федеральная служба россии по делам о

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО ДЕЛАМ О
НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ И ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ
ОРГАН
ПРИКАЗ от 18 мая 2000 г. N 63-п
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ПО НАДЗОРУ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
АРБИТРАЖНЫХ УПРАВЛЯЮЩИХ В СЗ МТО ФСДН
Во исполнение Положения об осуществлении сотрудниками Федеральной службы России по
финансовому оздоровлению и банкротству надзора за деятельностью арбитражных управляющих,
утвержденного распоряжением Федеральной службы России по делам о несостоятельности и
финансовому оздоровлению от 27.08.99 г. N 23-р "Об осуществлении сотрудниками Федеральной
службы России по финансовому оздоровлению и банкротству надзора за деятельностью
арбитражных управляющих", с целью обеспечения единого методического подхода и организации
работы по надзору за деятельностью арбитражных управляющих на подведомственных территориях
приказываю:
1. Утвердить прилагаемые методические рекомендации по проверке отчетности арбитражных
управляющих сотрудниками СЗ МТО ФСДН России в соответствии с распоряжением ФСДН N 23-р
от 27.08.99 г. (приложение 1).
2. Руководителям территориальных агентств СЗ МТО ФСДН России обеспечить работу по
приему и обработке отчетов арбитражных управляющих в соответствии с распоряжением
руководителя ФСДН N 23-р и методическими рекомендациями.
3. Начальникам агентств принять меры по защите информации и установить персональную
ответственность руководителя агентства СЗ МТО и лица, ответственного за прием и обработку
отчетов арбитражного управляющего, за разглашение методических рекомендаций по проверке
отчетности арбитражных управляющих.
4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.
Руководитель
А.С.Утевский
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к приказу
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
СЗ МТО ФСДН
от 18.05.2000 N 63-п
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ОТЧЕТНОСТИ АРБИТРАЖНЫХ
УПРАВЛЯЮЩИХ
Для проверки деятельности арбитражных управляющих в соответствии с распоряжением ФСДН
России N 23-р от 27.08.99 г. "Об осуществлении сотрудниками Федеральной службы России по
финансовому оздоровлению и банкротству надзора за деятельностью арбитражных управляющих"
лицом, ответственным за работу по приему отчетности арбитражных управляющих, осуществляется
проверка представленных документов. Документы представляются на бумажном носителе
арбитражным управляющим лично или его любым доверенным лицом при наличии доверенности. В
случае, если документы представлены в СЗ МТО доверенным лицом, они могут быть приняты только
при условии, что данное лицо в состоянии ответить на возникшие вопросы сотрудника агентства по
отраженной в отчете информации.
Проверка документов, представляемых в СЗ МТО ФСДН России осуществляется в 2 этапа:
- 1-й этап - проверка представленных документов в присутствии арбитражного управляющего;
- 2-й этап - перекрестная проверка представленных данных без присутствия арбитражного
управляющего.
На 1-м этапе лицо, ответственное за работу по приему отчетности арбитражных управляющих
(далее - проверяющий), проверяет комплектность представленных на бумажном носителе документов
(отчет и приложения) и переносит электронную версию отчета в Базу данных.
Документы на бумажном носителе должны быть прошиты, каждый лист отчета должен быть
подписан арбитражным управляющим.
Прием отчетов проводится индивидуально для каждого управляющего. Порядок работы такой
же как и при работе с соискателями лицензий - прием по предварительной записи в отведенные на
работу по надзору дни.
На 2-м этапе проводится проверка представленной информации согласно методике. По
результатам проверки проверяющий составляет отчет с указанием выявленных нарушений. Отчет
направляется в отдел методического обеспечения, подготовки, лицензирования и контроля
деятельности арбитражных управляющих.
Отчет о результатах процедуры наблюдения
При подаче лицензиатом отчета обязательно проверяется соответствие сроков по пунктам 2 и 4
отчета и сроков по Закону "О несостоятельности (банкротстве)".
Раздел - Требования кредиторов
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
Для установления требований кредиторов в соответствии с п. 8 отчета о результатах процедуры
наблюдения проводится сверка указанных сумм в таблице "Всего требований кредиторов" и
величины, отраженной в форме N 5 приложения к бухгалтерскому балансу по строкам 231 и 241.
