УДК 338.26:001.891.5 Ю.П. Соболева, Т.Г. Гончарова

УДК 338.26:001.891.5
Ю.П. Соболева, Т.Г. Гончарова
ИССЛЕДОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОНЯТИЙ ПРОЦЕССА ПЛАНИРОВАНИЯ
В статье исследован терминологический аппарат процесса планирования, дана сравнительная характеристика основных видов планирования: текущего, оперативного и стратегического.
Ключевые слова: стратегический план, оперативное планирование, тактическое планирование, коммерческое предприятие.
УДК 338.26:001.891.5
Ju.P. Soboleva, T.G. Goncharova
THE RESEARCH OF THE BASIC CONCEPTS OF PLANNING PROCESS
In the article the terminology of planning process is investigated. Comparative characteristic of the principal
types of planning is given. Flowing, operative and strategic planning are among them.
Keywords: strategic plan, operational planning, tactical planning, commercial enterprise.
Планирование коммерческой деятельности является одной из базовых управленческих функций наряду с
такими, как: организация, мотивация и контроль. Планирование в нашей стране на протяжении долгого времени отождествлялась с административно-командной системой. На самом же деле идея планирования исходит из
концепции А. Файоля, где он впервые определил, что управление это процесс непрерывных взаимосвязанных
между собой действий [6,55].
Значение планирования в коммерческой деятельности очень велико: с помощью детально разработанных планов, основанных на реальных фактах хозяйственной деятельности предприятия, анализа деятельности
за предыдущие периоды, руководитель сможет эффективно управлять хозяйственной деятельностью фирмы и
влиять на результаты. Планирование на предприятии позволяет в полной мере учитывать влияние изменений
внешней среды, разрабатывать программы противодействия негативным факторам и программы использования
благоприятных возможностей для предприятия, оценивать альтернативные стратегии в случае наступления или
не наступления определенных рисков. Все это делается для минимизации негативных факторов и максимального использования благоприятных обстоятельств.
Таким образом, сегодня планирование на коммерческом предприятии никак не потеряло своего значения, а видоизменило его. В условиях активной конкуренции и сложной внешней среды эффективное управление компанией возможно только благодаря использованию планов хозяйственной деятельности на основе системы планирования на предприятии. Планы ориентируют работу всех подразделений и отделов предприятия
на совместную целенаправленную работу для достижения поставленной перед предприятием главной цели получение прибыли.
Кроме того, планирование на коммерческом предприятии также позволяет, учитывая деятельность конкурентов, разрабатывать эффективные приемы противодействия, для того, чтобы добиться новых конкурентных преимуществ. При правильном использовании современных и актуальных методов планирования любая
компания может упрочить свое положение на рынке.
В настоящее время задачи планирования на коммерческом предприятии можно свести к следующим основным моментам:
1. Обеспечить целенаправленный уровень развития организации в целом и всех ее структурных подразделений.
2. Своевременно распознать проблему. В будущем план намечает желаемое и, следовательно, предусматривает конкретные меры, которые в дальнейшем будут направлены на поддержку благоприятных тенденций или же будут сдерживать отрицательные.
3. Скоординировать деятельность всех структурных подразделений и работников на коммерческом
предприятии. Координация должна быть осуществлена как предварительное согласование действий при подготовке планов и как согласованная реакция на помехи и проблемы, которые возникают при выполнении планов.
4. Создать объективную базу для эффективного контроля работы коммерческого предприятия. Наличие
уже готовых планов позволяет произвести объективную оценку деятельности всего предприятия путем сравнения фактических значений параметров с планируемыми.
5. Мотивировать трудовую активность работников, т.е. успешно выполненные плановые задания являются объектом стимулирования и основанием для взаимных расчетов, тем самым создавая, в дальнейшем, действенные мотивы для продуктивной и скоординированной деятельности всех участников технологического
процесса.
6. Обеспечить работников организации всей необходимой информацией. Планы содержат очень важную
для каждого участника информацию о прогнозах, сроках, ресурсных условиях проведения работ.
В зависимости от горизонта планирования различают следующие виды планирования: стратегическое
(временной интервал планирования от 1 года до 5 лет), тактическое (от 1 месяца до 1 года) и оперативное (от 1
суток, 1 недели, 1 декады и до 1 месяца) [8; С.105]. Приведенные сроки можно считать условными, так как они
зависят от факторов макросреды (общеполитической жизни страны, уровня инфляции, стабильности экономики), а также от сферы деятельности компании и её размеров, то есть внутренних факторов.
