления и расходования продукции. Экономико-математические модели и методы управления запасами – методы разделов математики (классический математический анализ, теория вероятностей, корреляционно-регрессионный анализ, теория массового обслуживания и др.), с помощью которых отражается (моделируется) движение запаса, с помощью чего определяется оптимальный размер запаса. 81 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1. Афанасенко И. Д., Борисова В. В. Логистика в системе совокупного знания. – СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2013. – 395 с. 2. Афанасенко И. Д., Борисова В. В. Экономическая логистика. – СПб.: Питер, 2013. – 432 с. 3. Бродецкий Г. Л. Управление запасами. Полный курс МВА. – М.: Эксмо, 2008. – 352 с. 4. Волгин В. В. Склад. Логистика, управление и анализ. – М.: ИТК «Дашков и К», 2010. – 736 с. 5. Волгин В. В. Логистика приемки и отгрузки товаров. – М.: Дашков, 2006. – 300 с. 6. Гаджинский А. М. Логистика. 19-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2010. – 484 с. 7. Гаджинский А. М. Современный склад: организация, технология, управление и логистика. – М.: Проспект (Велби). 2005. – 173 с. 8. Голиков Е. А. Маркетинг и логистика, новые инструменты хозяйствования. – М.: Экзамен, 2006. – 220 с. 9. Григорьев М. Н., Долгов А. П., Уваров С. А. Управление запасами в логистике. – СПб.: Бизнес-пресса, 2006. – 192 с. 10. Дитрих М. Складская логистика. Новые пути системного планирования: пер. с нем. – М.: КИАцентр, 2004. – 136 с. 11. Дыбская В. В. Логистика складирования. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 559 с. 12. Долгов А. П. Теория запасов и логистический менеджмент. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2004. – 272 с. 13. Долгов А. П. Материальные запасы и логистические процессы в макроэкономических системах. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2005. – 240 с. 14. Зеваков А. М., Петров В. В. Логистика производственных и товарных запасов. – СПб.: Изд-во Михайлова, 2002. – 320 с. 15. Зеваков А. М. Логистика материальных запасов и финансовых активов. – СПб.: Питер, 2005. – 352 с. 16. Козлюк Н. В., Угримова С. Н. Складской учет и аудит. – Ростов-н/Д.: МарТ, 2004. – 400 с. 17. Коммерческая деятельность производственных предприятий (фирм) / под ред. О. А. Новикова и В. В. Щербакова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. – 416 с. 18. Корпоративная логистика / под общ. и науч. ред. В. И. Сергеева. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 976 с. 19. Курганов В. М. Логистика. Транспорт и склад в цепи поставок товаров. – М.: Книжный мир, 2006. – 432 с. 20. Линдерс М. Р., Харольд Е. Ф. Управление снабжением и запасами. Логистика: пер. с англ. – СПб.: Виктория плюс, 2006. – 757 с. 82 21. Логистика / под ред. Б. А. Аникина. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 368 с. 22. Логистика / под ред. Б. А. Аникина, Т. А. Родкиной. – М.: ТК «Велби», Изд-во «Проспект», 2006. – 408 с. 23. Лукинский и др. Модели и методы теории логистики. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 448 с. 24. Модели и методы теории логистики: Классификация. Прогнозирование. Анализ / под ред. В. С. Лукинского. – СПб.: Питер, 2003. – 176 с. 25. Моисеева Н. К. Экономические основы логистики. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 528 с. 26. Неруш Ю. М. Логистика в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2006. – 192 с. 27. Никифоров В. В. Логистика. Транспорт и склад в цепи поставок. – М.: ГроссМедиа: Росбух, 2008. – 192 с. 28. Николайчук В. Е. Транспортно-складская логистика. – М.: Дашков, 2006. – 451 с. 29. Основы логистики / под ред. В. В. Щербакова – СПб.: Питер, 2009. – 432 с. 30. Плоткин Б. К., Плещиц С. Г. Основы коммерческой логистики. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 213 с. 31. Плоткин Б. К., Гогин Д. Ю. Основы предпринимательской логистики. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 114 с. 32. Плоткин Б. К. Научно-практические вопросы логистики и управления цепями поставок. – СПб., 2012. – 79 с. 33. Плоткин Б. К., Гогин Д. Ю. Предпринимательский функционал логистики. – СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2014. – 325 с. 34. Попков В. П., Долгов А. П. Экономика и организация запасов. – СПб.: СПбГИЭУ, 2004. – 130 с. 35. Радионов А. Р., Радионов Р. А. Логистика: нормирование сбытовых запасов и оборотных средств предприятия. – М.: ТК «Велби», Изд-во «Проспект», 2006. – 416 с. 36. Рыжиков Ю. И. Теория очередей и управление запасами. – СПб.: Питер, 2001. – 384 с. 37. Стерлигова А. Н. Управление запасами в цепях поставок. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 430 с. 38. Шрайбфедер Дж. Эффективное управление запасами: пер. с англ. – М.: Альбина Бизнес Букс, 2006. – 304 с. 83 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение ............................................................................................................ 3 1. Объективный характер и виды материальных запасов.............................. 4 2. Показатели состояния запасов ................................................................... 16 3. SWOT-анализ материальных запасов........................................................ 22 4. Модели управления запасами .................................................................... 26 5. Оптимизация запасов на принципах логистики ....................................... 37 6. Связь производственных и сбытовых запасов.......................................... 53 7. Особенности образования и управления запасами в незавершенном производстве ..................................................................... 66 Контрольные вопросы и задания ................................................................... 75 Глоссарий......................................................................................................... 77 Библиографический список............................................................................ 81 84 Учебное издание Плоткин Борис Кальманович ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ Учебное пособие Редактор М. В. Манерова Подписано в печать 9.06.14. Формат 60х84 1/16. Печ. л. 5,25. Тираж 160 экз. Заказ 201. Издательство СПбГЭУ. 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21. Отпечатано на полиграфической базе СПбГЭУ