(Форма N 5 может быть сделана бухгалтером предприятия по требованию арбитражного
управляющего по состоянию на любой период, при невозможности подготовки данной формы
запрашивается справка о просроченной задолженности, в том числе свыше 3 месяцев).
Резюме: Значения по п. 8 "Всего требований кредиторов - предъявлено" и сумма строк 231 и 241
должны быть сопоставимыми или совпадать.
(Пределами сопоставимости является расхождение до 500 тыс. руб., в случае более значимых
расхождений необходимо сделать запрос управляющему о причинах несоответствия данных.
Предложенная величина расхождений является условной и учитывать ее нужно не в абсолютном
выражении, а в относительном).
Раздел - Результаты анализа финансового состояния должника
Пункты 9 и 10 - установление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.
Установление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства осуществляется в
соответствии с распоряжением ФСДН России N 33-р от 08.10.99 г. Анализ финансового состояния
должника должен содержать выводы об отсутствии/наличии признаков преднамеренного
банкротства.
Так, если управляющим установлены признаки фиктивного или преднамеренного банкротства,
то проводится проверка действий управляющего на предмет сохранности имущества должника.
Данные действия должны быть отражены в отчете в пунктах 17 и 18.
Резюме: установление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства по пунктам 9 и
10 должно иметь отражение действий управляющего в пунктах 17 и 18.
(В случае установления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства и отсутствия
адекватных действий Арбитражного управляющего (пункт 1 статьи 61 Федерального закона "О
несостоятельности (банкротстве)") данные об этом необходимо включить проверяющему в отчет о
проверке).
Финансовый план проведения процедуры внешнего управления
Прием документов управляющего при процедуре внешнего управления начинается с проверки
соответствия учетной карты предприятия-должника записям о должнике и Базе данных. При
изменении следующих данных (юридический адрес, номер регистрационного свидетельства, дата
регистрации, место государственной регистрации, размер уставного капитала, доля государства в
уставном капитале, принадлежность к категориям организаций, определенных пунктом 1
распоряжения Правительства РФ N 1100-р, принадлежность к холдинговым структурам) необходимо
получить исчерпывающие сведения о причинах их изменения. Также необходима проверка
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
соответствия категории должника к категории лицензии арбитражного управляющего, в
соответствии с требованиями постановления Правительства РФ N 1544 от 28.12.98 г. "О
лицензировании деятельности физических лиц в качестве арбитражных управляющих".
При подаче лицензиатом отчета обязательно проверяется соответствие сроков по пунктам 2 и 4
отчета и сроков по Закону "О несостоятельности (банкротстве)".
Раздел - Требования кредиторов
По пункту 7 проводится проверка поступления/признания требований кредиторов в процедурах
наблюдения и внешнего управления и их сравнение.
Резюме: пункт 7 "Отчета о результатах процедуры наблюдения" должен быть меньше или равен
пункту 7 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления".
(Если наблюдается обратная зависимость необходимо сделать управляющему запрос о причинах
ее возникновения).
По пункту 8 проводится проверка размера требований кредиторов в процедурах наблюдения и
внешнего управления и их сравнение.
Резюме: пункт 8 "Отчета о результатах процедуры наблюдения" должен быть меньше или равен
пункту 8 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления".
(Если наблюдается обратная зависимость необходимо сделать управляющему запрос о причинах
ее возникновения).
По пункту 9 в отчете управляющего должна быть отражена положительная динамика
(увеличение размера задолженности) только в случае предъявления требования кредиторов об
индексации суммы долга.
Резюме: пункт 9 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления" должен
увеличиваться только при поступлении требования кредитора об индексации суммы долга.
(Управляющему необходимо обосновать возрастание сумм задолженности по очередям и
отразить данные изменения справочно под таблицей 9).
Раздел - Денежные потоки в ходе проведения процедуры внешнего управления
Пункт 10 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления" отражает
планируемые (ожидаемые) поступления в ходе внешнего управления. Данная информация
предоставляется справочно к началу процедуры внешнего управления. Данные о текущей
хозяйственной деятельности должны иметь положительную динамику. Данные о ликвидации
дебиторской задолженности должны быть соотнесены с данными о размере дебиторской
задолженности в процедуре наблюдения (пункт 13 "Отчета о результатах процедуры наблюдения") и
иметь отрицательную динамику, т. е. размер задолженности должен сокращаться. Итоговая строка
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
таблицы "Всего доходов в ходе внешнего управления" должна иметь положительную динамику.