В современном понимании планирования понятие «стратегия» исходит из необходимости сохранения
максимальной эластичности всего процесса функционирования предприятия. Стратегия, прежде всего, касается
формирования общих идей будущего, при этом, не затрагивая его деталей и элементов, она не увязывается
сильно со структурой и состоянием имеющихся ресурсов, так как изменения в ней неизбежны. Организационным же воплощением стратегии является стратегическое планирование. Стратегическое планирование есть
наглядное, документальное подтверждение выбранной стратегии развития коммерческого предприятия.
Стратегическое планирование – это, во-первых, процесс моделирования и конструирования будущего,
применительно к которому должны быть определены цели и сформулирована теория долговременного развития
всей организации; во-вторых, это управленческий процесс создания и поддержания стратегического соответствия между целями предприятия и его потенциальными возможностями на дальнейшую перспективу, и наконец, в-третьих, это еще и адаптивный процесс, в котором происходят постоянные корректировки решений,
оформляемые в виде планов.
Планирование на предприятии включает в себя следующие особенности:
1. Включает многообразие видов плановой деятельности коммерческого предприятия, т.е. существуют
планы разной периодичности, такие, как: стратегический, тактический и оперативный.
2. Является многоэтапным, последовательным и параллельным процессом, который, в свою очередь,
охватывает такие решения, как: организационное долгосрочное предвидение, адаптация к внешней среде посредством внутренней координации и распределения ресурсов.
3. Стратегическое планирование является функцией направлений, а не времени, и в свою очередь отражает как инновационный, так и последовательный характер плана.
4. Стратегическое планирование определяет основной вид деятельности коммерческого предприятия и
его политику, имея при этом совокупность основных идей развития всего предприятия.
5. Координирует и предполагает внутрифирменное согласование всех его действий, предусматривая
тем самым разработку процедур и операций, которые необходимы для достижения будущего.
6. Служит основой для любого другого вида планирования, создавая тем самым основу для распределения ограниченных экономических ресурсов предприятия.
7. Устанавливает контрольные параметры этапов деятельности для последующей проверки и содержит
системный подход к оценке сильных и слабых сторон деятельности коммерческого предприятия и др. [4, 8].
Исходя из изложенного можно утверждать, что в основе деятельности компании должно лежать стратегическое планирование. На рисунке 1 представлена краткая схема процесса стратегического планирования.
Миссия
организации
Цели организации
Оценка и анализ
внешней среды
Управленческое обследование сильных и слабых
Оценка стратегии
Реализация
стратегии
Выбор стратегии
Анализ стратегических
возможностей
Рисунок 1 – Схема процесса стратегического планирования
Главные цели коммерческого предприятия в процессе стратегического планирования устанавливаются, в
первую очередь, высшим руководством предприятия и в последующем согласуются со всеми подразделениями.
Плановые службы предлагают разработки первоначальных вариантов показателей валовой и нераспределенной
прибыли для каждого подразделения на долгосрочный период. Рассмотрев данные варианты, они выдвигают
свои предложения, создавая тем самым необходимые предпосылки для выработки общих целей стратегического планирования. В планах, утвержденных высшим руководством, предусматриваются общие цели предприятия, место, занимаемое им на рынке в данный момент времени, организационная структура управления, финансовые результаты деятельности предприятия и т.д.
Таким образом, основной задачей стратегического планирования на коммерческом предприятии является
обоснование важнейших целей и выработка правильной стратегии долгосрочного развития.
Выбор цели и стратегии торгового предприятия составляет основу самостоятельной плановоуправленческой деятельности коммерсантов.
При стратегическом планировании предприятиями могут использоваться такие стратегии, как: разработка
нового товара, проникновение на рынок, сокращение издержек, изменение цен, а также функциональные стратегии: маркетинговая, производственная, конкурентная и др. В данный момент на российских предприятиях широ-
кое распространение получила стратегия выживания, на зарубежных же - завоевание лидерства на рынке.
Оперативное планирование заключается сначала в поиске, а потом уже в согласовании наиболее эффективных путей, а также средств реализации принятой стратегии развития всей организации в целом.
Оперативное планирование ставит перед собой основные задачи, такие как:
1. Реализацию потенциала организации для достижения прибыли, доходов и пр.
2. Составление плана, нацеленного на конкретные результаты.
3. Поиск способов снижения затрат для повышения прибыли компании.
4. Согласование взаимодействия всех структур, задействованных в планировании.
5. Разработка критериев для оценки результативности выполнения оперативного плана и др.
