ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ БОРЬБЫ С ТЕНЕВЫМИ ДОХОДАМИ © Говор О.С.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ БОРЬБЫ
С ТЕНЕВЫМИ ДОХОДАМИ
© Говор О.С.
Томский государственный университет, г. Томск
Статья посвящена изучению и анализу зарубежного опыта борьбы с
явлением легализации нелегальных доходов.
В современном мире процесс отмывания доходов приобрел глобальный характер. В условиях стремительного развития новых коммуникационных технологий появились новые возможности и способы сокрытия и
перемещения денежных средств. Исходя из масштабности явления становится очевидно, что необходимость объединения усилий всего международного сообщества обязательна. Важной составляющей является четкое и
грамотное взаимодействие международных институтов и национальных
систем противодействия отмыванию денежных средств.
Если оценивать страны с точки зрения их позиций к процессу противодействия отмывания денег, то их можно классифицировать следующим
образом [1]:
– развитые страны, эффективно ведущие борьбу с процессом отмывания денег (США, Великобритания, Германия, Австрия, Франция,
Австралия);
– страны «финансового рая» – офшорные территории (Швейцария,
Лихтенштейн, Люксембург, острова пролива Ла-Манш);
– страны, которые для притока капитала на свою территорию небрежно относятся к проверке легальности источников денежных средств
(страны Карибского бассейна, Южной Америки и др.);
– страны с недостаточно строгим и эффективным финансовым контролем, которые предпринимают активные действия по доработке
законодательства и способов борьбы с легализацией (Россия, страны Восточно-Европейского блока).
Первая группа стран выступает в роли инициатора создания международной системы борьбы с отмыванием денег и располагает колоссальным
опытом в этой сфере. Благодаря усилиям развитых стран учреждены международные организации, миссией которых стала разработка международных стандартов, рекомендуемых при конструировании национальных систем противодействия легализации незаконных доходов. Тем не менее, существуют серьезные различия в национальных системах и способах противодействия легализации, которые обусловлены прежде всего разными
начальными состояниями экономик и ролью в них теневых составляющих.

Ассистент кафедры Налогов и налогообложения.
Мировая экономика и международные отношения
29
Рассмотрим опыт некоторых государств, которые являются мировыми
лидерами в борьбе с отмыванием теневых капиталов.
Великобритания стала первой европейской страной, ратифицировавшей
Конвенцию Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов в 1990 г. Система, созданная в Великобритании,
является одной из самых эффективных и наиболее организованной за счет
своей детализации. При этом Великобритания остается крупным финансовым центром с развитой банковской системой, что является привлекательным
для процесса отмывания денег. Эффективность системы противодействия легализации незаконных доходов обусловлена обязанностью учреждений финансово-кредитной системы информировать о сомнительных операциях уполномоченные государственные органы. Более того, неинформирование или
какое-либо иное бездействие как со стороны финансовых учреждений, так и
со стороны физических лиц, вследствие которого стала возможной легализация, является в Великобритании уголовным преступлением [2].
Интересен опыт Швейцарии, в основе ее законодательства по борьбе с
отмыванием денег лежит задача сохранения репутации и целостности финансовой системы страны. Швейцария сохраняет понятие «банковской тайны» и при этом ведет активную деятельность в сфере противодействия легализации как на национальном, так и на международном уровнях. Швейцария является членом международной группы по противодействию отмыванию денежных средств, она находилась у истоков создания правил идентификации клиентов, специалисты Международного валютного фонда отзывались о системе швейцарского противодействия легализации банковских
средств как о лучшей в мире. На практике в интересы швейцарских банков
отнюдь не входит прием и хранение преступно нажитых средств: они не
нуждаются в прибыли от клиентов, действия которых нарушают законодательство их страны [3]. Швейцарское законодательство четко разграничивает понятия «уклонение от уплаты налогов» и «налоговое мошенничество».
Франция является законопослушной страной в вопросах противодействия легализации незаконных доходов – тщательно следит за выполнением
процедур идентификации новых клиентов и требует от финансовых учреждений предоставления отчетности о подозрительных операциях. Во Франции деятельность по противодействию отмыванию денег осуществляют такие государственные органы, как Банк Франции, подразделение финансовой
разведки Франции TRACFIN и Банковская комиссия Франции. В своей деятельности TRACFIN сотрудничает со специальными службами, включая таможенное ведомство, полицию или другие службы финансового мониторинга, а также координирует свои действия с судебными инстанциями и компетентными органами иностранных государств. Основой французской системы является возможность нарушения банковской тайны в случае уведомления официальных органов, занимающихся борьбой с отмыванием денег, о
30
ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКИ
сомнительных сделках. В отличие от США и Австралии, где такие декларации должны посылаться автоматически, французские финансовые учреждения сами должны принимать решение о принадлежности операции к числу
подозрительных.