Пункт 11 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления" к части "Всего
доходов в ходе внешнего управления" отражает планируемые поступления в ходе внешнего
управления и должен совпадать с пунктом 10 "Финансового плана проведения процедуры внешнего
управления".
Данные по строке "Направлено на расчеты с кредиторами" должны иметь положительную
динамику, т. е. средства направленные на расчет с кредиторами, должны возрастать (сам расчет
происходит после отчета).
Пункт 12 "Финансового плана проведения процедуры внешнего управления":
Пункт 11 "Всего доходов в ходе внешн. упр."
Восстановление
= ---------------------------------------------
платежеспособности
Пункт 9 "Всего"
Резюме: Если при делении полученное значение больше 1, значит, восстановление
платежеспособности должника возможно.
Если при делении полученное значение меньше 1, значит, восстановление платежеспособности
должника невозможно.
(При расхождении данных, представленных управляющим и полученных в результате расчета,
необходимо запросить разъяснения о причинах их несоответствия).
Смета расходов на проведение процедуры внешнего управления:
Проводится анализ положенных по смете и фактически затраченных сумм.
Если затрачено больше, чем предусмотрено сметой, то делается запрос управляющему о
причинах превышения.
Если затрачено меньше, чем предусмотрено сметой, то управляющий расходует средства
эффективно.
Информация о ходе внешнего управления
"Информация о ходе процедуры внешнего управления" является текущей и, в отличие от
"Финансового плана проведения процедуры внешнего управления", позволяет контролировать
фактическое выполнение финансового плана и деятельность арбитражного управляющего.
Раздел - Требования кредиторов
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
Пункт 2 "Информации о ходе внешнего управления" сравнивается с пунктом 8 "Финансового
плана проведения процедуры внешнего управления".
Резюме: Если пункт 2 больше, или равен пункту 8, то отчет в данной части составлен
правильно.
Если пункт 2 меньше пункта 8, то отчет в данной части составлен неправильно.
(В случае, если пункт 2 меньше пункта 8, то проверяющему необходимо запросить о причинах
расхождения в реестрах кредиторов, возможно было удовлетворение требований).
Пункт 3 "Информации о ходе внешнего управления" сравнивается с пунктом 9 "Финансового
плана проведения процедуры внешнего управления".
Резюме: Если пункт 3 больше или равен пункту 9, то отчет в данной части составлен правильно.
Если пункт 3 меньше пункта 9, то отчет в данной части составлен неправильно.
(В случае, если пункт 3 меньше пункта 9, то проверяющему необходимо запросить о причинах
расхождения в реестрах кредиторов).
Раздел - Денежные потоки в ходе проведения процедуры внешнего управления
Пункт 4 - накопление доходов в ходе процедуры внешнего управления:
Данные о текущей хозяйственной деятельности должны иметь положительную динамику.
Данные о продаже имущества должника должны иметь соответствующее отражение в форме N
2 "Отчет о прибылях и убытках".
Данные о ликвидации дебиторской задолженности должны быть соотнесены с данными о
размере дебиторской задолженности в финансовом плане внешнего управления (пункт 10
"Финансового плана проведения процедуры внешнего управления ") и иметь отрицательную
динамику, т. е. размер задолженности должен сокращаться.
Итоговая строка таблицы "Всего доходов в ходе внешнего управления" должна иметь
положительную динамику.
Пункт 5 - оценка достаточности доходов для расчетов с кредиторами.
При заполнении отчета значение "Всего доходов в ходе внешнего управления" пункта 5 должно
совпадать с итогом таблицы пункта 4.
Оценка достаточности доходов для расчетов с кредиторами проводится путем сравнения "Всего
доходов..." и "Всего требований кредиторов".
Резюме: Если в результате сравнения наблюдается избыток (+) средств или дефицит имеет
тенденцию к сокращению (положительная динамика), то деятельность управляющего эффективна и
отчет в данной части составлен правильно.
Если наблюдается дефицит (-) или имеется тенденция к его увеличению, то смотри действия
управляющего по пункту 6.
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
Пункт 6 - заполняется только если имеется дополнительный дефицит средств для расчетов с
кредиторами.
Проверяющим осуществляется контроль заполнения таблиц по пунктам 5 и 6 посредством
сравнения строки "Всего доходов в ходе внешнего управления".