Практика функционирования реальных хозяйствующих субъектов показывает, что отсутствие на предприятии оперативного планирования, призванного воплощать в реалии намечаемые цели, свидетельствует о
недостатках в системе управления предприятия и отрицательно влияет на возможность привлечения финансовых ресурсов. Если же планирование реально и достоверно, то тем самым обеспечивается определенная надежность финансирования фирмы, что позволяет ей успешно функционировать, несмотря на постоянно меняющиеся условия внешней среды. Однако в настоящее время далеко не все отечественные субъекты хозяйствования
применяют планирование как метод управления своей деятельностью. Прежде всего, это касается вновь созданных фирм.
Планирование порождает сомнения, непонимание, разочарование у руководителей, поскольку вызывает
довольно много изменений в деятельности фирмы. Все вышеперечисленное создает неуверенность в необходимости широкого применения планирования [3,84].
Следующим видом планирования является тактическое планирование.
Данный уровень планирования показывает, каким образом предприятие сможет реализовать свою стратегию. В зависимости от сферы деятельности тактическое планирование охватывает временной горизонт до
одного года и более короткие периоды, и в этом смысле оно является текущим. Это связано с тем, что обстановка на рынке может изменяться. Чем больше срок, на который составлен план, тем больше вероятность его
корректировки. Оперативность и эффективность корректировок тактических планов зависит от контроля над
выполнением оперативных планов.
Тактическое планирование – логическое исследование (познание) системы будущих явлений, целенаправленных на удовлетворение потребностей и интересов через развитие стратегических действий (детализацию) на основе изучения объективных причинно-следственных связей; определение внутренних источников
движения и развития (тактических – факторов внутри стратегических), количественных и качественных изменений, улучшения старых и внедрения новых явлений.
Особенности тактического планирования заключаются в том, что оно разрабатывается в развитии со
стратегическим и занимает промежуточное положение, а также объединено со стратегическим и оперативным.
Тактический план в целом детализирует стратегический, разворачивая при этом систему действий для достижения поставленных целей. Тактические планы призваны способствовать претворению стратегических планов,
и предполагают прохождение определенного этапа стратегии торгового предприятия. Если, например, стратегическим планом установлено задание по выпуску новой продукции, то в тактическом плане должны быть приняты решения по составу, содержанию; подготовке кадров; источникам финансирования и т.д.
Тактическое планирование охватывает только внутренние взаимосвязи подсистем предприятия, детализируя их, отношения между подразделениями и предприятием в целом, в отличие от стратегического планирования, которое отражает взаимоотношения не только внутри предприятия, но и между предприятием и как целой системой, его внешними деловыми партнерами и всем окружением; в отличие от оперативного планирования, выражающего отношения в подразделениях.
Тактические планы делятся в зависимости от объектов планирования. На тактическом уровне составляют
планы продаж, производства, поставок, маркетинга, финансов, планы развития, инвестиционные планы и т.п.
Обычно тактические планы взаимосвязаны и выполняют следующие задачи:
1. Распределяют ресурсы (бюджеты, финансовые планы);
2. Адаптируются к внешней среде (улучшают качество товаров, обслуживания, рекламные планы и т.п.);
3. Постоянно производят внутреннюю координацию внутри предприятия (оптимизируют производственные,
управленческие, рабочие процессы, внедряют новые методы управления, работы, системы мотивации и т.п.);
4. Выводят тактические показатели, результаты (объёмы продаж, оборот, конверсию) для контроля [7, 126].
При подготовке тактических планов нужно всегда ориентироваться на конкретный результат, на прибыль, и соответствие разработанной стратегии. Очень часто на тактическом уровне совершают действия в
ущерб стратегии. Так, например, чтобы повысить объёмы продаж организация снижает цены или предоставляет
большие скидки. Обеспечив так называемую "победу" на тактическом уровне, организация может проиграть
стратегически, так как снижение цен уменьшает наценку и тем самым сокращает величину прибыли.
Существует ещё один взгляд на тактическое планирование [6,129]. В него положена "теория ограничений". Развитие бизнеса сдерживается определёнными факторами на некоторых этапах. Такими факторами могут быть: недостатки организации деятельности, конфликты, недостатки сбытовой политики, отсутствие достаточных финансовых средств и другие. В некоторых случаях ограничения могут быть естественными. Например, ограничение рынка, на котором может присутствовать небольшое количество клиентов. Выявление таких
узких мест и работа над их удалением является тактическим уровнем реализации стратегии. В этом случае так-
тические планы будут направлены на конкретную проблему, решение которой даст бизнесу сильный толчок к
повышению прибыльности. Нюансом данного взгляда является выявление узкого места. Существующие методы логического анализа имеют свои недостатки. С другой стороны работа руководителя становится более зрячей, целенаправленной и организованной. Поэтому работа с «узкими местами» или ограничениями всё больше
распространяется в бизнес-среде.