Особое место в мировой экономике в вопросе противодействия отмыванию денег занимают Соединенные Штаты Америки. США первыми в Новом
свете столкнулись с проблемой отмывания незаконных доходов, что подтолкнуло власти страны к началу активной законотворческой деятельности. В
США к нарушителям законодательства предъявляются самые жесткие санкции в мире, так максимум лишения свободы, грозящий за отмывание денег равен 20 годам, а размер штрафов достигает до 500000 долларов США или двойной стоимости имущества, использованного в сделке [4]. Для сравнения в Великобритании – за подобные правонарушения до 14 лет, во Франции – 10 лет, в
Бельгии – 5 лет, в Швейцарии до 5 лет [1]. Политика США в вопросах противодействия легализации доходов считается самой жесткой, но в то же время
на сегодняшний день в США создана одна из самых эффективных систем в
мире. В большой степени такие результаты обеспечены высоким уровнем
экономического развития страны и масштабами политического влияния.
В Германии система обеспечения безопасности и контроля по отмыванию
денег работает как часы. Действующие законы, направленные на борьбу с
легализацией, распространяются на все банки, кредитные учреждения, пункты по финансовым операциям, финансовые предприятия, страховые компании, аукционы, казино и пункты обмена валют. Положения законодательных
актов Германии обеспечивают выполнение основных европейских требований по противодействию отмыванию доходов. На должном уровне организована процедура идентификации клиентов и хранение таких сведений, представление кредитными организациями всей необходимой информации в контролирующие органы, реализована возможность приостановления операций с
денежными средствами, вызывающих подозрения об их легитимности.
Правительству Австралии удалось разработать один из самых действенных и эффективных режимов по борьбе с отмыванием денег. Законодательство Австралии предусматривает процедуры идентификации новых
клиентов, предоставление отчетности о финансовых операциях, обязательную отчетность обо всех подозрительных случаях, предоставление отчетности о международных электронных проводках, заморозку и конфискацию
активов, а также относит отмывание денег к разряду уголовно наказуемых
преступлений. В определенных отношениях, Австралия опережает и остальные страны, а именно, ее законы обязывают всех граждан докладывать
о денежных переводах на суммы выше 5 тысяч австралийских долларов, и
Австралия давно объединила проблему уклонения от уплаты налогов с проблемой отмывания денег. Кроме того Австралия активно участвует в обмене
информации на международной арене.
Мировая экономика и международные отношения
31
В итоге в мире на сегодня сложились три основные модели контроля
за размещением теневых доходов в систему финансовых институтов:
1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в
подразделение национальной финансовой разведки обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента. Данная система принята в Австралии и США.
2. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с
наличными, минуя законного финансового посредника, характерна
для Италии. Против данного подхода выдвинуто возражение со стороны Европейского Союза, аргументируя что подобная практика
препятствует свободному движению капитала в рамках ЕС.
3. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках и требующая, чтобы банки учитывали некоторые или
все крупные валютные сделки, но сообщали властям о тех, которые
вызывают подозрение. (Франция, Швейцария, Россия).
В заключении необходимо отметить, что анализ и рецепция зарубежного опыта являются необходимыми составляющими для совершенствования национальной системы противодействия отмыванию теневых доходов и дальнейшего развития экономики государства в целом.
Список литературы:
1. Собчук С.О. Зарубежный опыт борьбы с легализацией (отмыванием) в банковской сфере незаконных доходов, полученных преступным путем // Право и образование. – 2009. – № 11. – С. 163-167.
2. Ревенков П.В. Противодействие легализации преступных доходов
Европе // Международные банковские операции. – 2009. – № 5. – С. 36-43.
3. Мухина О.А. Правовое регулирование противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, в Швейцарии // Финансовое
право. – 2008. – № 9. –С. 24-28.
4. Воронин А.Н. Противодействие отмыванию денег: США и международные организации // Международные банковские операции. – 2009. –
№ 6. – С. 30-37.
5. Голец Г.А. Соотношение национального законодательства и законодательства ЕС по противодействию легализации преступных доходов //
Налоги. – 2009. – № 6. – С. 18-22.
6. Ревенков П.В. Международный опыт противодействия отмыванию
денег // Международные банковские операции. – 2009. – № 4. – С. 27-35.
7. Заслон для легализации преступных доходов и финансирования терроризма, противодействие коррупции / Документы 13-го пленарного заседания Евразийской группы по противодействию легализации преступных
доходов // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. – 2011. –
№ 8 (101). – С. 52-56.