Резюме: Если в отчете имеется пункт 6 и строка "Всего доходов в ходе внешнего управления"
меньше аналогичной строки пункта 5, то отчет в данной части заполнен правильно.
Если данная строка в отчете имеет значение больше или равное строке "Всего доходов в ходе
внешнего управления" пункта 5, то отчет в данной части заполнен неправильно.
(Проверяющий должен сделать запрос о причинах расхождения данных).
Пункт 7 - восстановление платежеспособности должника.
Расчет осуществляется аналогично расчетам при составлении "Финансового плана проведения
процедуры внешнего управления":
Пункт 4 "Всего доходов в ходе внешн. упр."
восстановление
платежеспособности
= -------------------------------------------Пункт 3 "Всего"
Резюме: Если при делении полученное значение больше 1, значит, восстановление
платежеспособности должника возможно.
Если при делении полученное значение меньше 1, значит, восстановление платежеспособности
должника невозможно.
(При расхождении данных, представленных управляющим и полученных в результате расчета,
необходимо запросить разъяснения о причинах их несоответствия).
Пункт 13 - исполнение обязательств должника третьими лицами.
Осуществляется контроль исполнения обязательств в соответствии с Федеральным законом "О
несостоятельности (банкротстве)" статья 89.
Финансовый план проведения процедуры конкурсного производства
Прием документов управляющего при процедуре конкурсного производства начинается с
проверки соответствия учетной карты предприятия-должника записям о должнике в Базе данных.
При изменении каких-либо данных (юридический адрес, номер регистрационного свидетельства,
дата регистрации, место государственной регистрации, размер уставного капитала, доля государства
в уставном капитале, принадлежность к категориям организаций, определенных пунктом 1
распоряжения Правительства РФ N 1100-р, принадлежность к холдинговым структурам) необходимо
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
получить исчерпывающие сведения о причинах их изменения. Также необходима проверка
соответствия категории должника к категории лицензии арбитражного управляющего, в
соответствии с требованиями постановления Правительства РФ N 1544 от 28.12.98 г. "О
лицензировании деятельности физических лиц в качестве арбитражных управляющих".
По пункту 5 проверяется соответствие сроков уведомления работников должника срокам,
установленным законодательством.
Обязательно проводится сравнение сроков по пункту 4 и пункту 7.
(Закрытие реестра требований кредиторов происходит через 2 месяца после публикации
объявления в Вестниках. При неодновременной публикации реестр закрывается через 2 месяца после
более поздней).
Раздел - Требование кредиторов
По пункту 10 проводится проверка поступивших и признанных должником сумм задолженности
за время процедур банкротства. Сравниваются поступившие и признанные суммы задолженности в
процедуре конкурсного производства с поступившими и признанными суммами задолженности в
процедурах наблюдения и внешнего управления.
Резюме: Если сумма признанных требований по пункту 10 "Финансового плана проведения
процедуры конкурсного производства" больше или равна пункту 7 "Финансового плана проведения
процедуры внешнего управления" и больше или равна пункту 7 "Отчета о результатах процедуры
наблюдения", то отчет в данной части составлен правильно.
Если сумма признанных требований по пункту 10 "Финансового плана проведения процедуры
конкурсного производства" меньше пункта 7 "Финансового плана проведения процедуры внешнего
управления" и меньше пункта 7 "Отчета о результатах процедуры наблюдения", то отчет в данной
части составлен неправильно.
(При расхождении данных, представленных управляющим и полученных в результате проверки,
необходимо запросить разъяснения о причинах несоответствия, возможно было удовлетворение
требований кредиторов. Если удовлетворялись требования кредиторов, необходимо
проанализировать очередность удовлетворения в соответствии с Законом "О несостоятельности
(банкротстве)").
По пункту 11 проводится проверка соответствия реестра кредиторов должника в процедуре
конкурсного производства и реестра кредиторов в процедурах наблюдения и внешнего управления.
Сравниваются реестр кредиторов в процедуре конкурсного производства с реестрами кредиторов в
процедурах наблюдения и внешнего управления.
Резюме: Если сумма, отраженная в строке "Всего требований кредиторов" по пункту 11
"Финансового плана проведения процедуры конкурсного производства", больше или равна пункту 8
"Финансового плана проведения процедуры внешнего управления" и больше или равна пункту 8
"Отчета о результатах процедуры наблюдения", то отчет в данной части составлен правильно.
