система управления рисками как основной метод таможенного

ББК 65.424-18
СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
КАК ОСНОВНОЙ МЕТОД ТАМОЖЕННОГО
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ
ВСТУПЛЕНИЯ В ВТО
М.М. Бреева
Российская таможенная Академия, г. Москва
Рецензент О.В. Воронкова
Ключевые слова и фразы: внешнеэкономическая деятельность; Всемирная торговая организация; профиль риска; таможенная служба России; таможенные платежи; таможенный
контроль; таможенный осмотр; управление рисками; экономическая безопасность страны.
Аннотация: Внедрение системы управления рисками является необходимым этапом развития таможенной службы России.
Таможенные службы многих стран прошли данный этап, и их
практический опыт подтверждает эффективность использования
в деятельности таможенных органов Системы управления рисками, которая значительного ускорила движение товаров через таможенные границы, сократила издержки обращения во внешней
торговле и, в конечном итоге, подняла конкурентоспособность
своих национальных производителей.
Таможенная служба России играет все более значимую роль в формировании новых рыночных отношений, в защите экономического суверенитета и национальной безопасности страны. Важнейшим элементом экономических преобразований на современном этапе является реформа внешнеэкономической деятельности, предусматривающая вступление России
во Всемирную торговую организацию (ВТО) в 2007 году, целью присоединения к которой, как объявлено Президентом РФ, является получение
полноценных выгод от интеграции в мировую экономику. Предстоит не
только привести таможенное законодательство в соответствие с нормами
и положениями ВТО, но и искать новые, более эффективные формы содействия развитию внешней торговли и обеспечению национальной безопасности, включая защиту интересов национальных производителей.
Бреева М.М. – адъюнкт Российской таможенной академии, экономический факультет, специальность 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством», кафедра
таможенных платежей и валютного контроля, г. Москва.
УНИВЕРСИТЕТ им. В.И. ВЕРНАДСКОГО. №1(7). 2007.
115
Сегодня таможенники России ежедневно перечисляют в доход государства 100 млн долларов США. Таможенные платежи в доходной части
федерального бюджета по итогам работы за 11 месяцев 2006 года составили 43 %. Это именно те средства, которые идут на подъем отечественного
производства, на зарплату бюджетников, денежное содержание военнослужащих, на пенсии и пособия, на нужды здравоохранения и образования.
Вместе с тем, участники внешнеэкономической деятельности по различным причинам могут иметь ошибки и просчеты при начислении и уплате таможенных платежей, что ощутимо влияет на доходную часть государственного бюджета, а также на экономическое состояние страны. Необходим прочный заслон любым потерям государственного бюджета от
внешнеторговой деятельности, что является ключевой задачей, стоящей
перед таможенными органами.
Как известно, процесс таможенного оформления и таможенного контроля сопровождается значительным количеством рисков, которые представляют собой не что иное, как аспекты таможенного оформления и таможенного контроля, не установленные или недостаточно детализированные российским таможенным законодательством, либо действия с определенными товарами, которые можно охарактеризовать как товары группы
риска и товары группы прикрытия, либо осуществление внешнеэкономических операций, практика применения которых связана с возможным нарушением таможенных правил.
Риск в таможенном деле – вероятность нарушения законодательства
Российской Федерации, контроль за исполнением которого возложен на
таможенные органы.
Для таможенных органов России в настоящее время характерны следующие основные зоны риска, которые могут представлять реальную угрозу национальной и экономической безопасности страны:
– начисление и взимание таможенных платежей;
– валютный контроль;
– предметы искусства, культурные ценности;
– наркотические средства, психотропные и ядовитые вещества;
– экология: делящиеся и радиоактивные материалы, опасные грузы,
карантин животных и растений;
– соблюдение авторских и патентных прав, товарных знаков и торговых марок.
Кроме этого, в различных регионах страны могут возникать направления, которые создают дополнительные зоны риска.
Справиться с этими проблемами традиционными методами тотального
таможенного контроля невозможно. Поэтому таможенная служба России
сделала ставку на внедрение Системы управления рисками (СУР), с учетом требований международных стандартов.
Управление рисками – это основной базисный принцип современных
методов таможенного контроля. Этот метод позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности
таможенного контроля, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего бюрократического контроля.
116
ВОПРОСЫ СОВРЕМЕННОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ.
Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует
наибольший риск, позволяя основной массе товаров и физических лиц
сравнительно свободно проходить через таможню.
Цель СУР – создание современной системы таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного
контроля, исходя из принципа выборочности, основанного на оптимальном
распределении ресурсов таможенной службы Российской Федерации на
наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства РФ:
– имеющих устойчивый характер;
– связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов в
значительных размерах;
– подрывающих конкурентоспособность отечественных производителей;
– затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение
соблюдения которых возложено на таможенные органы.