Навык тактического планирования очень необходим руководителю, так как на этом уровне совершается
как множество ошибок, так и достигается успех. К тому же тактические планы являются основой для оперативных планов, они определяют ежедневную деятельность и действия персонала.
По сравнению со стратегическим, решения при тактическом планировании имеют следующие особенности:
1) они более конкретны и всегда привязаны к показателям работы структурных подразделений предприятия;
2) они менее субъективны, потому что базируются на более объективной и достаточно полной информации;
3) они сопряжены с меньшим риском, поскольку детальны и касаются внутренних проблем торгового
предприятия, имея при этом меньший разрыв во времени.
Тактическое планирование, прежде всего, имеет дело с решениями о том, как должны быть распределены ресурсы предприятия для достижения стратегических целей. Оно обычно охватывает краткосрочный и
среднесрочный периоды и является предметом забот среднего и низшего управленческого звена предприятия.
Помимо всего сказанного, тактическое планирование отражает: изменения внутренней структуры предприятия,
поиск путей эффективного использования ресурсов, а стратегическое планирование уже отслеживает изменения во внешней среде, предусматривает плановые действия по созданию конкурентных преимуществ и барьеров и по адаптации к изменениям в окружении. В тактическом плане оценивается эффективность использования ресурсов, в стратегическом же – быстрота и адекватность реагирования на изменения во внешней среде.
Отличия стратегического и тактического планирования можно сгруппировать по следующим характеристикам:
1) в зависимости от степени подробности: в стратегическом планировании проводится планирование
общих линий деятельности торгового предприятия, а в тактическом имеет место уже более детальное планирование;
2) в зависимости от временного уровня: в стратегическом планировании планы характеризуются долгосрочностью, а в тактическом — краткосрочностью;
3) отличия по лицам, которые принимают решения: в стратегическом решения принимают специалисты из высшего руководства, а в тактическом - специалисты из среднего звена руководства;
4) по характеру проблем: в стратегическом планировании рассматриваются редко повторяющиеся проблемы и задачи, а в тактическом решаются в основном однородные проблемы;
5) по степени регулярности действий: в стратегическом планировании действия могут носить как регулярный, так и нерегулярный характер, в тактическом планировании принят фиксированный характер действий;
6) по количеству альтернатив: в стратегическом планировании их может быть много, а в тактическом мало [2, 33].
В целом можно сказать, что весь процесс тактического планирования состоит из двух взаимосвязанных
между собой стадий: подготовка плана и его принятие. Подготовка плана включает в себя сбор, систематизацию и уточнение различной информации деятельности торгового предприятия, анализ полученной информации, постановку конкретных задач определенным структурным подразделениям и работникам на разработку
конечного плана. А уже принятый план обязательно должен быть документально оформлен и утвержден самим
руководителем коммерческого предприятия.
Таким образом, рассмотренные выше виды планирования: стратегическое, тактическое и оперативное, отличаются между собой по ряду признаков, которые представлены в таблице 1.
Таблица 1. Сравнительная характеристика различных видов планирования
Признаки
Стратегическое
Тактическое
Основная ориентация
Проблемно ориентироПромежуточная ориенванное
тация
Вид проблем
Слабо структурированОднородные проблемы
ные, качественные
Неопределенность
Высокая степень
Средняя степень
Сущность планирования
Целевой критерий
Ориентация на инновации. Стратегическая
адаптация с внешней
средой. Обеспечение
эффективности: "делать
правильные вещи"
Создание потенциала
успеха
Оперативное
Временная ориентация
Хорошо структурированные, количественные
Низкая степень
Ориентация на достижение конкретной цели
Ориентация на интеграцию. Координация внутренней среды. Обеспечение эффективности: "вещи делать правильно"
Путь к успеху
Реализация потенциала
успеха
Горизонт планирования
Акцент на долгосрочный, частично кратко- и
среднесрочный
Стратегические хозяйственные единицы
Акцент на среднесрочный, частично краткосрочный
Все функциональные
области
Степень детализации
Укрупненная проработка
Средняя проработка
Исходная информация
Политика организации
Основная стратегия организации
Форма организации планирования
Централизованная (руководство)
Интервал планирования
От 1 до 5 лет
Уровень ответственности
за разработку
Частота корректировки
Высший уровень управления
По мере существенного
изменения факторов
внешней и внутренней
среды
Децентрализованная
(централизованное регулирование)
От 1 месяца до 1 квартала
Средний и низший уровень управления
По мере выполнения
плана
Единица планирования
Акцент на кратко-и
среднесрочный
Все функциональные
области и все сотрудники
Детальная проработка
Основная и функциональная стратегии организации
Децентрализованная
(централизованное регулирование)
От суток, недели, декады
– до 1 месяца
Низший уровень управления
Не предусматривается
Формирование и соподчинение всех планов, стратегического, текущего и оперативного планирования,
определяет срок получения конечного результата. Часть тех мероприятий, которые связаны с проектами освоения новой продукции, новых технологий, а также с инвестициями, включается в отдельные долгосрочные планы, которые в свою очередь составляются на весь период осуществления мероприятий. Несмотря на это, оперативная часть коммерческих работ, находящаяся только лишь на стадии исполнения, периодически ежегодно
или же поквартально корректируется, изменяется и уже далее поэтапно включается в текущие и оперативные
планы. По мере реализации всех работ, дата отсчета планового периода приближается к дате окончания работ и
достигает ее после завершения уже самих окончательных работ. Учитывая объект планирования, необходимо
отметить, что ни один проект стратегического плана не может быть реализован, без текущего планирования.