Если сумма, отраженная в строке "Всего требований кредиторов" по пункту 11 "Финансового
плана проведения процедуры конкурсного производства", меньше пункта 8 "Финансового плана
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
проведения процедуры внешнего управления" и меньше пункта 8 "Отчета о результатах процедуры
наблюдения", то отчет в данной части составлен неправильно.
(При расхождении данных, представленных управляющим и полученных в результате проверки,
необходимо запросить разъяснения о причинах несоответствия, возможно было удовлетворение
требований кредиторов или выбывание кредитора в связи с его ликвидацией. Если удовлетворялись
требования кредиторов, необходимо проанализировать очередность удовлетворения в соответствии
с Законом "О несостоятельности (банкротстве)").
По пункту 14 проводится сверка строк "Всего средств на основном счете должника" со строкой
"Всего доходов в ходе внешнего управления пункта 4 "Информация о ходе внешнего управления".
Резюме: Если сумма, отраженная в строке "Всего средств на основном счете должника", больше
или равна строке "Всего доходов в ходе внешнего управления" пункта 4 "Информация о ходе
внешнего управления", то отчет в данной части составлен правильно.
Если сумма, отраженная в строке "Всего средств на основном счете должника", меньше строки
"Всего доходов в ходе внешнего управления" пункта 4 "Информация о ходе внешнего управления", то
отчет в данной части составлен неправильно. (Необходимо сделать запрос о причинах
несоответствия данных).
По пункту 15 проводится проверка возможности удовлетворения требований кредиторов путем
деления данных строки "Всего средств на основном счете должника" пункта 14 и данных строки
"Всего требований кредиторов" пункта 11.
Резюме: Если при делении получилась величина больше или равная 1, то требования
кредиторов удовлетворить возможно.
Если при делении получилась величина меньше 1, то требования кредиторов удовлетворить
невозможно.
По пункту 16 проводится контроль возможности удовлетворения требований кредиторов,
данные для которого берутся из пункта 15.
Резюме: При невозможности полного удовлетворения требований кредиторов необходим
контроль за соблюдением очередности и пропорциональностью погашения кредиторской
задолженности в соответствии со статьями 107-111 Федерального закона "О несостоятельности
(банкротстве)".
Информация о ходе конкурсного производства
"Информация о ходе конкурсного производства" является текущей и, в отличие от "Финансового
плана проведения процедуры конкурсного производства" позволяет контролировать фактическое
выполнение финансового плана и деятельность арбитражного управляющего.
Раздел - Требования кредиторов
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.
Пункт 2 "Информации о ходе конкурсного производства" сравнивается с пунктом 11
"Финансового плана проведения процедуры конкурсного производства".
Резюме: Если пункт 2 больше или равен пункту 11, то отчет в данной части составлен
правильно.
Если пункт 2 меньше пункта 11, то отчет в данной части составлен неправильно.
(В случае, если пункт 2 меньше пункта 11, то проверяющему необходимо запросить о причинах
расхождения в реестрах кредиторов - возможно было удовлетворение требований.)
Раздел - Конкурсная масса
Пункт 3 "Информации о ходе конкурсного производства" сравнивается с пунктом 13
"Финансового плана проведения процедуры конкурсного производства".
Резюме: Проводится анализ выполнения графика реализации конкурсной массы и
запрашиваются сведения о причинах задержки реализации, если она имеет место.
Пункт 4 "Информации о ходе конкурсного производства" сравнивается с пунктом 14
"Финансового плана проведения процедуры конкурсного производства".
Резюме: Проводится анализ выполнения графика расчетов с кредиторами и соответствие
проведенных расчетов статье 106 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)".
Пункт 5 "Информации о ходе конкурсного производства" сравнивается с пунктом 3
"Информации о ходе конкурсного производства".
Резюме: Если данные пункта 5 по строке "Всего средств на основном счете должника" меньше
данных по аналогичной строке пункта 3, то отчет в данном части заполнен правильно.
Если данные пункта 5 по строке "Всего средств на основном счете должника" больше данных по
аналогичной строке пункта 3, то отчет в данной части заполнен неправильно.
Не является официальной версией, бесплатно предоставляется членам Ассоциации лесопользователей
Приладожья, Поморья и Прионежья – www.alppp.ru. Постоянно действующий третейский суд.