Система управления рисками дает возможность установить соответствие: конкретный объект – необходимые и достаточные формы таможенного
контроля. Основное в оценке риска – выявление его источников, систематизация взаимозависимых факторов, влияющих на конечный результат.
Процесс управления рисками включает в себя следующие направления.
I. Идентификация рисков: формирование перечня и классификации
рисков, критерия рисковых ситуаций.
II. Оценка рисков: качественная или количественная оценка вероятности и влияния рисковых ситуаций; определение порядка (очередности)
возникновения и разрешения рисковых ситуаций.
III. Разработка мер по управлению рисками: альтернатива для снижения последствий рисковых ситуаций.
IV. Реализация мер по управлению рисками: снижение последствий
рисковых ситуаций; оценка результатов; формирование базы данных.
Главный методологический принцип управления рисками – обеспечение сопоставимости оценки эффективности принятого решения и меры его
риска.
Основными задачами СУР являются:
– создание единого информационного пространства, обеспечивающего функционирование СУР;
– разработка методик (программ) по выявлению рисков;
– определение потенциальных и фиксирование выявленных рисков;
– выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений;
– оценка возможного ущерба в случае возникновения потенциальных
рисков и ущерба при выявленных рисках;
– определение возможности предотвращения или минимизации рисков, а также определение требуемых ресурсов и разработка предложений
по их оптимальному распределению;
УНИВЕРСИТЕТ им. В.И. ВЕРНАДСКОГО. №1(7). 2007.
117
– разработка и практическая реализация мер по предотвращению или
минимизации рисков;
– контроль за практической реализацией мер по предотвращению или
минимизации рисков;
– оценка эффективности применяемых мер по управлению рисками и
корректировка управленческих решений;
– накопление и анализ информации о результатах применения отдельных форм таможенного контроля либо их совокупности, а также о
причинах и условиях, способствующих совершению таможенных правонарушений, с целью выработки предложений по модернизации стратегии
таможенного контроля.
Риск как экономическая категория в российской таможне является
относительно новым понятием.
Первые шаги, базирующиеся на системном подходе внедрения элементов СУР в Российской таможенной службе, были сделаны в 1999 году.
За прошедший период разработаны основные принципы создания СУР и
механизмы ее функционирования, заложены элементы системного применения СУР в процессе таможенного контроля; утверждена Концепция
СУР в таможенной службе Российской Федерации; организовано взаимодействие подразделений таможенных органов по анализу информации,
выявлению рисков при таможенном оформлении, применению форм таможенного контроля в целях минимизации рисков.
В 2005 году был завершен первый этап внедрения СУР в таможенной
службе Российской Федерации, подтвердивший значимость выбранного
направления – с помощью Системы анализа и управления рисками дополнительно в бюджет государства было перечислено 10,7 млрд рублей. Одновременно Система управления рисками способствовала сокращению
проводимых таможенных досмотров. В 2005 году таможенной службой
было досмотрено только 25 % ввезенных импортных товаров, подпадающих под соответствующие профили риска.
2006 год должен определить стратегию совершенствования действующей модели СУР в российской таможенной системе, что является
комплексной задачей, затрагивающей всю деятельность таможенной
службы Российской Федерации и объединяющей в себе методологические,
технологические, нормативно-правовые, информационно-технические,
организационные и кадровые аспекты.
На данный момент потенциал таможенного администрирования реализуется пока не полностью. Отсутствуют стандарты, которые делают работу таможни предсказуемой для бизнеса на всей без исключения территории страны. Слабо поставлена система информирования о ценообразовании, о торговой и промышленной специализации в различных странах, о
мировых тенденциях в разделении труда. В результате информация по ценам регулярно поступает только по трети из одиннадцати с половиной тысяч товарных позиций, которые администрирует российская таможенная
служба.
В этой связи важнейшей остается задача по внедрению новых перспективных информационных технологий в процесс таможенного оформления и таможенного контроля за товарами и транспортными средствами,
118
ВОПРОСЫ СОВРЕМЕННОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ.
перемещаемыми через таможенную границу РФ. В первую очередь, необходимо совершенствование технологии контроля срабатывания профилей
рисков, доводимых до таможен Федеральной таможенной службой России.
Построение Системы управления рисками требует открытого диалога
таможенной службы с добросовестными участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) и брокерами. Большим «минусом» ныне действующей системы управления рисками является ее «закрытость» для добросовестных участников ВЭД и таможенных брокеров. Правоприменительная практика свидетельствует, что именно добросовестные участники
ВЭД, брокеры, профессионально работающие на рынке, как правило, становятся объектами административных правонарушений. Недобросовестный околотаможенный бизнес прекрасно осведомлен о содержании профилей риска, по которым работает таможенная служба, и умеет их избегать. Добросовестный участник ВЭД, не знающий, что его поставка подпадает под профиль риска, «попадает» на дополнительные расходы.