Одно и то же изделие, намеченное на реализацию в долгосрочном плане, может быть включено во все виды
планирования. Так, например, продажа нового автомобиля включаются в долгосрочный план, его же проектирование, закупка дополнительных деталей включается уже в текущий план, а персонал, который занимается,
непосредственно, подготовкой нового изделия будет включаться в оперативные планы.
Таким образом, чем шире будет интервал планирования, тем выше станет степень неопределенности параметров плана. Границы стратегического плана, так же как и сроки получения конечного результата, почти
всегда подвижны. В ходе реализации плана уточняется и сама сумма расходов. В целом стратегическое, текущее и оперативное планирование взаимосвязаны между собой и представляют единую систему планирования.
Вследствие чего, планирование связывается в единый, целостный механизм организации работы и управления
торговым предприятием. Так в научной среде тактическому и оперативному планированию в сравнении со
стратегическим уделяется неоправданно меньшее внимание. Но, тем не менее, успешное стратегическое планирование неразрывно связано с тактическим оперативным планированием, которые представляют собой детальную работу по конкретизации стратегии [5, 68]. Ежедневная работа предприятий заключается в постоянном
принятии множества решений, каждое из которых сопровождается процедурой текущего или же оперативного
планирования хода их реализации.
Список литературы:
1. Балашов, Р.Н. Стратегическое планирование предпринимательской деятельности в сфере НИОКР как
инструмент обеспечения конкурентоспособности [Текст] / Р.Н. Балашов. М., 2011. – 23 с.
2. Белецкий, А.А. Методология процесса стратегического планирования [Текст] / А.А. Белецкий //
Управленческий учет. – 2011. - №8. – с. 31-41.
3. Дорожкина, О.К. Стратегическое планирование инновационного развития предприятия [Текст] / О.К.
Дорожкина // Российское предпринимательство. – 2011. – №1. Вып.2. – с.83-88.
4. Ефремов, Г.Г. Система стратегического планирования регионального развития: опыт формирования и
проблемы [Текст] / Г.Г. Ефремов // Региональная экономика. Теория и практика. – 2010. - №21 (июнь). – с. 2-8.
5. Соболева, Ю.П. Стратегические направления развития торговли Орловской области [Текст] / Ю.П.
Соболева // Вестник СГЭУ. – 2010. – № 8 (70). – С. 64-70.
6. Стрелкова, Л. В. Внутрифирменное планирование [Текст] / Л. В. Стрелкова, Ю. А. Макушева. – М.:
Юнити-Дана, 2011. - 307с.
7. Шапорова, О.А. Сущность и виды внутреннего планирования в промышленности [Текст] / О.А. Шапорова // Вестник ОрелГИЭТ. – 2011. - №4. – с. 125-128.
8. Шманев, С.В. Управление инновационными процессами в современной экономике [Текст] / С.В.
Шманев. – Воронеж: Научная книга, 2011. – 192 с.
Соболева Юлия Павловна
к.э.н., доцент кафедры маркетинга и торгового дела
Орловского государственного института экономики и торговли
e-mail:marketing-ogiet@mail.ru
Гончарова Т.Г.
студентка 5 курса факультета бизнеса и рекламы
Орловского государственного института экономики и торговли
e-mail:marketing-ogiet@mail.ru