Решением данной проблемы является приказ ФТС России от
04.05.2005 № 409, которым утверждена «Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при формировании и применении Перечня
лиц, перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль
применяется не в полном объеме» – для создания «зеленого» коридора в
отношении законопослушных участников ВЭД и исключения их из соответствующих профилей риска, на основании их письменного заявления в
таможенный орган РФ. Представители бизнеса обязаны использовать предоставленную им возможность, а таможенные органы – проводить соответствующую разъяснительную работу.
Система управления рисками, действующая сегодня в таможенной
службе России, доказала свою необходимость и состоятельность. Для добросовестных участников внешнеэкономической деятельности сработавший риск выражается лишь в увеличении времени таможенного оформления, связанного с более тщательным таможенным досмотром, необходимостью представления дополнительных документов и сведений для проверки их в функциональных подразделениях таможни, направлении товара
на экспертизу и т.д. Для недобросовестных участников ВЭД срабатывание
профиля риска ведет как минимум к возбуждению дела об административном правонарушении.
Как свидетельствует двухлетняя практика работы по новой редакции
Таможенного кодекса РФ, большинство участников ВЭД нацелено на работу в правовом поле. Именно на углубление взаимовыгодных партнерских отношений с добросовестными участниками ВЭД и должны быть
направлены мероприятия, проводимые таможенными органами.
Первый в мире стандарт по управлению рисками в таможенной службе был создан в 1995 году в Австралии. Таможенные службы многих стран
прошли данный этап, и их практический опыт подтверждает эффективность использования в деятельности таможенных органов Системы управления рисками, которая значительного ускорила движение товаров через
таможенные границы, сократила издержки обращения во внешней торговле и, в конечном итоге, подняла конкурентоспособность своих национальных производителей.
УНИВЕРСИТЕТ им. В.И. ВЕРНАДСКОГО. №1(7). 2007.
119
Список литературы
1. Customs Modernization Handbook. Conference Edition / Editors: Luc
De Wulf and Jose Bl Sokol. – The International Bank for Reconstruction and
Deveiopment / The Word Bank, 2004.
2. Kyoto Convention (1999). General Annex, Chapter 6, Guidelines on
Customs Controls.
3. Аверкнев, А. Таможенные аспекты национальной безопасности.
Управление безопасностью и риском / А. Аверкнев // Таможенная служба
России на защите экономических интересов страны. – М., 2003. – С. 65–68.
4. Всемирная таможенная организация. Управление таможенными
рисками : пер. – М. : РТА, 2001. – 250 с.
5. Дианова, В.Ю. Маркетинг таможенных услуг : учеб. / В.Ю. Дианова, В.В. Макрусев. – М. : РИО РТА, 2005.
6. Дьяченко, В. Управление рисками: первые уроки / В. Дьяченко //
Таможня. – 2004. – № 21. – С. 16–17.
7. Лозбенко, Л.А. Кодекс России и требования ВТО / Л.А. Лобзенко //
Экономика и жизнь. – 2003. – № 26. – С. 28.
8. Под знаком рисков: роль таможенных органов в экономическом
развитии страны // Таможня. – 2005. – №12. – С. 9–11.
9. Таможенный кодекс Российской Федерации. – М. : Изд-во ЭЛИТ. –
2003. – 216 с.
10. Ширкунова, И.В. Управление рисками в таможенном контроле :
автореф. дис. … канд. эконом. наук / И.В. Ширкунова. – М., 2005. – 32 с.
11. Официальный
сайт
Федеральной
таможенной
службы
http://www.customs.ru.
Risk Management System as the Main Method
of Customs Management in Conditions of Joining WTO
M.M. Breeva
Russian Customs Academy, Moscow
Key words and phrases:
foreign-economic activity;
WorldTrade Organization; risk profile; Customs Service of Russia;
customs examination; customs duty; customs supervision; risk
management; economic national safety.
Abstract: Application of the risk management system presents
an essential stage in customs service development in Russia.
Customs services in many countries have gone through this stage,
and their practical experience proves the effectiveness of using the
system of risk management in the customs activity, as it has
considerably speeded up the movement of goods through the
customs borders, reduced the international trading costs and as a
result, raised competitive capacity of their national producers.
© М.М. Бреева, 2007
120
ВОПРОСЫ СОВРЕМЕННОЙ НАУКИ И ПРАКТИКИ.